Fiscalidade

Outubro 2010
QUESTO 26: A empresa Carrengil, S.A. vendeu uma mercadoria no dia 18 de Outubro, tendo
emitido a correspondente fatura no dia 21 do mesmo ms, a qual apenas foi paga no dia 29. O IVA exigvel: a) No dia 18 de Outubro. b) No dia 21 de Outubro. c) No dia 23 de Outubro. d) No dia 29 de Outubro. QUESTO 27: Na transmisso a ttulo oneroso de um armazm, que integra os inventrios do sujeito passivo, a uma sociedade de locao financeira seguida de um contrato de locao financeira a favor do transmitente (lease back): a) Transmisso e locao so operaes sujeitas a IVA, beneficiando ambas de iseno sem possibilidade de renncia iseno. b) Transmisso e locao so operaes no sujeitas a IVA. c) Transmisso e locao so operaes sujeitas a IVA, beneficiando ambas de iseno, com possibilidade de renncia iseno apenas pelo locador. d) Transmisso e locao so operaes sujeitas a IVA, beneficiando ambas de iseno, com possibilidade de renncia iseno verificadas que sejam determinadas condies. QUESTO 28: O comerciante J. Castro decidiu constituir uma sociedade unipessoal por quotas, realizando o capital atravs da transferncia do seu patrimnio empresarial: a) A transmisso dos ativos para a sociedade objeto de tributao em IVA. b) S h lugar a tributao em IVA se tiver sido previamente deduzido o IVA suportado com a aquisio dos bens transferidos para a sociedade. c) No h lugar a tributao em IVA, por se tratar de operao isenta do imposto. d) No h lugar a tributao em IVA, por se tratar de operao no sujeita a imposto. QUESTO 29: A sociedade Alfa, Lda., cujo resultado tributado em IRC ao abrigo do regime geral, suportou quotizaes para uma associao empresarial no valor de 5.000, sendo o seu volume de negcios de 2.600.000. O montante considerado dedutvel para efeitos fiscais em sede de IRC (compreendendo as quotizaes e eventual majorao) ascende a: a) 5.000. b) 5.200. c) 6.400. d) 7.500. QUESTO 30: A sociedade industrial Chapa, S.A. alienou sua sociedade-me uma participao correspondente a 10% da sociedade Cima, Lda., tendo apurado uma menos-valia fiscal, a qual: a) Dever ser considerada dedutvel em IRC na esfera da sociedade Chapa, S.A. na totalidade. b) Dever ser considerada dedutvel em IRC na esfera da sociedade Chapa, S.A. em somente 50%. c) No dever ser considerada dedutvel em IRC na esfera da sociedade Chapa, S.A.. d) Poder ser reinvestida em exerccios posteriores.

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QUESTO 31: Qual dos seguintes gastos ou encargos no aceite para efeitos da determinao do lucro tributvel em sede IRC? a) O Imposto do selo suportado no mbito de um financiamento contrado pela empresa. b) Uma multa paga a um cliente pelo atraso na entrega de mercadorias. c) A despesa suportada com a reparao de uma viatura da prpria empresa, por danos sofridos num acidente, por no existir seguro contra todos os riscos. d) A derrama incidente sobre o lucro tributvel.
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QUESTO 32: Relativamente a juros recebidos, por pessoas singulares residentes em territrio nacional, de entidades residentes no mesmo territrio: a) possvel o englobamento. b) sempre obrigatrio o englobamento. c) Nunca possvel o englobamento. d) Nunca esto sujeitos a taxas liberatrias.

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Fevereiro 2011
QUESTO 26: So tributados em IRS a taxas liberatrias, os seguintes rendimentos obtidos por residentes em territrio portugus: a) Remuneraes do trabalho dependente no fixas. b) Mais-valias na alienao de imveis. c) Juros de suprimentos. d) Rendas de imveis. Questo 27: Aquando da adoo do Sistema de Normalizao Contabilstica (SNC), a Sociedade Jota, Lda. desreconheceu despesas de instalao que havia suportado em 2007 no montante de 9.000,00 e que vinha amortizando taxa de 20%. No Quadro 07 das declaraes modelo 22 do IRC dos exerccios de 2009 e 2010 deve: a) Acrescer 3.600,00 em 2009 e deduzir 1.800,00 em 2010. b) Acrescer 3.600,00 em 2009 e deduzir 720,00 em 2010. c) Nada fazer em 2009 e deduzir 720,00 em 2010. d) Nada fazer em 2009 e em 2010, por estarem em causa despesas de instalao que em 2009 deviam estar j totalmente amortizadas. Questo 28: A Sociedade Alfa, Lda. teve em 2010 um volume de negcios de 10.000.000 . No mesmo ano, pagou quotizaes associao empresarial do sector em que se insere no montante de 15.000. No Quadro 07 da Declarao Modelo 22 respeitante a 2010 poder deduzir: a) 5.000,00 . b) 7.500,00 . c) 15.000,00 . d) 22.500,00 . Questo 29: Constitui uma variao patrimonial no relevante para efeitos de determinao do lucro tributvel em IRC: a) Um subsdio destinado aquisio de um bem do ativo fixo tangvel. b) Um perdo de dvidas concedido pelos credores. c) Um aumento de capital em dinheiro com prmio de emisso. d) Um subsdio destinado explorao. Questo 30: Est sujeita a IMT: a) A transmisso de um imvel objeto de um contrato de locao financeira aquando do exerccio da opo de compra pelo locatrio. b) A compra de aes representativas de mais de metade do capital social de uma empresa proprietria de bens de imveis. c) A compra de aes representativas de mais de 75% do capital social de uma empresa proprietria de bens de imveis. d) A cesso de posio contratual do locatrio num contrato de locao financeira imobiliria.

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Questo 31: A Sociedade Beta, S.A. reconheceu em 2009 uma perda por imparidade relativamente ao cliente J. Silva, com referncia a uma fatura cuja data de vencimento havia ocorrido em Fevereiro desse ano. O crdito relativo a essa fatura era de 20.000,00 e a perda por imparidade foi reconhecida nesse montante. Em 2010, por iniciativa de uma instituio bancria, foi instaurado a J. Silva um processo de insolvncia. No Quadro 07 da declarao modelo 22 do IRC de 2010 a Sociedade Beta, S.A. dever: a) Deduzir 20.000 . b) Deduzir 5.000 . c) Deduzir 15.000 . d) No deduzir qualquer importncia. Questo 32: A Sociedade Alfa, Lda. adquiriu no passado ms de Janeiro uma loja comercial por 1.000.000, tendo pago 65.000 de IMT e 35.000 de escritura e registo na conservatria. A depreciao mxima fiscalmente aceite de: a) 22.000 . b) 20.000 . c) 17.000 . d) 16.500 .

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Junho 2011
Questo 26: Um jogador de futebol (no sujeito passivo em IVA) portugus contratou um advogado com residncia e escritrio em Espanha. Trata-se de uma prestao de servios. a) Isenta de IVA em Portugal. b) Sujeita a IVA em Portugal e no isenta. c) No sujeita a IVA em Portugal, porque o advogado residente em Espanha. d) No sujeita a IVA em Portugal, por se tratar de uma operao intracomunitria. Questo 27: No geralmente dedutvel o IVA suportado na aquisio de: a) Viaturas ligeiras. b) Viaturas pesadas. c) Viaturas ligeiras de passageiros. d) Viaturas ligeiras de mercadorias. Questo 28: Em maio de 2011, o Sr. A. Castro recebeu juros de suprimentos efetuados sociedade Kapa, SA, no incio daquele ano, no valor de 10.000. Este rendimento: a) Est sujeito a reteno na fonte taxa de 21,5%. b) Est sujeito a reteno na fonte taxa de 10%. c) Est sujeito a reteno na fonte taxa de 16,5%. d) No est sujeito a reteno na fonte. Questo 29: Qual dos seguintes rendimentos obtidos por residentes em territrio nacional obrigatoriamente englobado para efeitos de IRS: a) Dividendos. b) Juros de depsitos ordem. c) Mais-valias obtidas na alienao de imveis. d) Rendimentos de obrigaes. Questo 30: aplicvel o mtodo das quotas decrescentes (degressivas) a: a) Mobilirio para o refeitrio. b) Equipamento fabril com vida til superior a 10 anos. c) Viaturas ligeiras de passageiros. d) Viaturas pesadas de mercadorias adquiridas em estado de uso. Questo 31: As tributaes autnomas previstas no artigo 88 do Cdigo do IRC: a) No so aceites como gastos para efeitos de IRC. b) Podem ser aceites como gastos para efeitos de IRC. c) So aceites como gastos para efeitos de IRC. d) S so aceites como gastos para efeitos de IRC se disserem respeito a despesas no documentadas ou confidenciais. Questo 32: O uso do justo valor na contabilidade: a) fiscalmente aceite em IRC, desde que esse recurso seja contabilisticamente aceitvel. b) fiscalmente aceite, desde que esse recurso seja contabilisticamente imposto. c) Apenas excecionalmente fiscalmente aceite. d) Nunca fiscalmente aceite.

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Outubro 2011
Questo 26: Relativamente venda de um bem, a liquidao de IVA: a) Deve ocorrer sempre na data da transferncia da propriedade do bem. b) Pode ocorrer antes da data da transferncia da propriedade de um bem. c) Deve ocorrer na data de pagamento da fatura. d) Deve ocorrer na data de emisso da fatura. Questo 27: O IVA suportado com a aquisio de uma mquina que vai ser utilizada na produo de artigos cuja comercializao tributada em IVA: a) dedutvel aquando da aquisio. b) sempre dedutvel aquando do pagamento. c) dedutvel medida que a mquina for sendo depreciada ou amortizada. d) No dedutvel. Questo 28: Pode constituir rendimento tributvel da Categoria A em sede de IRS: a) Utilizao de viatura automvel pelo trabalhador sem qualquer acordo escrito com o empregador. b) Importncia suportada pela entidade patronal com a aquisio de passes sociais a favor dos seus trabalhadores, com carcter geral. c) Indemnizao por cessao do contrato de trabalho. d) Subsdio de desemprego. Questo 29: Atualmente, as mais-valias apuradas na venda de quotas por uma pessoa singular: a) So sujeitas a uma taxa de tributao efetiva em sede de IRS de 20%. b) So sujeitas a uma taxa de tributao efetiva em sede de IRS de 20% ou de 10%. c) Podem ser sujeitas a uma taxa de tributao efetiva em sede de IRS de 20% ou de 10%, ou no serem sequer sujeitas a imposto. d) So sujeitas a uma taxa de 10%, desde que detidas h mais de 12 meses. Questo 30: J. Ribeiro, residente em Portugal, transmitiu a ttulo oneroso, em maro de 2009, um terreno rustico adquirido por bito de seu pai em Dezembro de 1999. A mais-valia realizada tem o seguinte enquadramento em IRS: a) Rendimento da categoria B. b) Rendimento da categoria G, a englobar em 50%. c) Rendimento da categoria G, beneficiando de iseno uma vez que o alienante vai reinvestir o valor de realizao na aquisio de um imvel. d) Rendimento da categoria G no tributado. Questo 31: Para que uma dada entidade possa beneficiar da iseno de IMT na compra de um imvel para revenda, basta que: a) Tenha adquirido um imvel para revenda no ano anterior. b) Mencione na escritura de compra que o imvel se destina a revenda. c) Esteja coletada pelo exerccio da atividade de compra de prdios para revenda e declare na escritura de compra que o imvel se destina a revenda. d) Revenda o imvel no prazo de trs anos. Questo 32: integralmente aceite como gasto do exerccio em que incorrido: a) O IMT suportado na compra de um terreno. b) O IVA suportado na compra de uma viatura de passageiros. c) O IVA suportado na compra de uma viatura pesada. d) O imposto do selo respeitante a uma letra aceite a um fornecedor.
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Questo 33: Qual dos seguintes gastos aceite para efeitos de IRC? a) Juros de mora por atraso no pagamento de uma prestao de emprstimo bancrio. b) Multa por estacionamento indevido de uma viatura para descarregar mercadorias. c) Tributao autnoma em IRC de custos com despesas de representao. d) Despesas no documentadas.

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Fevereiro 2012
Questo 26: No caso de uma aquisio de um bem, em que feito um desconto pelo facto de o pagamento ter sido efetuado de imediato: a) O IVA incide sobre o valor ilquido. b) O IVA incide sobre o valor lquido. c) O IVA pode incidir sobre o valor lquido ou sobre o valor ilquido. d) O IVA incide sobre o valor ilquido, podendo ser feita a regularizao respeitante ao desconto se o vendedor o pretender. Questo 27: Os juros de suprimentos pagos por uma sociedade por quotas a um dos seus scios pessoa singular: a) So aceites como gastos em sede de IRC e so tributados, em sede de IRS, a uma taxa liberatria. b) Podem ser aceites como gastos em sede de IRC e so tributados, em sede de IRS, a uma taxa liberatria. c) So aceites como gastos em sede de IRC e so tributados como rendimento obrigatoriamente englobado, em sede de IRS. d) Podem ser aceites como gastos em sede de IRC e so tributados como rendimento obrigatoriamente englobado em sede de IRS. Questo 28: O clculo de depreciaes por duodcimos para efeitos fiscais: a) obrigatrio, em face do que dispe o SNC. b) Apenas possvel com autorizao do Diretor-Geral dos Impostos. c) facultativo. d) facultativo, mas, se for aplicado, ter de o ser em relao a todos os ativos fixos tangveis. Questo 29: A Sociedade Jota, Lda. alienou em 2010 uma mquina e um computador a que respeitam os dados seguintes: Descrio Mquina Computador Valor de realizao 5 000,00 400,00 Mais ou menos-valia contabilstica 1 800,00 ( 300,00) Mais ou menos-valia fiscal 1 500,00 ( 450,00)

Para englobar apenas 50% do saldo positivo entre a mais-valia e a menos-valia ter de reinvestir nas condies legalmente estabelecidas a quantia de: a) 1 150. b) 1 500. c) 5 000. d) 5 400. Questo 30: Pode ser integralmente aceite como gasto do exerccio em que foi liquidado: a) O IVA suportado com a aquisio de uma viatura ligeira de passageiros. b) O IVA suportado com a aquisio de uma viatura pesada de mercadorias. c) O IMT suportado com a aquisio de um armazm. d) O Imposto do Selo respeitante a uma letra aceite a um fornecedor.

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Questo 31: Os contratos promessa de compra e venda de imveis podem ficar sujeitos a IMT: a) Se o preo prometido estiver integralmente pago. b) Se uma parte substancial do preo prometido se achar paga. c) Se o promitente adquirente puder ceder a sua posio no contrato. d) Em quaisquer circunstncias. Questo 32: Para efeitos de IVA, o pagamento de rendas respeitantes a um contrato de locao de um bem imvel: a) Pode constituir uma transmisso de um bem. b) Pode constituir uma prestao de servios. c) No constitui prestaes de servios. d) Constitui prestaes de servio.

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Junho 2012
Questo 26: Presentemente, em matria de incidncia, o tratamento fiscal das transmisses de quotas e de aes idntico: a) Em relao ao IRS. b) Em relao ao IMT. c) Em relao ao IRS e ao IMT. d) Em relao a nenhum dos impostos anteriores. Questo 27: Enfrentando dificuldades financeiras, a sociedade Xis, Lda. vendeu por 45.000 uma obra de arte que detinha, tendo gerado uma mais-valia fiscal de 9.000 (sem considerar o reinvestimento). No final do ano da venda, adquiriu um novo parque informtico por 25.000. Admitindo que no exerccio anterior e que nos exerccios seguintes no efetuou mais investimentos, e que pretende optar pelo regime do reinvestimento, a mais-valia fiscal a considerar ascende a: a) 6.500. b) 9.000. c) 4.500. d) 2.500. Questo 28: No final do exerccio de 2011, a sociedade XLM, S.A. registou uma perda por imparidade relativa totalidade dos seus crditos sobre os clientes A, B, C e D, conforme seguidamente se ilustra: Cliente A B C D Montante 6.000 90.000 100.000 900.000 Observaes Trata-se de uma dvida sobre a Cmara Municipal da Maia, em mora h mais de 24 meses. A dvida est em mora h 3 meses. Foi interposta uma ao no tribunal para recuperao do crdito. A dvida est em mora h 5 meses. Trata-se de uma dvida de uma empresa na qual a XLM, S.A. tem uma participao social de 98%, em mora h 7 meses.

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O montante da perda por imparidade dedutvel para efeitos fiscais ascende a: a) 90.000. b) 315.000. c) 190.00. d) 96.000. Questo 29: O recm inaugurado Hotel Soneca est instalado num edifcio adquirido em maio de 2011 por 500.000, que nesse ano foi depreciado, nos termos previstos no Decreto Regulamentar n. 25/2009, e pela taxa mxima legalmente prevista. Supondo que se optou pela depreciao por duodcimos, qual o montante da depreciao fiscalmente dedutvel em 2011? a) 12.500. b) 16.667. c) 6.667. d) 10.000.

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Questo 30: Em resultado da avaliao geral de prdios urbanos prevista no Decreto-Lei n. 287/2003, de 12 de novembro, com a redao que lhe foi dada atravs da Lei n. 60.-A/2011, de 30 de novembro: a) As depreciaes dos imveis vo sofrer um aumento em 2012. b) Vai ocorrer uma variao patrimonial positiva, sujeita a tributao. c) O IMI relativo aos imveis continuar a ser o mesmo que foi liquidado nos anos anteriores. d) Nenhuma das anteriores.
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Questo 31: Um tcnico oficial de contas que exerce a sua atividade como trabalhador independente responsvel pela contabilidade de uma empresa com a qual acordou a fixao de uma avena mensal de 500, a que acresce o IVA taxa de 23%. No ano de 2011 apenas recebeu as avenas dos primeiros oito meses. Sendo assim: a) Foi tributado em IRS apenas em relao s avenas que recebeu. b) Foi tributado em IRS em relao s avenas que recebeu, no pressuposto de que esteja enquadrado no regime simplificado. c) Foi tributado em relao totalidade das avenas vencidas em 2011, mas apenas se tiver estado enquadrado no regime da contabilidade. d) Foi tributado em relao totalidade das avenas vencidas em 2011, qualquer que fosse o regime de tributao em que se achasse enquadrado. Questo 32: O Restaurante Socome recebeu de uma churrasqueira instalada na proximidade do seu estabelecimento uma dada importncia pelo compromisso de no fazer constar frango da sua ementa. a) Essa quantia no est sujeita a IVA, pois no se trata de uma transmisso de bens, nem de uma prestao de servios. b) Essa quantia est sujeita a IVA, por se tratar de uma prestao de servios. c) Essa quantia tributada em IVA, por estar relacionada com a venda de bens. d) Essa quantia, apesar de sujeita a IVA, encontra-se isenta de tributao.