Sei sulla pagina 1di 4

ACTIVIDADES DE CONTROL

N 1. CONCEPTO REF. P/T Se han definido procedimientos de control para cada uno de los riesgos significativos identificados? 2. Son adecuadamente comprendidos, no slo en cuanto a la actividad en si sino en esencia, por todo el personal? 3. Se realiza un control de la ejecucin/ desempeo contra lo presupuestado y con lo acontecido en ejercicios anteriores? 4. Se realiza tal comparacin a nivel de cada una de las reas? Se involucra en tales evaluaciones a las direcciones y jefaturas? SEPARACION DE TAREAS Y RESPONSABILIDADES 1. Algn individuo tiene el control absoluto sobre todos los aspectos claves de una operacin/ transaccin? 2. La autorizacin, aprobacin, procesamiento y registracin, pagos o recepcin de fondos, revisin y auditoria, custodia y manipuleo de fondos, valores o bienes de las operaciones/ transacciones estn asignadas a diferentes personas? 3. La asignacin de tareas se ha realizado de manera que se asegure sistemticamente el chequeo/ verificacin? 4. En aquellos lugares donde es posible, se impide que el manejo de dinero, valores negociables u otros activos de alta realizacin sean manejados por una sola persona? 5. Las conciliaciones bancarias las realiza personal ajeno al manejo de dinero y cuentas bancarias? 6. Existe conciencia en la direccin y gerencia que la colusin aniquila la efectividad de la segregacin de funciones. COORDINACION ENTRE AREAS 1. Existe un flujo de informacin adecuado entre las distintas reas de la organizacin? SI NO

ACTIVIDADES DE CONTROL
N 2. CONCEPTO Se promueve la integracin entre las reas de forma que se desempeen armnica y coordinadamente? DOCUMENTACION 1. Existe documentacin escrita de la estructura del sistema de control y de todas las operaciones/ transacciones significativas de la organizacin? 2. Dicha documentacin esta disponible y adecuadamente archivada para su examen? 3. La documentacin de las operaciones/ transacciones es completa, oportuna y adecuada y facilita la revisin del proceso desarrollado desde su autorizacin e iniciacin hasta que la misma finalizo? NIVELES DEFINIDOS DE AUTORIZACION 1. Los controles aseguran que solo son operaciones/ transacciones vlidas aquellas iniciadas y autorizadas por los niveles con competencia para ello? 2. Dichos controles aseguran que todas esas operaciones son ejecutadas/ realizadas por el personal que tiene la tarea asignada? 3. REF. P/T SI NO

Las facultades de autorizar han sido adecuadamente notificadas a los responsables y tal comunicacin incluy las condiciones y trminos bajo los cuales se asigna la misma? (que requisitos deben exigirse) REGISTRO OPORTUNO Y ADECUADO DE TRANSACCIONES Y HECHOS 1. Las operaciones/ transacciones son apropiadamente clasificados y oportunamente registradas? 2. Dicha clasificacin y registracin opera a todo lo largo de los ciclos de la vida de las operaciones, esto es, autorizacin, iniciacin, proceso y clasificacin en los registros consolidados/ resmenes? ACCESO RESTRINGIDO A LOS RECURSOS, ACTIVOS Y REGISTROS 1. Existen restricciones para el acceso a los recursos y registros solo al personal especialmente autorizado? 2

ACTIVIDADES DE CONTROL
N 2. CONCEPTO REF. P/T La responsabilidad de rendir cuentas sobre los recursos asignados y la custodia de los registros est asignada a ciertas personas especficamente? 3. Se revisan peridicamente los accesos asignados? 4. Se consideraron factores tales como el valor de los activos, la portabilidad y la fcil realizacin cuando se determino el grado de restricciones al acceso? 5. Se han establecido polticas y procedimientos para la custodia fiscal de recursos, implementado y comunicado adecuadamente a todo el personal? 6. Se han identificado los activos claves para la entidad y se ha determinado para ellos medidas de seguridad especiales? 7. Los formularios como recibos, ordenes de compra y otros crticos estn preenumerados, guardados adecuadamente? 8. Se requieren autorizaciones para la habilitacin al uso de dichos formularios (talonarios de recibos, O.C., cheques, etc.)? 9. Los sellos identificatorios de firmas autorizadas son adecuadamente protegidos? 10. Existen alarmas contra incendios? ROTACION DEL PERSONAL EN TAREAS CLAVES 1. Se han identificado en la organizacin las tareas de alto riesgo de que se cometan irregularidades, tales como fraude o actos de corrupcin? 2. Se rota al personal a cargo de dichas tareas peridicamente? CONTROL DE SISTEMAS DE INFORMACION 1. Esta apropiadamente controlado el acceso a los sistemas de informacin, esto es a la carga de datos, modificacin de archivos, alteraciones en los programas (software) utilizados? 2. Se han establecido controles fsicos y lgicos que permitan detectar accesos no SI NO

ACTIVIDADES DE CONTROL
N CONCEPTO REF. P/T SI autorizados? 3. Las registraciones contables se realizan en secuencia numrica y por fecha? INDICADORES DE DESEMPEO 1. Se han establecido indicadores y criterios para la medicin de la gestin? 2. Se revisan peridicamente la validez y lo apropiado de dichos indicadores institucionales y especficos? 3. Se ha desarrollado un tablero de control o equivalente para el seguimiento de la gestin a travs del monitoreo de la informacin e indicadores claves? 4. Se realizan las evaluaciones con la periodicidad adecuada? AUDITORIA INTERNA O UNIDAD DE CONTROL DE GESTION 1. Existe? En su caso depende del mximo nivel de la organizacin? 2. Cuanta con un plan de auditoria y cronograma aprobados? 3. Se practican regularmente auditorias por parte de dicha unidad? 4. Se han tomado en cuenta las recomendaciones y hallazgos de las mismas? 5. Se realiza un seguimiento de aquellas actividades que generaron los hallazgos de auditoria? NO

Potrebbero piacerti anche