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PRIMERA PRACTICA DE COSTO Y PRESUPUESTO

El Sr. Jess Fras tiene una fabrica de Confecciones de prendad de Vestir para Caballeros , en el mes de Noviem
desea confeccionar Pantalones de vestir para Varones , Tallas 40, 42, 44 Color Azul , para lo cual tiene los siguie

TALLA 40
TALLA 42
TALLA 44

500 PANTALONES
700 PANTALONES
950 PANTALONES

Tela 1.2 mts . Por pantalon Costo por metro


2150 Cierres c/u a
Bolsillos, cada pantalon lleva 04 Bolsillos c/u
Gancho c/u
Tela de acabado -Cintura c/pantalon a
Hilo 01 tubino por cada 10 pantalones , cada tubino a
Etiquetas
Botones , por cada pantalon utilizaran 04 botones C/U
Costo de mano de obra
Supervisor de planta
Luz
Alquiler
Agua
Publicidad
Bolsitas C/U
La produccion se efesctuara en dos semanas.
El margen de utilidad es de 60 % del costo total
No hay inventario Inicial ni final de produstos en Proceso y Productos Terminados .
Los sueldos Administrativos asciendes a

ara Caballeros , en el mes de Noviembre


olor Azul , para lo cual tiene los siguientes datos:

S/.20.00
3.75
0.50
0.25
1.50
1.50
2.00
0.10
12.75
1,200.00
1,200.00
1,500.00
500.00
800.00
0.10

mensual
mensual
mensual
mensual
mensual

Productos Terminados .
4,000.00 mensual

PRESUPUESTO DE COSTO DE FABRICACION

RUBRO

VALOR
UNITARIO

UNID. REQUERIDAS

MATERIA PRIMA
TELA COLOR AZUL
COSTOS INDIRECTOS FABRICACIN

24.00

2,150.00

CIERRES

3.75

2,150.00

BOLSILLOS

0.50

8,600.00

GANCHOS

0.25

2,150.00

TELA DE ACABADO

1.50

2,150.00

HILO

1.50

215.00

ETIQUETAS

2.00

2,150.00

BOTONES

0.10

8,600.00

0.10

2,150.00

12.75

2,150.00

101,135.00

202,270.00

SUPERVISOR DE PLANTA
BOLSITAS

MANO DE OBRA DIRECTA


COSTO DE MANO DE OBRA

TOTAL
Costo de Produccin:

RUBRO

VALOR UNITARIO

UNID.
REQUERIDAS

GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
ELECTRICIDAD
ALQUILER

375.00

1.00

AGUA

125.00

1.00

SUELDOS

GASTOS DE VENTA
PUBLICIDAD

200.00

TOTAL
Gastos operativos:

2,000.00

4,000.00

DETERMINACION DEL VALOR DEL PRECIO

TOTAL

COSTO

GASTO

4,000.00

202,270.00

51,600.00

51,600.00

8,062.50
4,300.00

537.50

PRODUCTO
PANTALONES : TALLA "40,42,44"

1.00

3,225.00

TOTAL

322.50
4,300.00
860.00
300.00
215.00
27,412.50

PRESUPUESTO DE COMPRAS

22,402.00
COMPRAS
Y SERV.

27,412.50

101,135.00

1 SEMANA
2 SEMANA
TOTAL
74,002.00

PRESUPUESTO

13320.36
TOTAL

DETALLE

27,412.50
300.00
375.00
125.00
1,000.00
200.00

2,000.00

1 SEMANA
2 SEMANA
TOTAL

DETERMINACION DEL VALOR DEL PRECIO DEL PRODUCTO


C.T.

U. PROD.

206,270.00

C.U

4,300.00

% UT.

47.97

UT

60.00

V.V

28.78

76.75

PRESUPUESTO DE VENTAS : CONTADO (4300 UND)


PRODUCTO

PERIODO

PRECIO

PANTALONES : TALLA "40,42,44"


TOTAL

PRIMERA SEMANA

SEGUNDA SEMANA

90.57

194,718.88

194,718.88

90.57

194,718.88

194,718.88

PRESUPUESTO DE COMPRAS ( INCLUYE IGV)


COMPRAS
CONTADO
PAGOS
TOTALES
86,968.36
86,968.36
173,936.72

86,968.36
86,968.36
173,936.72

86,968.36
86,968.36
173,936.72

PRESUPUESTO DE IGV A PAGAR


VENTAS

IGV- VTAS

165,021.61
165,021.61
330,043.22

Gastos Operativos
Electricidad
alquiler
Agua
Publicidad
TOTAL

29,703.89
29,703.89
59,407.78

COMPRAS Y
SERVICIOS

74,702.00
74,702.00
149,404.00

IGV-COMPRAS

IGV A PAGAR

MES DE PAGO

13,446.36
13,446.36
26,892.72

16,257.53
16,257.53
32,515.06

16,257.53
16,257.53
16,257.53

( Incluido IGV)
354.00
442.50
147.50
236.00
1,180.00

IGV

13.82

PV

90.57

PERIODO

TOTAL

SEGUNDA SEMANA
194,718.88

389,437.76

194,718.88

389,437.76

FLUJO DE CAJA: PRIMERA SEMANA Y SEGUNDA SEMANA 2012


PRIMERA SEMANA
100,000.00

DETALLE
Saldo inicial
INGRESOS
ventas al contado
cobros ventas al crdito
otros ingresos
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
pago a proveedores
pago a personal
pago de tributos:
otros pagos: Alquileres,Serv. y gtos. Const.
TOTAL EGRESOS
FLUJO DE CAJA ECONMICO

194,725.50

294,725.50
87322.36
1,000.00
1,180.00
89,502.36
205,223.14

MANA Y SEGUNDA SEMANA 2012


SEGUNDA SEMANA
205,223.14

TOTAL
100,000

194,725.50

389,451.00

399,948.64

489,451.00

87322.36
1,000.00

191,431.63
2,000.00

1,180.00
89,502.36
310,446.28

2,360.00
179,004.72
310,446.28

Sigue Diario mes de Noviembre del 2012

4
RUC: 20004302921

Jesus Frias

5
60

Compras

146,845.00

60.2 Materia Prima

103,200.00

60.3 Suministros y Repuestos


40

43,645.00

Tributos contrap. Y aportes al sisitema pens.

26,432.10

40.1 Gobierno Central


40.11 IGV.
42

Ctas. Por pagar comerciales terceros

173,277.10

42.1 Factura Boleta y otros comprobantes por pagar


30/10 Por la provision del presupuesto de compras en dos semanas.
6
24

Materia Prima

103,200.00

24.1 Materia Prima para productos terminados


25

Materiales auxiliares suministros y repues

43,645.00

25.1 Materiales auxiliares.


61

Variacion de exisitencia
61.2 Materia Prima

146,845.00
103,200.00

61.3 Materiales auxiliares suministros y repues

43,645.00

30/10 Por el destino de las compras al centro y almacen de la empresa


7
42

Ctas.por pagar comerciales terceros

173,277.10

42.1 Factura Boleta y otros comprobantes por pagar


10

Efectivo de equivalencia de efectivo

173,277.10

10.1 Caja
30/10 Por la cancelacion de las compras de dos semanas
8
62

Gastos de personal , directores y gerente.


62.1 Remuneraciones

54,825.00

62.2 Otras remuneraciones


41

55,425.00

600.00

Remuneraciones y Perticipaciones por pagar

55,425.00

41.1 Remuneraciones por pagar


Por la provision del gasto del supervisor de planta y otros.
9
41

Remuneraciones y Perticipaciones por pagar


Van al folio N 05

55,425.00
604,249.20

548,824.20

Sigue Diario mes de Noviembre del 2012

5
RUC: 20004302921

Jesus Frias

Vienen del folio N 04

604,249.20

548,824.20

41.1 Remuneraciones por pagar


10

Efectivo de equivalencia de efectivo

55,425.00

10.1 Caja
Por el pago de a mano de obra y el supervisor de la panta de la empresa
10
61

Variacion de exisitencia
61.2 Materia Prima

146,845.00
103,200.00

61.3 Por el pago de a mano de obra y el supervisor de43,645.00


la panta de la empresa
24

Materia Prima

103,200.00

24.1 Materia Prima para productos terminados


25

Materiales auxiliares suministros y repues

43,645.00

25.1 Materiales auxiliares.


Por la salida de la Materia prima y suministros , a produccion
11
92

Costo de produccion
92.1 Materia Primas y Auxiliares

79

202,270.00
103,200.00

92.3 Suministros Diversos

44,245.00

9.24 Gastos de personal

54,825.00

Cargas imputables a ctas de costo y gasto

202,270.00

79.1 Cargas imputables a ctas de costo y gasto


Por la producion de Pantalones en el periodo de dos semanas
12
21

Productos terminados

202,270.00

21.1 Productos manufacturados


71

Variacion de produccion almacenada.

202,270.00

71.1 Variacion de productos terminados


Por la tranferencia de la Produccin del producto al almacn
13
63

40

Gastos de servicios por terceros

2,000.00

63.5 Alquileres

750.00

63.6 Servicios basicos

850.00

63.7 Publicidad

400.00

Tributos y Aportes por pagar .

225.00

40.1 Gobierno central


Van al folio N 06

1,157,859.20

1,155,634.20

Sigue Diario mes de Noviembre del 2012

6
RUC: 20004302921

Jesus Frias

Viene del folio N 05


42

1,157,859.20

Ctas.por pagar comerciales terceros

1,155,634.20
2,225.00

42.1 Factura , Boleta y otros coprobantes por pagar


Por la provision de gastos de servicio de la empresa
14
94

Gasto de administracion

95

Gasto de venta

79

Cargas imputables a ctas de costo y gasto

1,600.00
400.00
2,000.00

Por el destino de los gastos de sevicioal centro de la empresa


15
42

Ctas.por pagar comerciales terceros

2,225.00

42.1 Factura , Boleta y otros coprobantes por pagar


10

Efectivo de equivalencia de efectivo

2,225.00

10.1 Caja
30/10 Por la cancelacion de los gastos de sevicio en efectivo .
16
62

Gastos de personal , directores y gerente.

2,000.00

62.1 Remuneraciones
41

Remuneraciones y Perticipaciones por pagar

2,000.00

41.1 Remuneraciones por pagar


30/10/2012 Por el pago de sueldo del gasto operrativo
17
94

Gasto de administracion

79

Cargas imputables a ctas de costo y gasto

2,000.00
2,000.00

79.1 Cargas imputables a ctas de costo y gasto


Por el destino al centro de la empresa
18
41

Remuneraciones y Perticipaciones por pagar

2,000.00

41.1 Remuneraciones por pagar


10

Efectivo de equivalencia de efectivo


Van al folio N 07

2,000.00
1,168,084.20

1,168,084.20

Sigue Diario mes de Noviembre del 2012


Jesus Frias

7
RUC: 20004302921

Vienen del folio N 06

1,168,084.20

1,168,084.20

10.1 Caja
Por la cancelacion de la remuneracion en efectivo
19
12

Cta. Por cobrar comerciales terceros

389,451.00

12.1 Factura , Boletas y otros comprobantes


40

Tributos y aportes por pagar

59,426.00

40.1 Gobierno Centra


70

Venta

330,025.00

70.1 Mercaderia
Por el presupuesto de venta en dos semanas.
20
10

Efectivo de equivalencia de efectivo

389,451.00

10.1 Caja
12

Cta. Por cobrar comerciales terceros

389,451.00

12.1 Factura , Boletas y otros comprobantes


Por la cobranza de mercaderia en efectivo
21
69

Costo de Venta

202,270.00

69.2 Producto terminado


21

Producto terminado

202,270.00

21.1 Producto manufacturado


Por el costo de venta de los productos terminados
22

2,149,256.20

2,149,256.20

60. COMPRAS
146,845.00

146,845.00

2,600.00

24.MATERIAS PRIMAS
103,200.00 103,200.00

103,200.00

63. GASTOS DE SERVICIOS


600.00
2,000.00

103,200.00

25. SUMINISTROS Y REP.


43,645.00
43,645.00

43,645.00

43,645.00

41. REMUN. Y PARTI


2,000.00

91.COSTOS POR DISTR.


292,437.00

2,000.00

292,437.00

71.VAR. DE PROD . ALM.


292,437.00

292,437.00

69.COSTO DE VENTA
202,270.00

202,270.00

94 . GASTOS ADM.
1,000.00

1,000.00

70. VENTA
330,032.00

330,032.00

40.TRIBUTOS POR PAGAR


26,432.10
59,405.76
360.00

26,792.10

59,405.76

42.CTAS. POR PAGAR


173,877.10 173,877.10
2,360.00
2,360.00

176,237.10

176,237.10

61. VARIACION DE EXIS.


146,845.00 146,845.00

10. EFECTIVO DE EQUI.


389,437.76 173,877.10
2,000.00
2,360.00

146,845.00

389,437.76

146,845.00

178,237.10

79.CARGAS IMPUT.
2,000.00 292,437.00

21.PROD. TERMINADOS
292,437.00 202,270.00

2,000.00

292,437.00

292,437.00

202,270.00

95. GASTOS VENTAS


1,000.00

12. CTAS POR COBRAR


389,437.76 389,437.76

1,000.00

389,437.76

62 GASTOS DE PERSONAL
600.00

600.00

389,437.76

600

CDGO.

NOMBRE DE CUENTA

SUMAS DEL MAYOR


DEBE
HABER

SALDOS
DEUDOR

10

CAJA Y BANCOS

389,437.76

178,237.10

12

CLIENTES

389,437.76

389,437.76

21

PRODUCTOS TERMINADOS

292,437.00

202,270.00

24

MATERIAS PRIMAS

103,200.00

103,200.00

25

SUMINSTROS Y REPUESTOS

43,645.00

43,645.00

40

TRIBUTOS POR PAGAR

26,792.10

59,405.76

41

REMUN. Y PART. POR PAGAR

42

PROVEEDORES

176,237.10

60

COMPRAS

146,845.00

61

VARIACION DE EXISTENCIAS

146,845.00

62

GASTOS DE PERSONAL

63

SERV. PREST. POR TERCEROS

69

COSTOS DE VENTAS

70

VENTAS

330,032.00

71

VARIACION DE PRODUCTO

292,437.00

79

CARGAS IMPUTABLES

91

COSTOS POR DISTRIBUCION

94

GASTOS DE ADMINISTRACION

1,000.00

95

GASTOS DE VENTAS

1,000.00

TOTAL

2,000.00
176,237.10
146,845.00

2,600.00
202,270.00

2,000.00

292,437.00

292,437.00

2,218,183.72

2,214,183.72

211,200.66
90,167.00

SALDOS
ACREEDOR

AJUSTES
DEBE
HABER

BALANCE
ACTIVO
PASIVO
90,167.00

32,613.66

RESULTADO DEL EJERCICIO

S/.

E.P.G. x NATURALEZA
GASTOS
INGRESOS

E.P.G. x FUNCION
PERDIDAS GANANCIAS