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Gestione Farmacie

Manuale Operativo
Rel. 5.20

Indice
GUIDA DI RIFERIMENTO.............................................................................................................................................. 3
INTRODUZIONE ................................................................................................................................................................ 3
COME OPERANO LE FARMACIE ........................................................................................................................................ 3
GESTIONE CORRISPETTIVI A VENTILAZIONE IN SOSPESO .................................................................................................. 4
Flusso operativo ......................................................................................................................................................... 4
Emissione corrispettivo a ventilazione in sospeso......................................................................................................................5
Incasso corrispettivo in sospeso .................................................................................................................................................7
Incasso corrispettivo a ventilazione............................................................................................................................................9

Manuale Operativo FARMACIE

Indice
Business Unit: SOFTWARE FISCALE

Pagina 2

Farmacie
Guida di Riferimento

Flusso Operativo

Introduzione
Il presente opuscolo si pone lobiettivo di sintetizzare dal punto di vista della normativa Iva la gestione dei corrispettivi
a ventilazione in sospeso utilizzati dalle farmacie e di proporne la soluzione pratica adottata dalla procedura in merito.
Il documento si pone, dunque, a met strada tra una trattazione Iva ed un manuale operativo.

Come operano le Farmacie


La casistica sviluppata per una farmacia in contabilit ordinaria, con IVA mensile e con corrispettivi a ventilazione.
Nella loro attivit le Farmacie percepiscono corrispettivi con modalit diverse. In estrema sintesi abbiamo:
- il corrispettivo completo che il farmacista incassa dal cliente per la vendita dei farmaci da banco e degli altri
prodotti cosmetici ecc, per i quali emette scontrino;
- il ticket immediatamente incassato al momento della cessione del farmaco, che il farmacista riscuote alla vendita
(causale 300), per il quale emette scontrino;
- la quota differenziale tra il prezzo del farmaco e quanto direttamente percepito come ticket, per la quale il
farmacista deve fare una distinta mensile alla ASL dei medicinali venduti, costituisce corrispettivo in sospeso.
Questo corrispettivo non deve essere ventilato (fino ad incasso avvenuto) e non va considerato nella
liquidazione IVA, ma solo ai fini del reddito.
Tale distinta mensile da presentare alla ASL formata ad esempio da:
- Importo lordo delle ricette
- meno: limporto dei ticket incassati
- meno: le trattenute (art.7, enpaf, ecc)
- pi: distinta per assistenza integrativa
- uguale: totale da liquidare alla farmacia
Quando la ASL paga il farmacista (accredito in c/c) emette lo scontrino non fiscale e va registrato nel foglio dei
corrispettivi del mese di incasso. Gli stessi andranno ventilati con gli alti corrispettivi del mese.
Tipo corrispettivo
Corrispettivo
completo
che
il
farmacista incassa dal cliente per la
vendita dei farmaci da banco
Ticket immediatamente incassato al
momento della cessione del farmaco
Corrispettivo da distinta mensile ASL:
emissione

Manuale Operativo FARMACIE

Iva

Redditi

Il Corrispettivo va immediatamente sul registro dei Costituisce reddito al


corrispettivi in ventilazione
momento della vendita
Il Corrispettivo del ticket va immediatamente sul
registro dei corrispettivi in ventilazione
LIva relativa al corrispettivo non incassato va in
sospensione di imposta. La quota di imponibile va
per immediatamente a Volume daffari ed indirizzata
al rigo Operazioni effettuate nellanno, ma con
imposta esigibile in anni successivi dellIva annuale.
Trattandosi di ventilazione, la quota di imponibile da
portare a volume daffari viene ricavata dalla
percentuale di ventilazione stimata.

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Business Unit: SOFTWARE FISCALE

Costituisce reddito al
momento della vendita
Costituisce reddito al
momento della vendita

Pagina 3

Corrispettivo da distinta mensile ASL:


incasso

Al momento dellincasso del corrispettivo, lIva va sul Irrilevante il momento


registro dei corrispettivi in ventilazione:
dellincasso
- se lincasso avviene nello stesso anno di
effettuazione delloperazione, la quota di imponibile va
immediatamente a ridurre il rigo Operazioni effettuate
nellanno, ma con imposta esigibile in anni successivi
dellIva annuale, in quanto il volume daffari si genera
direttamente sui righi delle aliquote;
- se lincasso avviene in un anno successivo a quello
di effettuazione delloperazione, la quota di imponibile
va indirizzata nel rigo Operazioni effettuate in anni
precedenti, ma con imposta esigibile nellanno allo
scopo di annullare il volume daffari che si genera sui
righi delle aliquote.

Documenti interessati al caso:


- Registro dei corrispettivi dove verranno registrati:
o i normali corrispettivi comprensivi anche delle fatture;
o i corrispettivi delle distinte ASL quando vengono incassati.
- Distinta contabile riepilogativa emessa dal Farmacista da presentare allASL;
- Distinta della ASL che spedisce alla Farmacia per laccredito su c/c della stessa.
- Distinta della IRDE Associazione per lindennizzo dei resi delle specialit medicinali

Gestione corrispettivi a ventilazione in sospeso


Flusso operativo
La particolarit delle Farmacie riguarda le modalit di trattazione delle distinte ASL che devono essere trattate in
sospensione di imposta, fino allincasso. Al momento dellincasso i relativi corrispettivi devono essere quindi ventilati.
Di seguito viene riportato il flusso operativo che lutente deve seguire per poter correttamente gestire la casistica in
oggetto.
GESTIONE FARMACIE
Emissione corrispettivo a ventilazione in sospeso :
- Nuova causale 224
- Registro corrispettivi, imponibile per volume daffari
- Raggruppamento Iva 31 Cessioni in sospensione
- Movimenta solo Imponibile per Quadro E
- Libro giornale
Incasso corrispettivi in sospeso (causale di servizio)
- Nuova causale 259 (movimento di servizio ai soli fini del Volume daffari della dichiarazione annuale)
- Nuovo raggruppamento Iva 32
- Movimenta i Progressivi Iva per la parte Imponibile ai fini di rettificare il Quadro E
- No Registro corrispettivi
- No Liquidazione Iva
- No Libro giornale
Incasso fattura cliente :
- Causale 203, automaticamente collegata alla 259
- Viene chiuso il cliente con la Banca
- Viene effettuato il giroconto da Iva in sospensione a Iva c/vendite
- No Registro corrispettivi
- Libro giornale
Incasso corrispettivo a ventilazione :
- Nuova causale 309
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Pagina 4

Raggruppamento Iva 21 + nuovo raggruppamento Iva 33


Movimenta solo la parte Iva
Registro corrispettivi
No Libro giornale

La registrazione dei Giroconti Contabili per la corretta valorizzazione dellIva dopo la ventilazione deve essere gestita
manualmente dallutente.
Emissione corrispettivo a ventilazione in sospeso
In questa prima fase lutente deve procedere con il caricamento dellemissione del corrispettivo in sospeso, operazione
possibile tramite lutilizzo della nuova causale 224 Corrispettivo in sospeso.
Tale causale risulta essere simile alla causale 220 Fattura in sospeso, sia come caratteristiche che come
Raggruppamento Iva collegato (Raggruppamento Iva 31 Cessioni in sospensione); lunica sostanziale differenza il
legame con il Registro Corrispettivi anzich con il Registro Vendite.
Esempio di registrazione di un movimento con causale 224 in Prima Nota Iva
+-----------------------------------------------------------+------------------+
|Cd.Azienda: 000418 GLOBO ITALIA S.R.L.
|Esercizio : 04/04|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+Eserc. IVA : 04
|
|Gio|Ven|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|Competenza : 04/04|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+------------------+
|Cd. Causale :
224 CORRISPETTIVO IN SOSPESO
Dt.Operaz.: 01/05/04
|
|Cd. Registro : 01 Registro dei corrispettivi art
|
|Cd. CliFor
: 000007
Partita Iva:
Cd.Fiscale:
|
|Denominazione: xxxxxxx
xxxxxxxx
|
|Indirizzo
: Via Calzecchi,10 - 20133 MILANO (MI)
|
|Cd. Conto
: 204001 CREDITI V/CLIENTI NAZIONALI Saldo
:
0,00+|
|Dt. Documento: 01/05/04 Protocollo :
1/
Nr. Docum.: 0000001
|
|Annotazioni :
Tot.Docum.:
0,00+|
+Caus.
Codice I.V.A.
Imponibile
Imposta
% Detr. Beni Riv.+
| 224 |
| 20
20 %
|
10.000,00+|
2.000,00+|
|
|
| 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
+ Totale:
12.000,00+
10.000,00+
2.000,00+ Diff
0,00++
-F1
---F2
------------S+F7 ---F7
---F8
---F9
---F10
-EUR-CAR-+
SVILUPPO ARTICOLO CONTABILE
+
+
Importo
Conto Descrizione
C.C |
|
10000,00+ 901001 VENDITE ITALIA
|
|
2000,00+ 216004 IVA IN SOSPENSIONE D'IM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
+---------------------------------------------------+
La causale 224 genera Volume dAffari; si utilizzar un codice Iva opportunamente creato, il pi prossimo
allaliquota di ventilazione stimata (ad esempio quella relativa allanno precedente).
Nellesempio stato utilizzato il Codice Iva 20%, ipotizzando al 20% laliquota della ventilazione dellanno
precedente; in tal modo si determina correttamente il volume daffari teorico.

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Pagina 5

Esempio di stampa del movimento 224 nel Libro Giornale


+---------------+---------------+
27 ------------------ 01/05/2004 -------------+------------------+------------------+
!2.04.001.000007!
! xxxxxxx
xxxxxxxx
!
12.000,00 !
!
!
!
! **** CORRISPETTIVO IN SOS Fat. 0000001 del 01/05/04 !
!
!
!
!9.01.001
! VENDITE ITALIA
!
!
10.000,00 !
!
!2.16.004
! IVA IN SOSPENSIONE D'IMPOSTA
!
!
2.000,00 !
+---------------+---------------+-----------------------------------------------------+------------------+------------------+

Esempio di stampa del movimento 224 nel Registro Iva dei Corrispettivi
**** REGISTRO I.V.A. DEI CORRISPETTIVI (ART.24) ***
,
00100 ( )
C.F.: 99999999999
Pagina 2004/
3
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------REGISTRAZIONE
DOCUMENTO
RAGIONE SOCIALE
INCASSO DESCRIZIONE AGGIUNTIVA
DATA
NUMERO DATA
NUMERO CAUSALE
IMPONIBILE
ALIQUOTA
IMPOSTA
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01/05/04
1 01/05/04 0000001 000007 - xxxxxxx
xxxxxxxx
224 - CORRISPETTIVO IN SOSPESO
TOTALE --->
12.000,00
*** TOTALE
PAGINA --->
10.000,00
2.000,00
*** TOTALE REGISTRO --->
10.000,00
2.000,00
+-------------------------------------------------------------------------+
!
RIEPILOGO I V A FATTURE IN SOSPENSIONE D'IMPOSTA DL.313/97
!
! ALIQUOTA
INCASSO
IMPONIBILE
IMPOSTA !
+-------------------------------------------------------------------------+
20 %
0,00
10.000,00
2.000,00
-------------------- -----------------------------------TOTALI
0,00
10.000,00
2.000,00
---------------------------------------------------------------------------

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Pagina 6

Incasso corrispettivo in sospeso


In questa fase lutente deve procedere con la registrazione dell Incasso del corrispettivo in sospeso, operazione
possibile tramite lutilizzo della causale 259 Incasso Corr.Vent. sospeso.
Tale causale si compone delle seguenti operazioni :

Movimento di servizio effettuato tramite la causale 259 che movimenta i Progressivi Iva solo per
lImponibile per la corretta valorizzazione del Quadro E dellIva Annuale; loperazione non compare n sul
Libro Giornale, n sui Registri Iva e neppure in Liquidazione Iva.
Movimento automatico collegato al precedente (causale 203 Incasso fattura cliente) viene utilizzato
per chiudere il cliente ed effettuare il giroconto da Iva in sospensione a Iva c/vendite; tale movimento viene
stampato solo sul Libro Giornale.

Esempio di registrazione di un movimento con causale 259 in Prima Nota Iva


+-----------------------------------------------------------+------------------+
|Cd.Azienda: 000418 GLOBO ITALIA S.R.L.
|Esercizio : 04/04|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+Eserc. IVA : 04
|
|Gio|Ven|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|Competenza : 04/04|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+------------------+
|Cd. Causale :
259 INCASSO CORR.VENT. SOSPESO
Dt.Operaz.: 15/05/04
|
|Cd. Registro : 01 Registro dei corrispettivi art
|
|Cd. CliFor
: 000007
Partita Iva:
Cd.Fiscale:
|
|Denominazione: xxxxxxx
xxxxxxxx
|
|Indirizzo
: Via Calzecchi,10 - 20133 MILANO (MI)
|
|Cd. Conto
: 204001 CREDITI V/CLIENTI NAZIONALI Saldo
:
12.000,00+|
|Dt. Documento: 15/05/04 Protocollo :
2/
Nr. Docum.: 0000002
|
|Annotazioni :
Tot.Docum.:
0,00+|
+Caus.
Codice I.V.A.
Imponibile
Imposta
Dt. Ft. Beni Riv.+
| 259 |
| 20
20 %
|
10.000,00+|
2.000,00+|
S
|
|
| 259 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
+ Totale:
12.000,00+
10.000,00+
2.000,00+ Diff
0,00++
-F1
---F2
------------S+F7 ---F7
---F8
---F9
---F10
-EUR-CAR--

+
SVILUPPO ARTICOLO CONTABILE
+
Importo
Conto Descrizione
|
10000,00+ 901001 VENDITE ITALIA
|
2000,00+ 216002 IVA C/VENDITE
|
|
|
|
|
+-------------------------+
Importo

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+
C.C |
|
|
|
|
|
|
|
Conto C.C +

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Pagina 7

Aggiornamento tabella Progressivi IVA post registrazione con causale 259 (Raggruppamento Iva 32)
+------------------------------------------------------------------------------+
|GESTIONE PROGRESSIVI I.V.A.
|
+------------------------------------------------------------------------------+
Codice azienda
: 000418 - GLOBO ITALIA S.R.L.
Esercizio
: 04
Raggrupp.to IVA
: 32
- INCASSO CORR. VENT. IN SOSPESO
Codice IVA
: 20
20 %
% Compensazione :
+
MESE
+
IMPONIBILE
+
I.V.A.
+ I.V.A. COMPENSATA +
| Gennaio
|
0,00+|
0,00+|
|
| Febbraio |
0,00+|
0,00+|
|
| Marzo
|
0,00+|
0,00+|
|
| Aprile
|
0,00+|
0,00+|
|
| Maggio
|
10.000,00+|
0,00+|
|
| Giugno
|
0,00+|
0,00+|
|
| Luglio
|
0,00+|
0,00+|
|
| Agosto
|
0,00+|
0,00+|
|
| Settembre |
0,00+|
0,00+|
|
| Ottobre
|
0,00+|
0,00+|
|
| Novembre |
0,00+|
0,00+|
|
| Dicembre |
0,00+|
0,00+|
|
+-----------+------------------+------------------+------+Nr.Operaz.:
0
-F1
---------------------S+F7 -------------------------------------EUR-CAR--

Esempio di registrazione di un movimento con causale 203 in Prima Nota Iva


+-----------------------------------------------------------+------------------+
|Cd.Azienda: 000418 GLOBO ITALIA S.R.L.
|Esercizio : 04/04|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+Eserc. IVA : 04
|
|Gio|Acq|Fat|Cor|
|Sos|Ces|
|
|Com|
|Sal|
|
|
|Competenza : 04/04|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+------------------+
|Nr. Partita
:
26
Tipo Registro
: 1 1
|
|Dt. Operazione: 15/05/04
|
|Nr. Prot/Fatt :
0 Dt. Documento : 15/05/04
Nr. Documento : 0000002 |
|Cd. Conto
: 204001 000007 xxxxxxx
xxxxxxxx
|
|Cd. Causale
:
203 INCASSO FATTURA CLIENTE
|
|Tot.Documento :
12.000,00+
|
|Annotazioni
: Incasso Fatt. in sospeso
|
+Codice Conto +Descrizione Conto
+
Importo Dare +
Importo Avere +
|204001 000007|xxxxxxx
|
0,00+|
12.000,00+|
|102001
|BANCA yyy spa
|
12.000,00+|
0,00+|
|216004
|IVA IN SOSPENSIONE D'IMPOS|
2.000,00+|
0,00+|
|216002
|IVA C/VENDITE
|
0,00+|
2.000,00+|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
+-------------+--------------------------+------------------+------------------+
-F1
----------------------------------------------------------------EUR-VAR--

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Pagina 8

Esempio di stampa del movimento 203 nel Libro Giornale


+-----------+---------------+
28 ------------------ 15/05/2004 ---------------------------+-------------+
!
!
! **** INCASSO FATTURA CLIE Doc. 0000002 del 15/05/04 !
!
!
!
!
! **** Incasso Fatt. in sospeso
!
!
!
!
!2.04.001.000007! xxxxxxx
xxxxxxxx
!
!
12.000,00 !
!1.02.001
!
! BANCA yyy spa
!
12.000,00 !
!
!
!
! **** DARE Doc. 0000002 del 15/05/04
!
!
!
!
!
! **** Incasso Fatt. in sospeso
!
!
!
!2.16.004
!
! IVA IN SOSPENSIONE D'IMPOSTA
!
2.000,00 !
!
!
!
! **** DARE Doc. 0000002 del 15/05/04
!
!
!
!
!
! **** Giroconto IVA in sospeso
!
!
!
!
!2.16.002
! IVA C/VENDITE
!
!
2.000,00 !
!
!
! **** AVERE Doc. 0000002 del 15/05/04
!
!
!
!
!
! **** Giroconto IVA in sospeso
!
!
!
+-----------+---------------+-----------------------------------------------------+-------------+-------------+

Incasso corrispettivo a ventilazione


In questa fase lutente deve procedere con la registrazione dell Incasso del corrispettivo a ventilazione, operazione
possibile tramite lutilizzo della causale 309 Corr.Vent. in sospeso.
Tale movimento non viene stampato sul Libro Giornale e non aggiorna i Progressivi Conti, ma solo la parte Iva.
Esempio di registrazione di un movimento con causale 309 in Prima Nota Iva
+-----------------------------------------------------------+------------------+
|Cd.Azienda: 000418 GLOBO ITALIA S.R.L.
|Esercizio : 04/04|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+Eserc. IVA : 04
|
|Gio|Acq|Fat|Cor|
|Sos|Ces|
|
|Com|
|Sal|
|
|
|Competenza : 04/04|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+------------------+
|Nr. Partita
:
27
Tipo Registro
: 4 1
|
|Dt. Operazione: 30/05/04
|
|Nr. Prot/Fatt :
0 Dt. Documento : 30/05/04
Nr. Documento :
|
|Cd. Conto
: 101001
CASSA CONTANTI
|
|Cd. Causale
:
309 CORR. VENT. IN SOSPESO
|
|Tot.Documento :
10.000,00+
|
|Annotazioni
:
|
+Codice Conto +Descrizione Conto
+
Importo Dare +
Importo Avere +
|101001
|CASSA CONTANTI
|
12.000,00+|
0,00+|
|916001
|CORRISPETTIVI LORDI DA VEN|
0,00+|
12.000,00+|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
+-------------+--------------------------+------------------+------------------+
-F1
----------------------------------------------------------------EUR-VAR--

Manuale Operativo FARMACIE

Guida di Riferimento
Business Unit: SOFTWARE FISCALE

Pagina 9

Aggiornamento tabella Progressivi IVA post registrazione con causale 309 (Raggruppamenti Iva 21 e 33)
+------------------------------------------------------------------------------+
|GESTIONE PROGRESSIVI I.V.A.
|
+------------------------------------------------------------------------------+
Codice azienda
: 000418 - GLOBO ITALIA S.R.L.
Esercizio
: 04
Raggrupp.to IVA
: 21
- CORRISPETTIVI VENTILAZIONE
Codice IVA
:
% Compensazione :
+
MESE
+
IMPONIBILE
+
I.V.A.
+ I.V.A. COMPENSATA +
| Gennaio
|
0,00+|
0,00+|
|
| Febbraio |
0,00+|
0,00+|
|
| Marzo
|
0,00+|
0,00+|
|
| Aprile
|
0,00+|
0,00+|
|
| Maggio
|
12.000,00+|
0,00+|
|
| Giugno
|
0,00+|
0,00+|
|
| Luglio
|
0,00+|
0,00+|
|
| Agosto
|
0,00+|
0,00+|
|
| Settembre |
0,00+|
0,00+|
|
| Ottobre
|
0,00+|
0,00+|
|
| Novembre |
0,00+|
0,00+|
|
| Dicembre |
0,00+|
0,00+|
|
+-----------+------------------+------------------+------+Nr.Operaz.:
1
-F1
---------------------S+F7 -------------------------------------EUR-VAR-+------------------------------------------------------------------------------+
|GESTIONE PROGRESSIVI I.V.A.
|
+------------------------------------------------------------------------------+
Codice azienda
: 000418 - GLOBO ITALIA S.R.L.
Esercizio
: 04
Raggrupp.to IVA
: 33
- CORRISPETTIVO VENT. SOSP.
Codice IVA
:
% Compensazione :
+
MESE
+
IMPONIBILE
+
I.V.A.
+ I.V.A. COMPENSATA +
| Gennaio
|
0,00+|
0,00+|
|
| Febbraio |
0,00+|
0,00+|
|
| Marzo
|
0,00+|
0,00+|
|
| Aprile
|
0,00+|
0,00+|
|
| Maggio
|
12.000,00+|
0,00+|
|
| Giugno
|
0,00+|
0,00+|
|
| Luglio
|
0,00+|
0,00+|
|
| Agosto
|
0,00+|
0,00+|
|
| Settembre |
0,00+|
0,00+|
|
| Ottobre
|
0,00+|
0,00+|
|
| Novembre |
0,00+|
0,00+|
|
| Dicembre |
0,00+|
0,00+|
|
+-----------+------------------+------------------+------+Nr.Operaz.:
1
-F1
---------------------S+F7 -------------------------------------EUR-VAR--

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Pagina 10

Esempio di stampa del movimento 309 nel Registro Iva dei corrispettivi
Registro I.V.A. di Contabilita`

**** REGISTRO I.V.A. DEI CORRISPETTIVI (ART.24) ***


GLOBO ITALIA S.R.L.
,
00100 ( )
C.F.: 99999999999
Pagina 2004/
3
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------REGISTRAZIONE
DOCUMENTO
RAGIONE SOCIALE
INCASSO DESCRIZIONE AGGIUNTIVA
DATA
NUMERO DATA
NUMERO CAUSALE
IMPONIBILE
ALIQUOTA
IMPOSTA
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------30/05/04
30/05/04
309 - CORR. VENT. IN SOSPESO
12.000,00
*** TOTALE PAGINA --->
12.000,00
*** TOTALE REGISTRO --->
12.000,00
+-------------------------------------------------------------------------+
!
- R I E P I L O G O I V A !
! ALIQUOTA
INCASSO
IMPONIBILE
IMPOSTA !
+-------------------------------------------------------------------------+
Da ventil.
12.000,00
0,00
0,00
-------------------- -----------------------------------TOTALI
12.000,00
0,00
0,00
---------------------------------------------------------------------------

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Pagina 11

Si sottolinea che lutente deve manualmente provvedere a registrare il giroconto contabile per la corretta valorizzazione
dellIva dopo la ventilazione; tale giroconto deve essere effettuato con limporto del corrispettivo a ventilazione in
sospeso.
Esempio giroconto
Corrispettivi lordi

Diversi
Corrispettivi netti
Iva a debito

Liquidazione Iva
Gli impatti del flusso operativo in Simulazione/Chiusura Iva sono elencati qui di seguito.
- La causale 224 viene riportata con Imponibile ed Iva nella sezione vendite/ventilazione, ed anche evidenziata come
incremento nel rigo:
Piu'
10.000,00
Emissione fatture in sospeso D.L.313/97
- La causale 259 non compare (e neppure la causale 203 ad essa collegata)
- La causale 309 compare con Imponibile ed Iva nella sezione Corrispettivi ventilati, e viene anche evidenziata per la
parte di Imponibile come decremento nel rigo:
Meno
10.000,00
Incasso fatture in sospeso D.L.313/97

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Pagina 12

Esempio di liquidazione Iva


Stampa Chiusura I.V.A. Periodica
***

REGISTRO

I.V.A.

DEI CORRISPETTIVI (ART.24) ***

GLOBO ITALIA S.R.L.


,
00100 ( )
C.F.: 99999999999

Pagina 2004/
L I Q U I D A Z I O N E

P E R I O D I C A

I . V . A .

ESERCIZIO I.V.A. : 2004


PERIODO D'IMPOSTA : MAGGIO
CORRISPETTIVI LORDI :
12.000,00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ACQUISTO MERCI
CORRISPETTIVI VENTILATI
ALIQUOTA
IMPONIBILE
I.V.A.
TOTALE
% COMP.
CORR. LORDO
IMPONIBILE
I.V.A.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------20 %
28.999,00
5.799,80
34.798,80
1,0000000
12.000,00
10.000,00
2.000,00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALE
28.999,00
5.799,80
34.798,80
12.000,00
10.000,00
2.000,00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SEZIONE VENDITE / VENTIL.
SEZIONE SCORPORO
SEZIONE ACQUISTI
ALIQUOTA
IMPONIBILE
I.V.A.
IMPONIBILE
I.V.A.
IMPONIBILE
I.V.A.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------20 %
10.000,00
2.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALE
10.000,00
2.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Piu'
10.000,00
Emissione fatture in sospeso D.L.313/97 (caus.224)
Meno
10.000,00
Incasso
fatture in sospeso D.L.313/97 (caus.309)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALE
10.000,00
2.000,00
0,00
0,00
R I E P I L O G O
L I Q U I D A Z I O N E
DEBITO
CREDITO
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------I.V.A. SULLE VENDITE
2.000,00
I.V.A. sugli Acquisti
(
0,00 )
di cui I.V.A. N/Detraib. Artt.19/b1,19c2,28/4
(
0,00 )
di cui I.V.A. Non Detraibile su Operazioni Esenti
(
0,00 )
di cui % Detr.Prorata Art.10 al 70,00 di cui IVA N/Detr.
(
0,00 )
I.V.A. CHE SI DETRAE
0,00
CREDITO PERIODO PRECEDENTE
0,00
T O T A L E

I . V . A .

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D E B I T O

2.000,0

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