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Laboratorio contable

LABORATORIO DE CONTABILIDAD
INSTRUCCIONES: 1. Proceda a confeccionar un comprobante de diario, con las cuentas y valores iniciales al 1ro de Junio del 20__. 2. Diarice el comprobante de Diario que usted levant con los saldos iniciales y mayoricelos, luego proceda a registrar en los auxiliares correspondientes, dichos saldos. 3. Registre las operaciones en comprobante de diario, excepto los pagos con cheque, que se registran en comprobantes de pago, todos los comprobantes con sus respectivos soportes (facturas, constancias de retencin etc.). 4. Prepare una recapitulacin para todos los comprobantes preparados y prepare un solo comprobante de diario de resumen. 5. Registre en un comprobante de diario cada uno de los ajustes y luego prepare una recapitulacin para confeccionar un solo comprobante de resumen. 6. Los comprobantes de diario de las recapitulaciones, pselos al libro diario, despus a mayor y luego a los auxiliares. 7. Prepare una balanza de comprobacin para comprobar los movimientos y saldos de cada un de las operaciones. 8. Prepare los asientos de cierre para determinar la utilidad o prdida del ejercicio. 9. Prepare los estados financieros correspondientes: Balance General, Estado de Resultados, Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Cambios en la Posicin Financiera. EJERCICIO DE LABORATORIO CONTABLE: La empresa COMERCIAL SANTA ELENA, al finalizar el 31 de mayo de 20___, tiene los siguientes saldos: Banco Cuenta Cte. No. 0001-100 del Banco de finanzas Inventario 300 radios a C$ 200.00 cada uno 200 abanicos a C$ 150.00 cada uno C$ 50,000.00 60,000.00 30,000.00

90,000.00

Laboratorio contable Mobiliario y equipo de oficina 4 Escritorios tipo contador a C$ 2,000.00 4 Sillas ejecutivas a C$ 700.00 2 Computadoras a C$ 8,350.00 2 Impresoras a C$ 3,000.00 TOTAL ACTIVO Cuentas por pagar Almacn Elena Lpez Capital Elena Castillo TOTAL PASIVO MS CAPITAL Orientaciones sobre las operaciones de la empresa: 33,500.00 8,000.00 2,800.00 16,700.00 6,000.00 C$ 173,500.00 90,000.00 83,500.00 C$ 173,000.00

1. La empresa para efectos de registrar la compra y venta de mercancas utiliza el


2. 3. 4. 5. Procedimiento Perpetuo y para la valuacin del inventario el mtodo del costo promedio. En cada compra y venta de mercanca, usted deber aplicar los impuestos del 15 % de IVA y aplicar la retencin del 2%. Para efectos de determinar el precio de venta, aplique un margen de utilidad del 70% sobre el precio de costo. Por todo servicio recibido retenga el 2% cuando sea mayor de C$ 1,000.00. Para efectos de distribucin de los gastos aplique el % que orienta la operacin; sino aparece aplique el 50% para cada gasto.

Operaciones del mes de junio: 02/06/20__ 1. Se pagan por anticipado 5 meses de renta a la empresa Bienes Races por valor de C$ 500.00 cada mes, con el cheque No. 101, retenga el 2%. 03/06/20__ 2. Se vende al contado mercadera segn factura # 001, consiste en 50 radios y 20 abanicos. 04/06/20__ 3. Se autoriza la apertura del fondo de caja chica, por valor de C$ 2,500.00, para los cual se emite del cheque # 102, a favor de la Srta. Pantaleona Quezada. 05/06/20__ 4. Se deposita en el banco todo el efectivo. 06/06/20__ 5. Se vende mercadera segn factura # 002, de contado consistente en: 140 radios y 140 abanicos.

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07/06/20__ 6. Se vende mercadera a nuestro cliente Francisco Aguado, segn factura de crdito # 001, consistente en 40 radios y 10 abanicos. El Sr. Aguado paga el 60% del valor de la factura en efectivo, se emite recibo oficial de caja No. 001 y el saldo queda pendiente a 30 das de plazo. 08/06/20__ 7. Se deposita el efectivo del da anterior. 12/06/20__ 8. Se vende al contado mercadera consistente en 5 radios y 30 abanicos, conforme factura # 003. 15/06/20__ 9. Se emiten cheque No. 103 a favor de Taller Silva para cancelar factura # 148 por reparacin del mobiliario de la empresa por C$ 1,480.75 ms IVA. 20/06/20__ 10. Cheque No. 104 a favor de ENACAL por C$ 350.14 por servicios de agua por el mes anterior y que nos comprometimos en pagar. 21/06/20__ 11. Cheque No. 105 a favor de DISSUR S.A por el servicio de energa elctrica por valor de C$ 348.67. 22/06/20__ 12. Se emite cheque No. 106 a favor de Librera Independencia para cancelar la factura # 498, por la compra de papelera y tiles de oficina para uso de la empresa por un total de C$ 3,516.93 ms IVA. Retener 2%. 26/06/20__ 13. Se emite el cheque No. 107 para efectos de reembolsar el fondo de caja chica, a cargo de la Srta. Pantaleona Quezada, siendo el detalle del reembolso el siguiente: Papelera y tiles Transporte Artculos de aseo Viticos Total C$ 100.00 20.00 100.00 150.00 C$ 370.00

27/06/20__ 14. Se compra a nuestro proveedor Almacn Elena Lpez, pagndole el 60% con cheque # 108, y el resto al qued al crdito, la siguiente mercadera segn factura # 31489 consiste en : 300 radios a un costo unitario de C$ 150.00 400 abanicos a un costo unitario de C$ 250.00

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28/06/20__ 15. Se emite cheque No. 109 para pagar transporte por la mercadera comprada por C$ 2,000.00 ms IVA. Retener el 2%. 29/06/20__ 16. Se venden al contado 20 radios y 100 abanicos, segn factura No. 004. 29/06/20__ 17. Se deposita en el banco todo el efectivo.

29/06/20__ 18. Se vende mercadera a nuestro cliente Jannette Calero consistente en 80 radios y 60 abanicos, segn factura de crdito # 002, nos pagan en efectivo el 50% de la factura, por el cual se le emiti el recibo oficial de caja # 002 y por el resto nos firma un documento a 90 das. 30/06/20__ 19. Se emite cheque No. 110 a favor de nuestro proveedor Almacn Elena Lpez por valor de C$ 77,000.00, para abonarse a nuestra cuenta pendiente con ellos. 30/06/20__ 20. Se recibe abono de nuestro cliente Jannette Calero, quien nos firm un documento. Nos entrega la suma de C$ 20,000.00 en efectivo, se emiti el recibo oficial de caja # 003. 30/06/20__ 21. Se vende mercadera al contado consistente en: 25 radios y 80 abanicos, segn factura No. 005 30/06/20__ 22. Se emite cheque No. 111 a favor de Pantaleona Quezada para pagar los salarios del mes segn el siguiente detalle: No. 1. 2. 3. 4. Nombre Manuel Gonzles Jos Reyes Pantaleona Quezada Mario Flores Cargo Administrador Contador Secretaria Vendedor Salario C$ 5,000.00 3,000.00 2,000.00 2,500.00 Horas Antigedad Extras 4% 6% 5 horas 5% 10 horas 3% 15 horas

Aplique INSS laboral e IR. Segn tabla, adems provisione el INSS patronal, INATEC, vacaciones y aguinaldo.

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30/06/20__ 23. Se deposita en el banco todo el efectivo que tenemos en caja. AJUSTES AL FINALIZAR EL MES DE JUNIO. A-1 Registrar la parte devengada de las rentas pagadas por anticipado. A-2 Registrar la deprecacin del mobiliario y equipo, se estima una vida til de 5 aos y C$ 1,000 de valor residual. Aplique el 60% a administracin y el resto a ventas. A-3 Segn inventario de papelera y tiles, existe papelera con un costo de C$ 1,200, el resto se ha consumido. Haga el ajuste correponside3nte. A-4 Provisione el importe de los recibos pro servicios bsicos por la empresa en el mes de junio y que se pagaran en julio, segn detalle: DISSUR S.A. ENACAL ENITEL C$ 560.00 (estimado) 450.00 (estimado) 750.00 (estimado)

A-5 Segn conciliacin bancaria, existe una nota de crdito por valor de C$ 20,000, que corresponde a un prstamo que nos concedi el banco con fecha 20 de junio a un plazo de 6 meses y con un inters del 12% anual pagaderos sobre saldos. A-6 Se opera en nuestros libros nota de crdito del 28 de junio que corresponde a un depsito que hizo nuestro cliente Francisco Aguado en concepto de abono a su cuenta. El abono es por C$ 8,000.00. A-7 Ajuste el importe de los intereses por pagar al banco por el prstamo que nos concedi el 20 del presente mes (Ver A-5). A-8 Ajuste y provisione el importe del impuesto del 1% a pagar a la alcalda por las ventas del mes. A-9 Ajuste y provisione el importe del 1% de anticipo de IR. por las ventas del mes a favor de la DGI. CONFECCIONE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL MES DE JUNIO DE 20___ Despus de registrar los ajustes al 30 de Junio, proceda a la elaboracin de los asientos de recapitulacin de los comprobantes de pago y comprobantes de Diario. Confeccione un consolidado con las recapitulaciones a fin de elaborar un comprobante diario que lo registre en el Libro Diario y luego en el Mayor. Con los saldos del Libro Mayor confeccione los Estados Financieros:

Laboratorio contable 1. 2. 3. 4. Balance general Estado de resultados Estado de flujo de efectivo Estado de cambios en la posicin financiera.

CUALQUIER ORIENTACIN SOBRE ESTE LABORATORIO, CONSULTELO A SU PROFESOR.

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