CURSO: C9 AMBIENTE COSO Y AUDITORA

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE TACNA S.A.

(CMAC Tacna)

INTEGRANTES: Castillo, Antonio Dibs, Dante Glvez, Carlos Garca, Patricia

2012

INTRODUCCION
Desde sus inicios las CMAC fueron concebidas como una herramienta de descentralizacin del crecimiento econmico a travs de la democratizacin del crdito, privilegiando la bancarizacin de los sectores de menores recursos econmicos. As, las CMAC tuvieron como misin originaria posibilitar el acceso al crdito sobre la base del ahorro de los sectores que no lograban acceder al mercado bancario tradicional. En 1989 se colocaron los primeros crditos a las PYMES, y actualmente ese segmento de mercado resulta ser muy atractivo para la banca tradicional, por su alta rentabilidad y sobre todo, porque las grandes empresas (segmento al que estaba dirigido el sistema bancario) ahora cuentan con otros mecanismos para agenciarse de recursos financieros a menor costo que los ofrecidos por el sistema financiero, como por ejemplo, fondeos a travs del mercado de capitales. Las CMAC nacieron para cubrir una necesidad de la poblacin, consistente en la capitalizacin crediticia, acceso al financiamiento segn sus necesidades y limitaciones de pago. Por tanto, podra sostenerse que a travs de tales entidades, el Estado realizaba una labor subsidiaria en la intermediacin financiera, casi equiparable a la banca de fomento. No obstante, esta visin fue cambiando a partir de la dacin de la Ley 26702, la cual aceler su transformacin a sociedad annima, quiebre importante en la visin y conduccin de tales entidades, amplindose el mbito de operaciones para las CMAC, con preferencia en el mercado micro-financiero.

DIMENSIONES DEL ERM

I AMBIENTE INTERNO. Es la base filosfica sobre la que se
construye un Enterprise Risk Management continuo, es la base de los dems componentes del ERM, y proporciona disciplina y estructura. VISIN: Ser la mejor institucin microfinanciera del Per con una excelente atencin al cliente. MISIN: Brindar los mejores servicios microfinancieros.

NUEVA DECLARACIN DE VALORES

SERVICIO: Alto sentido de atencin y colaboracin hacia clientes externos, compaeros de trabajo y la comunidad en general, actuando constantemente con responsabilidad social. PASIN: Tener apasionamiento de ganar y posicionar con mpetu nuestros servicios. EXCELENCIA: Buscar permanentemente lo mejor, ser eficiente y eficaz en todo lo que hacemos. Adaptabilidad a los cambios del entorno de mercado. INNOVACIN: Actuar con dinamismo, con iniciativa, ser innovador de procesos y productos, estar siempre involucrado en la mejora continua. INTEGRIDAD: Transparencia, alta calidad moral, trabajo en equipo, tica laboral, pro actividad y capacidad para asumir riesgos. COMPETITIVIDAD: Tener capacidad para lograr y mantener ventajas que nos permitan consolidar y mejorar nuestra posicin.

ENTORNO INTERNO, En el desarrollo de sus actividades CMAC Tacna enfrenta riesgos externos tales relacionados con el riesgo pas, macroeconmico y cambiario as como riesgos internos que incluyen riesgo de mercado, crediticio, liquidez, operacional y transaccional. Asimismo, a fin de realizar un mejor seguimiento a los riesgos externos e internos, el rea de riesgos de la Caja es la encargada de realizar un monitoreo constante de estas variables para determinar las tendencias y probabilidades de ocurrencia de algn factor que altere el adecuado desempeo de las operaciones. GIRO DEL NEGOCIO: La Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Tacna S.A. (CMAC TACNA), es una institucin de intermediacin financiera, clasificada en el Sistema no Bancario del Sistema Financiero Peruano; que acta bajo la forma de Sociedad Annima, con autonoma econmica, administrativa y financiera Ampara su funcionamiento en la Resolucin Nro. 505-92-SBS del 21 de mayo de 1992, de la Superintendencia de Banca y Seguros y la Resolucin Nro. 322-98 SBS, que autoriza su conversin a Sociedad Annima. Asimismo mantiene relacin con la ley de creacin del Sistema de Cajas Municipales y la Ley General del Sistema Financiero y del

Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros. Inicia sus actividades el 01 de Junio de 1992, las mismas que son reguladas y controladas por los organismos del Estado Peruano: Superintendencia de Banca y Seguros, Banco Central de Reserva, sujetndose a las disposiciones sobre Encaje y otras normas obligatorias; asimismo la Caja Tacna es miembro del Fondo de Seguros de Depsitos. OPERACIONES Y PRODUCTOS: Las operaciones que realiza la Caja comprenden principalmente la intermediacin financiera y como tal se encuentra facultada para recibir depsitos de terceros e invertirlos, junto con su patrimonio, otorgando crditos a la micro y pequea empresa. Adicionalmente, se encuentra facultada para ofrecer el servicio de crdito pignoraticio y desarrollar todas aquellas operaciones autorizadas por la legislacin segn su naturaleza. La gama de productos que ofrece CMAC Tacna incluye: crditos comerciales, pignoraticios, a microempresa, de consumo e hipotecarios tanto en moneda nacional como extranjera. Desde el ao 2002 la institucin viene canalizando recursos del Fondo Mi Vivienda otorgando crditos hipotecarios. Por otro lado, la institucin capta recursos financieros a travs de productos tales como ahorros, depsitos a plazo fijo, CTS y operaciones de cambio. ORGANIZACIN: La Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Tacna S.A. se compone de la siguiente manera: 1.1 Junta General de Accionistas: conformado exclusivamente por el Concejo Provincial de Tacna, es decir por su Alcalde y los 11 regidores integrantes del Concejo Provincial. 1.2. Directorio 03 Representantes del Concejo Provincial de Tacna. 01 Representante de la Cmara de Comercio de Tacna. 01 Representante de la Iglesia Catlica de Tacna. 01 Representante de COFIDE. 01 Representante de los Micro y Pequeos empresarios de Tacna. 1.3. Gerencia Mancomunada: est integrado por tres Gerencias: - Gerencia de Crditos - Gerencia de Captaciones y Finanzas - Gerencia de Administracin. La Gerencia Mancomunada supervisa a los Jefes de Agencias. II. rganos de Control

-Comit de Auditora -rgano de Control Institucional -Comit de Cumplimiento -Unidad de Cumplimiento III. rganos de Asesoramiento - Comit de Riesgos - Unidad de Riesgos - rea de Asesora Legal - rea de Planeamiento IV. rganos de Lnea -Gerencia de Crdito -rea de Crdito -rea de Recuperaciones -Gerencia de Captaciones y Finanzas -rea de Ahorros -rea de Tesorera -rea de Canales V. rganos de Apoyo - Gerencia de Administracin - Funcionario de la Gerencia de Administracin - Secretara de Gerencia - Unidad de Inteligencia de Negocios - rea de Contabilidad y Presupuesto - rea de Logstica - rea de Personal - rea de Marketing - rea de la Tecnologa de la Informacin - rea de Soporte y Comunicaciones - rea de Organizacin, Mtodos y Procesos - rea de Seguridad - rea de Atencin al Usuario - rea de Atencin de Reclamos VI rganos Descentralizados Tacna: 6 agencias Moquegua: 2 agencias Puno: 5 agencias Madre de Dios: 5 agencias Lima: 4 agencias Arequipa: 3 agencias Cuzco: 1 agencia

Al 31 de diciembre 2011 la CMAC Tacna cuenta con un total de 633 empleados entre gerentes, funcionarios, empleados administrativos y analistas. Plana Gerencial:
Ejecutivo Claudia Parravidino Jacobo Samuel Ticona Caldern Javier Mendoza Nina Gerencia G. de Administracin G. de Captaciones y Finanzas G. de Crditos

Directorio: 3 Representantes del Concejo Provincial de Tacna Florienda Escobar Cano Vctor Flores Cano Neleo Vilca Huanca 1 Representante de la Cmara de Comercio de Tacna Breno Gaete 1 Representante de la Iglesia Catlica de Tacna Hugo Mora Arce 1 Representante COFIDE Manuel Manrique Alarcn 1 Representante Noem Yatto Becerra Las responsabilidades del Directorio, funciones clave: Estrategia corporativa; objetivos y metas; gastos, inversiones; adquisiciones y enajenaciones Ejecutivos principales, seleccin, control, sustitucin y retribucin Conflictos de inters entre la administracin, los miembros del directorio y los accionistas, seguimiento y control. Uso fraudulento de activos corporativos y el abuso en transacciones entre partes interesadas

Integridad de los sistemas de contabilidad; auditora independiente; control de riesgos financieros y no financieros y cumplimiento de la Ley. Prcticas de gobierno, supervisin de su efectividad y realizacin de los cambios necesarios Supervisar la Poltica de informacin, Conformacin de rganos especiales (Comits): de Auditora, Nombramiento, Retribucin, Control y Planeamiento

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS Fidel Carita, Alcalde de Tacna Cargo : Alcalde de la Municipalidad Provincial de Tacna E-mail : alcalde@munitacna.gob.pe Telfono : (51) (52) 411716 Fecha de Nacimiento : 24 de abril de 1963 Lugar de Nacimiento : Tacna Estado Civil : Soltero Realiz Estudios : o Ingeniero de Minas o Graduado en Ingeniera Civil o MAGSTER SCIENTAE : Gestin Empresarial
o

DOCTOR : Administracin

REGIDORES 1. ING. NELEO VILCA HUANCA 2. LIC. CLELIA NANCY CLAROS DE PAUCA 3. PROF. LOURDES HUANCAPAZA CORA 4. SRA. DIONICIA PARI GONZALES 5. SR. DAVID EGHBERTO VENTURA FERNANDEZ 6. ABOG. RICHARD GASPAR COAGUILA CUSICANQUI 7. DR. VICTOR ALFREDO FLORES CANO 8. ABOG. ELBA AURORA ANGIS SAYERS VDA. DE ADAWI 9. ING. CARMEN ROSA APAZA CONDORI

10. 11.

SRA. CORINNE ISABELLE FLORES LEMAIRE PROF. FLORINELDA CATALINA ESCOBAR CONDORI

ORGANIGRAMA CAJA MUNICIPAL TACNA

CADENA DE VALOR La cadena de valor de la empresa micro-financiera, estar en funcin de los diferentes tipos de procesos que se realice en cada una de sus actividades primarias y de apoyo.

Los tres procesos resaltados han sido identificados como los procesos principales en la cadena de valor de la empresa micro-financiera. MARGEN

INFRAESTRUCTURA: Gestin general, planificacin, finanzas, contralora, manejo contable, tecnologa, Organizacin y Desarrollo, Recuperaciones y Cobranzas. RECURSOS HUMANOS: Reclutamiento y seleccin, capacitacin, evaluacin, promocin y especializacin del personal. ADQUISICIONES: Compra de activos, Softwares de Centrales de Riesgos, suministros y otros tems. LOGISTICA DE ENTRADA Registro del cliente. OPERACION LOGISTICA ES DE SALIDA Evaluacin de la operacin de crdito con atencin y asesora personaliza da al cliente en la administraci n de su negocio. Aprobacin de la operacin en comits de crditos y rea de operaciones que controla, y realiza la formalizacin y procede al desembolso. Salida del cliente con su crdito aprobado y cobrado en efectivo o abonado en su cuenta. VENTAS Y MARKETING Prospeccin de clientes, a travs de barridos de ventas. Catastro en los conos de Lima. Posicionamie nto de la marca. Promocin. Alianzas con dirigentes de mercados.

COMENTARIOS SOBRE DISCURSO PRESIDENCIAL El Presidente de la Repblica espera que con programas sociales dirigidos al sectores sociales ms pobres puedan ir saliendo de su actual situacin para que puedan crecer y desarrollarse poniendo en valor sus propias capacidades productivas, con el apoyo y acompaamiento del Estado, logrando acceder a crditos de los sectores privados, y as asegurar que la reduccin de la pobreza y exclusin sea irreversible. Anunci que presentar el proyecto de ley para ampliar el acceso al mercado de capitales a las pequeas y medianas empresas con el fin de incrementar sus opciones de inversin Se promulg la nueva ley de lavado de activos, precursora en la materia pues no requiere la existencia de un delito pre-existente y que fortalece de modo importante la unidad de inteligencia financiera. En los ltimos 12 meses, el pas creci en 6% y la inversin privada en 12 % El crdito bancario al sector privado se expandi 16% anual y se increment en 20% la formacin de nuevas empresas. La inflacin se mantiene en niveles controlados.

CONCLUSIONES SOBRE AMBIENTE INTERNO DE LA CMAC TACNA La caja Municipal Tacna cuenta con un clima laboral favorable, con directores independientes dentro del Directorio, existen reuniones permanentes con el personal para comunicar polticas y procedimientos definidos, existen controles que minimizan riesgos, y que estn alineados con los objetivos estratgicos. La estructura de accionistas as como la relacin entre ellos es una situacin muy peculiar por cuanto estos van cambiando de acuerdo a los resultados electorales perodo a perodo, lo cual puede dificultar la continuidad de un plan estratgica aunque dicha situacin puede ser mitigada por la intervencin de independientes en el Directorio. Luego de analizar la informacin, concluimos que si bien la Caja Municipal Tacna cuenta con un ambiente interno favorable, puede mejorar al incorporar los aspectos de Buen Gobierno Corporativo que se consideren aplicables.

II. DEFINICION DE OBJETIVOS. Cmo se establecen los

objetivos a nivel estratgicos, que son las bases para la operacin, el reporte y cumplimiento. A. OBJETIVO GENERAL: El objetivo principal es fomentar y otorgar crditos a sectores populares los cuales no cuentan generalmente con acceso al crdito bancario tradicional.

B. OBJETIVOS ESTRATGICOS: Los Objetivos estratgicos se definen en 4 perspectivas. Los objetivos resaltados son los que, consideramos, estn relacionados con los 2 procesos que vamos a desarrollar para el presente trabajo. OBJETIVOS FINANCIEROS: F1. Alcanzar un ptimo indicador de rentabilidad igual o superior al promedio de la industria. F2. Fortalecer el patrimonio institucional. F3. Lograr un indicador de morosidad que optimice la asignacin de provisiones. F4. Lograr ptimos indicadores de eficiencia administrativa de acuerdo al promedio de la industria. F5. Lograr un adecuado crecimiento en la cartera de colocaciones. F6. Lograr un adecuado crecimiento en la cartera de captaciones.

OBJETIVOS REFERIDOS A CLIENTES (CAPTACIN Y ATENCIN): C1. Lograr una cartera creciente de clientes en colocaciones. C2. Lograr una cartera creciente de clientes en captaciones. C3. Brindar una excelente calidad de atencin al cliente. OBJETIVOS EN LOS PROCESOS: P1. Generar valor a travs de una optima gestin integral de riesgos. P2. Optimizar los procesos crticos que generan valor. OBJETIVOS DEL REA DE RECURSOS HUMANOS: A1. Mejorar la cultura organizacional con responsabilidad social. A2. Mejorar la gestin de recursos humanos. A3. Innovar y adecuar permanentemente la infraestructura. C. OBJETIVOS DE LOS PROCESOS SELECCIONADOS: Proceso 1: Evaluacin del expediente de crdito: Objetivo: Determinar el procedimiento para la evaluacin de los expedientes de crditos a fin de presentarlos para su aprobacin en Comit de Crditos. Proceso 2: Aprobacin de solicitudes de crditos: Objetivo: Determinar el procedimiento para la aprobacin o rechazo de los expedientes de crditos presentados al Comit de Crditos por los analistas.

ANALISIS SOBRE APETITO AL RIESGO En el desarrollo de sus actividades, CMAC Tacna enfrenta riesgos externos relacionados con el riesgo pas, macroeconmico y cambiario as como riesgos internos que incluyen riesgo de mercado, crediticio, liquidez, operacional y transaccional, esto debido al sector en el que desarrolla sus actividades por lo que podemos concluir que su apetito al riesgo es elevado.

Asimismo, a fin de realiza un mejor seguimiento a los riesgos externos e internos, el rea de riesgos de la caja es la encargada de realizar un monitoreo constante de estas variables para determinar las tendencias y probabilidades de ocurrencia de algn factor que altere el adecuado desempeo de las operaciones, todo esto con el fin de establecer lineamientos y polticas adecuadas para mitigar estos riesgos, los que son posteriormente presentadas al Comit de Riesgos para su aprobacin y difusin entre las agencias, por lo que podemos concluir que la tolerancia al riesgo por parte de CMAC Tacna es baja ya que cuenta con los controles necesarios para controlar los riesgos.

III IDENTIFICACION DE EVENTOS

La importancia que tiene para la Gerencia identificar potenciales eventos que afectan la implantacin de las estrategias y el logro de los objetivos. A. EVENTOS EXTERNOS POLITICO-SOCIAL 1. Los recientes conflictos sociales tienen un impacto en las actividades econmicas del pas, directa o indirectamente. La Caja por su naturaleza micro financiera, cubre gran parte de las aspiraciones individuales y colectivas de sus clientes. 2. Si bien la incertidumbre financiera que asomaba en el POSITIVO / NEGATIVO NEGATIVO En la actualidad, este fenmeno podra frenar cualquier intencin de crecimiento descentralizado a futuro, tanto por parte de sus clientes como de la Caja Municipal misma, que por estrategia, ha decidido focalizar sus operaciones en la regin fronteriza Tacna-Madre de Dios. NEGATIVO Si bien es cierto el presente

gremio empresarial a inicios de este gobierno se ha ido disipando, el factor Ollanta (y la posibilidad de medidas que atenten contra el libre mercado) no puede quedar al margen en cualquier anlisis riesgo pas.

gobierno ha mostrado una intencin de mantener continuidad en materia de poltica econmica, aun genera cierta incertidumbre en algunos crculos empresariales.

FINANCIEROS, ECONOMICOS Y DE NEGOCIOS 1. La estabilidad econmica del pas 2. En crditos de consumo, no se le permite operar con cuentas corrientes ni ofrecer tarjetas de crdito

POSITIVO / NEGATIVO POSITIVO

NEGATIVO Bajo esa perspectiva, la competencia con la Banca Comercial ser muy difcil. Por otro lado han aumentado las casas comerciales que otorgan crditos de consumo aumentando la competencia. 3. El Mercado financiero se POSITIVO muestra cada vez ms competitivo. En lo que va del ao, las cajas Las cajas municipales se han municipales poseen el 39% de consolidado en provincias y estn las colocaciones del mercado. incursionando en Lima 4. La diferencia entre las tasas de inters de Banca Comercial y Casas Municipales se est reduciendo. Existe una intencin seria de los Bancos de captar la atencin de personas y empresas ofreciendo rendimientos ms altos. B. EVENTOS INTERNOS Sistemas de informacin NEGATIVO Hay bancos que ahora manejan mejores tasas de intereses a plazo fijo, mientras que en los depsitos de CTS, la diferencia entre las tasas de las Cajas y los Bancos se ha reducido.

1. En el mercado Financiero existe un direccionamiento hacia la Banca Electrnica exigido por los clientes, lo cual obliga a la Caja a alinearse tecnolgicamente con el mercado.

POSITIVO Se pueden realizar diversas operaciones desde la Web de la Caja, as como consultas rpidas de saldos desde la telefona celular. POSITIVO Los clientes, adems de los cajeros electrnicos de la caja, disponen de ms de 1,900 cajeros Global Net para hacer sus operaciones

2. El creciente uso del cajero electrnico hace necesario una inversin de parte de la caja, para satisfacer una necesidad real del cliente.

3. Bajos niveles de endeudamiento POSITIVO de clientes y evaluacin positiva de Los niveles de morosidad se la cartera de clientes. encuentran por debajo de los registrados por el Sistema de Cajas Municipales y los resultados de la evaluacin de la cartera de clientes son superiores a los de las Cajas. 4. Baja paulatina en los niveles de rentabilidad NEGATIVO Producto, entre otros factores, por la penetracin de la Banca Comercial. Se incrementa los gastos operativos como respuesta a la creciente competencia. NEGATIVO Existe el riesgo que una serie de retiros descompensen financieramente a la Caja. NEGATIVO La Caja se expone a mayores riesgos al destinar un mayor volumen de recursos a colocaciones sobre una base

5. Existe Alta concentracin de depositantes

6. La caja mantiene un elevado indicador de crdito promedio por deudor

reducida de clientes 7. Constantes cambios en las gerencias mancomunadas impiden mantener un enfoque uniforme. NEGATIVO Lo cual compromete la continuidad de las estrategias y por consecuencia, la consecucin de las metas y los objetivos trazados POSITIVO La Caja - adicionalmente a lo comentado sobre Global Net (lo que implica una Alianza estratgica con Interbank) - ha firmado acuerdos con el Banco de la Nacin, facilitando el pago de una serie de servicios

8. Est en bsqueda constante de Alianzas estratgicas

IV. VALUACION DEL RIESGO

Al tratarse de dos procesos continuos y extremadamente relacionados, evaluacin y aprobacin de crditos, hemos credo conveniente la integracin de ambos procesos para analizar las matrices de riesgo. Tambin hemos considerado que los eventos de naturaleza negativa no impactan directamente a los objetivos de los procesos que hemos escogido, por lo que hemos centrado nuestra evaluacin en los riesgos inherentes a cada subproceso evaluado.

Los criterios adoptados para el anlisis impacto-probabilidad fueron:

Valor 1 2 3

Impacto/Probabilid ad Bajo Medio Alto

Al cuantificar los riesgos detectados por un anlisis impactoprobabilidad tenemos:

V. RESPUESTA AL RIESGO. Acciones realizadas por la Direccin para lograr una estrategia de gestin. Los criterios adoptados por la Caja Municipal Tacna frente al riesgo con la finalidad de darles respuesta fueron los siguientes:

VI. ACTIVIDADES DE CONTROL.

Las actividades de control asociadas a los riesgos que hemos identificado permiten reducir significativamente el impacto y/o la probabilidad de ocurrencia. Asimismo, hemos encontrado oportunidades de mejora en cada una de las actividades de control en los 2 procesos seleccionados

OBSERVACIONES: Para mitigar la ocurrencia de riesgos crediticios, la Unidad de Riesgos realiza un anlisis de los principales indicadores de calidad de cartera, actividades econmicas, capacidad, voluntad de pago de clientes, etc. a fin de proponer lineamientos y polticas los cuales son elevados al comit de riesgos para su aprobacin y difusin dentro de la entidad. Asimismo se siguen implementando controles sobre el otorgamiento adecuado de crditos, bajo cumplimiento de polticas y procedimientos y trabajando en un plan para optimizacin de procesos, revisin y actualizacin de los MOF y perfiles profesionales. Este plan se encuentra parcialmente implementado. En el marco de la norma SBS N2116 2009 de Gestin de Riesgo Operacional, la CMAC Tacna comenz a trabajar en la implementacin de esta norma, para lo cual ha sido actualizado el Manual de Gestin de Riesgo Operacional. La caja en la actualidad cuenta con una base de datos de ms 800 eventos registrados y utilizados para identificar riesgos operacionales cuantitativa y cualitativamente. Finalmente, la CMAC Tacna cuenta con el software SAF-RI el cual es un desarrollo a medida realizado por el personal de la Unidad de Riesgos y el rea de TI, el cual cuenta con la metodologa solicitada por la SBS

tales como: Lnea de negocio, clasificacin, categora, riesgo inherente, riesgo residual, mtodo de clculo, prdida operacional, etc.

VII. INFORMACION Y COMUNICACIN

Es importante que la informacin relevante sea identificada, capturada, y comunicada en tiempo real, facilitando las labores de los empleados para facilitar la consecucin de los objetivos de cada rea. El nivel de detalle de la informacin permitir a la Gerencia Mancomunada la identificacin, evaluacin y la forma de respuesta a los eventos de carcter negativo que puedan acontecer, dentro de los parmetros de tolerancia al riesgo fijados por la CMAC Tacna. La informacin debe de ser de calidad, adecuada, oportuna, actual, precisa, confiable y accesible dentro de los niveles de restriccin adoptados por la entidad. La comunicacin por otro lado, se puede manejar de diversas maneras: electrnica, memos, manuales, polticas, etc. Pero es necesario que sea eficaz y en distintas direcciones (horizontal, vertical, ascendente, descendente, internas-externas) para que todo el personal se involucre con las responsabilidades encomendadas en cuanto a los objetivos, riesgos y controles.

VIII. MONITOREO
Proceso que se encarga de evaluar la presencia y funcionamiento de los componentes de gobierno, gestin de riesgos y control a travs del tiempo.