Tesis Unica

Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma
I. Introduccin En Nicaragua, el chiltoma es cultivado principalmente por los pequeos y medianos productores, quienes siembran parcelas que van desde 0.3 hasta cuatro hectreas, en un sistema de monocultivo, destinadas a los mercados locales y a la exportacin como producto fresco. Las principales problemticas que enfrentan en este rubro, en el mercado nacional, son las
variaciones en los precios, los problemas en la produccin, condiciones no adecuadas de manejo pos cosecha y el poco valor agregado. Estos dos ltimos factores incrementan an ms los problemas, pues disminuyen la posibilidad de que los productores puedan recuperar la inversin inicial.
Desde esta perspectiva, el procesamiento de chiltomas, puede representar una opcin, para palear los efectos de las fluctuaciones de los precios en el mercado, pues los productos procesados pueden mantener precio de venta constante durante todo un ao y garantizar su disposicin y vida til, an en tiempos de escasez.
Por otro lado, la chiltoma, especialmente la chiltoma roja madura, constituye una fuente excelente de vitamina C, superando a los ctricos ( naranjas, etc.) y siendo una de las plantas del mundo que posee ms cantidad. Durante el procesamiento, especialmente si se considera la aplicacin a temperaturas superiores a los 100C, hay una degradacin de esta vitamina, pero puede ser reconstituida mediante la adicin de la misma, posterior al calentamiento. Esta es una ventaja cuando se realiza el procesamiento.
El presente estudio, es un estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de chiltomas en la empresa HIDROPONICAS DE NICARAGUA, ubicada en el municipio de Sbaco, departamento de Matagalpa.Empresa la cual sea la proveedora de nuestra materia prima. Asimismo, se plantea la metodologa necesaria para efectuar esta investigacin, la cual es una demanda de la empresa antes mencionada.
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II. Antecedentes Las investigaciones que se han realizado en el pas, en relacin con el rubro de las chiltomas, han estado orientadas a resolver problemas en la produccin y con el manejo pos cosecha. (EIAG, 2000).
Estudiantes de la carrera de Ciencias Agropecuarias de la Escuela Internacional de Agricultura y Ganadera (EIAG) de Rivas, evalan desde hace algunos meses la efectividad de ciertas plantas para controlar algunas plagas que afectan el cultivo de chiltoma, as como una evaluacin en el cultivo de chiltomas, estudiar sus propiedades y beneficios. (EIAG, 2000).
En Nicaragua, se inici la exportacin de chiltoma
dulce, a partir del 2005. La empresa que
incursion en mercados externos fue Hidropnicas de Nicaragua, empresa agroindustrial que opera en el Valle de Sbaco. Esta ha exportado a Canad 55 contenedores de chiltomas por valor de un milln de dlares, luego de apenas tres meses de cosecha (Meja et al. 2008). La iniciativa es un negocio conjunto en el que sumaron esfuerzos Agricorp, junto a los empresarios Samuel Amador y Mario Rappaccioli, y representa una inversin mayor de 10 millones de dlares, segn explic hace un par de aos a Confidencial Amlcar Ybarra, director de Agricorp (Meja et al. 2008). La estrategia se basa en la produccin Hidropnicas (La palabra hidropona proviene del griego, hydro = agua y ponos = trabajo) de legumbres (chiltomas en este momento, aunque luego podran cultivar tomates, sandas y melones), en invernadero y su exportacin al mercado norteamericano, comenzando por Canad, y dando el salto a Estados Unidos, lo que podrn hacer a partir de este mes de marzo (Meja et al. 2008). Complemento importante es la tecnologa israel usada para operar las diez hectreas de invernaderos que ya produjeron 554,000 kilos de chiltomas vendidos en el extranjero (Meja et al. 2008). Esta empresa tena una parte del producto que por esttica no reuna los estndares de calidad y se regalaba en las comunidades circundantes. Debido a esto, la compaa decidi montar una unidad empresarial para un grupo de mujeres jvenes, quienes se asociaron para elaborar mermelada, a partir de la chiltoma. Esta experiencia no se acompa con un estudio de mercado, que determinar
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma las demandas del alimento y que adems, permitiera el desarrollo de mejores caractersticas para el producto, y por ende, su posicionamiento en el mercado. Por tal razn, es relevante hacer una investigacin que considere las percepciones de los clientes potenciales en relacin a la mermelada de chiltomas (Meja et al. 2008). III. Objetivos Objetivo General Determinar la Pre factibilidad de una lnea de produccin de Mermelada de chiltomas en Hidropnicas de Nicaragua. Objetivos Especficos 1. Determinar el mercado meta diseando estrategias para el posicionamiento y definiendo la demanda, oferta e ingresos de operacin. 2. Evaluar la prefactibilidad tcnica del desarrollo de lnea de produccin de mermelada de chiltoma. 3. Determinar la prefactibilidad financiera de la produccin de mermelada de chiltoma.
4. Identicar aspectos ambientales del proyecto de produccin de mermelada de chiltoma.
VI. Justificacin La chiltoma dulce (Capsicum annuum L.) es un producto perecedero. Una de las alternativas para alargar su vida til es a travs del procesamiento. La adicin de azucares en los productos alimenticios inhibe el desarrollo microbiano, dado que reduce la actividad de agua. Por consiguiente, la elaboracin de mermelada, usando como materia prima chiltomas, podra reducir las prdidas de chiltomas frescas. Asimismo, el desarrollo de estrategias de comercializacin posibilita obtener rentabilidad, lo cual resulta beneficioso para los transformadores de alimentos (INTA, 1998). La presente investigacin, pretende caracterizar la mermelada de chiltomas y determinar su rentabilidad con la creacin de una lnea de produccin en Hidropnicas de Nicaragua, la empresa
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma est demandando este proyecto debido a que presenta productos que se pierden al no cumplir con los estndares de calidad implementados. En Nicaragua las prdidas pos cosecha de la chiltoma estn estimadas en un 30%, segn la FAO, lo que representa US$35.57 por manzana, mermando asi el ingreso de los productores. Por lo tanto es necesario buscar una solucin a este problema y una alternativa es la creacin de una lnea de produccin de mermeladas de chiltoma, con lo cual se pretende utilizar aquellos
productos que no cumplen con las especificaciones establecidas por el mercado internacional tratando de esta manera obtener nuevas fuentes de ingresos para Hidropnicas de Nicaragua y contribuir a la recuperacin de capital que se invierte en este cultivo. V. Marco Terico El desarrollo de la presente investigacin contempla la revisin de la teora existente alrededor del chiltoma, chile dulce o pimentn. Asimismo, comprende la descripcin de la lnea de produccin de la mermelada de chiltomas en Hidropnicas de Nicaragua, por ello es necesario complementar la revisin de literatura con las definiciones de: Estudio de Mercado, Estudio Tcnico y organizacional y el Estudio de Evaluacin Financiera.
5.1 Concepto de la Chiltoma El chile dulce o pimentn pertenece a la familia de las solanceas (Solanaceae) y es el principal cultivo del gnero Capsicum, el cual tuvo su origen en el continente americano, probablemente en el sur de Brasil, pero la especie Capsicum annuum fue domesticada en Mxico pues fue cultivada extensamente desde la poca precolombina (MAG, 2007). Durante los siglos XV y XVI fue llevada a Europa, frica y Asia por los colonizadores espaoles y portugueses. Actualmente Capsicum annuum se cultiva en la mayora de los pases tropicales y subtropicales del mundo, incluido Nicaragua.
5.1.1 Composicin del chiltoma El principal componente del chiltoma es el agua, seguido de los hidratos de carbono, lo que hace que sea una hortaliza con un bajo aporte calrico. Es una buena fuente de fibra y, al igual que el resto de verduras, su contenido proteico es muy bajo (Fundacin Eroski, 2008).
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma En cuanto a su contenido en vitaminas, los chiltomas son muy ricos en vitamina C, sobre todo los de color rojo. De hecho, llegan a contener ms del doble de la que se encuentra en frutas como la naranja o las fresas. Son buena fuente de carotenos, entre los que se encuentra la capsantina, pigmento con propiedades antioxidantes que aporta el caracterstico color rojo a algunos pimientos. Tambin es destacable su contenido de provitamina A (Beta caroteno y criptoxantina) que el organismo transforma en vitamina A conforme lo necesita, folatos y de vitamina E. En menor cantidad estn presentes otras vitaminas del grupo B como la B6, B3, B2 y B1. Su contenido en las citadas vitaminas C y E, junto con los carotenos, convierten al pimiento en una importante fuente de antioxidantes, sustancias que cuidan de nuestra salud (Fundacin Eroski, 2008). Entre los minerales, cabe destacar la presencia de potasio. En menor proporcin estn presentes el magnesio, el fsforo y el calcio. El calcio de los pimientos no se asimila apenas en relacin con los lcteos u otros alimentos que se consideran muy buena fuente de este mineral (Fundacin Eroski, 2008). Los chiltomas tienen diferentes usos, de acuerdo con las costumbres de cada pas. Se consumen frescos, crudos en ensaladas, azadas, rellenos, como sazonador de comidas, para la elaboracin de encurtidos y conservas. Hay variedades menos jugosas que poseen ms slidos y que al deshidratarse constituyen el pimentn dulce o picante, utilizado para los embutidos. Aunque no es la hortaliza de mayor importancia, es muy apreciada por su valor nutritivo y merece sin embargo, un uso ms amplio tanto por su color y sabor agradable (Losiga, 2002). 5.2 Estudio de Mercado Uno de los factores ms crticos en el estudio de proyectos es la determinacin de su mercado tanto por el hecho de que aqu se define la cuanta de su demanda e ingreso de operacin como por los costos en inversiones implcitas. El estudio de mercado es ms que el anlisis y determinacin de la oferta y la demanda o de los precios de proyectos. (BACA, 2001) Pasos que deben seguirse en la investigacin:
a) Definicin del problema b) Necesidades y Fuentes de investigacin c) Diseo de recopilacin y tratamiento estadstico de los datos
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma d) Procesamiento y Anlisis de los datos Los aspectos importantes determinados y cuantificados sern:
5.2.1) Definicin del Producto: En esta parte debe hacerse una descripcin exacta del producto o los productos que se pretenden elaborar, esto debe ir acompaado por las normas de calidad que edita la secretaria de estado o ministerio correspondiente. (BACA, 2001)
5.2.2) Demanda: El anlisis de la demanda pretende cuantificar el volumen de bienes o servicios que el consumidor podra adquirir de la produccin del proyecto. La demanda se asocia a distintos niveles de precios y condiciones de venta entre otros factores y se proyecta en el tiempo diferenciando claramente la demanda deseada de la esperada. La principal dificultad radica en definir la proyeccin de la demanda global y aquella parte que podr captar el proyecto; sin embargo existen diversas tcnicas y procedimientos que permiten obtener una aproximacin .(BACA,2001)
5.2.3) Oferta: Consiste en conocer los volmenes de produccin o ventas de un producto o servicio as como saber el mayor numero de caractersticas de las empresa que los generan. La determinacin de la oferta suele ser compleja por cuanto no siempre es posible visualizar todas las alternativas de sustitucin del producto del proyecto o la potencialidad real de la ampliacin de la oferta, al desconocer la capacidad instalada ociosa de la competencia o sus planes de expansin o los nuevos proyectos en curso.(BACA,2001)
5.2.4) Anlisis del Precio: Precio es la cantidad monetaria a la que los productores estn dispuestos a vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la demanda estn en equilibrio. Conocer el precio es importante porque es la base para calcular los ingresos futuros y hay que distinguir de qu tipo de precio se trata y como se ve afectado al querer cambiar las condiciones en que se encuentra principalmente el sitio de venta. En este proyecto se va a considerar un precio de introduccin al mercado en base a los datos de las encuestas que se realizaran (Sapag, 2000).
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 5.2.5) Anlisis de la Competencia: El estudio de la competencia es fundamental por varias razones, una de ellas es que la estrategia comercial que se define para el proyecto no puede ser indiferente a ella. Es preciso conocer las estrategias que sigue la competencia para aprovechar sus ventajas y evitar sus desventajas. Al mismo tiempo se constituye una buena fuente de informacin para calculara las posibilidades de captar mercado y tambin para el clculo de los costos probables involucrados (Sapag, 2000).
5.2.6) Canales de Comercializacin: Puede ser ms o menos largo dependiendo del producto e incluso el mismo fabricante puede utilizar diversos tipos de intermediarios. Son muchas las decisiones que se optaran de acuerdo a la estrategia comercial del proyecto las cuales deben basarse en los resultados en los anlisis antes mencionados. Las decisiones aqu tomadas tendrn repercusin directa en la rentabilidad del proyecto por las consecuencias econmicas que se manifiesten en sus ingresos y egresos (Sapag, 2000).
5.2.7) Segmentacin de Mercado: Es el proceso mediante el que se identifica o se toma un grupo de compradores homogneos es decir se divide el mercado en varios submercados o segmentos de acuerdo con los diferentes deseos de compras y requerimientos de los consumidores (Sapag, 2000). Los resultados del estudio de mercado dan las pautas para efectuar el estudio tcnico, el cual se explica a continuacin. 5.3 Estudio Tcnico El estudio tcnico permite realizar un anlisis del proceso de produccin de un bien o la prestacin de un servicio en lo que se abordaran aspectos como son: materias primas, manos de obras, maquinas y equipos, tamao y localizacin de la instalacin, organizacin de la empresa, proceso de manufactura, distribucin de planta y proceso productivo. (Zorrilla, 1999)
5.3.1) Mano de Obra: Debe de ser calificada, el personal debe tener experiencia en la rama del proyecto y una idea clara del proceso, maquinaria y equipos a utilizar. (Zorrilla, 1999)
5.3.2) Maquinaria y Equipos: En trminos generales se puede decir que la tecnologa y los equipos tienden a limitar el tamao del proyecto al mnimo de produccin necesario para ser aplicables. Estos
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma deben ser acordes a la capacidad y tecnologa que el proyecto requiere. Se deben considerar factores tales como: precio, dimensiones, costo de instalacin, consumo de energa, costo de repuesto as como su mantenimiento. (Zorrilla, 1999)
5.3.3) Tamao y localizacin: El tamao ptimo es su capacidad instalada y se expresa en unidades de produccin por ao, se considera ptimo cuando opera con los menores costos totales o la mxima rentabilidad econmica. La localizacin se determinara de acuerdo al terreno ms idneo para construir la planta previendo la accesibilidad para el acopio de la materia prima, la disponibilidad de servicios bsicos, las distancias para distribucin, las tasas de impuesto y el impacto ambiental. Anexo I (Zorrilla, 1999)
5.3.4) Organizacin de la empresa: Mediante este estudio se integran tres variables bsicas para su gestin: las unidades organizativas, los recursos humanos, materiales y planes de trabajo. En este anlisis se incluyen los aspectos legales, los procedimientos administrativos y los cargos a existir. (BACA, 2001)
Marco Legal: En toda nacin existe una constitucin o equivalente que rige los actos tanto del gobierno en el poder como de las instituciones e individuos. No hay que olvidar que un proyecto por muy rentable que sea antes de ponerse en marcha debe incorporarse y acatar las disposiciones jurdicas vigentes. (BACA, 2001) Para el establecimiento de una empresa en necesario cumplir con una serie de requerimientos legales los cuales son los siguientes: a) La empresa debe estar inscrita en el registro mercantil para su funcionamiento. Documentos obligatorios que deben adjuntarse a la solicitud: Si es persona individual, fotocopia legalizada de:

Patente de Comercio Cdula de identidad Constancia de inscripcin en el Registro Tributario Fotocopia de su inscripcin como contribuyente al Impuesto sobre la Renta.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma b) Se deben de realizar trmites en la Administracin de Rentas como el Nmero de Registro nico del Contribuyente (No. RUC, Impuesto a la Renta para Sociedades. En Nicaragua no existe separado un impuesto exclusivamente para sociedades, el impuesto se encuentra dentro del Impuesto sobre la Renta (IR) y afecta tanto a personas jurdicas como las naturales, por lo tanto, el impuesto de nicaragense obtenida por personas, cualquiera que sea su nacionalidad, domicilio o residencia, inclusive si el bien o el servicio se paga fuera de Nicaragua (Artculo 3, Ley No. 453 de 05/05/2003 Impuesto sobre la Renta Ley de Equidad Fiscal, Ttulo II). c) Se debe realizar anualmente una matrcula de la empresa en la Alcalda Municipal, (ver anexo 4), ste cobro es con respecto a lo invertido. Se obtendr una licencia sanitaria en el MINSA, este realizar inspecciones para ver las condiciones higinicas de nuestra empresa. Pasos para realizar el trmite Toda planta procesadora, empacadora y/o fortificadora de alimentos debe contar con Licencia Sanitaria emitida por el Departamento de Regulacin y Control de Alimentos para poder funcionar como tal. Presentar el formulario DRCA-004_Versin_2, (contiene formulario, requisitos e instructivo de llenado) con los documentos solicitados en el mismo formulario con flder y gancho a Ventanilla de Servicios. Si es renovacin de licencia sanitaria, tome en cuenta: Formulario de autoevaluacin DRCA15. Si se trata de una distribuidora de alimentos deber abocarse al Centro de Salud correspondiente para obtener la licencia sanitaria. El establecimiento debe cumplir con los requisitos mnimos higinico sanitarios establecidos en las normativas del Departamento de Regulacin y Control de Alimentos 001-2007: Reforma al procedimiento y requisitos de la solicitud para el otorgamiento, renovacin y reposicin de licencias sanitarias para fbricas de alimentos procesados y bebidas.
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 003-99: Autorizacin y funcionamiento de Fbricas de Alimentos Procesados y Bebidas. 003-2003: Autorizacin y Control de Fbricas Envasadoras de Agua para Consumo Humano. 002-2003: Autorizacin y Control de Fbricas de Embutidos y Productos Crnicos Procesados en General. 001-2003: Autorizacin y Control de Fbricas Procesadoras de Leche y Productos Lcteos.
Cdigo de comercio de la repblica de Nicaragua, 1999).
5.3.5) Proceso de Manufactura: Esta es aquella actividad de tomar insumos, como las materias primas, mano de obra, energa y convertirlos en productos. (BACA, 2001)
5.3.6) Proceso Productivo: Son los procedimientos tcnicos que se utilizan en la transformacin de la materia prima y otros insumos para la obtencin de mermelada. Todo proceso productivo conlleva a una tecnologa que viene a ser descripcin detallada, paso a paso, de operaciones individuales, que de llevarse a cabo permiten la elaboracin de un producto con especificaciones precisas. (BACA, 2001)
5.3.7) Distribucin de Planta: Esta refleja la ubicacin de todas las reas de la empresa as como la maquinaria y equipos. Esta ubicacin se realiza conforme al tipo de sistema de transformacin que puede ser proceso o producto, en cuanto a nuestro estudio estar orientada al producto. Una buena distribucin de planta es la que proporciona condiciones de trabajo aceptables y permite la operacin ms econmica a la vez que mantiene las condiciones ptimas de seguridad y bienestar para los trabajadores. (BACA, 2001)
5.3.8) Ingeniera de Proyectos: Esta tiene como objetivo resolver todo lo relacionado a la instalacin y el funcionamiento de la planta as como la tecnologa, proceso productivo, infraestructura y determinacin de las necesidades de los insumos. Se determinara la distribucin optima de la planta hasta definir la estructura de organizacin y jurdica que habr de tener la planta producto. (BACA, 2001).
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 5.4 Estudio Financiero Tiene como objetivo en esta etapa ordenar y sistematizar la informacin de carcter monetario que proporcionarn las etapas anteriores, elaborar los cuadros analticos y datos adicionales para la evaluacin del proyecto y evaluar los antecedentes para evaluar su rentabilidad (Snchez, 2002).
La sistematizacin de la informacin financiera consiste en identificar y ordenar todos los tems de inversiones, costos e ingresos que pueden reducirse de los estudios previos.
La evaluacin financiera en esta etapa hace uso de los indicadores necesarios como son:
5.4.1) Determinacin de los Costos: Se puede decir que el costo es un desembolso efectivo o en especie hecho en el pasado, en el presente, en el futuro en forma virtual.(Snchez ,2002)
5.4.2) Inversin Inicial: Puede clasificarse segn corresponda en terrenos, obras fsicas, equipamiento de la planta y oficinas, capital de trabajo, puesto en marcha y otros. En general comprende todos los activos fijos y diferidos necesarios para empezar a operar en la lnea de produccin de la mermelada.(BACA, 2001)
5.4.3) Depreciacin: Es la reserva necesaria para la sustitucin de los equipos y maquinarias cuando estos ya sea por el uso o por obsolescencia tecnolgica sean inservibles al paso de los aos.(BACA, 2001)
5.4.4) Capital de trabajo: Desde el punto de vista contable, este capital se define como la diferencia aritmtica entre el activo fijo y el pasivo circulante. Es la cantidad de dinero necesaria para poner en marcha el proyecto desde sus inicios hasta que se obtengan las
utilidades.(BACA,2001)
5.4.5) Evaluacin financiera: Esta se har de acuerdo a la estimacin del flujo de caja de los costos y beneficios, el resultado de la evaluacin se mide a travs de distintos criterios que mas que optativos son complementarios entre si. Adems de determinar si el proyecto es rentable o no
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma la evaluacin permite discernir entre las alternativas de accin y de esta manera recomendar la aprobacin o rechazo de la creacin de la lnea de produccin.(BACA, 2001)
5.4.6) Tasa mnima atractiva de retorno: Es la tasa mnima de ganancia sobre la inversin propuesta que hace un individuo o una empresa. (Snchez, 2002)
5.4.7) Punto de equilibrio: Es aquel en el que a un precio determinado se le igualan cantidades ofrecidas y demandadas.(Snchez, 2002)
5.4.8) Valor presente neto (VPN): Es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados a la inversin inicial.
5.4.9) Tasa interna de retorno: Es la tasa de descuento por la cual el VPN es igual a cero. (BACA,2001)
5.4.10) Plazo de recuperacin de la inversin: Es el tiempo necesario para que el proyecto amortice por s mismo el capital invertido. Este parmetro suministra cierta informacin sobre la liquidez de informacin, es decir, cierta facilidad y rapidez de conversin de dinero. (BACA, 2001)
5.4.11) Tasa interna de Rendimiento (TIR): La tasa interna de rendimiento de una inversin est definida como la tasa de inters con la cual el valor presente neto es igual a cero. Es un indicador de la rentabilidad de un proyecto, a mayor TIR mayor rentabilidad. (BACA, 2001)
5.4.12) Anlisis de Sensibilidad: Revela el efecto que tienen las variaciones sobre la rentabilidad en los pronsticos de las variables relevantes. (BACA, 2001).
Una vez que se ha realizado el estudio financiero, se puede proceder a hacer una evaluacin del impacto ambiental del proyecto, el cual es relevante para la toma de decisiones de invertir en la ejecucin del proyecto.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 5.5 Aspectos ambientales La puesta en marcha de un proyecto requiere de la realizacin de un estudio de impacto ambiental. A continuacin se definen algunos trminos relacionados con el estudio y las etapas que conlleva el mismo.
Impacto Ambiental es cualquier alteracin de las propiedades fsicas, qumicas y biolgicas del medio ambiente, causada por cualquier forma de materia o energa, resultante de actividades humanas que directa o indirectamente afecten: (Campos, 2000)
1. aire 2. agua superficial y subterrnea 3. suelo 4. flora y fauna 5. paisaje 6. sociedad (salud y bienestar)
1. Aire: La calidad del aire se puede ver afectada por los ruidos, los olores y la incorporacin de sustancias txicas, polvos, etctera.
2. Agua: La calidad del agua es afectada por descargas de agua servidas domsticas y de desechos industriales, de detergentes y por el lavado de suelos con altas concentraciones de agroqumicos. El uso inadecuado del recurso agua puede provocar la falta del mismo.
3. Suelo: El suelo adecuado para una actividad puede no serlo para otra, lo que provocara su empobrecimiento para el futuro, por favorecer la erosin y la desertificacin. Existen actividades que provocan efectos negativos al medio ambiente y estos efectos pueden estar relacionados a la gran fragilidad de los recursos afectados, a la naturaleza de los impactos o su duracin. reas altamente sensibles como por ejemplo los balnearios, las lagunas costeras, hbitat de especies amenazadas o regiones con recursos culturales como los cerritos de indios. El abuso de agroqumicos favorece el crecimiento de algunas especies pero impide el crecimiento de otras tambin importantes.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 4. Flora Y Fauna: La remocin de la flora para la instalacin de determinados emprendimientos se puede traducir en la prdida de especies de gran valor, como es el caso de los montes nativos. Las actividades mismas de un emprendimiento, ya sean en la etapa de implementacin o en la fase operativa, ocasionan el desplazamiento de especies animales adems de la remocin de la flora. Por ejemplo, cuando la camada vegetal es retirada, se produce la desaparicin total o parcial de especies vegetales, animales terrestres y especies acuticas por dragado de cuerpos de agua para extraer arena. 5. Paisaje: Existe el paisaje contemplativo, en la medida que un espectador humano pueda apreciarlo. El paisaje natural corresponde no slo al paisaje visible, sino que incluye aspectos geolgicos, hidrolgicos, y biolgicos. As el paisaje se torna una riqueza, por lo tanto un patrimonio natural. Por todo esto, constituyen impactos negativos sobre el paisaje la modificacin de los usos del suelo, las modificaciones en el perfil topogrfico del terreno, la acumulacin de desperdicios, la alteracin esttica por mal uso de publicidad esttica, etctera. 6. Sociedad: La implementacin de nuevas actividades puede modificar el modo de vida de toda una poblacin: generacin de nuevos empleos, cambios en la actividad comercial, cambios en la cultura y costumbres por mejora del nivel tcnico y especializacin de la mano de obra a ser empleada, aplicacin adecuada de medidas de seguridad en el trabajo. El propsito de una evaluacin de impacto ambiental, es asegurarse que los recursos naturales, los aspectos socioeconmicos y culturales involucrados, an indirectamente, puedan ser reconocidos antes del inicio de una obra o accin, para protegerlos con una buena planificacin y tomando las decisiones adecuadas. Una evaluacin de los impactos ambientales trae beneficios a la sociedad, porque la identificacin de esos impactos, permite utilizar las tecnologas ms adecuadas para la proteccin de: (Peinado, 1997). 1. Las condiciones estticas y sanitarias del medio ambiente. 2. La salud, la seguridad y el bienestar pblico. 3. La calidad de los recursos naturales. Una correcta Evaluacin de los aspectos Ambiental, permite estudiar todas las alternativas
tecnolgicas y de localizacin de un proyecto o emprendimiento, para as elegir la alternativa ms

Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma favorable. El manejo adecuado de los recursos naturales, la utilizacin de tecnologas limpias, permiten la instalacin de grandes industrias, minimizando los efectos negativos sobre el medio ambiente y evitan grandes inversiones futuras en equipos de control de contaminacin, en sistemas de tratamientos de desechos y en reparacin de los daos ambientales causados. 5.5.1 .Los Aspectos Ambientales Los trminos componente ambiental y factor ambiental, tiene poca distincin conceptual entre ellos; componente es usado para designar una de las unidades del medio ambiente como sistema,
mientras que el trmino factor ambiental se le designa a un componente cuando se quiere referir a la funcin especfica que l tiene en la dinmica de un sistema ambiental.
Asimismo, los aspectos ambientales involucran los trminos Impacto y Efecto, con los que se tiende a asociar las consecuencias de cualquier intervencin humana sobre el medio. Se llama efecto ambiental de proyectos o actuaciones, a las alteraciones que se producen en el medio ambiente como consecuencia de las acciones que forman parte de esos proyectos o acciones humanas, mientras que impactos ambientales son las consecuencias o productos finales de los efectos, representadas por las variaciones de los atributos del medio ambiente expresadas en trminos cualitativos o cuantitativos. Los aspectos ambientales son uno de los instrumentos de ejecucin de la poltica gestin ambiental, tiene un carcter eminentemente preventivo porque se propone, en los primeros momentos de
planificacin de una actividad econmica que modifique el ambiente, sirve para aportar a la decisin con respecto a la seleccin de la mejor alternativa, incluso la de no realizar dicha actividad.
La evaluacin de aspectos ambientales toma la forma de un proceso, que se define como el conjunto de procedimientos, algunos de naturaleza tcnica y otros de naturaleza administrativa, que tienen como objetivo inicial asegurar que se realice la prediccin y el anlisis sistemtico de los impactos ambientales de un proyecto. En segundo lugar, dichos procedimientos necesitan asegurar que los resultados de este anlisis se tomen en consideracin durante la toma de decisin respecto a la ejecucin del proyecto. En el caso de decidirse su realizacin, los procedimientos deben hacer que se concreten las medidas de control de impactos ambientales que se produzcan.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma El proceso de los aspectos ambientales presenta claramente dos vertientes: la vertiente tcnico cientfico y la vertiente poltico institucional. La primera se expresa en el estudio de impacto
ambiental. Se trata de la ejecucin, por parte de un equipo multidisciplinario, de tareas tcnicas de anlisis de los impactos ambientales de un proyecto y sus alternativas, con el uso de mtodos y tcnicas apropiadas. El concepto vigente de ambiente indica el contenido y la amplitud de dicho estudio.
Los aspectos que se toman en cuenta para determinar la calidad ambiental deseada pueden variar segn el momento y la regin donde se aplica la evaluacin de impacto ambiental. Adems, el control ambiental implica costos que crecen exponencialmente, en la medida que crecen las exigencias.
La vertiente poltico institucional se refiere a los procedimientos administrativos y al aparato burocrtico necesario para la conduccin del proceso, y a las normas legales a ser cumplidas. Los procedimientos deben establecer las reglas de aplicacin de la evaluacin de impacto ambiental, las responsabilidades, la armona del proceso con las fases de planificacin de las actividades econmicas, los derechos de participacin del pblico y los mecanismos de toma de decisin y seguimiento de la ejecucin de los proyectos. Uno de los mtodos empleados en los aspectos ambientales continuacin se describe sta. es la matriz de causa efecto. A
5.5.2 Matrices Causa-Efecto Son mtodos cualitativos preliminares y muy valiosos para valorar el impacto que tendr determinada actividad sobre los factores ambientales antes mencionados. Una vez identificadas las acciones y los factores del medio que, presumiblemente, sern impactados por aquellas, la matriz de causa efecto o de importancia permitir obtener una valoracin cualitativa y cuantitativa. (Mautong, 2002). En esta fase, se cruzan dos informaciones, obtenidas sobre la base del signo del impacto, la extensin, el momento, la persistencia, la reversibilidad, as como las respectivas medidas correctivas para mitigar o minimizar los efectos.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 1. Signo: El signo del impacto hace alusin al carcter beneficioso (+) o perjudicial (-) de las distintas acciones, que van a actuar sobre los distintos factores considerados. 2. Intensidad: Este trmino se refiere al grado de incidencia de la accin sobre el factor, en el mbito especfico en que acta. 3. Extensin: Se refiere al rea de influencia terica del impacto en relacin con el entorno del proyecto (% de rea, respecto al entorno del proyecto, en que se manifiesta el efecto). 4. Momento: El plazo de manifestacin del impacto alude, al tiempo que transcurre entre la aparicin de la accin y el comienzo del efecto sobre el factor del medio considerado. As pues, cuando el tiempo transcurrido sea nulo, el momento ser inmediato, asignndole un valor de (4). Si es un periodo de tiempo que va de uno a cinco aos, medio plazo (2) y si el efecto tarda en manifestarse ms de cinco aos, largo plazo, con un valor asignado de (1). (Mautong, 2002) 5. Persistencia: Se refiere al tiempo que supuestamente, permanecera el efecto desde su aparicin y, a partir del cual el factor afectado retornara a las condiciones iniciales previas a la accin por medios naturales, o mediante la introduccin de medidas correctoras. Si dura menos de un ao, consideramos que la accin produce un efecto fugaz, asignndole un valor de (1). Si dura entre 1 a 5 aos, Temporal (2). Si el efecto tiene una duracin superior de 5 a 10 aos, Pertinaz; y si el efecto tiene una duracin de ms de diez aos se considera el efecto como permanente asignndole un valor de (8). (Mautong, 2002) 6. Reversibilidad: Se refiere a la posibilidad de reconstruccin del factor afectado por proyecto, es decir, la posibilidad de retornar a las condiciones iniciales previas a la accin, por medios naturales, una vez que aquella deja de actuar sobre el medio. Si es a corto plazo, se le asigna el valor de (1), si es a medio plazo (2), si es a largo plazo (4) y si el efecto es irreversible se le asigna el valor de (8). En caso de que el factor sea irrecuperable se le asigna el valor de (20). Los intervalos de tiempo que comprenden estos perodos, son los mismos asignados en el parmetro anterior. (Mautong, 2002)
En definitiva, una evaluacin de aspectos ambientales implica por s mismo la existencia de una variabilidad enorme de informacin y la necesidad en cada caso de aplicar una metodologa ms adecuada para tratar un determinado tipo de informacin. Las herramientas para el manejo de la
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma informacin pueden proceder de los sitios ms diversos, por lo que se tendr que utilizar cualquiera de los mtodos que ayuda a procesar la informacin. (Peinado, 1997)
A manera de sntesis se puede decir que existen tres etapas fundamentales en los la evaluacin de los aspectos ambientales:
1) Identificacin. 2) Caracterizacin o prediccin. 3) Evaluacin. La Poltica Ambiental de Nicaragua se define como la declaracin formal de los principios rectores y lineamientos de carcter ambiental que rigen las acciones del Estado y la sociedad civil en todo proceso de desarrollo del pas con visin de sustentabilidad. Uno de los objetivos de la poltica ambiental del pas orientada hacia la existencia y desarrollo de proyectos de inversin, radica en conciliar la estrategia de crecimiento econmico con la debida proteccin del medio ambiente. El objetivo de la Evaluacin de Impacto Ambiental, que se aplica tanto a proyectos o actividades del sector pblico como privado, es asegurar que el desarrollo de sus actividades sea sustentable desde el punto de vista ambiental. Compatibilizar el uso sustentable de los recursos naturales con desarrollo econmico se traduce, en la prctica, en incorporar la dimensin ambiental en la evaluacin de proyectos y actividades. La importancia de la conservacin del medio ambiente es una de las preocupaciones ms importantes en la actualidad y la fiscalizacin de las acciones medio ambientales son cada da mayores para las empresas sobre todo las del sector industrial. (BACA, 2001). VI. Diseo Metodolgico Para la realizacin de este proyecto se definieron los procedimientos para llevar a cabo la
verificacin de la viabilidad de la creacin de una lnea de produccin de mermelada de chiltomas.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 6.1 Ubicacin del estudio El producto est dirigido el municipio de Matagalpa ya que Hidropnicas de Nicaragua se encuentra ubicado en la ciudad de Sebaco adems el mtodo cualitativo por puntos nos indica que la localizacin ms adecuada debido a la cercana del lugar, disposicin de materia prima, mano de obra sera el municipio de Matagalpa. El departamento de Matagalpa est ubicado al norte de Nicaragua, tiene una superficie de 640,65 Km y una poblacin de 200.000 habitantes (2000) con una densidad poblacional de 312,18 hab/km. La ciudad de Matagalpa es conocida como La Perla del Septentrin. Est a 132 Km. de Managua. Representa la segunda ciudad ms importante de Nicaragua. La extensin territorial del departamento de Matagalpa, mide 8,612 km 2 incluyendo Waslala y Paiws. Actualmente el departamento est conformado por los siguientes Municipios: Matagalpa, Terrabona, Ro Blanco, San Ramn, La Dalia, Paiws, Sbaco, Rancho Grande, Esquipulas, San Isidro, Waslala, San Dionisio, Daro y Muy Muy.
Su poblacin total es de 140230 habitantes aproximadamente, de los cuales 80000 son de la zona urbana que corresponde al 64.18% de la poblacin total y 60230 que corresponde a la poblacin rural que equivale al 35.82% de la poblacin total. La Segmentacin geogrfica se hizo en la ciudad de Matagalpa, de esta se tom la poblacin slo del rea urbana incluyendo hombres, mujeres, nios y ancianos, exceptundose los diabticos. Este producto puede ser consumido por familias que tengan diferente estilos de vida, nivel
acadmico, nivel social, cultural etc. Debido a que los precios son accesibles puede ser adquirido por toda la poblacin en general sin importar caractersticas, su raza, su edad e ingresos. etc. 6.2 Tipo de Investigacin La presente investigacin es exploratoria y est orientada a ser una propuesta de solucin a los problemas que enfrenta hidropnicas de Nicaragua a causa de las prdidas de chiltoma que han tenido en ltimos aos. Para la elaboracin de presente estudio de tom como universo al
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma departamento de Matagalpa del cual se seleccion una muestra para la obtencin de las informacin mediante las fuentes primarias como son encuestas, entrevistas ( ver anexo 4 y 5 )etc. 6.3 Determinacin de la muestra Poblacin de hombres y mujeres entre las edades de 19-56 aos de Matagalpa de la zona urbana 84,834 habitantes
n: tamao necesario de la muestra Z: 1.96 para un nivel de confianza del 95% Fuente (Metodologa de la Administracin y la Economa, Editorial. Prentis Hall, Csar Augusto Bernal T) S: 0.4 desviacin estndar de la poblacin E: 0.05 error o diferencia mxima N: 84, 834 Fuente (Metodologa de la Administracin y la Economa, Editorial. Prentis Hall, Csar Augusto Bernal T) Ecuacin 1. n = E2 Z2 n= s2 + S2 N (0.4) ^2 (0.05)^2 (1.96) ^2 + (0.4) ^2 (84834)
n= 245 es el resultado de la muestra lo que significa que se realizarn 245 encuestas. Fuente (Metodologa de la Administracin y la Economa, Editorial. Prentis Hall, Csar Augusto Bernal T)
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 6.4 Mtodos generales y particulares a emplear La realizacin de este trabajo tuvo como premisa el planear y realizar una evaluacin para determinar el grado de aceptacin de la mermelada de chiltoma.
Se realizaron
encuestas, (ver anexo 5) para determinar el precio de venta del producto y la
Demanda Potencial Insatisfecha (DPI). A partir de esto, se realiz el anlisis de rentabilidad, asumiendo un margen de ganancia del 43%, fijado por la empresa. , siendo las encuestas una via no muy confiable tambin se realizaron entrevistas ( ver anexo 4)y se realizaron todos los clculos . 6.4.1 Estudio de Mercado En primera instancia se determin el mercado meta diseando estrategias para el posicionamiento y definiendo la demanda, oferta, comercializacin del producto Mermelada de Chiltoma , disponibilidad y precios de materias primas e insumos actuales y proyectados.
1) Definicin del Problema: El proyecto pretende inicialmente demostrar la viabilidad de fabricar mermeladas, dado que existen muchos tipos de stas, tanto por la variedad de frutas como por su contenido.
2) Demanda: Para calcular la demanda por medio de anlisis de fuentes primarias (encuesta, ver anexo 5) que permitieron conocer la aceptacin del producto en el mercado as como delimitar las variables mercadotcnicas relevantes a tomar en cuenta, realizando entrevistas (ver anexo 4) en lugares donde se tiene como oferta productos similares.
3) Oferta y Competencia: Se determin la oferta de mermelada que existe en los supermercados de Matagalpa, a fin de conocer el comportamiento de la competencia. 4) Precio: La fijacin del precio de este producto Mermelada de Chiltomas se determin en relacin con los costos materias primas, costos de servicios bsicos, gastos administrativos, financieros, gastos de distribucin y ventas tomando todos los costos necesarios para su elaboracin procurando llevar un producto al consumidor final con un precio accesible y de excelente calidad. Tambin el estudio se bas en las necesidades de los clientes potenciales y la obtencin de las utilidades, de
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma manera que sea satisfactoria para ambas partes, para lo cual se determinaron tres precios, precio de fbrica, precio al mayorista y precio al consumidor.
5) La Comercializacin: Se analizaron las caractersticas principales que determinarn los canales de comercializacin del producto, de manera que ste pueda tener un fcil acceso al consumidor y no presente ninguna dificultad al adquirirlo.
6.4.2 Estudio Tcnico Se implementaron estrategias de produccin que optimicen la utilizacin de los recursos, las
necesidades de mano de obra calificada y no calificada, requerimientos de tecnologas y equipos, la disposicin de la planta, descripcin del proceso productivo, tamao y localizacin.
1) Tamao y Localizacin: Para establecer la localizacin y tamao requerido de la planta se hizo un estudio de macro y micro localizacin, de acuerdo con el mtodo cualitativo por puntos el cual determin el lugar idneo de la planta. Aunque de ante mano se haba establecido por la empresa que la planta estara localizada en el mismo lugar donde est la misma.
2) Proceso Productivo: Para la descripcin del proceso productivo se realiz experimentacin y evaluacin del proceso poniendo en prctica las tcnicas aprendidas en las asignaturas de estudio del trabajo, diseo de procesos productivos, procesos de manufactura. Se elabor diagrama de flujo que representa el procedimiento secuencial de la produccin de la Mermelada de Chiltomas.
3) Mquinas y Equipos: Se cotizaron precios de la maquinaria necesaria en empresas nacionales y se realiz un anlisis del mantenimiento que se les dar a las mismas.
4) Mano de Obra: Se defini la cantidad de personal necesario en la nueva lnea de produccin en la empresa; lo cual deben de ser un personal capacitado y preparado para poner en prctica la lnea de produccin, stos tambin deben de cumplir al mximo las normas de calidad establecidas para que el producto presente las caractersticas necesarias para su comercializacin.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 5) Organizacin: Se estableci un organigrama funcional para un mejor manejo de la operatividad organizacional de la planta con un personal altamente calificado, adems se investig cual es el marco a seguir para la instalacin de la planta.
6) Marco Legal: Se pretende sujetar a la empresa para la creacin de la lnea de produccin de mermelada de chiltoma estrictamente a las normas exigidas por la secretaria de salud en cuanto a las caractersticas organolpticas, fisicoqumicas y bacteriolgicas del producto.
6.4.3 Estudio Financiero Se realiz un estudio financiero ordenado y sistemtico de la informacin monetaria evaluando los antecedentes de consumo de Mermeladas para determinar la factibilidad y viabilidad socioeconmica y financiera, as mismo determinar posibles compradores y poder contabilizar el monto de las inversiones y de los costos de operaciones pertinentes.
1) Evaluacin Financiera: Se defini la rentabilidad del proyecto calculando de manera minuciosa los indicadores financieros como son la tasa de rendimiento mnima aceptable (TREMA), la tasa interna de retorno (TIR), el porcentaje de rendimiento de la inversin (PR). Para determinar la alternativa ptima y los plazos de recuperacin de la inversin inicial del proyecto ya sea con o sin financiamiento.
Se proyectaron los ingresos en el estado de resultado as como los egresos para determinar el flujo neto para los efectivos.
Se elabor un plan global de inversiones, un balance general, y se calcularon los costos de inversin de manera que se pueda determinar la rentabilidad del proyecto.
El VPN se calcul utilizando la siguiente ecuacin:
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Ecuacin 2.
La TIR se calcul iterando el valor de i en la ecuacin del VPN hasta que VPN es igual a cero. El valor de i al que el VPN es igual a cero es la TIR. Esta se compar con la TMAR y si TMAR>TIR se rechaz la inversin, en caso contrario se aceptaba. Ecuacin 3.
Donde: p = inversin inicial. FNE = Flujo neto de efectivo del periodo n, o beneficio neto despus de impuesto ms depreciacin. VS = Valor de salvamento al final de periodo n. TMA R = Tasa mnima aceptable de rendimiento o tasa de descuento que se aplica para llevar a valor presente. Los FNE y el VS. i = Cuando se calcula la TIR, el VPN se hace cero y se desconoce la tasa de descuento que es el parmetro que se debe calcular. Por eso la TMAR ya no se utiliza en el clculo de la TIR. As la 1 en la segunda ecuacin viene a ser la TIR. El VAN se calcul utilizando la siguiente ecuacin: Ecuacin 4. VAN = - A + [FC1 / (1+r) ^1] + [ FC2 / (1+r)^2 ]+...+ [FCn / (1+r)^n ] Siendo: A: desembolso inicial FC: flujos de caja n: nmero de aos (1,2,...,n)
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma r: tipo de inters ("la tasa de descuento") 1/(1+r)^n: factor de descuento para ese tipo de inters y ese nmero de aos Si VAN > 0: El proyecto es rentable. Si VAN = 0: El proyecto es postergado. Si VAN < 0: El proyecto no es rentable. La Razn Beneficio/ Costo se calcul con la siguiente ecuacin: Ecuacin 5. B1 RBC= + (1+i) 1 + B2 (1+i) 2 + C (1+I) Adems se aplic el criterio de decisin para el cual si RBC>1 se acepta el proyecto. Los costos fijos, los costos variables y el volumen total de ventas, son necesarios para el clculo del Punto de equilibrio, el cual indica el punto mnimo de produccin al que debe operar la planta, para no incurrir en perdidas. El periodo de recuperacin se calculo envase a la siguiente frmula: + B3 (1+i) 3 + + B4 (1+i) 4 + + B5 (1+i) 5
Ecuacin 6. FNE (1+i) t
P:
P: Inversin Total Inicial. FNE: Flujo Neto de Efectivo. n: Ao de la Evaluacin. El punto de equilibrio se calculo haciendo uso de la siguiente frmula:
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Ecuacin 7. P = CF/ (PV-CU) P: Punto de Equilibrio en Dlares CF: Costos Fijos CU: Costo Unitario PV: Precio de Venta Fijado El punto de equilibrio se calcul para cada alternativa de produccin y para las opciones de proyecto puro sin financiamiento y con financiamiento. Fuente (Contabilidad administrativa, David Noel Ramrez Padilla, sptima edicin). 6.4.3.1 Anlisis de Sensibilidad: Este permiti detectar la vulnerabilidad del proyecto en el caso de presentarse las posibles situaciones: variaciones de los precios, variaciones en las ventas, incremento de los costos, de esta manera se logr identificar que alternativa era la viable, si el proyecto se puede realizar con o sin financiamiento. 6.4.4 Evaluacin de Aspectos Ambientales Con el propsito que la evaluacin de los aspectos ambientales (EIA), del proyecto de la creacin de la lnea de produccin de chiltoma fuese objetiva y lo ms cercana posible a la realidad es que, en este trabajo monogrfico se detectaron y valoraron los posibles daos que se ocasionarn al ambiente, con la cualificacin y cuantificacin de toda la informacin, concerniente al inventario de los factores ambientales ms importantes que envuelven al proyecto y las actividades que pudieran causar daos significativos sobre estos factores. Esta informacin fue obtenida por medio de visitas y consultas, para luego ser procesada e interpretada en la EIA. 6.4.4.1 Anlisis General del Proyecto Una vez que se a macro y micro localizado el proyecto y conociendo el proceso que se llevar a cabo en la empresa hidropnicas de Nicaragua, se procedi a nombrar la infraestructura que se desarrollar en lnea de produccin.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 6.4.4.2 Descripcin General del Entorno del Proyecto Este punto del estudio est enfocado a la evaluacin del medio receptor, con el objeto de definir el estado pre operacional de referencia, que permita determinar las alteraciones potenciales que ocasionar la puesta en marcha del proyecto establecido, as mismo, las caractersticas de ese medio receptor, y su capacidad de acogida. Se inventariaron todos los factores, en la caracterizacin del medio previsiblemente afectado por la ejecucin del proyecto. Se incluy un estudio del Medio Fsico, Biolgico, Antrpico y Socio-cultural. 6.4.4.3 Identificacin de las Variables Se contemplaron dos tipos de variables, aquellas que producen el impacto sobre el medio y las segundas, estn conformadas por los factores ambientales susceptibles a recibir impacto. 6.4.4.4 Matriz de Importancia Luego de identificar las variables, se elabor la matriz de importancia, con el fin de obtener una evaluacin cualitativa del proyecto. A cada casilla de cruce accin-componente ambiental, se le asign los parmetros que aparecen en la tabla 7.1. Estos valores se asignaron bajo el criterio de expertos consultados (referencias personales). En esta fase de la EIA, se cruzaron las dos informaciones obtenidas, con el fin de prever las incidencias ambientales, derivadas tanto de la ejecucin del proyecto, como de su explotacin y poder as valorar su importancia.
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Parmetros para Evaluar los Aspectos Ambientales de las Actividades del Proyecto. Tabla 6.1 Signo ( ) (s)
Impacto beneficioso +1
Intensidad (I) -1 Baja 1 media 2 Alta 4 Muy alta 8 Total 16 Momento (M) Largo plazo 1 Medio plazo 2 Inmediato 4 Critico (+1,+4) Reversibilidad(R) Corto plazo 1 Medio plazo 2 Largo plazo 4 Irreversible 8 Irrecuperable 20 Importancia 1X (3I+2E+M+P+R)
Impacto prejudicial
Extensin (E) Puntual Parcial Extenso Total Critico Persistencia (P) Fugas l Temporal Pertinaz Permanente
1 2 4 8 8 1 2 4 8
Medidas Correctoras En proyecto P En obra O En funcionamiento F Sin disponibilidad N
Fuente (Mautong, 2002).
6.4.4.5 Impacto Sobre las reas de Accin Una vez cuantificados los efectos que tendrn las acciones del proyecto sobre los factores ambientales involucrados, se present una interpretacin de los datos, con el fin de esclarecer las repercusiones que conlleva la creacin de la lnea de produccin de mermelada de chiltoma en hidropnicas de Nicaragua en el departamento de Matagalpa.
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VII. ANLISIS Y PRESENTACIN DE RESULTADOS ESTUDIO DE MERCADO

7.1 Resultados del Estudio de mercado Este acpite presenta los resultados de las condiciones del mercado de Matagalpa para la creacin de la lnea de produccin en la empresa Hidropnicas de Nicaragua, la cual ofrezca una nueva alternativa de consumo alimenticio como posible complemento en la dieta de las familias. De acuerdo a la metodologa descrita en el presente trabajo se cuantific la oferta y la demanda, para determinar la aceptacin del producto en el mercado matagalpino. Adems, se plantea el canal de comercializacin ms adecuado.
7.1.1 Definicin del producto en el Mercado La mermelada de chiltoma es un producto alimenticio elaborado a partir de chiltoma hidropnica o chile dulce, con el uso de ingredientes como azcar, pectina, cido ctrico como acidulante y benzoato de sodio como preservante. El producto tiene una textura gelatinosa la cual se obtiene de la coccin y concentracin de la materia prima, con un color brillante y atractivo, y olor agradable.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 7.1.2 Caracterizacin del Producto Tabla 7.1 Prueba Color Fundamento El color es una manera de llamar la atencin del cliente no debe ser muy llamativo por lo tanto en la mermelada se trabajo de manera que este sea aceptado. Sabor El sabor donde se concentra en cierta forma la calidad del producto, por lo tanto se trabaj con mucho cuidado y cumplimento con todos los estndares y pasos necesarios. Olor Una manera de llegar al gusto del consumidor es el olor pues este debe de ser agradable y rico para apoderarse en la mente del consumidor. Lo que se trabajo en la mermelada de chiltoma teniendo un buen resultado. Grados Brix Los grados Brix (smbolo Bx) miden el cociente total de sacarosa disuelta en un lquido. Una solucin de 25 Bx tiene 25 g de azcar (sacarosa) por 100 g de lquido o, dicho de otro modo, hay 25 g de sacarosa y 75 g de agua en los 100 g de la solucin. Los grados Brix se midieron con un sacarmetro, que mide la gravedad especfica de un lquido, o con un refractmetro. Ph El pH es una medida de la acidez o alcalinidad de una solucin. El pH es la concentracin de iones hidronio [H3O+] presentes en determinadas sustancias. La sigla significa "potencial de hidrgeno" (pondus Hydrogenii o potentia Hydrogenii; del latn pondus % de Agua de que est impregnado un cuerpo o que, vaporizada, se mezcla con el aire. Los grados de humedad se pueden definir como porcentaje de peso del agua contenida en una muestra, antes de desecarla, respecto al peso de la muestra desecada a 105C. Se obtiene pesando la muestra antes y despus de la desecacin y hallando el porcentaje que representa la diferencia entre ambas pesadas respecto al peso de la muestra seca. Fuente (Laboratorio UNI-NORTE, septiembre 2009.) 67.8% 4.09 63 Agradable Agradable Resultado Agradable
humedad
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Figura 7.1. Mermelada de chiltoma en presentacin 250 gramos.
La presente imagen muestra la mermelada de chiltoma elaborada,
empacada y etiquetada. Donde se puede observar el la etiqueta se
presenta la chiltoma como materia prima, el nombre de la empresa con su respectivo logo.
7.1.3 Demanda Se realiz una encuesta en la ciudad de Matagalpa en los supermercados ms visitados a 245 personas ya que la muestra indica que se tenan que realizar 245 encuestas (Ver Anexo 5), como se observar a continuacin en los grficos que indican los resultados de la encuesta la mermelada elaborada a base de chiltoma es aceptada en un porcentaje alto y debido a que el producto es considerado como un producto no conocido en el mercado este porcentaje es exagerado considerando que es un producto nuevo por ende se realiz una entrevista en las distribuidoras y supermercados de la ciudad para investigar las ventas semanales de mermeladas y as determinar la demanda.
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Resultado del sexo de los encuestados. Ver Anexo 6 Figura 7.2. Resultado del consumo de mermelada, basado en 245 encuesta
Al analizar la figura 7.2, con relacin a que si se consume mermelada, se
observa que el 77.55 % de las personas encuestadas consumen mermelada o
alguna vez la han consumido y solamente el 22.45 % no consumen, es importante conocer este dato por que las personas que consumen pueden probar una nueva alternativa y las que nunca han consumido podrn consumir una mermelada con grandes componentes nutritivos.
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Figura 7.3. Resultado del consumo de la mermelada, basado en 245 encuestas
En la figura 7.3 se muestra el anlisis realizado en cuanto a que si haba consumido anteriormente
mermelada a base de chiltoma , para lo que un 3.67 % respondi que si y un 96.33 % que no , lo que muestra que la para la mayora de las personas encuestadas la mermelada de chiltoma es un producto nuevo e innovador y el cual tendra una buena posicin en el mercado.
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Figura 7.4. Resultado de la percepcin del sabor de la mermelada de chiltoma, basado en 245 encuestas
En la figura 7.4 indica el anlisis de la opinin que se tiene sobre el sabor de la Mermelada en lo que podemos observar que el caso de que si lo consideraba malo se tiene un porcentaje 2.4%, en regular un 6.1% y en bueno se obtuvo un mayor porcentaje el cual es de 91.4% lo que
quiere decir que la mayora acepta que el sabor de la mermelada de chiltoma es bueno, se hace esta pregunta ya que se dio a degustar la mermelada para que las personas tuvieran una prueba de la calidad de la mermelada.
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Figura 7.5. Resultado de la percepcin del color de la mermelada de chiltoma, basado en 245 encuestas.
Para la percepcin del color del producto, se obtuvo que el 93.9% de los encuestados opinaron que era bueno, el 3.7% dijo que era regular, y solamente el 2.4% dijo que era malo. En la figura 7.5 se muestra la comparacin de
opiniones. Esto indica que el producto por su color tiene un alto nivel de aceptacin, en cuanto a la pregunta es bueno tener
conocimiento sobre si le gusta el color o que color le gustara a los clientes que tuviera la mermelada ya que son estos quienes la consumirn.
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Figura 7.6. Resultado de la percepcin del olor de la mermelada de chiltoma, basado en 245 encuestas.
Se puede observar en la figura 7.6 sobre la opinin que se tuvo del olor de la mermelada, se analiz en tres aspectos de primero tenemos el malo obtuvo un porcentaje de 2.9%, el regular un 5.7% y el tercero obtuvo un porcentaje es de 91.4% por lo tanto la mayora de los encuestados opinan que el olor de la mermelada es bueno esto quiere decir que es aceptado, el conocer la opinin de los encuestados en cuanto a la pregunta nos ayuda a realizar cambios en el proceso si es necesario .
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Figura 7.7. Resultado sobre la introduccin al mercado de la mermelada, basado en 245 encuestas
Como se observa en la figura 7.7, en cuanto a la opinin de las personas sobre la presentacinetiqueta) de la
mermelada, se tiene que un 94.3% de las personas creen que la presentacin del envase para la mermelada de chiltoma es buena solamente el 0.8% creen que es regular y el 4.9% creen que la
presentacin es mala. Se realiza esta pregunta ya que segn la opinin de los encuestados se prepara la presentacin de la mermelada de modo que sea agradable a los ojos del consumidor.
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Figura 7.8. Resultado sobre la opinin sobre el tamao de la presentacin de la mermelada, basado en 245 encuestas
En la figura 7.8 se observa que el 94.3 % de la personas encuestadas opinan que el tamao de la presentacin es bueno y solamente el 5.7% opinan que es malo , al ver estos resultados preguntamos a los clientes por que no les gustaba y de esta manera se demostr que se prefiere que la mermelada se presente en diferentes tamaos y por consiguiente el precio ser diferente de acuerdo a cada tamao , ya que de esta manera el cliente podr adquirir el producto en la presentacin que ms le convenga.
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Figura 7.9. Resultado sobre cuanto estara la poblacin dispuesta a pagar por la mermelada de chiltoma, basado en 245 encuesta.
Como se observa en la figura 7.9, de todas las personas encuestadas una gran mayora coincide en que el precio de la mermelada de chiltoma debera ser de 20 a 30 crdobas considerando su olor, color, sabor y
presentacin, esta pregunta se ase ya que la encuesta fue dirigida a todas las clases sociales y el consumidor adquiere el
producto de acuerdo con sus ingresos por lo tanto es bueno tener conocimiento sobre lo que opina el cliente
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7.1.4 Clculo de Oferta y Demanda El clculo de la demanda se realizo mediante un clculo simple ya que no existen datos sobre el consumo de mermelada en el departamento de Matagalpa, y los datos sobre la poblacin que presenta el INIDE se encuentran desactualizados desde el ao 2000, por lo que no se encuentran ajustados a la realidad. En la tabla 1 se observan la cantidad de mermeladas que se venden semanalmente en los supermercados y distribuidoras de Matagalpa y en la tabla 2 se calcula la demanda. Tabla de consumo de mermelada en el departamento de Matagalpa Tabla 7.2. Establecimiento Compra de mermeladas cajas/semanales
Supermercado La Colonia Supermercado Pali Supermercado La Matagalpa I Supermercado La Matagalpa II Distribuidora Don Cndido I Distribuidora San Rafael Distribuidora Las Maras Total
4 4 2 2 1 1 1 15 Fuente ver entrevista en anexo 4)
Clculo Total de unidades de frascos de mermelada al ao = 17,280 = Demanda anual Crecimiento poblacional: 3.87% Anual Fuente( INIDE 2005) Participacin en el mercado: 0.25%
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Clculo de la Oferta y Demanda de Mermelada en Matagalpa Tabla 7.3. Ao Demanda (unid/ao) oferta(unid/ao) Dema. poten. insati.(unid/ao) 2011 2012 2013 2014 2015 Ao 17,280 17,945 18,636 19,353 20,098 Demanda (kg/ao) 15,840 16,449 17,083 17,740 18,423 oferta(kg/ao) 1,440 1,495 1,553 1,612 1,674 Dema. poten. insati.(kg/ao) 2011 2012 2013 2014 2015 4,320 4,486 4,659 4,838 5,025 3,960 4,112 4,271 4,435 4,606 360 374 388 403 419 90 93.4375 97.0625 100.75 104.625 8,640 8,974.00 9,321.00 9,682.00 10,057.00 Ventas (kg/ ao) Ventas (unid/ ao)
Demanda: el clculo de la demanda se realizo segn las ventas de mermelada en la ciudad de Matagalpa, y con el crecimiento poblacional. Cabe mencionar que tanto las encuestas como entrevistas realizadas , se utilizaron como una via de informacin para tener un poco de conocimiento sobre el comportamiento de la demanda de mermelada , pero para calcular nuestras ventas en el estudio financiero , no utilizamos estas vas de informacin ya que no nos resultaron muy confiables .y procedimos a realizar como pronostico de nuestras ventas la produccin que se estima tendr la empresa o sea que venderemos lo que produzcamos mediante los siguientes pasos: Produccin mensual=240 Produccin anual= 31,680.00 = ventas anuales, esto se realiz en base a la estrategias de marketing a utilizar las cuales sern necesarias para poder establecernos en el mercado y seguido de un acuerdo que se realiz con la empresa Ver Anexo 7 carta hidropnica
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Oferta: la oferta es la capacidad que la empresa tiene que producir, el crecimiento de la oferta tambin se pronostico envase al crecimiento poblacional, ya que la empresa va tratar de suplir la demanda y esta crecer de acuerdo a la poblacin. Demanda potencial insatisfecha: la demanda la calculamos de restar la oferta de la demanda potencial, este resultado es el que la empresa aumentando su capacidad. Ventas: el pronstico de ventas se realizo en base a la participacin en el mercado ya que el producto es nuevo para obtener una participacin en el mercado esta debe encontrarse entre 20%60%. 7.1.5 Anlisis de la oferta En la actualidad las jaleas y mermeladas han aumentado significativamente sus ventas principalmente en la ciudad de Matagalpa ya que investigando en los principales supermercados de la ciudad se tiene que se hacen pedidos semanales promedios de 4 cajas de 24 unidades cada una , de la marca Cajellas de 10 onz lo que equivalen a una demanda de 384 unidades mensuales con relacin a las otras marcas , existe una menor demanda ya que solamente se hace un pedido de 2 cajas de 24 semanal lo que equivale a una demanda de 192 unidades mensuales. tendr que satisfacer a medida que esta valla
Tambin es necesario mencionar que segn registros realizados en los supermercados principales de Matagalpa las ventas han aumentado en un mnimo ya que en aos pasado se estiman ventas de 3 a 3.5 cajas mensuales de la marca Callejas que es la marca que ms se vende en el mercado y con relacin a las otras marcas y las otras marcas tambin han aumentado sus ventas pero poco ya que estas casi no se venden debido o a que son poco conocidas o sus precios son muy altos con relacin a Callejas. (Vanesa Prez, supermercado la Matagalpa). Se consideran base ante la competencia del producto de mermelada de chiltomas, aquellas caractersticas propias de nuestro producto como son: Un producto netamente natural. No contiene un elevado ndice de azcar
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Es una empresa dirigida al mercado local y Ubicada en el mercado local Los costos sern bajos Dentro de las oportunidades que presentar la empresa se toma en cuenta lo siguiente: Lograr el incremento en la demanda de acuerdo a la aceptacin de la mermelada de chiltoma que tenga en el mercado. Si se logra incrementar la demanda de esta mermelada es posible promover nuevas presentaciones y mejorar aun ms la calidad del producto. Satisfacer los deseos de los consumidores al obtener una mermelada de gran calidad. Dentro de las debilidades notorias de nuestro producto se pueden definir las siguientes: Poca fuerza de venta No es un producto de consumo masivo No se posee una marca reconocida No se posee experiencia en mercado Como amenazas consideramos las siguientes: Competencia a travs del libre mercado Precios bajos en comparacin de los nuestros de parte del mercado de productos similares Ingreso de nuevos competidores al sector. 7.1.6 Anlisis de la competencia. A continuacin se detallan las marcas, las presentaciones, el nombre de las empresas ms importantes que constituyen la competencia.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 1. Alfaro La empresa Algo del Tejar S.A., conocida popularmente en Costa Rica como Salsas Alfaro, es productora de las marcas ALFARO y Doa Mara. Tienen productos en la categora de SALSAS, CONSERVAS Y CONDIMENTOS. Inici operaciones en 1963. Los productos son productos tradicionales y de consumo popular. Actualmente realizamos exportaciones a EEUU, Nicaragua y Kuwait. La empresa est en el proceso de certificacin HACCP, destacndose la produccin de alta calidad con recetas diferenciadas, con precio razonable y productos muy apreciados por el consumidor. La empresa fabrica marca privada y asesora al cliente en nuevos desarrollos. 2. Callejas La compaa Callejas Sequeira e hijos, Sociedad Annima, inici en 1948 doa Blanca Sequeira de Callejas y don Enrique Callejas, sus fundadores. El principal nicho de mercado de la compaa Callejas es el nacional, desde 1992 ha lanzado sus productos a pases como El Salvador, Honduras y Costa Rica. Adems de llevar sus productos a los supermercados, la compaa se ha dado a la tarea de dirigirse hacia el sector de panaderas, sector que asegura les ha dado excelentes resultados. A las puertas de la firma de un tratado de libre comercio con Estados Unidos, Callejas tambin se encuentra haciendo esfuerzos para entrar con todas las de la ley y solicita que se respete el CODEX alimentario. Estn en el proceso de certificacin del HACCP. 3. Ana Belly Es una industria guatemalteca fundada en forma individual por el empresario Mario Gabriel Ruano Badres en 1950. Inicio sus actividades con la produccin de mayonesa con una comercializacin meramente local en la ciudad de Guatemala. Esta empresa posee instalaciones propias y exporta a los pases centroamericanos.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma En la tabla 8.4 se muestran de las diferentes marcas de la competencia que se encuentran establecidas en el mercado nacional, aqu se comparan los precios y diferentes tamaos. Marcas de la Competencia Tabla 7.4. PRECIO(C$) ALFARO SABEMAS CALLEJAS UJARRAS SUGAR FREE FRAGATA SMUKERS TAMAO
9.8 130g 14.5 300 g 19.1 10 oz 26.84 300g 54.76 310g 61.35 340g 56.78 3 40gr
En la tabla 7.5 se muestra la comparacin de las caractersticas comerciales del producto con la de otros competidores. Caractersticas de los Competidores Tabla 7.5. Caractersticas Negocio propuesto Sabor Textura Precio Marca Empaque 1 1 1 1 1 Competidor callejas 1 1 2 2 1 1 2 2 2 3 Competidor B lfaro Competidor C sabemas 2 1 2 1 1
1-Excelente
2-Bueno
3- Regular
4- Malo
Factores claves que diferencian el producto para ser ms competitivo en el mercado nacional.
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 7.1.6.1 Funcionalidad: Alimentarias y Nutritivas Medicinales.
1. Precio: El precio del producto est regido tanto por los costos de produccin en que se incurri, como por la oferta y la demanda del mercado nacional. Considerando que los precios varan entre U$ 2 y U$ 3 por un envase de 340 g. 2. Calidad: La calidad de la mermelada de chiltoma est regida por las normas tcnicas principalmente por el registro sanitario que lo emite el Ministerio de Salud Nicaragense. 3. Plazos de Entrega: Los plazos de entrega del producto estarn regidos por las necesidades y pedidos previamente establecidos directamente a Hidropnicas de Nicaragua. 4. Imagen: La presentacin del producto ser en envases de 220 gramos de vidrio. 5. Presentacin: La presentacin ser bsicamente por medio de una etiqueta diseada especficamente para este producto. En la Figura 1 se muestra el diseo de la etiqueta que llevara el envase del producto. Etiqueta de la Mermelada de Chiltoma Figura 7.10
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 7.1.7 Ventajas competitivas. Se penetra al mercado diferencindose de la competencia ya que se presenta un producto innovador el cual consta de propiedades que ayudan al buen funcionamiento de nuestro organismo con altos % de vitaminas. El producto adems de tener una excelente calidad consta de un sabor, olor, color agradable los cual nos hace nicos. Se presenta al mercado con un precio accesible para los consumidores y mucho ms bajos que la competencia. En cuanto a la ubicacin de la empresa, sta se encuentra movimiento comercial y un gran nmero de demandantes. Se tiene una relacin directa con los consumidores lo cual permite conocer las debilidades del producto y poder satisfacer las exigencias de los clientes. 7.1.7.1 Incremento de ventas Para incrementar las ventas se ha decidido tomar las siguientes acciones que se muestran en la tabla 5. Estrategias de Marketing (Tabla 7.6.) Elemento Marca Acciones a tomar Resultados a obtener en un mercado con alto
Posicionar la marca principalmente Ser lder en el hogar como un alimento las amas de casa y desarrollar una saludable y como una marca de fcil estrategia de consumo. reconocimiento.
Etiqueta
Disear un etiquetado que sea Posicionarnos en le mercado como un llamativo, capaz de identificar el producto agradable y saludable. producto con la marca.
Empaque
El envase a utilizar ser un frasco Que la poblacin tenga acceso a este de vidrio de 8oz completamente producto en cantidades que puedan sellado. adquirirlo.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 7.1.8 .Distribucin del producto El producto ser distribuido de manera que el consumidor pueda tener un fcil acceso a este y no se presente ninguna dificultad al adquirirlo, por lo cual el canal de distribucin con el que constara la lnea de produccin para que el producto llegue a las manos del consumidor en tiempo y forma ser el que se presenta en la figura 7.13. Canal de distribucin Figura 7.11 Fabricante
Distribuidor
Detallista 7.1.9 Promocin y publicidad Aunque el segmento de mercado sean las distribuidoras, la promocin y la publicidad irn dirigidas al consumidor final, detallado de la siguiente manera en la tabla 8.7. Tabla 7.7. Acciones de promocin y publicidad Vietas de publicidad en radio y tv. Segmento Resultados Esperados
Amas de casa y cocineros El uso cotidiano de mermelada profesionales de chiltoma en los hogares de Nicaragua.
Espacios pagados en peridicos.
Personas en general
Consumo saludable chiltoma.
nacional
de
la de
mermelada
Incluir en la etiqueta las propiedades Amas de casa, personas en El nutritivas de la mermelada de chiltoma.
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consumo
de
mermelada
general, nutricionistas.
como un producto saludable.

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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 7.1.10. Poltica de precios Para fijar el precio acorde con este producto (mermelada de chiltomas) no se debe considerar nicamente que un volumen de ventas satisfactoria dar como consecuencia un precio bajo, sino tambin analizar el resultado de utilizar practicas diferentes de mercadotecnia como: buen criterio en la seleccin de los canales de distribucin, una seleccin prudente de marcas y polticas de mercado a si como las actividades de publicidad y ventas. La fijacin de los precios de este producto de mermelada de chiltoma se hizo en funcin de cmo est la demanda del consumo de mermelada en el mercado. Teniendo muy en cuenta los costos totales en que incurrir para su elaboracin procurando llevar el producto al consumidor final con un precio accesible menor que el de la competencia y sobre todo con una excelente calidad. Otro elemento muy importante que se tomo en cuenta al momento de fijar el precio es la ubicacin ya que si est ubicada en la misma regin que se comercializar esto facilitar su distribucin. 7.1.11. Determinacin de precios Para la determinacin del precio se bas en las necesidades de los clientes y en la obtencin de las utilidades de manera que sea satisfactoria para ambas partes para lo cual se determino tres precios el primero ser el precio de fabrica, el segundo seria el precio de mayorista y el tercero seria el precio de consumidor. El precio de fbrica es el precio donde se relacionan los costos de elaboracin y un margen de contribucin este precio permitir a la empresa recuperar sus costos y obtener un margen de ganancia. Este precio slo lo podr obtener el distribuidor autorizado. Que en este caso sera una persona que actuar como un intermediario entre el cliente y productor. En la tabla 7.8 se muestra el clculo del precio.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Tabla 7.8

Volumen de produccin planificada anual 31,680.00 255,231.50 127,284.43 Costos fijos Costos de materia prima
Costo mano de obra directa 79,860.00
Costo indirectos de fabricacin 202,625.00
Costo de produccin total
Costo unitario de produccin
Precio de venta
Margen de utilidad
Ventas Anuales
665,000.93
20.99
30.02
285,950.40
950,951.34
El clculo de el precio se realizo de multiplicar el porcentaje de ganancia 43% * costo unitario 20.99 + el porcentaje nuevamente = 30.02 Mientras el precio al distribuidor es el precio que el distribuidor dar a los clientes minoristas obteniendo el distribuidor un margen de ganancia en comparacin con el precio de fbrica. El precio del consumidor es el precio que los consumidores obtendrn de la relacin de cliente minorista y el consumido. 7.2.0 En General Se defini el producto y se di a conocer sus posibles usos alimenticios y alternativas de consumo. Se cuantific 8 toneladas de m.p. disponible para ser procesadas para elaboracin de la mermelada, las cuales se piensa comercializar en los mercados nacionales. Se demostr una Demanda Potencial Insatisfecha ya que no se procesar para cubrir toda la demanda del mercado. Se determinaron los diferentes canales de comercializacin, para distribuir el producto de la manera ms econmica, tambin se describi el producto y se defini la etiqueta que se implementar para comercializar el producto.
8. RESULTADO DEL ESTUDIO TCNICO En esta etapa se hace una descripcin detallada del clculo del alcance del proyecto, en conjunto como la disponibilidad de materia prima. Se determin la posibilidad de ejecutar el diseo tecnolgico de la planta para obtener la mermelada, evaluando tres alternativas diferentes. Se proporciona los planos de macro y micro localizacin, dando a conocer la conveniencia de la misma. Se describe el proceso de transformacin de la materia prima (chiltoma) en mermelada y se detalla la maquinaria e
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma instrumentacin necesaria para dicha transformacin. Se establecen los parmetros de control que regirn el proceso. Se finaliz exponiendo las necesidades de personal, su cualificacin. 8.1. Tamao del Proyecto El tamao del proyecto est determinado como una pequea porcin de la demanda insatisfecha en un slo escenario, la ciudad de Matagalpa .8.2. Localizacin del proyecto Para la localizacin de la planta se aplic el mtodo cualitativo por puntos (ver tabla 6) en la que se consideraron los lugares posibles a ubicar la planta para la lnea de produccin de la mermelada, dando como resultado que el lugar ms idneo es la comarca de Chagitillo, municipio de Sbaco, departamento de Matagalpa Ver Anexo 7, ya que este es el lugar donde se dispone de la materia prima y est ubicado a 27 Km. del mercado a atender. En la tabla 7 se puede observar cual es el lugar ptimo para la creacin de la empresa que se encargar de producir mermelada de chiltoma. Mtodo cualitativo por puntos para la localizacin de la planta Tabla 8.1
Sbaco Peso
Matagalpa
La Trinidad
Factor Relevante Asignado calificacin califi.pond calificacin califi.pond calificacin califi.pond Materia Prima Mano de obra Costo de Insumo Costo De Vida Cercana al Mercado 0.15 8 1.2 7.6 8 1.2 7.36 6 0.9 6.46 0.33 0.25 0.2 0.07 7 8 8 7 2.31 2 1.6 0.49 9 6 6 7 2.97 1.5 1.2 0.49 8 6 5 6 2.64 1.5 1 0.42
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 8.3. Distribucin de Planta La distribucin de planta se hizo utilizando de la mejor manera el espacio disponible ubicando cada rea de manera que se pueda observar bien el proceso y que ofrezca comodidad a los obreros.
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8.4. Requerimiento de Materia Prima El recurso a utilizar provendr de la misma empresa Hidropnicas de Nicaragua ubicada en Chagitillo Matagalpa de todos aquellos productos que no cuentan con todas las normas de calidad establecidas por la empresa para la comercializacin de la chiltoma. La empresa produce mensualmente 14,427 Kg. durante siete meses. 8.5 Descripcin del proceso Seleccin
Es donde se eliminan los chiltomas que no estn en buen estado para la elaboracin, el fruto recolectado debe de ser sometido a este proceso, ya que la calidad de la materia prima incidir sobre el producto terminado. Limpieza
Se realiza con la finalidad de eliminar cualquier tipo de partculas extraas, suciedad y restos de tierra que puedan estar adheridos al chiltoma. Se extrae la semilla ya que esta no va dentro del proceso de elaboracin. Trituracin
Se pica el chiltoma en trocitos para ser ms eficiente en el licuado. Se realiza para obtener una mejor textura. Coccin
Es la que tiene ms importancia sobre la calidad de la mermelada por lo tanto requiere de mucha destreza y prctica de parte del operador se realiza en 60-70C. Adicin de azcar, acido ctrico , benzonato de sodio y pectina
Una vez que est en el proceso de coccin y el volumen se haya reducido se procede aadir estos ingredientes.
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Envasado
Se realiza en caliente a temperatura de 85C esta temperatura mejora la fluidez del producto. Enfriado
El producto envasado ser enfriado rpidamente, para conservar la calidad. Etiquetado
Constituye la etapa final del proceso de elaboracin de la mermelada. Almacenamiento
El producto ser almacenado en un lugar fresco, limpio y seco con suficiente ventilacin para garantizar su conservacin.
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Flujo de procedimiento Figura 8.1 Seleccin
Limpieza
Trituracin
Cocin
Adicin
Envasado
Enfriado
Almacn
8.6. Descripcin de los equipos Cocina industrial: se necesita la cocina industria para realizar el proceso de coccin uno de los ms importantes ya que es aqu donde se le da la textura a la mermelada. Mesa de acero inoxidable: Es necesario dos mesas de acero inoxidable para el proceso de elaboracin de mermelada de chiltoma ya que el producto tiende a daarse en cualquier otro tipo de material.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Cuchillo de Acero Inoxidable: De la misma manera que las mesas es necesario que cualquier equipo que tenga contacto directo con el producto sea exclusivamente de acero inoxidable. Guantes para manipular productos calientes: Estos son necesarios al momento de trasladar el producto de un lugar a otro. Espumadora: Sirve especficamente para eliminar la espuma (nata) que se produce en el proceso de coccin. Tabla para cortar: Este equipo es necesario para cortar las chiltomas al momento de que se va a licuar. Tenaza: Se utilizarn tenazas para colocar las chiltomas en panas o en cualquier otro recipiente. Cucharn mezclador: Este se utiliza para revolver la mermelada constantemente. Olla de Acero inoxidable: Esta se utiliza para realizar el proceso de la coccin de la mermelada. Licuadora industrial: Este equipo es de suma importancia para realizar el proceso de trituracin de las chiltomas. Embudo metlico: Este se utiliza para realizar con mejor cuidado la suministracin de los ingredientes. Cintas para medir pH: Estas se utilizan para medir el grado acides de al mermelada. Tazas Medidoras: Estas son necesarias para medir la cantidad de chiltomas, azcar y mermelada que se utilizar o que se elabor en el caso de la mermelada. Refractmetro: Este se utiliza para medir los grados brix que contiene la mermelada elaborada stos tienen que estar entre los rangos 63-65 grados brix para que la mermelada este entre los rangos de calidad ptima. Contenedor de Alimentos Tapa para Contenedor de Alimentos Mecha de Lampazo
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Estante: Este es necesario para colocar material prima y producto terminado y poder presentar de manera ordenada los materiales y producto. Recipientes Ingredientes: Son necesarios para guardar de manera ordenada los ingredientes que se utilizarn para elaborar la mermelada. Jarras Medidoras Cucharn trasegar Termmetro: Es necesario para medir la temperatura del producto.
8.7. Elementos humanos requeridos. El personal para el establecimiento de nuestra empresa son los siguientes: 1) Gerente de Produccin: Estar a cargo de gestionar, supervisar, evaluar y mejorar la productividad de la empresa. Las relaciones pblicas de la empresa y estrategias para buscar nuevos mercados estarn bajo su responsabilidad, coordinando las dems reas de la planta. Llevar la contabilidad de la empresa. Ser el encargado de capacitar al personal a laborar en la planta. 2) Jefe de Produccin: La personas que ocupe este cargo ser encargado de controlar el trabajo de los obreros de la empresa para que stos realicen su trabajo eficazmente. Este cargo requiere mucha responsabilidad. 3) Obreros: sern encargados de realizar el proceso productivo de la mermelada de chiltoma en los diferentes sitios antes sealados, la procesarn y empacarn el producto terminado. 4) Responsable de Ventas: La persona encargada de este puesto ser capaz de buscar los nuevos compradores as como garantizar su fidelidad, adems se encargar de la publicidad del producto en los diferentes puntos de ventas. 5) Responsable de distribucin: el cual se encargara de distribuir el producto en los diferentes puestos de ventas.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Se estim que se trabaje en un slo turno de 8 horas al da entre las horas de las 7 de la maana a las 3 de la tarde, brindando un receso a las diez de la maana y la hora de almuerzo libre a los trabajadores. A continuacin se presenta como estar organizada la empresa donde se crear la lnea de produccin de mermelada de chiltoma. 8.8 .ORGANIZACIN DE LA EMPRESA FIGURA 8.2
Gerente de Produccin
Jefe de Produccin
Produccin
Ventas Distribucin
8.9. Aspecto Legal La empresa Hidropnicas de icaragua donde se establecer la lnea de produccin de
mermelada de chiltoma, est legalmente constituida desde el ao 2004 cuenta con todas las normativas que establece la ley de productos alimenticios. Al momento de crear la lnea de produccin se realiza el trmite para una Licencia Sanitaria emitida por el Departamento de Regulacin y Control de Alimentos para poder funcionar como tal.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 8.10 En general
La lnea de produccin de mermelada de chiltoma estar ubicada en la empresa hidropnica de Nicaragua en el departamento de Matagalpa, municipio Sbaco. La materia prima a usar en este proceso son los chiltomas que en dicha empresa se cultivan. Se determin que tecnolgicamente es posible la ejecucin del proyecto de obtencin de humus. La cantidad de equipos, la maquinaria y el personal estn en funcin del volumen de produccin de la planta. IX. Resultados del Estudio Financiero Una vez realizado el estudio de mercado y el estudio tcnico, se ha determinado la existencia de una demanda potencial insatisfecha por cubrir y se ha demostrado que tecnolgicamente no existe impedimento para llevar a cabo el proyecto. En el estudio financiero, se determinar el monto total de los recursos monetarios necesarios para la puesta en marcha del proyecto y los costos de operacin de la planta, as como los flujos netos de efectivo que se utilizarn en la evaluacin financiera. Todos los anlisis antes mencionados se realizaron para cada una de las alternativas planteadas en el estudio tcnico.
1er Escenario: La materia prima se obtendr en Hidropnicas de Nicaragua y sern los chiltomas que no cumplan las especificaciones de calidad exigidas por el mercado exterior, y el capital inicial ser proporcionado por la empresa.
2 do Escenario: La materia prima se comprar en los mercados y se obtendr a un costo ms elevado a posibilidad de que Hidropnicas de Nicaragua no tenga disponibilidad de esta hortaliza, el capital inicial se obtendr por medio de financiamiento.
9.1 Inversin Total Inicial: Fija y Diferida Para determinar los costos se parti de que el proyecto arrancar con la obtencin de la materia prima para darse el comienzo de produccin de mermeladas. Por lo tanto la contratacin del
personal se har desde la etapa de recoleccin del recurso. En base al estudio tcnico se cotizaron los equipos, instrumentacin general, insumos, requerimientos de oficina y obras civiles. A partir de
estas cotizaciones se calcul el monto total de la inversin inicial. Este clculo comprende la adquisicin de todos los activos fijos o tangibles y diferidos o intangibles necesarios para iniciar las operaciones de la empresa. En la tabla 9.2 se observan todos los costos de los equipos necesarios para el funcionamiento ptimo de la empresa.
9.2 Evaluacin Financiera La evaluacin financiera del proyecto es una de las bases fundamentales para tomar la decisin de implantar, en este trabajo se realizo un anlisis de la situacin financiera a travs de la utilizacin de evaluadores financieros como el VPN, TIR, VAN, TREMA. El anlisis econmico que se realizar a continuacin pretende determinar cul ser el monto de los recursos econmicos necesarios para la ejecucin del proyecto, cul ser el costo total de la operacin de la planta (que abarque las funciones de produccin, administracin y ventas), as como otra serie de indicadores que servirn como base para la parte final y definitiva del proyecto. Con el propsito de anticipar los resultados econmicos que producira el proyecto, se ha calculado el costo de produccin para los primeros cinco aos de operacin. En las tablas que a continuacin se presentan, se muestran los clculos necesarios para obtener los costos, y toda la informacin requerida para la creacin de un estado de resultados. Los costos reflejadas en estas tablas corresponden a todos los costos de inicio o bien como ya se nombro la Inversin Inicial detallada para el rea de produccin y las reas administrativas. Esta tabla presenta los costos asociados a los pagos mensuales tales como los salarios y pagos de insumos y servicios.
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Tabla 9.1 Construccin de Planta Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua Actividades Infraestructura Movimiento de Tierra Acarreo de Material Selecto Hasta 0.40m Fundaciones Arena Piedra Triturada Cemento Canal Tablas para Formaleta Acero de Refuerzo # 3 Acero # 2 para Estribos Alambre de Amarre Clavos para Formaleta Paredes Lminas de Plycem Lminas de Gypsum Perlines para Columnas y Vigas Postes Metlicos Canales de Amarre Pasta para Paredes Lija para Pardes Cinta para Peredes Tornillo Punta de Broca 7/16 Tornillo Punta de Broca para Forro de Plycem Tornillo Punta de Fina para Forro
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UM
Cantidad
P.U
Totales 76,692.74 900.00 900.00
Metros3
7.50 0.75 0.75 7.50 6.00 1.25 1.00 10.00 5.00 38.50 9.00 9.00 9.00 11.00 8.00 1.25 10.00 1.50 500.00 1000.00 500.00
120.00 5,395.00 360.00 650.00 170.00 200.00 850.00 800.00 20.00 20.00 321.10 350.00 170.00 350.00 80.00 40.00 350.00 20.00 10.00 1.00 1.00 1.00
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Metros Metros
3 3
270.00 487.50 1,275.00 1,200.00 1,062.50 800.00 200.00 100.00 12,362.50 3,150.00 1,530.00 3,150.00 880.00 320.00 437.50 200.00 15.00 500.00 1,000.00 500.00
Quintal Unidad Quintal Quintal Libras Libras Metros2 Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Rollo Unidad Unidad Unidad
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Esquinero para Parte Horizontal de las Puertas Soldadura para Perlines Techos y Fascias Perline para Teccho Soldadura para Estructura Zinc para Forro de Teccho 10" Zinc para Forro de Teccho 6" Golosos Punta de Broca para Fijar Techos Tubos para Estructura de Fascias de 3/4 Golosos Punta de Broca para Fijar Fascias de 1" Pintura Pintura de Paredes Todo Costo Electricidad Panel CH de 8 Espacios Varilla Polo a Tierra Tubos de Electricidad de 1/2 Conectores para Electricidad de 1/2 Curvas de 1/2 PVC Uniones de 1/2 PVC Bridas de 1/2 EMT Alambre N 12 AWG Alambre N 14 AWG Alambre N 08 AWG Breyker de 20 AMP Breyker de 15 AMP Apagadores Sencillos Apagadores Dobles Tomacorrientes Dobles Polarizados Teype 3M Golosos Punta de Broca 1/2 Cajas MT 4x4
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Vertical
Unidad Libras Unidad Libras Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad
3.00 9.50 10.00 10.00 9.50 9.50 150.00 7.50 100.00
100.00 40.00 350.00 40.00 300.00 200.00 1.50 120.00 1.00
300.00 380.00 9,875.00 3,500.00 400.00 2,850.00 1,900.00 225.00 900.00 100.00 2,880.00
Metros2 Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Metros Metros Metros Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad
48.00 0.50 0.50 17.50 20.00 17.50 7.50 20.00 150.00 50.00 7.50 1.50 0.50 2.00 1.00 3.00 1.50 25.00 3.00
60.00 400.00 150.00 10.00 3.00 3.00 3.00 3.00 8.00 8.00 8.00 70.00 70.00 35.00 45.00 30.00 20.00 1.00 18.00
62
2,880.00 3,309.00 200.00 75.00 175.00 60.00 52.50 22.50 60.00 1,200.00 400.00 60.00 105.00 35.00 70.00 45.00 90.00 30.00 25.00 54.00
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Tapa Ciegas MT 4x4 Cajas MT 2x4 Lmparas de 2X40 Watt con Todo Ventanas Ventanas en Escarchado Puertas Puertas Tipo UNI Materiales para Instalacin de Agua Tubo PVC 3" Tubo PVC 1 1/2" Tubo PVC 1/2" Codo PVC 3" Pascn 3" Llave de chorro Pisos Arena para Pisos Cemento Para Piso Piedra Triturada para Piso Malla Electrosoldad para Piso Piso Cermica Mano de Obra Movimiento de Tierra, Rellenar y Compactar Fundaciones Generales Paredes Techos y Fascias Pisos y Andenes Cielos Raso con Electricidad Instalacin de Agua Metros3 Mts Lineales Metros2 Metros Metros Metros
2 2 2
Unidad Unidad Unidad
3.00 7.00 1.50
10.00 10.00 300.00
30.00 70.00 450.00 1,860.00
Aluminio
Vidrio
Metros2
4.65
400.00
1,860.00 3,300.00
Unidad
1.00
3,300.00
3,300.00 5,010.14
Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Metros3 Quintal Metros Unidad Metros
3
17.00 12.00 11.00 12.00 8.00 5.00 1.25 17.50 0.75 2.00 24.00
81.30 114.78 30.61 110.00 35.39 62.17 360.00 165.00 500.00 900.00 180.00
1,382.10 1,377.36 336.71 1,320.00 283.12 310.85 9,832.50 450.00 2,887.50 375.00 1,800.00 4,320.00 21,968.60
17.50 10.00 24.00 30.36 30.36 30.50 1.00
80.00 250.00 150.00 120.00 140.00 150.00 2,000.00
1,400.00 2,500.00 3,600.00 3,643.20 4,250.40 4,575.00 2,000.00
Global
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Tabla 9.2 Proyeccin de Equipos a Utilizar Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua
Materiales y Equipos Equipos Cocina Industrial Estantes Licuadora Industrial Mesa de Acero Inoxidable Olla de Acero Inoxidable Olla Esterilizadora de Productos Refractmetro Utensilios de Cocina Contenedor de Alimentos Cucharn de Trasegar Cucharn Ingredientes Cucharn Mezclador Cuchillo de Acero Inoxidable Embudo Metlico Guantes para Manipular Prod. Calientes Jarra Medidoras Recipientes para Ingredientes Tabla para Cortar Tapa para Contenedor de Alimentos Tazas Medidoras Tenaza Termmetro Utensilios de Limpieza Lampazo Plstico Mecha para Lampazo Cubrebocas Desechables Guantes de Ltex Batas Detergente Escoba de Cepillo
UM
Cantidad
P/Unitario
211,641.73 25,264.77 6,300.00 2,713.76 2,212.31 6,897.76 3,236.96 437.81 3,466.17 3,925.65 582.19 81.63 81.51 416.85 312.50 213.16 325.56 499.08 419.18 624.00 83.84 89.09 41.50 155.56 4,051.31 70.04 149.40 105.84 45.36 1,436.40 2,154.60 29.82
Unidad Juego de 4 Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Pares Unidad Unidad Unidad Unidad Juego Unidad Unidad Unidad Unidad Cajas Pares Unidad Cajas Unidad
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 2.00 2.00 6.00 3.00 1.00 12.00 1.00 1.00 2.00 1.00 1.00 3.00 24.00 24.00 24.00 6.00 1
6,300.00 2,713.76 2,212.31 6,897.76 3,236.96 437.81 3,466.17 582.19 81.63 81.51 416.85 156.25 106.58 54.26 166.36 419.18 52.00 83.84 89.09 20.75 155.56 70.04 49.80 4.41 1.89 59.85 359.10 29.82
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Bactericida Equipo de Distribucin Microbus Panel TOYOTA (Usado) Ao 2000 Unidad 3 19.95 59.85 178,400.00 178,400.00
Unidad
178,400.00
Esta tabla al igual que las otras nos presenta costos, con la diferencia que estos sern los costos de produccin referentes a la materia prima. El precio lo determinamos con la siguiente frmula y obteniendo un 43% de ganancias sobre el precio real del producto. En la tabla 9.1 se describen cada uno de los elementos necesarios para la construccin de la infraestructura desde puertas, ventanas, pisos hasta mano de obra todo lo necesario para que se pueda dar la edificacin la cantidad necesaria y sus costos. La cantidad en dlares se multiplica por el valor actual del dlar que es aproximadamente 22.30 Crdobas. En la tabla 9.2 se observan cada uno de los utensilios, equipo de distribucin, de limpieza y de cocina para la elaboracin de la mermelada de chiltoma, las cantidades necesarias y sus costos. Tabla 9.3 Promocin y Publicidad para un Ao Estudio de Pre factibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua
Actividades Promocin y Publicidad Participacin en Ferias Spot Publicitario
UM
Cantidad 2.00
P.U 1,500.00 5,000.00 3,345.00
Totales 11,345.00 3,000.00 5,000.00 3,345.00
Unidad 1.00 Unidad Vieta Radial Unidad 1.00
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma En la tabla 9.3 se aprecian las cantidades y costos de las participaciones en ferias, spot publicitarios y todo lo que significara la publicidad anual y los que costaran su participacin en ellas. Ya que estamos utilizando como ventas lo que producir la empresa nos enfocaremos en divulgar la calidad de nuestra mermelada para llegar a la mente del consumidor.
Capacitaciones/Asistencias Tabla 9.4 Estudio de Pre factibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua Actividades Capacitaciones y Asistencia Tcnica Capacitacin de Personal de Produccin Capacitacin en Mercadeo Empresarial Elaboracin de Normas de Control Interno Elaboracin Manual de Funciones Registro Sanitario UM Cantidad P.U Totales 8,400.00 Unidad Unidad Unidad Unidad Global 2.00 2.00 1.00 1.00 1.00 2,000.00 1,000.00 1,200.00 1,200.00 8,000.00 4,000.00 2,000.00 1,200.00 1,200.00 8,000.00
En la tabla 9.4 se puede observar lo costos a los que se incurrirn las capacitaciones a los trabajadores tanto de produccin como de administracin de la empresa as como las elaboraciones tanto de manual de funciones como de normas de control interno y registro sanitario.
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PROYECCION DE CAPITAL DE TRABAJO (Capital de Trabajo para Un Mes de Produccin) Tabla 9.5 Estudio de Pre factibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua
Capital de Trabajo Materia Prima Pimiento Fresco Azcar cido Ctrico Pectina Benzoato de Sodio Canela Insumos Frascos 8 Onz (250 gr) Etiquetas Etiquetas Elstitag Sello Termoencogibles Etiqueta Lote y Fecha de Vencimiento
UM Kilogramos Kilogramos Kilogramos Kilogramos Kilogramos Kilogramos Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad
Cantidad P/Unitario 2,200.00 390.00 1.32 3.30 0.33 1.32 2,640 2,640 2,640 2,640 2,640 0.50 11.55 63.00 462.00 42.00 6.30 10.50 2.10 2.31 0.21 0.21
47,705.64 7,234.44 1,100.00 4,504.50 83.16 1,524.60 13.86 8.32 40,471.20 27,720.00 5,544.00 6,098.40 554.40 554.40
En la tabla anterior se observan los insumos y materias primas necesarios para la elaboracin de la mermelada de chiltoma sus costos y cantidades necesarias para la produccin de un mes.
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Necesidades de Financiamiento (Tabla 9.6)
Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua Descripcion Infraestructura Movimiento de Tierra Acarreo de Material Selecto Hasta 0.40m Fundaciones Arena Piedra Triturada Cemento Canal Tablas para Formaleta Acero de Refuerzo # 3 Acero # 2 para Estribos Alambre de Amarre Clavos para Formaleta Paredes Lminas de Plycem Lminas de Gypsum Perlines para Columnas y Vigas Postes Metlicos Canales de Amarre Pasta para Paredes Lija para Pardes Cinta para Peredes Tornillo Punta de Broca 7/16 Tornillo Punta de Broca para Forro de Plycem Tornillo Punta de Fina para Forro Esquinero para Parte Vertical y Horizontal de las Puertas Soldadura para Perlines Techos y Fascias Perline para Teccho Soldadura para Estructura
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U.M
Cantidad
P.U
Precio totales 76,692.74 900.00 900.00 5,395.00 270.00 487.50 1,275.00 1,200.00 1,062.50 800.00 200.00 100.00 12,362.50 3,150.00 1,530.00 3,150.00 880.00 320.00 437.50 200.00 15.00 500.00 1,000.00 500.00 300.00 380.00 9,875.00 3,500.00 400.00
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Metros3 Metros3 Metros3 Quintal Unidad Quintal Quintal Libras Libras Metros2 Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Rollo Unidad Unidad Unidad Unidad Libras Unidad Libras
7.50 0.75 0.75 7.50 6.00 1.25 1.00 10.00 5.00 38.50 9.00 9.00 9.00 11.00 8.00 1.25 10.00 1.50 500.00 1,000.00 500.00 3.00 9.50 10.00 10.00
120.00 360.00 650.00 170.00 200.00 850.00 800.00 20.00 20.00 321.10 350.00 170.00 350.00 80.00 40.00 350.00 20.00 10.00 1.00 1.00 1.00 100.00 40.00 350.00 40.00
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Zinc para Forro de Teccho 10" Zinc para Forro de Teccho 6" Golosos Punta de Broca para Fijar Techos Tubos para Estructura de Fascias de 3/4 Golosos Punta de Broca para Fijar Fascias de 1" Pintura Pintura de Paredes Todo Costo Electricidad Panel CH de 8 Espacios Varilla Polo a Tierra Tubos de Electricidad de 1/2 Conectores para Electricidad de 1/2 Curvas de 1/2 PVC Uniones de 1/2 PVC Bridas de 1/2 EMT Alambre N 12 AWG Alambre N 14 AWG Alambre N 08 AWG Breyker de 20 AMP Breyker de 15 AMP Apagadores Sencillos Apagadores Dobles Tomacorrientes Dobles Polarizados Teype 3M Golosos Punta de Broca 1/2 Cajas MT 4x4
Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Metros2 Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Metros Metros Metros Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad
9.50 9.50 150.00 7.50 100.00 48.00 0.50 0.50 17.50 20.00 17.50 7.50 20.00 150.00 50.00 7.50 1.50 0.50 2.00 1.00 3.00 1.50 25.00 3.00
300.00 200.00 1.50 120.00 1.00 60.00 400.00 150.00 10.00 3.00 3.00 3.00 3.00 8.00 8.00 8.00 70.00 70.00 35.00 45.00 30.00 20.00 1.00 18.00
2,850.00 1,900.00 225.00 900.00 100.00 2,880.00 2,880.00 3,309.00 200.00 75.00 175.00 60.00 52.50 22.50 60.00 1,200.00 400.00 60.00 105.00 35.00 70.00 45.00 90.00 30.00 25.00 54.00
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Tapa Ciegas MT 4x4 Cajas MT 2x4 Lmparas de 2X40 Watt con Todo Ventanas Ventanas en Aluminio y Vidrio Escarchado Puertas Puertas Tipo UNI Materiales para Instalacin de Agua Tubo PVC 3" Tubo PVC 1 1/2" Tubo PVC 1/2" Codo PVC 3" Pascn 3" Llave de chorro Pisos Arena para Pisos Cemento Para Piso Piedra Triturada para Piso Malla Electrosoldad para Piso Piso Cermica Mano de Obra Movimiento de Tierra, Rellenar y Compactar Fundaciones Generales Paredes Techos y Fascias Pisos y Andenes Cielos Raso con Electricidad Instalacin de Agua Unidad Unidad Unidad 3.00 7.00 1.50 10.00 10.00 300.00 30.00 70.00 450.00 1,860.00 1,860.00 3,300.00 3,300.00 5,010.14 1,382.10 1,377.36 336.71 1,320.00 283.12 310.85 9,832.50 450.00 2,887.50 375.00 1,800.00 4,320.00 21,968.60 1,400.00 2,500.00 3,600.00 3,643.20 4,250.40 4,575.00 2,000.00
Metros2 Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad
4.65 1.00 17.00 12.00 11.00 12.00 8.00 5.00
400.00 3,300.00 81.30 114.78 30.61 110.00 35.39 62.17
Metros3 Quintal Metros3 Unidad Metros2
1.25 17.50 0.75 2.00 24.00
360.00 165.00 500.00 900.00 180.00
Metros3 Mts Lineales Metros2 Metros2 Metros2 Metros2 Global
17.50 10.00 24.00 30.36 30.36 30.50 1.00
80.00 250.00 150.00 120.00 140.00 150.00 2,000.00
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Capital de Trabajo Materia Prima Pimiento Fresco Azcar cido Ctrico Pectina Benzoato de Sodio Canela Insumos Frascos 8 Onz (250 gr) Etiquetas Etiquetas Elstitag Sello Termoencogibles Etiqueta Lote y Fecha de Vencimiento Materiales y Equipos Equipos Cocina Industrial Estantes Licuadora Industrial Mesa de Acero Inoxidable Olla de Acero Inoxidable Olla Esterilizadora de Productos Refractmetro Utensilios de Cocina Contenedor de Alimentos Cucharn de Trasegar Cucharn Ingredientes Cucharn Mezclador Cuchillo de Acero Inoxidable Embudo Metlico Guantes para Manipular Prod. Calientes Jarra Medidoras Recipientes para Ingredientes Tabla para Cortar Kilogramos Kilogramos Kilogramos Kilogramos Kilogramos Kilogramos Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad 2,200.00 390.00 1.32 3.30 0.33 1.32 2,640.00 2,640.00 2,640.00 2,640.00 2,640.00 0.50 11.55 63.00 462.00 42.00 6.30 10.50 2.10 2.31 0.21 0.21 47,705.64 7,234.44 1,100.00 4,504.50 83.16 1,524.60 13.86 8.32 40,471.20 27,720.00 5,544.00 6,098.40 554.40 554.40 211,641.73 25,264.77 6,300.00 2,713.76 2,212.31 6,897.76 3,236.96 437.81 3,466.17 3,925.65 582.19 81.63 81.51 416.85 312.50 213.16 325.56 499.08 419.18 624.00
Unidad Juego de 4 Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Pares Unidad Unidad Unidad
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 2.00 2.00 6.00 3.00 1.00 12.00
6,300.00 2,713.76 2,212.31 6,897.76 3,236.96 437.81 3,466.17 582.19 81.63 81.51 416.85 156.25 106.58 54.26 166.36 419.18 52.00
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Tapa para Contenedor de Alimentos Tazas Medidoras Tenaza Termmetro Utensilios de Limpieza Lampazo Plstico Mecha para Lampazo Cubrebocas Desechables Guantes de Ltex Batas Detergente Escoba de Cepillo Bactericida Equipo de Distribucin Microbus Panel TOYOTA (Usado) Ao 2000 Promocion y Publicidad Participacion en Ferias Spot Publicitario Vieta Radial Capacitaciones y Asistencia Tcnica Capacitacin de Personal de Produccin Capacitacin en Mercadeo Empresarial Elaboracin de Normas de Control Interno Elaboracin Manual de Funciones Registro Sanitario Total Unidad Juego Unidad Unidad Unidad Unidad Cajas Pares Unidad Cajas Unidad Unidad 1.00 1.00 2.00 1.00 1.00 3.00 24.00 24.00 24.00 6.00 1.00 3.00 83.84 89.09 20.75 155.56 70.04 49.80 4.41 1.89 59.85 359.10 29.82 19.95 83.84 89.09 41.50 155.56 4,051.31 70.04 149.40 105.84 45.36 1,436.40 2,154.60 29.82 59.85 178,400.00 178,400.00 11,345.00 3,000.00 5,000.00 3,345.00 16,400.00 4,000.00 2,000.00 1,200.00 1,200.00 8,000.00 363,785.11 363,785.11 16,313.23 C$ US$ T/C C$ 22.30 Financiamiento por el banco (80%) de la inversin total: C$ 291,028.08 13,050.59 3,262.65 US$ US$
Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Global
1.00 2.00 1.00 1.00 2.00 2.00 1.00 1.00 1.00
178,400.00 1,500.00 5,000.00 3,345.00 2,000.00 1,000.00 1,200.00 1,200.00 8,000.00
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma En la tabla 9.6 se muestran detalladas las necesidades del financiamiento, esto quiere decir todo lo que necesitamos saber para conocer de cuanto ser el prstamo a solicitar y que porcentaje de la inversin cubrira, en la infraestructura tenemos movimiento de la tierra , fundaciones , paredes , techos, pintura , electricidad , ventanas , puertas , materiales para instalacin de agua , pisos y mano de obra todo esto por un costo de 76,692.74 crdobas . otra de las necesidades es nuestro capital de trabajo que son materia prima e insumos que cubren 47,705.64; tenemos los materiales y equipos en los que se encuentran equipos , utensilios de cocina , utensilios de limpieza y equipo de distribucin para esta necesidad el costo es de 211,641.73 ; otra necesidad que tenemos es la promocin y publicidad con un valor de 11,345 ; y la ultima necesidad no menos importante es la capacitacin con un costo de 16,400 ; para un total de 363,785.11 crdobas de los cuales tendremos un financiamiento del banco del 80% , de esta manera la empresa pondra un capital de 20% o sea 13,050.59 crdobas . Amortizacin de Financiamiento por Banco PROCREDIT Cuotas Niveladas Tabla 9.7 Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua
Tasa 0.025
Nper 60.00
VA -291,028.08
VF
Tipo
Pago 9,415.75
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73
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Meses 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

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Saldo inicial
Inters
Amortizacin
Pago
Saldo Final 291,028.08
291,028.08 7,275.70 288,888.04 7,222.20 286,694.49 7,167.36 284,446.11 7,111.15 282,141.52 7,053.54 279,779.31 6,994.48 277,358.04 6,933.95 274,876.25 6,871.91 272,332.41 6,808.31 269,724.97 6,743.12 267,052.35 6,676.31 264,312.91 6,607.82 261,504.98 6,537.62 258,626.86 6,465.67 255,676.79 6,391.92 252,652.96 6,316.32 249,553.54 6,238.84 246,376.63 6,159.42 243,120.30 6,078.01 239,782.56 5,994.56 236,361.38 5,909.03
2,140.04 2,193.55 2,248.38 2,304.59 2,362.21 2,421.26 2,481.80 2,543.84 2,607.44 2,672.62 2,739.44 2,807.92 2,878.12 2,950.08 3,023.83 3,099.42 3,176.91 3,256.33 3,337.74 3,421.18 3,506.71
9,415.75 288,888.04 9,415.75 286,694.49 9,415.75 284,446.11 9,415.75 282,141.52 9,415.75 279,779.31 9,415.75 277,358.04 9,415.75 274,876.25 9,415.75 272,332.41 9,415.75 269,724.97 9,415.75 267,052.35 9,415.75 264,312.91 9,415.75 261,504.98 9,415.75 258,626.86 9,415.75 255,676.79 9,415.75 252,652.96 9,415.75 249,553.54 9,415.75 246,376.63 9,415.75 243,120.30 9,415.75 239,782.56 9,415.75 236,361.38 9,415.75 232,854.66
Zuleydi Lpez 74
22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43
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232,854.66 5,821.37 229,260.28 5,731.51 225,576.04 5,639.40 221,799.70 5,544.99 217,928.94 5,448.22 213,961.42 5,349.04 209,894.71 5,247.37 205,726.33 5,143.16 201,453.74 5,036.34 197,074.34 4,926.86 192,585.45 4,814.64 187,984.34 4,699.61 183,268.20 4,581.70 178,434.16 4,460.85 173,479.26 4,336.98 168,400.50 4,210.01 163,194.76 4,079.87 157,858.89 3,946.47 152,389.61 3,809.74 146,783.61 3,669.59 141,037.45 3,525.94 135,147.64 3,378.69
3,594.38 3,684.24 3,776.35 3,870.75 3,967.52 4,066.71 4,168.38 4,272.59 4,379.40 4,488.89 4,601.11 4,716.14 4,834.04 4,954.89 5,078.77 5,205.73 5,335.88 5,469.27 5,606.01 5,746.16 5,889.81 6,037.06
9,415.75 229,260.28 9,415.75 225,576.04 9,415.75 221,799.70 9,415.75 217,928.94 9,415.75 213,961.42 9,415.75 209,894.71 9,415.75 205,726.33 9,415.75 201,453.74 9,415.75 197,074.34 9,415.75 192,585.45 9,415.75 187,984.34 9,415.75 183,268.20 9,415.75 178,434.16 9,415.75 173,479.26 9,415.75 168,400.50 9,415.75 163,194.76 9,415.75 157,858.89 9,415.75 152,389.61 9,415.75 146,783.61 9,415.75 141,037.45 9,415.75 135,147.64 9,415.75 129,110.58
Zuleydi Lpez 75
44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60
129,110.58 3,227.76 122,922.60 3,073.07 116,579.92 2,914.50 110,078.67 2,751.97 103,414.89 2,585.37 96,584.51 89,583.38 82,407.22 75,051.65 67,512.20 59,784.25 51,863.11 43,743.95 35,421.80 26,891.59 18,148.14 9,186.09 2,414.61 2,239.58 2,060.18 1,876.29 1,687.80 1,494.61 1,296.58 1,093.60 885.54 672.29 453.70 229.65
6,187.98 6,342.68 6,501.25 6,663.78 6,830.37 7,001.13 7,176.16 7,355.57 7,539.46 7,727.94 7,921.14 8,119.17 8,322.15 8,530.20 8,743.46 8,962.04 9,186.09
9,415.75 122,922.60 9,415.75 116,579.92 9,415.75 110,078.67 9,415.75 103,414.89 9,415.75 96,584.51 9,415.75 89,583.38 9,415.75 82,407.22 9,415.75 75,051.65 9,415.75 67,512.20 9,415.75 59,784.25 9,415.75 51,863.11 9,415.75 43,743.95 9,415.75 35,421.80 9,415.75 26,891.59 9,415.75 18,148.14 9,415.75 9,186.09 9,415.75 0.00
273,916.73 291,028.08 564,944.81 10665,640.95
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En la tabla antes expuesta encontramos los clculos de la amortizacin de financiamiento del banco procredit ya que es este del cual obtendremos el prstamo tenemos la tasa la cual ser del 25% , la parte de la inversin que cubrir el banco es de 80% un valor de 291,028.08 lo que ser nuestro saldo inicial , el inters lo calculamos multiplicando el saldo inicial por la tasa ,en lo respecta a la amortizacin esta se obtiene de el pago menos el inters y el saldo final se calcula de el saldo inicial menos la amortizacin. Gastos generales Tabla 9.8 Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua Costos Variables Costo Mensual 590.00 12,000.00 1,200.00 100.00 850.00 400.00 300.00 15,440.00
Concepto Cilindro de Gas de 25 Lbs (2 Cilindros por Mes) Gtos de Movilizacion y Comercializacin Impuestos (Por Comercializacin Peaje) Mantenimiento y Reparacin de Equipos Mantenimiento y Reparacin de Vehculos Servicio de Agua Potable Servicio de Energa Elctrica TOTAL SUMA
Meses 12 12 12 12 12 12 12
Costo Anual 7,080.00 144,000.00 14,400.00 1,200.00 10,200.00 4,800.00 3,600.00 185,280.00
En esta tabla 9.8 se present los gastos generales los cuales seleccionamos como costos variables , en estos tenemos el gas , gastos de movilizacin , impuestos ,mantenimiento y reparacin de equipos , mantenimiento y reparacin de vehiculo , servicio de agua potable y servicio de energa elctrica , todos estos costos se obtuvieron de cotizaciones en las diferentes empresas que brindan estos servicios cabe sealar que cada uno de ellos es de vital importancia para el buen funcionamiento de la lnea de produccin.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Costo de Depreciaciones por Productos Tabla 9.9 Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua Maquinaria y Equipos Concepto Cocina Industrial Estantes Licuadora Industrial Mesa de Acero Inoxidable Olla de Acero Inoxidable Olla Esterilizadora de Productos Refractmetro TOTAL Costo Total Depreciaciacin Anual Valor de Adquisic in 6,300.00 2,713.76 2,212.31 6,897.76 3,236.96 437.81 3,466.17 Vida til 5 5 5 5 5 5 5 Depreciacin Mensual 105.00 45.23 36.87 114.96 53.95 7.30 57.77 421.08 1,060.19 Costo de Depreciaci n I Ao 1,260.00 542.75 442.46 1,379.55 647.39 87.56 693.23 5,052.95 12,722.23 Costo de Depreciaci n II Ao 1,260.00 542.75 442.46 1,379.55 647.39 87.56 693.23 5,052.95 12,722.23 Costo de Depreciaci n III Ao 1,260.00 542.75 442.46 1,379.55 647.39 87.56 693.23 5,052.95 12,722.23 Costo de Depreciaci n IV Ao 1,260.00 542.75 442.46 1,379.55 647.39 87.56 693.23 5,052.95 12,722.23 Costo de Depreciaci n V Ao 1,260.00 542.75 442.46 1,379.55 647.39 87.56 693.23 5,052.95 12,722.23
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Infraestructura Tabla 9.10 Valor de Adquisici n 76,692.74 76,692.74 Depreciaci n Mensual 639.11 639.11 Costo de Depreciaci n I Ao 7,669.27 7,669.27 Costo de Depreciaci n II Ao 7,669.27 7,669.27 Costo de Depreciaci n III Ao 7,669.27 7,669.27 Costo de Depreciaci n IV Ao 7,669.27 7,669.27 Costo de Depreciaci n V Ao 7,669.27 7,669.27
Concepto Infraestructura TOTAL
Vida til
10.00
Equipo de Distribucion Tabla 9.11 Valor de Adquisici n 178,400.0 0 178,400.0 0 Depreciaci n Mensual 2,973.33 2,973.33 Mes 4,672.63 Costo de Depreciaci n I Ao 35,680.00 35,680.00 Costo de Depreciaci n II Ao 35,680.00 35,680.00 Costo de Depreciaci n III Ao 35,680.00 35,680.00 Ao 56,071.50 Costo de Depreciaci n IV Ao 35,680.00 35,680.00 Costo de Depreciaci n V Ao 35,680.00 35,680.00
Concepto Microbus Panel TOYOTA (Usado) Ao 2000 TOTAL
Vida til
5.00
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En las tablas anteriores se pueden observar cada uno de los equipos, infraestructura y el microbs los cuales se deprecian mensualmente y se observan la vida til de cada uno para equipos y microbs son de 5 aos y para infraestructura de 10 aos por lo que los clculos totales de todos los instrumentos que se deprecian en un periodo de 5 aos es de 56,071.50 crdobas.
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NOMINA DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO CORRESPONDIENTE A UN MES DE TRABAJO BAJO REGIMEN DE COTIZACIN INTEGRAL (Costos Fijos de Mano de Obra) Tabla 9.11 Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua
Cod 1 2 3 4
Cargo del Empleado Gerente de Produccin Contador de Costos Jefe de Produccin Agente Distribuidor
Das Lab 30.0 30.0 30.0 30.0
Sal x Da 266.67 250.00 233.33 166.67
Salario Bsico 7,500.00 7,000.00 6,000.00 5,000.00 -
Incentivos % Monto -
Feriado Das Monto -
Subsidio
Otros Ingresos
Total Devengado 7,500.00 7,000.00 6,000.00 5,000.00 -
INSS Laboral 468.75 437.50 375.00 312.50 1,593.75
Prstamo
IR 39.06 -
Otras Deducc
Total Deducc 507.81 437.50 375.00 312.50 -
Neto a Pagar 6,992.19 6,562.50 5,625.00 4,687.50 23,867.19
TOTALES CALCULO DE LAS PREVISIONES:
25,500.00
25,500.00
39.06
1,632.81
Vacaciones (8.33%) I N A T E C (2%)
C$ 2,125.00 C$ 510.00
Aguinaldo (8.33%) INSS Patronal (16%)
C$ C$
2125.00 4080.00
Indemnizacin (8.33%) TOTAL CARGO
C$ C$
2125.00 36,465.00
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En la tabla 9.11 se observa la nmina de los trabajadores administrativos obtenindose el total devengado de cada uno de los trabajadores que es la suma del salario bsico mas los subsidios, das feriados e incentivos, el INSS laboral se obtiene multiplicando el total devengado por 6.25%, se observa que IR solo se resta al gerente de produccin esto se debe a que si un trabajador gana ms de 75,000 crdobas al ao se paga un porcentaje que es lo que se conoce como impuesto sobre la renta, este se calcul de esta manera el salario bsico del gerente de produccin es de 7,500 crdobas mensuales menos 468.75 que corresponde al INSS laboral da como resultado una cantidad que multiplicada por doce es de 84, 375 o sea superior a los 75,000 la diferencia de estas dos cantidades dan como resultado 9,375 esta cantidad es multiplicada por el 10% y luego dividida entre 24 da como resultado el IR que sera de 39.06.
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NOMINA DEL PERSONAL DE PRODUCCIN CORRESPONDIENTE A UN MES DE TRABAJO BAJO REGIMEN DE COTIZACIN INTEGRAL (Costos Variables de Mano de Obra) Tabla 9.12 Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua
Cod 1 2 3
Cargo del Empleado Obrero N 01 Obrero N 02 Obrero N 03
Das Lab 30.0 30.0 30.0
Sal x Da 100.00 100.00 100.00
Salario Bsico 3,000.00 3,000.00 3,000.00 -
Incentivos % Monto -
Feriado Das Monto -
Subsidio
Otros Ingresos
Total Devengado 3,000.00 3,000.00 3,000.00 -
INSS Laboral 187.50 187.50 187.50 562.50
Prstamo
IR -
Otras Deducc
Total Deducc 187.50 187.50 187.50 -
Neto a Pagar 2,812.50 2,812.50 2,812.50 8,437.50
TOTALES
9,000.00
9,000.00
562.50
Calculo de las Previsiones

Vacaciones (8.33%) I N A T E C (2%) C$ 2,125.00 C$ 510.00 Aguinaldo (8.33%) INSS Patronal (16%) C$ C$ 2125.00 4080.00 Indemnizacin (8.33%) TOTAL CARGO C$ C$ 2125.00 19,965.00
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En la tabla 9.12 muestra la nmina de los trabajadores como se puede observar el clculo del inss laboral se obtiene multiplicando el salario de los trabajadores por el 6.25% para obtener el total de las deducciones y el salario neto a pagar seria la resta del salario bsico menos el total de deducciones, tambin se observa las previsiones de los trabajadores como es su aguinaldo, vacaciones, INATEC, INSS patronal, indemnizacin.
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Costo de Produccin Mermelada de Chiltoma con Mano de Obra. (Tabla 9.13) Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua Ao 01 Descripcion Costos Variables Mano de Obra para Produccin de Mermelada Procesado de Producto Mermelada y Empaque Capital de Trabajo Materia Prima Pimiento Fresco Azcar cido Ctrico Pectina Benzoato de Sodio Canela Insumos Frascos 8 Onz (250 gr) Etiquetas Etiquetas Elstitag Sello Termoencogibles Etiqueta Lote y Fecha de Vencimiento UM Cantidad P.U. Total 409,769.43 79,860.00 D/H 360.00 665.50 79,860.00 127,284.43 86,813.23 13,200.00 54,054.00 997.92 18,295.20 166.32 99.79 40,471.20 27,720.00 5,544.00 6,098.40 554.40 554.40
Kilogramos Kilogramos Kilogramos Kilogramos Kilogramos Kilogramos Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad
26,400.00 4,680.00 15.84 39.60 3.96 15.84 31,680.00 31,680.00 31,680.00 31,680.00 31,680.00
0.50 11.55 63.00 462.00 42.00 6.30 10.50 2.10 2.31 0.21 0.21
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Servicios Bsicos y Otros Insumos Cilindro de Gas de 25 Lbs (2 Cilindros por Mes) Gtos de Movilizacion y Comercializacin Impuestos (Por Comercializacin Peaje) Mantenimiento y Reparacin de Equipos Mantenimiento y Reparacin de Vehculos Servicio de Agua Potable Servicio de Energa Elctrica Capacitaciones Promocion y Publicidad Costos Fijos Asistencias Tcnicas Registro Sanitario Depreciaciones Mano de Obra para Distribucin de Mermelada Total Precio Unitario Precio de venta Global Global Anual D/H 1.00 1.00 1.00 360.00 2,400.00 8,000.00 56,071.50 524.33
185,280.00 Mensual 590.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 6,000.00 11,345.00 7,080.00 144,000.00 14,400.00 1,200.00 10,200.00 4,800.00 3,600.00 6,000.00 11,345.00 255,231.50 2,400.00 8,000.00 56,071.50 188,760.00 665,000.93 20.99 30.02
Mensual 12,000.00 Mensual Mensual Mensual Mensual Mensual Anual Anual 1,200.00 100.00 850.00 400.00 300.00 1.00 1.00
31,680 Unidades 43%
En las tablas antes expuestas se encuentran los costos de produccin por mano de obra, donde se encuentran los costos variables en ellos tenemos la produccin y empaque de la mermelada con unidad medida das/hombre, se presentan la produccin por das / hombre y el costo por las unidades producidas. En los costos variables tambin tenemos el capital del trabajo donde encontramos la materia prima expresadas en kilogramos, presentamos lo que se utilizara y su costo por unidad. En los insumos tenemos las etiquetas, sello, frascos, la cantidad a utilizar y el precio por unidad. En los servicios bsicos e otros insumos, estos se calculan mensualmente ya que su consumo es de esta manera, cuanto se utiliza en produccin y su costo mensual . en cuanto a las capacitaciones y la publicidad
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma estas se realizan de manera anual , una por ao y tenemos su costo por cada una. En cuanto a los costos fijos que serian; asistencia tcnica y registro sanitario esto es de manera global ya que se realiza una vez y tenemos su costo, tambin est la depreciacin que se realiza anual y la distribucin que es en unidad das / hombre , la cantidad y su costo . Por otra parte est el precio unitario que se calcula de dividir el total de costos de produccin entre las unidades a vender . Tabla 9.14 Memoria de Clculos de Produccin Anual Costo de Mano de Obra Los materiales de produccin Servicios Bsicos y Otros Insumos Depreciacin Mano de Obra para Distribucin de Mermelada Costos de promocin y publicidad Asistencias Tcnicas Registro Sanitario Costos de Capacitacion Costos Totales Volumen de producion Costo unitario del producto Costo Variables de produccion Costos fijos de produccion Costos Totales de Produccion
79,860.00 127,284.43 185,280.00 56,071.50 188,760.00 11,345.00 2,400.00 8,000.00 6,000.00 665,000.93 31,680.00 20.99 409,769.43 255,231.50 665,000.93
En esta tabla 9.14 se encuentra de manera detallada los costos de produccin o sea costos totales de mano de obra, servicios bsicos mano de obra para distribucin etc.
Volumen de produccin planificada anual 31,680.00 Costos de materia prima 127,284.43 Costo mano de obra directa 79,860.00 Costo indirectos de fabricacin 202,625.00 Costo de produccin total 665,000.93 Costo unitario de produccin 20.99 Precio de venta 30.02
Costos fijos 255,231.50
Margen de utilidad 285,950.40
Ventas Anuales 950,951.34
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87
PUNTO DE EQUILIBRIO Tabla 9.15 Memoria de Datos para Calcular Unidades Vendidas Precio Promedio de Ventas Ventas Anuales Costos Fijos Anuales Costos Variables Anuales 31,680.00 30.02 950,951.34 255,231.50 409,769.43
1. CALCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN VENTAS Ventas Anuales x Costos Fijos Anuales Ventas Anuales - Costos Variables Anuales PDE (Ventas Anuales)
242712737,719.20 448,486.43 541,181.90 2. CALCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES PDE (ventas) Precio Promedio de Venta Unidades Promedio
448,486.43 30.02
14,940.88
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88
3. CALCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN PORCENTAJE Costos fijos Anuales X 100 % Ventas Anuales - Costos Variables Anuales 255,231.50 541,181.90 47.16%
PORCENTAJE
Tabla 9.16
Rubro de Produccion Mermelada de Chiltoma En Presentacin de 250 g Total Suma
Precio / Promedio
Produccin Anual Und.
Ingreso Anual por las Ventas I Ao
Ingreso Anual por las Ventas II Ao
Ingreso Anual por las Ventas III Ao
Ingreso Anual por las Ventas IV Ao
Ingreso Anual por las Ventas V Ao
30.02
31,680.00
950,951.34
1065,065.50
1192,873.36
1336,018.16
1496,340.34
950,951.34
1065,065.50
1192,873.36
1336,018.16
1496,340.34
Observaciones: Las proyecciones de produccin no se incrementan cada ao debido a que la planta objeto de estudio estara en su capacidad mxima de produccin. Se pretende que la produccin proyectada sea equivalente a la demanda de mermelada por parte de sus futuros clientes. Los ingresos anuales proyectados variarn en un 12% con miras en una variacin de los costos de produccin. Los costos variables anuales proyectados variarn en un 10% con miras en una variacin de los precios de materias primas en el mercado.
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Estado de Flujo de Caja Proyectado (Incluye Financiamiento del 80% de la Inversin Total) Tabla 9.17 Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua
MONTOS AO 1 950,951.34 950,951.34 -363,785.11 997,286.80 1065,065.50 1017,681.55 MONTOS AO 2 1065,065.50 1192,873.36 1049,062.28 MONTOS AO 3 1192,873.36 1336,018.16 1080,227.59 MONTOS AO 4 1336,018.16 1496,340.34 1109,999.37 MONTOS AO 5 1496,340.34
CONCEPTOS Ingresos Totales Ventas al Contado Mermelada de Chiltoma Egresos de Caja COSTOS DE PRODUCCIN (Fijos y Variables) Mermelada de Chiltoma (Variables) Asistencias Tcnicas Registro Sanitario Depreciaciones Mano de Obra para Distribucin de Mermelada Mano de Obra Personal Administrativo Gastos Financieros por Int. S/ Prstamo
Ao Actual 0 -
409,769.43 2,400.00 8,000.00 56,071.50 188,760.00 248,820.00 83,465.86
450,746.38 56,071.50 188,760.00 248,820.00 73,283.67
495,821.01 56,071.50 188,760.00 248,820.00 59,589.76
545,403.11 56,071.50 188,760.00 248,820.00 41,172.98
599,943.43 56,071.50 188,760.00 248,820.00 16,404.45
Utilidad Operacional Impuesto IR 30% Impuesto Municipales 1% Utilidad Neta Depreciaciones Amortizacin de Asistencia Tcnica Amortizacin de Registro Sanitario INVERSIN Infraestructura, Equipos y Capital de T Amortizaciones al Financiamiento F.N.E. F. d D. 30% VPN -363,785.11 1.00 -363,785.11 -363,785.11 29,523.10 56,071.50 480.00 1,600.00
-46,335.46
47,383.94 14,215.18 473.84
143,811.08 43,143.32 1,438.11 99,229.64 56,071.50 480.00 1,600.00 56,071.50 480.00 1,600.00
255,790.56 76,737.17 2,557.91 176,495.49 56,071.50 480.00 1,600.00
386,340.96 115,902.29 3,863.41 266,575.26
-46,335.46 56,071.50 480.00 1,600.00
32,694.92
39,705.29 40,859.14 0.77 31,430.11 130,071.71 0.59 76,965.51
53,399.20 210,300.34 0.46 95,721.59
71,815.98 305,982.98 0.35 107,133.15
96,584.51 420,831.28 0.27 113,342.10
VAN=
C$ 60,807.35
TIR=
36.0087%
Clculos de Inters de Referencia =
30%
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90
(La misma tasa utilizada en el prstamo bancario) Los costos anuales incrementan en un 10% anualmente. En la tabla se observa el estado de resultados los ingresos por ao de acuerdo a las ventas que se estarn realizando, todos los egresos a los que se estar sometido con respecto a inversin inicial son en total 363,785.11 crdobas que es el monto con el que se iniciara el proyecto en infraestructura equipos y capital, con los ingresos por ao se contara para los que son los egresos por ao que serian de mermeladas variables, gastos sanitarios, gastos por prstamo, depreciacin, distribucin, asistencia tcnica y gastos de personal administrativo todo esto se restara de los ingresos anules se contara con una utilidad operacional como se observa en la tabla ao por ao de la utilidad operacional se restara el 30% y el 1% que le corresponde a impuestos IR y municipal, en la tabla se observa que depreciaciones, amortizacin de asistencia tcnica y registro sanitario se vuelve a reintegrar como parte de la utilidad del negocio pero dividida en los cinco aos de inversin y considerando 30% de f.d.D que equivale a 0.77 del monto de utilidad final tendramos un VPN de 31,430.11 y as consecutivamente con los otros cuatro aos, el VAN no es otra cosa que restar la inversin inicial con la suma de los cinco aos de VPN, la TIR en porcentaje es de 36.0087 % por lo cual se considera aceptable si el proyecto se realiza con financiamiento que es de aproximadamente 80%. Clculo de la TIR (Incluye Financiamiento del 80% de la Inversin Total) Tabla 9.18 Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua Aos 0 1 2 3 4 5 Flujo Neto Econmico 363,785.11 40,859.14 130,071.71 210,300.34 305,982.98 420,831.28 Tasa del ltimo VAN positivo 36.00%
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91
Ao
VAN = VAN =
- 363,785.11 78.93
30,043.49 Crdobas
70,324.24
83,603.27
89,442.03
90,451.02
Tasa del Primer VAN Negativo Ao 0 1
36.01% 2 3 4 5
VAN = VAN =
- 363,785.11 11.60
30,041.28 Crdobas
70,313.90
83,584.83
89,415.72
90,417.77
VAN 1 TIR = i1 + ( i2 - i1) = VAN 1-VAN 2
TIR =
36.00
0.0087
36.01
0.3601
TIR =
36.0087%
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92
Clculo de la Relacin Beneficio Costo (Incluye Financiamiento del 80% de la Inversin Total) Tabla 9.19 Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua
Aos Inversin Total Flujo Neto 0 363,785.11 40,859.14 130,071.71 210,300.34 305,982.98 420,831.28 1 2 3 4 5
Flujo Neto Prom. Anual =
Total Flujo Neto Aos de Vida Util
1,108,045.45 5
221,609.09
Perodo de Recuperacin de Capital =
Inversin Total Flujo Neto Promedio Anual 01 Ao, 07 Meses y 20 Das
363,785.11 221,609.09
1.64
19.698746
B1
1
B2
2
B3
3
B4
4
B5
5
B/C=
( 1+ i ) ( 1+ i ) ( 1+ i ) ( 1+ i ) ( 1+ i ) ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------------------C0 ( 1+ i )
0
C1 ( 1+ i )
1
C2 ( 1+ i )
2
C3 ( 1+ i )
3
C4 ( 1+ i )
4
C5 ( 1+ i )
5
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93
950,951.34 1,065,065.50 1,192,873.36 1,336,018.16 1,496,340.34 + + + + 1 2 3 4 ( 1+0.30 ) ( 1+0.30 ) ( 1+ 0.30 ) ( 1+0.30 ) ( 1+ 0.30 ) 5 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------B/C= ----------------------------------------------------- 363,785.11 1,055,438.30 1,090,522.08 1,151,795.21 1,217,674.17 1,287,916.58 + + + + + 0 1 2 3 4 ( 1+ 0.30 ) ( 1+0.30 ) ( 1+0.30 ) ( 1+ 0.30 ) ( 1+ 0.30 ) ( 1+ 0.30 ) 5
B/C=
731,501.03 - 363,785.11
+ +
630,216.27 811,875.61
+ +
542,955.56 645,279.34
+ +
467,777.09 524,258.18
+ +
403,007.96 426,341.57
346,873.38
B/C= B/C=
2,775,457.90 2,390,842.97 1.16087
Como la relacin beneficio costo es mayor que la unidad el proyecto es aceptable porque los beneficios son mayores que los costos.
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94
Estado de Flujo de Caja Proyectado (No Incluye Financiamiento) Tabla 9.20 Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua
MONTOS AO 1 950,951.34 MONTOS AO 2 1,065,065.50 MONTOS AO 3 1,192,873.36 MONTOS AO 4 1,336,018.16 MONTOS AO 5 1,496,340.34
CONCEPTOS Ingresos Totales Ventas al Contado Mermelada de Chiltoma Egresos de Caja COSTOS DE PRODUCCIN (Fijos y Variables) Mermelada de Chiltoma (Variables) Asistencias Tcnicas Registro Sanitario Depreciaciones Mano de Obra para Distribucin de Mermelada Mano de Obra Personal Administrativo Utilidad Operacional Impuesto IR 30% Impuesto Municipales 1% Utilidad Neta Depreciaciones Amortizacin de Asistencia Tcnica Amortizacin de Registro Sanitario INVERSIN Infraestructura, Equipos y Capital de T F.N.E. F. d D. 30% VPN
Ao Actual 0 -
950,951.34 -363,785.11 913,820.93
1,065,065.50 944,397.88
1,192,873.36 989,472.51
1,336,018.16 1,039,054.62
1,496,340.34 1,093,594.93
409,769.43 2,400.00 8,000.00 56,071.50 188,760.00 248,820.00 37,130.40 11,139.12 371.30 25,619.98 56,071.50 480.00 1,600.00
450,746.38 56,071.50 188,760.00 248,820.00 120,667.62 36,200.29 1,206.68 83,260.66 56,071.50 480.00 1,600.00
495,821.01 56,071.50 188,760.00 248,820.00 203,400.84 61,020.25 2,034.01 140,346.58 56,071.50 480.00 1,600.00
545,403.11 56,071.50 188,760.00 248,820.00 296,963.54 89,089.06 2,969.64 204,904.84 56,071.50 480.00 1,600.00
599,943.43 56,071.50 188,760.00 248,820.00 402,745.41 120,823.62 4,027.45 277,894.33 56,071.50 480.00 1,600.00
-363,785.11 -363,785.11 1.00 -363,785.11 83,291.48 0.77 64,070.37 140,932.16 0.59 83,391.81 198,018.08 0.46 90,131.13 262,576.35 0.35 91,935.28 335,565.83 0.27 90,377.64
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95
VAN=
C$ 56,121.11
TIR=
36.1530%
Calculo de interes de referencia = 30%
(La misma tasa utilizada en un prstamo bancario) Los costos variables incrementan en un 10% anualmente. En la tabla se observa el estado de resultados los ingresos por ao de acuerdo a las ventas que se estarn realizando, todos los egresos a los que se estar sometido con respecto a inversin inicial son en total 363,785.11 crdobas que es el monto con el que se iniciara el proyecto en infraestructura equipos y capital de trabajo, con los ingresos por ao se contara para los que son los egresos por ao que serian de mermeladas variables, gastos sanitarios, gastos por prstamo, depreciacin, distribucin, asistencia tcnica y gastos de personal administrativo todo esto se restara de los ingresos anules se contara con una utilidad operacional como se observa en la tabla ao por ao de la utilidad operacional se restara el 30% y el 1% que le corresponde a impuestos IR y municipal, en la tabla se observa que depreciaciones, amortizacin de asistencia tcnica y registro sanitario se vuelve a reintegrar como parte de la utilidad del negocio pero dividida en los cinco aos de inversin y considerando 30% de f.d.D que equivale a 0.77 del monto de utilidad final tendramos un VPN de 64,070.07 y as consecutivamente con los otros cuatro aos, el VAN no es otra cosa que restar la inversin inicial con la suma de los cinco aos de VPN, la TIR en porcentaje es de 36.15% por lo cual se considera aceptable si el proyecto se realiza sin financiamiento.
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96
Clculo de la TIR (No Incluye Financiamiento) Tabla 9.21 Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua Aos Flujo Neto Econmico 0 - 363,785.11 1 83,291.48 2 140,932.16 3 198,018.08 4 262,576.35 5 335,565.83
Tasa del ltimo VAN Positivo
36.1528%
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97
Ao VAN = VAN =
0 - 363,785.11
1 61,175.00
2 76,025.09
3 78,455.81
4 76,409.84
5 71,720.75
1.39 Crdobas
Tasa del Primer VAN Negativo Ao VAN = VAN = 0 - 363,785.11 1 61,174.87
36.15% 2 76,024.76 3 78,455.29 4 76,409.17 5 71,719.96
1.06 Crdobas
VAN 1 TIR = i1 + ( i2 i1) = VAN 1-VAN 2
TIR = TIR =
36.15 36.1530%
0.0002
36.1530
0.361529706
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98
Clculo de la Relacin Beneficio Costo (No Incluye Financiamiento) Tabla 9.22 Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua Aos Inversin Total Flujo Neto 0 363,785.11 83,291.48 140,932.16 198,018.08 262,576.35 335,565.83 1 2 3 4 5
Flujo Neto Prom. Anual =
Total Flujo Neto Aos de Vida Util
1,020,383.90 5
204,076.78
Perodo de Recuperacin de Capital =
Inversin Total Flujo Neto Promedio Anual 01 Ao, 09 Meses y 10 Das
363,785.11 204,076.78
1.78
21.39
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99
B/C=
B1 B2 B3 B4 B5 + + + + 1 2 3 4 ( 1+ i ) ( 1+ i ) ( 1+ i ) ( 1+ i ) ( 1+ i ) 5 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------C0 C1 C2 C3 C4 C5 + + + + + 0 1 2 3 4 ( 1+ i ) ( 1+ i ) ( 1+ i ) ( 1+ i ) ( 1+ i ) ( 1+ i ) 5
B/C=
950,951.34 1,065,065.50 1,192,873.36 1,336,018.16 1,496,340.34 + + + + 1 2 3 4 ( 1+0.30 ) ( 1+0.30 ) ( 1+ 0.30 ) ( 1+0.30 ) ( 1+ 0.30 ) 5 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 363,785.11 983,482.86 1,039,956.34 1,110,678.28 1,189,264.82 1,276,597.51 + + + + + 0 1 2 3 4 ( 1+ 0.30 ) ( 1+0.30 ) ( 1+0.30 ) ( 1+ 0.30 ) ( 1+ 0.30 ) ( 1+ 0.30 ) 5
B/C=
731,501.03 - 363,785.11
+ +
630,216.27 756,525.28
+ +
542,955.56 615,358.78
+ +
467,777.09 505,543.14
+ +
403,007.96 416,394.67
343,824.82
B/C=
2,775,457.90 2,273,861.59 1.22059
B/C=
Como la Relacin beneficio costo es mayor que la unidad, el proyecto es aceptable porque los beneficios son mayores que los costo
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100
Comparacin de Indicadores Tabla 9.23 Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua
Indicadores
Creacin de una Lnea de Mermelada de Chiltoma Sin Financiamiento Con Financiamiento C$ 60,807.35 36.01% 1.16 1.64
Valor Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacin Beneficio / Costo Perodo de Recuperacin
C$ 56,121.11 36.15% 1.22 1.78
En la tabla 9.25 se puede observar la comparacin de indicadores se puede apreciar que el VAN sin financiamiento es un poco ms bajo que con financiamiento y se observa que en ambos casos es aceptable pero la tasa interna de retorno es ms alta sin financiamiento que con financiamiento La TIR es la rentabilidad que nos est proporcionando el proyecto por lo que nos es ms rentable realizarlo sin financiamiento aunque con financiamiento es aceptable, el periodo de recuperacin se observa que es en menor tiempo con financiamiento que es de un ao 7 meses y veinte das en comparacin con el sin financiamiento que es un ao nueve meses y 10 das. Clculo de Apalancamiento Financiero Estudio de Prefactibilidad de una Lnea de Produccin de Mermelada de Chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua VAN CF VAN SF Apalancamiento Financiero = = = Valor Actual Neto Con Financiamiento Valor Actual Neto Sin Financiamiento VAN CF VAN SF
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101
Apalancamiento
60,807.35
56,121.11
Financiero
Apalancamiento Financiero
4,686.24
FAP factor AF VAN SF FAP
= = = =
Factor de Apalancamiento Financiero Apalancamiento Financiero Valor Actual Neto Sin Financiamiento AF VAN SF
FAP
4,686.24
56,121.11
FAP
0.08
El apalancamiento financiero es el efecto que se produce en la rentabilidad de la empresa como consecuencia del empleo de deuda en su estructura de financiacin se calcula restando el valor actual neto con financiamiento del valor actual neto sin financiamiento que en nuestro caso nos dara como resultado un total de 4,686.24 lo que demuestra que para una empresa entre ms alto sea el ndice es mejor teniendo en cuenta que las utilidades sean positivas, lo que indica que los activos financiados produzcan un rentabilidad superior a los intereses que se adeudan y el factor de apalancamiento financiero, el apalancamiento financiero tambin se denomina factor de apalancamiento y es la razn del valor en libros de la deuda total (O) a los activos totales (AT) o el valor total (V) de la empresa es dividir el apalancamiento financiero entre el VAN sin financiamiento que nos da como resultado 0.08.
X. AMBIENTAL El Medio Ambiente es un conjunto de factores fsico-naturales, estticos, culturales, sociales y econmicos, que interaccionan con el individuo y con la comunidad en la que vive. Constituye una fuente de recursos que abastece al ser humano, de las materias primas y energa que necesita para su desarrollo sobre el planeta. Cada da es ms fuerte la degradacin de los Recursos por parte del ser humano, el impacto que se genera a partir de sus actividades, conlleva a que se cuente con un sistema ambiental degradado por el tiempo, es as que se debe estudiar y evaluar detenidamente estas actividades, con el fin de mitigar o reducir estos impactos que son cada vez ms severos.
En este apartado, se presentan los resultados de la evaluacin ambiental, para llevar a cabo el proyecto de la creacin de la lnea de produccin de mermelada de chiltoma en Hidropnicas de Nicaragua.
Este tipo de proyecto como cualquier otro, genera actividades en la fase de construccin que van a impactar de forma positiva o negativa, sobre los factores del medio en el rea que se dispuso en el Estudio Tcnico. Este trabajo contempla el impacto de aquellas acciones que se generan en la etapa de construccin y puesta en marcha del Proyecto, sobre aquellos componentes ambientales susceptibles a recibir un impacto y se proponen en lo posible medidas de preventivas y/o correctoras con el fin de: 1. Anular o atenuar la previsible manifestacin de efectos negativos 2. Corregir los efectos negativos 3. Incrementar los efectos positivos 4. Aprovechar las oportunidades que brinda el Medio
10.1 .Descripcin General del Entorno del Proyecto El anlisis del estado pre-operacional del proyecto, se mostr en los siguientes elementos:
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 1. Medio Fsico. 2. Medio Biolgico. 3. Medio Antrpico 4 Medio Socio-cultural. En La Empresa Hidropnica de Nicaragua que es donde estar ubicada La lnea de produccin de mermelada de chiltoma, el tipo de suelo es arenoso con poca y no hay vegetacin en el lugar donde se construir la planta, donde se presenta vegetacin es en los alrededores de la empresa. con vegetacin en los alrededores.
Aire: El aire en esta zona es fresco y no se encuentra contaminado, la empresa est rodeada vegetacin lo que hace que el aire sea agradable, adems los desechos que la empresa desprende no producen ningn tipo de mal olor, y la lnea de produccin de mermelada no proporcionara ningn contaminante para el aire ya que la materia prima es degradable.
Clima: El clima del departamento de Matagalpa est identificado por sus diferentes cordilleras como son: Cordillera Dariense, Amerrisque e Isabelia, es moderadamente fresco y hmedo, la altura de sus terrenos determina la condicin de un clima agradable sobre todo en el periodo de invierno, esta catalogado como clima de sabana tropical de altura con temperaturas que oscilan entre los 19 a 24C, la temperatura registrada en el mes de Mayo entre los 18C, dada la variacin de su clima desde el trpico seco al nor-oeste y sur-oeste del municipio, el trpico semi-hmedo en el rea central y el trpico hmedo al norte del municipio. La precipitacin oscila entre los 800 a 2,000 mm.
Agua: El agua que se usar para el funcionamiento del proyecto provendr directamente de las pilas de tratamiento de agua con las que trabaja la empresa, por las cuales se le ha dado valor a su trabajo ya que esta empresa tiene un proceso muy moderno para una produccin mas limpia.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 10.2. Descripcin del Medio Biolgico Esta descripcin est compuesta de los factores flora, que se refiere a la vegetacin existente en la zona de impacto, y fauna que se refiere alguna especie de relevancia o sobre todo que se encuentre en peligro de extincin.
Flora: En la comunidad de chaguitillo donde se encuentra la empresa Hidropnicas de Nicaragua la vegetacin est constituida por arboles de Cedros, Nogal, Chilamates, etc., rboles frutales como Guaba Injerta de Jocotes, Mangos, Aguacates, Ctricos Limones Granadilla, Naranjillas; No existen rboles de gran tamao que impidan la realizacin del proyecto, la mayora de las plantas se encuentran alejadas de la Empresa.
Fauna: La fauna presente son panales de abejas, aves tales como pijules, palomas, guises, zanates y corraleras. Variedad de pjaros, Loros, Tucanes, etc. Animales como Ardillas, Guarda tinajas, Zorros, Armadillos Etc. Existen una serie de roedores y lagartijas, no habitan especies en peligro de extincin.
10.3. Descripcin del Medio Socio-Econmico La poblacin que se encuentra ms cercana a la empresa son los habitantes de la comunidad de chaguitillo , la empresa no proporciona ningn tipo de peligro para estas personas ya que lo que aqu se cultiva son chiltomas un producto netamente natural que es cultivado por medio de invernaderos y el cual tiene un sistema de cultivo muy profesional , la lnea de produccin tendr un proceso semi industrial , donde se tomaran todas las medidas para que no se presente ningn riesgo para la poblacin.
10.4. Identificacin de las Variables Las variables estn conformadas por las acciones que pueden causar impacto y los factores susceptibles a recibir impacto.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 10.5. Acciones que Pueden Causar Impactos En la empresa hidropnica de Nicaragua, las obras a ejecutarse que ms impacto generarn, en los distintos factores ambientales sern: 1. Alteracin de cubierta vegetal 2. Alteracin de cubierta terrestre 3. Excavaciones 4. Vas de acceso e Infraestructuras 5. Trfico de Vehculos
10.6. Factores Ambientales Susceptibles a Recibir Impactos Se describe cada factor ambiental que puede recibir impacto por algunas de las actividades generadas por el proyecto. La clasificacin es en la siguiente secuencia: Sistema, sub-sistema y factor ambiental.
1. Medio Natural 1. Aire a) Temperatura b) Humedad c) Nivel de polvo
2. Tierra y suelo a) Recursos minerales b) Caractersticas fsicas c) Caractersticas qumicas
3. Agua a) Agua superficial b) Agua subterrnea
4. Flora a) Cubierta vegetal

Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma b) Especies amenazadas c) Diversidad d) Endemismos
5. Fauna a) Insectos b) Roedores c) Aves
d) Otros vertebrados e) Cadena trfica f) Diversidad
2. Medio Antrpico 1. Vistas panormicas 2. Paisaje
3 .Medio Socioeconmico 1. Humanos a) Seguridad b) Bienestar c) Calidad de vida d) Actividades molestas e) Olores desagradables
2. Economa y poblacin a) Ingresos econmicos b) Economa local c) Empleo estacional
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma d) Empleo fijo. 10.7. Acciones Impactantes A continuacin se detalla la evaluacin cualitativa de todas las actividades que causaron impacto sobre los factores ambientales. 1) Alteracin de la Cubierta Vegetal Ejerce un impacto negativo muy bajo sobre la temperatura del aire, debido a que los rayos solares caen directamente sobre los diferentes estratos vegetales aumentando as su temperatura, pero en un rea muy puntual. Cabe sealar que el lugar donde se construir la lnea de produccin no se encuentran arboles solamente sacate en pocas cantidades. 2) Alteracin de la cubierta terrestre Produce un impacto perjudicial muy bajo sobre las caractersticas fsicas y qumicas del suelo y cubierta vegetal, debido a que el suelo removido en excavaciones es depositado junto al orificio de excavacin. No afecta considerablemente ningn componente ambiental pero si es necesario tomarlo en cuenta. 3) Excavaciones Producen un impacto perjudicial muy bajo en la produccin de polvo en el aire debido a que las capas ms profundas tienen un alto contenido de humedad a diferencia de las capas ms superficiales. Generan un impacto perjudicial alto sobre los recursos minerales del suelo debido a que se extrae por completo el suelo con todos sus componentes. Provocan impacto perjudicial bajo sobre la solucin del suelo, debido a que se extrae por completo este elemento, el suelo, con todos sus componentes. 4) Infraestructura Impacto perjudicial alto sobre las caractersticas fsicas y qumicas del suelo debido a que el recubrimiento con cemento o material selecto destruyen por completo cualquier caracterstica que pueda tener el suelo. Impacto perjudicial alto sobre la cubierta vegetal del suelo, debido a que el embaldosado implica que se removi cualquier cubierta vegetal que se encuentre. Impacto benfico medio
Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma sobre las vistas panormicas ya que mejoran el ambiente donde antes slo haba zacate. 5) Trfico de vehculos Impacto negativo muy bajo sobre el bienestar humano, debido a que l para el trnsito de stos ya estn destinadas las vas. Cabe sealar que solo se ocupara un vehculo. 6) Factores Ambientales Impactados Esta parte describe los factores ambientales que recibieron cualquier tipo de impacto por parte de las actividades del proyecto. La cubierta vegetal es el factor ambiental que recibi mayor impacto negativo debido a que cinco actividades de la etapa de construccin afectan a este componente en gran medida. La alteracin de la cubierta vegetal es la actividad que ms impacto genera debido a que se remueve totalmente de la zona de efecto, seguido por las excavaciones e infraestructura con la misma intensidad, y por ltimo la alteracin de la cubierta terrestre. El bienestar humano est afectado principalmente por las vibraciones, la produccin de ruido y el trfico de vehculos. Los recursos minerales, as como insectos y roedores se ven afectados con impacto negativo alto, las excavaciones seguido de la alteracin de la cubierta vegetal y por ltimo la deposicin de materia orgnica son las actividades que impactan a este factor. La temperatura del suelo, los olores en el aire y el polvo sufren un impacto medio, siendo estos afectados por la deposicin de materia orgnica, seguido de la alteracin de la cubierta vegetal, trfico de vehculos y excavaciones. EN GENERAL En la elaboracin de la lnea de produccin como se observa se evaluaron todos los factores que se ven afectados al momento de llevar acabo dicho proyecto tomndose las medidas necesarias para que este se realice de la mejor manera posible.
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XII. CONCLUSIONES En el Estudio de mercado se realizo para determinar la demanda y el
comportamiento del mercado ante la presencia de un producto innovador ermelada de Chiltoma . En este realizamos encuestas y entrevistas en las cuales nos dimos cuenta de la aceptacin que tuvimos en la degustacin de nuestro producto, cabe mencionar que la demanda del consumo de mermelada en base a nuestro estudio no es muy buena y tampoco existen datos sobre esto. Por lo cual nosotros decidimos optar por q nuestras ventas sea nuestra produccin, como se cumplir? , bueno de acuerdo a nuestras estrategias de marketing y aun acuerdo llegado con HIDROPONICAS DE NICARAGUA, la empresa favorecida con el estudio y nica proveedora de la materia prima , por lo tanto llegamos a la conclusin que nuestro producto es rentable; Basando esto tambin en los Estudios Tcnico , Financiero y Ambiental, En el estudio tcnico analizamos el mercado meta , que el embase a un anlisis el ms recomendable es el mercado de Matagalpa , siendo este el ms cercano a la planta , en el Estudio Financiero se analizo la rentabilidad del proyecto determinando de esta manera que el proyecto es rentable , como todo ingreso en el mercado de un nuevo producto hay perdidas en el primer ano pero se recupera en gran manera en los siguientes , en conclusin , la creacin de esta lnea de produccin de mermelada de chiltoma en hidropnicas de Nicaragua , es un proyecto muy recomendable siempre y cuando se realicen las estrategias de marketing necesarias para la incorporacin de este en el mercado .
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XII. RECOMENDACIONES Realizar estrategias de marketing en fase de funcionamiento del proyecto basndose en los resultados de este estudio a fin que el producto se expanda y se conozca nacional e internacionalmente. Que la empresa Hidropnicas de Nicaragua realice convenios internacionales a los cuales les distribuye la chiltoma dulce para venderles a ellos mismos la mermelada de Chiltoma. Hidropnicas de Nicaragua debe darle otros usos a la chiltoma que no se ocupa a parte de mermelada de chiltoma puede elaborar diferentes productos como chiltoma deshidratada para comidas, pastas entre otros. Elaborar diferentes tamaos de mermeladas a fin de que se satisfaga las necesidades y este acorde con lo que puede pagar el cliente.
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XIII. BIBLIOGRAFIA
1. MAG, 2007. Agro cadena regional Cultivo Chile Dulce. Ministerio de Agricultura y Ganadera de Costa Rica. Fecha de ingreso: 16 de febrero, 2009. 2. http://www.mag.go.cr/bibliotecavirtual/a00069.pdf 3. IICA, 2007. Gua prctica para la exportacin a EE.UU. de chiltoma Managua, Nicaragua. Fecha de ingreso: 16 de febrero, 2009. IN: 4. http://www.iica.int.ni/GuiasTecnicas/Cultivo_Chiltoma.pdf 5. Fundacin Eroski, 2009. Pimiento, Gua prctica, Hortalizas y verduras. Revista Consumer Eroski. Fecha de ingreso: 16 de febrero, 2009. IN: 6. Snchez Ballesta, Juan Pedro, 2002. Anlisis de rentabilidad de la empresa. 5campus.com, Anlisis contable. Fecha de Ingreso: 3 de marzo, 2009. IN: 7. Sapag Chian, Preparacin y Evaluacin de proyectos, chile 2001. 8. Baca Urbina, Gabriel, Evaluacin de proyectos, 5ta Edicin, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Mxico, ao 2001. 9. Roger Meja. Diagnstico de la Situacin Actual de la Empresa Hidropnicas de Nicaragua. Ingeniera Agroindustrial.2008. 10. Trabajos Investigativos realizados en la Escuela Internacional de Agricultura y Ganadera (EIAG) de Rivas
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XIV ANEXOS
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Anexo 2. FORMULARIO AMBIENTAL I 2 3 DATOS GENERALES Nombre Proyecto : Solicitante : Nmero de cdula : 4 Representante Legal : Nmero de cdula : 5 Direccin para notificaciones: Departamento : 6 7 Telfono e-mail Fax Municipio: Celular Direccin postal Comarca: (1) No. EXPEDIENTE
2 8 DESCRIPCIN DEL PROYECTO Sector econmico: Agricultura Pesca Minera Industria Energa Construccin Comercio . Turismo Transporte Forestal Servicios Sociales Otras actividades ................................................... 9 Tipo de proyecto: Reconversin . Nuevo Ampliacin Rehabilitacin
10 Etapa del proyecto: Ubicacin: 12 Departamento: 13 Municipio: 14 Comarca:

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Prefactbilidad
Factibilidad
(11) Direccin exacta:
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 15 Coordenadas planas de los vrtices del rea del proyecto: 16 rea ocupada por el proyecto (Ha): 17 Monto estimado de la Inversin Total del proyecto: 18 Nmero de empleos directos: rea ocupada por las instalaciones (Ha): C$
Vida til del proyecto (aos):
NOTA: use hojas adicionales si es necesario
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 3 CARACTERIZACIN DEL ENTORNO DEL PROYECTO
19 Especifique cules de las siguientes reas yo componentes ambientales se encuentran en un radio de 500 m del terreno donde se ubicar el proyecto:
AREAS RIOS, ESTE COST BIENES BIENES OTRAS PROTEGID MANA ROS A DEL PALEONTO AREAS HISTO SENSIBLES AS NTIAL LAGO LOGICOS RICOS ES
Nombres o Sitios:_____________________________________________________________ 20 Especifique cules de las siguientes Actividades o Usos se desarrollan en las reas colindantes con el proyecto en un radio de 500 m del terreno donde se ubicar el proyecto: Residencia ASIS EDUCAC TURIS RELIG INDUSTRI l TEN IONAL TICA IOSO AL CIAL PBLICO AGRICOL A
Nombres o Sitios:_____________________________________________________________ 21 Existe algn riesgo para el proyecto originado por el entorno (geolgico, climatolgico, fluvial, antrpico o de otro tipo)? SI NO
En caso afirmativo especificar riesgo:____________________________________
el
tipo
de
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Anexo 3. Matrcula para empresa de alimentos Nombre: Matricula de Negocios Por Declaracin Breve descripcin: Este es un impuesto que se cobra a los negocios que llegan una contabilidad, y el corresponde al promedio de los ingresos de los ltimos tres meses del ao
Octubre, Noviembre, y Diciembre, este el 2 % de los ingresos brutos. Tipo de Trmite: Impuesto Institucin Responsable: Administracin Tributaria Dependencia Responsable: Gerencia Administrativa Lugar donde realizar el Trmite: Administracin Tributaria Costo del Trmite/Servicio (C$): 2 % ingresos brutos Dnde Pagar: caja Direccin Fsica: planta alta de edificio de la Alcalda

Fotocopia de la constitucin de la empresa. cedula de identidad del representante de la empresa. fotocopia del poder de representacin. estar solvente con los impuestos de Bienes Inmueble.
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Anexo 4. ENTREVISTA 1. Nombre de la distribuidora o supermercado? 2. Tiempo de permanencia en el mercado? 3. Se venden mermeladas? 4. Qu marcas venden? 5. Cada cuanto compran? 6. Les gustara adquirir un nuevo sabor de mermeladas?
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma ANEXO 5. Encuesta: Sexo F M
1. Usted consume mermelada? Si No
2. Le gustara experimentar un nuevo sabor de mermelada?
Si 3. Qu le pareci el sabor?
No
Bueno
Regular
Malo
4. Qu le pareci el color?
Bueno
Regular
Malo
5. Qu le pareci el olor? Bueno Regular Malo
6. Le gustara se introdujera en el mercado? Si No
7. Qu opina de la presentacin de la celestial?
Buena
Regular
Malo
8. Cunto estara dispuesto a pagar por ella?
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma ANEXO 6 Resultado del sexo de los encuestados.
Se
aplicaron Se
245 muestra
encuestas.
que del 100% de personas encuestadas fueron el 46.12% y el
hombres
53.88% mujeres, tomando en cuenta que la mayora de los encuestados entre se las
encuentran
edades de 19 y 56 aos, ya que son las personas que toman decisiones
sobre las compras de la canasta bsica.
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Silvia Davila Lopez
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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma

Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma

En Nicaragua, se inici la exportacin de chiltoma

dulce, a partir del 2005. La empresa que

4. Identicar aspectos ambientales del proyecto de produccin de mermelada de chiltoma.

tecnolgicas y de localizacin de un proyecto o emprendimiento, para as elegir la alternativa ms

verificacin de la viabilidad de la creacin de una lnea de produccin de mermelada de chiltomas.

encuestas, (ver anexo 5) para determinar el precio de venta del producto y la

El VPN se calcul utilizando la siguiente ecuacin:

Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Ecuacin 2.

Ecuacin 6. FNE (1+i) t

Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma

Medidas Correctoras En proyecto P En obra O En funcionamiento F Sin disponibilidad N

Fuente (Mautong, 2002).

Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma

VII. ANLISIS Y PRESENTACIN DE RESULTADOS ESTUDIO DE MERCADO

Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma

Figura 7.1. Mermelada de chiltoma en presentacin 250 gramos.

La presente imagen muestra la mermelada de chiltoma elaborada,

empacada y etiquetada. Donde se puede observar el la etiqueta se

Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma

Al analizar la figura 7.2, con relacin a que si se consume mermelada, se

observa que el 77.55 % de las personas encuestadas consumen mermelada o

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Figura 7.3. Resultado del consumo de la mermelada, basado en 245 encuestas

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4 4 2 2 1 1 1 15 Fuente ver entrevista en anexo 4)

Espacios pagados en peridicos.

Consumo saludable chiltoma.

como un producto saludable.

Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Tabla 7.8

Costo mano de obra directa 79,860.00

Costo indirectos de fabricacin 202,625.00

Costo de produccin total

Costo unitario de produccin

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Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma Envasado

El producto envasado ser enfriado rpidamente, para conservar la calidad. Etiquetado

Constituye la etapa final del proceso de elaboracin de la mermelada. Almacenamiento

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Flujo de procedimiento Figura 8.1 Seleccin

Estudio de Prefactibilidad de una lnea de produccin de mermelada de Chiltoma 8.10 En general

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Totales 76,692.74 900.00 900.00

Unidad Libras Unidad Libras Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad

3.00 9.50 10.00 10.00 9.50 9.50 150.00 7.50 100.00

100.00 40.00 350.00 40.00 300.00 200.00 1.50 120.00 1.00

Unidad Unidad Unidad

3.00 7.00 1.50

10.00 10.00 300.00

30.00 70.00 450.00 1,860.00

17.50 10.00 24.00 30.36 30.36 30.50 1.00

80.00 250.00 150.00 120.00 140.00 150.00 2,000.00

1,400.00 2,500.00 3,600.00 3,643.20 4,250.40 4,575.00 2,000.00

Actividades Promocin y Publicidad Participacin en Ferias Spot Publicitario

P.U 1,500.00 5,000.00 3,345.00

Totales 11,345.00 3,000.00 5,000.00 3,345.00