IL SISTEMA FISCALE

Intervento pubblico : pu fare aumentare il benessere economico (es. pone rimedio a unesternalit, fornisce unesternalit, un bene pubblico come la difesa nazionale, nazionale , regolamenta lo sfruttamento di una risorsa collettiva); collettiva); tali BENEFICI hanno per un COSTO. LAmministrazione LAmministrazione Pubblica deve perci raccogliere fondi tramite IMPOSIZIONE FISCALE. Le ENTRATE PUBBLICHE derivano da : IIMPOSTE SUL REDDITO ; REDDITO; CONTRIBUTI SOCIALI (tributi sul monte salari); salari); IMPOSTE sul REDDITO delle PERSONE GIURIDICHE ( doppia (doppia tassazione); tassazione); ACCISE (imposte su determinati beni) beni) e ALTRE IMPOSTE.
1

ENTRATE PUBBLICHE in percentuale del PIL

Negli STATI UNITI

40

Totali
30

Statali e locali
20

10

Federali 1965 1970 1975 1980 1985 1990 1995

0 1960

Amm. Amm . Pubblica : cresciuta pi rapidamente delleconomia

2a

ENTRATE PUBBLICHE in percentuale del PIL

Nel 1995 : 869.529 MLD lire o 447 ~~ pari al 46,4 % del PIL Del Totale : 32,7 % imp. dirette 25,7 % imp. indirette 32,5 % contrib. Sociali 0,6% imp. in c/ capitale 8,5% altre voci Entrate pubbliche in percentuale sul PIL

IN ITALIA

2b

USCITE
Spese, a vario titolo dellAMMINISTRAZIONE PUBBLICA a livello centrale o locale. locale. NEGLI STATI UNITI

E IN ITALIA

3a

USCITE
Devono essere notate le voci relative a :

- TRASFERIMENTI (spesa per

previdenza sociale) sociale)

- DIFESA NAZIONALE; - SANITA ; - AMMINISTRAZIONE GENERALE SALARI ; - INTERESSI PASSIVI NETTI Il confronto ENTRATE / USCITE d origine a : Disavanzo di bilancio
Leccedenza Leccedenza della spesa pubblica rispetto alle entrate pubbliche

Avanzo di bilancio
Leccedenza delle entrate pubbliche rispetto alle necessit della spesa pubblica
3b

IMPOSTE ED EFFICIENZA
Efficienza di un sistema fiscale : consiste nel minimizzare i costi per il contribuente ovvero : la PERDITA SECCA, risultante dalla distorsione del processo decisionale degli INDIVIDUI ; il COSTO AMMINISTRATIVO, che deve sostenere il contribuente per mettersi in regola con la normativa fiscale stessa. ALIQUOTE MARGINALI e ALIQUOTE MEDIE Aliquota media
Lincidenza dellammontare totale delle imposte pagate sul totale del reddito guadagnato Lincidenza delle imposte pagate sullunit incrementale di reddito Unimposta di uguale ammontare a carico di ogni individuo

Aliquota marginale

Imposta fissa

Massimamente efficiente ma NON EQUA 4

IMPOSTE ED EQUITA
Si concorda sulla necessit che il SISTEMA FISCALE sia EQUO. La discussione verte sul SIGNIFICATO da attribuire alla parola EQUITA e sulla sua valutazione. valutazione. Principi ispiratori Principio del BENEFICIO Gli individui devono pagare le imposte sulla base del beneficio che ricevono dai servizi offerti dallamministrazione pubblica

5a

IMPOSTE ED EQUITA
Principio della capacit contributiva Equit verticale
Le imposte devono essere fatte pagare a ogni individuo in funzione della sua capacit di sopportarne lonere

Il contribuente dotato di maggiore capacit contributiva deve pagare pi imposte

Equit orizzontale
Contribuenti dotati della medesima capacit contributiva debbono pagare lo stesso ammontare di imposte

5b

IMPOSTE ED EQUITA

Imposta proporzionale

Equit verticale

Unimposta sulla base della quale laliquota laliquota indipendente dal reddito del contribuente

Imposta regressiva

Unimposta sulla base della quale laliquota decresce al crescere del reddito del contribuente Unimposta sulla base della quale laliquota laliquota cresce al crescere del reddito del contribuente .

Imposta progressiva

5c

TRE SISTEMI FISCALI A CONFRONTO

Si tratta di valutare l incidenza delle imposte lincidenza sulle diverse categorie dei contribuenti. A tal fine occorre tenere conto dei TRASFERIMENTI nonch delle conseguenze derivanti da MODIFICHE dei comportamenti dei consumatori stessi . 6