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La compaa "Mis Primeros Pasos" Presenta los siguientes saldos al 31 de Agosto de 2012

Caja
Bancos
Clientes
Inventarios
Terrenos
Edificios
Equipo de Reparto
Equipo de Transporte
Papelera y tiles
Seguros y Fianzas
Proveedores
Documentos por Pagar
Crdito Bancario a Corto
Capital Social
Utilidad Acumulada

$
10,000.00
$ 195,000.00
$
96,000.00
$ 128,000.00
$ 1,150,000.00
$ 750,000.00
$ 330,000.00
61%
$ 210,000.00
39% $ 540,000.00
$
14,500.00
$
58,000.00 $ 2,941,500.00
$ 215,000.00
$ 635,000.00
$ 850,000.00
$

435,000.00 $ 2,135,000.00 $ 806,500.00

Nota: Determinar el Capital Social

Durante el mes de Septiembre se tienen las siguientes operaciones


1.- Se vende mercanca por un valor de $55,000.00 a crdito, cuyo costo representa el 75% del valor.
2.- Se compra mercanca por un valor de $35,000.00 pagando el 70% con cheque y el resto queda a crdito.
3.- Se cobra el 30% del saldo de la cuenta de clientes al momento.
4.- Se vende mercanca al contado por $80,000.00, cuyo costo represental el 60% del valor.
5.- De la ltima compra de mercanca, se paga en efectivo por concepto de fletes y acarreros la cantidad de $8,500.00
6.- El cliente de la ltima venta nos devuelve mercanca por estar defectuosa y representa el 10% de la venta total.
7.- Se contrata una crdito hipotecario para adquirir un nuevo edificio con valor de $725,000.00. Dicho crdito tiene una tasa
8.- Se contrata una lnea de crdito otorgada por el banco por $350,000.00 pagaderos en un plazo mximo de 6 meses. La tas
9.- De los documentos por pagar, se liquida la octava parte del saldo inicial.
10.- Se cobra el 70% del saldo de la cuenta de clientes al momento.
11.- Los gastos generales de la compaa son:
Gastos de Venta
22,000.00
Gastos de Administracin
16,000.00
Combustibles y Lubricantes
4,900.00
Depreciacin
Venta
Administracin
Edificios 5%
80%
20%
Equipo de Reparto 20%
Equipo de Transporte 20%
Papelera y Utiles
15%
85% $
7,500.00
Seguros y Fianzas
75%
25% La cuarta parte del valor inicial
Gastos Menores
100% $
3,700.00

Nota: Los gastos menores a $5,000.00 sern erogados a travs de la caja, y al final del perodo el saldo mnimo de caja debe s
Se pide:
a) Balanza de Comprobacin Inicial

b) Registros en diario y mayor


c) Determinacin del resultado del ejercicio
d) Balance General
e) Estado de Resultados

tidad de $8,500.00
e la venta total.
icho crdito tiene una tasa anual del 13% y liquidar mediante pagos iguales mensuales en un perodo de 15 aos
mximo de 6 meses. La tasa de inters que maneja el banco es de 16% mensual.
58333.3333

ldo mnimo de caja debe ser de $10,000.00

13% 0.01083333

o de 15 aos
56000

7854.16667
4027.77778
11881.9444

Caja
Ap)
14)

$ 10,000.00
8,600.00
$ 18,600.00

4,900.00 (11c
3,700.00 (11i
8,600.00

$ 10,000.00

Ap)
3)
4)
8)
10)

Ap)
2)
5)
6a)

Inventarios
$ 128,000.00
41,250.00 (1a
35,000.00
48,000.00 (4a
8,500.00
4,800.00
$ 176,300.00 $
89,250.00

Ap)

Bancos
195,000.00
24,500.00 (2
45,300.00
8,500.00 (5
80,000.00
8,000.00 (6
350,000.00
79,375.00 (9
73,990.00
22,000.00 (11a
16,000.00 (11b
11,881.94 (12
114,333.33 (13
8,600.00 (14
451,099.73

Terrenos
$ 1,150,000.00

Ap) $
1)
$
$

Ap) $
7)

Clientes
96,000.00 $ 45,300.00 (3
55,000.00
73,990.00 (10
151,000.00 $ 119,290.00
31,710.00

Edificios
750,000.00
725,000.00

$ 1,475,000.00

$ 87,050.00

Ap)

Equipo de Reparto
$ 330,000.00

Ap)

Equipo de Transporte
210,000.00

Ap) $
$

Ap)

Seguros y Fianzas
$ 58,000.00
14,500.00 (11h

Proveedores
$ 215,000.00 (Ap
10,500.00 (2

9)

Papelera y tiles
14,500.00 $ 7,500.00 (11g
7,000.00

Documentos por Pagar


79,375.00 $ 635,000.00 (Ap

$ 43,500.00

$ 555,625.00
$ 225,500.00

13)

Crdito Bancario a Corto


58,333.33 $ 850,000.00 (Ap
350,000.00 (8
58,333.33
1,200,000.00

Capital Social
$ 806,500.00

Utilidad Acumulada
$ 435,000.00 (Ap

$ 1,141,666.67

6)

Ventas
8,000.00
55,000.00 (1
80,000.00 (4
8,000.00
135,000.00

Aj1)

127,000.00

11a)
11c)
11d)
11e)
11g)
11h)

Gastos de Ventas
22,000.00
2,940.00
59,000.00
66,000.00
1,125.00
10,875.00
161,940.00

Costo de Ventas
41,250.00
4,800.00 (6a
48,000.00
89,250.00
4,800.00

1a)
4a)

127,000.00

84,450.00

161,940.00 (Aj3

Dep. Acum. De Eq. De Reparto


$ 66,000.00 (11e

Dep. Acum. De Eq. De Transporte


$ 42,000.00 (11f

161,940.00

Crdito Hipotecario
4,027.78 $ 725,000.00 (7
$ 720,972.22

84,450.00 (Aj2

Gastos de Adminsitracin
16,000.00
1,960.00
14,750.00
42,000.00
6,375.00
3,625.00
3,700.00
88,410.00
88,410.00
88,410.00 (Aj4

11b)
11c)
11d)
11f)
11g)
11h)
11i)

12)

Dep. Acum. De Edificios


$ 73,750.00 (11d

12)
13)

Gastos Financieros
7,854.16
56,000.00
63,854.16
63,854.16

Aj2)
Aj3)
Aj4)
Aj5)

Prdidas y Ganancias
84,450.00
127,000.00 (Aj1
161,940.00
88,410.00
63,854.16
398,654.16
127,000.00
271,654.16

271,654.16 (Aj6

Aj6)

Prdida del Ejercicio


271,654.16

63,854.16 (Aj5

Fecha

Concepto

Parcial

Debe

Proviene de hoja nmero 2


11f

11g

11h

11i

12

13

14

Aj1

Aj2

$ 4,678,365.00
42,000.00

Gastos de Administracion
Dep. Acum. De Eq. De Transporte
Por la depreciacin mensual de equipo de transporte
Gastos de Venta
Gastos de Administracion
Papelera y tiles
Utilizacin de Papelera y tiles del Perodo
Gastos de Venta
Gastos de Administracion
Seguros y Fianzas
Amortizacin de Seguros y Fianzas del mes
Gastos de Administracion
Caja
Registro de Gastos Menores
Crdito Hipotecario
Gastos Financieros
Bancos
Amortizacin Mensual de Crdito Hipotecario
Crdito Bancario
Gastos Financieros
Bancos
Amortizacin Mensual de Crdito Revolvente
Caja
Bancos
Reembolso de Caja
Ventas
Prdidas y Ganancias
Traspaso de Ventas a Prdidas y Ganancias
Prdidas y Ganancias
Costo de Ventas
Traspaso del Costo de Ventas a PyG

SUMAS IGUALES

1,125.00
6,375.00

10,875.00
3,625.00

3,700.00

4,027.78
7,854.16

58,333.33
56,000.00

8,600.00

127,000.00

84,450.00

$ 5,092,330.27

Haber
$ 4,678,365.00
42,000.00

7,500.00

14,500.00

3,700.00

11,881.94

114,333.33

8,600.00

127,000.00

84,450.00

$ 5,092,330.27

Concepto

Fecha

Parcial

Debe

Proviene de hoja nmero 1


6

6a

10

11a

11b

11c

11d

11e

$ 3,254,550.00
$
8,000.00

Ventas
Bancos
Devolucin de Mercanca Daada
Inventarios
Costo de Ventas
Entrada al almacn de MP Daada
Edificios
Crdito Hipotecario
Contratacin de Nueva deuda por Adquisicin de Edificios
Bancos
Crdito Bancario a CP
Contratacin de crdito revolvente a 6 meses
Documentos por Pagar
Bancos
Liquidacin de la 8a parte de documentos por pagar
Bancos
Clientes
Cobro del 70% del saldo de clientes al momento
Gastos de Venta
Bancos
Pago de Gastos Generales del Dpto de Ventas
Gastos de Administracin
Bancos
Pago de Gastos Generales del Dpto de Administracin
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Caja
Pago de Combustibles y lubricantes del mes
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Dep. Acum. De Edificios
Por la depreciacin mensual del edificio
Gastos de Venta
Dep. Acum. De Eq. De Reparto
Por la depreciacin mensual de equipo de reparto

4,800.00

725,000.00

350,000.00

79,375.00

73,990.00

22,000.00

16,000.00

2,940.00
1,960.00

59,000.00
14,750.00

66,000.00

Pasa a la hoja 3

SUMAS IGUALES

$ 4,678,365.00

Haber
$ 3,254,550.00
$

8,000.00

4,800.00

725,000.00

350,000.00

79,375.00

73,990.00

22,000.00

16,000.00

4,900.00

73,750.00

66,000.00

$ 4,678,365.00

Concepto

Fecha
Ap

Parcial

Caja
Bancos
Clientes
Inventarios
Terrenos
Edificios
Equipo de Reparto
Equipo de Transporte
Papelera y tiles
Seguros y Fianzas

Debe
$
10,000.00
$
195,000.00
$
96,000.00
$
128,000.00
$ 1,150,000.00
$
750,000.00
$
330,000.00
$
210,000.00
$
14,500.00
$
58,000.00

Proveedores
Documentos por Pagar
Crdito Bancario a Corto
Capital Social
Utilidad Acumulada
Asiento de Apertura
1

1a

4a

Clientes

55,000.00

Ventas
Venta de Mercanca a Crdito
Costo de Ventas
Inventarios
Salida de la Mercanca Precio de Costo
Inventarios
Bancos
Proveedores
Compra de Mercanca a Crdito
Bancos
Clientes
Cobro del 30% del saldo de clientes
Bancos
Ventas
Venta al contado de Mercanca
Costo de Ventas
Inventarios
Salida de la Mercanca Precio de Costo
Inventarios
Bancos
Pago de Fletes y Acarreos
Pasa a la hoja nmero 2

SUMAS IGUALES

41,250.00

35,000.00

45,300.00

80,000.00

48,000.00

8,500.00

$ 3,254,550.00

Haber

$
$
$
$
$

215,000.00
635,000.00
850,000.00
806,500.00
435,000.00

55,000.00

41,250.00

24,500.00
10,500.00

45,300.00

80,000.00

48,000.00

8,500.00

$ 3,254,550.00

"MIS PRIMEROS PASOS" S.A. DE C.V.


BALANCE GENERAL
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
ACTIVO
CIRCULANTE

A CORTO PLAZO

Caja
Bancos
Clientes
Inventarios
Seguros y Fianzas
Papelera y tiles
Total Activo Circulante

10,000
451,100
31,710
87,050
43,500
7,000
$

630,359.73

2,983,250.00

3,613,609.73

FIJO
Terrenos
Edificios
Dep. Acum. Edificios
Equipo de Transporte
Dep. Acum. Eq. De Transporte
Equipo de Reparto
Dep. Acum. Eq. De Reparto
Total Activo Fijo

TOTAL ACTIVO

1,150,000
1,475,000
73,750
210,000
42,000
330,000
66,000

1,401,250
168,000
264,000

A LARGO PLAZO

.A. DE C.V.

AL

DE 2012
PASIVO
A CORTO PLAZO
Proveedores
Documentos por Pagar
Crdito Bancario a Corto

225,500
555,625
1,141,667

Total Pasivo a CP

1,922,791.67

720,972.22

2,643,763.89

A LARGO PLAZO
Crdito Hipotecario
Total Pasivo a LP

720,972

TOTAL PASIVO

CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Utilidad del Ejercicio
Prdida del Ejercicio
TOTAL C.C.

PASIVO + C.C.

806,500
435,000
271,654
$

969,845.84

3,613,609.73

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