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Junta Bancaria del Ecuador

RESOLUCIN NO. JB-2011-2034


LA JUNTA BANCARIA CONSIDERANDO:
Que en el ttulo IX De los activos y de los lmites de crdito, del libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, consta el captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros"; Que es necesario reformar dicha norma, para precisar el alcance de las disposiciones en beneficios de un proceso de implementacin adecuado en las instituciones del sistema financiero; Que el ltimo inciso del artculo 1, del captulo II Normas para la conformacin de la central de riesgos, del titulo XX De la Superintendencia de Bancos y Seguros", del libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la referida Codificacin, dispone que los datos que reposan en la central de riesgos sobre el deudor principal, y que son entregados a los burs de informacin crediticia, sern informativos y no son vinculantes para ninguna institucin pblica ni privada; Que en el ttulo I De la constitucin, del libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la citada Codificacin, consta el captulo IX De los burs de informacin crediticia; Que es necesario reformar dicha norma, con el objeto de disponer a los burs de informacin crediticia que no incluyan en la entrega de reportes a los titulares de la informacin; a los usuarios que pertenezcan al sistema financiero ecuatoriano; al sector comercial, real; o, cualquier otro tipo de cliente, la calificacin de las operaciones crediticias efectuada con los parmetros establecidos en norma de activos de riesgo y constitucin de provisiones; y, En ejercicio de la atribucin legal que le otorga la letra b) del artculo 175 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero,

RESUELVE:
El libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, efectuar los siguientes cambios:

ARTCULO 1.- En el captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros"; del ttulo IX De los activos y de los lmites de crdito, realizar las siguientes reformas:
1. En el artculo 5, efectuar las siguientes reformas:

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 2 1.1 En el numeral 1 reformas: 1.1.1. Cartera de crdito y contingentes, efectuar las siguientes

Sustituir el primer inciso por el siguiente: Para los efectos de la clasificacin de la cartera de las instituciones del sistema financiero, los crditos se dividirn en seis segmentos: comercial, consumo, vivienda, microcrdito, educativo y de inversin pblica.

1.1.2. 1.1.3.

Eliminar el segundo inciso. Incluir al final del numeral 1 Cartera de crditos y contingentes los siguientes incisos: Para el caso de las instituciones del sector financiero pblico, requerir informacin mnima que permita medir o cuantificar rentabilidad social de los crditos otorgados por estas entidades, conformidad con sus tecnologas crediticias, la zona geogrfica influencia y determinadas variables macroeconmicas. se la de de

A efectos de que la Superintendencia de Bancos y Seguros pueda evaluar el impacto social de las polticas crediticias implementadas por el sector financiero pblico, las instituciones financieras pblicas, dentro de los procesos de seguimiento de las operaciones de crdito, debern implementar mecanismos para validar la informacin sobre la rentabilidad social que generan, a travs de la medicin de variables socio econmicas de los segmentos o grupos homogneos de clientes, productos y sectores que atienden, como por ejemplo la produccin interna (PIB), nmero de empleados, inversin o formacin bruta de capital, produccin exportable, entre otras, determinando los niveles de sostenimiento, mantenimiento y desarrollo incremental de estos parmetros, con la oportunidad y efectividad necesarias para garantizar la veracidad y razonabilidad de este tipo de informacin, levantada previamente en las solicitudes de crdito. Dicha informacin previa, as como los resultados del seguimiento a los objetivos socio econmicos de las polticas crediticias de las instituciones financieras pblicas, se canalizar en estructuras de informacin hacia la Superintendencia de Bancos y Seguros, en los formatos y perodos que sta determine. Con el fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos antes sealados, las instituciones financieras pblicas debern ajustar los procesos que sean necesarios dentro de su estructura organizacional, en particular, impartir la capacitacin eficiente y expedita a los oficiales de crdito, para que estn en pleno conocimiento del alcance de estos conceptos y de la forma metodolgica de verificar que la informacin sea consistente y confiable. 1.2 En el sptimo inciso, del numeral 1.1 Crditos comerciales, luego de la frase del sistema financiero, eliminar la frase que dice: y en el sistema. En el cuarto inciso, del numeral 1.1 Crditos comerciales, en el ttulo Comercial corporativo, luego de la frase otorgados a personas incluir la frase naturales o.

1.3

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 3 1.4 En el numeral 1.1.1.1.1 Factores cuantitativos mnimos a evaluar, reemplazar el ltimo inciso por el siguiente: En la evaluacin de proyectos no se considerarn los factores antes descritos, en su lugar, para el proceso de otorgamiento y seguimiento de las operaciones, se evaluarn el valor presente neto, la tasa interna de retorno y el anlisis de sensibilidad, entre otros aspectos a considerar, hasta tanto se acumule informacin suficiente que le permita a la institucin del sistema financiero efectuar una evaluacin consistente de todos los factores cuantitativos mnimos previstos en este numeral. De igual manera, en el caso de los sujetos de crdito, personas naturales o jurdicas, que no cuenten con experiencia en el mercado y por tanto tampoco con la informacin que se requiere en los incisos precedentes, se evaluarn los factores que garanticen la aplicacin de un eficiente proceso de otorgamiento, seguimiento y calificacin de las operaciones, hasta tanto se acumule informacin cuantitativa suficiente que le permita a la institucin financiera efectuar una evaluacin consistente de todos los factores requeridos. 1.5 En el numeral 1.1.1.1.2 Factores cualitativos mnimos a evaluar, incluir como ltimo inciso el siguiente: En el caso que existan proyectos que no cuenten con este tipo de informacin en el momento del otorgamiento o seguimiento de las operaciones, sta no ser incluida en su evaluacin, por lo que no ser considerada como un factor de ponderacin para la calificacin de riesgo, hasta tanto se acumule informacin suficiente que le permita a la institucin del sistema financiero efectuar una evaluacin consistente de estos factores. De igual manera, en el caso de los sujetos de crdito, personas naturales o jurdicas, que no cuenten con experiencia en el mercado y por tanto tampoco con la informacin que se requiere en los incisos precedentes, se evaluarn los factores que garanticen la aplicacin de un eficiente proceso de otorgamiento, seguimiento y calificacin de las operaciones, hasta tanto se acumule informacin cualitativa suficiente que le permita a la institucin financiera efectuar una evaluacin consistente de todos los factores requeridos. 1.6 En el numeral 1.1.1.2 Experiencia de pago, eliminar del primer inciso la frase y la informacin crediticia obtenida de los burs de informacin crediticia; del cuarto inciso ; e, historial global de pagos obtenido a travs de los burs de informacin crediticia; y, al final incluir el siguiente inciso: En el caso que existan proyectos que no cuenten con este tipo de informacin en el momento del otorgamiento o seguimiento de las operaciones, sta no ser incluida en su evaluacin, por lo que no ser considerada como un factor de ponderacin para la calificacin de riesgo, hasta tanto se acumule informacin suficiente que le permita a la institucin del sistema financiero efectuar una evaluacin consistente de estos factores. De igual manera, en el caso de los sujetos de crdito, personas naturales o jurdicas, que no cuenten con experiencia en el mercado y por tanto tampoco con la informacin que se requiere en los incisos precedentes, se evaluarn los factores que garanticen la aplicacin de un eficiente proceso de otorgamiento, seguimiento y calificacin de las operaciones, hasta tanto se acumule informacin de experiencia de pago suficiente que le permita a la institucin financiera efectuar una evaluacin consistente de todos los factores requeridos. 1.7 En el numeral 1.1.3 Cobertura de calificacin para crditos comerciales, efectuar las siguientes reformas:

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 4 1.7.1. Sustituir el segundo inciso, por el siguiente: Las instituciones del sistema financiero tienen la facultad de calificar a los deudores de crditos comerciales cuyo monto no exceda los treinta mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 30.000,00), con los modelos internos de seguimiento previstos en el numeral 1.1.4 Metodologas y/o sistemas internos de calificacin de crditos comerciales, de este captulo, o nicamente por morosidad, con base en los rangos descritos en la siguiente tabla: 1.7.2. Al final, incluir los siguientes incisos: Cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros efecte la evaluacin de los aspectos cualitativos y cuantitativos del proceso de administracin crediticia de las instituciones del sistema financiero, y determine que es necesario mejorarlo para una eficiente medicin del riesgo de los deudores de crditos comerciales cuyo monto no exceda los treinta mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 30.000,00), dispondr que stos se califiquen con el modelo supervisor descrito en el numeral 1.1.1 Metodologa a aplicar para la calificacin de crditos comerciales, de ste captulo. Las garantas pagadas por las entidades pertenecientes al sistema de garanta crediticia y registradas en la cuenta 1609 Garantas pagadas pendientes de recuperacin, por las fianzas otorgadas a pequeas y medianas empresas, segn la clasificacin prevista en el artculo 106 del Reglamento a la Estructura de Desarrollo Productivo de Inversin, contenido en el Decreto Ejecutivo No. 753, publicado en el suplemento del Registro Oficial No. 450 de 17 de mayo de 2011, se calificarn con los criterios establecidos para los crditos comerciales empresariales y crditos comerciales PYMES, utilizando los rangos de morosidad descritos en la tabla precedente para la constitucin de provisiones. 1.8 Sustituir el numeral 1.1.4 Metodologas y/o sistemas internos de calificacin de crditos comerciales, por el siguiente: 1.1.4. METODOLOGAS Y/O SISTEMAS INTERNOS DE CALIFICACIN DE CREDITOS COMERCIALES En la evaluacin crediticia de los deudores existentes y de los potenciales clientes, como requisito previo para la aprobacin, instrumentacin y desembolso de los crditos comerciales, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas o sistemas internos tales como los previstos en el numeral 7.1 del artculo 7, del captulo II De la administracin del riesgo de crdito, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro; en funcin del perfil de los clientes, naturaleza, tamao y complejidad de las operaciones de la institucin controlada y su estrategia de negocio. Estas metodologas o sistemas internos, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces y evaluadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para tener un efectivo seguimiento y control del riesgo de instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas internos propios en la calificacin de sus crditos comerciales empresarial y pymes), como lo prev el numeral 7.2 del artculo captulo II De la administracin del riesgo de crdito. crdito, las y/o sistemas (corporativo, 7, del citado

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 5 Para estimar la asignacin de categora de riesgo por cada sujeto de crdito, las instituciones del sistema financiero podrn desarrollar un sistema de calificacin interno basado en mtodos cuantitativos y cualitativos, que le permitan determinar los coeficientes para los diferentes factores a ser considerados, por cada tipo de cliente, grupo o segmento homogneo de clientes e industria, las mismas que debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces, y aprobadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros previo a su vigencia. 1.9 En el numeral 1.2.2 Metodologas y/o sistemas internos de calificacin de crditos de consumo, efectuar las siguientes reformas: 1.9.1. Sustituir el primer inciso, por el siguiente: En la evaluacin crediticia de los deudores existentes y de los potenciales clientes, como requisito previo para la aprobacin, instrumentacin y desembolso de las operaciones crediticias, las instituciones del sistema financiero debern utilizar metodologas o sistemas internos tales como los previstos en el numeral 7.1 del artculo 7, del captulo II De la administracin del riesgo de crdito, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro; y, otros procedimientos que fueren necesarios para la asignacin de cupos y dems condiciones crediticias, en funcin del perfil de los clientes, naturaleza, tamao y complejidad de las operaciones de la institucin controlada y su estrategia de negocio. 1.9.2. Sustituir el ltimo inciso, por el siguiente: Para tener un efectivo seguimiento y control del riesgo de crdito las instituciones del sistema financiero podrn desarrollar modelos internos como lo prev el numeral 7.2 del artculo 7, del citado captulo II De la administracin del riesgo de crdito. Estas metodologas o sistemas, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces, evaluadas y validadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros previo a su vigencia. 1.10 Al final del numeral 1.3 Crditos para la vivienda, incluir el siguiente numeral: 1.3.2. METODOLOGAS Y/O SISTEMAS INTERNOS DE CALIFICACIN DE CRDITOS DE VIVIENDA.- En la evaluacin crediticia de los deudores existentes y de los potenciales clientes, como requisito previo para la aprobacin, instrumentacin y desembolso de los crditos de vivienda, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas o sistemas internos tales como los previstos en el numeral 7.1 del artculo 7, del captulo II De la administracin del riesgo de crdito, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro; en funcin del perfil de los clientes, naturaleza, tamao y complejidad de las operaciones de la institucin controlada y su estrategia de negocio. Estas metodologas o sistemas internos, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces y evaluadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para tener un efectivo seguimiento y control del riesgo de crdito, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas y/o sistemas internos propios en la calificacin de sus crditos de vivienda, como lo prev el numeral 7.2 del artculo 7, del citado captulo II De la administracin del riesgo de crdito. Estas metodologas o sistemas, debern ser conocidas y aprobadas

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 6 por el directorio u organismo que haga sus veces, evaluadas y validadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros previo a su vigencia. 1.11 En el numeral 1.4 Microcrditos, efectuar las siguientes reformas: 1.11.1. Sustituir el primer inciso, por los siguientes: Es todo crdito no superior a veinte mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 20.000,00) concedido a un prestatario, persona natural o jurdica, con un nivel de ventas inferior a cien mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 100.000,00), o a un grupo de prestatarios con garanta solidaria, destinado a financiar actividades en pequea escala de produccin, comercializacin o servicios, cuya fuente principal de pago la constituye el producto de ventas o ingresos generados por dichas actividades, adecuadamente verificada por la institucin del sistema financiero; y, cuyo saldo adeudado en el sistema financiero, incluyendo la operacin que est siendo calificada o evaluada para su otorgamiento, no supere los cuarenta mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 40.000,00). En el caso de los sujetos de crdito que, cumpliendo las condiciones econmicas anteriormente descritas, mantengan un saldo de deuda en el sistema financiero, incluyendo la operacin que est siendo calificada o evaluada para su otorgamiento, superior a los cuarenta mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 40.000,00), dicha operacin se entender como crdito PYMES. En las operaciones clasificadas como microcrditos, no se podrn incluir operaciones de crdito de vivienda otorgadas a los microempresarios, las cuales debern registrarse como crditos de vivienda. 1.11.2. Incluir como noveno inciso, el siguiente: Las garantas pagadas por las entidades pertenecientes al sistema de garanta crediticia y registradas en la cuenta 1609 Garantas pagadas pendientes de recuperacin, por las fianzas otorgadas a los microempresarios o micro empresas, dentro del contexto legal referente al artculo 106 del Reglamento a la Estructura de Desarrollo Productivo de Inversin, contenido en el Decreto Ejecutivo No. 753, publicado en el suplemento del Registro Oficial No. 450 de 17 de mayo de 2011, se calificarn y constituirn provisiones utilizando los parmetros de morosidad previstos para los microcrditos. 1.11.3 Sustituir el texto del numeral 1.4.2.1 por el siguiente: 1.4.2.1. Carpetas de crdito para cada prestatario o grupo de prestatarios, conteniendo la informacin requerida en los manuales de crdito de la propia institucin y/o en los programas de crdito definidos por el Estado, para el caso de los microcrditos otorgados por las instituciones financieras pblicas; 1.11.4. Sustituir el numeral 1.4.2.2.3 por el siguiente: 1.4.2.2.3. Detalle de la documentacin que los responsables de la aprobacin de los crditos deben analizar antes de otorgar la

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 7 aprobacin respectiva, entre la que deben constar los criterios de elegibilidad de los prestatarios, el anlisis del destino del crdito, monto, plazo, tasa de inters y garantas del crdito, en funcin de las caractersticas del prestatario; 1.11.5. Sustituir el numeral 1.4.2.3.2 por el siguiente: 1.4.2.3.2. Copia del contrato, pagar u otros documentos, de ser el caso, que respaldan los microcrditos otorgados; y, 1.11.6. Sustituir el numeral 1.4.2.3.3 por el siguiente: 1.4.2.3.3. En caso de que se requieran garantas reales y registrables, copia de los contratos, pagars y otros documentos que las respalden, tales como ttulos de propiedad, pagos de impuestos, certificado de gravmenes y constancia de su inscripcin en el Registro de la Propiedad o Mercantil, segn corresponda; y, copia de las plizas de seguros contratadas, las cuales deben encontrarse vigentes y endosadas a favor de la institucin del sistema financiero prestamista. Adicionalmente, se incluir copia del avalo de los bienes inmuebles recibidos en garanta, efectuado por peritos previamente calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros y/o por el organismo competente, para el caso de los microcrditos otorgados por las instituciones financieras pblicas. 1.11.7. Al final del numeral 1.4 Microcrditos, incluir el siguiente numeral: 1.4.3. METODOLOGAS Y/O SISTEMAS INTERNOS DE CALIFICACIN DE MICROCRDITOS.- En la evaluacin crediticia de los deudores existentes y de los potenciales clientes, como requisito previo para la aprobacin, instrumentacin y desembolso de los microcrditos, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas o sistemas internos tales como los previstos en el numeral 7.1 del artculo 7, del captulo II De la administracin del riesgo de crdito, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro; en funcin del perfil de los clientes, naturaleza, tamao y complejidad de las operaciones de la institucin controlada y su estrategia de negocio. Estas metodologas o sistemas internos, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces y evaluadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para tener un efectivo seguimiento y control del riesgo de crdito, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas y/o sistemas internos propios en la calificacin de sus microcrditos, como lo prev el numeral 7.2 del artculo 7, del citado captulo II De la administracin del riesgo de crdito. Estas metodologas o sistemas, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces, evaluadas y validadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros previo a su vigencia. 1.12 Eliminar los numerales 1.5 Crditos de desarrollo, 1.5.1 Crditos de desarrollo productivo, 1.5.2 Microcrdito de desarrollo y 1.5.4 Crdito de desarrollo de vivienda.

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1.13 Sustituir el numeral 1.5.3. Crdito de desarrollo educativo, por el siguiente: 1.5. CRDITO EDUCATIVO Es el destinado a financiar el desarrollo del talento humano a fin de promover el fortalecimiento de la educacin de los ecuatorianos. Las operaciones de crdito educativo se caracterizan por estar estructuradas conforme las necesidades de financiamiento de los sujetos, las cuales principalmente se derivan de la adecuada identificacin del ciclo de pago en que los receptores podrn atender sus obligaciones. Para ello, este tipo de productos, contienen tablas de amortizacin con perodos de pago que inician su ejecucin con posterioridad al trmino de los estudios del deudor, perodos de gracia tanto para los intereses como para el capital; o, la aplicacin de una diferente metodologa para la evaluacin de la capacidad de pago. La institucin financiera que opere con crditos educativos deber mantener la informacin que establezca su propia tecnologa crediticia, la que debe considerar la informacin requerida en los manuales de crdito de la propia institucin, que por lo menos contendr la descripcin de la estructura organizacional del rea de crdito y sus procedimientos, en funcin de las caractersticas del sujeto; y, la informacin especfica de cada operacin y producto, en la que se incluir la copia del documento de aprobacin, de los contratos y otros documentos, as como de las garantas recibidas. Los crditos educativos sern calificados en funcin de la morosidad en el pago de las cuotas pactadas. Para el manejo operativo y administrativo de los expedientes de estas operaciones, las instituciones financieras debern contar con la informacin completa y actualizada que consta en el anexo No. 2. 1.5.1 COBERTURA DE LA CALIFICACIN DEL CRDITO EDUCATIVO.- La calificacin cubrir la totalidad de las operaciones de crdito educativo concedidas por la institucin financiera, segn los criterios antes sealados y con base en los siguientes parmetros: CATEGORAS A-1 A-2 A-3 B-1 B-2 C-1 C-2 D E DAS DE MOROSIDAD 0 1 - 15 16 - 30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 121- 180 181 - 360 + 360

Las operaciones cuya estructuracin no se ajuste a las condiciones establecidas en el numeral 1.5, no se considerarn como crdito educativo, y por lo tanto, debern ser registradas como crditos de consumo. 1.5.2 METODOLOGAS Y/O SISTEMAS INTERNOS DE CALIFICACIN DEL CRDITO EDUCATIVO.- En la evaluacin crediticia de los deudores existentes y de los potenciales clientes, como requisito previo para la aprobacin,

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 9 instrumentacin y desembolso de los crditos educativos, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas o sistemas internos tales como los previstos en el numeral 7.1 del artculo 7, del captulo II De la administracin del riesgo de crdito, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro ; en funcin del perfil de los clientes, naturaleza, tamao y complejidad de las operaciones de la institucin controlada y su estrategia de negocio. Estas metodologas o sistemas internos, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces y evaluadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para tener un efectivo seguimiento y control del riesgo de crdito, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas y/o sistemas internos propios en la calificacin de sus microcrditos, como lo prev el numeral 7.2 del artculo 7, del citado captulo II De la administracin del riesgo de crdito. Estas metodologas o sistemas, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces, evaluadas y validadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros previo a su vigencia. 1.14 Sustituir el numeral 1.5.5 Crditos de desarrollo de inversin pblica por el numeral 1.6 y renumerar los restantes: 1.6 CRDITO DE INVERSIN PBLICA Es el destinado a financiar programas, proyectos, obras y servicios encaminados a la provisin de servicios pblicos, cuya prestacin es responsabilidad del Estado, sea directamente o a travs de empresas; y, que se cancelan con cargo a los recursos presupuestarios o rentas del deudor fideicomitidas a favor de la institucin financiera pblica prestamista. Tratndose de empresas y/o proyectos, se evaluar su manejo administrativo y financiero, as como su estabilidad y proyecciones futuras, aplicando los criterios previstos en los numerales 1.1.1 Metodologa a aplicar para la calificacin de crditos comerciales corporativo, empresarial y pymes; y, 1.1.2. Clasificacin de riesgo de los crditos comerciales, de este artculo. Los expedientes de las operaciones de crdito de inversin pblica, contarn al menos con la informacin completa y actualizada que consta en el anexo No. 3. La calificacin cubrir la totalidad de las operaciones de crdito de inversin pblica, de acuerdo a la metodologa sealada en los incisos anteriores. En las operaciones de crdito de inversin pblica concedidas al gobierno central o a entidades que cuenten con su aval, la calificacin de riesgo ser opcional, con una provisin mnima del 0.50%. 1.6.1. METODOLOGAS Y/O SISTEMAS INTERNOS DE CALIFICACIN DE CRDITOS DE INVERSION PUBLICA.- En la evaluacin crediticia de los deudores existentes y de los potenciales clientes, como requisito previo para la aprobacin, instrumentacin y desembolso de los crditos de inversin pblica, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas o sistemas internos tales como los previstos en el numeral 7.1 del artculo 7, del captulo II De la administracin del riesgo de crdito, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro; en funcin del perfil de los clientes, naturaleza, tamao y complejidad de las operaciones de la institucin controlada y su estrategia de negocio. Estas metodologas o sistemas internos, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces y evaluadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros.

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Para tener un efectivo seguimiento y control del riesgo de crdito, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas y/o sistemas internos propios en la calificacin de sus microcrditos, como lo prev el numeral 7.2 del artculo 7, del citado captulo II De la administracin del riesgo de crdito. Estas metodologas o sistemas, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces, evaluadas y validadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros previo a su vigencia. 1.15 Sustituir el ltimo inciso del numeral 1.7.1 Provisiones especficas para crditos con garanta hipotecaria renumerado, por el siguiente: Esta frmula ser aplicada solamente para los crditos comerciales que tengan una calificacin de riesgo de hasta C-1; para la determinacin de provisiones en las categoras C-2, D y E, no se aplicar la frmula mencionada. 1.16 En el ttulo del numeral 1.8 renumerado Crditos de entidades en liquidacin y saneamiento eliminar la frase y en saneamiento 1.17 En el numeral 6 Calificacin de otras cuentas por cobrar y otros activos, eliminar el segundo inciso. 2. En el artculo 8, realizar los siguientes cambios: 2.1 En el primer inciso, a continuacin de la frase crditos de consumo , incluir y educativo . En el primer inciso del numeral 8.1 eliminar la frase de microcrditos y crditos de consumo . En el primer inciso del numeral 8.1.2, eliminar la frase de microcrdito y crditos de consumo ; y, al final del segundo inciso, incluir la expresin y/o educativo. En el segundo numeral 8.2, a continuacin de la frase crdito de consumo , incluir y/o educativo ; y, en el tercer inciso, sustituir la expresin numeral 9.1 por numeral 8.1 . Sustituir el segundo y tercero incisos del numeral 8.3, por los siguientes: Cuando la frecuencia de las desviaciones e incumplimientos calculados de conformidad con lo establecido en el numeral 8.2 de este artculo, supere el 20%, la institucin deber constituir una provisin genrica equivalente al impacto medido segn el criterio descrito en el numeral 8.3.1. En caso contrario, se aplicar el criterio descrito en el numeral 8.3.2. La provisin de que trata este numeral es adicional a la establecida por la aplicacin de los numerales 8.1 y 8.2. 2.6 En el numeral 8.4, sustituir la frase numerales 9.1, 9.2 y 9.3 por numerales 8.1, 8.2 y 8.3. Eliminar el numeral 8.5.

2.2

2.3

2.4

2.5

2.7 3.

En el artculo 12 Condiciones para el refinanciamiento y la reestructuracin, efectuar los siguientes cambios:

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3.1

En el numeral 12.1 Refinanciamiento, efectuar las siguientes reformas: 3.1.1. En el primer inciso, sustituir la frase A-3 Riesgo normal por B2 Riesgo potencial. Sustituir el ltimo inciso, por el siguiente: Para el refinanciamiento de crditos, se deber efectuar la consolidacin de todas las deudas que el sujeto de crdito mantenga con la institucin del sistema financiero, al momento de instrumentar la operacin, salvo casos excepcionales en que los flujos de pago para operaciones que estn siendo atendidas con normalidad, sean independientes de las otras y en las que no se advierta razonablemente su eventual deterioro, este tipo de casos deber constar en el manual de crdito aprobado por el directorio de cada entidad.

3.1.2.

3.2

En el numeral 12.2 Reestructuracin, efectuar las siguientes reformas: 3.2.1. En el primer inciso, sustituir la palabra normal por potencial . Sustituir el tercer inciso, sustituir la palabra mayor por menor . Sustituir el sexto inciso, por el siguiente: Cuando un dividendo de un crdito reestructurado no ha sido pagado por el cliente, la institucin del sistema financiero deber constituir la provisin en el cien por ciento del saldo de la deuda, considerando el clculo segn lo previsto en el numeral 1.7.1. Provisiones especficas para crditos con garanta hipotecaria. Si el cliente regulariza su situacin pagando el dividendo vencido, y el siguiente dividendo no registra atraso, la institucin del sistema financiero podr reversar la provisin constituida antes sealada, manteniendo la que le corresponda segn la categora de riesgo respectiva. 3.2.4. Sustituir el noveno inciso, por el siguiente: Para la reestructuracin de crditos, se deber efectuar la consolidacin de todas las deudas que el sujeto de crdito mantenga con la institucin del sistema financiero, al momento de instrumentar la operacin, salvo casos excepcionales en que los flujos de pago para operaciones que estn siendo atendidas con normalidad, sean independientes de las otras y en las que no se advierta razonablemente su eventual deterioro, este tipo de casos debern constar en el manual de crdito aprobado por el directorio o el organismo que haga sus veces de cada entidad.

3.2.2.

3.2.3.

4.

Incluir como artculo 27, el siguiente y renumerar los restantes: ARTCULO 27.- MECANISMO EXTRAORDINARIO PARA EL DIFERIMIENTO DE PROVISIONES.- La Junta Bancaria podr establecer cronogramas para diferir la constitucin de las provisiones requeridas por las instituciones financieras, originadas en el proceso de calificacin de los crditos comerciales (corporativo, empresarial y pymes), educativos y de inversin pblica, una vez que cuente con un informe conjunto del Ministerio de Coordinacin de la Poltica Econmica y del Ministerio Coordinador de

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 12 la Produccin, Empleo y Competitividad, en el que se determinen los sectores de la economa y las actividades en que ha incursionado la gestin crediticia de las instituciones financieras, que requieren ser prioritariamente desarrolladas e impulsadas en el pas, o porque son sectores que presentan deficiencias estructurales, estn pasando por crisis temporales, se encuentran afectadas por contingencias de carcter natural, son reas deprimidas que no tienen acceso a servicios financieros formales, o porque tales actividades, por su propia naturaleza, representan un riesgo de crdito mayor que el estndar del mercado. El informe conjunto del Ministerio de Coordinacin de la Poltica Econmica y del Ministerio Coordinador de la Produccin, Empleo y Competitividad, deber exponer de manera objetiva las razones para considerar tal diferimiento, as como, una estimacin del tiempo al que estar sometido el sector o actividad econmica declarada como prioritaria para el Estado, al perodo en el que se considera presente la afectacin estructural o coyuntural, o el tiempo necesario para lograr su impulso. Dichos argumentos e informacin, servirn para la toma de decisiones de la Junta Bancaria y/o la Superintendencia de Bancos y Seguros. Las instituciones financieras, para acogerse a un plan de diferimiento de provisiones, deben haber agotado previamente la aplicacin de medidas para la regularizacin de los crditos, como son los procesos de evaluacin concurrente de las operaciones, de tal manera que puedan identificar ex ante el nivel de exposicin al riesgo de crdito por factores exgenos, as como los procesos de recuperacin de cartera, y los de refinanciamiento o reestructuracin. Para determinar el perodo de vigencia del cronograma de diferimiento de provisiones, la Junta Bancaria deber contar con los informes de las reas operativas pertinentes de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en los que se deber establecer el nivel de exposicin del portafolio de prstamos de cada institucin financiera, con relacin a los sectores o actividades determinadas por el Ministerio de Coordinacin de la Poltica Econmica y el Ministerio Coordinador de la Produccin, Empleo y Competitividad, la situacin financiera de dichas instituciones; y, su capacidad de absorber las prdidas, as como la propuesta del cronograma de provisiones. Entre los fundamentos de la propuesta del cronograma de diferimiento de provisiones, presentada por la Superintendencia de Bancos y Seguros a la Junta Bancaria, se deber considerar la propuesta que la propia institucin financiera haya efectuado al respecto. El monto de las provisiones que la Junta Bancaria permita diferir a las instituciones financieras pblicas, ms las prdidas acumuladas registradas en balance, no podrn ser iguales o superiores al cincuenta por ciento (50%) de su capital pagado, correspondiente al mes inmediato anterior a la fecha en que se plantea el diferimiento. El monto mximo de provisiones que se autorice a diferir a las instituciones financieras privadas, no podr ser mayor al excedente del patrimonio tcnico constituido del mes inmediato anterior al requerimiento. Las provisiones que la Junta Bancaria autorice diferir, se registrarn en cuentas de orden, las cuales se debitarn por el registro del gasto en el perodo, de acuerdo al cronograma autorizado por el organismo colegiado. El proceso de autorizacin del diferimiento de provisiones antes descrito, no podr tomar ms de treinta (30) das, contados a partir de la fecha en que se cuente con el informe conjunto del Ministerio de Coordinacin de la Poltica Econmica y del Ministerio Coordinador de la Produccin, Empleo y Competitividad; y, el informe de la institucin financiera solicitante.

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La Superintendencia de Bancos y Seguros, a travs de las reas operativas de control respectivas, debern mantener debida y peridicamente informada a la Junta Bancaria, respecto de la evolucin de la situacin financiera y patrimonial ajustada de la institucin a la cual se autoriz el diferimiento de provisiones, a fin de que el organismo colegiado y el organismo de control, cuenten con los insumos necesarios para tomar las medidas oportunas correspondientes. 5. En la seccin VIII Disposiciones transitorias, efectuar las siguientes reformas: 5.1 Sustituir el texto de la primera disposicin transitoria por el siguiente: PRIMERA.- Las instituciones del sistema financiero debern actualizar los manuales de crdito, con las disposiciones y criterios expuestos en el presente captulo, e incorporarlos en el Manual de administracin integral de riesgos, este documento ser revisado por la Superintendencia de Bancos y Seguros en las supervisiones integrales o focalizadas que sta efecte, definidas en la planificacin operativa anual, o cuando la Superintendencia lo determine. 5.2 5.3 Eliminar la segunda disposicin transitoria, y renumerar las restantes. Sustituir el segundo inciso de la segunda disposicin transitoria renumerada por el siguiente: En el cronograma de constitucin de provisiones, se deber considerar el requerimiento de provisiones determinado por las firmas auditoras externas, en los informes requeridos en la disposicin transitoria sptima. 5.4 Sustituir el texto de la cuarta disposicin transitoria renumerada, por el siguiente: CUARTA.- Las instituciones del sistema financiero debern aplicar las disposiciones sobre clasificacin y calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones, determinadas en el numeral 1 Cartera de crditos y contingentes del artculo 5, del presente captulo, a partir del 1 de enero de 2012. 5.5 Sustituir la quinta disposicin transitoria renumerada, por el siguiente: QUINTA.- Los ajustes a las estructuras de datos que se requieran, por efecto de la aplicacin de las disposiciones sobre clasificacin y calificacin de activos de riesgo, y constitucin de provisiones contenidas en el presente captulo, sern comunicados a travs de circular. Dichas estructuras debern remitirse a la Superintendencia de Bancos y Seguros a partir del 1 de febrero de 2012, con informacin vigente al 31 de enero de 2012. 5.6 Sustituir el texto de la sptima disposicin transitoria renumerada, por el siguiente: SPTIMA.- Hasta el 31 de enero de 2012, las firmas auditoras externas contratadas para desarrollar la auditora a los estados financieros del ejercicio econmico 2011, debern remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, un informe que contenga la evaluacin de la tecnologa crediticia de la institucin del sistema financiero, con corte al 31 de octubre de 2011, considerando los procedimientos establecidos en el artculo 8 de este captulo. 5.7 Sustituir la octava disposicin transitoria renumerada, por la siguiente:

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OCTAVA.- Hasta el 31 de enero de 2012, con saldos cortados al 31 de octubre de 2011, los auditores internos de las instituciones del sistema financiero debern remitir de forma impresa un informe que contenga los resultados de la evaluacin de las garantas hipotecarias que cumplan con las caractersticas definidas en el numeral 1.7.1 Provisiones especficas para crditos con garanta hipotecaria, adjunto al cual deber remitir en medio electrnico, el listado de dichos sujetos de crdito, utilizando el formato que la Superintendencia de Bancos y Seguros comunicar a travs de circular. 5.8 Incluir como dcima primera disposicin transitoria, la siguiente: DCIMA PRIMERA.- En el proceso de homologacin de las calificaciones de crdito, que se encuentra descrito en los incisos tercero y cuarto del numeral 1. Cartera de crditos y contingentes del presente captulo, la informacin de operaciones que provienen de saldos relacionados con la banca cerrada de la crisis financiera de la dcada pasada, servir como una importante referencia para el anlisis crediticio de los sujetos, en funcin de la cual, la institucin del sistema financiero determinar si procede o no dicha homologacin y consecuente constitucin de provisiones. Los casos en que no se haya efectuado la homologacin, debern ser adecuadamente sustentados y autorizados por los niveles correspondientes, cuyos argumentos debern mantenerse documentados en los expedientes de crdito respectivos, as como comunicarlos a la Superintendencia de Bancos y Seguros, siempre y cuando las operaciones superen el 2% del patrimonio tcnico del mes inmediato anterior. 5.9 Sustituir la dcima quinta disposicin transitoria, por la siguiente: DCIMA QUINTA.- La tabla de equivalencias para las empresas calificadoras de riesgo del exterior, constante en el anexo N 5, podr ser modificada mediante circular, cuando varen las categoras de clasificacin de las empresas calificadoras de riesgo comprendidas en el mismo, y cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros lo considere pertinente. 5.10 Sustituir la dcima sptima disposicin transitoria, por la siguiente: DCIMA SEPTIMA.- La clasificacin, valoracin y registro contable de los instrumentos de inversin mantenidos en los portafolios de las instituciones del sistema financiero, de acuerdo con las disposiciones del presente captulo, se aplicarn a partir del 1 de enero de 2012. 5.11 Sustituir la dcima octava disposicin transitoria, por la siguiente: DCIMA OCTAVA.- Los ajustes a las estructuras de datos, con informacin del portafolio de inversiones y fondos disponibles, que se requieran por efecto de las disposiciones sobre clasificacin y valoracin de inversiones contenidas en el presente captulo, sern comunicadas a travs de circular y debern remitirse a la Superintendencia de Bancos y Seguros a partir del 1 de febrero de 2012, con informacin al 31 de enero de 2012. 6. Sustituir los anexos 1, 2, 3, 4, 5, 6 y 7, por los siguientes y renumerar los restantes: ANEXO No. 1 EXPEDIENTES DE CLIENTES

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 15 Las instituciones del sistema financiero mantendrn expedientes individuales para cada uno de sus sujetos de crdito, clasificados como cartera comercial (corporativos, empresarial y pymes) con la documentacin e informacin suficiente para el adecuado manejo de la cartera y para respaldar el proceso de calificacin y control de los activos de riesgo, los que debern ser actualizados por lo menos semestralmente. 1. CARPETA DE CRDITO

La carpeta de crdito deber contener como mnimo la siguiente informacin: 1.1 1.1.1. INFORMACIN BSICA: Informe bsico del cliente.- Este formulario, debidamente suscrito, debe ser llenado y mantenerse en forma actualizada para todos aquellos crditos comerciales: corporativos y empresariales, a fin de identificar y suministrar informacin bsica y general de las personas naturales o jurdicas, la cual deber contener como mnimo lo siguiente: informacin general de la empresa, datos de identificacin del deudor y/o representante legal (nombres completos, nmero de cdula de ciudadana para el caso de ecuatorianos; o, nmero de cdula de identidad o pasaporte, para el caso de extranjeros), edad, nacionalidad, gnero, estado civil, direccin domiciliaria, telfono, correo electrnico y nivel acadmico), registro nico de contribuyentes, accionistas, directorio/equipo gerencial, historia de la compaa, instalaciones, productos/mercados, clientes y polticas de ventas, polticas de medio ambiente y recursos humanos, proveedores y trminos de compra, emisiones pblicas vigentes, estrategias de la empresa a corto y largo plazo, experiencia en el negocio actual, descripcin de eventos internos o externos relevantes que hayan afectado positiva o negativamente a la empresa, cambios en lneas de negocio, y de ser el caso, inversiones en otras compaas y relaciones de vinculacin del cliente, incluyendo datos de identificacin de personas naturales o jurdicas vinculadas. Para el caso de las pymes: informacin general de la empresa, datos de identificacin del deudor y/o representante legal (nombres completos, nmero de cdula de ciudadana para el caso de ecuatorianos; o, nmero de cdula de identidad o pasaporte, para el caso de extranjeros) edad, nacionalidad, gnero, estado civil, direccin domiciliaria, telfono, correo electrnico y nivel acadmico), actividades (descripcin del negocio y su ciclo, eventos internos o externos relevantes que hayan afectado positiva o negativamente a la empresa, cambios en lneas de negocio), registro nico de contribuyentes, accionistas/propietarios, directorio/equipo gerencial, administracin, instalaciones, productos/mercados, clientes y polticas de ventas, proveedores y trminos de compra, estrategias de la empresa a corto y largo plazo, experiencia en el negocio actual, y de ser el caso, inversiones en otras compaas y relaciones de vinculacin del cliente, incluyendo datos de identificacin de personas naturales o jurdicas vinculadas. 1.1.2. rdenes de operacin.- Son los formularios, debidamente suscritos, mediante los cuales se instruye al departamento operativo para el procesamiento de las operaciones de crdito. Contiene toda la informacin respecto al crdito, as como la garanta ofrecida, el nivel de crdito que lo aprob, visto bueno del departamento legal y la autorizacin para su procesamiento. Las rdenes de operacin debern archivarse junto con la solicitud de crdito que presenta el cliente. Informacin financiera - Estados financieros.- En esta seccin de la carpeta se archivar toda la documentacin financiera de los clientes, de tal forma que sta sirva para la evaluacin de la capacidad de pago, es decir:

1.1.3.

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 16 1.1.3.1. Segmentos corporativo y empresarial: 1.1.3.1.1. Estados financieros auditados y declaraciones de impuesto a la renta de los ltimos tres (3) aos. Es exigible balances auditados para clientes con total de activos igual o mayor a US$ 1 milln de dlares de los Estados Unidos de Amrica; 1.1.3.1.2. Si los activos son menores a US$ 1 milln de dlares de los Estados Unidos de Amrica y no cuenta con balances auditados, deber adjuntar los balances internos y declaraciones de impuesto a la renta de los ltimos tres (3) aos; 1.1.3.1.3. Informacin complementaria segn la actividad del sujeto de crdito: 1.1.3.1.3.1. Anexo de cuentas por cobrar comerciales que incluya edad de la cartera y concentracin de clientes; 1.1.3.1.3.2. Anexo de inventarios que incluya materia prima, producto en proceso, producto terminado e informacin sobre la obsolescencia de los inventarios; 1.1.3.1.3.3. Detalle de deuda bancaria (montos, bancos, garantas, fecha de vencimiento, forma de pago); tasas,

1.1.3.1.3.4. Detalle de cuentas por pagar y cuentas por cobrar a accionistas y compaas relacionadas (montos, fecha de vencimiento, forma de pago, incluir condiciones de pago); 1.1.3.1.3.5. Anlisis horizontal y vertical de los estados financieros, y determinacin de principales indicadores financieros; 1.1.3.1.4. Flujo de caja proyectado mnimo de un (1) ao, y en el caso de operaciones que financien proyectos de factibilidad, por el perodo del proyecto; presupuesto de ventas e informacin proyectada que se considere relevante; 1.1.3.1.5. Estudio de factibilidad para el caso de prstamos otorgados para el financiamiento de un plan de inversiones y/o proyectos; y, 1.1.3.1.6. Autorizacin para acceder a informacin de burs de informacin crediticia. 1.1.3.2. Segmento pymes (personas jurdicas): 1.1.3.2.1. Balances internos de los ltimos dos (2) aos y del trimestre actual; y declaraciones del impuesto a la renta de los ltimos tres (3) aos; 1.1.3.2.2. Detalle de cuentas por cobrar, por pagar y de las cuentas representativas del balance; 1.1.3.2.3. Flujo de caja proyectado mnimo de un (1) ao; 1.1.3.2.4. Declaracin del impuesto al valor agregado - IVA de los ltimos seis (6) meses;

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 17 1.1.3.2.5. Estados de cuenta de tarjetas de crdito corporativa del deudor, de los ltimos tres (3) meses; 1.1.3.2.6. Autorizacin para acceder a informacin de burs de informacin crediticia; y, 1.1.3.2.7. Anlisis horizontal y vertical de los estados financieros, y determinacin de principales indicadores financieros. 1.1.3.3. Segmento pymes (personas naturales): 1.1.3.3.1. Declaraciones anuales del Impuesto a la renta o RISE; 1.1.3.3.2. Declaracin del impuesto al valor agregado - IVA al menos del ltimo ao; 1.1.3.3.3. Balances internos al menos de los dos (2) ltimos trimestres; 1.1.3.3.4. Flujo de caja proyectado mnimo de un (1) ao; 1.1.3.3.5. Estados de cuenta de las tarjetas de crdito del deudor de al menos los ltimos tres (3) meses; 1.1.3.3.6. Autorizacin para acceder a informacin de burs de informacin crediticia; y, 1.1.3.3.7. Anlisis horizontal y vertical de los estados financieros, y determinacin de principales indicadores financieros. Cualquier otro documento relacionado con la condicin financiera pasada, presente y futura del deudor. En los crditos comerciales, cuando se trate de clientes que pertenecen a grupos econmicos, se evaluar la informacin financiera consolidada del grupo. 1.2 PROCESO DE APROBACIN DEL CRDITO

En cada expediente debern constar los formularios de aprobacin de crdito debidamente suscritos, que contendrn el resumen de la propuesta de crdito con informacin referente al destino de la operacin, monto, condiciones de plazo e intereses, nivel de endeudamiento en la entidad y en el sistema financiero, garantas ofrecidas, niveles de aprobacin, revisin legal y desembolso de la operacin, entre otros. 1.3 MEMORANDO DE LA UNIDAD DE RIESGOS

Este documento deber incluir obligatoriamente una opinin de la mencionada unidad sobre los riesgos asociados a la operacin propuesta, la cual detallar como mnimo los trminos y condiciones del crdito, la calidad y cobertura de las garantas propuestas y su grado de realizacin, de acuerdo con el perfil de riesgos definido por la entidad y los lmites de exposicin establecidos por la administracin. Las instituciones del sistema financiero determinarn las operaciones que se sometan a este procedimiento, en funcin de los lmites internos que cada una de ellas defina, segn el volumen y complejidad de las operaciones. 1.4 CORRESPONDENCIA

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Se archivar cualquier tipo de comunicaciones de importancia que se haya enviado o recibido del cliente. 1.5 1.5.1. 1.5.2. 1.6 1.6.1. 1.6.2. 1.6.3. AVALOS: Avalos e informes relacionados con las garantas constituidas; y, Reportes peridicos de inspecciones a prendas e hipotecas. MISCELNEOS: Memorandos de visita a los clientes; Referencias bancarias, comerciales y personales; Resumen de la informacin contenida en la carpeta de documentacin legal del cliente, esto es, de la escritura de constitucin, de las reformas de estatutos, de los nombramientos actualizados, de las atribuciones de los directivos y funcionarios, de los contratos de crdito, de los documentos o valores recibidos en garanta; Copias de los informes trimestrales de la comisin de calificacin de activos de riesgos; y, De ser el caso, la declaracin suscrita por el representante legal sobre vinculaciones por propiedad o por gestin con la institucin del sistema financiero. CARPETA LEGAL Y DE GARANTAS

1.6.4.

1.6.5.

2.

La carpeta de documentacin legal y de garantas formar parte del expediente de crdito otorgado por las instituciones del sistema financiero a favor de personas naturales o jurdicas, la que reflejar el estatus jurdico del deudor, as como de las garantas entregadas a favor de la institucin, debindose cuidar que los nombramientos, poderes generales y especiales, contratos, certificados, entre otros, se encuentren vigentes e instrumentados en legal y debida forma, con el fin de mitigar el riesgo legal del crdito. La carpeta contendr la siguiente informacin: 2.1 2.2 Informes legales; Fotocopias del registro nico de contribuyentes (RUC), nombramientos de administradores, representantes legales y poderes especiales, si fuere del caso; Escritura de constitucin y ltima reforma del estatuto de la empresa; Copia de los contratos de hipoteca o de prenda constituidos a favor de la institucin del sistema financiero; Copia de los certificados de los registradores mercantiles y de la propiedad, sobre prendas e hipotecas, segn se trate; Copia de las plizas de seguro y certificados de endoso de las mismas, para el caso de bienes hipotecados o prendados a favor de las instituciones del sistema financiero; Copias de las minutas y contratos de crdito a largo plazo y de operaciones concedidas mediante escritura pblica;

2.3 2.4

2.5

2.6

2.7

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 19

2.8

Certificados de cumplimiento de obligaciones extendidos por la Superintendencia de Compaas; Autorizaciones especiales de la Superintendencia de Compaas; y,

2.9

2.10 Documentacin sobre garantas, esto incluye ttulos, escrituras, facturas, contratos y en general cualquier documento que legalmente justifique la propiedad de los bienes dados en garanta a las instituciones del sistema financiero. 3. 3.1 MANEJO DE LOS EXPEDIENTES Los expedientes deben ser confidenciales y su informacin se resguardar con la debida precaucin; En todo momento los expedientes debern ser objeto de custodia, para lo cual la entidad establecer las medidas pertinentes y sus responsables; Por ningn motivo los expedientes podrn ser retirados de las instituciones del sistema financiero. Alguna excepcin podr presentarse cuando los gerentes de sucursal o el representante legal lo autoricen por escrito; La entidad deber establecer las disposiciones de control necesarias para definir los perfiles de los funcionarios que tendrn acceso a tales expedientes, quienes debern dejar constancia de su retiro con su firma; As tambin la institucin del sistema financiero definir los procedimientos y los funcionarios responsables de mantener actualizada la informacin de los expedientes; y, El departamento legal ser el responsable del manejo de las carpetas legales y de garantas. ANEXO No. 2 INFORMACIN DE CRDITOS EDUCATIVOS EXPEDIENTES DE CLIENTES Para el caso de operaciones de crdito educativo otorgadas por las instituciones financieras pblicas, se mantendrn expedientes individuales para cada uno de sus sujetos de crdito, con la documentacin soporte e informacin suficiente para el adecuado manejo de la cartera y para respaldar el proceso de calificacin y control de los activos de riesgo, los que debern ser actualizados al menos anualmente. 1. CARPETA DE CRDITO

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

La carpeta de crdito est integrada por la siguiente informacin: 1.1 Informe bsico del cliente (beneficiario, apoderado o representante legal).- Este formulario, debidamente suscrito, debe ser llenado y mantenerse actualizado, a fin de identificar y suministrar informacin bsica y general del beneficiario del crdito educativo, y su apoderado o representante legal, de ser el caso, que permita adems conocer como mnimo sus datos de identificacin: nombres completos, nmero de cdula de ciudadana para el caso de ecuatorianos; o, nmero de cdula de identidad o pasaporte, para el caso de extranjeros) edad, nacionalidad, gnero, estado civil, direccin domiciliaria, telfono, correo electrnico y nivel acadmico, para lo cual

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 20 deber mantener al menos, como documentos de respaldo la copia del documento de identificacin y de la ltima papeleta de votacin. Si la operacin demanda la presentacin de garante personal, se requerir llenar un formulario independiente con la misma informacin descrita en el prrafo anterior. 1.2 Informacin financiera.- En esta seccin de la carpeta se archivar toda la documentacin financiera requerida para cada una de las operaciones de crdito, tal que permita evaluar la capacidad de pago del deudor, su voluntad de pago sobre la base de referencias de terceros y, si lo hubiere, de su historial de cumplimiento de obligaciones financieras. La informacin financiera que deber constar en las correspondientes carpetas de crdito, se referir al beneficiario del crdito, y su apoderado o representante legal de ser el caso, as como sus cnyuges, cuando corresponda; y, consiste como mnimo en: certificado de ingresos y antigedad laboral del deudor, as como el rol de pagos, para deudores en relacin de dependencia; declaraciones de impuesto a la renta / RISE y declaracin de IVA, o declaracin juramentada de ingresos realizada ante notario pblico, en el caso de no tener relacin de dependencia; autorizacin para acceder a informacin de burs de informacin crediticia; referencias comerciales y/o personales, en el caso de no tener activos financieros; y, copia de las cartas de impuesto predial, en caso de tener bienes inmuebles como parte de su patrimonio o de la matrcula, en caso de vehculos motorizados. Si el cliente dispone de rentas, deber incluirse los documentos pertinentes que demuestren la existencia y sostenibilidad de los flujos provenientes de esos ingresos. Si la operacin demanda la presentacin de garante personal, se requerir incluir en el expediente una seccin con la misma informacin descrita en el prrafo precedente. 1.3 Informacin de rentabilidad social del crdito.- En esta seccin del expediente de crdito se archivar la informacin mnima que permita medir o cuantificar la rentabilidad social de los crditos educativos, este impacto se medir en funcin del nivel de escolaridad, antes y despus del crdito, especializacin acadmica, efectividad en el grado de mantenimiento u obtencin de insercin laboral, promociones, ascensos o mejoras laborales obtenidas despus del grado acadmico alcanzado con los recursos provenientes del crdito, entre otros aspectos. Ubicacin geogrfica de clientes.- En esta seccin del expediente de crdito se archivar la informacin actualizada para cada uno de los crditos educativos otorgados por las entidades financieras, que permita identificar la ubicacin fsica del beneficiario, y apoderado o representante legal, la que como mnimo involucra el croquis del domicilio, un comprobante de pago de un servicio bsico (luz, agua o telfono del ltimo mes previo a la solicitud). En caso de que la operacin requiera de un garante personal, la informacin de ubicacin geogrfica del garante tambin deber ser parte del expediente de crdito. Informacin acadmica.- El expediente deber contener informacin que permita justificar la utilizacin de los recursos desembolsados por parte de la entidad, respecto al cumplimiento de las obligaciones acadmicas del beneficiario en el programa de estudios financiado. Dicha informacin como mnimo deber contener: inscripcin, admisin o matrcula del centro de estudio; duracin de la carrera sealando fecha de inicio y finalizacin de cada perodo de estudio, pensum o malla curricular del programa; costo de la carrera; descripcin del ttulo, diploma o certificado a obtener; desembolsos debidamente sustentados de los gastos efectuados por el estudiante, de ser el caso; certificados de las notas de las materias

1.4

1.5

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 21 cursadas; y, copia certificada ante notario del ttulo, diploma o certificado obtenido o del registro del ttulo en el organismo correspondiente. 1.6 Evaluacin del perfil de riesgos.- Informacin que sustente la aplicacin de la metodologa crediticia con la que se evala el perfil de riesgo de la operacin. Proceso de aprobacin del crdito.- En cada expediente se deber evidenciar el proceso de instrumentacin del crdito que sigui la entidad financiera, desde la presentacin de la solicitud del deudor hasta el desembolso, para lo cual deber contener como mnimo la siguiente informacin: solicitud de crdito, condiciones financieras, nivel de endeudamiento en la entidad y en el sistema financiero, garantas ofrecidas (de ser el caso), copia de las resoluciones de directorio, de gerencia general o del nivel correspondiente de aprobacin, informe del departamento legal, contrato, copia del pagar, liquidacin y tabla de amortizacin del crdito. Miscelneos.- En esta seccin, la carpeta de crdito podr estar integrada por informacin o documentacin extra de soporte segn la metodologa crediticia, as como aquellas de soporte de las gestiones de cobranza y recuperacin del crdito. INFORMACIN O CARPETA LEGAL

1.7

1.8

2.

La carpeta de documentacin legal y de garantas formar parte del expediente de crdito otorgado por las instituciones financieras del sector pblico al beneficiario, la que contendr las garantas entregadas a favor de la institucin financiera, debindose cuidar que las mismas se encuentren vigentes e instrumentadas en legal y debida forma, con el fin de mitigar el riesgo legal del crdito. 3. 3.1 MANEJO DE LOS EXPEDIENTES Los expedientes deben ser confidenciales y su informacin se resguardar con la debida precaucin; En todo momento los expedientes debern ser objeto de custodia, para lo cual la entidad establecer las medidas pertinentes y sus responsables; Por ningn motivo los expedientes podrn ser retirados de las instituciones financieras. Alguna excepcin podr presentarse cuando los gerentes de sucursal o el representante legal lo autoricen por escrito; La entidad deber establecer las disposiciones de control necesarias para definir los perfiles de los funcionarios que tendrn acceso a tales expedientes, quienes debern dejar constancia de su retiro con su firma; As tambin la institucin del sistema financiero definir los procedimientos y los funcionarios responsables de mantener actualizada la informacin de los expedientes; El departamento legal ser el responsable del manejo de las carpetas legales y de garantas. ANEXO No. 3 INFORMACIN DE CRDITOS DE INVERSIN PBLICA EXPEDIENTES DE CLIENTES Los crditos de inversin pblica, otorgados por las instituciones financieras pblicas, mantendrn expedientes individuales para cada uno de los sujetos de crdito, con la

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 22 documentacin soporte e informacin suficiente para el adecuado manejo de la cartera y para respaldar el proceso de calificacin y control de los activos de riesgo, los que debern ser actualizados al menos anualmente. 1. CARPETA DE CRDITO

La carpeta de crdito estar integrada por la siguiente informacin: 1.1 Informe bsico del cliente.- Este formulario, debidamente suscrito, debe ser llenado y mantenerse actualizado, a fin de identificar y suministrar informacin bsica y general del beneficiario de los crditos de inversin pblica, que permita conocer como mnimo: el tipo de entidad; registro nico de contribuyentes; datos de identificacin, copia certificada del nombramiento, documento de identificacin y ltima papeleta de votacin del representante legal, director financiero y tesorero o procurador sndico; direccin domiciliaria (provincia, cantn y ciudad); y, direccin electrnica de la entidad. Informacin financiera.- En esta seccin de la carpeta se archivar toda la documentacin financiera requerida para cada uno de las operaciones de crdito, tal que permita evaluar la capacidad de pago del deudor, su voluntad de pago; y, si lo hubiere, de su historial de cumplimiento de obligaciones financieras. La informacin financiera mnima que deber constar en las correspondientes carpetas de crdito ser: estados financieros de la entidad; para el caso de empresas pblicas y universidades stos debern ser auditados y de los ltimos tres (3) aos; cdulas presupuestarias; flujos de caja proyectados por el plazo de la operacin solicitada; estudio de factibilidad del proyecto; y, autorizacin del cliente para acceder a informacin de burs de informacin crediticia. Informacin de rentabilidad social del crdito.- En esta seccin se suministrar informacin mnima que permitir medir o cuantificar el impacto o rentabilidad social de los crditos de inversin pblica, otorgados por las entidades del sector financiero pblico en conformidad con sus tecnologas crediticias, zona geogrfica de influencia, sector econmico y variables macroeconmicas como: empleo, PIB, formacin bruta de capital (FBK), entre otras. Ubicacin geogrfica de clientes y/o proyectos.- En esta seccin del expediente de crdito se archivar la informacin actualizada para cada uno de los tipos de crdito otorgados por las entidades financieras del sector pblico, que permita identificar la ubicacin fsica del deudor, de acuerdo a la tecnologa crediticia propia de la entidad, debido al seguimiento que es necesario efectuar en este tipo de operaciones, toda carpeta deber contener un croquis en el que conste la ubicacin geogrfica exacta del domicilio del deudor y del proyecto. Evaluacin del perfil de riesgos.- En esta seccin se deber incluir obligatoriamente una opinin de la unidad de riesgos sobre los riesgos asociados a la operacin propuesta, la cual detallar como mnimo los trminos y condiciones del crdito, la calidad y cobertura de las garantas propuestas y su grado de realizacin, de acuerdo con el perfil de riesgos definido por la entidad y los lmites de exposicin establecidos por la administracin. Las instituciones del sistema financiero determinarn las operaciones que se sometan a este procedimiento, en funcin de los lmites internos que cada una de ellas defina, segn el volumen y complejidad de las operaciones. 1.6 Proceso de aprobacin del crdito.- En cada expediente se deber evidenciar el proceso de instrumentacin del crdito que sigui la entidad financiera, desde la

1.2

1.3

1.4

1.5

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 23 presentacin de la solicitud del deudor hasta el desembolso, incluyendo como mnimo: solicitud de crdito, condiciones financieras, nivel de endeudamiento en la entidad y en el sistema financiero, anlisis sectorial, copia de las resoluciones de directorio, de gerencia general o del nivel correspondiente de aprobacin, informe del departamento legal, contrato, copia del pagar, liquidacin y tabla de amortizacin del crdito, e informe de verificacin de visita al cliente y/o proyecto. 1.7 Miscelneos.- En esta seccin, la carpeta de crdito podr estar integrada por informacin o documentacin extra de soporte segn la metodologa crediticia, as como aquellas de soporte de las gestiones de cobranza y recuperacin del crdito. INFORMACIN O CARPETA LEGAL

2.

La carpeta de documentacin legal y de garantas formar parte del expediente de crdito otorgado por las instituciones financieras del sector pblico a favor de personas naturales o jurdicas, la que reflejar el estatus jurdico del deudor, as como de las garantas entregadas a favor de la institucin financiera, especialmente el contrato de pignoracin de rentas a favor de la entidad financiera, debindose adems cuidar que los nombramientos, autorizaciones de gobiernos seccionales, poderes generales y especiales, contratos, certificados, entre otros, se encuentren vigentes e instrumentados en legal y debida forma, con el fin de mitigar el riesgo legal del crdito. 3. 3.1 MANEJO DE LOS EXPEDIENTES Los expedientes deben ser confidenciales y su informacin se resguardar con la debida precaucin; En todo momento los expedientes debern ser objeto de custodia, para lo cual la entidad establecer las medidas pertinentes y sus responsables; Por ningn motivo los expedientes podrn ser retirados de las instituciones financieras. Alguna excepcin podr presentarse cuando los gerentes de sucursal o el representante legal lo autoricen por escrito; La entidad deber establecer las disposiciones de control necesarias para definir los perfiles de los funcionarios que tendrn acceso a tales expedientes, quienes debern dejar constancia de su retiro con su firma; As tambin la institucin del sistema financiero definir los procedimientos y los funcionarios responsables de mantener actualizada la informacin de los expedientes; El departamento legal ser el responsable del manejo de las carpetas legales y de garantas.

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

ARTCULO 2.- En el captulo IX De los burs de informacin crediticia, del ttulo I De la constitucin, efectuar los siguientes cambios:
1. Incluir como inciso final del artculo 31, el siguiente: Los burs se encuentran prohibidos de entregar a los usuarios que pertenezcan al sistema financiero ecuatoriano, al sector comercial, real o cualquier otro tipo de cliente, la calificacin de las operaciones crediticias, efectuada con los parmetros establecidos en el captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros"; del ttulo IX De los activos y de los limites de crdito, de este libro.

Junta Bancaria del Ecuador Resolucin No. JB-2011-2034 Pgina 24 2. Incluir como inciso final del artculo 55, el siguiente: En los reportes de informacin crediticia que entregan los burs de informacin crediticia no se incluir la calificacin de las operaciones crediticias, efectuada con los parmetros establecidos en el captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros"; del ttulo IX De los activos y de los lmites de crdito, de este libro. 3. Incluir la siguiente disposicin transitoria: TERCERA.- Hasta el 31 de diciembre de 2011, los burs de informacin crediticia debern ajustar los clculos de los modelos estadsticos predictivos y modelos de score en los trminos que la Superintendencia de Bancos y Seguros determine. COMUNQUESE Y PUBLQUESE EN EL REGISTRO OFICIAL.- Dada en la Superintendencia de Bancos y Seguros, en Quito, Distrito Metropolitano, el veinticinco de octubre del dos mil once.

Ab. Ligia Cobo Ortiz PRESIDENTA DE LA JUNTA BANCARIA, SUBROGANTE LO CERTIFICO.- Quito, Distrito Metropolitano, el veinticinco de octubre del dos mil once.

Ab. Luis Cabezas-Klaere SECRETARIO DE LA JUNTA BANCARIA

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