Acuerdo 024 30-Dic-10 Cota

Acuerdo No 24 Por el cual se dictan disposiciones en materia de impuestos del municipio de Cota, se armoniza su administracin, procesos y procedimientos con
el estatuto tributario nacional, se expide el estatuto tributario municipal o cuerpo jurdico de las normas sustanciales y procedimentales de los tributos municipales y se dictan otras disposiciones de carcter tributario.
ACUERDO No. 24 de 2010 Sancin Ejecutiva (Diciembre 30 de 2010)

POR EL CUAL SE DICTAN DISPOSICIONES EN MATERIA DE IMPUESTOS DEL MUNICIPIO DE COTA, SE ARMONIZA SU ADMINISTRACIN, PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS CON EL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL, SE EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL O CUERPO JURDICO DE LAS NORMAS SUSTANCIALES Y PROCEDIMENTALES DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES DE CARCTER TRIBUTARIO. EL CONCEJO MUNICIPAL DE COTA, En uso de sus facultades Constitucionales y Legales, en particular Las otorgadas por el artculo 313 de la Constitucin Poltica de Colombia, la Ley 136 de 1994 y el decreto 1333 de 1986 CONSIDERANDO: Que el artculo 287 de la Constitucin Poltica de Colombia, seala expresamente que Las entidades territoriales gozan de autonoma para la gestin de sus intereses, dentro de los lmites de la Constitucin y la ley. En tal virtud tendr los siguientes derechos: (...) 3) Administrar los recursos y establecer los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones...; Que el artculo 362 ibdem establece que Los bienes y rentas tributarias (...) de las entidades territoriales, son de su propiedad exclusiva y gozan de las mismas garantas que la propiedad y renta de los particulares. (...); Que el artculo 311 ibdem establece que Al municipio como entidad fundamental de la divisin poltico - administrativa del Estado le corresponde prestar los servicios pblicos que determine la ley, construir las obras que demande el progreso local, ordenar el desarrollo de su territorio, promover la participacin comunitaria, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir las dems funciones que le asignen la Constitucin y las leyes.; Que el artculo 313 ibdem establece que Corresponde a los Concejos: 1. Reglamentar las funciones y la eficiente prestacin de los servicios a cargo del municipio. 2. Adoptar los correspondientes planes y programas de desarrollo econmico y social y de obras pblicas. (...) 10. Las dems que la Constitucin y la ley le asignen.; Que el artculo 338 ibdem establece que En tiempo de paz, solamente el Congreso, las
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Acuerdo No 24 Por el cual se dictan disposiciones en materia de impuestos del municipio de Cota, se armoniza su administracin, procesos y procedimientos con el estatuto tributario nacional, se expide el estatuto tributario municipal o cuerpo jurdico de las normas sustanciales y procedimentales de los tributos municipales y se dictan otras disposiciones de carcter tributario.
Asambleas Departamentales y los Concejos Distritales y Municipales podrn imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables y las tarifas de los impuestos. (...) Las leyes, ordenanzas o acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el resultado de hechos ocurridos durante un perodo determinado, no pueden aplicarse sino a partir del perodo que comience despus de iniciar la vigencia de la respectiva ley, ordenanza o acuerdo.; Que el artculo 363 ibdem establece que El Sistema Tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad. (...); Que la Ley 383 de 1997 en su artculo 66 ordena: Administracin y Control. Los Municipios y Distritos para efectos de las Declaraciones Tributarias y los procesos de Fiscalizacin, Liquidacin Oficial, imposicin de sanciones, discusin y cobro relacionados con los impuestos Administrados por ellos aplicarn los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario para los impuestos de Orden Nacional.; y Que la Ley 788 de 1997 en su artculo 59 dispone: Procedimiento Tributario Territorial: Los departamentos y municipios aplicarn los procedimientos establecidos en el estatuto tributario territorial, para la administracin, determinacin, discusin, cobro, devoluciones, rgimen sancionatorio incluida su imposicin, a los impuestos por ellos administrados. As mismo aplicarn el procedimiento administrativo de cobro a las multas, derechos y dems recursos territoriales. El monto de las sanciones y el trmino de aplicacin de los procedimientos anteriores, podrn disminuirse y simplificarse acorde con la naturaleza de sus tributos y teniendo en cuenta la proporcionalidad de estas respecto del monto de los impuestos Que para garantizar la ejecucin de los programas y proyectos de inversin que garanticen el desarrollo municipal, se debe contar con una estructura tributaria acorde con los desarrollos legales y las caractersticas particulares de los contribuyentes. Que la ley 136 de 1994 dispone que es una atribucin del Concejo, establecer, eliminar o reformar impuestos, tasas, contribuciones, derechos y sobretasas de conformidad con la ley. Que el Concejo Municipal est interesado en Reformar y Reestructurar su Administracin Tributaria con el objeto de adaptarla a las actuales exigencias legales y hacerla ms eficiente. Con fundamento en todo lo anterior, el Honorable Concejo del Municipio, ACUERDA ESTATUTO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE COTA

LIBRO PRIMERO PARTE SUSTANTIVA TTULO PRELIMINAR CAPITULO I PRINCIPIOS GENERALES Y ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA ARTCULO 1.- OBJETO Y CONTENIDO. - El Estatuto de Rentas del Municipio de Cota tiene por objeto la definicin general de las rentas e ingresos municipales y el cobro de los tributos municipales, las sanciones y el procedimiento aplicable. ARTCULO 2.- AMBITO DE APLICACIN. - Las disposiciones contempladas en este estatuto rigen en toda la jurisdiccin del Municipio de Cota. ARTCULO 3.- RENTAS E INGRESOS MUNICIPALES. - Constituye rentas municipales el producto de los impuestos, las tasas e importes por servicios, las contribuciones y las sumas de dinero de origen contractual. Constituyen ingresos todas las entradas de dinero al tesoro municipal provenientes de rentas, participaciones, aportes, aprovechamientos, ingresos ocasionales y recursos de capital. ARTCULO 4.- CLASIFICACIN DE LOS INGRESOS. - Son ingresos corrientes los que se encuentran conformados por los recursos que en forma permanente y en razn de sus funciones y competencias obtiene el Municipio y que no se originan por efectos contables o presupuestales, por variacin del patrimonio por la creacin de un pasivo y se clasifican en: a) Tributarios: Son creados por la potestad soberana del estado sobre los ciudadanos. b) No Tributarios: Son los que corresponden al precio que el Municipio cobra por la prestacin de un servicio o por otras razones, como multas, contribuciones, rentas contractuales ocasionales, producto de empresas industriales y comerciales o de sociedades de economa mixta de las cuales hace parte el Municipio, aportes, participaciones de otros organismos. ARTCULO 5- IMPUESTOS. - Es el valor que el contribuyente debe pagar de forma obligatoria al municipio sin derecho a percibir contraprestacin individualizada o inmediata. El impuesto puede ser directo e indirecto. Los impuestos directos pueden ser personales o reales. Los indirectos slo pueden ser reales.

PARGRAFO PRIMERO.- Impuesto personal es el que se aplica a las cosas con relacin a las personas y se determina por este medio su situacin econmica y su capacidad tributaria. PARGRAFO SEGUNDO.- Impuesto real es el que se aplica sobre las cosas prescindiendo de las personas, como en el caso del predial que grava un bien raz sin considerar la situacin personal de su dueo. ARTCULO 6.- TASA, IMPORTE O DERECHO. - Corresponde al precio fijado por el municipio por la prestacin de un servicio y que debe cubrir la persona natural o jurdica que haga uso de ste o las que tienen una contraprestacin individualizada y es obligatoria en la medida en que se haga uso del servicio. ARTCULO 7.- CLASES DE IMPORTES. - El importe puede ser: a) nico o fijo, cuando el servicio es de costo constante, o sea que no tiene en cuenta la cantidad de servicio utilizado por el usuario. b) Mltiple o variable, cuando el servicio es de costo creciente o decreciente, es decir, se cobra en proporcin de la cantidad de servicio utilizado. A mayor servicio, aumenta el costo y a menor servicio disminuye el costo. ARTCULO 8.- CONTRIBUCIN ESPECIAL. - Son aquellos recaudos que ingresan al Municipio como contraprestacin de los beneficios econmicos que recibe el ciudadano por la realizacin de una obra pblica de carcter Municipal. ARTCULO 9.- AUTONOMA Y REGLAMENTACIN DE LOS TRIBUTOS. - El Municipio de Cota goza de autonoma para el establecimiento de los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones, dentro de los lmites de la Constitucin y la Ley. Corresponde al Concejo Municipal establecer, reformar o eliminar tributos, impuestos y sobretasas, ordenar exenciones tributarias y establecer sistemas de retencin con el fin de garantizar el efectivo recaudo de aquellos. As mismo le corresponde organizar tales rentas y dictar las normas sobre su administracin, recaudo, control e inversin. ARTCULO 10.- EXENCIONES. - Se entiende por exencin la dispensa total o parcial de la obligacin tributaria establecida por el Concejo Municipal por plazo limitado, de conformidad con el plan de desarrollo adoptado por el Municipio. La norma que establezca exenciones tributarias deber especificar las condiciones y requisitos ejercidos para su otorgamiento, los tributos que comprende, si es total o parcial y el plazo de duracin.

El beneficio de exenciones no podr excederse de diez (10) aos ni podr ser solicitado con retroactividad. En consecuencia, los pagos efectuados antes de declararse la exencin no sern reembolsables. PARGRAFO.- Los contribuyentes estn obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a tal beneficio, dentro de los trminos y condiciones que se establezcan para el efecto. ARTCULO 11.- INCENTIVOS TRIBUTARIOS.- A iniciativa del Alcalde, el Concejo Municipal podr acordar incentivos tributarios por tiempo limitado, con el fin de estimular el recaudo dentro de los plazos de presentacin y pago establecido. ARTCULO 12.- RECURSOS DE CAPITAL. - Los recursos de capital estn conformados por el cmputo de los recursos del balance del tesoro, los recursos del crdito interno y externo, los rendimientos financieros, las rentas parafiscales y la venta de bienes. Los recursos del balance del tesoro se presentan del supervit fiscal ms los saldos financiados y con los recursos disponibles en tesorera a treinta y uno (31) de diciembre del ao inmediatamente anterior y venta de bienes. Recursos del crdito son aquellos que constituyen un medio de financiacin del Municipio para acometer programas de inversin. ARTCULO 13.- PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO.- El fundamento y desarrollo del sistema tributario del Municipio de Cota, se basa en los principios de equidad horizontal o universalidad, de equidad vertical o progresividad, eficiencia y eficacia en el recaudo y de no retroactividad de las normas tributarias. ARTCULO 14.- DEBER CIUDADANO Y OBLIGACIN TRIBUTARIA. - Es deber de la persona y del ciudadano contribuir con los gastos e inversiones del Municipio de Cota, dentro de los conceptos de justicia y de igualdad. Los contribuyentes deben cumplir con la obligacin tributaria que surge a favor del Municipio de Cota, cuando en calidad de sujetos pasivos del impuesto, realizan el hecho generador del mismo. ARTCULO 15.- OBLIGACIN TRIBUTARIA. - La obligacin tributaria sustancial se origina a favor del Municipio y a cargo de los sujetos pasivos al realizarse el presupuesto previsto en la ley y en este estatuto, como hecho generador del impuesto y tiene por objeto la liquidacin del impuesto y el pago del Tributo. ARTCULO 16.- HECHO GENERADOR. - Es hecho generador de impuestos la circunstancia, el suceso o el acto que da lugar a la imposicin del tributo. En cada uno de los impuestos se definir expresamente el hecho generador del mismo.

ARTCULO 17.- SUJETO ACTIVO. - El Municipio de Cota es el sujeto activo de todos los impuestos que se causen en su jurisdiccin y en l radican las potestades tributarias de administracin, gestin, control, fiscalizacin, investigacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin, compensacin, cobro e imposicin de sanciones de los mismos y en general de administracin de las rentas que por disposicin legal le pertenecen. ARTCULO 18.- SUJETO PASIVO. - Es sujeto pasivo de los impuestos municipales, la persona natural o jurdica, sociedad de hecho, la sucesin ilquida o cualquiera que sea su conformacin, sobre quien recaiga la obligacin formal y material de declarar y pagar dicho impuesto, sea en calidad de contribuyente o responsable. Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se verifica el hecho generador de la obligacin tributaria. Son responsables las personas que sin tener el carcter de contribuyente, deben por disposicin expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a stos. En cada uno de los impuestos se definir expresamente el sujeto pasivo del mismo. ARTCULO 19.- BASE GRAVABLE.- La base gravable es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se aplica la tarifa y del cual resulta el impuesto. En cada uno de los impuestos se definir expresamente la base gravable del mismo. ARTCULO 20.- TARIFA. - La tarifa es el factor que se aplica a la base gravable para determinar el impuesto. La tarifa se puede expresar en cantidades absolutas, como cuando se indica pesos o salarios mnimos legales; tambin puede ser en cantidades relativas, como cuando se sealan por cientos (o/o) o por miles (o/oo). En cada uno de los impuestos se definir expresamente las tarifas del mismo. ARTCULO 21.- ADMINISTRACIN DE LOS TRIBUTOS. - Le corresponde a la Secretara de Hacienda de Cota la gestin y administracin de los tributos municipales, sin perjuicio de las normas especiales. ARTCULO 22.- IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES QUE GRAVAN LA PROPIEDAD RAZ. - Para efectos tributarios, en la enajenacin de inmuebles, la obligacin de pago de los impuestos y/o contribuciones que graven el bien raz, corresponder al enajenante y esta obligacin no podr transferirse o descargarse en el comprador.

CAPITULO II ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS MUNICIPALES ARTICULO 23.- IMPUESTOS Y SOBRETASAS MUNICIPALES- La estructura de los ingresos del Municipio de Cota est conformada as: I. Ingresos Corrientes Tributarios: a) Impuesto Predial Unificado. b) Impuesto de Industria y Comercio. c) Impuesto Complementario de Avisos y Tableros. d) Impuesto sobre Vehculos Automotores e) Impuesto de Delineacin Urbana. f) Impuesto de Azar y Espectculos g) Sobretasa a la gasolina motor h) Impuesto a la Publicidad Exterior Visual i) j) l) Impuesto al Degello de Ganado Menor Impuesto de Ocupacin de Vas y espacio Pblico Impuesto de pesas y medidas
k) Registro de Patentes, Marcas y Herretes m) Estampilla Procultura PARGRAFO. Con el propsito de observar las normas sobre unidad de caja, los impuestos, las tasas o contribuciones que se encuentran vigentes y que son propiedad del Municipio de Cota no tendrn destinacin especfica alguna. ARTCULO 24.- INGRESOS NO TRIBUTARIOS.- Son los que recibe el municipio por conceptos diferentes a los impuestos. Se originan por el cobro de derechos, prestacin de servicios pblicos, explotacin, produccin y distribucin de bienes y servicios. Constituyen Ingresos no Tributarios: I. Las Tasas, importes y derechos. Rotura de vas y espacio pblico

II.
Paz y Salvo Municipal Concepto del Uso del Suelo Otros Derechos Las Rentas Ocasionales. - Coso Municipal Malas Marcas Sanciones y Multas Intereses por Mora Aprovechamiento, Recargos Gaceta municipal
III.
Las Rentas Contractuales. - Arrendamiento y Alquileres - Interventoras, Explotacin
IV.
Aportes - Nacionales, Departamentales y Otras Participaciones - SGP. Ley 715 de 2001 y 1176 de 2007 - Regalas y Compensaciones. - ETESA - FOSYGA - Medio Ambiente y CAR
V.
VI.
Rentas con Destinacin Especfica: Contribucin Especial de Seguridad Sobretasa actividad Bomberil Impuesto con Destino al deporte Valorizacin

VII.
Estampillas Bono Ambiental Voluntario
Recursos de Capital: Donaciones Recibidas Venta de Activos Recursos de Crdito Recursos de balance del tesoro Rendimientos por operaciones financieras
ARTCULO 25.- REGLAMENTACIN VIGENTE. Los decretos, resoluciones y dems normas reglamentarias de los impuestos municipales, que se establecen en el presente Estatuto, se mantienen vigentes y se continuarn aplicando con referencia a lo establecido en este Acuerdo. ARTCULO 26.- RGIMEN APLICABLE A OTROS IMPUESTOS. Los nuevos tributos que se establezcan y aquellos no comprendidos en la presente compilacin se regirn por las normas sustanciales que los regulen, pero en los aspectos procedimentales se sometern a lo establecido en este Estatuto. ARTCULO 27.INCREMENTO ANUAL DE LAS TARIFAS. Las tarifas y montos establecidos en valores absolutos en el presente Estatuto Tributario sern incrementadas anualmente (Desde el 1 de Enero de cada ao) de acuerdo con el ndice de Precios del Consumidor IPC que expida el DANE. LIBRO SEGUNDO TITULO I IMPUESTOS DIRECTOS CAPITULO I IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO ARTCULO 28.- CONFORMACIN DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO.- El impuesto predial unificado es el resultado de la fusin de los siguientes gravmenes: a) b) c) El Impuesto Predial. El Impuesto de Parques y Arborizacin. El Impuesto de Estratificacin Socio-Econmica.

d)
La Sobretasa de Levantamiento Catastral.
PARAGRAFO: a) Establzcase, en desarrollo de lo dispuesto por el inciso 2o del artculo 317 de La Constitucin Nacional, y con destino a la proteccin del medio ambiente y los recursos naturales renovables, un porcentaje sobre el total del recaudo por concepto de Impuesto Predial. b) Establzcase el porcentaje ambiental en el Municipio de Cota en cumplimiento de contemplado en el Articulo 44 de la Ley 99 de 1993, un porcentaje del quince (15%) sobre el total del recaudo por concepto del Impuesto Predial Unificado, dichos recursos se transfieren trimestralmente a La Corporacin Autnoma Regional- CAR. Sistema de cobro: La Secretaria de Hacienda recaudar el porcentaje establecido con destino a la CAR, conjuntamente con el Impuesto Predial Unificado, dentro de los plazos sealados por el municipio para el pago de dicho impuesto. (Ley 44/1990). ARTCULO 29.- DEFINICIN DE CATASTRO.- El catastro es el inventario o censo, debidamente actualizado y clasificado de la propiedad inmueble perteneciente al estado y a los particulares, con el objeto de lograr la correcta identificacin fsica, jurdica, fiscal y econmica de los inmuebles. ARTCULO 30.- DEFINICIN DEL AVALO CATASTRAL. - El avalo catastral consiste en la determinacin del valor de los predios, obtenidos mediante investigacin y anlisis estadsticos del mercado inmobiliario. El avalo catastral de cada predio se determinar por la adicin de los avalos parciales practicados independientemente para los terrenos y para las edificaciones en l comprendidas. PARGRAFO.- Para efectos del avalo catastral se entender por mejora, las edificaciones o construcciones en predio propio o las instaladas en predio ajeno, incorporadas por catastro. ARTCULO 31.- PREDIO. - Se denominara predio, el inmueble perteneciente a toda persona natural o jurdica o sociedad de hecho, o comunidad, situado en la jurisdiccin del Municipio de Cota, y que no est separado por otro predio pblico o privado y que forma parte de una misma explotacin. ARTCULO 32.- PREDIO URBANO. - Predio urbano es el inmueble que se encuentra ubicado dentro del permetro urbano del municipio. PARGRAFO NICO.- Las partes del predio, como apartamentos, garajes, locales y otros no constituyen por s solas unidades independientes salvo que estn reglamentadas por el rgimen de propiedad horizontal y censadas en el catastro.

ARTCULO 33- PREDIO RURAL. - Predio rural es el inmueble que est ubicado fuera del permetro urbano, dentro de las coordenadas y lmites del Municipio establecidas en el Plan de Ordenamiento Territorial PARGRAFO PRIMERO. - El predio rural no pierde ese carcter por estar atravesado por vas de comunicacin, corrientes de agua u otras. PARGRAFO SEGUNDO. - SUELO SUBURBANO. Constituye esta categora las reas ubicadas dentro del suelo rural, en la que se mezclan los usos del suelo y las formas de vida del campo y la ciudad, diferentes a las clasificadas como reas de expansin urbana, que pueden ser objeto de desarrollo con restricciones de uso, de intensidad y de densidad, garantizando el auto abastecimiento en servicios pblicos domiciliarios, de conformidad con lo establecido en la Ley 99 de 1993 y en la Ley 142 de 1994. Podrn formar parte de esta categora los suelos correspondientes a los corredores urbanos interregionales. PARGRAFO TERCERO.- CENTROS POBLADOS: Son los predios que se encuentran entre el permetro urbano y rural pero que no ha sido definida su incorporacin al rea urbana. ARTCULO 34.- LOTES URBANIZADOS NO EDIFICADOS.- Es el globo de terreno ubicado en la zona urbana con reas destinadas a uso pblico y privado, el cual se encuentra dotado de servicios pblicos y es apto para construir edificaciones de conformidad con la zonificacin. ARTCULO 35- LOTES URBANIZABLES NO URBANIZADOS.- Es el terreno que est en capacidad de ser urbanizado, pero los trmites de aprobacin, construccin y/o dotacin de servicios no se han llevado a cabo. ARTCULO 36.- VERIFICACIN DE LA INSCRIPCIN CATASTRAL.- Todo propietario o poseedor de predios est obligado a cerciorarse ante la oficina de catastro, que estn incorporados en la vigencia, y la no incorporacin no valdr como excusa para la demora en el pago del Impuesto Predial Unificado. ARTCULO 37.- LIQUIDACIN OFICIAL.- El Impuesto Predial Unificado se liquidar oficialmente por parte de la Secretara de Hacienda Municipal o la oficina que haga sus veces. PARGRAFO PRIMERO.- El hecho de no recibir la factura, cuenta de cobro o estado de cuenta del Impuesto Predial Unificado no exime al contribuyente del pago respectivo y oportuno del mismo, as como de los intereses moratorios que se causen en caso de pago extemporneo. PARGRAFO SEGUNDO.- Constituir operacin administrativa de liquidacin del Impuesto Predial Unificado, la aplicacin sistematizada de la tarifa correspondiente sobre el avalo catastral determinado por la entidad catastral correspondiente. La operacin de liquidacin del

impuesto tanto sistematizada como por resolucin motivada, constituye un acto administrativo de ejecucin. Para el procedimiento administrativo de cobro, que trata el Captulo XI del Libro Tercero del presente estatuto, sobre el Impuesto Predial Unificado prestar mrito ejecutivo la certificacin de la Secretara de Hacienda Municipal o la oficina que haga sus veces, sobre el monto de la liquidacin correspondiente. ARTCULO 38.- NATURALEZA Y HECHO GENERADOR. El Impuesto Predial Unificado se genera por la existencia del predio, como quiera que es un gravamen real que recae sobre los bienes races ubicados en la Jurisdiccin del Municipio de Cota. ARTCULO 39.- SUJETO ACTIVO DEL IMPUESTO PREDIAL. - El Municipio de Cota es el sujeto activo de todos los impuestos que se causen en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, gestin, control, fiscalizacin, investigacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin, compensacin, cobro e imposicin de sanciones de los mismos y en general de administracin de las rentas que por disposicin legal le pertenecen. ARTCULO 40.- SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del Impuesto Predial Unificado la persona natural o jurdica, propietaria, poseedora o usufructuaria del bien inmueble. Tambin sern sujetos pasivos del impuesto los administradores de patrimonios autnomos por los bienes inmuebles que de l hagan parte. Cuando se trate de predios sometidos a rgimen de comunidad sern sujetos pasivos solidarios del gravamen los respectivos propietarios, poseedores o usufructuarios. El Impuesto Predial Unificado de los bienes de propiedad de cualquier entidad estatal debe ser presupuestado y pagado anualmente al Municipio. ARTCULO 41.- BASE GRAVABLE. La base gravable para liquidar el Impuesto Predial Unificado, ser el avalo catastral establecido anualmente por el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi o quien haga sus veces. Cuando el avalo catastral provenga de formacin o actualizacin catastral, realizada en el ao inmediatamente anterior, se tendr en cuenta este valor. Sin embargo, el contribuyente propietario o poseedor podr determinar la base gravable en un valor superior al avalo catastral, caso en el cual no procede correccin por menor valor de la declaracin inicialmente presentada por ese ao gravable.

El avalo catastral se reajustar anualmente en el porcentaje que determine el Gobierno Nacional, el cual no podr ser superior a la meta de la inflacin para el ao en que se defina el incremento, de conformidad con lo establecido en los artculos 3 y 6 de la Ley 242 de 1945 y normas concordantes. El contribuyente podr objetar ante el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi (IGAC), el avalo del inmueble, cuando considere que, por condiciones especiales, el mismo no se ajusta al valor real del predio o cuando la tcnica y metodologa aplicada en la valoracin de los predios, no sean aceptadas por la autoridad competente, el nuevo valor determinado por el IGAC, sea mayor o menor respecto del cuestionado por el contribuyente, constituir la base gravable del impuesto. PARGRAFO PRIMERO. Cuando se trate de predios nuevos o no registrados, que no se les haya fijado el avalo catastral, el contribuyente estar obligado a presentar su declaracin privada y la base gravable la constituir el valor determinado a travs de autoavalo, segn lo establecido por la ley 44 de 1990 en su artculo 14. PARGRAFO SEGUNDO. La autoridad tributaria Municipal, para facilitar la declaracin y pago del impuesto, enviar a los contribuyentes el formulario de liquidacin oficial del impuesto, durante los primeros meses correspondiente a la respectiva vigencia gravable. En el evento que el contribuyente, por cualquier circunstancia no reciba el formulario, deber solicitarlo a la autoridad tributaria Municipal. ARTCULO 42.- PERIODO GRAVABLE. El periodo gravable del Impuesto Predial Unificado es anual y est comprendido entre el primero (1 de enero y el treinta y uno (31) de diciembre ) del respectivo ao. ARTCULO 43.- CAUSACIN. El Impuesto Predial Unificado se causa el primero de enero del respectivo periodo gravable. ARTCULO 44.- VIGENCIA FISCAL.- Los avalos resultantes de la formacin, actualizacin de la formacin o de la conservacin, debidamente ajustados, tendrn vigencia para efectos fiscales a partir del primero de enero del ao siguiente a aquel en que fueron inscritos por catastro. ARTCULO 45.- TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Las tarifas del impuesto predial unificado a partir del ao 2011 son las siguientes:

A) AREA URBANA USOS RESIDENCIAL COMERCIAL Y DE SERVICIOS INDUSTRIAL SERVICIOS FINANCIEROS MIXTO RECREATIVOS, CLUBES SOCIALES URBANIZABLE NO URBANIZADO URBANIZADOS NO EDIFICADOS ESTABLECIMIENTOS EDUCATIVOS OTROS USOS DIFERENTES A LOS ANTERIORES B) REA RURAL USOS RESIDENCIAL AGROPECUARIA E INDUSTRIAL PRODUCCIN AGROPECUARIA RECREATIVOS, CLUBES SOCIALES Y PARQUES CEMENTERIOS CONSERVACIN Y PROTECCIN AMBIENTAL RESERVA FORESTAL PARCELACIONES Y CONDOMINIOS ESTABLECIMIENTOS EDUCATIVOS OTROS USOS DIFERENTES A LOS ANTERIORES TARIFA X MIL 3.0 14,0 2.5 16,0 2,0 2.0 8,0 6.0 5.0 TARIFA X MIL 3,0 4.0 12,0 16.0 3,0 16,0 4,0 5.0 3.5 5.0
ARTCULO 46.- EXENCIONES. - A partir del ao 2011 y hasta el ao 2020, estn exentos del Impuesto Predial Unificado: a) b) c) d) e) f) Los edificios declarados especficamente como monumentos Municipales por el Concejo Municipal, siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo no tenga nimo de lucro. Los inmuebles contemplados en tratados internacionales que obligan al gobierno colombiano. Los inmuebles de propiedad de la Defensa Civil, debidamente certificados por la Defensa Civil Colombiana. Los inmuebles de propiedad del Cuerpo de Bomberos del Municipio de Cota. Los predios de Propiedad de las Juntas de Accin Comunal, en cuanto al Saln Comunal se refiere. Los predios de Propiedad de los establecimientos pblicos del orden Municipal.

g)
Los predios con avalo catastral inferiores a cien mil pesos ($100.000.oo)
ARTCULO 47.- EXCLUSIONES.- Estn excluidos del Impuesto Predial Unificado. a) b) c) d) e) Los inmuebles de propiedad de la administracin central del Municipio de Cota. En consideracin a su especial destinacin, los bienes de uso pblico de que trata el artculo 674 del Cdigo Civil. Las tumbas y bvedas de los cementerios pblicos. Los inmuebles de propiedad de las iglesias, reconocidas por el Estado Colombiano, destinados exclusivamente para el culto y vivienda Los Inmuebles que sean sujetos de legalizacin de la propiedad a favor del municipio y que cumplan los requisitos contemplados en el Decreto 1014 de 2005, dentro del proceso de saneamiento de los mismos.
ARTCULO 48.- VENCIMIENTOS PARA EL PAGO E INCENTIVOS FISCALES.- Los contribuyentes del Impuesto Predial Unificado se harn acreedores a incentivos y cargos tributarios as: a) b) c) d) e) Descuento del treinta por ciento (30%) sobre el valor total del impuesto, si se efecta el pago hasta el ltimo da hbil del mes de Marzo. Descuento del quince por ciento (15%) sobre el valor del impuesto, si se efecta el pago hasta el ltimo da hbil del mes de Abril del respectivo ao. Descuento del cinco por ciento (5%) sobre el valor total del impuesto, si se efecta el pago hasta el ltimo da hbil del mes de Mayo. En el mes de junio el pago se realizar sobre el ciento por ciento (100%) del valor del impuesto. A partir del primero de julio de cada ao, se liquidarn los respectivos intereses de mora conforme a lo estipulado por la Ley.
PARGRAFO PRIMERO.- Los contribuyentes que cancelen su Impuesto Predial Unificado a partir del 1 de julio deben pagar intereses de mora a la tasa vigente en la fecha del pago (Art. 634 Estatuto Tributario Nacional). PARGRAFO SEGUNDO.- Los Contribuyentes que se encuentren en mora por el impuesto de vigencias anteriores, pueden acceder a los descuentos tributarios establecidos en el presente artculo, siempre y cuando suscriban acuerdo de pago por las obligaciones en mora, con antelacin al pago de la vigencia en curso. En caso de incumplimiento en el Acuerdo de pago suscrito, el mismo se dar por terminado y se har exigible la totalidad de la obligacin.

ARTCULO 49.- LMITE DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. EL Impuesto Predial Unificado liquidado no podr exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el ao inmediatamente anterior. Esta limitacin no se aplicar, a los lotes urbanos, y a los predios que hayan sufrido mejora por construccin. ARTCULO 50.- EXPEDICIN DE PAZ Y SALVO.- Autorizar a la Secretara de Hacienda Municipal para la expedicin del paz y salvo del impuesto predial unificado, con la simple presentacin del recibo el pago por parte del contribuyente, debidamente recepcionado por la entidad recaudadora autorizada para tal fin, previa confrontacin en el sistema en cuanto al valor del impuesto, los intereses moratorios y sus vigencias ARTCULO 51.- El paz y salvo del impuesto predial que sea solicitado por una sola vez en el ao no tendr costo; dicho paz y salvo tendr vigencia hasta el 31 de diciembre del ao en que fue expedido. PARAGRAFO. Si el propietario o poseedor de un inmueble solicita ms de una vez en el ao un paz y saldo de Impuesto Predial, el mismo tendr un costo de medio (1/2) salario mnimo diario legal vigente. ARTCULO 52.- RECONOCIMIENTO DE LAS EXENCIONES. - Para que se haga efectivo el beneficio de la exencin del Impuesto Predial Unificado, es necesario que se haga el reconocimiento por parte de la Secretara de Hacienda Municipal, la cual establecer, mediante Resolucin, los requisitos que deben satisfacer los peticionarios. PARGRAFO PRIMERO.- La modificacin sustancial en alguna de las condiciones exigidas para el reconocimiento del beneficio concedido, traer como consecuencia la prdida del derecho a partir de la vigencia inmediatamente siguiente. PARGRAFO SEGUNDO.- Autorcese al alcalde municipal para retirar del sistema las cuentas de los predios de cesin al municipio, que a la fecha de entrada en vigencia del presente estatuto no hayan sido recuperadas, mediante los procesos de saneamiento contable autorizados por la Ley 716 de 2001.
CAPITULO II IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ARTICULO 53. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto de Industria y Comercio de que trata este Estatuto es el tributo establecido y autorizado por la Ley 14 de 1983 y el Decreto 1333 de 1986, con las modificaciones posteriores de la Ley 49 de 1990 y Ley 383 de 1997.

ARTCULO 54.- HECHO GENERADOR.- El hecho generador del Impuesto de Industria y Comercio est constituido por el ejercicio o realizacin directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en la jurisdiccin del Municipio de Cota, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimientos de comercio o sin ellos. ARTCULO 55.- ACTIVIDAD INDUSTRIAL.- Es actividad industrial la produccin, extraccin, fabricacin, manufactura, confeccin, preparacin, reparacin, ensamblaje de cualquier clase de materiales y bienes y en general cualquier proceso de transformacin por elemental que ste sea. PARGRAFO.- Para efecto del Impuesto de Industria y Comercio, es actividad artesanal aquella realizada por personas naturales de manera manual y desautomatizada, cuya fabricacin en serie no sea repetitiva e idntica, sin la intervencin en la transformacin de ms de cinco personas, simultneamente. ARTCULO 56.- ACTIVIDAD COMERCIAL.- Es actividad comercial, la destinada al expendio, compraventa o distribucin de bienes y/o mercancas, tanto al por mayor como al por menor y las dems actividades definidas como tales por el Cdigo de Comercio, siempre y cuando no estn consideradas por la ley como actividades industriales o de servicios. PARGRAFO PRIMERO.- Son comerciantes las personas que profesionalmente se ocupan en alguna de las actividades que la ley considera mercantiles. La calidad de comerciante se adquiere aunque la actividad mercantil se ejerza por medio de apoderado, intermediario o interpuesta persona. PARAGRAFO SEGUNDO.- Para los efectos legales se presume que una persona ejerce el comercio en los siguientes casos: a) b) c) Cuando se halle inscrita en el registro mercantil Cuando tenga establecimiento de comercio abierto al pblico Cuando se anuncie al pblico como comerciante, por cualquier medio.
ARTCULO 57.- ACTIVIDAD DE SERVICIO.- Se entiende por actividad de servicio, toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural o jurdica o por sociedad de hecho, sin que medie relacin laboral con quien lo contrata, que genere una contraprestacin en dinero o en especie y que se concrete en la obligacin de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual. PARGRAFO PRIMERO.- El simple ejercicio individual de las profesiones liberales y artesanales no estar sujeto a este impuesto, siempre que no involucre almacn, talleres u oficinas de negocios comerciales.

Se entendern como actividades de profesiones liberales, aquellas reguladas por el Estado, mediante la obtencin de un ttulo acadmico de institucin docente autorizada por la ley, con la intervencin de un conjunto de conocimientos de dominio y ciertas habilidades, en cuyo ejercicio predomina el entendimiento, y se requiere del intelecto. PARGRAFO SEGUNDO.- Se entiende que una actividad de servicios se realiza en el Municipio de Cota cuando la prestacin del mismo se inicia o cumple en la jurisdiccin Municipal. ARTCULO 58.- PERODO GRAVABLE.- Por perodo gravable se entiende el tiempo dentro del cual se causa la obligacin tributaria del Impuesto de Industria y Comercio y es anual. ARTCULO 59.- VENCIMIENTOS PARA LA DECLARACION Y EL PAGO.- A partir del ao gravable 2011, los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, debern presentar su declaracin privada y pagar el impuesto de conformidad con los siguientes plazos y descuentos: a) b) c) Hasta el ltimo da hbil de enero, para pagar con un descuento del 10%. Hasta el ltimo da hbil de Marzo, para pagar con un descuento del 5%. Hasta el ltimo da hbil de Abril, sin descuentos.
PARGRAFO.- Los contribuyentes que cancelen su Impuesto de Industria y Comercio a partir del 1 de julio deben pagar intereses de mora a la tasa vigente en la fecha del pago. (Art. 634 Estatuto Tributario Nacional) y sancin por extemporaneidad. Los obligados a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea, debern liquidar y pagar una sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo, objeto de la declaracin tributaria, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto. ARTCULO 60.- PERCEPCIN DEL INGRESO.- Son percibidos en el Municipio de Cota, como ingresos originados en la actividad industrial, los generados en la venta de bienes producidos en el mismo, sin consideracin a su lugar de destino o a la modalidad que se adopte para su comercializacin. Son percibidos en el Municipio de Cota, los ingresos originados en actividades comerciales o de servicios cuando se realizan o prestan con o sin establecimiento. Para el sector financiero, los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurdicas, se entendern realizados en el Municipio de Cota, donde opera la principal, sucursal o agencia u oficina abierta al pblico. Para estos efectos, las entidades financieras debern comunicar a la Superintendencia Bancaria o a quien haga sus veces, el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en el Municipio de Cota

ARTCULO 61.- CAUSACIN DEL IMPUESTO EN LAS EMPRESAS DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS.- Para efectos del artculo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el Impuesto de Industria y Comercio en la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se preste el servicio al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado. En los casos que a continuacin se indica, se tendrn en cuenta las siguientes reglas: La generacin de energa elctrica continuar gravada de acuerdo con lo previsto en el artculo 7 de la Ley 56 de 1981. En las actividades de transmisin y conexin de energa elctrica, el impuesto se causa en el municipio en donde se encuentre ubicada la subestacin y, en la de transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En ambos casos, sobre los ingresos promedio obtenidos en dicho Municipio. En la compraventa de energa elctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio que corresponda al domicilio del vendedor, sobre el valor promedio mensual facturado. PARGRAFO PRIMERO.- En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad. PARGRAFO SEGUNDO.- Cuando el Impuesto de Industria y Comercio causado por la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios a que se refiere este artculo, se determine anualmente, se tomar el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el ao correspondiente. Para la determinacin del impuesto por perodos inferiores a un ao, se tomar el valor mensual promedio del respectivo perodo. ARTCULO 62.- ACTIVIDADES NO SUJETAS.- No estn sujetas a los impuestos de Industria y Comercio, las siguientes actividades: a) La produccin primaria agrcola, ganadera y avcola sin que se incluya la fabricacin de productos alimenticios, o toda industria donde exista un proceso de transformacin por elemental que sea. b) La produccin nacional de artculos destinados a la exportacin c) La explotacin de canteras y minas diferentes a las de sal y metales preciosos, cuando las regalas o participaciones para el Municipio de Cota sean iguales o superiores a lo que corresponde pagar por concepto de impuesto de industria y comercio, avisos y tableros. d) La educacin pblica, las entidades de beneficencia, las culturales y/o deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, los partidos

polticos, los servicios prestados por los Hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud, y las asociaciones de padres de familia de los hogares comunitarios empresariales mltiples, grupales, hogares infantiles y todos aquellos programas autorizados por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, relacionados con el albergue y cuidado integral del nio. e) La primera etapa de transformacin realizada en los predios rurales, cuando se trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya una transformacin por elemental que sta sea. f) Las actividades que hacen parte del monopolio de explotacin de juegos de azar administrados por ETESA en Liquidacin o la entidad que cumpla sus funciones. PARGRAFO PRIMERO.- Las actividades a que se refiere el literal d) del presente artculo y las personas que ejerzan profesiones liberales y que adems realicen actividades industriales y/o comerciales sern sujeto del Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros en lo relativo a tales actividades PARGRAFO SEGUNDO.- Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata el presente artculo estn obligados a registrarse, y a presentar declaracin del Impuesto de Industria y comercio. ARTCULO 63.- SUJETO ACTIVO.- El Municipio de Cota es el sujeto activo del Impuesto de Industria y Comercio que se cause en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. ARTCULO 64.- SUJETO PASIVO.- Es sujeto pasivo del Impuesto de Industria y Comercio la persona natural o jurdica, o la sociedad de hecho, que realice el hecho generador de la obligacin tributaria. Tambin son contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, las sociedades de economa mixta y las empresas industriales y comerciales del Estado del orden Nacional, Departamental y Municipal. Los establecimientos de crdito definidos como tales por la Superintendencia Bancaria y las instituciones financieras reconocidas por la ley, son contribuyentes con base gravable especial. Las personas jurdicas sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, no definidas o reconocidas por sta o por la ley como entidades o establecimientos de crdito o instituciones financieras, pagarn el impuesto de industria y comercio conforme a las reglas generales que regulan dicho impuesto. ARTCULO 65.- BASE GRAVABLE.- El Impuesto de Industria y Comercio se liquidar por las personas naturales, jurdicas, o sociedades de hecho, con base en los ingresos brutos

obtenidos durante el ao, o fraccin de ao inmediatamente anterior, expresados en moneda nacional, como resultado del ejercicio de la actividad o actividades gravadas. Para determinar los ingresos brutos gravables, se restar de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, as como las devoluciones, rebajas y descuentos, la venta de activos fijos y los ingresos obtenidos en otra jurisdiccin municipal. Hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que no estn expresamente excluidos en este artculo. PARGRAFO PRIMERO.- Para la determinacin del impuesto de industria y comercio no se aplicarn los ajustes integrales por inflacin. PARGRAFO SEGUNDO.- Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no sujetas, deducirn de la base gravable de sus declaraciones, el monto de los ingresos correspondientes a la parte exenta o no sujeta. PARGRAFO TERCERO.- Las agencias de publicidad, administradoras y corredoras de bienes inmuebles, y corredores de seguros, pagarn el impuesto sobre el total de ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, las comisiones y dems ingresos propios percibidos para s. ARTCULO 66.- REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE LA BASE GRAVABLE.- Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos que no conforman la misma, se deber cumplir con las siguientes condiciones: a) Cuando los ingresos sean provenientes de la venta de artculos de produccin nacional destinados a la exportacin, al contribuyente se le exigir, en caso de investigacin, el formulario nico de exportacin o copia del mismo y copia del conocimiento de embarque. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin nacional destinados a la exportacin, cuando se trate de ventas hechas al exterior por intermedio de una comercializadora internacional debidamente autorizada, en caso de investigacin se le exigir al interesado: 1) La presentacin del certificado de compra al productor que haya expedido la comercializadora internacional a favor del productor, o copia autntica del mismo, y 2) Certificacin expedida por la sociedad de comercializacin internacional, en la cual se identifique el nmero del documento nico de exportacin y copia autntica del conocimiento de embarque, cuando la exportacin la efecte la sociedad de comercializacin internacional dentro de los noventa (90) das calendario siguientes a la fecha de expedicin del certificado

de compra al productor. Cuando las mercancas adquiridas por la sociedad de comercializacin internacional ingresen a una zona franca colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la comercializadora con reglamento vigente, para ser exportadas por dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180) das calendario siguientes a la fecha de expedicin del certificado de compra al productor, copia autntica del documento anticipado de exportacin -DAEX- de que trata el artculo 25 del Decreto 1519 de 1984. b) En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo solicite la Secretaria de Hacienda municipal, se informar el hecho que los gener, indicando el nombre, documento de identidad o NIT y direccin de las personas naturales o jurdicas de quienes se recibieron los correspondientes ingresos. c) Cuando los ingresos sean obtenidos en otra jurisdiccin municipal, en el momento que lo solicite la Secretaria de Hacienda municipal en caso de investigacin, deber mostrar la declaracin tributaria presentada en el municipio donde se presento el hecho generador del impuesto. PARGRAFO.- Para la exclusin de los ingresos obtenidos fuera del municipio en el caso de actividades comerciales y de servicios realizadas fuera del Municipio de Cota, se deber demostrar mediante facturas de venta, soportes contables u otros medios probatorios el origen extraterritorial de los ingresos, as como los recibos de pago de estos impuestos en otros municipios. En el caso de actividades industriales ejercidas en varios municipios, deber acreditar el origen de los ingresos percibidos en cada actividad mediante registros contables separados por cada planta o sitio de produccin, as como facturas de venta expedidas en cada municipio u otras pruebas que permitan establecer la relacin entre la actividad territorial y el ingreso derivado de ella. ARTCULO 67.- ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL MUNICIPIO DE COTA. Entindase por actividades realizadas en esta jurisdiccin, las operaciones econmicas de enajenacin de bienes y prestacin de servicios que se verifiquen en esta jurisdiccin, a cualquier ttulo, con o sin establecimiento de comercio, con o sin inventario en la ciudad, por intermedio de oficina, agencia, sucursal, principal, subsidiaria o cualquier otra figura comercial establecida en el cdigo de comercio, o a travs de agentes vendedores o viajeros, independientemente de su vinculacin o utilizando sistemas informticos, medios magnticos, electrnicos, telemticos, televentas o cualquier valor agregado de tecnologa. ARTCULO 68.- REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO PARA INDUSTRIALES. Para el pago del Impuesto de Iindustria y Comercio sobre actividades industriales, el gravamen sobre la actividad industrial se pagar en el municipio donde se encuentre ubicada la fbrica o planta industrial, teniendo como base los ingresos provenientes de la comercializacin de la produccin.

Si el industrial ejerce simultneamente la actividad de comercio en el Municipio de Cota, sobre los bienes por l producidos y vendidos al detal en esta jurisdiccin, tributar solamente una vez sobre dichos ingresos, como actividad comercial. ARTCULO 69.- REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD PARA EL SECTOR FINANCIERO. Para el sector financiero, los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurdicas, se entendern realizados en el Municipio de Cota donde opera la principal, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico. Para estos efectos, las entidades financieras debern comunicar a la Superintendencia Bancaria el movimiento de sus operaciones discriminadas por oficinas principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en el Municipio de Cota. ARTCULO 70.- BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base gravable para el sector financiero se establecer as: 1. Para los Bancos los ingresos operacionales del bimestre representados en los siguientes rubros: a) Cambios: Posicin y certificado de cambio b) Comisiones: de operaciones en moneda nacional y de operaciones en moneda Extranjera. c) Intereses: de operaciones con entidades pblicas, de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera. d) Rendimiento de inversiones de la seccin de ahorros e) Ingresos varios (No se incluyen mientras se encuentre vigente la exclusin hecha por el Decreto 1333 de 1986). f) Ingresos en operaciones con tarjetas de crdito. 2. Para los Corporaciones financieras, los ingresos operacionales del bimestre, representados en los siguientes rubros: a) Cambios, posicin y certificado de cambio b) Comisiones de operaciones en moneda nacional y de operaciones en moneda extranjera. c) Intereses de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera, de operaciones con entidades publicas. d) Ingresos varios. 3. Para las compaas de seguro de vida, seguros generales, y de compaa reaseguradora, los ingresos operacionales del bimestre representados en el monto de las primas retenidas. 4. Para las compaas de financiamiento comercial, los ingresos operacionales del bimestre representados en los siguientes rubros: a) Intereses b) Comisiones

c) Ingresos varios 5. Para los almacenes generales de depsito, los ingresos operacionales del bimestre representado en los siguientes rubros: a) b) c) d) e) f) Servicios de almacenaje en bodegas y silos Servicios de aduanas Servicios varios Intereses recibidos Comisiones recibidas Ingresos varios
6. Para las sociedades de capitalizacin, los ingresos operacionales del bimestre representados en los siguientes rubros: a) b) c) d) Intereses Comisiones Dividendos Otros rendimientos financieros.
7. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base gravable ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los rubros pertinentes. 8. Para el Banco de la Repblica, los ingresos operacionales del bimestre sealados en el numeral 1 de este artculo, con exclusin de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crditos concedidos a los establecimientos financieros, otros cupos de crdito autorizados por la Junta Directiva del Banco, lneas especiales de crdito de fomento y prstamos otorgados al Gobierno Nacional. ARTCULO 71.- BASE ESPECIAL PARA LA DISTRIBUCIN DE DERIVADOS DEL PETRLEO Y DEMS COMBUSTIBLES. Para efectos del Impuesto de Industria y Comercio, los derivados del petrleo y dems combustibles, liquidarn dicho impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de comercializacin de los combustibles. ARTCULO 72.- BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA OTRAS ACTIVIDADES. Las agencias de publicidad, administradoras y corredoras de bienes inmuebles, corredores de seguros o bolsas de valores, agencias de viajes y dems actividades de intermediacin, pagarn el Impuesto de Industria y Comercio sobre el total de sus ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y dems ingresos percibidos para s.

ARTCULO 73.- TARIFAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. A partir de la entrada en vigencia del presente Acuerdo se aplicarn las tarifas conforme a la siguiente tabla de ajuste gradual para los perodos gravables de cada ao, as: El gravamen de las actividades industriales, comerciales o de servicio se determinar al aplicar a la base gravable, las tarifas por mil establecidas segn la siguiente tabla, RIGEN PARA EL AO GRAVABLE 2011, EN CUAL SE DECLARA Y PAGA EN LA VIGENCIA 2012: ACTIVIDAD INDUSTRIAL Cdigo DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD 101 Fabricacin de productos alimenticios. 102 103 104 105 106 Fabricacin de calzado y prendas de vestir Impresin y edicin de actividades periodsticas y similares. Produccin de sustancias qumicas no contaminantes Mezclas y premezclas para concretos, asfaltos y similares Produccin de insumos agrcolas no contaminantes (fungicidas, insecticidas, herbicidas, fertilizantes y desinfectantes) Produccin y comercializacin de flores de consumo nacional Produccin de insumos avcolas Produccin, ensamblaje y/o transformacin de elementos de acero Elaboracin de textiles Fabricacin de colchones Fabricacin de tubos y accesorios P.V.C. Fabricacin de pinturas
TARIFA Cuatro por mil (4 x 1000) Cuatro por mil (4 x 1000) Cuatro punto cinco por mil (4.5 x 1000) Cinco punto cinco por mil (5.5 x 1000) Seis punto cinco por mil (6.5 x 1000) Cuatro punto cinco por mil (4.5 x 1000) Cinco por mil (5 x 1000)
107 108 109 110 111 112 113
Cuatro punto cinco por mil (4.5 x 1000) Cuatro punto cinco por mil (4.5 x 1000) Cuatro punto cinco por mil (4.5 x 1000) Cuatro punto cinco por mil (4.5 x 1000) Cuatro punto cinco por mil (4.5 x 1000) Seis punto cinco por mil (6.5 x 1000)

114 115
Dems actividades industriales no contaminantes Produccin y Comercializacin de Bebidas
Seis por mil (6.0 x 1000) Cinco por mil (5.0 x 1000)
ACTIVIDAD COMERCIAL Cdigo 201 DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD Venta de alimentos, productos agrcolas en bruto, elementos y utensilios del hogar (excepto electrodomsticos), drogas y medicamentos, textos y elementos escolares, maquinaria, implementos e insumos agrcolas, comercializacin de artesanas. Venta de madera, materiales para la construccin y viveros. Venta de electrodomsticos, supermercados y miscelneas y joyeras Venta de calzado y prendas de vestir Venta de combustibles derivados del petrleo Venta de motocicletas, repuestos para automotores y afines Venta y distribucin de cigarrillos y licores Venta de vehculos automotores, supermercados de cadena. Expendio de carnes y similares Comercializacin de productos, informticos tecnolgicos y de comunicaciones Las dems actividades comerciales TARIFA Tres por mil (3 x 1000)
202 203 204 205 206 207 208 209 210 211
Cinco por mil (5 x 1000) Cinco por mil (5 x 1000) Cuatro por mil (4 x 1000) Cinco por mil (5 x 1000) Cinco por mil (5 x 1000) Nueve por mil (9 x 1000) Seis por mil (6 x 1000) Cinco por mil (5 x 1000) Cinco por mil (5 x 1000) Seis por mil (6 x 1000)
ACTIVIDAD DE SERVICIOS Cdigo 301 302 DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD Transporte y servicios de hotel Consultora profesional, presentacin pelculas en salas de cine o video TARIFA Cinco por mil (5 x 1000) Cuatro por mil (4x 1000)
de

303
304 305 306 307 308 309 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319
Tiendas, cafeteras, panaderas, venta de Tres por mil (3 x 1000) alimentos, heladeras, fruteras, venta de golosinas, almojabaneras, piqueteaderos y similares, lcteos, venta de comida rpida y similares. Constructores y urbanizadores, inmobiliarias, finca raz. Lavanderas y estaciones de Cuatro por mil (4x 1000) servicio. Lavanderas y estaciones de servicio. Amoblados, moteles, residencias, casas de lenocinio. Bares, grilles, tabernas, discotecas y similares Casas con pacto de retroventa Mantenimiento de vehculos Cigarreras, comestibles y licores Tienda con venta de licores, canchas de tejo, billar y similares Restaurantes con ventas de platos a la carta Servicio pblico de telefona, telegrafa y fax Servicio pblico de energa elctrica Servicio de telefona celular Servicio de televisin por cable o suscripcin Servicio de vigilancia Los establecimientos educativos de carcter privado, ya establecidos antes de la promulgacin de este Acuerdo. La venta de acciones de clubes deportivos y recreativos Cuatro por mil (4x 1000) Diez por mil (10 x 1000) Nueve por mil (9 x 1000) Diez por mil (10 x 1000) Cinco por mil (5 x 1000) Cinco por mil (5x 1000) Seis por mil (6x 1000) Cinco por mil (5 x 1000) Ocho por mil (8 x 1000) Diez por mil (10 x 1000) Diez por mil (10 x 1000) Diez por mil (10 x 1000) Diez por mil (10 x 1000) Ocho por mil (8 x 1000) Tres por mil (3 x 1000)

320 321 322
Clubes Privados Dems actividades de servicios Los establecimientos educativos de carcter privado que se establezcan a partir del presente acuerdo.
Diez por mil (10x1000) Seis por mil (6 x 1000) Diez por mil (10 x 1000)
PARAGRAFO PIMERO: Los contribuyentes de las actividades 318 y 322 tendrn un descuento adicional de cuarenta (40%), siempre y cuando los establecimientos tengan como mnimo el cincuenta (50%) de los estudiantes residentes en el Municipio de Cota, para efectos de este descuento, cada ao y dentro de los plazos establecidos para presentar la declaracin de Industria y Comercio, los establecimientos educativos debern demostrar ante la alcalda, la certificacin del nmero de y el porcentaje de alumnos residentes en el municipio, sin perjuicio de la verificacin que corresponda. PARAGRAFO SEGUNDO: Las cooperativas que en ms de un 80% del total de sus cooperados sean del Municipio de Cota, obtendrn un descuento adicional de un treinta (30%) sobre el pago del impuesto de Industria y Comercio. Lo anterior de acuerdo a la certificacin que expida el respectivo rgano de control o revisora fiscal. PARGRAFO TERCERO. - Los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, tributarn con la tarifa correspondiente a la actividad principal que desarrolle el contribuyente. ARTCULO 74.- TARIFAS POR VARIAS ACTIVIDADES. - Cuando un mismo contribuyente realice varias actividades, ya sean varias comerciales, varias industriales, varias de servicios, o industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios, o cualquier otra combinacin, a las que de conformidad con lo previsto en el presente Estatuto Tributario Municipal correspondan diversas tarifas, determinar la base gravable de cada una de ellas y aplicar la tarifa correspondiente. El resultado de cada operacin se sumar para determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La administracin no podr exigir la aplicacin de tarifas sobre la base del sistema de actividad predominante. ARTCULO 75.- ACTIVIDADES EXCLUIDAS DEL IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO. Las siguientes actividades estn excluidas del Impuesto de Industria y Comercio: a) La produccin primaria, agrcola, ganadera y avcola sin que se incluyan en esta prohibicin la fabricacin de productos alimenticios o toda industria donde haya un proceso de transformacin por elemental que ste sea. b) La produccin nacional de artculos destinados a la exportacin.

c) La explotacin de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las regalas o participaciones para el municipio sean iguales o superiores a lo que corresponder pagar por concepto de los impuestos de industria, comercio y avisos. d) Las actividades desarrolladas por los establecimientos educativos pblicos, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, los partidos polticos y los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud. e) Cuando las entidades a que se refiere el prrafo anterior realicen actividades industriales o comerciales sern sujetos del impuesto de Industria y Comercio en lo relativo a tales actividades. (Artculo 11 Ley 50 de 1984). f) La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya una transformacin por elemental que sta sea. ARTCULO 76.- EXENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Estarn exentos del Impuesto de Industria y Comercio, en las condiciones que se sealen, los siguientes contribuyentes: PRIMERA EXENCION: Remitirse al Acuerdo No 20 del 2009. PARGRAFO 1: Las empresas objeto del beneficio, debern permanecer dentro de la jurisdiccin municipal, por lo menos durante los dos (2) aos siguientes al octavo ao de beneficio, so pena de restituir el valor dejado de pagar por la exencin aplicada en los ltimos cinco aos. PARAGRAFO 2: Las empresas objeto del beneficio, que cambien su domicilio tributario antes del cumplimiento de los ocho (8) aos de la exencin, pagar al municipio el valor de los tributos dejados de pagar por la exencin aplicada desde el inicio del beneficio otorgado. PARAGRAFO 3: Concepto de nueva empresa. Se considera nueva empresa a toda persona natural, jurdica y de economa solidaria que establezca como domicilio tributario el Municipio de Cota, y que inicie en l su actividad industrial, comercial o de servicios, para efectos de la exoneracin del Impuesto de Industria y Comercio. No podrn ser consideradas como nueva empresa la persona natural, jurdica y de economa solidaria ya establecidas en el Municipio de Cota que cambien de razn social o de jurisdiccin temporalmente, o las empresas que hayan sido beneficiadas con otro

incentivo. Tampoco se considera nueva empresa la sociedad que realice transaccin u operacin que conlleve a simular la creacin de nuevas empresas, mediante la fusin, escisin de sociedades preexistentes. PARAGRAFO 4: Fecha de establecimiento. La empresa se tendr como establecida en el Municipio de Cota desde la fecha de inscripcin en el Registro de Industria y Comercio, ante la Secretara de Hacienda Municipal. PARAGRAFO 5: Porcentaje de exencin. Las nuevas empresas que se establezcan en las zonas industriales del Municipio de Cota-Cundinamarca, a partir de la vigencia del presente Acuerdo Municipal, tendrn derecho a la aplicacin de la siguiente tabla de exencin, siempre y cuando cumplan con los requisitos y condiciones establecidos en el presente Acuerdo y dems normas que lo reglamenten. AO Primer ao Segundo ao Tercer ao Cuarto ao Quinto ao Sexto ao Sptimo ao Octavo ao % DE EXENCION 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 10% % A PAGAR 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 90%
PARAGRAFO 6: Trmino para solicitar la exencin. Las nuevas empresas que deseen disfrutar del beneficio tributario, debern hacer la solicitud al municipio dentro de los cinco (5) aos siguientes contados a partir de la sancin y publicacin del presente Acuerdo. PARAGRAFO 7: Nuevas empresas en etapa de productividad. Se entender como fecha de iniciacin de actividades o etapa productiva a partir del momento en que se genere la primera venta de los bienes o servicios que constituyan la actividad gravada y en ningn caso podr exceder del trmino de dos (2) aos a partir de la inscripcin en el Registro de Industria y Comercio. SEGUNDA EXENCION Incentivo a la empleabilidad. Las empresas ubicadas en las zonas industriales del Municipio de Cota podrn obtener un beneficio adicional consistente en una exoneracin del

veinte por ciento (20%), si ms del veinte por ciento (20%) de sus empleados y trabajadores operativo y el tres por ciento (3%) del personal administrativo, profesional y tcnico de su conforme con el nmina es personal residente en Cota, por ms de cinco (5) aos, certificado expedido por la autoridad competente, porcentaje que deber sostenerse durante todo el periodo de la exoneracin. PARGRAFO 8: Las empresas que llenen los requisitos de empleabilidad de los residentes del Municipio de Cota, debern solicitar mediante memorial dirigido a la Secretara de Agricultura, Medio Ambiente y Desarrollo Econmico o q u i e n haga sus veces, antes del 15 de enero del ao siguiente al periodo exonerado, la certificacin del porcentaje de empleados con residencia de Cota objeto de la exoneracin. Esta oficina deber compulsar copia a la Secretaria de Hacienda a ms a tardar el 16 de enero, para efecto de verificar la exencin con el Impuesto de Industria y Comercio. PARGRAFO 9: Las exenciones del Impuesto de Industria y Comercio otorgadas a la entrada en vigencia del presente acuerdo, seguirn aplicndose acorde con lo establecido en la respectiva resolucin de otorgamiento. ARTCULO 77.- REQUISITOS PARA QUIEN SOLICITE LA EXENCION. Para poder gozar de las exenciones establecidas en el artculo anterior, las empresas nuevas debern acreditar y allegar junto con el oficio en forma anual la solicitud con los siguientes requisitos esenciales y los que fije el ejecutivo: 1. Copia de la escritura o documento de constitucin. 2. Certificacin por parte de la CAR y/o la autoridad competente del cumplimiento de la normatividad ambiental en Plan de Saneamiento y Vertimientos, Plan de manejo de residuos slidos, parmetros de calidad de Agua, parmetros de calidad de aire de acuerdo a la normatividad vigente sobre la materia. 3. Certificado de la Cmara de Comercio de Existencia y Representacin Legal en donde conste que su domicilio tributario es el Municipio de Cota. 4. Registro como contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio y pago del mismo. 5. Certificacin sobre el porcentaje de empleabilidad de los residentes del municipio, bajo los determinantes establecidos por la Administracin Municipal, a travs de Plataforma Informtica establecida para tal fin, por parte de la Secretara de Planeacin Municipal quien contar con un plazo no superior a seis (6) meses a partir de la expedicin del presente Acuerdo, para la creacin, conformacin e implementacin de la misma.

PARGRAFO. Las Empresas que se beneficien con las exenciones darn cumplimiento a las exigencias del Plan de Desarrollo del Municipio y al Plan de Ordenamiento Territorial y debern mantener y acreditar los requisitos y condiciones exigidos para gozar de la exencin, durante el perodo en que se pretende utilizar este beneficio tributario so pena de perder dicho estmulo en el respectivo perodo. Para tal efecto, en cada periodo siguiente de la exencin, debern allegar y acreditar los requisitos y condiciones establecidos antes del 31 de enero de cada ao, sin perjuicio que la Administracin Municipal en cualquier tiempo, realice las verificaciones que estime pertinente para el cumplimiento de los mismos. ARTCULO 78.- PRDIDA DE LA CALIDAD DE EXENTO. El incumplimiento de cualquiera de los requisitos y condiciones descritos en el presente acuerdo, acarreara la perdida de los beneficios concedidos, lo cual se comunicar al contribuyente mediante Acto Administrativo debidamente motivado, que ser susceptible de los recursos de ley. Para el efecto, se permitir el acceso a las comisiones auditoras de la administracin municipal, para cuya conformacin y adopcin de procedimientos se faculta al seor Alcalde a expedir la reglamentacin pertinente. ARTCULO 79.- BASE DEL IMPUESTO EXENTO. Los porcentajes de exencin contemplados en este Acuerdo se calcularn sobre el total de ingresos brutos obtenidos en el Municipio de Cota, en el ao gravable menos las devoluciones, aportaciones o ventas de activos fijos. ARTCULO 80.- EL RECONOCIMIENTO DE LA EXENCIN. Se har mediante acto administrativo expedido por el Alcalde municipal. Sin embargo, el beneficio reconocido solo podr disfrutarse y tendr efectos a partir de la notificacin del Acto Administrativo que concede el beneficio Los ARTCULO 81.- ANTICIPO AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio, clasificados por la Administracin de Impuestos Nacionales DIAN como Grandes Contribuyentes, pagarn a ttulo de anticipo de este gravamen, una suma equivalente al cuarenta por ciento (40%) del monto del impuesto determinado en la liquidacin privada, este valor ser cancelado dentro de los mismos plazos establecidos para el pago del respectivo impuesto. El monto pagado como anticipo, ser descontable del impuesto a cargo del contribuyente en el ao o perodo gravable siguiente. ARTCULO 82.- GRAVAMEN A VENDEDORES AMBULANTES Y ESTACIONARIOS Las personas que ejerzan actividades industriales, comerciales y de servicio o actividades similares en forma ambulante o estacionaria y con carcter permanente que posean permiso

provisional se les haya expedido autorizacin provisional para ventas ambulantes permanentes, pagarn anualmente o por el tiempo de permanencia el Impuesto de Industria y Comercio y avisos y Tableros, teniendo en cuenta las siguientes tarifas: Primera categora: Segunda Categora: Tercera Categora: Venta de electrodomsticos Y 6 x 1.000 perfumera, Venta de cacharrera y miscelnea, 5.5X 1.000 Ropa, Calzado, revistas y prensa, Frutas, dulces, cigarrillos, Comestibles 5 X 1.000
PARGRAFO: Los permisos a que se refiere el presente artculo, debern solicitarse ante la Oficina de Planeacin Municipal en el momento de la instalacin del puesto, establecimiento o caseta y se deber informar el tiempo de permanencia en el municipio. ARTICULO 83.- GRAVAMEN PARA ACTIVIDADES TEMPORALES U OCASIONALES.Todas las personas naturales o jurdicas que realicen actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras, en forma temporal dentro del ente territorial del Municipio de Cota, estarn sujetas al impuesto de Industria y Comercio. PARAGRAFO PRIMERO. TARIFA. La tarifa del impuesto de Industria y Comercio a los contribuyentes que realicen actividades gravadas en forma temporal ser del cinco por mil (5 X 1000). PARAGRAFO SEGUNDO- LIQUIDACION Y FORMA DE PAGO. El impuesto se liquidar aplicando la tarifa al valor del respectivo contrato y/o orden de trabajo. La entidad contratante deber retener el valor del impuesto antes de la cancelacin definitiva del contrato y/o orden de trabajo y/o servicio y lo girara dentro del mes siguiente a la Secretara de Hacienda en los trminos y formatos que sta establezca. ARTCULO 84.- REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LOS ESTABLECIMIENTOS PARA SU APERTURA a) Cumplir con todas las normas referentes al uso del suelo, intensidad auditiva, horario, ubicacin y destinacin expedida por la Oficina de Planeacin del Municipio de Cota. Las personas interesadas podrn solicitar la expedicin del concepto de las mismas a la Oficina de Planeacin del Municipio. Cumplir con las condiciones sanitarias descritas por la Ley 9a de 1979 y dems normas vigentes sobre la materia. Para aquellos establecimientos donde se presenten pblicamente obras musicales que causen el pago por derechos de autor, se les exigir los comprobantes de pago expedidos por la autoridad legalmente reconocida, de acuerdo con lo dispuesto por la Ley 23 de 1952 y dems normas complementarias.
b) c)

d)
Una vez expedido el certificado de uso del suelo y comprobada su viabilidad, el propietario del establecimiento debe registrar su apertura en la Secretara de Hacienda Municipal.
ARTCULO 85.- REGISTRO DE CONTRIBUYENTES. Las Personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, que realicen actividades gravables, estn obligadas a registrarse en la Secretara de Hacienda Municipal, dentro de los treinta (30) das anteriores a su apertura. Est obligacin no excluye las actividades exentas ARTCULO 86.- REGISTRO DE OFICIO La Secretara de Hacienda Municipal de oficio, ordenar el registro de los sujetos gravados con el Impuesto de Industria y Comercio, cuando estos omitan cumplir la obligacin, sin perjuicio de lo establecido en el Cdigo de Polica para estos efectos. ARTCULO 87.- DATOS DEL REGISTRO. El registro de cada sujeto pasivo debe contener los siguientes datos: Nombre o razn social del contribuyente. Nmero de identificacin RUT. Direccin de donde se le debe notificar. Telfono del propietario. Fecha de iniciacin de actividades. Direccin y telfono del establecimiento. Descripcin de la actividad. Nombre o Razn Social del establecimiento. Firma del contribuyente o representante legal. Personas jurdicas: Certificado de existencia y representacin legal expedido por la Cmara de Comercio. Los dems que la Secretara de Hacienda Municipal considere necesarios. ARTCULO 88.- IDENTIFICACION DE LOS CONTRIBUYENTES. Para efectos de identificacin de los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, se utilizar la cdula de ciudadana Y el RUT asignado por el Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). ARTCULO 89.-MODIFICACION Y CANCELACION DEL REGISTRO. El registro puede ser cancelado por cierre o liquidacin del establecimiento o por traslado fuera del Municipio. El registro puede ser modificado por traslado del establecimiento dentro del Municipio de Cota, por cambio en la actividad a realizar, en caso de venta o cambio de propietario. Los contribuyentes debern informar el cese de sus actividades gravables. Mientras este hecho no ocurra, se presume que la actividad contina desarrollndose en

cabeza de los ltimos responsables del impuesto; en consecuencia los impuestos se causarn hasta cuando la cancelacin de la actividad se verifique. Para hacer efectiva la cancelacin de la cuenta de un contribuyente por el cese de su actividad gravable, se requiere presentar la declaracin de clausura y el recibo correspondiente al pago del impuesto por el ltimo mes de actividades. Si el contribuyente no cumpliera la obligacin de avisar el cese de su actividad, la Secretara de Hacienda Municipal, mediante Resolucin motivada, dispondr la cancelacin oficiosa del registro conforme a los informes de los funcionarios delegados para el efecto y practicar, si fuere el caso, liquidacin de aforo y la sancin correspondiente. ARTCULO 90.- PAZ Y SALVO ESPECIAL. En caso de venta, enajenacin o clausura de un establecimiento y una vez cancelado el impuesto que el ejercicio de la actividad haya generado, el contribuyente tendr derecho a que se le expida un Paz y Salvo Especial, previo estudio de las declaraciones privadas presentadas que no estn en firme, a fin de resolver su conformidad con las normas, o en su defecto para producir una liquidacin oficial; en este ltimo caso, solo se expedir Paz y Salvo Especial, una vez sea pagado el valor de la liquidacin oficial. ARTCULO 91.- ACTUALIZACION DEL REGISTRO. Siempre que deba ser modificada, adicionada o suprimida, cualquiera de las informaciones que debe contener el registro, cuando se incluya una nueva o cuando la Alcalda Municipal considere necesario la actualizacin del registro para una mejor administracin del impuesto, los contribuyentes estarn obligados a registrarse nuevamente en la Secretara de Hacienda. PARAGRAFO.- La Secretara de Hacienda podr adelantar de oficio el trmite de las novedades, cuando el contribuyente omita informar su ocurrencia. ARTCULO 92.- COSTO DEL REGISTRO. Los registros de los sujetos pasivos que generan los impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, se liquidar de acuerdo a la actividad a desarrollar as: a) Para actividades industriales, el cincuenta por ciento (50%) de un salario mnimo mensual legal vigente. b) Para las dems actividades dos (2) salarios mnimos diarios legales vigentes. PARAGRAFO.- Las empresas bajo invernadero que estn ubicadas en el Municipio de Cota, debern registrarse en la Secretara de Hacienda Municipal igual que las dems actividades, en su defecto se aplicar el artculo 86 de este Acuerdo.

SOBRETASA BOMBERIL ARTCULO 93.- Se establece la Sobretasa bomberil que ser del 1.5% sobre el valor liquidado del Impuesto de Industria y Comercio. El valor recaudado por este concepto ser destinado al Fondo Municipal de Bomberos
CAPITULO III IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS ARTCULO 94.- CREACIN LEGAL. El Impuesto de Avisos y Tableros, autorizado por la Ley 97 de 1913 y la Ley 84 de 1915 se liquidar y cobrar a todas las actividades industriales comerciales y de prestacin de servicios como complemento del Impuesto de Industria y Comercio ARTCULO 95.- HECHO GENERADOR.- Son hechos generadores del Impuesto Complementario de Avisos y Tableros, los siguientes hechos realizados en la jurisdiccin del Municipio de Cota. 1. 2. La colocacin de vallas, avisos, tableros y emblemas en la va pblica, lugares pblicos o privados visibles desde el espacio pblico. La colocacin de avisos en cualquier clase de vehculos.
PARGRAFO. Para efectos de este artculo se determina como indiferente el tamao del aviso o la cantidad que de stos haga uso el contribuyente. ARTCULO 96.- SUJETO PASIVO.- Son Sujetos pasivos o responsables del Impuesto complementario de avisos y Tableros de que trata el artculo anterior, los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio que realicen cualquiera de los hechos generadores de ste impuesto. ARTCULO 97.- BASE GRAVABLE.- Esta constituida, por el valor del Impuesto de Industria y comercio, tanto de la actividad industrial como de la comercial y de servicios incluida la financiera, para los contribuyentes de dicho gravamen. ARTCULO 98.- TARIFA, DETERMINACIN Y PAGO DEL IMPUESTO.- La tarifa del Impuesto de Avisos y Tableros es del quince por ciento (15%) calculado sobre el valor del Impuesto de Industria y Comercio. El valor del impuesto surge de aplicar la tarifa mencionada, al valor efectivo a pagar por concepto del Impuesto de Industria y Comercio.

El Impuesto de Avisos y Tableros se pagar, por los responsables del Impuesto de Industria y Comercio, o exentos parcial o totalmente del mismo, en las mismas oportunidades para pagar el ltimo tributo mencionado, en la Secretaria de Hacienda. CAPITULO IV SISTEMA DE RETENCIONES EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. ARTCULO 99.- AGENTES DE RETENCIN. Son agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio las entidades de derecho pblico, las personas jurdicas, las sociedades de hecho y las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y que no pertenezcan al rgimen simplificado. ARTCULO 100.- CIRCUNSTANCIAS BAJO LAS CUALES SE EFECTA LA RETENCIN. Los agentes de retencin mencionados en el artculo anterior efectuaran la retencin cuando intervengan en actos u operaciones, que generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta. Las retenciones se aplicarn al momento del pago o abono en cuenta lo que ocurra primero por parte del agente de retencin, siempre y cuando en la operacin econmica se cause el impuesto de Industria y Comercio en la jurisdiccin del Municipio de Cota. ARTCULO 101.- CIRCUNSTANCIAS BAJO LAS CUALES NO SE EFECTA LA RETENCIN. No estn sujetos a retencin en la fuente a ttulo de Industria y Comercio:
a Los pagos o abonos en cuenta que se efecten a los no contribuyentes del Impuesto de
Industria y Comercio. exentas.
b Los pagos o abonos en cuenta, a personas naturales no sujetas o personas jurdicas c Cuando el beneficiario del pago sea una entidad de derecho pblico no sujeta del
Impuesto de Industria y Comercio. ARTCULO 102.- IMPUTACIN DE LA RETENCIN. Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio a quienes se les haya practicado retencin, debern llevar el monto del impuesto que se les hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la declaracin del perodo durante el cual se caus la retencin. ARTCULO 103.- TARIFA DE RETENCIN. La tarifa de retencin por compras de bienes y servicios gravados con ste impuesto ser la que corresponda a la respectiva actividad.

ARTCULO 104.- CAUSACIN DE LAS RETENCIONES. Tanto para el sujeto de retencin como para el agente retenedor, la retencin del impuesto de Industria y Comercio se causar en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero. ARTCULO 105.- OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR. Los agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio debern declarar y pagar bimestralmente el valor del impuesto de Industria y Comercio Retenido, dentro de las fechas establecidas para el efecto, por la Administracin Municipal, utilizando el formulario para la declaracin de la retencin en la fuente diseado por el Municipio de Cota. En caso de mora en las consignaciones de valores recaudados por concepto de Impuestos municipales se aplicar lo dispuesto en el Estatuto tributario Nacional, artculo 636. Debern contabilizar las retenciones practicadas a los sujetos del Impuesto de Industria y Comercio mencionados en este acuerdo, conforme al plan nico de cuentas PUC. Presentar y cancelar las declaraciones bimestrales de retencin del impuesto de Industria y Comercio dentro de los quince (15) primeros das calendario siguientes al vencimiento del respectivo bimestre en los formularios diseados para el efecto Expedir los certificados de retenciones efectuadas en el ao inmediatamente anterior, antes del 31 de marzo de cada ao. Conservar con la contabilidad los documentos y soportes de las operaciones efectuadas. ARTCULO 106.- APLICABILIDAD DEL SISTEMA DE RETENCIONES. A partir del ao gravable 2010, los agentes de retencin declararn bimestralmente en el formulario que la Secretara de Hacienda suministre y los plazos para declarar sern los establecidos por la Secretara de Hacienda Municipal. Cuando los agentes que deban declarar no hayan realizado operaciones se dar aplicacin a lo establecido en el pargrafo 2 del Artculo 606 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 107.- BASE MNIMA DE RETENCIN. Para efectos de la aplicacin del recaudo de la retencin de industria y comercio en el Municipio de Cota, y con el fin de garantizar a los contribuyentes y no contribuyentes un correcto manejo en el desenvolvimiento del mismo, determnese como base mnima para el cobro de Retencin de Industria y Comercio un valor de seis (6) Unidades de Valor Tributario, UVT. PARGRAFO: En caso de que una persona natural o jurdica facture en promedio mensual un valor superior a la base estipulado en el presente artculo, se practicar la retencin de Industria y Comercio. ARTCULO 108.- RETENCIN DE INDUSTRIA Y COMERCIO CUANDO HAY MS DE UNA ACTIVIDAD. En los casos en los que en una misma factura o documento equivalente, se

detallan diversas actividades, la retencin se deber efectuar sobre cada una de las actividades, a la tarifa que les corresponda. Si los conceptos no son identificables, se establecer cual predomina y se tomar una sola base de retencin. ARTCULO 109.- RESPONSABILIDAD POR LA RETENCIN. Los agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio respondern por las sumas que estn obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes sern de su exclusiva responsabilidad. ARTCULO 110. REGULACIN DE LOS MECANISMOS DE PAGO DE LAS RETENCIONES PRACTICADAS. El Gobierno Municipal podr establecer mecanismos para que los dineros retenidos sean consignados en el transcurso del bimestre correspondiente; de igual forma, podr establecer mecanismos de pago electrnico que aseguren la consignacin inmediata de los dineros retenidos en las cuentas que la Secretara de Hacienda seale. ARTCULO 111.- CONTENIDO DE LA DECLARACIN BIMESTRAL DE LA RETENCIN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. La declaracin de retencin en la fuente del Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros, debe contener la informacin indispensable para identificar el sujeto pasivo de la obligacin tributara, y para establecer el impuesto. La declaracin deber estar constituida por. 1. El ao gravable que declara o corrige. 2. El perodo gravable a declarar, corregir y pagar dentro de los plazos estipulados. 3. Opciones de uso. Marque una x; en declaracin inicial cuando presente y pague la declaracin del bimestre; si va a corregir la declaracin marque una x en correccin y si va a realizar una declaracin en consecuencia a un acto oficial emitido por la Secretara de Hacienda Municipal marque una x en Pago acto oficial. 4. Informacin del contribuyente que contenga los datos indispensables para la identificacin del mismo. 5. Pago acto oficial, sealando tipo de acto oficial, nmero de acto, fecha del acto. 6. Liquidacin de la retencin indicando base de la retencin total de las retenciones practicadas en el perodo. 7. La liquidacin privada de las sanciones, indicando que clase de sancin se aplicar, el valor de la sancin.

8. Saldo a cargo. Que contiene el total de saldo a cargo que corresponde al total de retenciones practicadas durante el perodo ms el valor total sanciones. 9. Pagos. Valor a pagar por concepto de retenciones, los intereses de mora y el total a pagar. 10. Firmas. Firma del declarante, firma del contador y/o Revisor fiscal cuando est obligado a ello de acuerdo al ET, con nmero de cdula de cada uno de ellos y tarjeta profesional en caso del Contador y el Revisor Fiscal. CAPITULO V SISTEMA DE RETENCIN EN PAGOS CON TARJETAS DE CRDITO Y TARJETAS DBITO ARTCULO 112.- AGENTES DE RETENCIN. Las entidades emisoras de tarjetas de crdito y/o de tarjetas dbito, sus asociaciones, y las entidades adquirentes o pagadoras, debern practicar retencin por el Impuesto de Industria y Comercio a las personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho afiliadas que reciban pagos a travs de los sistemas de pago con dichas tarjetas. ARTCULO 113.- SUJETOS DE RETENCIN. Son sujetos de retencin las personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho afiliadas a los sistemas de tarjetas de crdito o dbito que reciban pagos por venta de bienes y/o prestacin de servicios gravables en el municipio. Las entidades emisoras de las tarjetas de crdito o dbito, sus asociaciones, entidades adquirentes o pagadoras, efectuarn en todos los casos retencin del Impuesto de Industria y Comercio, incluidas las operaciones en las cuales el responsable sea un gran contribuyente. PARGRAFO: Es obligacin del sujeto pasivo informar, ante el respectivo agente de retencin, su calidad de exento, excluido o no sujeto, respecto del impuesto de industria y comercio. ARTCULO 114.- DETERMINACIN DE LA RETENCIN. El valor de la retencin se calcular aplicando sobre el total del pago realizado por el usuario de la tarjeta de crdito o dbito, la tarifa mnima para cada ao de acuerdo con la tabla de tarifas para el Impuesto de Industria y Comercio. Para calcular la base de la retencin se descontar el valor de los impuestos, tasas y contribuciones incorporados, siempre que los beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan la calidad de responsables o recaudadores de los mismos. Tambin se descontar de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.

PARGRAFO.- Se exceptan de esta retencin los pagos por compras de combustibles derivados del petrleo y los pagos por actividades exentas o no sujetas al Impuesto de Industria y Comercio. ARTCULO 115.- CERTIFICADO DE RETENCIN DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los agentes retenedores debern expedir anualmente un certificado de retencin que contendr: a) b) c) d) e) f) g) Ao gravable y ciudad en donde se consigno la retencin Apellidos y nombres o razn social y NIT o RUT del agente retenedor. Direccin del agente retenedor. Apellidos y nombres o razn social y NIT o RUT de la persona o entidad a quien se le practico la retencin. Monto total y concepto del pago sujeto a retencin Concepto y cuanta de la retencin efectuada. Firma del pagador o agente retenedor.
A solicitud de la persona o entidad beneficiaria del pago, el Agente retenedor expedir un certificado por cada retencin efectuada, el cual deber contener las mismas especificaciones del certificado anual. PARGRAFO.- Las personas o entidades sometidas a retencin de Impuesto de Industria y Comercio podrn sustituir los certificados a que se refiere el presente artculo, cuando estos no hubieren sido expedidos, por el original, copia o fotocopia autentica de la factura o documento donde conste el pago, siempre y cuando en l aparezcan identificados los conceptos antes sealados. ARTCULO 116.- PLAZO DE AJUSTE DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS. La Secretara de Hacienda Municipal fijar el plazo para que los agentes de retencin efecten los ajustes necesarios a los sistemas operativos, y comiencen a practicar la retencin en la fuente en pagos con tarjetas de crdito y dbito. ARTCULO 117.- REGULACIN DE LOS MECANISMOS DE PAGO DE LAS RETENCIONES PRACTICADAS. El Gobierno Municipal podr establecer mecanismos para que los dineros retenidos sean consignados en el transcurso del bimestre correspondiente; de igual forma, podr establecer mecanismos de pago electrnico que aseguren la consignacin inmediata de los dineros retenidos en las cuentas que la Gerencia Financiera Municipal seale. ARTCULO 118.- PRESUNCIN DE INGRESOS POR UNIDAD EN CIERTAS ACTIVIDADES. Establzcase las siguientes tablas de ingreso promedio mnimo diario por unidad de actividad: a) PARA LOS MOTELES, RESIDENCIAS Y HOSTALES:

CLASE A B C
PROMEDIO DIARIO POR CAMA 100% SMDLV 50% SMDLV 25% SMDLV
Son clase A, aquellos cuyo valor promedio ponderado de arriendo por cama es superior a cuatro salarios mnimos diarios. Son clase B, los que su promedio es superior a dos salarios mnimos diarios e inferior a cuatro salarios mnimos diarios. Son clase C los de valor promedio inferior a dos salarios mnimos diarios. b) PARA LOS PARQUEADEROS: CLASE A B C PROMEDIO DIARIO POR METRO CUADRADO 3% SMDLV 2% SMDLV 1% SMDLV
Son clase A, aquellos cuya tarifa por vehculo - hora es superior a 0.25 salarios mnimos diarios. Son clase B, aquellos cuya tarifa por vehculo - hora es superior a 0.10 salarios mnimos diarios e inferior a 0.25. Son clase C, los que tienen un valor por hora inferior a 0.10 salarios mnimos diarios. c) PARA LOS BARES: CLASE TODOS PROMEDIO DIARIO POR SILLA O PUESTO 13% SMDLV
d) PARA LOS ESTABLECIMIENTOS QUE SE DEDIQUEN A LA EXPLOTACIN DE JUEGOS Y DE MAQUINAS ELECTRNICAS: CLASE Tragamonedas Video Ficha Otros PROMEDIO DIARIO POR METRO CUADRADO 50% SMDLV 35% SMDLV 25% SMDLV

CAPITULO VI IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES ARTCULO 119.- BENEFICIARIO DEL IMPUESTO. La renta de los vehculos automotores corresponder al municipio segn el domicilio principal de vehculos en las condiciones y trminos establecidos en la Ley 488 de 1998. ARTCULO 120.- HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador del impuesto la propiedad o posesin de los vehculos gravados con domicilio en el Municipio de Cota. Dichos vehculos sern gravados segn lo establecido en el artculo 141 de la Ley 488 de 1998. ARTCULO 121.- SUJETO PASIVO. Es el propietario o poseedor de los vehculos gravados. ARTCULO 122.- BASE GRAVABLE. Est constituida por el valor comercial de los vehculos gravados, establecido anualmente mediante Resolucin, expedida en el mes de noviembre del ao inmediatamente anterior al gravable, por el Ministerio de Transporte. ARTCULO 123.- TARIFAS. Las tarifas aplicadas a los vehculos gravados sern las establecidas anualmente por el Gobierno Nacional, segn lo dispuesto en el numeral primero del artculo 145 de la Ley 488 de 1998. El Municipio ser beneficiario del 20% del valor total cancelado por impuesto, sanciones e intereses. ARTCULO 124.- DECLARACIN Y PAGO. El impuesto de vehculos automotores se declarara y pagar anualmente, el impuesto ser administrado por los departamentos. La Direccin de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, prescribir los formularios correspondientes, en los cuales habr una casilla para indicar la compaa que expidi los seguros obligatorios de accidentes de transito y el nmero de la pliza, as mismo discriminar el porcentaje correspondiente al Municipio y al Departamento. La institucin financiera consignar en las respectivas cuentas el monto correspondiente a los Municipios y al Departamento. ARTCULO 125.- ADMINISTRACIN Y CONTROL. El recaudo, fiscalizacin, liquidacin, discusin, cobro y devolucin de impuesto sobre vehculos automotores es competencia del Departamento. El municipio deber establecer los controles necesarios para determinar la cantidad de vehculos que circular o residan en la jurisdiccin del Municipio. El municipio deber llevar a cabo campaas que permitan establecer que el pago de impuesto de vehculos automotores debe declararse a nombre del Municipio donde se da su circulacin y de este modo lograr un mayor recaudo a favor del Municipio de Cota.

CAPITULO VII IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA ARTCULO 126.- AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto de Delineacin Urbana, est autorizado por la Ley 84 de 1915 y el Decreto 1333 de 1986. ARTCULO 127.- HECHO GENERADOR. El hecho generador del Impuesto de Delineacin Urbana es la solicitud de la expedicin de la licencia para la construccin, ampliacin, modificacin, adecuacin y reparacin de obras y construccin de terrenos en el Municipio de Cota. Tambin constituye hecho generador del impuesto el reconocimiento de construcciones en el Municipio de Cota. PARGRAFO.- De no ser otorgada la licencia a que hace referencia este artculo, el declarante dentro de los treinta (30) das calendario siguientes a la notificacin de su negativa, podr solicitar la devolucin del 100% del valor del impuesto liquidado u optar por la compensacin, todo de conformidad con las normas que reglamentan la devolucin o compensacin establecidas en el libro tercero del presente Estatuto ARTCULO 128.- CAUSACIN DEL IMPUESTO. El impuesto de Delineacin Urbana se causa en el momento de la solicitud de la licencia de construccin, ampliacin, modificacin o adecuacin de obras o construcciones en el Municipio de Cota. PARGRAFO.- Aquellas construcciones que se hayan efectuado sin la correspondiente licencia de construccin debern pagar el impuesto, sin perjuicio de las sanciones a que haya lugar. ARTCULO 129.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Cota es el sujeto activo del impuesto de delineacin urbana que se cause en su jurisdiccin. ARTCULO 130.- SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos del impuesto de Delineacin Urbana los titulares de derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del derecho de dominio a ttulo de fiducia de los inmuebles sobre los que se realicen la construccin, ampliacin, modificacin en el Municipio de Cota y solidariamente los fideicomitentes de las mismas, siempre y cuando sean propietarios de la construccin, ampliacin, modificacin, adecuacin de obras o construcciones. En los dems casos, se considerar contribuyente a quien ostente la condicin de dueo de la obra. Subsidiariamente son sujetos pasivos los titulares de las licencias de construccin, ampliacin, modificacin en el Municipio de Cota y para el caso de reconocimiento de construcciones, el titular del acto de reconocimiento de construccin.

ARTCULO 131.- BASE GRAVABLE. La base gravable del Impuesto de Delineacin Urbana es el valor final de la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de la obra o construccin. El impuesto se liquidar inicialmente con el presupuesto de obra presentado a las curaduras urbanas. Al finalizar la obra se deber liquidar por el valor real de la obra, descontando el pago inicial del impuesto. Se entiende por valor final aquel que resulte al finalizar la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o construcciones, en razn de todas las erogaciones realizadas para poner en condiciones de venta o de ocupacin el inmueble construido o mejorado. ARTCULO 132.- TARIFA. La tarifa del impuesto de Delineacin Urbana se liquidar de conformidad con los siguientes rangos, y se tomar como base el clculo de los metros cuadrados de rea construida cubierta por el cargo variable por el metro cuadrado aplicando la siguiente ecuacin: E= E= A= B= I= Q= Ai+BixQ Valor de las expensas Cargo fijo Cargo variable por metro cuadrado ndice del estrato correspondiente nmero de metros cuadrados
Para la liquidacin de las expensas, se tendr en cuenta el uso y estrato o categora en cualquier clase de suelo, de acuerdo con los ndices que a continuacin se expresan: ESTRATOS USOS VIVIENDA 1 0.5 2 0.5 3 1 CATEGORIA USOS INDUSTRIA Y RECREACIN COMERCIO Y SERVICIOS INSTITUCIONAL 1 De 1 a 300 M2 1.5 De 1 a l00 M2 1.5 De 1 a 500 M2 1.5 2 De 301 a 1.000 M 2 2 De 101 a 500 M2 2 De 501 a 1.500 M2 2 3 Mas de 1.000 M2 3 Mas de 500 M2 3 Mas de 1.500 M2 3 4 1.5 5 2 6 2.5

El cargo "A " y el cargo "B" se multiplicara por los indicadores propuestos en las tablas del presente artculo ARTCULO 133.- LIQUIDACION DE LAS EXPENSAS PARA LAS LICENCIAS DE U RBA NI S MO . Para la liquidacin de las expensas por las licencias de urbanismo, se aplicar la ecuacin del artculo 132 y se liquidar sobre el rea til urbanizable, entendida como la resultante de descontar del rea bruta o total del terreno, las cesiones, las afectaciones de vas pblicas, y redes de infraestructura de servicios pblicos, las zonas de proteccin y reas que constituyen la cesin del espacio pblico. Se establecen as los cargos fijos (A) y cargos variables por metros cuadrado respectivamente, segn estratos as: ESTRATO 1 2 3 4. 5 6 INDUSTRIA Y RECREACION COMERCIO Y SERVICIOS INSTITUCIONAL 0.5 1.0 1.5 2.0 2.5 3.0 3.0 2.0 2.0 CARGO FIJO A S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D. V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V S.M.L:D.V. ~ S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. CARGO 0.08 0.09 0.10 0.11 0.12 0.13 0.13 0.11 0.11 VARIABLE (B) S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D. V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V.
S.M.L.D.V. Salario mnimo legal diario vigente. PARAGRAFO PRIMERO.- Los proyectos de vivienda de inters social que desarrolle directamente el Municipio no pagarn expensas para las licencias de urbanismo. PARAGRAFO SEGUNDO.- La liquidacin de licencias de urbanismo del sector rural, se har con base en las siguientes categoras, cargos variables con base a la frmula del artculo 132 del presente acuerdo. CATEGORIA 1 2 CARGO VARIABLE 0.05 0.06 S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. URBANISMO M2 HASTA 6.400. 6.401. 10.000.

3 0.07 4. 0.08 5 0.09 6 0.10 S.M.L.D. V. Salario mnimo legal diario vigente.
S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V.
10.001 20.000. 20.001 30.000 30.001 -50.000. 50.001 en adelante
ARTCULO 134.-. LIQUIDACION DE LAS EXPENSAS PARA LAS LICENCIAS DE CONSTRUCCION. Para la liquidacin de las expensas por las licencias de construccin, en la ecuacin establecida en el artculo 132, el clculo de los metros cuadrados se efectuara sobre el rea construida cubierta, la cual deber coincidir con el cuadro de reas de los planos registrados del respectivo proyecto. Se establecen los cargos fijos (A) y cargos variables por metro cuadrado respectivamente, segn estratos as: ESTRATO CARGO FIJ0 A CARGO VARIABLE B 0.10 0.20 0.30 0.40 0.50 0.50 S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V.
1 1.00 S.M.L.D.V. 2.00 2 S.M.L.D.V. 3 3.00 S.M.L.D.V. 4 4.00 S.M.L.D.V. 5 5.00 S.M.L.D.V. 6 6.00 S.M.L.D.V. S.M.L.D. V. Salario mnimo legal diario vigente.
Se establecen los cargos fijos A y cargos variables por metro cuadrado respectivamente, para otros sectores as: SECTOR CARGO FIJ0 A CARGO VARIABLE B 0.20 0.30 0.40 S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. S.M.L.D.V.
INDUSTRIA 0.40 S.M.L.D.V. INSTITUCIONAL 5.00 S.M.L.D.V RECREACIONAL COMERCIO SERVICIOS 10.0 S.M.L.D.V. S.M.L.D. V. Salario mnimo legal diario vigente.
PARGRAFO PRIMERO.- Las obras cubiertas de construccin no slida, como kioscos, caballerizas, invernaderos y similares, solo pagarn el 25% de las expensas establecidas en el cuadro anterior.

PARAGRAFO SEGUNDO.- Las construcciones que desarrollen la Alcalda Municipal y sus entidades descentralizadas, Las Juntas de Accin Comunal que tengan carcter pblico y colectivo no pagarn expensas para las licencias de construccin. PARAGRAFO TERCERO.- La liquidacin de las expensas para licencias de construccin de fincas y viviendas dispersas rurales se har teniendo en cuenta las siguientes categoras, rangos de reas y cargos variables. CATEGORA 1 2 3 4 5 6 CARGO VARIABLE B 0.05 0.10 0.20 0.30 0.40 0.50 CONSTRUCCION M2 Hasta - 80 81- 120 121-200 201-280 281-340 341- o ms
PARGRAFO CUARTO.- Las solicitudes de licencias de subdivisin en las modalidades de subdivisin rural y subdivisin urbana generarn las siguientes expensas. Las expensas por la expedicin de licencias de subdivisin en la modalidad de reloteo se liquidarn sobre el rea til urbanizable de la siguiente manera en m2. De 0 a 300 De 301 a 1000 De 1001 a 5000 De 5001 a 10000 De 10001 a 20000 Ms de 20001 S.M.L.M. V. Salario mnimo legal mensual vigente. De conformidad con lo establecido en el artculo 11 de la Ley 810 de 2.003 o la norma que lo adicione, modifique o sustituya, estas expensas sern liquidadas al 50% tratndose de predios destinados a vivienda de inters social. ARTCULO 135.- LIQUIDACION DE LAS EXPENSAS PARA LICENCIAS SIMULTANEAS DE CONSTRUCCION Y TRANSITO. La expensa se aplicara individualmente por cada licencia. ARTCULO 136.-. LIQUIDACION DE LAS EXPENSAS PARA LAS MODIFICACIONES DE LICENCIAS. Para la liquidacin de las expensas de las modificaciones de licencias de 30% 50% 2 4 6 10 S.M.L.M.V. S.M.L.M.V. S.M.L.M.V. S.M.L.M.V. S.M.L.M.V. S.M.L.M.V.

urbanismo y construccin, se aplicar la ecuacin del artculo 132 sobre los metros cuadrados modificados o adicionados nicamente. ARTCULO 137.- LIQUIDACION DE LAS EXPENSAS PARA VIVIENDA UNIFAMILIAR, BIFAMILIAR O MULTIFAMILIAR EN SERIE. Para liquidacin de las expensas por las licencias de construccin en serie de proyectos de vivienda unifamiliar, bifamiliar o multifamiliar, en la ecuacin del artculo 132 el cobro se ajustara de forma acumulativa, de acuerdo a los siguientes parmetros. a) b) c) d) Por las primeras diez (10) unidades iguales, el cien por ciento (100%) del valor total de las expensas liquidadas. De la unidad once (11) a la cincuenta (5O), el setenta y cinco por ciento (75%) del valor total de las expensas liquidadas. De la unidad cincuenta y uno (51) a la cien (100), el cincuenta por ciento (5O%) del valor total de las expensas liquidadas. De la unidad ciento uno (101) en adelante, el veinticinco por ciento (25%) del valor total de las expensas liquidadas.
El valor total de las expensas es el resultado de sumar las liquidaciones parciales de cada uno de los rangos arriba sealados. PARAGRAFO.- Para efectos de este artculo, se entiende por construccin en serie, la repeticin de unidades construidas iguales para ser ejecutadas en un mismo globo de terreno de acuerdo a un planteamiento general, entendido como la presentacin grfica integral de un proyecto arquitectnico, que permite apreciar los aspectos generales y particulares que lo caracterizan. ARTCULO 138.-. EXPENSAS EN LOS CASOS DE EXPEDICION DE LICENCIAS DE CONSTRUCCION INDIVIDUAL DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL. Las solicitudes de licencias de construccin individual de vivienda de inters social, generarn a favor del Municipio una expensa nica equivalente a cuatro (4) salarios mnimos diarios legales vigentes al momento de la radicacin. ARTCULO 139.- LICENCIAS DE CONSTRUCCION EN URBANIZACIONES DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL QUE NO EXCEDEN EL RANGO DE LOS NOVENTA (90) SALARIOS MINIMOS. En las urbanizaciones de loteo de vivienda de inters social que no exceden el rango de los noventa (90) salarios mnimos legales mensuales vigentes, debidamente autorizadas, se permitir que sus propietarios o adjudicatarios realicen actividades de construccin, teniendo en cuenta los parmetros fijados por el proyecto urbanstico aprobado, el cual, sin costo adicional, incorporara la licencia de construccin para todos y cada uno de

los lotes autorizados en el proyecto urbanstico de loteo. Como consecuencia de lo anterior, las licencias a que se refiere este artculo, debern precisar las normas generales de construccin de la urbanizacin autorizada, dentro de los planes de ordenamiento territorial, planes parciales y normas urbansticas. ARTCULO 140.- PROYECTOS POR ETAPAS. En el caso de licencias de urbanismo y construccin para varias etapas, las declaraciones y el pago del anticipo, impuesto, sanciones e intereses, se podrn realizar sobre cada una de ellas, de manera independiente, cada vez que se inicie y se finalice la respectiva etapa, conforme a lo establecido en el presente artculo. ARTCULO 141.- FACULTAD DE REVISIN DE LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA. La Secretara de Hacienda Municipal o la oficina que haga sus veces, podr adelantar procedimientos de fiscalizacin y determinacin oficial del tributo sobre la declaracin presentada del impuesto de Delineacin Urbana, de conformidad con la normatividad vigente, y podr expedir las correspondientes liquidaciones oficiales de revisin o de aforo segn el caso, con las sanciones a que hubiere lugar. ARTCULO 142.- CONSTRUCCIONES SIN LICENCIA. La presentacin de las declaraciones del impuesto de Delineacin Urbana y el pago respectivo, no sanea la infraccin urbanstica derivada de la realizacin de la construccin sin la respectiva licencia. ARTCULO 143.- CONSTRUCCIONES EXCLUIDAS. Estarn excluidas del pago del impuesto de delineacin urbana, las obras de construccin ejecutadas por el Municipio en cumplimiento de su plan de desarrollo y las correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de inters social. Para los efectos aqu previstos se entender por vivienda de inters social la definida por la ley 9 de 1989. ARTCULO 144.- EXPEDICIN DE LA LICENCIA O PERMISO DE CONSTRUCCIN. La Oficina de Planeacin Municipal, no podr conceder la licencia o el permiso de construccin, sin verificar que se hayan cancelado previamente los impuestos de Delineacin Urbana. ARTCULO 145.- EXPENSAS POR OTRAS ACTUACIONES. Se entienden por otras actuaciones aquellas actividades distintas a la expedicin de una licencia, pero que estn asociadas a estas y que se pueden ejecutar independientemente de la expedicin de una licencia, estas son: Ajuste de Cotas de reas por proyecto (*) Estratos 1 y 2 4 S.M.L.D.V. Estratos 3 y 4 8 S.M.L.D.V. Estratos 5 y 6 12 S.M.L.D.V. Aprobacin de los Planos de Propiedad Horizontal (m2 construidos (*)

Hasta 100 m2 De 101 a 500 m2 De 501 a 1000 m2: De 1.001 a 5.000 m2: De 5.001 a 10.000 m2 De 10.001 a 20.000 m2 Mas de 20.001 m2
2 4 1 2 3 4 5
S.M.L.D.V S.M.L.D.V. S.M.L.M.V. S.M.L.M.V. S.M.L.M.V. S.M.L.M.V S.M.L.M.V.
Autorizacin para el movimiento de tierras (m3 de excavacin)(*) Hasta 100 m3 De 101 a 500 m3 De 501 a 1000 m3: De 1.001 a 5.000 m3: De 5.001 a 10.000 m3 De 10.001 a 20.000 m3 Mas de 20.001 m3 2 4 1 2 3 4 5 S.M.L.D.V S.M.L.D.V. S.M.L.M.V. S.M.L.M.V. S.M.L.M.V. S.M.L.M.V S.M.L.M.V.
Copia certificada de planos S.M.L.D.V. (por cada plano) (*) (*) De conformidad con lo establecido en el artculo 11 de la Ley 810 de 2.003 o la norma que lo adicione, modifique o sustituya, estas expensas sern liquidadas al 50% tratndose de predios destinados a vivienda de inters social. Estudio tcnico de los reglamentos de propiedad horizontal Hasta 500 m2 De 501 a 1.000 m2 De 1.001 a 5.000 m2 Ms de 5.001 m2 Prorrogas de licencias Licencias de urbanismo Licencias de construccin CONCEPTO DE USO DE SUELOS ESTRATO 1Y2 1.0 VALOR S.M.L.D.V. 1 5 S.M.L.M.V S.M.L.D.V 0.5 1.5 2 3 S.M.L.M.V S.M.L.M.V S.M.L.M.V S.M.L.M.V

3Y4 1.5 S.M.L.D.V. 5Y6 2.0 S.M.L.D.V. INDUSTRIA 3.0 S.M.L.D.V. COMERCIO Y SERVICIOS 3.0 S.M.L.D.V. INSTITUCIONAL 3.0 S.M.L.D.V. S.M.L.D.V. SALARIO MNIMO LEGAL DIARIO VIGENTE. Visitas tcnicas Oculares: 2 S.M.L.D.V, del estrato 4 en adelante Licencia para adecuacin: 2.2 S.M.L.D.V Licencia para Modificacin : 2.2 S.M.L.D.V Licencia para demolicin: 1.5 S.M.L.D.V Licencia para cerramiento: 1.5 S.M.L.D.V Licencia para reforestacin estructural: 1.5 S.M.L.D.V Certificado de reparaciones locativas o 1.5 S.M.L.D.V Mejoramiento: Copia magntica de acuerdos y decretos 2 S.M.L.D.V. (por cada decreto o copia) Urbansticos, PBOT, Plan de desarrollo, Planos, entre otros: PARAGRAFO.- Las actuaciones que sean solicitadas por la Alcalda Municipal y sus entidades descentralizadas, las Juntas de Accin Comunal que tengan carcter pblico y colectivo no pagarn expensas. ARTCULO 146.- DE LOS DERECHOS POR EL SERVICIOS DE NOMENCLATURA URBANA. El Servicio Pblico de Nomenclatura consiste en la asignacin que haga la Administracin Municipal, a peticin del propietario o poseedor de predio urbano dentro del permetro urbano del Municipio, o por disposicin del IGAC, conforme lo dispuesto en el artculo 41 de la resolucin 2555 de 1.998, o la norma que la sustituya, de identificacin de la propiedad de bienes races. Por concepto del servicio de qu trata el presente artculo, el propietario o poseedor del predio de que se trate, deber hacer el correspondiente pago en la Secretara de Hacienda Municipal. Certificaciones de nomenclatura y estratificacin ESTRATO 1Y2 3Y4 5Y6 INDUSTRIA VALOR S.M.L.D.V S.M.L.D.V S.M.L.D.V S.M.L.D.V
0.5 0.5 0.5 3.0

COMERCIO Y SERVICIOS INSTITUCIONAL
3.0 2.0
S.M.L.D.V S.M.L.D.V
S.M.L.D.V SALARIO MNIMO LEGAL DIARIO VIGENTE PARGRAFO PRIMERO.- EXENCIONES. Estn exentas del pago de los derechos mencionados, las propiedades pblicas, cualquiera sea la denominacin de la persona o entidad que las administre. Sin embargo, las exenciones de que trata este artculo, no cobijan el valor de la placa o placas a que haya lugar. PARGRAFO SEGUNDO.- ACUERDO DE PAGOS.- Se podr celebrar acuerdo de pagos hasta por seis meses contados a partir de la fecha de expedicin de la licencia de construccin. Con los respectivos intereses legales vigentes. ARTCULO 147.-. SANCIONES URBANISTICAS. De conformidad con lo dispuesto en el artculo 104 de la Ley 388 de 1997, el Alcalde Municipal impondr las siguientes sanciones por las infracciones urbansticas que se cometan: 1. Para quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos no urbanizables o parcelables, se aplicaran multas sucesivas que oscilaran entre cien (100) y quinientos (500) Salarios mnimos legales mensuales, adems de la orden policiva de la demolicin de la obra y la suspensin de los servicios pblicos domiciliarios. Igualmente se impondr la misma sancin a quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos afectados por plan vial, de infraestructura de servicios pblicos domiciliarios o destinados a equipamientos pblicos. 2. Si la construccin, urbanizacin o parcelacin se desarrolla en terrenos de proteccin ambiental o localizados en zonas calificadas como de riesgo, tales como humedales, rondas de cuerpos de agua o de riesgo geolgico, la cuanta de las multas se incrementara hasta en un cien por cien (100%), sobre las sumas aqu sealadas, sin perjuicio de las responsabilidades y sanciones legales a que haya lugar. Para quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos aptos para estas actuaciones sin la licencia, se aplicaran multas sucesivas que oscilaran entre setenta (70) y cuatrocientos (400) Salarios Mnimos Mensuales, adems de la orden policiva de suspensin y sellamiento de la obra y la suspensin de los servicios pblicos domiciliarios. En la misma sancin incurrirn quienes demuelan inmuebles declarados de conservacin arquitectnica o realicen intervenciones sobre los mismos sin la licencia respectiva, o incumplan las obligaciones de adecuada conservacin, sin perjuicio de la obligacin de
3.

reconstruccin que ordena el artculo 106 de la Ley 388 de 1997, as como quienes usen o destinen inmuebles en contravencin a las normas sobre uso del suelo. 4. Para quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos aptos para estas actuaciones en contravencin a lo preceptuado en la licencia, o cuando esta haya caducado, se aplicaran multas sucesivas que oscilaran entre cincuenta (50) y trescientos (300) Salarios Mnimos Mensuales, adems de la orden policiva de suspensin y sellamiento de la obra y la suspensin de los servicios pblicos domiciliarios. En la misma sancin incurrirn quienes destinen un inmueble a un uso diferente al sealado en la licencia, o contraviniendo las normas urbansticas sobre usos especficos. 5. Para quienes ocupen en forma permanente los parques pblicos, zonas verdes y dems bienes de uso pblico, o lo encierren sin la debida autorizacin de la Secretara de Planeacin Municipal, se aplicaran multas sucesivas que oscilaran entre treinta (30) y doscientos (200) Salarios Mnimos Mensuales, adems de la demolicin del cerramiento y la suspensin de los servicios pblicos domiciliarios. En la misma sancin incurrirn quienes realicen intervenciones en reas que formen parte del espacio pblico, sin la debida licencia o contravinindola, sin perjuicio de la obligacin de restitucin de elementos, a que se refiere el artculo 88 del decreto 1052 de 1998. La demolicin total o parcial de las obras desarrolladas sin licencia o la parte de las mismas no autorizadas o ejecutadas en contravencin a la licencia.
CAPITULO VIII PARTICIPACIN POR PLUSVALA ARTCULO 148.- DEFINICIN. De conformidad con lo dispuesto en el artculo 82 de la Constitucin Poltica y en la Ley 388 de 1997, las acciones urbansticas que regulan la utilizacin del suelo y del espacio areo urbano incrementando su aprovechamiento, generan beneficios que dan derecho a las entidades pblicas a participar en las plusvalas resultantes de dichas acciones. ARTCULO 149.- HECHOS GENERADORES. Son hechos generadores de la participacin en plusvala: 1. La incorporacin del suelo rural al suelo de expansin urbana o la consideracin de parte del suelo rural como suburbano. 2. El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del suelo.

3. La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea elevando el ndice de ocupacin o el ndice de construccin o ambos a la vez. 4. Las obras pblicas en los trminos sealados en el Art. 87 de la Ley 338 de 1997, los decretos que la reglamenten, y dems normas que la modifiquen o adicionen. ARTCULO 150.- SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos de la Participacin del Municipio en la Plusvala generada por las acciones urbansticas que regulan la urbanizacin del suelo y del espacio areo urbano, incrementando su aprovechamiento de acuerdo con el art. 73 de la Ley 388 de 1997 las personas naturales y jurdicas, propietarios o poseedores de los inmuebles afectados por dichas actuaciones. ARTCULO 151.- SUJETOS ACTIVOS. Se constituye en sujeto activo de la Participacin en la Plusvala el Municipio de Cota y las Entidades descentralizadas del orden Municipal que ejecuten actuaciones urbansticas, que regulan la utilizacin del suelo y del espacio areo urbano incrementando su aprovechamiento de acuerdo con la reglamentacin que expida el Concejo Municipal a iniciativa del Alcalde Municipal. ARTICULO 152.- BASE GRAVABLE. La base gravable est determinada por la diferencia del precio comercial por metro cuadrado antes y despus de una accin urbanstica (ley 388 Arts. 75, 76, 77 y 80 de 1997) ARTCULO 153.- TARIFA DE LA PARTICIPACIN. La tasa de participacin que se imputar a la plusvala del mayor valor por metro cuadrado ser del 30%. ARTCULO 154.- REA OBJETO DE LA PARTICIPACIN EN LA PLUSVALA. El nmero total de metros cuadrados que se considerar como objeto de la participacin en la plusvala ser, para el caso de cada inmueble, igual al rea total del mismo destinada al nuevo uso o mejor aprovechamiento, descontada la superficie correspondiente a las cesiones urbansticas obligatorias para espacio pblico de la ciudad, las cuales deben estar contempladas en el plan de ordenamiento en los instrumentos que lo desarrollen. ARTCULO 155.- DOS O MS HECHOS GENERADORES. Cuando sobre un mismo inmueble se produzcan simultneamente dos o ms hechos generadores en razn de las decisiones administrativas detalladas en los artculos precedentes, en el clculo se tendr en cuenta el de mayor valor por metro cuadrado, cuando hubiere lugar. ARTCULO 156.- EXIGIBILIDAD Y COBRO DE LA PARTICIPACIN. La participacin en la plusvala a que tiene derecho el municipio, slo ser exigible en el momento en que se presente para el propietario o poseedor del inmueble respecto del cual se haya declarado un efecto de plusvala, en una cualquiera de las siguientes situaciones:

1. Cuando se solicite licencia de Urbanizacin o de Construccin, aplicable para el cobro de la participacin en la plusvala generada por cualquiera de los hechos generadores de que trata el artculo 74 de la Ley 388 de 1997. 2. Para este evento el efecto plusvala para el respectivo inmueble podr recalcularse, aplicando el efecto plusvala por metro cuadrado al nmero total de metros cuadrados adicionales objeto de la licencia correspondiente. 3. Cuando se trate del cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participacin en la plusvala generada por la modificacin del rgimen o zonificacin del suelo. 4. En actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble, aplicable al cobro de la participacin en la plusvala de que trata los numerales 1 y 3 del artculo 74 de la Ley 388 de 1997. 5. Mediante la adquisicin de ttulos valores representativos de los derechos adicionales de construccin y desarrollo, en los trminos que se establecen en el artculo 88 y siguiente a la Ley 388 de 1997. PARGRAFO PRIMERO.- Para la expedicin de licencias o permisos, as como para el otorgamiento de los actos de transferencia de dominio, en relacin con inmuebles sujetos a la aplicacin de la participacin en la plusvala, ser necesario acreditar su pago. PARGRAFO SEGUNDO.- Si por cualquier causa no se efecta el pago de la participacin en los eventos previstos en este artculo, el cobro de la misma se har exigible cuando ocurra cualquiera de las situaciones previstas. En todo caso respondern solidariamente el poseedor y el propietario, cuando fuere el caso. ARTCULO 157.- PROCEDIMIENTO DE CLCULO DEL EFECTO PLUSVALA. Para el caso del Municipio de Cota ser el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi o los peritos tcnicos debidamente inscritos en las Lonjas o instituciones anlogas, los que establecern los precios comerciales por metro cuadrado de los inmuebles, teniendo en cuenta su situacin anterior a la accin o acciones urbansticas; y determinara el correspondiente precio de referencia tomando como base de clculo los parmetros establecidos en los artculos 75, 76 y 77 de la Ley 388 de 1997. Para el efecto, dentro de los sesenta (60) das hbiles siguientes a la entrada en vigencia de este Estatuto de Rentas de Cota, y de acuerdo con el Plan de Ordenamiento Territorial o de los instrumentos que lo desarrollan o complementan, en el cual se concretan las acciones urbansticas que constituyen los hechos generadores de la participacin en la plusvala, el Alcalde por intermedio de la Oficina de Planeacin Municipal, solicitar se proceda a estimar el mayor valor por metro cuadrado en cada una de las zonas o subzonas consideradas.

Una vez recibida la solicitud proveniente del Alcalde, el IGAC o el perito avaluador contarn con un plazo inmodificable de sesenta (60) das hbiles para ejecutar lo solicitado. Transcurrido este trmino, y sin perjuicio de las sanciones a que haya lugar por la morosidad de funcionario o los funcionarios responsables, y de la responsabilidad contractual en el caso del perito privado, la Administracin podr solicitar un nuevo peritazgo que determine el mayor valor o monto de la plusvala de acuerdo con los procedimientos y parmetros instituidos. ARTCULO 158.- DE LA LIQUIDACIN DEL EFECTO PLUSVALA. Con base en la determinacin del efecto plusvala por metro cuadrado calculado por el IGAC o por perito privado para cada zona o subzona objeto de la participacin, el seor Alcalde a travs de la Secretaria de Hacienda y en coordinacin con la Oficina de Planeacin, dentro de los cuarenta y cinco (45) das siguientes, a la causacin del efecto de plusvala en relacin con cada uno de los inmuebles objeto de la misma aplicar las tasas correspondientes, de conformidad con lo autorizado por el Concejo Municipal. A partir de la fecha en que la Administracin Municipal disponga de la liquidacin del monto de la participacin correspondiente a todos y cada uno de los predios beneficiados con las acciones urbansticas, contar con un plazo de treinta (30) das hbiles para expedir el acto administrativo que la determina, y para notificarlo a los propietarios o poseedores, para lo cual procedern mediante tres (3) avisos publicados en el peridico regional de mayor circulacin en el municipio. PARGRAFO PRIMERO.- Contra los anteriores actos de la Administracin proceder exclusivamente el recurso de reposicin dentro de los trminos previstos para tal efecto en el Cdigo Contencioso Administrativo. ARTCULO 159.- DE LA PUBLICIDAD FRENTE A TERCEROS Para los fines de publicidad frente a terceros, una vez en firme el Acto Administrativo de liquidacin del Efecto Plusvala, se ordenar su inscripcin en el folio de matrculas inmobiliarias en cada uno de los inmuebles. Para que pueda registrarse acto de transferencia del dominio sobre los mismos, ser requisito esencial el certificado de la Administracin Municipal en el cual se haga constar que se ha pagado la participacin en la plusvala correspondiente. ARTCULO 160.- DEL PAGO DE LA PARTICIPACIN EN LA PLUSVALA. En razn de que el pago de la participacin en la plusvala al municipio, se hace exigible en oportunidad posterior, de acuerdo con lo determinado en el artculo 83 de la Ley 388 de 1997 el monto de la participacin correspondiente a cada predio se ajustar de acuerdo con la variacin del ndice de Precios al Consumidor (IPC), a partir del momento en que quede en firme el acto de liquidacin de la participacin.

ARTCULO 161.- DE LAS FORMAS DE PAGO DE LA PARTICIPACIN EN LA PLUSVALA. La participacin en la plusvala podr pagarse al municipio, mediante una de las siguientes formas: 1. Efectivo. 2. Transfiriendo al municipio, o a una de sus entidades descentralizadas, una porcin del predio objeto de la misma, de valor equivalente a su monto. Esta forma slo ser procedente si el propietario o poseedor, llegan a un acuerdo previo con la Administracin sobre la parte del predio que ser objeto de la transferencia, para lo cual la Administracin Municipal tendr en cuenta el avalo que har practicar por IGAC o por peritos privados debidamente contratados para tal efecto. 3. El pago mediante la transferencia de una porcin del terreno podr canjearse por terrenos localizados en otras zonas de rea urbana, haciendo los clculos de equivalencia de los valores correspondientes. 4. Reconociendo formalmente al Municipio o a una de sus entidades descentralizadas un valor accionario o un inters social equivalente a la participacin, a fin de que el Municipio adelante conjuntamente con el propietario un programa o proyecto de construccin o urbanizacin determinado sobre el predio respectivo. 5. Mediante la ejecucin de obras de infraestructura vial, de servicios pblicos domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales, para la adecuacin de asentamientos urbanos en reas de desarrollo incompleto o inadecuado, cuya inversin sea equivalente al monto de la plusvala, previo acuerdo con la Administracin Municipal acerca de los trminos de ejecucin y equivalencia de las obras proyectadas. 6. Mediante la adquisicin anticipada de ttulos valores representativos de la participacin en la plusvala liquidada, en los trminos previstos en el artculo 88 y siguiente de la Ley 388 de 1997. ARTCULO 162.- DESTINACIN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA PARTICIPACIN.- El producto de la participacin en la plusvala a favor del municipio se destinar a los siguientes fines: 1. Compra de predios o inmuebles para desarrollar planes o proyectos de vivienda de inters social. 2. Construccin ejecucin de obras de infraestructura vial, de servicios pblicos domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales para la adecuacin de asentamientos urbanos en condiciones de desarrollo incompleto o inadecuado. 3. Ejecucin de proyectos y obras de recreacin, parques y zonas verdes y expansin y recuperacin de los centros y equipamientos que conforman la red del espacio publico urbano. 4. Fomento de la creacin cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural del municipio, mediante la mejora, adecuacin o restauracin de bienes inmuebles catalogados como patrimonio cultural.

PARGRAFO.- El Plan de Ordenamiento o los instrumentos que lo desarrollen, definirn las prioridades de inversin de los recursos recaudados provenientes de la participacin en la plusvala.
CAPITULO IX IMPUESTO DE OCUPACIN DE VAS Y ESPACIO PUBLICO ARTCULO 163.- IMPUESTO DE OCUPACIN DE VIAS Y ESPACIO PBLICO. La ocupacin de andenes y vas con materiales destinados a las obras, as como los campamentos provisionales causaran el impuesto de ocupacin de vas. El permiso de ocupacin de vas no se entiende como el permiso para mantener materiales en la va pblica y los andenes, sino como la ocupacin temporal y tendr una validez de sesenta (60) das calendario. ARTCULO 164.- SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo del impuesto de ocupacin de vas y espacio pblico es el propietario de la obra o contratista o quien ocupe la va o lugar pblico ARTCULO 165.- BASE GRAVABLE. La base gravable est constituida por el estrato y tiempo de ocupacin. ARTCULO 166.- TARIFAS.- OCUPACIN DE VIAS POR CONSTRUCCIN DE OBRAS Las tarifas a aplicar sern las siguientes: ESTRATO 1y2 3 4 5 6 SMDLV 2 3 4 6 8
PARGRAFO.- Cada vez que se haga renovacin de la licencia de construccin se cancelar la tarifa de ocupacin de vas. CAPITULO X IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL ARTCULO 167.- DEFINICIN.- Se entiende por Publicidad Exterior Visual, el medio masivo de comunicacin destinado a informar o llamar la atencin del pblico a travs de elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografas, signos o similares, visibles desde

las vas de uso o dominio pblico, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales, o areas, con una dimensin igual o superior a ocho (8) metros cuadrados. PARGRAFO.- No se considera publicidad visual exterior la sealizacin vial, la nomenclatura urbana y/o rural, la informacin sobre sitios histricos tursticos o culturales, siempre y cuando no se tenga nimo de lucro. Igualmente no se considera publicidad exterior visual, aquella informacin temporal de carcter educativo, cultural o deportivo que coloquen las autoridades pblicas u otras personas por encargo de stas, la cual podr incluir mensajes comerciales o de otra naturaleza siempre y cuando estos no ocupen ms del cuarenta por ciento (40%) del tamao del respectivo mensaje o aviso. Tampoco se considera publicidad exterior visual las expresiones artsticas como pinturas o murales, siempre y cuando no contengan mensajes comerciales o de otra naturaleza. ARTCULO 168.- HECHO GENERADOR.- De conformidad con lo establecido en el artculo 14 de la Ley 140 de 1994, constituye hecho generador del impuesto de Publicidad Exterior Visual, la colocacin de toda Publicidad Exterior Visual, incluidas las vallas, avisos en centros o pasajes comerciales, avisos luminosos, electrnicos, pasacalles y otros similares a los enunciados. PARGRAFO: No generar este impuesto el aviso o similares adosado a la fachada que no supere el 10% de la misma y no mayor a ocho (8) metros cuadrados, utilizado nicamente como medio de identificacin o de propaganda alusiva nica y exclusivamente al establecimiento y que sea exhibido en el lugar en donde se desarrolle la actividad industrial, comercial o de servicio. Aquellos elementos adicionales o que no cumplan con estas directrices sern considerados como Publicidad Exterior Visual. ARTCULO 169.- CAUSACION.- El impuesto se causa desde el momento de su colocacin. ARTCULO 170.- SUJETO ACTIVO.- El Municipio de Cota es el sujeto activo del impuesto de publicidad exterior visual que se cause en su jurisdiccin. ARTCULO 171.- SUJETO PASIVO.- Es la persona natural o jurdica por cuya cuenta se instala la publicidad visual exterior. ARTCULO 172.- BASE GRAVABLE.- Esta constituida por cada una de las vallas, pancartas, pasacalles, pasavas, carteles, anuncios, letreros, avisos o similares, cuya dimensin sea igual o superior a ocho metros cuadrados (8 m2).

ARTCULO 173.- TARIFAS.- Las tarifas del Impuesto de Publicidad Visual Exterior se expresan en Salarios Mnimos Mensuales Legales Vigentes (SMMLV), y para la determinacin de las tarifas de este impuesto se tendr en cuenta las siguientes reglas: De cinco (5) a doce metros cuadrados (12 M2), uno punto cinco (1.5) salarios mnimos legales mensuales vigentes por ao. De doce punto cero uno (12.01) a veinte metros cuadrados (20 M2), dos punto cinco (2.5) salarios mnimos legales mensuales vigentes por ao. De veinte punto cero uno (20.01) a treinta metros cuadrados (30M2), cuatro (4) salarios mnimos legales mensuales vigentes por ao. Mayores de treinta punto cero uno (30.01 M2), cinco (5) salarios mnimos legales mensuales vigentes por ao. PARGRAFO PRIMERO. Cuando la publicidad exterior visual se haga por periodos inferiores a un ao, se pagar una tarifa proporcional al tiempo de ubicacin. PARGRAFO SEGUNDO. El valor que resulte al aplicar la tarifa a la base gravable se aproximar al mltiplo de mil ms cercano. ARTCULO 174.- SANCIN POR EL INCUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIN DE DECLARAR EL IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL.- A los sujetos pasivos del impuesto de Publicidad Exterior Visual, que no paguen dentro de los plazos fijados para el efecto, les sern aplicables las mismas sanciones de extemporaneidad del impuesto de Industria y Comercio. ARTCULO 175.- SANCIN POR NO DECLARAR EL IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL.- Cuando los sujetos pasivos del impuesto de Publicidad Exterior visual no cumplan con su obligacin de declarar y pagar el impuesto, la administracin podr determinarlo mediante Liquidacin oficial. En la misma liquidacin se impondr una sancin equivalente al cuatro por ciento (4%) del valor del impuesto a cargo por mes o fraccin de mes de retardo. ARTCULO 176.- EXCLUSIONES. No estarn obligados a pagar el Impuesto de Publicidad Exterior Visual de propiedad de: a) La Nacin, el Departamento y el Municipio, excepto las empresas comerciales e Industriales del Estado y las de Economa Mixta del orden Nacional, Departamental o Municipal. b) Las entidades de beneficencia o de socorro. c) Los Partidos Polticos y Candidatos, durante las campaas electorales.

ARTCULO 177.- PERODO GRAVABLE. - El perodo gravable es por cada mes o fraccin de fijacin de la publicidad visual exterior. ARTCULO 178.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA.- Sern responsables solidariamente por los impuestos no consignados oportunamente que se causen a partir de la vigencia del presente Estatuto y sus correspondientes sanciones las agencias de publicidad, el anunciante, los propietarios, arrendatarios o usuarios de los lotes, o edificaciones que permitan la colocacin de publicidad visual exterior. ARTCULO 179.- LUGARES DE UBICACIN. La publicidad exterior visual se podr colocar en todos los lugares del ente Territorial Municipal, con excepcin de los siguientes sitios: a) En las reas que constituyen espacio pblico de conformidad con las normas municipales que se expidan, en especial el Plan o esquema bsico de ordenamiento territorial. b) Dentro de los doscientos metros (200 mts.) de los bienes declarados en monumentos nacionales o sitios histricos. c) Donde lo prohba el Concejo Municipal de conformidad con lo establecido en el artculo 313 de la Constitucin Poltica de Colombia. En el marco de la plaza del Municipio de Cota, queda prohibida la instalacin de vallas metlicas. d) En la propiedad privada, sin el consentimiento del propietario o poseedor. e) Sobre las obras de infraestructura, tales como postes de apoyo de las redes elctricas y telefnicas, puentes vehiculares y peatonales, torres elctricas y cualquier otra estructura de propiedad del estado. ARTCULO 180.- CONDICIONES PARA LA UBICACION EN ZONAS URBANAS Y RURALES. La publicidad exterior visual que se coloque en las reas urbanas y rurales del municipio, deber estar sujeta a las siguientes condiciones: a) Distancia: En el rea urbana, podrn colocarse hasta dos (2) vallas contiguas con publicidad, la distancia mnima con la valla ms prxima no puede ser inferior a doscientos metros (200 mts). Dentro de los dos kilmetros (2 Km.) de carretera siguientes al permetro urbano, podr colocarse una valla cada doscientos cincuenta metros (250 mts.). Despus de dos kilmetros (2 Kms) se podr colocar una valla cada doscientos cincuenta metros (250 mts) (Acuerdo 15 de 2001) Distancia de la va: En las zonas rurales, a una distancia mnima de quince metros (15 mts) a partir del borde de la carretera. b) Dimensiones: La dimensin de la publicidad exterior visual en los lotes sin construir no podr ser superior a cuarenta y ocho metros cuadrados (48 mts 2). (Acuerdo 15 de 2001) No se podr colocar publicidad en terrazas cubiertas y culatas de inmuebles construidos. (Acuerdo 15 de 2001)

PARAGRAFO PRIMERO.- La publicidad exterior visual que utilice servicios pblicos deber cumplir con los requisitos establecidos para su instalacin, uso y pago. En ningn caso puede obstaculizar la instalacin, mantenimiento y operacin de los servicios pblicos domiciliarios. PARAGRAFO SEGUNDO.- Las vallas o elementos estructurales en las zonas urbanas del Municipio de Cota - Cundinamarca; debern ubicarse dentro de los inmuebles a partir de la lnea de construccin o parmetro y no podr sobresalir sobre los costados de los inmuebles construidos u ocupar las zonas o reas de aislamiento o retroceso, incluyendo las reas de antejardn Tampoco podrn sobresalir sobre los predios colindantes, ni sobre el espacio pblico, incluyendo el antejardn y en ningn caso podrn generar servidumbres en relacin con ellos. (Acuerdo 15 de 2001) ARTCULO 181.- AVISOS DE PROXIMIDAD. Salvo en los casos prohibidos, podrn colocarse vallas publicitarias en zonas rurales para advertir sobre la proximidad de un lugar o establecimiento. Solo podrn colocarse al lado derecho de la va, segn el sentido de circulacin del trnsito, en dos (2) lugares diferentes dentro del kilmetro anterior al establecimiento. Los avisos debern tener un tamao mximo de cuatro metros cuadrados (4.00 M2) y no podrn ubicarse a una distancia inferior a quince (15) metros contados a partir del borde de l a calzada ms cercana al aviso. No podr colocarse publicidad indicativa de proximidad de lugares o establecimientos obstaculizando la visibilidad de sealizacin vial y de nomenclatura informativa. PARAGRAFO: MANTENIMIENTO DE VALLAS. Toda valla publicitaria deber tener adecuado mantenimiento, de tal forma que no presente condiciones de suciedad, inseguridad o deterioro. ARTCULO 182.- CONTENIDO DE LA PUBLICIDAD. La publicidad exterior visual a travs de vallas no podr contener mensajes que constituyan actos de competencia desleal, ni que atenten contra las leyes, la moral y las buenas costumbres o que conduzcan a confusin con la sealizacin vial informativa. ' Tampoco podrn utilizarse palabras, imgenes o smbolos que atenten contra el debido respeto a los smbolos patrios, contra creencias y principios religiosos, culturales o afectivos de las comunidades que defienden los derechos humanos y la dignidad de l o s pueblos. Toda publicidad exterior visual debe contener el nombre y telfono del propietario de la misma. ARTCULO 183.- REGISTRO DE LAS VALLAS PUBLICITARIAS. A ms tardar dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la colocacin de la publicidad exterior visual deber registrarse dicha colocacin en la Oficina de Planeacin Municipal.

Se debe abrir un registro pblico o de colocacin de publicidad exterior visual. Para efecto del registro, el propietario de la publicidad exterior visual o su representante legal deber aportar por escrito y mantener actualizado en el registro, la siguiente informacin: a) Nombre de la publicidad y del propietario, junto con su direccin, documento de identidad o NIT y dems datos para su localizacin. b) Nombre del dueo del inmueble donde se ubique la publicidad, junto con su direccin, documento de identidad o RUT, telfono y dems datos para su localizacin. c) Ilustracin o fotografas de la publicidad exterior visual y trascripcin de los textos que en ella aparecen. PARAGRAFO PRIMERO.- El propietario de la publicidad exterior visual deber registrar las modificaciones que se le introduzcan posteriormente, dentro de los tres (3) das siguientes a la modificacin. La no actualizacin equivale al no registro y ser sancionado de acuerdo a lo dispuesto en el Artculo 175 del presente Acuerdo. PARAGRAFO SEGUNDO.- En caso de utilizar estructuras tubulares, se deber presentar junto con la informacin anterior, un certificado de cimentacin y resistencia, elaborado por un profesional idneo y con matricula profesional vigente. ARTCULO 184.- REMOCIN O MODIFICACIN DE LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Cuando se hubiese colocado publicidad exterior visual en sitio prohibido por la ley o en condiciones no autorizadas por esta, cualquier persona podr solicitar, verbalmente o por escrito, su remocin o modificacin a la Alcalda Municipal. De igual manera el Alcalde podr iniciar una accin administrativa de oficio, para determinar si la publicidad exterior visual se ajusta a la ley. El procedimiento a seguir se ajustara a lo establecido en la Ley 140 de junio 23 de 1994. CAPITULO XI IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTCULOS ARTICULO 185. AUTORIZACIN LEGAL. Bajo la denominacin de impuesto de azar y espectculos, cbrense unificadamente los siguientes impuestos: a) El impuesto de espectculos pblicos, establecido en el artculo 7 de la Ley 12 de 1932 y dems disposiciones complementarias. b) El impuesto sobre tiquetes de apuestas en toda clase de juegos permitidos, establecido en la Ley 12 de 1932, la Ley 69 de 1946, y dems disposiciones complementarias.

c) El impuesto por las ventas bajo el sistema de clubes creado por la Ley 69 de 1946 y disposiciones complementarias, y dems sorteos, concursos y similares. d) El impuesto sobre rifas, apuestas y premios de las mismas, a que se refieren la Ley 12 de 1932, la Ley 69 de 1946, y dems disposiciones complementarias. PARGRAFO. Los casinos que se establezcan conforme a la ley podrn ser gravados por el Municipio, en la misma forma en que se gravan los juegos permitidos. ARTCULO 186.- HECHO GENERADOR. El hecho generador del Impuesto de Espectculos est constituido por la realizacin de un espectculo. Se entiende por espectculo pblico, la funcin o representacin que se celebre pblicamente en salones, teatros, circos, plazas, estadios o en otros edificios o lugares en los cuales se congrega el pblico para presenciarlo u orlo. ARTCULO 187.- CLASES DE ESPECTCULOS.- Constituirn espectculos pblicos para efectos del impuesto entre otras, las siguientes o anlogas actividades: Las actuaciones de compaas teatrales. Los conciertos y recitales de msica. Las presentaciones de ballet y baile. Las presentaciones de peras, operetas y zarzuelas. Las rias de gallos. Las corridas de toros. Las ferias exposiciones. Las ciudades de hierro y atracciones mecnicas. Los circos. Las carreras y concursos de carros. Las exhibiciones deportivas. Los espectculos en estadios y coliseos. Las corralejas. Las presentaciones en los recintos donde se utilice el sistema de pago por derecho a mesa (Cover Charge). Los desfiles de modas. Las dems presentaciones de eventos deportivos y de recreacin donde se cobre la entrada. ARTCULO 188.- VENCIMIENTOS PARA LA DECLARACIN Y EL PAGO. Los contribuyentes del Impuesto de Espectculos, debern presentar su declaracin privada y pagar el impuesto el ltimo da hbil del mes siguiente a aquel en que se causo el impuesto, cuando esta actividad se realice en forma permanente dentro de la jurisdiccin del Municipio de Cota.

Si el espectculo se realiza de manera ocasional se tendr en cuenta lo establecido en el artculo 193 del presente Acuerdo. ARTCULO 189.- BASE GRAVABLE.- La base gravable ser el valor de los ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de boletas de entrada a los espectculos pblicos. PARGRAFO.- En los espectculos Pblicos donde el sistema de entrada es el Cover Charge, la base gravable ser el valor de los ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de derecho a mesa en los espectculos pblicos. ARTCULO 190.- CAUSACIN.- La causacin del Impuesto de Espectculos se da en el momento en que se efecte el respectivo espectculo. PARGRAFO.- Este impuesto se causa sin perjuicio del Impuesto de Industria y Comercio a que hubiere lugar. ARTCULO 191.- SUJETO ACTIVO.- El Municipio de Cota es el sujeto activo del impuesto de Espectculos Pblicos que se cause en su jurisdiccin. ARTCULO 192.- SUJETOS PASIVOS. - Son sujetos pasivos de este impuesto todas las personas naturales o jurdicas o sociedades de hecho que realicen alguna de las actividades enunciadas como espectculos pblicos, de manera permanente u ocasional, en la jurisdiccin del Municipio de Cota. ARTCULO 193.- PERODO DE DECLARACIN Y PAGO.- La declaracin y pago del Impuesto de Espectculos es mensual, siempre y cuando la actividad se realice de manera permanente. Cuando el espectculo se realice en forma ocasional, se deber declarar y pagar el impuesto el da hbil inmediatamente siguiente al de la realizacin del espectculo. PARGRAFO.- En el momento de sellar la boletera, el nmero de boletas de cortesa no podr exceder del diez por ciento (10%) de la boletera total. De la misma forma el nmero de boletas de cortesa ingresadas no podr exceder del diez por ciento (10%) de la boletera comercial que efectivamente se contabilice como ingresada al espectculo y que se encuentre dentro de la urna de control de ingreso. ARTCULO 194.- TARIFA.- La tarifa es del diez por ciento (10%) sobre la base gravable correspondiente fijada por el Gobierno Nacional. ARTCULO 195.- DEFINICIN DE BOLETA Y SUS CARACTERSTICAS.- Habr de entenderse como boleta o tiquete comercial, aquella por la que la persona ha pagado un valor determinado y le posibilita el ingreso al espectculo, sin importar que se le d otra

denominacin o nombre. Se entiende como boleta de cortesa o gratuita, aquella que posibilita el ingreso al espectculo pero no tiene valor econmico. Las boletas emitidas para los espectculos pblicos deben tener impreso: a) Valor b) Clase c) Numeracin consecutiva d) Fecha, hora y lugar del espectculo e) RUT o NIT y Nombre de la Entidad responsable PARGRAFO.- Cuando el mtodo de ingreso al espectculo sea diferente al de la boleta de ingreso (manilla, invitacin, pase, empaque o cualquier otro medio) deber cumplir con lo estipulado en el artculo anterior. ARTCULO 196.- NO SUJECIONES AL IMPUESTO DE ESPECTCULOS PBLICOS.- La presentacin de los siguientes espectculos, no est sujeta a la declaracin y pago del impuesto de Espectculos Pblicos: a) b) c) Los conciertos que presenten orquestas sinfnicas o filarmnicas. Los espectculos pblicos que en su totalidad sean organizados y patrocinados por la Administracin Central y sus entes descentralizados. Actividades ejercidas por las Juntas de Accin Comunal.
ARTCULO 197.- OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS.- Las autoridades Municipales encargadas de autorizar las actividades sujetas a este impuesto, podrn exigir el registro de estos contribuyentes y la presentacin de plizas para garantizar el pago de los impuestos. Las compaas de seguros slo cancelarn dichas plizas, cuando el asegurado acredite copia de la declaracin presentada; si no lo hiciere dentro de los dos meses siguientes, la compaa pagar el impuesto asegurado al Municipio de Cota y repetir contra el contribuyente. La garanta sealada en este artculo ser equivalente al 10% del total del aforo del recinto donde se presente el espectculo, certificado por su propietario o administrador. Los sujetos pasivos del impuesto, debern conservar el saldo de las boletas selladas y no vendidas para efectos de ponerlas a disposicin de los funcionarios de la Secretaria de Hacienda Municipal, cuando exijan su exhibicin. ARTCULO 198.- REQUISITOS.- Toda persona natural o jurdica que promueva la presentacin de un espectculo pblico en el Municipio de Cota, deber elevar ante la Alcalda por conducto de la Secretara de Gobierno Municipal, solicitud de permiso, en la cual

se indicar nombre e identificacin del peticionario, lugar donde se realizar la presentacin, clase de espectculos, forma como se presentar y desarrollar, si habr otra actividad distinta describirla, el nmero de boletera deber ser igual al aforo del establecimiento donde se presentar el espectculo, valor de cada boleta de entrada, canje publicitario, cover o cualquier otro sistema de cobro para el ingreso y fecha de presentacin, igualmente deber anexarse los siguientes documentos: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Prueba de propiedad del inmueble o del contrato de arrendamiento del lugar donde se presentar el espectculo. Certificado de servicio de vigilancia de la Polica Nacional. Contrato con los artistas. Paz y salvo de Sayco. Constancia de la constitucin de la pliza de garanta aceptada por la Secretaria de Hacienda Municipal, cuando fuere exigida la misma. Si la solicitud se hace a travs de persona jurdica deber acreditar su existencia y representacin legal con el certificado de la respectiva Cmara de Comercio.
ARTCULO 199.- OBLIGACIN DE INFORMAR NOVEDADES.- Los sujetos pasivos de los impuestos de Espectculos, debern comunicar dentro de los trminos y en los formatos indicados por la Secretaria de Hacienda Municipal o la oficina que haga sus veces, cualquier novedad que pueda afectar sus registros. ARTCUL0 200.- OPORTUNIDAD Y SELLAMIENTO DE BOLETERA.- El interesado deber tramitar ante la Secretaria de Gobierno Municipal el permiso para realizar el espectculo como mnimo 8 das hbiles de anticipo a la realizacin del evento. El interesado deber presentar el total de la boletera emitida incluido los pases de cortesa cinco (5) das antes de realizacin del espectculo a la Secretaria de Hacienda Municipal o la oficina que haga sus veces para su respectivo sellamiento y liquidacin sobre aforo, una vez expedida la Resolucin de permiso el representante legal del espectculo deber notificarse de dicho Acto Administrativo. ARTULO 201.- OBLIGACIN DE LA SECRETARIA DE GOBIERNO MUNICIPAL.- Para efectos de control, la Secretara de Gobierno Municipal, deber remitir dentro de los primeros cinco (5) das hbiles de cada mes, a la Secretaria de Hacienda Municipal o la oficina que haga sus veces, copia de las resoluciones mediante las cuales se otorgaron y/o negaron permisos para la realizacin de espectculos pblicos, expedidas en el mes inmediatamente anterior. ARTCULO 202.- CONTROLES.- Para efectos de la fiscalizacin y determinacin del impuesto de Espectculos, la Secretaria de Hacienda Municipal podr aplicar controles de caja, establecer presunciones mensuales de ingresos y realizar la determinacin estimativa de que trata el Estatuto Tributario Nacional.

ARTCULO 203.- CONTROL DE ENTRADAS.- La Secretaria de Hacienda del Municipio podr, por medio de sus funcionarios o personal que estime conveniente, ejercer el control directo de las entradas al espectculo para lo cual deber llevar la autorizacin e identificacin respectiva. Las autoridades de polica debern apoyar dicho control. ARTCULO 204.- ESPECTACULOS PBLICOS GRATUITOS.- Cuando en un establecimiento o escenario abierto al pblico, se presente un espectculo pblico, por el cual no se cobre valor por su ingreso o disfrute, no podrn establecer consumo mnimo ni incrementar los precios de sus artculos sin previa autorizacin de la Alcalda Municipal. La solicitud deber presentarse con quince (15) das de antelacin a la presentacin del espectculo. CAPITULO XII IMPUESTO DE RIFAS ARTCULO 205.- HECHO GENERADOR. - Las rifas son una modalidad de juego de suerte y de azar en la cual se sortean, en una fecha predeterminada premios en especie entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas en serie continua y puestas en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y debidamente autorizado PARGRAFO.- Se prohben dentro de la jurisdiccin del Municipio de Cota todas las rifas de carcter permanente. ARTCULO 206.- VENCIMIENTOS PARA LA DECLARACIN Y EL PAGO. - Los contribuyentes del Impuesto de Rifas al momento de la autorizacin debern acreditar el pago mediante su declaracin privada, por los derechos de la explotacin correspondientes al ciento por ciento (100%) de la totalidad de la boletas emitidas. PARGRAFO.- realizada la rifa se ajustar el pago de los derechos de explotacin al total de la boletera vendida. ARTCULO 207.- BASE GRAVABLE.- La base gravable ser el valor de los ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de boletas, billetes o tiquetes de rifas. ARTCULO 208.- CAUSACIN.- La causacin del Impuesto de Rifas se da en el momento en que se efecte la respectiva rifa. PARGRAFO.- Este impuesto se causa sin perjuicio del Impuesto de Industria y Comercio a que hubiere lugar. ARTCULO 209.- SUJETO ACTIVO.- El Municipio de Cota es el sujeto activo del impuesto de Rifas que se cause en su jurisdiccin.

ARTCULO 210.- SUJETOS PASIVOS.- Son sujetos pasivos de este impuesto todas las personas naturales o jurdicas o sociedades de hecho que realicen alguna de las actividades enunciadas en los artculos anteriores, en la jurisdiccin del Municipio de Cota. ARTCULO 211.- TARIFA.- La tarifa es del 14% sobre la base gravable correspondiente. ARTCULO 212.- OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS.- Las autoridades Municipales encargadas de autorizar las actividades sujetas a este impuesto, podrn exigir el registro de estos contribuyentes y la presentacin de plizas para garantizar el pago de los impuestos. Las compaas de seguros slo cancelarn dichas plizas, cuando el asegurado acredite copia de la declaracin presentada; si no lo hiciere dentro de los dos meses siguientes, la compaa pagar el impuesto asegurado al Municipio de Cota y repetir contra el contribuyente. La garanta sealada en este artculo ser equivalente al 20% del total del aforo de la boletera certificado por su superior u organizador. Los sujetos pasivos del impuesto, debern conservar el saldo de las boletas selladas y no vendidas para efectos de ponerlas a disposicin de los funcionarios de la Secretaria de Hacienda Municipal, cuando exijan su exhibicin. ARTCULO 213.- OBLIGACIN DE LA SECRETARA DE GOBIERNO MUNICIPAL.- Para efectos de control, la Secretara de Gobierno Municipal, deber remitir dentro de los primeros cinco (5) das hbiles de cada mes, a la Secretaria de Hacienda Municipal, copia de las Resoluciones mediante las cuales se otorgaron y/o negaron permisos para la realizacin de rifas, expedidas en el mes inmediatamente anterior. ARTCULO 214.- PERMISO DE EJECUCION DE RIFAS.- El Secretario de Gobierno Municipal es competente para expedir permiso de ejecucin de rifas. ARTCULO 215.- REQUISITOS PARA CONCEDER PERMISO DE OPERACIN DE RIFAS.Solicitud escrita dirigida al Secretario de Gobierno Municipal en la cual debe constar: a) b) c) d) e) Nombre e Identificacin del peticionario u organizador de la rifa. Descripcin del plan de premios y su valor. Nmero de boletas que se emitirn. Fecha del sorteo y nombre de la lotera con la cual jugar. Cuando el solicitante tenga la calidad de persona jurdica debe presentar certificado de existencia y representacin expedido por la Cmara de Comercio y la autoridad competente y la autorizacin expedida por el representante legal de la persona jurdica cuando el organizador de la rifa sea persona diferente a este.

Prueba de la propiedad del bien o bienes objeto de la rifa, en cabeza del organizador, para lo cual debe aportar facturas, contratos de compraventa etc.; tratndose de vehculos debe presentar original de manifiesto de aduana y factura de compra tarjeta de propiedad y seguro obligatorio. Avalo comercial de los bienes inmuebles, muebles y dems premios que se rifen Anexar certificado judicial tanto del solicitante como los responsables de la rifa. ARTCULO 216.- TRMINO DE PRESENTACIN DE LA SOLICITUD.- La solicitud de autorizacin para operar una rifa, deber presentarse con una anterioridad no inferior a cuarenta y cinco (45) das calendario a la fecha prevista para la realizacin del sorteo. CAPITULO XIII SOBRETASA A LA GASOLINA ARTCULO 217.- AUTORIZACIN LEGAL. La sobretasa a la gasolina de que trata este Captulo se rige por la Ley 105 de 1993, Ley 488 de 1998, Ley 681 de 2001 y dems normas que las adicione, modifique o reglamente. ARTCULO 218.- HECHO GENERADOR. El hecho generador de la sobretasa a la gasolina motor es el consumo de gasolina motor en el Municipio de Cota. Para todos los efectos se entiende por gasolina, la gasolina corriente, la gasolina extra, la nafta o cualquier otro combustible o lquido derivado del petrleo, que se pueda utilizar como carburante en motores de combustin interna diseados para ser utilizados con gasolina. Se exceptan las gasolinas del tipo 100/130 utilizadas en aeronaves. ARTICULO 219.- SUJETO ACTIVO DE LA SOBRETASA. El sujeto activo de la sobretasa al consumo de gasolina motor es el Municipio de Cota a quien corresponde a travs de la administracin de impuestos Municipales, la administracin, control, recaudo, determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma. ARTICULO 220.- RESPONSABLES. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores e importadores. Adems son responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, segn el caso. ARTCULO 221.- CAUSACIN. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su propio consumo.

ARTICULO 222.- BASE GRAVABLE Y LIQUIDACION. Est constituida por el valor de referencia de venta al pblico de la gasolina motor tanto extra como corriente, por galn, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energa. PARGRAFO. El valor de referencia ser nico para cada tipo de producto. ARTCULO 223.- DECLARACIN DE PAGO. Los responsables cumplirn mensualmente con la obligacin de declarar y pagar la sobretasa, en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los dieciocho (18) primeros das calendario del mes siguiente al de causacin. Adems de las obligaciones de declaracin y pago, los responsables de la sobretasa informarn al Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico - Direccin de Apoyo Fiscal, la distribucin del combustible, discriminado mensualmente por entidad territorial, tipo de combustible y cantidad del mismo. Los responsables debern cumplir con la obligacin de declarar en aquellas entidades territoriales donde tengan operacin, an cuando dentro del perodo gravable no se hayan realizado operaciones gravadas. ARTCULO 224.- TARIFA La tarifa Municipal de la Sobretasa al Consumo de la Gasolina Motor es equivalente al 18.5% sobre el valor de la venta. ARTCULO 225.- INSCRIPCIN DE RESPONSABLES DE LA SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR.- Los responsables de la Sobretasa a la Gasolina Motor debern inscribirse ante la Secretaria de Hacienda del Municipio, mediante el diligenciamiento del formato que la misma adopte para el efecto. ARTCULO 226.- OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE DE LA SOBRETASA.- Los responsables de la sobretasa a la gasolina motor, debern liquidarla, recaudarla, declararla y pagarla, llevar libros y cuentas contables, y en general tendrn todas las obligaciones que para los responsables del Impuesto de Industria y Comercio se establecen en el presente Estatuto. Los responsables de la sobretasa, estn obligados al recaudo y pago de la misma. En caso de que no lo hicieren respondern por ella, bien sea mediante determinacin privada u oficial de la sobretasa. Para efectos de la administracin, procedimientos y rgimen sancionatorio, se aplicar lo previsto en este estatuto respecto del Impuesto de Industria y Comercio. ARTCULO 227.- PRESUNCIN DE EVASIN EN LA SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR.- Se presume que existe evasin de la sobretasa a la gasolina motor, cuando se transporte, se almacene o se enajene por quienes no tengan autorizacin de las autoridades competentes.

CAPITULO XIV REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y HERRETES ARTCULO 228.- HECHO GENERADOR.- El hecho generador se constituye por registro de toda marca o herrete que sea utilizado en el Municipio de Cota. Lo constituye la diligencia de inscripcin de la marca, herrete o cifras quemadoras que sirven para identificar semovientes de propiedad de una persona natural, jurdica o sociedad de hecho y que se registran en el libro especial que lleva la Alcalda Municipal o la entidad autorizada para tal efecto. ARTCULO 229.- BASE GRAVABLE.- La base gravable la constituye la diligencia de inscripcin de la patente, marca y/o herrete. ARTCULO 230.- TARIFA.- La tarifa para el correspondiente registro de patentes, marcas y/o herretes es de dos (2) salarios mnimos diarios legales vigentes. PARGRAFO.- El valor que resulte se aproximar al mltiplo de mil ms cercano. ARTCULO 231.- REGISTRO.- La Administracin Municipal llevar un registro de todas las patentes, marcas o herretes con el dibujo o adherencia de los mismos para lo cual llevar un libro donde conste: Nmero de orden, nombre, identificacin y direccin del propietario de la patente, marca y/o herrete, y fecha de registro. CAPITULO XV IMPUESTO DE PESAS Y MEDIDAS ARTCULO 232.- COBRO DEL TRIBUTO. Est constituido por el hecho de utilizar pesas, bsculas y dems medidas con fines comerciales en la Jurisdiccin del Municipio de Cota. ARTCULO 233.- BASE GRAVABLE, TARIFA Y PAGO. Constituye base gravable del Impuesto, cada Instrumento de pesar y/o medir; por cada uno de los instrumentos mencionados se cobrar una tarifa anual de un (1) salario mnimo diario legal, valor que se pagar en la Secretara de Hacienda Municipal, junto con el Impuesto de Industria y Comercio. ARTCULO 234.- VIGILANCIA Y CONTROL. Todas las pesas y medidas, lo mismo que los instrumentos para pesar y medir que se usen en el Comercio del Municipio, debern ser denunciados por sus dueos o tenedores ante la Secretara de Hacienda Municipal, con indicacin de las seales y caractersticas que sirvan para identificarlas, a ms tardar, dentro de los dos (2) meses siguientes a la publicacin del presente Acuerdo.

La Secretara de Hacienda Municipal deber enviar a las Inspecciones Municipales de Polica, dentro de los tres (3) meses siguientes a la publicacin del presente Acuerdo, una relacin pormenorizada de las pesas y medidas que se hayan denunciado, a fin de que tal Despacho cumpla con lo previsto en el artculo 79 del Cdigo de Polica de Cundinamarca o en la norma que lo modifique o complemente. PARAGRAFO.- Anualmente, y en toda poca en que as lo solicite cualquier persona, las Inspecciones Municipales de Polica harn el contraste o revisin de pesas, medidas y dems instrumentos de pesar y medir, y si se encuentra que cualquiera de estos elementos no rene las condiciones sealadas por la ley, impondr al dueo o tenedor las sanciones establecidas en las normas de proteccin al consumidor, sin perjuicio de la condena de tales elementos. CAPITULO XVI ESTAMPILLA PROCULTURA ARTICULO 235.-. De acuerdo a lo establecido en el artculo 38 de la Ley 397 de 1997, en concordancia con la Ley 66 de 2001, establzcase la ESTAMPILLA PROCULTURA MUNICIPAL, para lo cual todas las entidades p b l i c a s de orden municipal debern adherir a todos los pagos que realicen por concepto de Contratos de Obras pblicas, suministros, mantenimiento, compra, venta, consultora, prestacin de servicios, seguros, transporte, concesin, encargos fiduciarios y fiducias pblicas y los dems que se celebren con la Administracin Municipal. PARAGRAFO. La estampilla de que trata este artculo podr ser suplida con la expedicin de un recibo de pago por el valor de la estampilla, el cual deber adherirse a la respectiva cuenta. ARTCULO 236.- ADMINISTRACIN Y DESTINO. La Estampilla Procultura es una renta del Municipio de Cota con destinacin especfica y los recursos que genere sern administrados por el ente municipal a que corresponda, orientados a financiar programas y proyectos acordes con los planes de desarrollo. ARTCULO 237.- SUJETOS PASIVOS.- Son sujetos pasivos las personas naturales y las jurdicas de derecho privado que celebren contratos estatales con el Municipio de Cota, sus Fondos Cuenta y/o sus establecimientos pblicos y/o empresas industriales y comerciales. PARGRAFO PRIMERO.- La Estampilla Procultura podr ser suplida con la expedicin de un recibo de pago por el valor de la estampilla, el cual deber adherirse a la respectiva cuenta. PARGRAFO SEGUNDO.- Exceptense del pago los contratos de suministro de combustible y los contratos de prestacin de servicios personales.

ARTCULO 238.- BASE GRAVABLE Y TARIFA.- El valor de la Estampilla Procultura ser el (0.5%) del valor total del contrato. PARAGRAFO 1.- Los contratos suscritos con la Administracin Municipal sin cuanta debern pagar como ESTAMPILLA PROCULTURA, el 15% de un (1) Salario Mnimo Legal Diario Vigente. PARGRAFO 2- El valor de la Estampilla que resulte de aplicar la proporcin por mil establecida en el presente artculo se aproximar al valor de cien pesos ($100,oo) ms prximo. ARTCULO 239.- SANCIONES POR NO EFECTUAR EL COBRO DE LAS ESTAMPILLAS.Los agentes responsables de efectuar el cobro de la estampilla y por no hacerlo, incurrirn en una sancin igual a cinco (5) veces el valor dejado de cobrar, sin perjuicio de los intereses por mora a que haya lugar y dems sanciones de carcter administrativo y disciplinario. ARTCULO 240.- PLAZOS PARA PRESENTAR Y PAGAR EL COBRO DE LAS ESTAMPILLAS.- A mas tardar los agentes responsables de efectuar el cobro de las estampillas debern declarar y pagar a la administracin central, los valores recaudados por este concepto, antes del quince (15) del mes siguiente al de la fecha de recaudo. PARGRAFO.- Cuando el ltimo da del plazo para el pago, no sea hbil, se trasladar para el da hbil siguiente. TITULO II INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS ARTCULO 241.- INGRESOS NO TRIBUTARIOS.- Son los que recibe el municipio por conceptos diferentes a los impuestos. Se originan por el cobro de derechos, prestacin de servicios pblicos, explotacin, produccin y distribucin de bienes y servicios. Constituyen Ingresos no Tributarios: I. Las Tasas, importes y derechos. II. Las Multas y sanciones. III. Las Rentas Contractuales. IV. Las Rentas Ocasionales. V. Las Contribuciones. VI. Aportes. VII. Participaciones.

CAPITULO I TASAS, IMPORTES Y DERECHOS ARTCULO 242.- TASAS, IMPORTES O DERECHOS.- Tasas, importes o derechos son gravmenes que cobra el Municipio a sus habitantes o usuarios por la prestacin de un bien o servicio ofrecido. El precio pagado por el ciudadano al Municipio guarda relacin directa con los beneficios derivados del bien o servicio ofrecido. Decreto Extraordinario 1675 de 1.964. Las tarifas son la contribucin fiscal que comprende las tasas, impuestos y contribuciones de carcter especial. 1. ROTURA DE VIAS Y ESPACIO PBLICO
ARTCULO 243.- HECHO GENERADOR. - Es el valor que se cancela por derecho a romper las vas o espacio pblico con el fin de instalar redes primarias y secundarias de servicios pblicos. ARTCULO 244.- TARIFAS.- La tarifa por metro lineal de rotura de va ser, de uno punto cinco (1.5) salarios mnimos diarios legales vigentes. ARTCULO 245.- OBTENCIN DEL PERMISO.- Para ocupar, iniciar y ejecutar trabajos, u obras que conllevan la rotura de vas por personas naturales o jurdicas sin excepcin en el Municipio de Cota se debe obtener el permiso de rotura correspondiente ante la Secretara de Hacienda o la oficina que haga sus veces. 2. OTROS DERECHOS
ARTCULO 246.- Corresponde a los dineros ingresados por otros conceptos y su valor ser establecido anualmente mediante resolucin por el COMFIS Municipal. CAPTULO II RENTAS OCASIONALES ARTCULO 247.- DEFINICIN.- Las rentas ocasionales son los ingresos que percibe el municipio por concepto de operaciones comerciales y como contraprestacin de bienes y servicios prestados por ste, tales como: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Coso Municipal. Malas Marcas. Sanciones y Multas. Intereses por Mora. Aprovechamientos, recargos y reintegros. Gaceta Municipal.

1.
COSO MUNICIPAL
ARTCULO 248.- HECHO GENERADOR.- Lo constituye el hecho de la permanencia de semovientes, vacunos, caprinos y equinos que se encuentren deambulando sobre las vas pblicas, zonas verdes, parques, zonas de reserva forestal y lotes de rea urbana del Municipio de Cota. Esta debe ser cancelada por el dueo del semoviente. ARTCULO 249.- BASE GRAVABLE.- Est dada por el nmero de das en que permanezca el semoviente en el coso municipal y por cabeza de ganado mayor o menor, ms el transporte. ARTCULO 250.- TARIFA.- Se cobrar la suma de un (1) salario mnimo diario legal vigente por cada semoviente si se trata de especies mayores y medio (1/2) salario mnimo diario legal si son especies menores. PARAGRAFO. La Administracin Municipal adems cobrar el valor de los medicamentos y procedimientos veterinarios a que haya lugar cuando deba proceder a realizarlos con los animales que son conducidos al COSO Municipal. 2. MALAS MARCAS
ARTCULO 251.- HECHO GENERADOR.- Se constituye cuando un semoviente no lleva la marca o herrete debidamente colocado y visible. ARTCULO 252.- BASE GRAVABLE.- Es cada cabeza de semoviente que pase por la bscula Departamental o Municipal y al ser revisado incurra en el hecho generador. ARTCULO 253.- TASA.- Ser equivalente a un (1) salario mnimo diario legal vigente por cada cabeza de ganado mayor que se revise e incurra en el hecho generador. PARGRAFO.- El valor sealado en el presente artculo se aproximar al mltiplo de mil ms cercano. 3. SANCIONES Y MULTAS
ARTCULO 254.- CONCEPTO.- Corresponde a las sumas de dinero que el municipio recauda de los contribuyentes y ciudadanos que incurren en hechos condenables con sanciones pecuniarias y/o multas, y son las sealadas en el Libro Segundo de este Estatuto.

4.
INTERESES POR MORA
ARTCULO 255.- CONCEPTO.- Corresponde a las sumas de dinero que el municipio recauda de los contribuyentes que no pagan oportunamente sus obligaciones para con el fisco y son los sealados en el Libro Segundo de este Estatuto. Son sanciones pecuniarias, que se imponen a quienes infrinjan o incumplan las disposiciones legales y reglamentos dentro de la jurisdiccin del Municipio de Cota y que de manera general estn tasadas en las normas vigentes en cada materia. 5. APROVECHAMIENTOS, RECARGOS Y REINTEGROS
ARTCULO 256.- APROVECHAMIENTO, RECARGOS Y REINTEGROS.- Corresponde a los recaudos de dinero por conceptos diferentes a los tratados anteriormente, pudiendo ser el caso de venta de chatarra como maquinaria obsoleta, sobrantes, etc. 6. GACETA MUNICIPAL
ARTCULO 257.- La Gaceta Municipal de Cota es el rgano oficial de publicidad de los actos administrativos de carcter general y de los contratos que expide y/o celebra la Alcalda, la Personera y las entidades descentralizadas del municipio, as como, los dems documentos que conforme a la Ley, las Ordenanzas o los Acuerdos municipales deban publicarse. PARGRAFO.- El director de la Gaceta Municipal ser el Alcalde, quien podr delegar la direccin de sta en un funcionario idneo. ARTCULO 258.- Se entender surtido el requisito de la publicacin de que trata el artculo anterior con la presentacin por parte del contratista del correspondiente recibo de pago de los derechos de la publicacin, expedido por la Secretara de Hacienda. ARTCULO 259.- Sern de cargo de las personas naturales o jurdicas privadas que celebren contratos con el Municipio de Cota, la publicacin de stos en la Gaceta Municipal. ARTCULO 260.- Cancelado por el contratista el valor de los derechos de la publicacin, el Tesorero Municipal remitir dentro de los diez (10) das siguientes, a la entidad o persona encargada de la impresin de la Gaceta Municipal, copias de los contratos. ARTCULO 261.- En la Gaceta Municipal se podr publicar todos aquellos contratos interadministrativos en donde slo intervengan entidades del orden municipal, en especial aquellos en los que participe el Municipio de Cota.

ARTCULO 262.- TARIFAS.- El costo de los derechos de publicacin de contratos en la Gaceta Municipal ser HASTA 0.01 1.000.000 1.000.001 1.400.000 1.400.001 1.800.000 1.800.001 2.200.000 2.200.001 2.600.000 2.600.001 3.000.000 3.000.001 4.000.000 4.000.001 5.000.000 5.000.001 7.000.000 7.000.001 9.000.000 9.000.001 11.000.000 11.000.001 14.000.000 14.000.001 17.000.000 17.000.001 20.000.000 20.000.001 25.000.000 25.000.001 30.000.000 30.000.001 35.000.000 35.000.001 40.000.000 40.000.001 50.000.000 50.000.001 60.000.000 60.000.001 70.000.000 70.000.001 90.000.000 90.000.001 110.000.000 110.000.001 140.000.000 140.000.001 170.000.000 170.000.001 220.000.000 220.000.001 300.000.000 300.000.001 500.000.000 500.000.001 1.000.000.000 1.000.000.001 EN ADELANTE CLASE DE ACTO O CONTRATO Contrato Adicional de Fiducia Contrato de Fiducia Contrato adicional de Concesin Contrato de Concesin DESDE COSTO PUBL. 2,00 3,00 4,00 5,00 6,00 7,00 8,00 9,00 10,00 11,00 12,00 13,00 14,00 15,00 17,00 19,00 21,00 23,00 25,00 30,00 35,00 40,00 45,00 50,00 60,00 70,00 80,00 90,00 120,00 200,00 UNIDAD SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV SMLDV
COSTO DE PUBLICACION 3.0 SMLDV 10.0 SMLDV 15.0 SMLDV 150.0 SMLDV

PARAGRAFO: Estarn excluidas del pago de publicacin en la Gaceta Municipal, los contratos de emprstito que suscriba el municipio y los convenios interadministrativos que suscriba el municipio y sus entidades descentralizadas y los contratos que de conformidad con la Ley no se deben publicar. CAPTULO III RENTAS CONTRACTUALES ARTCULO 263.- DEFINICIN.- Son rentas contractuales los ingresos que provienen de contratos realizados por la Administracin Central Municipal, tales como: Arrendamientos o Alquileres. 1. ARRENDAMIENTOS O ALQUILERES
ARTCULO 264.- ARRENDAMIENTOS O ALQUILERES.- Este ingreso proviene de los contratos de arrendamientos de bienes inmuebles (locales, oficinas, lotes etc.) o de alquiler tipo de maquinaria de propiedad del Municipio. ARTCULO 265.- INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES.- Autorcese al Alcalde del Municipio de Cota, para que en el trmino de seis (6) meses contados a partir de la entrada en vigencia del presente Estatuto, inventare los bienes inmuebles que estn dados en arriendo y actualice el valor del canon a las exigencias del mercado inmobiliario actual. 2. INTERVENTORIAS Y EXPLOTACIN
ARTCULO 266.- DEFINICIN.- Este ingreso proviene de los contratos por inspeccin, control y/o vigilancia que el municipio deba realizar por obras nacionales y tambin por explotaciones que el municipio permita de acuerdo con la Ley 80 de 1993 y dems normas complementarias.
CAPTULO IV APORTES ARTCULO 267.- CONCEPTO.- Son los ingresos que el Municipio o sus entidades descentralizadas reciben de la Nacin, el Departamento u otras entidades Estatales. Estos recursos tienen el propsito de ayudar a impulsar ciertos programas de inversin local, debido a que requieren medios financieros con destinos especficos.

CAPTULO V PARTICIPACIONES 1. PARTICIPACIN DEL MUNICIPIO EN LOS INGRESOS CORRIENTES DE LA NACIN (S.G.P.) ARTCULO 268.- CONCEPTO.- De conformidad con la Ley 715 de 2001 y 1176 de 2007, sobre sistema general de participaciones, el municipio participa en l, segn lo establecido en dicha Ley. Se entiende como Ingresos Corrientes de la Nacin los tributarios y no tributarios, con excepcin de los recursos de capital y de los impuestos nuevos, si la ley que crea el impuesto, as lo establece. ARTCULO 269.- PORCENTAJE.- El porcentaje de la participacin correspondiente es la establecida en la Ley 715 de 2001 y 1176 de 2007. 2. ETESA ARTCULO 270.- DEFINICIN.- Son las transferencias que se hacen de ETESA en liquidacin o la entidad que haga sus funciones, la cual tiene el monopolio de explotacin de los juegos de azar, con destinacin especfica para la salud de acuerdo con el plan de inversiones establecido en el plan local de Salud. 3. FOSYGA ARTCULO 271.- Son las transferencias que se hacen al municipio de parte del Fondo de Solidaridad y Garantas. 3. DEL SECTOR ELECTRICO ARTCULO 272.- DEFINICIN.- De conformidad con la Ley 99 de 1993, las empresas generadoras de energa elctrica ubicadas dentro de la jurisdiccin del Municipio de Cota, debern transferir al Tesoro Municipal el uno punto cinco por ciento (1.5%) de las ventas brutas de energa. ARTCULO 273.- DESTINACIN.- Los recursos obtenidos por est participacin slo podrn ser utilizados por el municipio en obras previstas por el Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio, con prioridad para proyectos de saneamiento bsico y mejoramiento ambiental. El diez por ciento (10%) se podr destinar para gastos de funcionamiento.

CAPTULO VI RENTAS CON DESTINACION ESPECFICA 1. CONTRIBUCIN ESPECIAL DE SEGURIDAD
ARTCULO 274.- DEFINICIN.- Establecida en la Ley 1106 de 2006 o la norma que la modifique, reglamente o complemente, se aplica sobre los contratos de obra pblica para la construccin y mantenimiento de vas. La contribucin debe ser descontada del valor del anticipo y de cada cuenta que se cancele al contratista. ARTCULO 275.- HECHO GENERADOR.- Lo constituye la celebracin o adicin de contratos estatales de obra pblica para la construccin y mantenimiento de vas. ARTCULO 276.- SUJETO PASIVO.- La persona natural o jurdica que suscriba contratos de obra pblica generadores de la contribucin. ARTCULO 277.- BASE GRAVABLE. - El valor total del contrato o de la adicin. ARTCULO 278.- TARIFA.- Es del cinco por ciento (5%) sobre la base gravable. ARTCULO 279.- CAUSACIN.- La contribucin especial de seguridad se causa en el momento de la celebracin del contrato. ARTCULO 280.- DESTINACIN.- Los recaudos de esta contribucin se destinarn para la dotacin, material de seguridad, reconstruccin de cuarteles y otras instalaciones militares y/o de polica, recompensas a personas que colaboren con la justicia y seguridad de las mismas, servicios personales, dotacin y raciones para nuevos agentes y soldados, seguridad ciudadana, bienestar social, convivencia pacfica y desarrollo comunitario, y sern manejados por el Fondo Municipal de Seguridad. 2. IMPUESTO CON DESTINO AL DEPORTE
ARTCULO 281.- IMPUESTO CON DESTINO AL DEPORTE. - El impuesto con destino al deporte ser el 10% del valor de la correspondiente entrada a espectculos pblicos, adems de los impuestos indirectos que hagan parte de dicho valor. La persona natural o jurdica responsable del espectculo ser quien efecte el pago de dicho impuesto. La autoridad municipal que otorgue el permiso para la realizacin del espectculo, deber exigir previamente el importe efectivo del impuesto. El valor efectivo del impuesto, ser invertido por el Municipio de Cota de conformidad con lo establecido en el artculo 70 de la Ley 181 de 1995.

3.
CONTRIBUCIN POR VALORIZACIN
ARTCULO 282.- HECHO GENERADOR.- Es un gravamen real que afecta los bienes inmuebles que se beneficien con la ejecucin de obras de inters pblico y una obligacin de carcter personal a cargo de los propietarios inscritos o poseedores materiales de tales bienes. ARTCULO 283.- CARACTERISTICAS DE LA VALORIZACIN.- La valorizacin tiene las siguientes caractersticas especficas: a) b) c) d) e) f) Es una contribucin. Es obligatoria. No admite exenciones. Se aplica nicamente sobre inmuebles. La obra que se realice debe ser de inters social. La obra debe ser ejecutada por el municipio o por una entidad de derecho pblico.
ARTCULO 284.- OBRAS QUE PUEDEN SER EJECUTADAS POR EL SISTEMA DE VALORIZACIN.- Solo podrn ejecutarse las siguientes obras por el sistema de valorizacin: a) b) c) d) e) f) g) h) Construccin y aperturas de calles, avenidas y plazas Ensanche y rectificacin de vas Pavimentacin y arborizacin de calles y avenidas Construccin y remodelacin de andenes Redes de energa, acueducto y alcantarillado Construccin de carreteras y caminos Drenaje e irrigacin de terrenos Canalizacin de ros, caos, pantanos y/o similares.
ARTCULO 285.- NORMATIVIDAD APLICABLE.- La contribucin de valorizacin se rige por lo dispuesto en las leyes vigentes. ARTCULO 286.- COBRO.- El cobro de la valorizacin se har conforme a lo establecido en las leyes vigentes. ARTCULO 287.- BASE DE DISTRIBUCIN.- Para liquidar la contribucin de valorizacin se tendr como base impositiva el costo de la respectiva obra, dentro de los lmites del beneficio que ella produzca a los inmuebles que han de ser gravados, entendindose por costo todas las inversiones que la obra requiera, adicionadas con un porcentaje prudencial para imprevistos y hasta un treinta por ciento (30%) ms, destinado a gastos de distribucin y recaudacin.

PARGRAFO.- Cuando las contribuciones fueren liquidadas y distribuidas despus de ejecutada la obra, no se recargar su presupuesto con el porcentaje para imprevistos de que trata este artculo. ARTCULO 288.- ESTABLECIMIENTO, ADMINISTRACIN Y DESTINACIN.- El establecimiento para la distribucin y el recaudo de la contribucin de valorizacin se realizar por la respectiva entidad del municipio que efecte las obras y los ingresos se invertirn en la construccin, mantenimiento y conservacin de las mismas o en la ejecucin de otras obras de inters pblico que se proyecten por la entidad correspondiente. PARGRAFO.- El Gobierno Municipal designar la entidad encargada de cobrar la contribucin de valorizacin, cuando cualquier entidad de otro nivel le ceda los derechos correspondientes. En tal caso, los recursos sern invertidos en el mantenimiento y conservacin de la obra o en la ejecucin de obras prioritarias para el desarrollo del Municipio. ARTCULO 289.- PRESUPUESTO DE LA OBRA.- Decretada la construccin de una obra por el sistema de valorizacin, deber proceder de inmediato a la elaboracin del presupuesto respectivo, en orden a determinar la suma total que ha de ser distribuida entre las propiedades presumiblemente beneficiadas con su construccin. ARTCULO 290.- AJUSTES AL PRESUPUESTO DE OBRAS.- Si el presupuesto que sirvi de base para la distribucin de las contribuciones de valorizacin resultare deficiente, se proceder a distribuir ajustes entre los propietarios y poseedores materiales beneficiados con la obra, en la misma proporcin de la imposicin original. Y si por el contrario sobrepasa de lo presupuestado, el sobrante se rebajar a los propietarios gravados, tambin en la misma proporcin y se ordenarn las devoluciones del caso. ARTCULO 291.- LIQUIDACIN DEFINITIVA.- Al terminar la ejecucin de una obra, se proceder a liquidar su costo y los porcentajes adicionales que fueren del caso, de acuerdo con los artculos anteriores y se harn los ajustes y devoluciones pertinentes. ARTCULO 292.- SISTEMAS DE DISTRIBUCIN.- Teniendo en cuenta el costo total de la obra, el beneficio que ella produzca y la capacidad de pago de los propietarios que han de ser gravados con las contribuciones, el Municipio podr disponer en determinados casos y por razones de equidad, que solo se distribuyan contribuciones por una parte o porcentaje del costo de la obra. ARTCULO 293.- PLAZO PARA DISTRIBUCIN Y LIQUIDACIN.- La decisin de liquidar y distribuir contribuciones de Valorizacin por una obra ya ejecutada debe ser tomada dentro de los cinco (5) aos siguientes a la terminacin de la obra.

Transcurrido este lapso no podr declararse la obra objeto de Valorizacin Municipal, salvo que en ella se ejecuten adiciones o mejoras que pueden ser objeto de la contribucin de valorizacin. ARTCULO 294.- CAPACIDAD DE TRIBUTACIN.- En las obras que ejecute el municipio o la entidad delegada, y por las cuales fueren a distribuirse contribuciones de Valorizacin, el monto total de esta ser el que recomiende el estudio socioeconmico de la zona de influencia que se levantar con el fin de determinar la capacidad de tributacin de los presuntos contribuyentes y la valorizacin de las propiedades. ARTCULO 295.- ZONAS DE INFLUENCIA.- Antes de iniciarse la distribucin de contribuciones de Valorizacin, la Junta de Valorizacin fijar previamente la zona de influencia de las obras, basndose para ello en el estudio realizado por la Gerencia de Infraestructura o aceptada por sta. PARGRAFO PRIMERO.- Entindase por zona de influencia, para los efectos de este Estatuto, la extensin territorial hasta cuyos lmites se presuma que llega el beneficio econmico causado por la obra. PARGRAFO SEGUNDO.- De la zona de influencia se levantar un plano o mapa, complementado con una memoria explicativa de los aspectos generales de la zona y fundamentos que sirvieron de base a su delimitacin. ARTCULO 296.- AMPLIACIN DE ZONAS.- La zona de influencia que inicialmente se hubiere sealado podr ampliarse posteriormente si resultaren reas territoriales beneficiadas que no fueren incluidas o comprendidas dentro de la zona previamente establecida. La rectificacin de la zona de influencia y nueva distribucin de contribuciones no podr hacerse despus de transcurridos dos (2) aos contados a partir de la fecha de la fijacin de la Resolucin distribuidora de contribuciones. ARTCULO 297.- EXENCIONES.- Con excepcin de los inmuebles y de los bienes de uso pblico que define el artculo 674 del Cdigo Civil, los dems predios de propiedad pblica o particular podrn ser gravadas con la contribucin de valorizacin. ARTCULO 298.- REGISTRO DE LA CONTRIBUCIN.- Expedida una Resolucin distribuidora de Contribuciones de Valorizacin, la entidad encargada proceder a comunicar a los registradores de instrumentos pblicos y privados de los crculos de registro donde se hallen ubicados los inmuebles gravados para su inscripcin en el libro de anotacin de contribuciones de valorizacin. ARTCULO 299.- PROHIBICIN A REGISTRADORES.- Los Registradores de Instrumentos Pblicos no podrn registrar escritura pblica alguna, ni participaciones y adjudicaciones en

juicios de sucesin o divisorios, ni diligencias de remate, sobre inmuebles afectados por el Gravamen Fiscal de Valorizacin, hasta tanto la entidad pblica que distribuy la contribucin le solicite la cancelacin del registro de dicho gravamen, por haberse pagado totalmente la contribucin, o autorice la inscripcin de las escrituras o actos, por estar a paz y salvo el respectivo inmueble en cuanto a las cuotas peridicas exigibles. En este ltimo caso, se dejar constancia de la respectiva comunicacin, y as se asentar en el registro, sobre las cuotas que an quedan pendientes de pago. En los certificados de propiedad y libertad de inmuebles, los Registradores de Instrumentos Pblicos debern dejar constancia de los Gravmenes Fiscales por Contribucin de Valorizacin que los afecten. ARTCULO 300.- AVISO A LA SECRETARIA DE HACIENDA.- Liquidadas las Contribuciones de Valorizacin por una obra, la Gerencia de Infraestructura comunicar a la Secretaria de Hacienda del municipio, y sta no expedir a sus propietarios los certificados requeridos para el otorgamiento de escrituras para transferir el dominio o constituir gravmenes sobre el respectivo inmueble, mientras no se le presenten los recibos de estar a paz y salvo por ste concepto. A medida que los propietarios vayan haciendo sus pagos se avisar a la Secretaria de Hacienda. ARTCULO 301.- PAGO DE LA CONTRIBUCIN.- El pago de la contribucin de Valorizacin se har exigible en cuotas peridicas iguales, debindose cancelar la primera cuota dentro del mes siguiente a la ejecutoria de la Resolucin distribuidora y el saldo en un plazo que no podr ser mayor de tres (3) aos a juicio de la Junta de Valorizacin o quien haga sus veces. ARTCULO 302.- PAGO SOLIDARIO.- La contribucin que se liquide dentro de un predio gravado con usufructo o fideicomiso, ser pagada respectivamente por el nudo propietario y por el propietario fiduciario. ARTCULO 303.- PLAZOS PARA EL PAGO DE LA CONTRIBUCIN.- La Junta de Valorizacin o quien haga sus veces, podr conceder plazos especiales, sin exceder el mximo fijado en este Estatuto a aquellas personas cuya situacin econmica no les permita atender el pago en el plazo general decretado para los contribuyentes por la misma obra. PARGRAFO. El atraso en el pago dentro del plazo general que la Junta de Valorizacin o quien haga sus veces concede para el pago gradual de las contribuciones, en cada obra, o dentro del plazo excepcional que se solicite y obtenga de la misma Junta, hace expirar automticamente el beneficio del plazo y el saldo de la contribucin se hace totalmente exigible en la misma fecha.

ARTCULO 304.- DESCUENTO POR PAGO ANTICIPADO.- La Junta de Valorizacin o quien haga sus veces podr dictar normas sobre descuento por el pago total anticipado de la Contribucin de Valorizacin, descuento que no podr exceder del cinco por ciento (5%) sobre el monto total de la contribucin de valorizacin. ARTCULO 305.- MORA EN EL PAGO.- Las Contribuciones de Valorizacin en mora de pago se recargarn con intereses moratorios de que trata el art. 634 del E.T.N. ARTCULO 306.- TTULO EJECUTIVO.- La certificacin sobre la existencia de la deuda fiscal exigible, que expida el Jefe de la Oficina a cuyo cargo este la liquidacin de estas contribuciones o el reconocimiento hecho por el correspondiente funcionario recaudador, presta mrito ejecutivo, por jurisdiccin coactiva. ARTCULO 307.- RECURSOS CONTRA LA RESOLUCIN QUE LIQUIDA LA CONTRIBUCIN DE VALORIZACIN. Contra la Resolucin que liquida la respectiva Contribucin de Valorizacin, proceden los recursos ante la autoridad que la expidi, de conformidad con el procedimiento establecido en el Cdigo Contencioso Administrativo. ARTCULO 308.- PAZ Y SALVO POR PAGOS DE CUOTAS.- El estar a paz y salvo por el pago de cuotas vencidas da derecho a una certificacin de que el predio gravado con contribucin de valorizacin lo est igualmente hasta la vspera del da en que el pago de la prxima cuota haya de hacerse exigible. En el certificado se har constar expresamente que nmero de cuotas quedan pendientes, su cuanta y fechas de vencimiento para pagarlas. 4. BONO AMBIENTAL VOLUNTARIO
ARTCULO 309.- Crase el Programa de Bono Ambiental voluntario para el Municipio de Cota, el cual tendr como fines: Recuperar el entorno ambiental y paisajstico del municipio con una activa participacin ciudadana. Honrar la memoria, rendir un homenaje a los seres cercanos y queridos o celebrar ocasiones especiales. Recaudar ingresos para el mantenimiento del vivero municipal y la produccin de material vegetal, con el principio de que por cada bono donado, representar la siembra y conservacin de un rbol.

ARTCULO 310.- Los dineros provenientes del recaudo de los bonos ingresarn a un fondo cuenta ambiental con destinacin especfica para la adecuacin del vivero municipal, produccin y mantenimiento del material vegetal que ser plantado y para la gestin ambiental de la UMATA. ARTCULO 311.- La Administracin Municipal garantizar la permanencia en el tiempo, de este material vegetal y su mantenimiento ser realizado por la Empresa de Servicios varios o quien haga sus veces en la zona urbana. En la zona rural el mantenimiento ser realizado por la Empresa de Servicios Pblicos de Cota EMSERCOTA y por la UMATA. Dicho mantenimiento incluye la reposicin del rbol en caso de no sobrevivencia, ya que para efectos de seguimiento, comprobacin e identificacin por parte de los beneficiarios del bono, este llevar una placa numerada. PARGRAFO.- Si por la necesidad de obras civiles o urbansticas se debe remover el material sembrado, este se reubicar de ser posible, o en su defecto se plantar nuevos rboles para responder por el concepto y espritu que encierra la compra y venta del Bono Ambiental Voluntario. ARTCULO 312.- Los diseos paisajsticos, la seleccin de reas, los criterios tcnicos de la plantacin, as como, las especies a plantar, sern dirigidos y orientados por la UMATA. ARTCULO 313- Se establecen dos categoras de bonos as: Bono Ambiental VIDA NUEVA, Bono Ambiental ESPERANZA VERDE, ARTCULO 314.- Autorizase al Alcalde Municipal para reglamentar la emisin de bonos e implementar la estrategia de mercadeo, comercializacin y dems acciones necesarias para la puesta en marcha de este programa. ARTCULO 315.- La publicacin de los bonos se realizar con cargo al presupuesto general de gastos del municipio en el rubro de publicaciones.
CAPTULO VII RECURSOS DE CAPITAL ARTCULO 316.- DEFINICIN .- Son recursos extraordinarios originados en operaciones contables y presupuestales, en la recuperacin de inversiones y de recursos de vigencias anteriores, en la variacin del patrimonio, en la creacin de un pasivo o en actividades no directamente relacionadas con las funciones y atribuciones del Municipio.

ARTCULO 317.- CONSTITUCIN.- Los recursos de capital estn constituidos por: Donaciones Venta de activos Los recursos del crdito interno y externo con vencimiento mayor a un ao de acuerdo con las autorizaciones dadas por el Concejo Municipal Los recursos del balance. Los rendimientos por operaciones financieras. Los excedentes financieros de los establecimientos pblicos municipales, empresas industriales y comerciales municipales y de las sociedades de economa mixta. y las rentas ocasionales. 1. DONACIONES RECIBIDAS
ARTCULO 318. - DEFINICIN. -Son ingresos sin contraprestacin pero con la destinacin que establezca el donante, recibidos de personas naturales o jurdicas, pblicas o privadas de carcter nacional o internacional. 2. VENTA DE ACTIVOS ARTCULO 319.-VENTA DE ACTIVOS.- Son aquellos recursos que recauda en forma extraordinaria el municipio por la Venta de sus Activos como bienes muebles e inmuebles, derechos y acciones que posea y que previa la autorizacin del Concejo Municipal transfiera a personas naturales o jurdicas, de conformidad con lo establecido en la Ley de Contratacin. 3. RECURSOS DEL CREDITO ARTCULO 320.- DEFINICIN.- Los recursos del crdito son los ingresos provenientes de emprstitos contratados con el Gobierno Nacional, entidades descentralizadas del nivel nacional, Departamental o Municipal, empresas pblicas y dems entidades de carcter financiero privado. Decreto Legislativo 164 de 1.950. PARGRAFO.- No se podrn otorgar disponibilidades con cargo a los recursos del Crdito, si no se encuentran debidamente perfeccionados y registrados en la Direccin General de Crdito Pblico del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y se tengan establecidas las fechas de desembolsos y programadas en el P.A.C. Los recursos del crdito interno son los ingresos provenientes de emprstitos contratados con el Gobierno Nacional, entidades descentralizadas del nivel Nacional, Departamental o Municipal, empresas pblicas y dems entidades de carcter financiero privado.

4. RECURSOS DE BALANCE DEL TESORO ARTCULO 321.-. DEFINICIN.- Los recursos provenientes del ejercicio fiscal del ao inmediatamente anterior (del balance del tesoro) son los formados por el producto del supervit fiscal de la vigencia anterior, la cancelacin de reservas que se haban constituido, la venta de activos y la recuperacin de cartera. 5. RENDIMIENTO POR OPERACIONES FINANCIERAS. ARTCULO 322.- DEFINICIN.- Corresponde a los ingresos obtenidos por la colocacin de los recursos en el mercado de capitales, en cuentas de ahorro o en ttulos valores. Los rendimientos generados por rentas de destinacin especfica, conservarn la misma destinacin del recurso que la gener o la que le haya dado la Ley. LIBRO TERCERO PARTE PROCEDIMENTAL TITULO I NORMAS GENERALES CAPITULO I ADMINISTRACIN Y COMPETENCIAS ARTICULO 323.- COMPETENCIA GENERAL DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA MUNICIPAL.- Corresponde a la Secretaria de Hacienda Municipal de Cota, a travs de sus dependencias, la gestin, administracin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin o compensacin y cobro de los tributos municipales, as como las dems actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas. Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende con excepcin de lo relativo a la contribucin de valorizacin y a las tasas por servicios pblicos. ARTICULO 324-. PRINCIPIO DE JUSTICIA.- Los funcionarios de la Secretaria de Hacienda Municipal, debern tener en cuenta, en el ejercicio de sus funciones, que son servidores pblicos, que la aplicacin recta de las leyes deber estar presidida por un relevante espritu de justicia, y que el estado no aspira a que al contribuyente se le exija ms de aquello con lo que la misma ley ha querido que coadyuve a las cargas pblicas del Municipio.

ARTCULO 325.- NORMA GENERAL DE REMISIN.- En la remisin a las normas del Estatuto Tributario Nacional, se deber entender Secretaria de Hacienda Municipal cuando se haga referencia a: Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, a sus Administraciones Regionales, Especiales, Locales o Delegadas. ARTCULO 326.- CAPACIDAD Y REPRESENTACIN.- Para efectos de las actuaciones ante la Secretaria de Hacienda Municipal sern aplicables los artculos 555, 556, 557 y 559 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 327.- NMERO DE IDENTIFICACIN TRIBUTARIA.- Para efectos tributarios municipales, los contribuyentes y declarantes se identificar mediante el Nmero de Identificacin Tributaria RUT O NIT, asignado por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado RUT O NIT, se identificar con el nmero de la cdula de ciudadana o la tarjeta de identidad. ARTCULO 328.- NOTIFICACIONES.- Para la notificacin de los actos de la Secretaria de Hacienda Municipal sern aplicables los artculos 565, 566, 569, y 570 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 329.- DIRECCIN PARA NOTIFICACIONES.- La notificacin de las actuaciones de la Secretaria de Hacienda Municipal, deber efectuarse a la direccin informada por el contribuyente o declarante en la ltima declaracin del respectivo impuesto, o mediante formato oficial de cambio de direccin presentado ante la oficina competente. Cuando se presente cambio de direccin, la antigua direccin continuar siendo vlida durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio de la validez de la nueva direccin. Cuando no exista declaracin del respectivo impuesto o formato oficial de cambio de direccin, o cuando el contribuyente no estuviere obligado a declarar, o cuando el acto a notificar no se refiera a un impuesto determinado, la notificacin se efectuar a la direccin que establezca la administracin mediante verificacin directa o mediante la utilizacin de guas telefnicas, directorios y en general de informacin oficial, comercial o bancaria. PARGRAFO PRIMERO.- En caso de actos administrativos que se refieran a varios impuestos, la direccin para notificaciones ser cualquiera de las direcciones informadas en la ltima declaracin de cualquiera de los impuestos objeto del acto. PARGRAFO SEGUNDO.- La direccin informada en formato oficial de cambio de direccin presentada ante la oficina competente con posterioridad a las declaraciones tributarias, reemplazar la direccin informada en dichas declaraciones, y se tomar para efectos de notificaciones de los actos referidos a cualquiera de los Impuestos Municipales.

Si se presentare declaracin con posterioridad al diligenciamiento del formato de cambio de direccin, la direccin informada en la declaracin ser la legalmente vlida, nicamente para efectos de la notificacin de los actos relacionados con el impuesto respectivo. Lo dispuesto en este pargrafo se entiende sin perjuicio de lo consagrado en el inciso segundo del presente artculo. PARGRAFO TERCERO.- En el caso del Impuesto Predial Unificado, la direccin para notificacin ser la que aparezca en los archivos magnticos de la Secretaria de Hacienda Municipal o la que establezca la Oficina de Catastro. ARTCULO 330.- DIRECCIN PROCESAL.- Si durante los procesos de determinacin, discusin, devolucin o compensacin y cobro, el contribuyente o declarante seala expresamente una direccin para que se le notifiquen los actos correspondientes del respectivo proceso, la Secretaria de Hacienda Municipal deber hacerlo a dicha direccin. ARTCULO 331.- CORRECCIN DE NOTIFICACIONES POR CORREO.- Cuando los actos administrativos se enven a direccin distinta a la legalmente procedente para notificaciones, habr lugar a corregir el error en la forma y con los efectos previstos en el artculo 567 del Estatuto Tributario Nacional. En el caso de actuaciones de la administracin, notificadas por correo a la direccin correcta, que por cualquier motivo sean devueltas, ser aplicable lo dispuesto en el artculo 568 del mismo Estatuto. ARTCULO 332.- CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES.- Para efectos del cumplimiento de los deberes formales relativos a los Tributos Municipales, sern aplicables los artculos 571, 572, 572-1 y 573 del Estatuto Tributario Nacional, sin perjuicio de la obligacin que le compete al administrador de los patrimonios autnomos de cumplir a su nombre los respectivos deberes formales. CAPTULO II DECLARACIONES TRIBUTARIAS ARTCULO 333.- DECLARACIONES TRIBUTARIAS.- Los contribuyentes de los Tributos Municipales, debern presentar las siguientes declaraciones, las cuales debern corresponder al perodo o ejercicio que se seala: a) Declaracin Anual del Impuesto de Industria y Comercio y el complementario de Avisos y Tableros.

b) c) d) e) f)
Declaracin del Impuesto de Delineacin Urbana. Declaracin del Impuesto de Rifas Declaracin Mensual del Impuesto de Espectculos Pblicos. Declaracin Bimestral de Retencin por el Impuesto de Industria y Comercio. Declaracin Mensual del Impuesto de Publicidad Visual Exterior.
PARGRAFO.- En los casos de liquidacin o de terminacin definitiva de las actividades, as como en los eventos en que se inicien actividades durante un perodo, la declaracin se presentar por la fraccin del respectivo perodo. Para los efectos del inciso anterior, cuando se trate de liquidacin durante el perodo, la fraccin declarable se extender hasta las fechas indicadas en el artculo 595 del Estatuto Tributario Nacional, segn el caso. ARTCULO 334.- CONTENIDO DE LA DECLARACIN.- Las declaraciones tributarias de que trata este Estatuto Tributario Municipal, debern presentarse en los formularios oficiales que seale la Secretaria de Hacienda Municipal y contener por lo menos los siguientes datos: 1. Nombre e identificacin del declarante. 2. Direccin del contribuyente. 3. Discriminacin de los factores necesarios para determinar las bases gravables. 4. Liquidacin privada del impuesto, del total de las retenciones, y de las sanciones a que hubiere lugar. 5. La firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar. 6. La constancia de pago de los tributos, derechos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, para el caso de las declaraciones sealadas en los literales b) al f) del artculo anterior. PARGRAFO PRIMERO.- En circunstancias excepcionales, la Secretaria de Hacienda Municipal podr autorizar la recepcin de declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales, siempre y cuando se carezca de ellos, lo cual no exime al declarante de la posterior presentacin en el formulario oficial correspondiente. PARGRAFO SEGUNDO.- Dentro de los factores a que se refiere el numeral 3 de este artculo, se entienden comprendidas las exenciones a que se tenga derecho de conformidad con las normas vigentes, las cuales se solicitarn en la respectiva declaracin tributaria, sin que se requiera reconocimiento previo alguno y sin perjuicio del ejercicio posterior de la facultad de revisin de la Secretaria de Hacienda Municipal. PARGRAFO TERCERO.- Las declaraciones tributarias indicadas en el presente estatuto cumplirn con el deber de la firma, de acuerdo al artculo 596 DEL E.T.N. ARTCULO 335.- APROXIMACIN DE LOS VALORES EN LAS DECLARACIONES

TRIBUTARIAS.- Los valores totales diligenciados en las declaraciones tributarias debern aproximarse al mltiplo de mil (1000) ms cercano. ARTCULO 336.- LUGAR PARA PRESENTAR LAS DECLARACIONES.- Las declaraciones tributarias debern presentarse en los lugares, que para tal efecto seale la Secretaria de Hacienda Municipal. ARTCULO 337.- DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS.- Las declaraciones de los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal se tendrn por no presentadas en los casos consagrados en los artculos 580, y 650-1, 650-2 del Estatuto Tributario Nacional. Sin perjuicio de lo sealado en el inciso anterior, las declaraciones contempladas en los literales b) al f) del artculo 333 del presente estatuto, se tendrn por no presentadas cuando no contengan la constancia del pago. ARTCULO 338.- RESERVA DE LAS DECLARACIONES.- De conformidad con lo previsto en los artculos 583, 584, 585, 586, 693, 693-1 y 849-4 del Estatuto Tributario Nacional, la informacin Tributaria Municipal estar amparada por la ms estricta reserva. ARTCULO 339.- CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES.- Los contribuyentes o declarantes pueden corregir sus declaraciones tributarias, dentro de los dos (2) aos siguientes al vencimiento del plazo para declarar, y antes de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego de cargos, en relacin con la declaracin tributaria que se corrige. Toda declaracin que el contribuyente o declarante presente con posterioridad a la declaracin inicial ser considerada como correccin a la inicial o a la ltima correccin presentada, segn el caso. Para efectos de lo dispuesto en el presente artculo, el contribuyente o declarante deber presentar una nueva declaracin diligencindola en forma total y completa, y liquidar la correspondiente sancin por correccin en el caso en que se determine un mayor valor a pagar o un menor saldo a favor. En el evento de las declaraciones que deben contener la constancia de pago, la correccin que implique aumentar el valor a pagar, slo incluir el mayor valor y las correspondientes sanciones. Cuando la correccin de la declaracin inicial se presente antes del vencimiento para declarar no generar la sancin por correccin prevista en el ARTCULO 384 del presente estatuto. Tambin se podr corregir la declaracin tributaria, aunque se encuentre vencido el trmino previsto en este artculo, cuando la correccin se realice dentro del trmino de respuesta al pliego de cargos o al emplazamiento para corregir.

PARGRAFO.- Para el caso del impuesto de rifas cuando se produzca adicin de bienes al plan de premios o incremento en la emisin de boletas, realizada de conformidad con lo exigido en las normas vigentes, la correspondiente declaracin tributaria que debe presentarse para el efecto, no se considera correccin. ARTCULO 340.- CORRECCIONES POR DIFERENCIAS DE CRITERIOS.- Cuando se trate de corregir errores, provenientes de diferencias de criterios o de apreciaciones entre la Oficina de Impuestos y el declarante, relativas a la interpretacin del derecho aplicable, y que impliquen un mayor valor a pagar o un menor saldo a favor, siempre que los hechos que consten en la declaracin objeto de la correccin sean completos y verdaderos, se aplicar el procedimiento indicado en los incisos primero a tercero del artculo 589 del Estatuto Tributario Nacional, pero no habr lugar a aplicar las sanciones all previstas. Cuando los errores de que trata el inciso anterior, sean planteados por la Secretaria de Hacienda municipal en el emplazamiento para corregir, el contribuyente podr corregir la declaracin siguiendo el procedimiento sealado en el presente estatuto, pero no deber liquidarse sancin por correccin por el mayor valor a pagar o el menor saldo a favor derivado de tales errores. ARTCULO 341.- CORRECCIN DE ALGUNOS ERRORES QUE IMPLICAN TENER LA DECLARACIN POR NO PRESENTADA.- Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del artculo 580 y el artculo 650-1 del Estatuto Tributario Nacional, siempre y cuando no se haya notificado sancin por no declarar, podrn corregirse mediante el procedimiento previsto en el artculo 384 de este estatuto, liquidando una sancin equivalente al 2% de la sancin de que trata el artculo 384 de este estatuto. ARTCULO 342.- CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIN.- Los contribuyentes o declarantes podrn corregir sus declaraciones con ocasin de la respuesta al requerimiento especial o a su ampliacin, a la respuesta al pliego de cargos, o con ocasin de la interposicin del recurso contra la liquidacin de revisin o la resolucin mediante la cual se apliquen sanciones, de acuerdo con lo establecido en los artculos 379 y 385 del presente Acuerdo. ARTCULO 343.- FIRMEZA DE LA DECLARACIN PRIVADA.- La declaracin tributaria quedar en firme, si dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los dos aos se contarn a partir de la fecha de presentacin de la misma. Tambin quedar en firme la declaracin tributaria si vencido el trmino para practicar la liquidacin de revisin, esta no se notific.

ARTCULO 344.- DECLARACIONES PRESENTADAS POR NO OBLIGADOS.- Las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirn efecto legal alguno. CAPTULO III OTROS DEBERES FORMALES ARTCULO 345.- OBLIGACIN DE INFORMAR LA DIRECCIN.- Los obligados a declarar informarn su direccin en las declaraciones tributarias. Cuando existiere cambio de direccin, el trmino para informarla ser de tres (3) meses contados a partir del mismo, para lo cual se debern utilizar los formatos especialmente diseados para tal efecto por la Secretaria de Hacienda Municipal. Lo anterior se entiende sin perjuicio de lo dispuesto en los artculos 415 y 416 de este estatuto. ARTCULO 346.- OBLIGACIN DE EXPEDIR FACTURA.- Los contribuyentes de los Impuestos de Industria y Comercio, estn obligados a expedir factura o documento equivalente por las operaciones que realicen. Dicha obligacin se entender cumplida de acuerdo con lo previsto en los artculos 615, 616, 616-1, 616-2 y 617 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 347.- OBLIGACIN DE INFORMAR EL RUT O NIT EN LA CORRESPONDENCIA, FACTURAS Y DEMS DOCUMENTOS.- Los contribuyentes de los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal, debern dar cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 619 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 348.- INFORMACIONES PARA GARANTIZAR PAGO DE DEUDAS TRIBUTARIAS.- Para efectos de garantizar el pago de las deudas Tributarias Municipales, el juez, notario o funcionario competente, en el respectivo proceso deber suministrar las informaciones y cumplir las dems obligaciones, a que se refieren los artculos 844, 845, 846, 847 y 849-2 del Estatuto Tributario Nacional, dentro de las oportunidades all sealadas. ARTCULO 349.- OBLIGACIN DE SUMINISTRAR INFORMACIN PERIDICA.- Cuando la Secretaria de Hacienda Municipal lo considere necesario, las entidades a que se refieren los artculos 623, 623-2, 624, 625, 628 y 629 del Estatuto Tributario Nacional, debern suministrar la informacin all contemplada en relacin con el ao inmediatamente anterior a aquel en el cual se solicita la informacin, dentro de los plazos y con las condiciones que seale la Secretaria de Hacienda Municipal, sin que el plazo pueda ser inferior a quince (15) das calendario. Esta obligacin se entender cumplida con el envo a la Secretaria de Hacienda Municipal de

la informacin que anualmente se remite a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, en aplicacin de dichas normas, o con el envo de la informacin que se haga por parte de esta ltima entidad, en el caso en que la Secretaria de Hacienda Municipal se lo requiera. ARTCULO 350.- OBLIGACIN DE SUMINISTRAR INFORMACIN SOLICITADA POR VIA GENERAL.- Sin perjuicio de las facultades de fiscalizacin la Secretaria de Hacienda municipal podr solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, declarantes o no declarantes, informacin relacionada con sus propias operaciones o con operaciones efectuadas con terceros, as como la discriminacin total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias, con el fin de efectuar estudios y cruces de informacin necesarios para el debido control de los Tributos Municipales. La solicitud de informacin de que trata este artculo, se formular mediante resolucin de la Secretaria de Hacienda Municipal en la cual se establecern los grupos o sectores de personas o entidades que deben suministrar la informacin requerida para cada grupo o sector, los plazos para su entrega, que no podrn ser inferiores a dos (2) meses, y los lugares a donde deber enviarse. Las personas y entidades obligadas a suministrar informacin tributaria de que trata el presente estatuto, as como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirn en la sancin de que trata el art. 651 del E.T.N. ARTCULO 351.- OBLIGACIN DE CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS.- La obligacin contemplada en el artculo 632 del Estatuto Tributario Nacional ser aplicable a los contribuyentes, retenedores y declarantes de los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal. Sin perjuicio del cumplimiento de las dems exigencias consagradas en el mencionado artculo, la obligacin de conservar las informaciones y pruebas contempladas en el numeral 2 debern entenderse referidas a los factores necesarios para determinar hechos generadores, bases gravables, impuestos, anticipos, retenciones, sanciones y valores a pagar, por los tributos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal comprendiendo todas aquellas exigidas en las normas vigentes a la fecha de expedicin del presente Estatuto y en las que se expidan en el futuro. las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes de los mismos, debern conservar por un perodo mnimo de cinco (5) aos, contados a partir del 1 de enero del ao siguiente al de su elaboracin, expedicin o recibo, los documentos, informaciones y pruebas, que debern ponerse a disposicin de la Secretara de Hacienda Municipal cuando sta as lo requiera.

ARTCULO 352.- OBLIGACIN DE ATENDER REQUERIMIENTOS.- Los contribuyentes y no contribuyentes de los Impuestos Municipales, debern atender los requerimientos de informacin y pruebas, que en forma particular solicite la Secretaria de Hacienda Municipal, y que se hallen relacionados con las investigaciones que esta dependencia efecte. ARTCULO 353.- PROCEDIMIENTO ESPECIAL PARA EL IMPUESTO CON DESTINO AL DEPORTE.- Con respecto al impuesto con destino al deporte, el Municipio de Cota tiene las facultades de inspeccionar los libros y papeles de comercio de los responsables, verificar la exactitud de las liquidaciones y pagos de los impuestos, ordenar la exhibicin y examen de libros, comprobantes y documentos de los responsables o de terceros, tendientes a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias correspondientes. En ejercicio de tales facultades, podrn aplicar las sanciones establecidas de que trata este artculo y ordenar el pago de los impuestos pertinentes, mediante la expedicin de los actos administrativos a que haya lugar, los cuales se notificarn en la forma establecida en los artculos 44 y siguientes del Cdigo Contencioso Administrativo. Contra estos actos procede nicamente el recurso de reposicin en los trminos del artculo 50 y subsiguientes del mismo cdigo. En el caso de realizarse el espectculo sin autorizacin, habr lugar al cobro de la tasa del inters moratorio vigente autorizado para el impuesto a la renta, o la entrega tarda por el funcionario recaudador, causar la misma sancin de inters, sin perjuicio de las causales de mala conducta y de orden penal en que se incurra. ARTCULO 354.- FIRMA DEL CONTADOR O DEL REVISOR FISCAL. - La declaracin del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, deber contener la firma del Revisor Fiscal, cuando exista la obligacin y se trate de obligados a llevar libros de contabilidad y de conformidad con el Cdigo de Comercio y dems normas vigentes sobre la materia. En el caso de los no obligados a tener Revisor Fiscal, se exige firma de Contador Pblico, vinculado o no laboralmente a la empresa, si se trata de contribuyentes obligados a llevar contabilidad, cuando el monto de sus ingresos brutos del ao inmediatamente anterior, o el patrimonio bruto en el ltimo da de dicho ao, se aplicar lo establecido en el ARTCULO 599 del E.T.N. En estos casos, deber informarse en la declaracin el nombre completo y nmero de la tarjeta profesional o matrcula del Revisor Fiscal o Contador Pblico que firma la declaracin. La exigencia sealada en este numeral no se requiere cuando el declarante sea una entidad pblica diferente a las sociedades de Economa Mixta. PARGRAFO.- El Revisor Fiscal o Contador Pblico que encuentre hechos irregulares en la contabilidad, deber firmar las declaraciones tributarias con salvedades, caso en el cual,

anotar en el espacio destinado para su firma en el formulario de declaracin, la expresin CON SALVEDADES, as como su firma y dems datos solicitados y hacer entrega al contribuyente o declarante, de una constancia en la cual se detallen los hechos que no han sido certificados y la explicacin de las razones para ello. Dicha certificacin deber ponerse a disposicin de la Secretaria de Hacienda Municipal cuando as lo exija. ARTCULO 355.- EFECTOS DE LA FIRMA DEL REVISOR FISCAL O CONTADOR.- Sin perjuicio de la facultad de fiscalizacin e investigacin, la firma del revisor fiscal o contador pblico en las declaraciones tributarias certifica los hechos enumerados en el artculo 581 del Estatuto Tributario Nacional. CAPTULO IV DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES ARTCULO 356.- DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES.- Los contribuyentes, o responsables de los Impuestos Municipales tienen los siguientes derechos: a) Obtener de la Secretaria de Hacienda Municipal, todas las informaciones y aclaraciones relativas al cumplimiento de su obligacin tributaria. b) Impugnar directamente o por intermedio de apoderado o representante, por la va gubernativa, los actos de la Administracin referentes a la liquidacin de los impuestos y aplicacin de sanciones, conforme a los procedimientos establecidos en las disposiciones legales vigentes y en este estatuto. c) Obtener los certificados que requiera, previo el pago de los derechos correspondientes. d) Inspeccionar por s mismo o a travs de apoderado legalmente constituido sus expedientes, solicitando si as lo requiere copia de los autos, providencias y dems actuaciones que obren en ellos y cuando la oportunidad procesal lo permita. e) Obtener de la Secretaria de Hacienda Municipal, informacin sobre el estado y trmite de los recursos. CAPTULO V OBLIGACIONES Y ATRIBUCIONES DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA MUNICIPAL ARTCULO 357.- OBLIGACIONES.- La Secretaria de Hacienda Municipal tendr las siguientes obligaciones: a) Llevar duplicado de todos los Actos Administrativos que se expidan. b) Mantener un sistema de informacin que refleje el estado de las obligaciones de los contribuyentes frente a la Administracin.

c) Disear toda la documentacin y formatos referentes a los impuestos que se encuentren bajo su responsabilidad. d) Mantener un archivo organizado de los expedientes relativo a los impuestos que estn bajo su control. e) Emitir circulares y conceptos explicativos referentes a los impuestos que estn bajo su control. f) Notificar los diferentes actos administrativos proferidos por la Secretaria de Hacienda Municipal. g) Tramitar y resolver oportunamente los recursos, peticiones y derechos de peticin ARTCULO 358.- ATRIBUCIONES.- La Secretaria de Hacienda Municipal, podr adelantar todas las actuaciones conducentes a la obtencin del efectivo cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes y tendr las siguientes atribuciones, sin perjuicio de las que se les hayan asignado o asignen en otras disposiciones: a) Verificar la exactitud de los datos contenidos en las declaraciones, relaciones o informes, presentados por los contribuyentes, responsables, o declarantes. b) Establecer si el contribuyente incurri en causal de sanciones por omitir datos generadores de obligaciones tributarias y sealar las sanciones correspondientes. c) Efectuar visitas y requerimientos a los contribuyentes o a terceros para que aclaren, suministren o comprueben informaciones o cuestiones relativas a los Impuestos, e inspeccionar con el mismo fin los libros y documentos pertinentes del contribuyente y/o de terceros, as como la actividad general. d) Efectuar las citaciones, los emplazamientos y los pliegos de cargos que sean del caso. e) Efectuar cruces de informacin tributaria con otras entidades oficiales o privadas como la DIAN, el SENA, la Cmara de Comercio, los bancos. f) Adelantar las investigaciones, visitas u operativos para detectar nuevos contribuyentes. g) Conceder prrrogas para allegar documentos y/o pruebas, siempre y cuando no exista en este estatuto norma expresa que limite los trminos. h) Informar a la Junta Central de Contadores sobre fallas e irregularidades en que incurran los contadores pblicos. CAPTULO VI DETERMINACIN DEL IMPUESTO ARTCULO 359.- FACULTADES DE FISCALIZACIN.- La Secretaria de Hacienda Municipal de Cota tiene amplias facultades de fiscalizacin e investigacin respecto de los impuestos de su propiedad y que le corresponde administrar, y para el efecto tendr las mismas facultades de fiscalizacin que los artculos 684, 684-1 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional le otorgan a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Para efectos de las investigaciones Tributarias Municipales no podr oponerse reserva alguna. Las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya calificacin compete a la Oficina de Impuestos, no son obligatorias para stas. ARTCULO 360.- COMPETENCIA PARA LA ACTUACIN FISCALIZADORA.- Corresponde a la Secretaria de Hacienda Municipal ejercer las competencias funcionales consagradas en el artculo 688 del Estatuto Tributario Nacional. Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por la Secretaria de Hacienda Municipal, tendrn competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho artculo. ARTCULO 361.- COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES, PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR SANCIONES.- Corresponde a la Secretaria de Hacienda Municipal, ejercer las competencias funcionales consagradas en el artculo 691 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 362.- PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES.- En los procesos de determinacin oficial de los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal, es aplicable lo consagrado en el artculo 692 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 363.- INSPECCIN TRIBUTARIA.- La Secretaria de Hacienda Municipal podr ordenar la prctica de Inspeccin Tributaria, en las oficinas, locales y dependencias de los contribuyentes y no contribuyentes, y de visitas al domicilio de las personas jurdicas, an cuando se encuentren ubicadas fuera del territorio del Municipio de Cota, as como todas las verificaciones directas que estime conveniente, para efectos de establecer las operaciones econmicas que incidan en la determinacin de los tributos. En desarrollo de las mismas los funcionarios tendrn todas las facultades de fiscalizacin e investigacin sealadas en los artculos 445 y 446 de este estatuto. Se entiende por Inspeccin Tributaria, un medio de prueba en virtud del cual se realiza la constatacin directa de los hechos que interesan a un proceso adelantado por la Secretaria de Hacienda Municipal para verificar su existencia, caractersticas y dems circunstancias de tiempo, modo y lugar, en la cual pueden decretarse todos los medios de prueba autorizados por la legislacin tributaria y otros ordenamientos legales, previa la observancia de las ritualidades que les sean propias. La Inspeccin Tributaria se decretar mediante auto que se notificar por correo o personalmente, debindose en l indicar los hechos materia de la prueba y los funcionarios

comisionados para practicarla. La Inspeccin Tributaria se iniciar una vez notificado el auto que la ordene; de ella se levantar un acta que contenga todos los hechos, pruebas y fundamentos en que se sustenta y la fecha de cierre de investigacin debiendo ser suscrita por los funcionarios que la adelantaron, copia de sta deber ser entregada en la misma fecha de la inspeccin al contribuyente. Cuando de la prctica de la Inspeccin Tributaria se derive una actuacin administrativa, el acta respectiva constituir parte de la misma. ARTCULO 364.- INSPECCIN CONTABLE.- La Secretaria de Hacienda Municipal podr ordenar la prctica de la inspeccin contable al contribuyente como a terceros legalmente obligados a llevar contabilidad, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravados o no, y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales. De la diligencia de Inspeccin Contable, se extender un acta de la cual deber entregarse copia una vez cerrada y suscrita por los funcionarios visitadores y las partes intervinientes. Cuando alguna de las partes intervinientes, se niegue a firmarla, su omisin no afectar el valor probatorio de la diligencia. En todo caso se dejar constancia en el acta. Se considera que los datos consignados en ella, estn fielmente tomados de los libros, salvo que el contribuyente o responsable demuestre su inconformidad. Cuando de la prctica de la Inspeccin Contable, se derive una actuacin administrativa en contra del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, o de un tercero, el acta respectiva deber formar parte de dicha actuacin. PARGRAFO.- Las inspecciones contables debern ser realizadas por funcionarios de la Secretaria de Hacienda Municipal bajo la responsabilidad de un Contador Pblico. Es nula la diligencia sin el lleno de este requisito. ARTCULO 365.- EMPLAZAMIENTOS.- La Secretaria de Hacienda Municipal podr emplazar a los contribuyentes para que corrijan sus declaraciones o para que cumplan la obligacin de declarar en los mismos trminos que sealan los artculos 685 y 715 del Estatuto Tributario Nacional, respectivamente. ARTCULO 366.- IMPUESTOS MATERIA DE UN REQUERIMIENTO O LIQUIDACIN.- Un mismo requerimiento especial o su ampliacin y una misma liquidacin oficial, podr referirse a modificaciones de varios de los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal.

ARTCULO 367.- PERODOS DE FISCALIZACIN.- Los emplazamientos, requerimientos, liquidaciones oficiales y dems actos administrativos proferidos por la Secretaria de Hacienda Municipal, podrn referirse a ms de un perodo gravable o declarable. ARTCULO 368.- GASTOS DE INVESTIGACIONES Y COBRO.- Los gastos que por cualquier concepto se generen con motivo de las investigaciones tributarias y de los procesos de cobro de los tributos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal, se harn con cargo a la partida correspondiente de la misma. Para estos efectos, el Gobierno Municipal apropiar anualmente las partidas necesarias para cubrir los gastos en que se incurran para adelantar tales diligencias. Se entienden incorporados dentro de dichos gastos, los necesarios a juicio de la Secretaria de Hacienda Municipal para la debida proteccin de los funcionarios de esta dependencia o de los denunciantes, que con motivo de las actuaciones administrativas tributarias que se adelanten, vean amenazada su integridad personal o familiar. CAPTULO VII LIQUIDACIONES OFICIALES ARTCULO 369.- LIQUIDACIONES OFICIALES.- En uso de las facultades de fiscalizacin, la Secretaria de Hacienda Municipal podr expedir las liquidaciones oficiales de revisin, de correccin, de correccin aritmtica y de aforo, de conformidad con lo establecido en los artculos siguientes. ARTCULO 370.- LIQUIDACIONES OFICIALES DE CORRECCIN.- Cuando resulte procedente, la Secretaria de Hacienda Municipal, resolver la solicitud de correccin, mediante Liquidacin Oficial de Correccin. As mismo, mediante liquidacin de correccin podr corregir los errores cometidos en las liquidaciones oficiales. ARTCULO 371.- FACULTAD DE CORRECCIN ARITMTICA.- La Secretaria de Hacienda Municipal podr corregir mediante liquidacin de correccin, los errores aritmticos de las declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a pagar o un mayor saldo a favor, por concepto de impuestos o retenciones. ARTCULO 372.- ERROR ARITMTICO.- Se presenta error aritmtico en las declaraciones tributarias, cuando: 1. A pesar de haberse declarado correctamente los valores correspondientes a hechos imponibles o bases gravables, se anota como valor resultante un dato equivocado.

2. Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor diferente al que ha debido resultar. 3. Al efectuar cualquier operacin aritmtica, resulte un valor equivocado que implique un menor valor a pagar por concepto de impuestos o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar o devolver. ARTCULO 373.- TRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE CORRECCIN ARITMTICA. - La liquidacin de correccin deber proferirse dentro de los dos aos siguientes a la fecha de presentacin de la respectiva declaracin, y deber contener:
a) b) c) d) e) Fecha, en caso de no indicarla, se tendr como tal la de su notificacin Perodo gravable a que corresponda Nombre o razn social del contribuyente Nmero de identificacin tributaria Error aritmtico cometido.
ARTCULO 374.- CORRECCIN DE SANCIONES MAL LIQUIDADAS.- Cuando el contribuyente o declarante no hubiere liquidado en su declaracin las sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado incorrectamente la Secretaria de Hacienda las liquidar incrementadas en un treinta por ciento (30%). Cuando la sancin se imponga mediante Resolucin independiente procede el recurso de reconsideracin. ARTCULO 375.- FACULTAD DE MODIFICACIN DE LAS LIQUIDACIONES PRIVADAS.La Secretaria de Hacienda Municipal podr modificar, por una sola vez, las liquidaciones privadas de los contribuyentes, declarantes y agentes de retencin, mediante liquidacin de revisin, la cual deber contraerse exclusivamente a la respectiva declaracin y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o en su ampliacin si la hubiere. PARGRAFO.- La liquidacin privada de los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal, tambin podr modificarse mediante la adicin a la declaracin, del respectivo perodo fiscal, de los ingresos e impuestos determinados como consecuencia de la aplicacin de las presunciones contempladas en los artculos 757 a 760, inclusive, del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 376.- REQUERIMIENTO ESPECIAL.- Antes de efectuar la liquidacin de revisin, la Secretaria de Hacienda Municipal deber enviar al contribuyente, agente retenedor o declarante, por una sola vez, un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se proponga modificar con explicacin de las razones en que se sustentan y la cuantificacin de los impuestos y retenciones que se pretendan adicionar, as como de las sanciones que sean del caso. El trmino para la notificacin, la suspensin del mismo y la respuesta al requerimiento especial se regirn por lo sealado en los artculos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario

Nacional. ARTCULO 377.- AMPLIACIN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL.- El funcionario competente para conocer la respuesta al requerimiento especial podr, dentro de los tres (3) meses siguientes al vencimiento del plazo para responderlo, ordenar su ampliacin, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliacin podr incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, as como proponer una nueva determinacin oficial de los impuestos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliacin, no podr ser inferior a tres (3) meses ni superior a seis (6) meses. ARTCULO 378.- CORRECCIN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL.Cuando medie pliego de cargos, requerimiento especial o ampliacin al requerimiento especial, relativos a los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda ser aplicable lo previsto en el artculo 709 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 379.- TRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE REVISIN.- Dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de vencimiento del trmino para dar respuesta al Requerimiento Especial o a su ampliacin, segn el caso, la Administracin Tributaria Municipal deber notificar la liquidacin de revisin, si hay mrito para ello. Cuando se practique Inspeccin Tributaria de oficio, el trmino anterior se suspender por el trmino de tres (3) meses contados a partir de la notificacin del auto que la decrete. Cuando se practique inspeccin contable a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante el trmino se suspender mientras dure la inspeccin. Cuando la prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en el respectivo expediente, el trmino se suspender durante dos meses. La Liquidacin de Revisin, deber contener: a) b) c) d) e) f) g) h) Fecha en caso de no indicarse, se tendr como tal la de su notificacin. Perodo gravable a que corresponda. Nombre o razn social del contribuyente. Nmero de identificacin tributaria. Bases de cuantificacin del tributo. Monto de los tributos y sanciones a cargo del contribuyente. Explicacin sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo concerniente a la declaracin. Firma o sello del control manual o automatizado.
ARTCULO 380.- ESTIMACIN DE BASE GRAVABLE.- Agotado el proceso de investigacin tributaria, sin que el contribuyente obligado a declarar impuestos hubiere demostrado, a travs de su contabilidad llevada conforme a la ley, el monto de los ingresos brutos

registrados en su declaracin privada, la Secretaria de Hacienda Municipal podr, mediante estimativo, fijar la base gravable con fundamento en la cual se expedir la correspondiente liquidacin oficial. El estimativo indicado en el presente artculo se efectuar teniendo en cuenta una o varias de las siguientes fuentes de informacin: a) b) c) d) e) Cruces con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Cruces con el sector financiero y otras entidades pblicas (Superintendencia de Sociedades, Cmara de Comercio, bancos, etc.) Facturas y dems soportes contables que posea el contribuyente. Pruebas indiciarias. Investigacin directa. o privadas.
ARTCULO 381.- ESTIMACIN DE BASE GRAVABLE POR NO EXHIBICIN DE LA CONTABILIDAD. Sin perjuicio de la aplicacin de lo previsto en el artculo 781 del Estatuto Tributario Nacional y en las dems normas del presente libro cuando se exija la presentacin de los libros y dems soportes contables y el contribuyente se niegue a exhibirlos, el funcionario dejar constancia de ello en el acta y posteriormente la Secretaria de Hacienda Municipal podr efectuar un estimativo de la base gravable, teniendo como fundamento los cruces que adelante con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales o los promedios declarados por dos o ms contribuyentes que ejerzan la misma actividad en similares condiciones y dems elementos de juicio de que se disponga ARTCULO 382.- INEXACTITUDES EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.- Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, la omisin de ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, as como la inclusin de deducciones, descuentos, exenciones, inexistentes, y en general, la utilizacin en las declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a las oficinas de impuestos, de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor del contribuyente o declarante. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de solicitar compensacin o devolucin, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de compensacin o devolucin anterior. Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaracin de retenciones de los Impuestos Municipales, constituye inexactitud sancionable, el hecho de no incluir en la declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre las oficinas de impuestos y el declarante, relativos a la interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.

ARTCULO 383.- CORRECCIN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIN DE REVISION.Cuando se haya notificado liquidacin de revisin, relativa a los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal, ser aplicable lo previsto en el artculo 713 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 384.- LIQUIDACIN DE AFORO.- Cuando los contribuyentes no hayan cumplido con la obligacin de presentar las declaraciones, la Secretaria de Hacienda Municipal, podr determinar los tributos, mediante la expedicin de una liquidacin de aforo, para lo cual deber tenerse en cuenta lo dispuesto en los artculos 715, 716, 717, 718 y 719 del Estatuto Tributario Nacional. PARGRAFO. - Sin perjuicio de la utilizacin de los medios de prueba consagrados en el captulo IX del presente libro, la liquidacin de aforo del Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros podr fundamentarse en la informacin contenida en la declaracin de renta y complementarios del respectivo contribuyente. CAPTULO VIII RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA MUNICIPAL ARTCULO 385.- RECURSO DE RECONSIDERACIN.- Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales del presente libro y en aquellas normas del Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remiten sus disposiciones, contra las liquidaciones oficiales, las resoluciones que aplican sanciones y dems actos producidos por la Secretaria de Hacienda Municipal, procede el recurso reconsideracin el cual se someter a lo regulado por los artculos, 720, 722 a 725, 729 a 733 del Estatuto Tributario Nacional. PARGRAFO.- Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 733 del Estatuto Tributario Nacional, el trmino para resolver el recurso tambin se suspender cuando se decrete la prctica de otras pruebas, caso en el cual la suspensin operar por el trmino nico de noventa (90) das contados a partir de la fecha en que se decrete el Auto de Pruebas. ARTCULO 386.- COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIN.- Corresponde a la Secretaria de Hacienda Municipal, ejercer las competencias funcionales consagradas en el artculo 721 del Estatuto Tributario Nacional. Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o comisionados por el respectivo jefe, tendrn competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho artculo. ARTCULO 387.TRMITE PARA LA ADMISIN DEL RECURSO DE RECONSIDERACIN.- Cuando el recurso de reconsideracin rena los requisitos sealados

en el artculo 722 del Estatuto Tributario Nacional deber dictarse auto admisorio del mismo, dentro del mes siguiente a su interposicin; en caso contrario, deber dictarse auto inadmisorio dentro del mismo trmino. El auto admisorio deber notificarse por correo o personal. El auto inadmisorio se notificar personalmente o por edicto, si transcurridos diez (10) das el interesado no se presentare a notificarse personalmente. Contra este auto procede nicamente el recurso de reposicin ante el mismo funcionario, el cual deber interponerse dentro de los diez (10) das siguientes a su notificacin, y resolverse dentro de los cinco (5) das siguientes a su interposicin. El auto que resuelva el recurso de reposicin se notificar por correo o personalmente, y en el caso de confirmar el inadmisorio del recurso de reconsideracin agota la va gubernativa. Si transcurridos los quince (15) das hbiles siguientes a la interposicin del recurso de reposicin contra el auto inadmisorio, no se ha notificado el auto confirmatorio del de inadmisin, se entender admitido el recurso. ARTCULO 388.- OPORTUNIDAD PARA SUBSANAR REQUISITOS.- La omisin de los requisitos contemplados en los literales a) y c) del artculo 722 del Estatuto Tributario Nacional, podr sanearse dentro del trmino de interposicin del recurso de reposicin mencionado en el artculo anterior. La interposicin extempornea no es saneable. ARTCULO 389.RECURSOS EN LA SANCIN DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO.- Contra las resoluciones que imponen la sancin de clausura del establecimiento y la sancin por incumplir la clausura, procede el recurso de reposicin consagrado en el artculo 735 del Estatuto Tributario Nacional, el cual se tramitar de acuerdo a lo all previsto. ARTCULO 390.- RECURSO CONTRA LA SANCIN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA.- Contra la resolucin mediante la cual se declara la insolvencia de un contribuyente o declarante procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro del mes siguiente a su notificacin, el cual deber resolverse dentro del mes siguiente a su presentacin en debida forma. Una vez ejecutoriada la providencia, deber comunicarse a la entidad respectiva quien efectuar los registros correspondientes. ARTCULO 391.- RECURSO CONTRA LA SANCIN DE SUSPENSIN DE FIRMAR DECLARACIONES Y PRUEBAS POR CONTADORES.- Contra la providencia que impone la sancin a que se refiere el artculo 660 del Estatuto Tributario Nacional, procede el Recurso de Reposicin dentro de los cinco (5) das siguientes a su notificacin, ante la Secretaria de Hacienda Municipal. ARTCULO 392.- REVOCATORIA DIRECTA.- Contra los actos de la Secretaria de Hacienda

Municipal proceder la revocatoria directa prevista en el Cdigo Contencioso Administrativo, siempre y cuando no se hubieren interpuesto los recursos por la va gubernativa, o cuando interpuestos hubieren sido inadmitidos, y siempre que se ejercite dentro de los dos aos siguientes a la ejecutoria del correspondiente acto administrativo. ARTCULO 393.- TRMINO PARA RESOLVER LAS SOLICITUDES DE REVOCATORIA.Las solicitudes de Revocatoria Directa debern fallarse dentro del trmino de un ao contado a partir de su peticin en debida forma. Si dentro de ste trmino no se profiere decisin, se entender resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarado de oficio o a peticin de parte el silencio administrativo positivo. PARGRAFO TRANSITORIO.- Para las solicitudes de Revocatoria Directa pendientes de fallo, el trmino sealado en este artculo empezar a correr a partir del mes siguiente de la vigencia del Presente Estatuto Municipal. ARTCULO 394.- INDEPENDENCIA DE PROCESOS Y RECURSOS EQUIVOCADOS.- Lo dispuesto en los artculos 740 y 741 del Estatuto Tributario Nacional ser aplicable en materia de los recursos contra los actos de la Secretaria de Hacienda Municipal. CAPTULO IX PRUEBAS ARTCULO 395.- RGIMEN PROBATORIO.- Para efectos probatorios, en los procedimientos tributarios relacionados con los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal, sern aplicables adems de disposiciones consagradas en los artculos siguientes de este captulo, las contenidas en los captulos I, II y III del Ttulo VI del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, con excepcin de los artculos 770, 771 y 789. Las decisiones de la Secretaria de Hacienda Municipal relacionadas con la determinacin oficial de los tributos y la imposicin de sanciones, debern fundamentarse en los hechos que aparezcan demostrados en el expediente por los medios de prueba sealados en el inciso anterior, o en el Cdigo de Procedimiento Civil cuando estos sean compatibles con aquellos. ARTCULO 396.- EXHIBICIN DE LA CONTABILIDAD.- Cuando Los funcionarios de la Secretaria de Hacienda Municipal, debidamente facultados para el efecto exijan la exhibicin de los libros de contabilidad, los contribuyentes debern presentarlos dentro de los ocho das siguientes a la notificacin de la solicitud escrita. Si la misma se efecta por correo o dentro de los cinco das siguientes, si la notificacin se hace en forma personal. Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o compensaciones, los libros debern presentarse a ms tardar el da siguiente a la solicitud de exhibicin.

La exhibicin de los libros y dems documentos de contabilidad debern efectuarse en las oficinas del contribuyente. PARGRAFO. - En el caso de las entidades financieras, no es exigible el libro de inventarios y balances. Para efectos tributarios, se exigirn los mismos libros que haya prescrito la respectiva Superintendencia. ARTCULO 397.- INDICIOS CON BASE EN ESTADSTICAS DE SECTORES ECONMICOS.- Sin perjuicio de la aplicacin de lo sealado en el artculo 754-1 del Estatuto Tributario Nacional, los datos estadsticos oficiales obtenidos o procesados por la Secretaria de Hacienda Municipal, constituirn indicio para efectos de adelantar los procesos de determinacin oficial de los impuestos y retenciones que administra y establecer la existencia y cuanta de ingresos, deducciones, descuentos y activos patrimoniales. ARTCULO 398.- PRESUNCIONES.- Las presunciones consagradas en los artculos 755-3, 757 al 763, inclusive, del Estatuto Tributario Nacional, sern aplicables por la Secretaria de Hacienda Municipal, para efectos de la determinacin oficial de los impuestos administrados por la misma, en cuanto sean pertinentes; en consecuencia, a los ingresos gravados presumidos se adicionarn en proporcin a los ingresos correspondientes a cada uno de los distintos perodos objeto de verificacin. Las dudas provenientes de vacos probatorios existentes en el momento de practicar las liquidaciones o de fallar los recursos, deben resolverse, si no hay modo de eliminarlas, a favor del contribuyente, cuando ste no se encuentre obligado a probar determinados hechos de acuerdo con las normas del captulo IX de este ttulo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una investigacin tributaria, se dirija un requerimiento al contribuyente investigado y este no lo conteste, o lo haga fuera del trmino concedido para ello, se presumirn ciertos los hechos materia de aquel. ARTCULO 399.- CONSTANCIA DE NO CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIN DE EXPEDIR FACTURA.- Para efectos de constatar el cumplimiento de la obligacin de facturar respecto de los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal, se podr utilizar el procedimiento establecido en el artculo 653 del Estatuto Tributario Nacional. CAPTULO X EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA ARTCULO 400.- RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL TRIBUTO.- Para efectos del pago de los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal, son responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho

generador de la obligacin tributaria sustancial. Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de responsabilidad consagrada en los artculos 370, 793, 794, 798 y 799 del Estatuto Tributario Nacional y de la contemplada en los artculos siguientes. ARTCULO 401.- SOLIDARIDAD EN LAS ENTIDADES PBLICAS POR LOS IMPUESTOS MUNICIPALES.- Los representantes legales de las entidades del sector pblico, responden solidariamente con la entidad por los impuestos municipales procedentes, no consignados oportunamente, que se causen a partir de la vigencia del presente Acuerdo y por sus correspondientes sanciones. ARTCULO 402.- LUGARES PARA PAGAR.- El pago de los impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Secretaria de Hacienda Municipal deber efectuarse en los lugares que para tal efecto seale la misma. ARTCULO 403.- PRELACIN EN LA IMPUTACIN DEL PAGO.- Los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes, debern imputarse, al periodo de impuesto que estos indiquen, en las mismas proporciones con que participan las sanciones actualizadas, intereses, anticipos, impuestos y retenciones dentro de la obligacin total al momento de pago, junto con la actualizacin por inflacin cuando hubiere lugar a ello. ARTCULO 404.- MORA EN EL PAGO DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES.- El pago extemporneo de los impuestos y retenciones, causa intereses moratorios a la tasa vigente en el momento del pago. ARTCULO 405.- FACILIDADES PARA EL PAGO. - la Secretaria de Hacienda Municipal podr mediante resolucin conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por tres (3) aos para el pago de los impuestos administrados por ella, as como para la cancelacin de los intereses y dems sanciones a que haya lugar, para ello deber exigir las garantas, de conformidad con el reglamento de manejo de cartera. Para el efecto sern aplicables los artculos 814, 814-2 y 814-3 del Estatuto Tributario Nacional. La Secretaria de Hacienda Municipal tendr la facultad de celebrar los contratos relativos a las garantas a que se refiere el reglamento de manejo de cartera vigente en el municipio. PARGRAFO.- La Secretaria de Hacienda Municipal podr efectuar compromisos persuasivos de los impuestos administrados y adeudados por los contribuyentes con un mnimo de requisitos que permitan el cumplimiento de los mismos.

ARTCULO 406.- COMPENSACIN DE DEUDAS.- Los contribuyentes que tengan saldos a favor originados en sus declaraciones tributarias o en pagos en exceso o de lo no debido, podrn solicitar su compensacin con deudas por concepto de impuestos, retenciones, intereses y sanciones, de carcter municipal, que figuren a su cargo. La solicitud de compensacin deber presentarse dentro de los dos (2) aos siguientes al vencimiento del plazo para presentar la respectiva declaracin tributaria o al momento en que se produjo el pago en exceso o de lo no debido. PARGRAFO.- En todos los casos, la compensacin se efectuar oficiosamente por la Secretaria de Hacienda Municipal, respetando el orden de imputacin sealado en el Estatuto Tributario Nacional, cuando se hubiese solicitado la devolucin de un saldo y existan deudas fiscales a cargo del solicitante. ARTCULO 407.- TRMINO DE LA ACCIN DE PRESCRIPCIN DE COBRO.- La accin de cobro de las obligaciones fiscales, prescribe en el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de: 1. La fecha de vencimiento del trmino para declarar, fijado por el Gobierno Municipal, para las declaraciones presentadas oportunamente. 2. La fecha de presentacin de la declaracin, en el caso de las presentadas en forma extempornea. 3. La fecha de presentacin de la declaracin de correccin, en relacin con los mayores valores. 4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinacin o discusin. La competencia para decretar la prescripcin de la accin de cobro ser de la Gerencia municipio. ARTCULO 408.- INTERRUPCIN Y SUSPENSIN DEL TRMINO DE PRESCRIPCIN. El trmino de la prescripcin de la accin de cobro se interrumpe por la notificacin del mandamiento de pago, por el otorgamiento de facilidades para el pago, por la admisin de la solicitud del concordato y por la declaratoria oficial de la liquidacin forzosa administrativa. Interrumpida la prescripcin en la forma aqu prevista, el trmino empezar a correr de nuevo desde el da siguiente a la notificacin del mandamiento de pago, desde la terminacin del concordato o desde la terminacin de la liquidacin forzosa administrativa. El trmino de prescripcin de la accin de cobro se suspende desde que se dicte el auto de suspensin de la diligencia del remate y hasta: o La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria

La ejecutoria de la providencia que resuelve la situacin contemplada en el artculo 567 del Estatuto Tributario Nacional. El pronunciamiento definitivo de la Jurisdiccin Contencioso Administrativa en el caso contemplado en el artculo 835 del Estatuto Tributario Nacional. El pago de la obligacin prescrita, no se puede compensar, ni devolver. Lo pagado para satisfacer una obligacin prescrita no puede ser materia de repeticin, aunque el pago se hubiere efectuado sin conocimiento de la prescripcin.
o o
PARGRAFO.- Cuando la prescripcin de la accin de cobro haya sido reconocida por la oficina de cobranzas o por la jurisdiccin contenciosa administrativa, la Secretaria de Hacienda Municipal cancelar la deuda del estado de cuenta del contribuyente, previa presentacin de copia autntica de la providencia que la decrete. ARTCULO 409.- REMISIN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS.- la Secretaria de Hacienda Municipal podr suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad deber dictarse la correspondiente Resolucin, allegando previamente al expediente la partida de defuncin del contribuyente y las pruebas que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes. Podr igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan efectuado para su cobro estn sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garanta alguna, siempre que, adems de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una antigedad de ms de cinco aos. ARTCULO 410.- DACIN EN PAGO.- Cuando la Secretaria de Hacienda Municipal lo considere conveniente, podr autorizar la cancelacin de sanciones e intereses mediante la dacin en pago de bienes muebles o inmuebles que a su juicio, previa evaluacin, satisfagan la obligacin. La solicitud de dacin en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro. Una vez se evale la procedencia de la dacin en pago, para autorizarla deber obtenerse en forma previa, concepto favorable del comit que integre para el efecto la Secretaria de Hacienda Municipal. Los bienes recibidos en dacin en pago podrn ser objeto de remate en la forma establecida en el Procedimiento Administrativo de Cobro, o destinarse a otros fines, segn lo indique el Gobierno Municipal. CAPTULO XI PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO

ARTCULO 411.- COBRO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MUNICIPALES.- Para el cobro de las deudas fiscales por concepto de impuestos, retenciones, anticipos, intereses y sanciones, de competencia de la Secretaria de Hacienda Municipal, deber seguirse el procedimiento administrativo de cobro que se establece en el Ttulo VIII del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en concordancia con los artculos 849-1 y 849-4 y con excepcin de lo sealado en los artculos 824, 825 y 843-2 del mismo estatuto. ARTCULO 412.- COMPETENCIA FUNCIONAL DE COBRO. Para exigir el cobro coactivo de las deudas por los conceptos referidos en el artculo anterior, son competentes la Secretaria de Hacienda Municipal y los funcionarios de esta oficina a quienes se les deleguen tales funciones. ARTCULO 413.- CLASIFICACIN DE LA CARTERA MOROSA.- Con el objeto de garantizar la oportunidad en el proceso de cobro la Secretaria de Hacienda Municipal, podr clasificar la cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria teniendo en cuenta criterios tales como la cuanta de la obligacin, solvencia de los contribuyentes, perodos gravables y antigedad de la deuda. ARTCULO 414.- INTERVENCIN EN PROCESOS ESPECIALES PARA PERSEGUIR EL PAGO.- Con el fin de lograr el pago de cualquier deuda a favor del Tesoro Municipal por causas graves justas distintas a las de exoneracin de responsabilidad fiscal, podr intervenir con las facultades, forma y procedimientos sealados en el Ttulo IX del Libro quinto del Estatuto Tributario Nacional, en los procesos all mencionados. CAPTULO XII DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES ARTCULO 415.- DEVOLUCIN DE SALDOS A FAVOR.- Los contribuyentes de los tributos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal podrn solicitar la devolucin o compensacin de los saldos a favor originados en las declaraciones, en pagos en exceso o de lo no debido, de conformidad con el trmite sealado en los artculos siguientes. En todos los casos, la devolucin de saldos a favor se efectuar una vez compensadas las deudas y obligaciones de plazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que ordene la devolucin, se compensarn las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente. ARTCULO 416.- FACULTAD PARA FIJAR TRMITES DE DEVOLUCIN DE IMPUESTOS. - El Gobierno Municipal establecer trmites especiales que agilicen la devolucin de impuestos pagados y no causados o pagados en exceso. ARTCULO 417.- COMPETENCIA FUNCIONAL DE DEVOLUCIONES.- Corresponde a la

Secretaria de Hacienda Municipal, ejercer las competencias funcionales consagradas en el artculo 853 del Estatuto Tributario Nacional. Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por la Secretaria de Hacienda Municipal tendrn competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho artculo. ARTCULO 418.- TRMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIN O COMPENSACIN DE SALDOS A FAVOR.- La solicitud de devolucin o compensacin de tributos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal, deber presentarse dentro de los dos (2) aos siguientes al vencimiento del plazo para declarar o al momento del pago en exceso o de lo no debido, segn el caso. Cuando el saldo a favor se derive de la modificacin de las declaraciones mediante una liquidacin oficial no podr solicitarse aunque dicha liquidacin haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo. ARTCULO 419.- TRMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIN O COMPENSACIN.- La Secretaria de Hacienda Municipal deber devolver, previas las compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor originados en los impuestos que administra, dentro de los noventa (90) das siguientes a la fecha de la solicitud de devolucin presentada oportunamente y en debida forma. PARGRAFO.- Cuando la solicitud de devolucin se formule dentro de los dos (2) meses siguientes a la presentacin de la declaracin o de su correccin, la Secretaria de Hacienda Municipal dispondr de un trmino adicional de un (1) mes para devolver. ARTCULO 420.- VERIFICACIN DE LAS DEVOLUCIONES.- La Secretaria de Hacienda Municipal seleccionar de las solicitudes de devolucin que presenten los contribuyentes, aquellos que sern objeto de verificacin, la cual se llevar a cabo dentro del trmino previsto para devolver. En la etapa de verificacin de las solicitudes seleccionadas la Secretaria de Hacienda Municipal har una constatacin de la existencia de los pagos en exceso o de las retenciones, que dan lugar al saldo a favor. Para este fin bastar con que la Secretaria de Hacienda Municipal compruebe que existen uno o varios de los agentes de retencin sealados en la solicitud de devolucin sometida a verificacin, y que el agente o agentes comprobados, efectivamente practicaron la retencin denunciada por el solicitante, o que el pago o pagos en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente efectivamente fueron recibidos por la misma. ARTCULO 421.- RECHAZO E INADMISIN DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIN O COMPENSACIN.- Las solicitudes de devolucin o compensacin se rechazarn en forma definitiva:

a) b)
Cuando fueren presentadas extemporneamente. Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devolucin, compensacin o imputacin anterior. c) Cuando dentro del trmino de la investigacin previa de la solicitud de devolucin o compensacin, como resultado de la correccin de la declaracin efectuada por el contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar. Las solicitudes de devolucin o compensacin debern inadmitirse cuando dentro del proceso para resolverlas, se d alguna de las siguientes causales: a) Cuando la declaracin objeto de la devolucin o compensacin se tenga como no presentada, por las causales de que trata el artculo 337 de este estatuto. b) Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que exigen las normas pertinentes. c) Cuando la declaracin objeto de la devolucin o compensacin presente error aritmtico de conformidad con el artculo 372 de este estatuto. d) Cuando se impute en la declaracin objeto de solicitud de devolucin o compensacin, un saldo a favor del perodo anterior diferente al declarado. PARGRAFO PRIMERO.- Cuando se inadmita la solicitud, deber presentarse dentro del mes siguiente una nueva solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a su inadmisin. Vencido el trmino para solicitar la devolucin o compensacin la nueva solicitud se entender presentada oportunamente, siempre y cuando su presentacin se efecte dentro del plazo sealado en el inciso anterior. En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaracin tributaria, su correccin no podr efectuarse fuera del trmino previsto en el artculo 373 del presente estatuto. PARGRAFO SEGUNDO.- Cuando sobre la declaracin que origin el saldo a favor exista requerimiento especial, la solicitud de devolucin o compensacin slo proceder sobre las sumas que no fueron materia de controversia. Las sumas sobre las cuales se produzca requerimiento especial sern objeto de rechazo provisional, mientras se resuelve sobre su procedencia. PARGRAFO TERCERO.- Cuando se trate de la inadmisin de las solicitudes de devoluciones o compensaciones, el auto inadmisorio deber dictarse en un trmino mximo de treinta (30) das, salvo cuando se trate de devoluciones con garantas en cuyo caso el auto inadmisorio deber dictarse dentro del mismo trmino para devolver.

ARTCULO 422.- INVESTIGACIN PREVIA A LA DEVOLUCIN O COMPENSACIN.- El trmino para devolver o compensar se podr suspender hasta por un mximo de noventa (90) das, para que la dependencia de Fiscalizacin adelante la correspondiente investigacin, cuando se produzca alguno de los siguientes hechos: Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados por el solicitante son inexistentes, ya sea porque la retencin no fue practicada, o porque el pago en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente distinto de retenciones, no fue recibido por la administracin. Cuando no fue posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del contribuyente. Cuando a juicio de la Secretaria de Hacienda Municipal, exista un indicio de inexactitud en la declaracin que genera el saldo a favor, en cuyo caso se dejar constancia escrita de las razones en que se fundamenta el indicio. Terminada la investigacin, si no se produce requerimiento especial, se proceder a la devolucin o compensacin del saldo a favor. Si se produjere requerimiento especial, slo proceder la devolucin o compensacin sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin que se requiera de una nueva solicitud de devolucin o compensacin por parte del contribuyente. Este mismo tratamiento se aplicar en las dems etapas del proceso de determinacin y discusin tanto en la Va Gubernativa como jurisdiccional, en cuyo caso bastar con que el contribuyente presente la copia del acto o providencia respectiva. PARGRAFO.- Tratndose de solicitudes de devolucin con presentacin de garanta a favor del Municipio de Cota, no proceder a la suspensin prevista en este artculo. ARTCULO 423.- DEVOLUCIN CON GARANTA.- Cuando el contribuyente presente con la solicitud de devolucin una garanta a favor del Municipio de Cota, otorgada por entidades bancarias o de compaas de seguros, por valor equivalente al monto objeto de devolucin, la Secretaria de Hacienda Municipal, dentro de los quince (15) das siguientes deber hacer entrega del cheque, ttulo o giro. La garanta de que trata este artculo tendr una vigencia de dos (2) aos. Si dentro de este lapso, la Secretaria de Hacienda Municipal notifica liquidacin oficial de revisin, el garante ser solidariamente responsable por las obligaciones garantizadas, incluyendo el monto de la sancin por improcedencia de la devolucin, las cuales se harn efectivas junto con los intereses correspondientes, una vez quede en firme en la va gubernativa, o en la va jurisdiccional cuando se interponga demanda ante la jurisdiccin administrativa, el acto administrativo de liquidacin oficial o de improcedencia de la devolucin, an si ste se produce con posterioridad a los dos (2) aos. ARTCULO 424.- MECANISMOS PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIN.- La devolucin de

saldos a favor podr efectuarse mediante cheque, ttulo o giro. ARTCULO 425.- INTERESES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE.- Cuando hubiere un pago en exceso slo se causarn intereses, en los casos sealados en el artculo 863 del Estatuto Tributario Nacional, a la tasa contemplada en el artculo 864 del mismo Estatuto. ARTCULO 426.OBLIGACIN DE EFECTUAR LAS APROPIACIONES PRESUPUESTALES PARA DEVOLUCIONES.- El Gobierno Municipal efectuar las apropiaciones presupuestales que sean necesarias para garantizar la devolucin de los saldos a favor a que tengan derecho los contribuyentes. CAPTULO XIII OTRAS DISPOSICIONES ARTCULO 427.- CORRECCIN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS.- Podrn corregirse en cualquier tiempo de oficio o a peticin de parte, los errores aritmticos o de trascripcin cometidos en las providencias, liquidaciones oficiales y dems actos administrativos, mientras no se haya ejercitado la accin Contencioso-Administrativa. ARTCULO 428.- ACTUALIZACIN DEL VALOR DE LAS SANCIONES TRIBUTARIAS PENDIENTES DE PAGO.- Los contribuyentes y declarantes, que no cancelen oportunamente las sanciones a su cargo, a partir del primer ao de mora, debern reajustar los valores de dichos conceptos en la forma sealada en el artculo 867-1 del Estatuto Tributario Nacional. Lo dispuesto en el presente artculo se empezar a aplicar a partir del 1 de enero del ao 2011. ARTCULO 429.- AJUSTE DE VALORES ABSOLUTOS EN MONEDA NACIONAL.- La Secretaria de Hacienda Municipal ajustar antes del 1 enero de cada ao por Decreto, los valores absolutos contenidos en las normas del presente estatuto y en las del Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remite, que regirn en dicho ao, de acuerdo con lo previsto en los artculos 868 y 869 del Estatuto Tributario Nacional, teniendo en cuenta, cuando sea del caso, los valores iniciales contemplados en las disposiciones originales de las cuales fueron tomados. Para este fin, el Gobierno Municipal podr hacer los clculos directamente o tomar los valores establecidos en el Decreto que para efectos tributarios nacionales dicte el Gobierno Nacional, para el correspondiente ao. ARTCULO 430.- COMPETENCIA ESPECIAL.- El Secretario de Hacienda Municipal tendr competencia para ejercer cualquiera de las funciones de sus dependencias y asumir el conocimiento de los asuntos que se tramitan.

ARTCULO 431.- COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE FUNCIONES.- Sin perjuicio de las competencias establecidas en normas especiales, sern competentes para proferir las actuaciones de la administracin tributaria de conformidad con la estructura funcional de la Secretaria de Hacienda Municipal los jefes de las dependencias y los funcionarios en quienes se deleguen tales funciones respecto de los asuntos relacionados con la naturaleza y funciones de cada dependencia. ARTCULO 432.- APLICABILIDAD DE LAS MODIFICACIONES DEL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL ADOPTADAS POR MEDIO DEL PRESENTE ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL.- Las disposiciones relativas a modificacin de los procedimientos que se adoptan por medio del presente estatuto en armona con el Estatuto Tributario Nacional se aplicarn a las actuaciones que se inicien a partir de la vigencia de la respectiva modificacin, sin perjuicio de la aplicacin especial en el tiempo que se establezca en las disposiciones legales. ARTCULO 433.- CONCEPTOS JURDICOS.- Los contribuyentes que acten con base en conceptos escritos de la Secretaria de Hacienda Municipal podrn sustentar sus actuaciones en la Va Gubernativa y en la jurisdiccional con base en los mismos. Durante el tiempo que tales conceptos se encuentren vigentes las actuaciones tributarias realizadas a su amparo no podrn ser objetadas por las autoridades tributarias. Cuando la Secretaria de Hacienda Municipal cambie la posicin asumida en un concepto previamente emitido por ella deber publicarlo. ARTCULO 434.- APLICACIN DEL PROCEDIMIENTO A OTROS TRIBUTOS.- Las disposiciones contenidas en el presente estatuto sern aplicables a todos los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal existentes a la fecha de su vigencia, as como a aquellos que posteriormente se establezcan. Las normas relativas a los procesos de discusin y cobro contenidas en el presente libro sern aplicables en materia de la contribucin de valorizacin, por la entidad que la administra. ARTCULO 435.- APLICACIN DE OTRAS DISPOSICIONES.- Cuando sobre una materia no haya disposicin expresa, se acoger lo dispuesto en las normas generales de este estatuto. Las situaciones que no pueden ser resueltas por las disposiciones de este estatuto o por normas especiales, se resolvern mediante la aplicacin de las normas del Estatuto Tributario Nacional, del Cdigo Contencioso Administrativo, Cdigo de Procedimiento Civil, y los Principios Generales del Derecho de manera preferente de acuerdo a los cdigos correspondientes a la materia.

ARTCULO 436.- INOPONIBILIDAD DE LOS PACTOS PRIVADOS. Los convenios referentes a la materia tributaria celebrados entre particulares, no son oponibles a la Administracin Tributaria Municipal. ARTCULO 437.- LAS OPINIONES DE TERCEROS NO OBLIGAN A LA ADMINISTRACIN MUNICIPAL.- Los conceptos y las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya calificacin compete a la Administracin Municipal, no son obligatorias para sta. ARTCULO 438.- CMPUTO DE LOS TRMINOS. Los plazos o trminos se contarn de la siguiente forma: a) Los plazos por aos o meses sern continuos y terminarn el da equivalente del ao o mes respectivo. b) Los plazos establecidos por das se entienden referidos a das hbiles a menos que la norma indique que son calendario. En todos los casos los trminos o plazos que venzan el da inhbil se entienden prorrogados hasta el primer da hbil siguiente.
TITULO II SANCIONES CAPITULO I NORMAS GENERALES ARTCULO 439.- FACULTAD DE IMPOSICIN.- Salvo lo dispuesto en normas especiales, la Secretaria de Hacienda Municipal, est facultada para imponer las sanciones de que trate el presente Acuerdo. ARTCULO 440.- ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES.- Las sanciones podrn aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando ello fuere procedente, o mediante Resolucin independiente. Sin perjuicio de lo sealado en normas especiales, cuando la sancin se imponga en Resolucin independiente, previamente a su imposicin deber formularse traslado de cargos al interesado por el trmino de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y pruebas y/o solicite la prctica de las que estime convenientes. ARTCULO 441.- PRESCRIPCIN DE LA FACULTAD DE SANCIONAR.- Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo trmino que existe para practicar la respectiva liquidacin oficial.

Cuando las sanciones se impongan en Resolucin independiente, deber formularse el pliego de cargos correspondiente dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha en que se realiz el hecho sancionable, o en que ces la irregularidad si se trata de infracciones continuadas, salvo en el caso de los intereses de mora y de la sancin por no declarar, las cuales prescriben en el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva obligacin. Vencido el trmino para la respuesta al pliego de cargos, la Secretaria de Hacienda Municipal tendr un plazo de seis (6) meses para aplicar la sancin correspondiente, previa la prctica de las pruebas a que haya lugar. ARTCULO 442.- SANCIN MNIMA. - Salvo en el caso de la sancin por mora, el valor mnimo de las sanciones, incluidas las que deban ser liquidadas por el contribuyente o declarante, o por la Secretaria de Hacienda Municipal, ser equivalente a ocho (8) salarios mnimos diarios legales vigentes. PARGRAFO PRIMERO.- La sancin mnima aplicable con relacin a las dems rentas administradas por el Municipio de Cota ser la misma establecida en este artculo. PARGRAFO SEGUNDO.- La sancin mnima aplicable ser la vigente en el momento de la presentacin de la declaracin inicial o de la ocurrencia del hecho o de la omisin, segn el caso. ARTCULO 443.- INCREMENTO DE LAS SANCIONES POR REINCIDENCIA.- Cuando se establezca que el infractor, por acto administrativo en firme en la va gubernativa, ha cometido un hecho sancionable del mismo tipo dentro de los dos (2) aos siguientes a la comisin del hecho sancionado por la Secretaria de Hacienda Municipal, se podr aumentar la nueva sancin hasta en un cien por ciento (100%). Lo anterior no ser aplicable a las sanciones por inscripcin del contribuyente en el registro de industria y comercio, en forma extempornea o de oficio. CAPTULO II SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES ARTCULO 444.- SANCIN POR NO DECLARAR.- La sancin por no declarar dentro del mes siguiente al emplazamiento o a la notificacin del auto que ordena inspeccin tributaria, ser equivalente a: 1. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera al Impuesto de Industria y

Comercio y Avisos y Tableros, al diez por ciento (10%) de las consignaciones o ingresos brutos del perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o al diez por ciento (10%) de los ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin presentada por dicho impuesto, la que fuere superior. 2. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a las retencin del impuesto de industria y comercio, al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones o de los ingresos brutos del perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o al cien por ciento (100%) de las retenciones que figuren en la ltima declaracin presentada, la que fuere superior. 3. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a los impuestos de rifas menores, espectculos pblicos, juegos permitidos y explotacin de arena cascajo y piedra, al diez por ciento (10%) de los ingresos brutos obtenidos durante el perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o de los ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin presentada, la que fuere superior. 4. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de delineacin urbana, al diez por ciento (10%) del valor de la obra segn el respectivo presupuesto. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de publicidad 5. visual exterior, al cien por ciento (100%) del valor del impuesto correspondiente. PARGRAFO PRIMERO.- Cuando la administracin disponga solamente de una de las bases para liquidar las sanciones a que se refieren los numerales 1, 2 y 3 del presente artculo, podr aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras. PARGRAFO SEGUNDO.- Si dentro del trmino para interponer el recurso contra la resolucin que impone la sancin por no declarar, el contribuyente o declarante, presenta la declaracin, la sancin por no declarar se reducir al diez por ciento (10%) de la inicialmente impuesta. En este evento, el contribuyente o declarante deber liquidar y pagar la sancin reducida al presentar la declaracin tributaria. En ningn caso, esta ltima sancin podr ser inferior a la sancin por extemporaneidad aplicable por la presentacin de la declaracin despus del emplazamiento. ARTCULO 445.- SANCIN POR EXTEMPORANEIDAD.- Los obligados a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea, debern liquidar y pagar una sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo, objeto de la declaracin tributaria, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto. Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, ser equivalente al medio por ciento (0.5%) de los

ingresos brutos percibidos por el declarante en el perodo objeto de declaracin, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o de la suma equivalente a diez (10) salarios mnimos diarios legales vigentes. En caso de que no haya ingresos en el perodo, la sancin por cada mes o fraccin de mes ser del uno por ciento (1%) del patrimonio lquido del ao inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) al mismo, o de la suma equivalente a diez (10) salarios mnimos diarios legales vigentes. Esta sancin se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto a cargo del contribuyente o declarante. ARTCULO 446.- SANCIN DE EXTEMPORANEIDAD POSTERIOR AL EMPLAZAMIENTO O AUTO QUE ORDENA INSPECCIN TRIBUTARIA. - El contribuyente o declarante, que presente la declaracin con posterioridad al emplazamiento o al auto que ordena inspeccin tributaria, deber liquidar y pagar una sancin por extemporaneidad por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo objeto de la declaracin tributaria, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto o retencin, segn el caso. Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, ser equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el perodo objeto de declaracin, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) a dichos ingresos, o de la suma equivalente a veinte (20) salarios mnimos diarios legales vigentes. En caso de que no haya ingresos en el perodo, la sancin por cada mes o fraccin de mes ser del dos por ciento (2%) del patrimonio lquido del ao inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el veinte por ciento (20%) al mismo, o de la suma equivalente a veinte (20) salarios mnimos diarios legales vigentes. Esta sancin se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto o retencin a cargo del contribuyente o declarante. ARTCULO 447.- SANCIN POR CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES.- Cuando los contribuyentes o declarantes, corrijan sus declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar o acordar el pago de una sancin equivalente a: 1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, que se genere entre correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir, o auto que ordene visita de inspeccin tributaria. 2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, que se

genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, si la correccin se realiza despus de notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene visita de inspeccin tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos. PARGRAFO PRIMERO.- Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentar en una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, por cada mes o fraccin de mes calendario transcurrido entre la fecha de presentacin de la declaracin inicial y la fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo perodo, sin que la sancin total exceda del cien por ciento (100%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor y sin perjuicio de la sancin mnima. PARGRAFO SEGUNDO.- La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin perjuicio de los intereses de mora, que se generen por los mayores valores determinados. PARGRAFO TERCERO.- Para efectos del clculo de la sancin de que trata este artculo, el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la correccin, no deber incluir la sancin aqu prevista. PARGRAFO CUARTO: Las sanciones previstas en este artculo no se aplicarn para los eventos de que trata el artculo 43 de la ley 962 de 2005. ARTCULO 448.- SANCIN POR INEXACTITUD.- Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, la omisin de ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas, de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, as como la inclusin de costos, deducciones, descuentos, exenciones, pasivos, impuestos descontables, retenciones o anticipos inexistentes, y, en general, la utilizacin en las declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a la Secretaria de Hacienda de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el contribuyente, declarante, responsable o agente retenedor. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de solicitar compensacin o devolucin, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de compensacin o devolucin anterior. Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaracin de retenciones en la fuente de Impuestos Municipales, constituye inexactitud sancionable, el hecho de no incluir en la declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre la Secretaria de Hacienda Municipal y el declarante, relativos a la interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.

La sancin por inexactitud procede en los casos en que se den los hechos sealados en el artculo 382 del presente Acuerdo y ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el saldo a pagar, determinado en la liquidacin oficial y el declarado por el contribuyente o responsable, o del menor saldo a favor y sin perjuicio de la sancin mnima. ARTCULO 449.- SANCIN POR ERROR ARITMTICO.- Cuando la Secretaria de Hacienda Municipal efecte una liquidacin de correccin aritmtica sobre la declaracin tributaria, y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del declarante, se aplicar una sancin equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar. La sancin de que trata el presente artculo, se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente o declarante, dentro del trmino establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos de la liquidacin de correccin, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago del mayor valor de la liquidacin de correccin, junto con la sancin reducida. PARGRAFO: No habr lugar a las sanciones de que trata este articulo para los eventos de que trata el artculo 43 de la ley 962 de 2005. CAPTULO III SANCIONES RELATIVAS AL PAGO DE LOS TRIBUTOS ARTCULO 450.- SANCIN POR MORA.- La sancin por mora en el pago de los Impuestos Municipales y la determinacin de la tasa de inters moratorio, se regularn por lo dispuesto en los artculos 634 y 635 del Estatuto Tributario Nacional. CAPTULO IV OTRAS SANCIONES ARTCULO 451.- SANCIN A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS POR MORA EN LA CONSIGNACIN DE LOS VALORES RECAUDADOS.- Para efectos de la sancin por mora en la consignacin de los valores recaudados por concepto de los Impuestos Municipales y de sus sanciones e intereses, se aplicar lo dispuesto en el artculo 636 de Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 452.- SANCIN A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS RELATIVAS AL MANEJO DE LA INFORMACIN.- Cuando las entidades recaudadoras incurran en errores de verificacin, inconsistencias en la informacin remitida a la Secretaria de Hacienda Municipal o en extemporaneidad en la entrega de la informacin, se aplicar lo dispuesto en

los artculos 674, 675, 676 y 678 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 453.- INSCRIPCIN EXTEMPORANEA EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.- Quienes se inscriban en el Registro de Industria y Comercio con posterioridad al plazo establecido en el presente Acuerdo, y antes de que la Secretaria de Hacienda Municipal lo haga de oficio, debern liquidar y cancelar una sancin equivalente a ocho (8) salarios mnimos diarios legales vigentes, por cada ao o fraccin de ao calendario de extemporaneidad en la inscripcin. Cuando la inscripcin se haga de oficio, se aplicar una sancin de quince (15) salarios mnimos diarios legales vigentes, por cada ao o fraccin de ao calendario de retardo en la inscripcin. PARGRAFO.- La sancin dispuesta en este artculo se aplicar a los responsables de la Sobretasa a la Gasolina Motor que no cumplan con la obligacin de inscripcin de que trata el presente Acuerdo. ARTCULO 454.- SANCIN POR NO ENVIAR INFORMACIN.- Las personas y entidades obligadas a suministrar informacin tributaria, as como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirn en la siguiente sancin: a) Una multa hasta de Cincuenta (50) Salarios Mnimos Mensuales Legales Vigentes, la cual ser fijada teniendo en cuenta los siguientes criterios: Hasta del 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministr la i informacin exigida, se suministr en forma errnea o se hizo en forma extempornea. Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la informacin no tuviere cuanta, hasta del 0,5% de los ingresos netos. Si no existiere ingresos, hasta del 0,5% del patrimonio bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al ao inmediatamente anterior. b) El desconocimiento de los factores que disminuyen la base gravable o de los descuentos tributarios segn el caso, cuando la informacin requerida se refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas vigentes deba conservarse y mantenerse a disposicin de la Secretaria de Hacienda municipal. La sancin a que se refiere el presente artculo, se reducir al 10% de la suma determinada segn lo previsto en el literal a), si la omisin es subsanada antes de que se notifique la imposicin de la sancin; o al 20% de tal suma, si la omisin es subsanada dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se notifique la sancin. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber presentar ante la Secretaria de Hacienda un memorial de aceptacin de la sancin reducida en el cual se acredite, que la omisin fue subsanada, as como el pago o acuerdo de pago de la misma.

En todo caso, si el contribuyente subsana la omisin con anterioridad a la notificacin de la liquidacin de revisin, no habr lugar a aplicar la sancin de que trata el literal b). Una vez notificada la liquidacin, slo sern aceptados los factores citados en el literal b), que sean probados plenamente. Cuando la sancin se imponga mediante resolucin independiente, previamente se dar traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendr un trmino de un (1) mes para responder. PARGRAFO.- No se aplicar la sancin prevista en este artculo, cuando la informacin presente errores que sean corregidos voluntariamente por el contribuyente antes de que se le notifique pliego de cargos. ARTCULO 455.- SANCIN DE CLAUSURA Y SANCIN POR INCUMPLIRLA.- La Secretaria de Hacienda Municipal podr imponer la sancin de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio, y en general el sitio donde se ejerza la actividad, profesin u oficio, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 657 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional. PARGRAFO.- En caso de incumplimiento de la sancin de clausura impuesta por este artculo, se dar aplicacin a lo establecido por el artculo 658 del E.T.N. ARTCULO 456.- SANCIN POR EXPEDIR FACTURA SIN REQUISITOS.- Quienes estando obligados a expedir facturas, lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en la ley, incurrir en las sanciones previstas en el artculo 652 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 457.- SANCIN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES.- Cuando las devoluciones o compensaciones efectuadas por la Administracin Tributaria Municipal, resulten improcedentes ser aplicable lo dispuesto en el artculo 670 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 458.- SANCIN A CONTADORES PUBLICOS, REVISORES FISCALES Y SOCIEDADES DE CONTADORES.- Las sanciones previstas en los artculos 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional, se aplicarn cuando los hechos all previstos, se den con relacin a los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal. Para la imposicin de la sancin de que trata el artculo 660 del Estatuto Tributario Nacional, ser competente la Secretaria de Hacienda Municipal y el procedimiento para la misma ser el previsto en el artculo 661 del E.T.N. ARTCULO 459.- SANCIN POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD.- Cuando los obligados a llevar libros de contabilidad, incurran en las irregularidades contempladas en

el artculo 654 del Estatuto Tributario Nacional, se aplicarn las sanciones previstas en los artculos 655 y 656 del ETN. ARTCULO 460.- SANCIN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA.- Cuando la Secretaria de Hacienda Municipal encuentre que el contribuyente durante el proceso de determinacin o discusin del tributo, tena bienes que, dentro del procedimiento administrativo de cobro no aparecieren como base para la cancelacin de las obligaciones tributarias y se haya operado una disminucin patrimonial, podr declarar insolvente al deudor para lo cual se tendrn en cuenta las disposiciones contenidas en los artculos 671-1 y 671-2 del Estatuto Tributario Nacional. Para la imposicin de la sancin aqu prevista ser competente Secretaria de Hacienda Municipal. ARTCULO 461.- MULTA POR OCUPACIN INDEBIDA DE ESPACIO PBLICO.- Quienes realicen ventas ambulantes o estacionarias, valindose de carretas, carretillas o unidad montada sobre ruedas motorizada o similar a sta, incurrirn en multa a favor del Municipio por valor de hasta (15) salarios mnimos diarios legales vigentes. Quienes realicen ventas ambulantes o estacionarias en toldos, carpas, tenderetes o ubicando los productos sobre el suelo, incurrirn en multa de hasta diez (10) salarios mnimos diarios legales vigentes. ARTCULO 462.- SANCIN RELATIVA AL COSO MUNICIPAL.- La persona que saque del Coso Municipal animal o animales que en l estn sin haber cancelado la tarifa correspondiente al Coso Municipal, pagar una multa de diez (10) salarios mnimos diarios legales vigentes, sin perjuicio del pago del Coso municipal. En el momento que un animal no sea reclamado en el trmino de diez (10) das hbiles, se puede declarar como bien mostrenco y por consiguiente se deber rematar en subasta pblica, cuyos recaudos ingresarn al Tesoro Municipal. ARTCULO 463.- SANCIN EN EL IMPUESTO DE DEGELLO DE GANADO MENOR.Todo fraude en la declaracin del Impuesto de Degello de Ganado Menor se sancionar con un recargo del cien por ciento (100%). ARTCULO 464.- SANCIONES ESPECIALES EN LA PUBLICIDAD VISUAL EXTERIOR.- La persona natural o jurdica que anuncie cualquier mensaje por medio de la publicidad visual exterior, sin el lleno de los requisitos, formalidades y procedimientos que establezca la Secretara de Gobierno, de conformidad con el presente Estatuto, incurrir en una multa por un valor de uno punto cinco (1.5) a diez (10) salarios mnimos mensuales legales vigentes, atendida la gravedad de la falta y las condiciones de los infractores. Las multas sern impuestas por la Inspeccin de Polica de conformidad con lo dispuesto en la Ley 140 de 1994.

ARTCULO 465.- SANCIN POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONMICA O POR INFORMAR INCORRECTAMENTE LA MISMA.- Cuando el declarante no informe la actividad econmica o informe una actividad econmica diferente a la que le corresponde, se aplicar una sancin hasta de tres (3) SMMLV que se graduar segn la capacidad econmica del declarante, as: INGRESOS BRUTOS ANUALES DEL DECLARANTE Entre $ 1.000.000 y 24.000.000 Entre $ 24.000.001 y 48.000.000 Entre $ 48.000.001 y 96.000.000 Entre $ 96.000.001 y 192.000.000 Entre $ 192.000.001 y 384.000.000 $ 384.000.001 en adelante SANCIN 20% 25% 30% 35% 40% 100%
Lo dispuesto en este artculo ser igualmente aplicable cuando el contribuyente informe una actividad diferente a la que le hubiere sealado la Administracin. ARTCULO 466.- SANCIN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE INSTRUMENTO DE EVASIN.- Los contribuyentes que realicen operaciones ficticias, omitan ingresos o representen sociedades que sirvan como instrumento de evasin tributaria, incurrirn en una multa equivalente al valor de la operacin que es motivo de la misma. Esta sancin se impondr por la Secretaria de Hacienda Municipal, previa comprobacin del hecho y traslado de cargos al responsable por el trmino de un (1) mes para contestar y se regular por el procedimiento establecido en el artculo 656 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 467.- SANCIONES PENALES GENERALES EN LA RETENCIN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.- Lo dispuesto en los artculos 640-1 y 640-2 del Estatuto Tributario Nacional y en el artculo 48 de la Ley 6 de 1992, ser aplicable en relacin con las retenciones en el Impuesto de Industria y Comercio. Para efectos de la debida aplicacin de dichos artculos, una vez adelantadas las investigaciones y verificaciones del caso por parte de las dependencias tributarias competentes, y en la medida en que el contribuyente, retenedor o declarante no hubiere corregido satisfactoriamente la respectiva declaracin tributaria, la Secretaria de Hacienda Municipal simultneamente con la notificacin del Requerimiento Especial, solicitar a la autoridad competente para formular la respectiva querella ante la Fiscala General de la Nacin, que proceda de conformidad. Si con posterioridad a la presentacin de la querella, se da la correccin satisfactoria de la declaracin respectiva, la Secretaria de Hacienda Municipal pondr en conocimiento de la autoridad competente tal hecho, para que ella proceda a desistir de la correspondiente accin

penal. ARTCULO 468.- RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR O NO CERTIFICAR LAS RETENCIONES. - Lo dispuesto en los artculos 665 y 667 del Estatuto Tributario Nacional, ser aplicable a los agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio. ARTCULO 469.- RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR LOS VALORES RECAUDADOS POR CONCEPTO DE SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR.- Lo dispuesto en el artculo 125 de la Ley 488 de 1998, ser aplicable a los responsables de la sobretasa a la gasolina motor. ARTCULO 470.- SANCIN POR NO REPORTAR NOVEDAD.- Cuando los contribuyentes o responsables no reporten las novedades respecto a cambios de direccin, venta, clausura, traspaso y dems que puedan afectar los registros de la Secretara de Hacienda Municipal, se aplicar una sancin equivalente a diez (10) salarios mnimos diarios legales vigentes. ARTCULO 471.- INFRACCIONES URBANISTICAS.- Toda actuacin de parcelacin, urbanizacin, construccin, reforma o demolicin que contravenga los planes de ordenamiento territorial o sus normas urbansticas dar lugar a la imposicin de sanciones urbansticas a los responsables, incluyendo la demolicin de las obras, segn sea el caso, las que sern reglamentadas por el Jefe de la Oficina de Planeacin, para lo cual tendr un plazo de cinco (5) meses contados a partir de la aprobacin de este Estatuto. Las sanciones impuestas por el funcionario competente sern sin perjuicio de las eventuales responsabilidades civiles y penales de los infractores. PARGRAFO.- Los notarios y dems funcionarios que autoricen escrituras o el registro de documentos sin que se acredite previamente el pago del impuesto predial, plusvala, delineacin, valorizacin etc., incurrirn en una multa equivalente al doble del valor que ha debido ser cancelado, la cual se impondr por el respectivo Alcalde, o sus delegados, previa comprobacin del hecho. TITULO III VIGENCIAS Y DEROGATORIAS CAPTULO NICO ARTCULO 472.- DIVULGACIN.- Autorizase al Alcalde Municipal para promulgar y difundir ampliamente por cualquier medio de comunicacin el presente Estatuto, a la comunidad del Municipio de Cota.

ARTCULO 473.- ACTUALIZACIN.- Autorizase al Alcalde Municipal para incorporar al presente Estatuto las normas, leyes y Acuerdos que sean objeto de modificacin, actualizacin y cualquier tipo de cambio, con el fin de tener al final de cada perodo el Estatuto actualizado. ARTCULO 474.- VIGENCIA Y DEROGATORIAS.- El presente Acuerdo Municipal rige a partir de su vigencia y deroga todas las Normas y Acuerdos Municipales anteriores en materia tributaria. Se expide en el Recinto del Honorable Concejo Municipal de Cota Cundinamarca, a los treinta (30) das del mes de Diciembre del ao dos mil diez (2010), presentado por iniciativa del Licenciado Nstor Orlando Guitarrero Snchez Alcalde Municipal, en sesiones extraordinarias del mes de Diciembre de 2010. PRIMER DEBATE. Segn consta en el Acta No. 11 de Comisin Segunda, de fecha 20 y 22 de diciembre de dos mil diez (2010). Aprobado por unanimidad. SEGUNDO DEBATE.- Segn consta en el Acta No. 93 de Sesin Plenaria, de fecha treinta (30) de Diciembre de dos mil diez (2010). Aprobado por diez (10) votos.
PUBLQUESE, COMUNQUESE Y CMPLASE
LIDA MILENA MONROY BAUTISTA Primera Vicepresidenta
DIANA TIBAQUICHA MARTINEZ Secretaria

EXPOSICION DE MOTIVOS La administracin Municipal de Cota ha considerado de gran importancia presentar para su estudio y consideracin el proyecto de acuerdo Por el cual se dictan disposiciones en materia de impuestos del Municipio de Cota, se armoniza su administracin, procesos y procedimientos con el Estatuto Tributario Nacional, se expide el Estatuto Tributario Municipal o cuerpo jurdico de las normas sustanciales y procedimentales de los tributos municipales y se dictan otras disposiciones de carcter tributario., con el fin de compilar y actualizar los elementos sustanciales de los tributos municipales y reglamentar los procedimientos tributarios y el rgimen sancionatorio de los tributos y rentas del municipio, con lo cual indudablemente se ordena la normatividad en materia impositiva y se entrega una norma nica a la administracin tributaria del municipio y a los contribuyentes,. el proyecto se sustenta en las siguientes consideraciones legales y de conveniencia: 1. CONSIDERACIONES LEGALES:
El artculo 287 de la Constitucin Poltica de Colombia, seala expresamente que Las entidades territoriales gozan de autonoma para la gestin de sus intereses, dentro de los lmites de la Constitucin y la ley. En tal virtud tendr los siguientes derechos: (...) 3) Administrar los recursos y establecer los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones...; Igualmente el artculo 311 ibdem establece que: Al municipio como entidad fundamental de la divisin poltico - administrativa del Estado le corresponde prestar los servicios pblicos que determine la ley, construir las obras que demande el progreso local, ordenar el desarrollo de su territorio, promover la participacin comunitaria, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir las dems funciones que le asignen la Constitucin y las leyes.; De otra parte, el artculo 313 numeral 4, de nuestra carta, dispone que le corresponde a los Concejos Municipales: (...) 4. Votar de conformidad con la Constitucin y la Ley los tributos y los gastos locales... As mismo el artculo 338 ibdem dispone:

En tiempos de paz, solamente el Congreso, las Asambleas Municipales y los Concejos Distritales y Municipales podrn imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley y los acuerdos deben fijar directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables y las tarifas de los impuestos. La ley y los acuerdos pueden permitir que las autoridades fijen las tarifas y las contribuciones, como recuperacin de los costos de los servicios que les presten o participacin en los beneficios que les proporcionen; pero el sistema y el mtodo para definir tales costos y beneficios, y la forma de hacer su reparto, deben ser fijados por la ley y los acuerdos. El artculo 362 ibdem establece que Los bienes y rentas tributarias (...) de las entidades territoriales, son de su propiedad exclusiva y gozan de las mismas garantas que la propiedad y renta de los particulares. (...); Finalmente debe observarse que el artculo 363 ibdem establece que El Sistema Tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad. (...); De otra parte, el numeral 7 del artculo 32 de la Ley 136 de 1994, establece: ARTICULO 32. Atribuciones. Adems de las funciones que se le sealan en la Constitucin y la Ley, son atribuciones de los Concejos las siguientes: 7) Establecer, reformar o eliminar tributos, contribuciones, impuestos, sobretasas, de conformidad con la ley. La Ley 383 de 1997 en su artculo 66 ordena: Administracin y Control. Los Municipios y Distritos para efectos de las Declaraciones Tributarias y los procesos de Fiscalizacin, Liquidacin Oficial, imposicin de sanciones, discusin y cobro relacionados con los impuestos Administrados por ellos aplicarn los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario para los impuestos de Orden Nacional.; y De igual forma, la Ley 788 de 2002 en su artculo 59 dispone: Procedimiento Tributario Territorial: Los departamentos y municipios aplicarn los procedimientos establecidos en el estatuto tributario territorial, para la administracin, determinacin, discusin, cobro, devoluciones, rgimen sancionatorio incluida su imposicin, a los impuestos por ellos administrados. As mismo aplicarn el procedimiento administrativo de cobro a las multas, derechos y dems recursos territoriales. El monto de las sanciones y el trmino de aplicacin de los procedimientos anteriores, podrn disminuirse y simplificarse acorde con la naturaleza de sus tributos y teniendo en cuenta la proporcionalidad de estas respecto del monto de los impuestos Adems es importante tener en cuenta que el artculo 9 del Decreto 1599 de 1998, reglamentario de la Ley 388 de 1997, dispone que los Concejos municipales a iniciativa del

alcalde, establecern la tasa de participacin que se imputar a la Plusvala, generada, la cual podr oscilar entre el treinta (30%) y el cincuenta por ciento (50%) del mayor valor por metro cuadrado. 2. CONSIDERACIONES DE CONVENIENCIA
El proyecto de acuerdo que se est presentando a su consideracin, bsicamente compila y actualiza en un solo acto administrativo la dispersin actual de acuerdos que estn vigentes en materia de tributos locales y que generan confusin no solo para la administracin tributaria municipal sino para los contribuyentes de los impuestos. Tambin es importante sealar que el rgimen incluye la adopcin del procedimiento tributario y sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario Nacional, estos dos aspectos se realizan en cumplimiento de lo dispuesto en el artculo 66 de la Ley 383 de 1997 y 59 de la Ley 788 de 2002. Es importante recalcar al honorable Concejo que el municipio requiere un fortalecimiento fiscal y que con las tasas y participaciones establecidas se pretende buscar la generacin de nuevos recursos, teniendo en cuenta que no se incrementan las tarifas de las rentas actuales, sino que se adoptan algunos derechos que actualmente no se cobran en el municipio y se dotan de las herramientas de gestin tributaria encaminadas a mejorar el recaudo y a controlar la evasin y elusin de los impuestos y rentas del municipio. Les reitero que la administracin estar prestar a acompaar a la Corporacin en el estudio y consideracin del presente proyecto de acuerdo y a suministrar la informacin solicitada, tanto por la comisin como por la plenaria, cuando as sea solicitada, a travs de la Secretara de Hacienda y la Tesorera Municipal. Cordialmente.
LIC. NSTOR ORLANDO GUITARRERO SNCHEZ Alcalde Municipal


Acuerdo 024 30-Dic-10 Cota

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Acuerdo No 24 Por el cual se dictan disposiciones en materia de impuestos del municipio de Cota, se armoniza su administracin, procesos y procedimientos con

ACUERDO No. 24 de 2010 Sancin Ejecutiva (Diciembre 30 de 2010)

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