[INFORME DE AUDITORIA FUNDACION TRABAJO FINAL ECOPARQUE LLANERO] REVISORIA FISCAL

EXAMEN PRACTICADO A LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA PROCESO TRANSICION Y ARMONIZACION DE CUENTAS A ESTANDARES INTERNACIONALES NIC Y NIIF. LEY 1314 DE 2009

ELABORADO POR: ELIZABETH ORTIZ DANIELA BEDOYA LEIDY CARVAJAL

AUDITORIA AL PERIODO Enero 01 a Diciembre 31 de 2009 Armenia, Quindo Junio 17/2012

CONTENIDO

Paginas I- ASPECTOS JURDICOS II- OPININ DE LOS AUDITORES III- INFORMES FINANCIEROS GENERALES 3.1 Balance general a Diciembre 31 de 2009 3.2 Estado Resultados de Enero 01 a Diciembre 31 de 2009 3.3 Notas explicativas a los informes financieros 2009 IV- EVALUACIN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 4.1 Comentarios Generales y Recomendaciones 4.2 Seguimiento a Recomendaciones

3
16

19 23 25 29

[INFORME DE AUDITORIA FUNDACION TRABAJO FINAL ECOPARQUE LLANERO] REVISORIA FISCAL

PARTE I ASPECTOS JURDICOS

BASE JURDICA DE LA ENTIDAD NOMBRE, DOMICILIO Y NATURALEZA La Fundacin Ecoparque Llanero, es una entidad de derecho pblico de carcter especial sin nimo de lucro, con patrimonio propio y personera jurdica No 44 de enero 26 de 1996, inscrita en Cmara y comercio el 05 de marzo de 1997 bajo el nmero 704 del libro 1, con domicilio principal en la ciudad de Bucaramanga como consta en el certificado expedido por la Secretara Jurdica del departamentoGobernacin de Meta. Tributariamente le fue adjudicado el nmero de Identificacin Tributaria (NIT) No 804.001.309-1 de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), personas Jurdicas (Rgimen Especial) para efecto de las obligaciones Tributarias de nuestro Pas. REPRESENTACION LEGAL La Fundacin Eco parque Llanero se encuentra legalmente representada por el Sr. Jorge Castellanos Pulido, elegido para este cargo tal y como consta en el certificado expedido por la Cmara de Comercio de Villavicencio el 18 de Abril de 2006. ORGANOS DE DIRECCIN Y ADMINISTRACIN COMIT DIRECTIVO: PRESIDENTE: VICEPRESIDENTE: SECRETARIO: VOCAL: VOCAL: CONDE PRADA ALFONSO RAMREZ GOMEZ EDUARDO GARCA AYALA LUZ DARY QUIROGA SARMIENTO NELLY MEZA BLANCO MAURICIO

El Comit Directivo est integrado por socios que tienen como funcin principal la Conduccin de la Fundacin, orientar y acordar convenios y contratos, definir propuestas y garantizar el manejo y control de bienes y recursos de la Entidad. OBJETIVO GENERAL DE LA FUNDACIN ECOPARQUE LLANERO Empoderar a Organizaciones comunitarias, grupos asociativos e iniciativas econmicas populares, asociaciones de mujeres y jvenes y grupos promotores de paz y derechos humanos para mejorar la capacidad de gestin e implementar experiencias, alternativas y proyectos que generen empleo e ingresos, mejoren las condiciones de vida, convivencia, bienestar, fortalezcan la integracin social de los sectores populares y amplen la participacin de las comunidades en procesos de desarrollo local. MISION INSTITUCIONAL La Fundacin es una Organizacin estructurada que desarrolla experiencias innovadoras de intervencin social, de formacin de liderazgos y fortalecimiento de movimientos sociales democrticos para ser actores de su propio desarrollo y contribuir a crear condiciones de vida digna para hombres y mujeres en la regin del Oriente. VISION INSTITUCIONAL La fundacin ser una Organizacin de educacin Popular, autnoma, democrtica, promotora del desarrollo humano sostenible, de la vigencia plena de los derechos humanos y la paz, lder en la reconstruccin de regin del Oriente, y reconocida por su capacidad para trabajar en red y establecer alianzas para actuar en lo pblico hacia una sociedad democrtica e incluyente.

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA INTERNA La estructura orgnica de la Fundacin desarrolla los criterios de democracia interna. Est conformada por la Asamblea General de Fundadores quien define las polticas generales, planes, programas y proyeccin Institucional, nombra al Comit Directivo, Asamblea Consultiva, Comit de coordinadores y al Revisor Fiscal. Con el propsito de dar respuesta a las necesidades de acompaamiento manifestadas por las organizaciones prioritariamente en los aspectos econmicos, Sociales y Culturales la Fundacin desarrolla su accin de apoyo a travs de los siguientes programas:

1. 2. 3. 4. 5.

Programa de economa popular. Programa de participacin y desarrollo. Programa de convivencia, paz y derechos humanos. Programa de investigacin. Programa Direccin y administracin.

RECURSO HUMANO La Fundacin Eco parque Llanero Comprometida para dar cumplimiento a sus objetivos y a cada uno de los programas mencionados anteriormente cuenta con la siguiente planta de personal durante el perodo enero a diciembre 31 de 2009:

NOMBRE

TIPO DE CONTRATO

CARGO

REMUNERACIN

Alexander Duarte Castro

Contrato prestacin servicios. Periodo: junio a septiembre de 2010.

de Asesor educador Pago mensual de Proyecto Creacin y $1.100.000. fortalecimiento de 15 unidades 21 empresariales poblacin desplazada Coordinador de Pago mensual Programa Agenda $1.683.000. regional de paz y convivencia

Alfonso Conde Prada

Contrato a trmino indefinido. Inicio el 1 de enero de 2010.

Ana Mara Daz Salas

Contrato a Diseadora grafica. trmino fijo inferior a un ao. Periodo: enero 01 a diciembre 31 de 2010.

Pago mensual $750.000.

NOMBRE

TIPO DE CONTRATO

CARGO

REMUNERACIN

Carlos Julio Mayorga Contreras

Contrato a trmino indefinido. Inicio el 1 de enero de 2010.

Coordinador programas Economa popular y Alternativas de vida

Pago mensual $1.402.500, ms auxilio de movilizacin $247.500.

Carlos Norberto Solano Ardila

Contrato por prestacin de servicios profesionales. Periodo: enero 24 a diciembre 22 de 2010.

Asesor educador Pago mensual proyecto Encuentro $1.200.000. local, para vivir juntos la democracia

Carmen Juliana Villabona Jimnez

Contrato a Asistente trmino fijo investigacin. inferior a un ao. Periodo: febrero 01 a diciembre 22 de 2010. Contrato termino Secretaria fijo inferior a un direccin. ao.

de Pago mensual $500.000.

de Salario $600.000 ms auxilio de transporte de $67.800.

Carolina Pinzn

Cirly Uribe Ochoa

Periodo: septiembre 08 de 2006 a septiembre de 2007. Fue renovado hasta diciembre 31 de 2010. Contrato a trmino fijo inferior a un ao. Periodo de enero 01 a diciembre 22 de 2010.

Asesora educadora del proyecto Formacin poltica de mujeres.

Pago mensual $850.000 ms auxilio de movilizacin $250.000.

NOMBRE

TIPO DE CONTRATO Contrato prestacin servicios profesionales. Periodo: enero a diciembre 22 2010.

CARGO

REMUNERACIN

de Asesor educador de Pago mensual de comunicacin. $2.000.000. 24 de

Daniel Emilio Camargo Reyes.

Diana Marcela Medina Correa

Contrato de Auxiliar aprendizaje. administrativo Periodo: julio 17 de 2007 a junio 12 de 2009. Contrato laboral a termino fijo inferior a un ao: Periodo junio 13 a 31 de diciembre de 2010.

Salario $681.500 ms auxilio de transportes por $67.800. A partir de agosto 13 de 2009 $650.000 ms auxilio de transportes por $67.800.

Eduardo Ramrez Gmez

Contrato trmino indefinido.

a Coordinador Programa Derechos Humanos

Inicio el 1 de enero de 2008. Contrato a Mensajero. trmino fijo inferior a un ao. Periodo: enero 17 a diciembre 31 de 2010. Contrato trmino indefinido. Inicio el 1 a Coordinadora programa Participacin desarrollo de
7

Pago mensual $1.513.000 ms un auxilio de movilizacin de $267.000.

Edwin Leal Rodrguez

Pago mensual $566.700 ms auxilio de transporte $67.800.

Elizabeth Martnez Pineda

del Pago mensual $1.606.500 ms y auxilio de movilizacin de $283.500.

NOMBRE

TIPO DE CONTRATO Enero de 2008.

CARGO

REMUNERACIN

Elver Fernando Herrera Arenas

Contrato por Asesor educador Pago mensual prestacin de proyecto Por los $1.500.000. servicios derechos, la vida y la profesionales. esperanza Periodo: enero 24 a 22 de diciembre de 2010. Contrato a Asesora educadora Pago mensual trmino fijo en comunicacin. $935.000 mas inferior a un ao. auxilio de movilizacin de Periodo enero 24 a $165.000. diciembre 22 de 2010. Contrato a Director ejecutivo. trmino indefinido. Inicio el 1 de enero de 2008. Salario $2.550.000 ms Auxilio de movilizacin $450.000.

Heliaca Ortiz Delgado

Jorge Castellanos Pulido

Juan Manuel Neira

Contrato prestacin servicios profesionales. Periodo: enero a diciembre 31 2010.

de Asistente tcnico Pago mensual de agropecuario $1.100.000. Proyecto Economa popular 24 de

Julieta Serrano Pico

Contrato de prestacin de servicio Profesionales. Periodo: abril 01 a marzo 31 de 2010.

Asesora educadora Pago mensual proyecto $1.200.000. Construyamos alternativas de vida PDV.

NOMBRE

TIPO DE CONTRATO

CARGO

REMUNERACIN

Lus Domingo Rincn

Contrato a Coordinador trmino comunicacin. indefinido. Inicio el 1 de enero de 2008. Contrato a Asistente trmino administracin indefinido. finanzas. Inicio el 1 de enero de 2008.

Salario de $1.062.500 ms un auxilio de movilizacin de $187.500.

Luz Dary Garca Ayala.

de Pago mensual y $1.020.000 ms un auxilio de movilizacin de $180.000.

Mario Flrez

Contrato prestacin servicios profesionales. Periodo: enero a diciembre 22 2010. Contratos prestacin servicios.

de Asesor educador Pago mensual de proyecto Encuentro $1.200.000. local para vivir juntos la 24 democracia. de

Marlon Castellanos Mrquez

de Asesor capacitador de del proyecto Creacin y fortalecimiento de unidades Periodos: empresariales Agosto 15 de 2004 poblacin a febrero 15 de desplazada 2008. Junio 15 de 2008 a 12 de junio de 2010. Contrato a Revisora fiscal. trmino fijo inferior a un ao. Otro si de enero

Pago mensual $1.200.000.

Pago mensual $1.100.000.

Martha Cecilia Toscano Pinto

Pago mensual $1.130.000.

NOMBRE

TIPO DE CONTRATO 01 a diciembre de 2010. Contrato prestacin servicios profesionales. Periodo: enero a diciembre 22 2010. 30

CARGO

REMUNERACIN

Mauricio Mesa Blanco

de Asesor educador Pago mensual de programa $1.785.000 Participacin y desarrollo. 24 de

Nelly Sofa Ardila Valderrama

Contrato a Subdirectora trmino administrativa. indefinido. Inicio el 1 de enero de 2010.

Pago mensual $1.730.600 ms un auxilio de movilizacin mensual de $305.400. Valor $2.500.000. Pago mensual $566.700 ms auxilio de transporte $67.800.

Nidia Johanna Osma Flrez

Noris Mendoza Prez

Rafael Tllez Sanchez

Contrato termino fijo inferior a un ao. Inicio del 1 de septiembre de 2006 a septiembre de 2009. Se renov hasta Diciembre 31 de 2010. Contrato termino fijo inferior a un ao. Periodo: enero 17 a diciembre 22 de 2010. Contrato por prestacin de servicios profesionales. Periodo: enero 24

Auxiliar contable.

Asesora coordinadora proyecto Por los derechos la vida y la esperanza.

Pago mensual $1.147.500.

Asesor educador Pago mensual programa $2.200.000 Investigaciones.

10

NOMBRE

TIPO DE CONTRATO

CARGO

REMUNERACIN

William Ramirez Carreo

a diciembre 22 de 2010. Contrato laboral a Asesor educador trmino fijo. proyecto Construyendo Periodo: enero 01 Alternativas de vida a diciembre 31de PDV 2010. Contrato prestacin servicios profesionales.

Pago mensual $1.232.500 ms un auxilio de movilizacin de $217.500.

Hernando Hernndez

de Asesor educador Pago mensual de proyecto Creacin y $1.100.000 Fortalecimiento de unidades empresariales Periodo: octubre poblacin 06 de 2008 a 12 desplazada de Junio de 2010.

Claudia Xiomara Jaimes Perdomo

Contrato prestacin servicios profesionales.

de Asesora educadora Pago mensual de proyecto Creacin y $1.100.000 Fortalecimiento de unidades empresariales Periodo: junio 15 poblacin de 2008 a junio desplazada 12 de 2010. Contrato laboral a Auxiliar de servicios Pago mensual trmino fijo generales. $566.700 ms inferior a un ao. auxilio de transportes Periodo: enero 31 $67.800. a diciembre 31 de 2010. Contrato prestacin servicios profesionales. de Asesora Educadora Pago mensual de Proyecto Agenda $1.600.000. regional de paz.

Sandra Lucia Kopp Penagos

Marien Yolanda Correa Corredor

Periodo: junio 22
11

NOMBRE

TIPO DE CONTRATO a diciembre 22 de 2010.

CARGO

REMUNERACIN

Marta Eugenia Carreo Gualdron

Contrato laboral Asesora educadora Pago mensual termino fijo proyecto apoyo a $1.139.000. inferior a un ao: iniciativas econmicas Periodo: enero 17 populares a junio 30 de 2010. Contrato prestacin servicios profesionales. de Asesor educador Pago mensual de proyecto $1.300.000. Trabajamos en red para el acceso en mercados Periodo: octubre 31 a diciembre 22 de 2010. Contrato prestacin servicios profesionales. de Asesora educadora Pago mensual de de del proyecto $1.100.000. Construyendo alternativas de vida PDV Periodo: junio 16 de 2008 a marzo 31 de 2010. Contrato prestacin servicios profesionales. de Asesora proyecto Pago mensual de de institucional de $1.980.000. educacin popular.

Cristian Mauricio Acevedo

Leticia Montero Torres

Sandra Milena Daz Salas

Periodo: septiembre 01 a noviembre 30 de 2010. Miguel Enrique Zequeda Garrido Contrato prestacin de Investigador social. de Pago mensual $800.000.

12

NOMBRE

TIPO DE CONTRATO

CARGO

REMUNERACIN

Sal Celis Bez

servicios profesionales. Periodo: febrero 01 a julio 30 de 2010. Contrato de Investigador social. prestacin de servicios profesionales. Periodo: abril 01 a julio 31 de 2010. Contrato de prestacin de servicios profesionales. Periodo: marzo a septiembre 2010. Contratos prestacin servicios profesionales. 15 de de Promotor de comunitario.

Pago mensual $700.000.

Luz Mary Pea

Promotora Proyecto Pago mensual fortalecimiento de la $650.000. organizacin y la participacin poltica en Villavicencio

Pago mensual $700.000. Pago mensual $700.000. Pago mensual $700.000.

Vctor Manuel Lizcano

Rubiela Caicedo Herrera

Periodos: Abril 04 junio 03 de 2010. Julio 05 a septiembre 04 de 2010. Septiembre 19 a noviembre 18 de 2010. Contrato de prestacin de servicios profesionales. Periodo: marzo 01 a septiembre 30 de 2010.

Promotora proyecto Pago mensual Fortalecimiento de $800.000. la organizacin y la participacin poltica en Villavicencio

13

NOMBRE

TIPO DE CONTRATO Contrato laboral a trmino fijo inferior a un ao. Junio 30 de 2010. Contrato aprendizaje.

CARGO Secretaria proyectos.

REMUNERACIN de Pago mensual $670.000 ms auxilio de transportes 67.800. de Pago mensual $1.190.750.

Mara Andrea Naranjo Picon

de Auxiliar contabilidad.

Luz Mery Gonzlez Santos

Rosa Elena Crdenas Reyes.

Etapa lectiva: julio 17 a agosto 15 de 2010. Etapa productiva: agosto 16 a noviembre 15 de 2010. Contrato laboral a Recepcionista. trmino fijo inferior a un ao. Periodo: enero 31 a diciembre 31 de 2010. Contrato prestacin servicios profesionales. Periodo: enero a diciembre 22 2010.

Pago mensual $1.286.125.

Pago mensual $1.381.500 ms auxilio de transporte de $67.800.

de Asesor educador Pago mensual de proyecto Agenda $1.200.000. regional de paz 24 de

Jesualdo Arzuaga

MANEJO DE CUENTAS BANCARIAS Y DE INVERSION La Fundacin en el perodo objeto de esta auditora manejo las siguientes cuentas bancarias y de inversin: CUENTA ENTIDAD TITULAR SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2009 $1.425.179

484-09962-7 Cuenta Corriente.

Banco Santander

Fundacin Eco parque Llanero

14

CUENTA

ENTIDAD

TITULAR

013-60342-8 Cuenta Corriente 484-00663-0 Cuenta corriente 484-10252-0 Cuenta Corriente 484-01059-5 Cuenta de ahorros. Fiducia N.001184000181 Fiducia 484.300043-8

Bancolombia Banco Santander Banco Santander Banco Santander Banco de Bogot

Fundacin Eco parque Llanero Fundacin parque Llanero Fundacin Eco parque Llanero Fundacin Eco parque Llanero Fundacin Eco parque Llanero Fundacin Eco parque Llanero Fundacin Eco parque Llanero

SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2009 $2.154.553 Eco $3.669.017

$2.426.865

$21.343.798

$493.760.377

N. Banco Santander Fiduciaria Popular Colfondos

$159.806.943

Fiducia renta popular 480953678 Class tradicional Colombia Class tradicional 180 Cuotas o partes de inters social 6049-005400982 cuenta de ahorros

$123.697.000

Fundacin Eco parque Llanero Colfondos Fundacin Eco parque Llanero Comercializadora Fundacin Eco Villanueva parque Llanero AV/VILLAS Fundacin Eco parque Llanero

$902.611.787 $451.305.893 $1.797.000 $2.075.588

15

PARTE II OPINION DE LOS AUDITORES

Seores:

Fundacin Eco parque Llanero

Respetados Seores: Hemos auditado el Balance General y el Estado de Resultados de la Fundacin Eco parque Llanero a diciembre 31 del 2009. Los Estados Financieros adjuntos son responsabilidad del donatario y la nuestra con respecto a ellos es la de expresar una opinin sobre los mismos con base en nuestra auditora. Se llev a cabo un examen institucional el cual abarca la ejecucin llevada a cabo para entrar en el proceso de transicin y armonizacin de cuentas a estndares internacionales NIC y NIIF reguladas en la ley 1314 de 2009 que habla de principios y normas de contabilidad e informacin financiera y de aseguramiento de informacin aceptados en Colombia, adems se sealan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedicin y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento. Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las tcnicas de interventora de cuentas y normas de auditora generalmente aceptadas y por consiguiente incluy pruebas de los registros de contabilidad y dems procedimientos de auditora que consideramos necesarios en la transicin a Normas internacionales de contabilidad. El sistema de Control Interno abarca una estructura organizacional documentada, divisiones de responsabilidades, polticas establecidas; la firma de auditora externa supervisa el control interno e informa a niveles apropiados los resultados y recomendaciones sobre las que se toman las acciones correctivas para controlar las deficiencias y para mejorar el sistema a medida que se superan las debilidades. Como parte de nuestro examen realizamos un estudio y evaluacin al Sistema de Control Interno contable de la Entidad con la extensin que consideramos necesaria para evaluar el Control Interno como lo requieren las normas de auditora generalmente aceptadas en Colombia. El propsito de nuestro estudio y evaluacin fue determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de Auditora necesarios para expresar una opinin de los Estados Financieros de la entidad, si se ha dado cumplimiento a las clusulas contenidas en los convenios firmados con las Agencias y si han seguido las normas y conceptos emitidos por las entidades del estado que regulan las actividades de las organizaciones de tipo social.

16

La metodologa utilizada fue la revisin del 100% de la documentacin, la cual se efectu sobre los siguientes documentos: Libro de actas, comprobantes de ingreso como de egreso, notas de contabilidad, consignaciones, libros auxiliares, extractos bancarios, correspondencia enviada y recibida de los proyectos; Estos documentos probatorios se encuentran ubicados en las oficinas de la Fundacin Eco parque Llanero. En nuestra opinin, los informes adjuntos presentan de una manera razonable a 31 de diciembre de 2009, la evolucin de las operaciones sociales, comunitarias y el cumplimiento de los objetivos que inspiran los Proyectos vistos desde la parte Administrativa y Contable. La situacin financiera corresponde a los criterios de manejo fijados tanto por las Agencias de Apoyo como por el Representante Legal. Hacemos constar que se nos proporcion toda la informacin requerida y se dio respuesta a todas las inquietudes planteadas en la realizacin de las labores de Auditora. Atentamente, Estudiantes de Noveno semestre de Contadura Publica Corporacin universitaria Remington

Elizabeth Ortiz Daniela Bedoya Lady Carvajal

Armenia, Quindo, Junio 17 de 2012.

17

PARTE III INFORMES FINANCIEROS GENERALES

18

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE DE 2009 POLTICAS Y PRCTICAS CONTABLES: La Fundacin registra todos sus movimientos de acuerdo a los principios y normas generalmente aceptados en Colombia, Decreto 2649-2650 de 1.993, utiliza el sistema de causacin. NOTA No. 1 ACTIVO DISPONIBLE: El activo disponible est compuesto por las cuentas de caja, bancos y cuentas de ahorro siguiendo los principios contables. Valor total $33.095.000 BANCOS Banco Santander Bancolombia TOTAL $ $ $ 7.521.061 2.154.553 9.675.614

CUENTAS DE AHORRO Banco Santander AV/VILLAS TOTAL $ $ $ 21.343.798 2.075.588 23.419.386

NOTA No. 2 INVERSIONES: En esta cuenta se reflejan las inversiones que tiene la Fundacin a corto plazo en entidades financieras con el fin de obtener un rendimiento. Estos recursos se encuentran en Fiducias en las siguientes entidades: Renta Popular Fiduciaria Banco Santander Banco Bogot Colfondos Inversiones en acciones Nuevo Villanueva ( a largo plazo) TOTAL DE INVERSIONES $ $ $ $ $ $ 123.697.000 159.806.943 493.760.377 1.353.917.680 1.797.000 2.132.979.000

NOTA No. 3 DEUDORES: Dentro de este rubro encontramos las cuentas a corto plazo que tiene la Fundacin pendientes por cobrar a la fecha por diferentes conceptos. El grupo deudores est conformado por las cuentas, deudores regionales, deudores nacionales, aportes por cobrar y deudores varios, ingresos por cobrar, anticipos y avances.
19

En el rubro de Deudores por administracin de proyectos tenemos: Cuentas por cobrar Deudores varios Total $ 113.841.750 $ 37.947.250 $ 151.789.000

NOTA No. 4 INVENTARIO TEXTOS Y MATERIAL DIDCTICO: Corresponde al libro En Tiempos de Globalizacin del autor MARCO RAUL MEJIA disponibles para la venta y distribucin. Cantidad disponible 250 unid a $729.892 cada uno. Costo total del inventario $182.473.000 NOTA No. 5. PROPIEDAD PLATA Y EQUIPO: A este rubro corresponden todos los activos fijos que se poseen en la Fundacin necesarios para su adecuado funcionamiento como equipos de comunicacin, audiovisuales, muebles y enseres, equipos de cmputo, lneas telefnicas, equipo de transporte. Equipo de oficina Equipo de computo y de comunicacin Flota y equipo de transporte Depreciacin Acumulada $ $ $ 8.565.634.000 11.939.975.000 43.450.580.000

$ 37.999.722.000

NOTA No. 6 INTANGIBLES: Comprende el conjunto de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o ventajas de competencia que son valiosos por que contribuyen a un aumento en ingresos o utilidades por medio de su empleo. Correspondiente en este caso al crdito mercantil $853.478.000. Pero este como parte de la estructura de la operacin que se adelanta en la transicin al proceso de fusin bajo las Normas internacionales de contabilidad, se exige un estudio de valoracin que demuestre la existencia y subsistencia del mencionado crdito mercantil NIC 38. Por lo que ha sido reclasificado contra la cuenta Resultados Acumulados. NOTA No. 7 DIFERIDOS. Al cierre de este periodo fiscal los activos deferidos quedaron con los siguientes saldos: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO: Esta cuenta corresponde a suscripciones a las que se han afiliado para obtener colecciones que generaran beneficios al entorno social por $ 206.845.000. CARGOS DIFERIDOS: Esta cuenta corresponde a la licencia del software y el paquete contable $77.663.000. Sin embargo bajo los estndares internacionales estos no se reconocen como tal,
20

es decir No se utiliza el concepto de activos diferidos sino el de intangibles, que deben cumplir ciertas caractersticas para ser reconocidos como tales. Tiene un enfoque de asociacin de una erogacin con beneficios econmicos futuros que se espera el activo genere. Por tal razn es reclasificado contra Resultado acumulado. NOTA No. 8 VALORIZACIONES: El importe que esta cuenta refleja una supuesta valorizacin del lugar donde funciona la fundacin por su valiosa reserva natural. La cual se presume aumentara el valor del bien a la hora de enajenarla en $5. 905.363.000. Procedimiento bajo normas NIC que no es admitido ya que se cuenta con un valor que no es verdico que suceda y ms aun por dicho monto por tanto es reclasificada contra los resultados Acumulados. NOTA No. 9 OBLIGACIONES FINANCIERAS: Esta cuenta corresponde a la obligacin contrada con la entidad bancaria BANCO DE OCCIDENTE por valor de $890.430.000 la cual se terminara de cancelar al cabo de tres aos. NOTA N 10 PROVEEDORES: Valor correspondiente a las obligaciones con la persona que surte a la Fundacin con existencias necesarias para el desarrollo de la actividad principal. DISTRIBUIDORA LIBRO AZUL $327.631.000. NOTA No. 11 CUENTAS POR PAGAR: En este caso rubro se representan los pasivos que tiene la Fundacin a la fecha de cierre con diferentes proveedores en el desarrollo de los proyectos y programas realizados durante el periodo contable. Estos pasivos son cubiertos dentro de los 30 y 60 das siguientes a la presentacin de la respectiva factura o cuenta de cobro. Compras Servicios en general Honorarios Otros $ $ $ $ 5.924.240 2.538.960 8.463.200 4.231.600 21.158.000

NOTA No. 12 OBLIGACIONES LABORALES: Esta cuenta representa las obligaciones laborales como Cesantas, Intereses sobre las Cesantas, Vacaciones. Este valor de $82.363.000 de contratos laborales a trmino fijo e indefinido los cuales deben ser consignados y cancelados en el ao 2010. NOTA No. 13 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES: comprende los valores provisionados por el ente econmico por concepto de obligaciones para costos y gastos tales como, intereses, comisiones, honorarios, servicios, as como para
21

atender acreencias laborales no consolidadas determinadas en virtud de la relacin con sus trabajadores; igualmente para multas, sanciones, litigios, indemnizaciones, demandas, imprevistos, reparaciones y mantenimiento. Que para este caso presenta un valor de $111.416.000 Pero dicho tratamiento tampoco es concebido por las NIC dado que estas distinguen claramente lo que es un pasivo, una provisin y un pasivo o activo contingente y establece con precisin el tratamiento de cada uno de ellos segn sea el uso que se le d en el Flujo de Efectivo. Tambin reclasificada contra la cuenta Resultados Acumulados. NOTA No. 12 PATRIMONIO: Corresponde a los aportes realizados por los socios a la entidad en cumplimiento de los estatutos para el fortalecimiento y desarrollo de la misma , as como las dems cuentas que incrementan el patrimonio , reservas especiales y la cuenta de revalorizacin del patrimonio. Aportes sociales Supervit de Capital Resultado del ejercicio Ant. Exceso de ingresos(Dficit)Gast Resultados Acumulados $ $ $ $ $ $ 237.227.000 185.736.000 748.652.000 2.516.613.000 2.583.800.000 6.272.028.000

NOTA N. 13 CUENTAS DE ORDEN: Las Normas Internacionales de Contabilidad no hablan de cuentas de orden, porque una partida se reconoce, o no, si cumple las definiciones del respectivo elemento de los Estados Financieros y si puede ser medida confiablemente. Las Cuentas de Orden no son un elemento de los Estados Financieros segn las NIC, pero s se requerirn para efectos de realizar las conciliaciones contables con respecto a la informacin tributaria.

22

PARTE IV EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA ORGANIZACIN DE LA ENTIDAD

COMENTARIOS GENERALES Y RECOMENDACIONES La auditora Institucional realizada a la Fundacin Eco parque Llanero, cuya sede funciona en la Ciudad de Villavicencio Departamento de Meta, se efectu sobre los documentos proporcionados por el personal encargado de la parte Administrativa y Contable como: 1. INFORMACIN LEGAL a. Acta de constitucin b. Certificado de Existencia y Representacin Legal, con fecha de expedicin inferior a 60 das. c. Personera jurdica. d. Estatutos Vigentes e. Fotocopia del RUT f. Libros de Actas: De Asamblea De Comit Directivo Libro Mayor y Balances Libro diario g. Contratos: Laborales. Civiles (Honorarios y Servicios) Arrendamientos y Alquileres de inmuebles o de equipos. h. Carpetas de los colaboradores vinculados desde el 01 de Enero a Diciembre 31 de 2005: hojas de vida, afiliaciones a la seguridad social, cajas de compensacin familiar. 2. INFORMACIN FINANCIERA Y TRIBUTARIA a. Estados Financieros a Diciembre 31 2009. b. Balance de General firmado por el Contador Pblico para el mismo periodo. c. Estado de Ganancias y Prdidas firmado por el Contador Pblico para el mismo periodo.
23

d. Libros auxiliares para el periodo objeto de esta Auditora (copia para el auditor) e. Informe por centros de costos del proyecto objeto de esta auditora. f. Documentos y correspondencia con Ente(s) Financiador(es): convenios y presupuestos aprobados para el periodo objeto de esta Auditora y modificaciones concertadas sobre los mismos si las hubiere. g. Documentos de contabilidad: comprobantes de ingreso, egreso, notas de contabilidad, h. soportes (internos y externos) y facturas de Enero 01 a Diciembre 31 de 2005. i. Cotizaciones para compras si ellas hubiesen sido necesarias. j. Extractos y conciliaciones bancarias de las cuentas abiertas para el manejo de los recursos del proyecto (ahorros, corrientes, CDTs y otros ttulos y/o fondos de inversin) k. Notas crdito de los ingresos recibidos. l. Informes econmicos enviados por la administracin a las diferentes Agencias Financiadoras. m. Declaraciones Tributarias con su respectivo auxiliar: Nacionales: Retencin en la Fuente De IVA Declaracin de Renta Carpetas de arqueos de caja menor. 3. INFORMACIN ADMINISTRATIVA Los manuales de funciones y procedimientos se Encuentran en proceso de elaboracin.

24

EVALUACIN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO El sistema de control Interno es el encargado de establecer una serie de medidas en una Organizacin, de manera que con lleven a mejorar todos los procedimientos tanto contables como administrativos. A continuacin presentamos algunas reflexiones sobre aspectos generales de control interno que llamaron nuestra atencin y tienen como objetivo fortalecer los procedimientos administrativos y financieros de la Institucin. ASPECTOS LEGALES A. INSTITUCIONALES Comentarios: Fundacin Eco parque Llanero, se encuentra legalmente registrada ante la Cmara de Comercio de Villavicencio, y cuenta con constancia actualizada de representacin legal. Los libros de actas de Asamblea y Comit Directivo se encuentran debidamente registrados ante la Cmara de Comercio de Villavicencio, los mimos estn actualizados y diligenciados. Se encuentran registrados los libros oficiales de contabilidad ante la autoridad competente el libro mayor y balance y libro de caja diario. El Comit Directivo se rene cada dos meses segn lo estipulado en el artculo dcimo noveno de los Estatutos de la Fundacin. La Fundacin realiz la asamblea consultiva con los grupos de base de acuerdo a lo estipulado en los Estatutos. Se observ el reglamento de la Asamblea Consultiva, el cual fue dado a conocer a los grupos de base. La Fundacin cuenta con el Cdigo tico e Inhabilidades estipulado en los Estatutos. de acuerdo a lo

La institucin cuenta con papelera propia y debidamente pre-numerada.

El titular de las cuentas bancarias y ttulos de inversin se encuentran a

nombre de la Fundacin Eco parque Llanero.

25

 Los aportes a la seguridad social en salud, pensiones y riesgos profesionales, se efectan sobre el sueldo bsico real, cumpliendo los trminos de la ley 100 de 1993. Los pagos a la Caja de Compensacin familiar, I.C.B.F y SENA correspondientes al 9% del valor de la nmina mensual se han venido haciendo cumplidamente dentro de las fechas previstas. Los registros contables son llevados por la Institucin por medio de una aplicacin contable sistematizada, la cual cumple con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados. La Fundacin tiene implementado el plan nico de cuentas de acuerdo al decreto 2650 de 1993. B. Convenios Comentarios: La Institucin conserva en debida forma los Convenios Firmados con las agencias de cooperacin en los cuales se encuentran los presupuestos aprobados con sus respectivos planes operativos anuales. Los rendimientos financieros obtenidos en el periodo se transfirieron a los proyectos teniendo en cuenta las condiciones que sobre los mismos fijaron las agencias. La Entidad lleva la contabilidad de cada uno de los proyectos en una cuenta contable o centro de costos independiente; en el cual se distinguen fcilmente todos los ingresos y egresos de los proyectos financiados por las agencias cooperantes. La fundacin Evala mensualmente el presupuesto aprobado por las agencias Cooperantes y realizan anlisis presupuestales de cada uno de los rubros aprobados por el Donatario. Se encuentran debidamente archivados los comprobantes de cambio bancario de cada una de las remesas recibidas. El recibo de las remesas en un 100% se inform de manera escrita a cada una de las agencias cooperantes al momento de su ingreso. Los documentos probatorios originales se encuentran ubicados en la Fundacin Eco parque Llanero en la ciudad de Villavicencio. En el momento de la revisin se comprob que se estn reportando en debida forma otras fuentes de ingresos y financiamiento con que cuenta la Institucin.
26

II. ASPECTOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS A. CONTABLES Comentarios: Los documentos contables renen las caractersticas necesarias en cuanto a su diseo, pre-numeracin e identificacin de la Institucin. Todas las operaciones econmicas de la Fundacin se encuentran debidamente registradas en los comprobantes contables internos y externos de sta. Para el manejo de dinero en efectivo en la Fundacin se utiliza una caja menor la cual es responsabilidad de la Sub-directora Administrativa. Mensualmente se realizan las conciliaciones bancarias de las diferentes cuentas en las que se administran los recursos de la entidad. Para el desarrollo de sus actividades, la Fundacin realiza transferencias bancarias y las mismas se encuentran debidamente autorizadas y soportadas. Para el Manejo de los recursos se tienen registradas dos firmas y requeridas las dos que corresponden en su orden al Director General y a la Sub-directora administrativa. La contabilidad de la Fundacin es llevada por la Asistente Administrativa y su evaluacin la realiza el Revisor Fiscal. Observaciones Generales: Los gastos de viaje por concepto de alojamiento, alimentacin y transporte se soportan con un formato elaborado para tal fin pero no con facturas de las empresas transportadoras, hoteles y restaurantes. Los formatos son dbiles como soporte y podran acarrear sanciones de la DIAN. Se Recomienda: Si los gastos de viaje no son soportados con las facturas de las empresas transportadoras, hoteles y restaurantes se deben incluir para contratos laborales como parte de la base en el clculo de retencin en la fuente, y para contratos de prestacin de servicios se debe efectuar retencin del 10% en personas naturales y 11% para personas jurdicas.

27

B. TRIBUTARIOS Comentarios: La Fundacin presento oportunamente la declaracin de renta del ao 2008. Los datos reportados en la Declaracin de renta corresponden exactamente a los reflejados en los libros oficiales de contabilidad. La Fundacin, practic la retencin en la fuente para todos los conceptos consagrados en el Estatuto Tributario. El valor pagado por concepto de retencin en la fuente corresponde exactamente al saldo por pagar reportado en los libros de contabilidad. III. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS: Comentarios: La Corporacin cuenta con un manual de funciones y procedimientos el cual est en proceso de actualizacin. Se tiene pliza de seguros de equipos con Agrcola de seguros: responsabilidad civil, manejo global comercial, seguro de equipo electrnico, seguro de incendio y daos materiales para riesgos generales. La Entidad cuenta con un reglamento de higiene y seguridad industrial as como con un reglamento interno de trabajo registrado ante el Ministerio de Proteccin Social.

28

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES: De dos recomendaciones emitidas en el ao 2008 se cumpli una equivalente al 50%. Recomendacin cumplida Registrar ante el Ministerio de Proteccin Social tanto el reglamento interno de trabajo como el de Higiene y Seguridad Industrial. Recomendacin no cumplida Aunque entendemos que en algunas regiones los comerciantes no expiden facturas con los requisitos mnimos legales y no poseen su respectivo RUT, para el caso de alojamiento y alimentacin, recomendamos hacer el esfuerzo por adjuntar adems de los soportes probatorios que se entregan, facturas que cuenten con los niveles de exigencia de la DIAN.

29