Correcto Manual Final 100%

MANUAL CONTABLE
Ropa y Calzado de Veracruz, VIJUSE, S.A. de C.V.
UNIVERSIDAD VERACRUZANA
FACULTAD DE CONTADURIA
ORGANIZACIN CONTABLE
TRABAJO: ELABORACION DEL MANUAL CONTABLE
INTEGRANTES:
MARIA SELENE ROMERO BRAVO VIRGINIA LOPEZ VARILLA JUDITH DEL C. PULIDO SANCHEZ
30 DE MAYO DEL 2012
INDICE
1.- CARTA DE PRESENTACION
2.- CARTA DE ACEPTACION 3.- ENTREVISTA 4.- CARTA DE ENTREGA 5.- MANUAL CONTABLE
18 de Abril del 2012. Veracruz, Ver.

C.P. GLORIA BRAVO ROJAS GERENTE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD PRESENTE
. Por medio de la presente nos presentamos como: Ma. Selene Romero Bravo y Virginia Lpez Varilla y Judith del C.Pulido Snchez , alumnas de la carrera Lic. En contadura de la Universidad Veracruzana. Me permito solicitar su apoyo para la implementacin de un manual contable en el rea de contabilidad dentro de la empresa (Ropa y Calzado VIJUSE de Veracruz, S.A. DE C.V.), de la cual es usted contadora, con el objetivo de que nos pueda proporcionar la informacin necesaria para la elaboracin de dicho manual, la informacin ser utilizada con discrecin y exclusivamente para la experiencia educativa de Organizacin Contable que imparte la Mtra. Luca A. Ortega Blanca. De antemano le agradecemos su atencin prestada y sin ms por el momento quedamos a su disposicin, esperando una pronta respuesta.
Selene Romero Bravo FIRMA
Virginia Lpez Varilla . FIRMA
__Judith C. Pulido Snchez___ FIRMA
23 de Abril del 2012
Ropa y Calzado de Veracruz, VIJUSE, S.A. de C.V. A quien corresponda.
Por medio de la presente le informo a usted para presentarle una respuesta a la peticin presentada 18 de Abril del 2012. Le confirmo que su propuesta a sido aceptada y doy por lo tanto mi aceptacin a al elaboracin del manual contable de nuestra empresa Ropa y Calzado de Veracruz, VIJUSE, S.A. de C.V. Esperando que la creacin de dicho manual traiga beneficios para nuestra empresa, adems cabe mencionar que le proporcionaremos la informacin que necesitan siendo que se maneje con la mayor discrecin posible. Sin ms por el momento y agradecimiento de antemano su atencin prestada, queda usted con una servidora.
C.P GLORIA A. BRAVO ROJAS FIRMA
ENTREVISTA
1.- Cuando inicio operacin Ropa y Calzado de Veracruz, VIJUSE, S.A. de C.V.? El 1ro. De Enero del 2010. 2.- Con cuntos empleados cuenta la Empresa? Cuenta con 25 trabajadores. 3.- La empresa cuenta con un Manual Contable? Si tiene un manual contable que estructura nuestro programa. 4.- Cual sistema contable utiliza? El sistema Contable que utilizamos es COI. 5. Su Catalogo de Cuentas esta clasificado correctamente? Si se encuentra bien estructurado. Cules son las proyecciones de su empresa para los prximos cinco aos? Generar mayores ganancias, contar con mas sucursales en toda la republica, ser los que mas vendamos a nivel nacional, generar empleos, tener un buen equipo de trabajo. A quienes presta estos servicios? Todo cliente que compre ropa y calzado, siendo a menudeo o mayoreo La empresa tiene una organigrama escrito, conocido por toda la organizacin? Si cuenta con un organigrama amplio, con varios departamentos, con sus correspondientes puestos. La empresa tiene polticas polticas, de procedimientos? Si cuenta con polticas contables y eficaces. Su empresa tiene alianza con otras empresas? Con varias empresas que se dedican hacernos la mercanca de ropa y calzado de buna calidad mantenindonos a la moda. La empresa es eficiente? Si ya que tenemos todo lo necesario para satisfacer al cliente, estamos siempre a la moda le ofrecemos calidad y buen precio, prestamos buen servicio y buena atencin al cliente.
VIJUSE
Todo a la Moda
Fecha Ropa y Calzado VIJUSE de Pagina Veracruz, S.A. DE C.V. Sustituye a Pagina MANUAL CONTABLE De fecha
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2. INDICE
1.- Identificacin....1 2.- ndice...2 3.- Introduccin..6 3.1.- Objetivo del manual 3.2.- mbito de aplicacin 3.3.- Autorizacin 3.4.- Como usar el manual 4.- Organigrama.7 5.- Catlogo de cuentas.....8 6.- Instructivo del catlogo..14 7.- Polticas contables.43 8.- Gua de contabilizacin..46 9.- Sistema Contable.....48 10.- Control Interno..49 11.- Documentos fuente...52 12.- Diagramas de flujo....57 13.- Informe financiero...59 14.- Conclusin...65
Elabor Equipo 1
Revis C.P. Luca Ortega Blanca
Autoriz C.P. Gloria A. Bravo Rojas
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1. IDENTIFICACION
NOMBRE DE LA EMPRESA
Ropa y Calzado VIJUSE de Veracruz, S.A. DE C.V.
GIRO DE LA EMPRESA
Comercial (compra y venta a mayoreo de ropa y calzado)
FECHA DE CONSTITUCIN
1 de Enero de 2010
UBICACIN
Miguel Alemn Col. Centro Veracruz, Ver.
TTULO Y EXTENSIN Titulo: Manual Contable. Extensin: El presente manual ser aplicado en el departamento contable, al igual que en los dems
departamentos que estn relacionados directamente con las operaciones de la empresa, con el fin de optimizar dichas operaciones y lograr una mayor eficiencia productividad en la realizacin mismas. UNIDAD ORGANICA RESPONSABLE DE LA EXPEDICIN Equipo 1 JUSTIFICACIN Actualmente la empresa Ropa y Calzado VIJUSE de Veracruz, S.A. DE C.V. no cuenta con un manual contable que le facilite los medios para la realizacin y control de sus operaciones y que proporcione la orientacin necesaria para el nuevo personal contratado por la empresa, debido a esto es necesario llevar a cabo la elaboracin de un documento (manual contable) que les proporcione orientacin y apoyo para lo antes mencionado.
Elabor Equipo 1
Fecha Ropa y Calzado VIJUSE de Pagina 3 Veracruz, S.A. DE C.V. Sustituye a Pagina MANUAL CONTABLE De fecha
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1.-IDENTIFICACION
MISIN
VIJUSE Todo a la Moda es una empresa mexicana dedicada a brindar productos de calzado y de ropa de
calidad garantizados. Nuestra experiencia en calzado y ropa, nos permite confirmar nuestro compromiso con proveedores de productos de buena calidad en calzado y ropa que maximizan la eficiencia y productividad nuestros clientes. Es una empresa que ofrece sus productos de excelente calidad, a precios accesibles, por medio del catalog, la cual adquiere el cliente, ofrecindoles las mejores utilidades para que su negocio crezca y gana mas.
VISIN
Ser la mejor empresa que brinde la mejor calidad en ropa y calzado, Ser una empresa lder de venta por catlogo que contribuya al desarrollo de nuestros clientes, colaboradores, proveedores, autoridades y accionistas, para nuestro bienestar econmico desarrollo y social.
OBJETIVO GENERAL
Lograr que nuestra empresa se posicione entre las mejores en su ramo, siendo reconocida por la calidad de los productos, logrando con esto la implementacin de sucursales. Trabajamos constantemente para que nuestros productos se renueven temporada tras temporada, conforme las tendencias que marca la moda.
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HISTORIA DE LA EMPRESA
Ropa y Calzado VIJUSE de Veracruz, S.A. DE C.V. se fund como una empresa el 1 de enero del ao 2010. En 2008 comenz como un micro negocio siendo una empresa minorista en la cual se dedicaba a la venta del calzado a pblico en general. Con el paso del tiempo fue creciendo y en 2009 ya se pensaba en la creacin de una empresa a nivel estatal, pero fue hasta en junio del 2009 se logr establecer la primera empresa de ropa y calzado, vendiendo solo a mayoreo a un menor costo con el fin de que los clientes tambin pudieran venderlo obteniendo una ganancia. En 2010 ya contaba con la primera sucursal establecida en la ciudad del Centro de Veracruz., y hoy en da es una empresa reconocida a nivel repblica por la buena calidad que ofrece en la venta de su calzado y ropa, actualmente la sucursal de Veracruz cuenta con 25 trabajadores.
Elabor Equipo 1
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HISTORIA DE LA EMPRESA
Ropa y Calzado VIJUSE de Veracruz, S.A. DE C.V. se fund como una empresa el 1 de enero del ao 2010. En 2008 comenz como un micro negocio siendo una empresa minorista en la cual se dedicaba a la venta del calzado a pblico en general. Con el paso del tiempo fue creciendo y en 2009 ya se pensaba en la creacin de una empresa a nivel estatal, pero fue hasta en junio del 2009 se logr establecer la primera empresa de ropa y calzado, vendiendo solo a mayoreo a un menor costo con el fin de que los clientes tambin pudieran venderlo obteniendo una ganancia. En 2010 ya contaba con la primera sucursal establecida en la ciudad del Centro de Veracruz., y hoy en da es una empresa reconocida a nivel repblica por la buena calidad que ofrece en la venta de su calzado y ropa, actualmente la sucursal de Veracruz cuenta con 25 trabajadores.
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3. INTRODUCCION
El presente manual es un documento el cual contiene en forma especfica los procedimientos para la mejor realizacin del trabajo en el departamento de contabilidad, as como las tcnicas de manejo, registro y control de las operaciones que realiza la empresa. Tambin contiene apartados en los cuales se especifican: La historia, organizacin, polticas, as como los sistemas contables que utiliza la empresa, el catalogo de cuentas y un instructivo en el que se define a cada una de las cuentas, diagramas de flujo e informes de la empresa. 2.1 OBJETIVO DEL MANUAL El objetivo del manual contable es servir de apoyo para instruir al personal del rea contable sobre los objetivos, relaciones, polticas y procedimientos de la empresa, as como especificar las funciones que corresponden a cada determinada rea para que de esta manera se logre una ejecucin correcta de las labores asignadas al personal y de igual forma servir como medio de integracin y orientacin del personal de nuevo ingreso. 2.2 MBITO DE APLICACIN La aplicacin de este manual se efectuara en todas las reas de la empresa para que todo el personal conozca el objetivo del mismo, pero en especifico al departamento contable debido a que en este se manejan, registran y controlan las operaciones econmicas de la empresa. 2.3 AUTORIZACIN Este documento fue autorizado por el C.P. Romero Bravo Mara Selene, despus de ser elaborado por el equipo 2 y revisado por la C.P. Luca Ortega Blanca. 2.4 COMO USAR EL MANUAL El manual contable estar a disposicin del personal de contabilidad y de las dems personas asignando en cada departamento un cierto nmero de manuales dependiendo el nmero de personal que haya en cada rea y una persona ser asignada como responsable del buen uso y cuidado de los mismos. Un nmero menor de manuales se quedaran en reserva para la capacitacin del personal de nuevo ingreso. En caso de extravo la persona responsable tendr que responder por la prdida del manual y proceder a la reposicin del mismo.
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4. ORGANIGRAMA
Organigrama General Ropa y Calzado VIJUSE de Veracruz, S.A. de C.V.
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
DEP. DE ADMINISTRACIN
DEP. DE FINANZAS
DEP. DE SISTEMAS
DEP. COMERCIAL
DEP. DE MANTENIMIENTO
RECURSOS HUMANOS SERV. DE SEGURIDAD
CONTABILIDAD
JEFE DE VENTAS
TESORERIA
MARKETING
CAJEROS
SERV. DE MENSAJERIA
COMPRAS
SER. A CLIENTES
BODEGAS
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5. CATALOGO DE CUENTAS
1110-000-000 CAJA 1110-001-000 FONDO FIJO 1120-000-000 BANCOS 1120-001-000 BANCOMER 1140-000-000 INVERSIONES EN VALORES 1140-001-000 INVERSIONES CUENTA # 1150-000-000 CLIENTES 1150-001-000 CONTADO 1150-002-000 CREDITO 1150-002-001 ROSA MA. LPEZ HERNNDEZ 1150-002-002 ANGELICA PREZ DELGA,DO 1150-002-003 KARLA SNCHEZ RUZ 1150-002-004 ERIKA PORTILLO HUERTA 1150-002-005 YAMILET RODRIGUEZ ARANO 1160-000-000 ALMACEN 1160-001-000 ALMACEN DE MATERIALES 1160-002-000 ALMACEN DE PROD. EN PROCESO 1160-003-000 ALMACEN DE PROD. TERMINADOS
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No. DE CUENTA
1170-000-000 DEUDORES DIVERSOS 1170-001-000 ILEANA PALA,CIOS MORALES 1170-002-000 DIANA GARCA LPEZ 1170-003-000 ROBERTO MORALES MENDEZ 1185-000-000 ANTICIPO A PROVEEDORES 1185-001-000 CALZAMANA S.A. DE C.V.
DESCRIPCIN DE LA CUENTA
1185-002-000 ZAPATERA EXTRANJERA, S.R.L. DE C.V. 1185-003-000 ROPA Y CALZADO AMLU S.A. DE C.V. 1185-004-000 CARLOS MARTNEZ SANDOVAL 1185-005-000 ROPA A LA MODA ,S.A. DE C.V. 1190-000-000 IVA POR ACREDITAR 1190-001-000 EN COMPRAS DE ACTIVO FIJO 1190-001-001 IVA ACTIVOS AL 15% 1190-001-002 IVA ACTIVOS AL 16% 1220-000-000 EDIFICIOS 1230-000-000 EQUIPO DE TRANSPORTE 1235-000-000 MAQUINARIA 1235-001-000 HERRAMIENTAS DE TRABAJO 1240-000-000 EQUIPO DE COMPUTO
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No. DE CUENTA
1245-000-000 EQUIPO DE OFICINA 1245-001-000 SILLAS SECRETARIALES 1245-002-000 LIBREROS 1250-000-000 DEPRECIACION DE EDIFICIOS
1252-000-000 DEPRECIACION DE MOB. Y EQUIPO 1252-000-000 DEPRECIACION DE EQ. DE TRANSPORTE 1252-000-000 DEPRECIACION DE MAQUINARIA 1300-000-000 IMPUESTOS A FAVOR 1300-001-000 ISR 1300-002-000 IVA 1300-003-000 IETU 1310-000-000 ANTICIPOS DE IMPUESTOS 1310-001-000 ISR 1310-002-000 IVA 1310-003-000 IETU 1310-004-000 ISR RETENIDO POR BANCOS 1315-000-000 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1315-001-000 SEGUROS AXA S.A. DE C.V.
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No. DE CUENTA
2110-000-000 PROVEEDORES
2110-001-000 ZAPATERIA DE MXICO S.A. DE C.V. 2110-002-000 ZAPATERIA EXTRANJERA S.R.L. DE C.V. 2110-003-000 ROPA LOZANO
2120-000-000 ACREEDORES DIVERSOS 2120-001-000 RADIOMOVIL DIPSA, S.A. DE C.V. 2120-002-000 TIENDAS TONY, SA 2120-003-000 DISEOS MODERNOS LORAX S.A. DE C.V.
2150-000-000 IMPUESTOS POR PAGAR 2150-001-000 I.S.P.T. RETENIDO 2150-002-000 2 % SOBRE NOMINA 2150-003-000 IMSS CUOTAS OBRERO PATRONALES 2150-004-000 ISR PERSONAS MORALES 2150-005-000 IVA 2150-006-000 IETU 2150-007-000 ISR RETENCIONES 2150-007-001 ARRENDAMIENTO 2150-007-002 HONORARIOS 2170-000-000 I.V.A. CAUSADO
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Autoriz C.P.
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No. DE CUENTA
3100-000-000 CAPITAL SOCIAL 3200-000-000 RESERVA LEGAL 3400-000-000 RESULTADO DEL EJERCICIO 3400-001-000 EJERCICIO 2009 3400-002-000 EJERCICIO 2010 3400-003-000 EJERCICIO 2011
4100-000-000 VENTAS 4100-003-000 VENTAS AL 15% 4100-004-000 VENTAS AL 16% 5000-000-000 COSTO DE VENTAS
6000-000-000 GASTOS DE OPERACION 6000-001-000 SUELDOS Y SALARIOS 6000-002-000 HORAS EXTRAS 6000-003-000 VACACIONES 6000-004-000 PRIMA VACACIONAL 6000-005-000 VALES DE DESPENSA 6000-006-000 CUOTA I.M.S.S. 6000-007-000 APORTACIONES AL INFONAVIT 6000-008-000 MANTTO. DE OFICINAS 6000-009-000 MANTTO. DE EQUIPO 6000-010-000 RENTA DE LOCALES 6000-011-000 PAPELERIA Y ARTICULOS PARA OFICINA 6000-012-000 HONORARIOS A PROFESIONISTAS
Elabor Equipo 1
Autoriz C.P.
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5. CATALOGO DE CUENTAS No. DE CUENTA

6000-013-000 VIATICOS 6000-014-000 TRANSPORTE 6000-015-000 HOSPEDAJE 6000-016-000 ALIMENTOS 6000-017-000 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 6000-018-000 NO DEDUCIBLE 7100-000-000 PRODUCTOS FINANCIEROS 7100-001-000 INTERESES GANADOS EN INVERSIONES 7100-002-000 INTERESES COBRADOS A CLIENTES 7100-003-000 GANANCIA CAMBIARIA 7200-000-000 OTROS PRODUCTOS 7200-001-000 EN VENTAS DE ACTIVO FIJO 7200-002-000 OTROS 7500-000-000 GASTOS FINANCIEROS 7500-001-000 INTERESES PAGADOS 7500-002-000 COMISIONES Y SITUACIONES BANCARIAS 7500-003-000 COMISIONES SOBRE CHQS. DEVUELTOS 7500-004-000 PERDIDA CAMBIARIA 7750-000-000 OTROS GASTOS 7750-001-000 RESULTADO EN VENTA DE ACTIVO FIJO 8000-000-000 ISR y PTU 8100-000-000 IETU
Elabor Equipo 1
Autoriz C.P.
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6. INSTRUCTIVO DEL CATALOGO
1110-000-000 Naturaleza:
Caja Deudora
La cuenta de caja registra los aumentos y disminuciones que sufre el dinero en efectivo propiedad de la entidad, el cual est representado por la moneda de curso legal o sus equivalentes, tales como giros bancarios, postales o telegrficos, o la moneda extranjera y los metales preciosos amonedados. Se carga: Al iniciar el ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de la existencia en efectivo propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2. Del importe del valor nominal del efectivo recibido por la entidad (entradas). Al finalizar el Ejercicio 3. Del importe del valor nominal de los faltantes en efectivo (segn libros, sobrantes segn arqueo de caja). Se abona: Durante el ejercicio 1. Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad (salidas de efectivo). Al finalizar el ejercicio 2. Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (segn libros, faltantes segn arqueo de caja). 3. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
Elabor Equipo 1
Autoriz C.P.
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Bancos Deudora
La cuenta de bancos registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero (bancos) Se carga: Al iniciar el ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras (bancos). Durante el ejercicio 2. Del importe del valor nominal del efectivo depositado en cuenta de cheques. 3. Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, segn avisos de abono del banco. Al finalizar el Ejercicio 4. Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, segn avisos de abono del banco. Se abona: Durante el ejercicio 1. Del importe del valor nominal de los cheques expedidos a cargo de la empresa. 2. Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etctera, que el banco cobra por servicios y cargos en cuentas de cheques, segn avisos de cargos al banco. Al finalizar el ejercicio 3. Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etctera, que el banco cobra por servicios y cargos en cuentas de cheques, segn avisos de cargos al banco. 3. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
Elabor Equipo 1
Autoriz C.P.
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Inversiones Temporales Deudora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimentan las inversiones que con carcter temporal realiza la entidad, ya sea en casas de bolsa o cualquier otro organismo del sistema financiero nacional, con el propsito de obtener un rendimiento o ganancia en un breve tiempo, durante el cual ha invertido el efectivo ocioso que sobrepasa los requerimientos normales de operacin. Se carga: Al iniciar el ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de la inversiones en valores negociables a su valor neto de realizacin. El cual representa a su vez el valor de cotizacin en el mercado o el precio de venta de la inversin, menos los gastos que se incurren en la enajenacin. Durante el ejercicio 2. Del importe del valor nominal de las adquisiciones de inversiones temporales a precio de costo. Este costo de adquisicin debe incluir los gastos incurridos en las compras, tales como comisiones, corretajes, etc. Los rendimientos devengados no cobrados al momento de la compra representan una recuperacin del costo y no forman parte de los resultados del periodo en que se cobran. Se abona: Durante el ejercicio 1. Por la venta de inversiones temporales a precio de costo avisos de cargos al banco. Al finalizar el ejercicio 3. Por el importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
Elabor Equipo 1
Autoriz C.P.
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Clientes Deudora
La cuenta de clientes registra los aumentos y disminuciones derivados de la venta de mercanca o la prestacin de servicios, nica y exclusivamente a crdito. Se carga: Al iniciar el ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a sus clientes el pago por la venta de mercanca y la prestacin de servicios a crdito. Durante el ejercicio 2. Del importe original pactado con los clientes por las ventas de mercancas y la prestacin de servicios a crdito. 3. Del importe de los intereses normales y moratorios Se abona: Durante el ejercicio 1. Del importe de los pagos parciales o totales, de las devoluciones de mercancas, de las rebajas o bonificaciones, de los descuentos sobre ventas concedidos a los clientes. 2. Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables. Al finalizar el ejercicio 3. Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables 4. Del importe de su saldo para saldarla
Elabor Equipo 1
Autoriz C.P.
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Almacn Deudora
La cuenta de almacn registra los aumentos o disminuciones por la entrada y salida de mercancas. Se carga: Al inicio del ejercicio 1. De la entrada de mercanca al almacn. Durante el ejercicio 2. De la compra de mercanca y su entrada al almacn. Se abona: Durante el ejercicio 1. De la salida de mercanca del almacn
Elabor Equipo 1
Autoriz C.P.
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1170-000-000 Naturaleza: Deudores Diversos Deudora
La cuenta de deudores registra los aumentos y disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a las mercancas o la prestacin de servicios, los prstamos concedidos y otros conceptos de naturaleza anloga, nica y exclusivamente a crdito abierto, sin exigir garanta documental representada por ttulos de crdito. Se carga: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a los deudores el pago, derivado de la venta a crdito, de conceptos distintos a las mercancas o la prestacin de servicios a crdito, otros conceptos anlogos y los prstamos concedidos. Durante el ejercicio 2. Del importe originalmente pactado con los deudores, por la venta de conceptos distintos a las mercancas y la prestacin de servicios a crdito, sin garanta documental. 3. Del importe de los prstamos concedidos, de otros conceptos de naturaleza anloga. Se abona: Durante el ejercicio 1. Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o en liquidacin efecten los deudores. 2. Del importe de las devoluciones sobre ventas a crdito sin garanta documental de conceptos distintos a las mercancas. 3. Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre ventas a crdito sin garanta documental de conceptos distintos de las mercancas o prestacin de servicios. Al finalizar el ejercicio 1. Del importe de las cuentas que se consideran realmente incobrables y del importe de su saldo para saldarla.
Elabor Equipo 1
Autoriz C.P.
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Anticipo a Proveedores Deudora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones por los importes que se anticipan a los proveedores de mercancas o servicios, a cuenta de futuras compras. Se carga: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el importe de los anticipos efectuados a los proveedores a cuenta de futuras compras de mercancas o servicios. Durante el ejercicio 2. Del importe de los nuevos anticipos efectuados a proveedores a cuenta de futura compras de mercancas o servicios. Se abona: Durante el ejercicio 1. Del importe de las amortizaciones del anticipo al momento de efectuar la liquidacin en pago de las mercancas o servicios. 2. Del importe de la devolucin del anticipo por no haber recibido la mercanca o el servicio. Al finalizar el ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor para saldarla.
Elabor Equipo 1
Autoriz C.P.
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IVA por Acreditar Deudora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones del impuesto al valor agregado que la empresa paga en la adquisicin (compra) de mercancas, bienes o servicios. Se carga: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor, que representa IVA acreditable al inicio del ejercicio, el cual la empresa tiene el derecho de acreditar o recuperar del fisco. Durante el ejercicio 2. Del importe del impuesto trasladado por el proveedor o prestador de servicios en la adquisicin de mercancas, bienes o servicios. Se abona: Durante el ejercicio 1. Del importe del impuesto trasladado que se cancela por una devolucin, rebaja o descuento sobre una compra de mercancas adquiridas, o por la cancelacin de un servicio. 2. Del importe de su saldo traspasado a la cuenta de impuestos y derechos y derechos retenidos por enterar al final del mes. 3. Del importe de las devoluciones solicitadas y hechas efectivas por el fisco. Al finalizar el ejercicio 1. Del importe de su saldo para saldarla, traspasado a la cuenta de impuestos y derechos retenidos por enterar.
Elabor Equipo 1
Autoriz C.P.
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Edificio Deudora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativos a los edificios adquiridos o construidos, propiedad de la entidad, a precio de costo. Se carga: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo de los edificios adquiridos o construidos, propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2. Del precio de costos de los edificios adquiridos o construidos por la empresa. 3. Del precio de costo de adquisiciones o mejoras a edificios, la cuales tienen el efecto de aumentar el valor del activo. 4. Del precio de costo de la reconstrucciones efectuadas a los edificios. 5. Del precio de costo de los edificios recibidos como donacin. 6. Del precio de costo de los edificios recibidos como pago de un adeudo. 7. Del precio de costo de los edificios recibidos como pago de capital social, de un socio o accionista. Se abona: Durante el ejercicio 1. Del importe del precio de costo de los edificios vendidos, o dados de baja, incluyendo su demolicin, donacin, etc. Al finalizar el ejercicio 1. Del importe de su saldo para saldarla.
Elabor Equipo 1
Autoriz C.P.
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Equipo de Trasporte Deudora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los vehculos propiedad de la entidad, los cuales son usados para el transporte de sus empleados o ejecutivos, valuados a precio de costo. Se carga: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo del equipo de trasporte propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2. Del precio de costo del equipo de trasporte adquirido, el precio de adquisicin incluye los costos y gastos estrictamente indispensables pagados por la compra de equipo de trasporte. 3. Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras. Se abona: Durante el ejercicio 1. Del importe del precio de costo del equipo de transporte vendido o dado de baja por terminar su vida til de servicio o por inservible u obsoleto. Al finalizar el ejercicio 1. Del importe de su saldo para saldarla.
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1235-000-000
Maquinaria
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan en la maquinaria propiedad de la entidad. Naturaleza: Se carga: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo de la maquinaria adquirida propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2. Del precio de costos de la maquinaria adquirida por la empresa. 3. Del precio de costo de adquisiciones o mejoras a la maquinaria. Se abona: Durante el ejercicio 1. Del importe del precio de costo de la maquinaria vendida. Al finalizar el ejercicio 1. Del importe de su saldo para saldarla. Deudora
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Equipo de Cmputo Deudora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan en el equipo de cmputo propiedad de la entidad. Se carga: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo del equipo de cmputo adquirido propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2. Del precio de costos del equipo de cmputo adquirido por la empresa. Se abona: Durante el ejercicio 1. Del importe del precio de costo del equipo de cmputo vendido. Al finalizar el ejercicio 1. Del importe de su saldo para saldarla.
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Equipo de Oficina Deudora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan en el equipo de oficina propiedad de la entidad. Se carga: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo del equipo de oficina adquirido propiedad de la entidad. Durante el ejercicio 2. Del precio de costos del equipo de oficina adquirido por la empresa. 3. Del precio de costo de adquisiciones del equipo de oficina. Se abona: Durante el ejercicio 1. Del importe del precio de costo de la maquinaria vendida. Al finalizar el ejercicio 1. Del importe de su saldo para saldarla.
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Depreciacin Acumulada de Edificio Acreedora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciacin de edificio la cual representa la parte recurada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor de desecho. Se carga: Durante el ejercicio 1. Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada. 2. Del importe su saldo cuando se da de baja un edificio que est totalmente depreciado. 3. Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende un edificio. Al finalizar el ejercicio 4. Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando estos no se realizaron durante el ejercicio 5. Del importe de su saldo para saldarla. Se abona: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciacin acumulada de los edificios propiedad de la empresa. Durante el ejercicio 2. Del importe de la depreciacin de los edificios con cargo a los resultados. 3. Del importe de la depreciacin de los nuevos edificios adquiridos. Al finalizar el ejercicio 1. Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compaa tenga establecida la poltica de aplicar la depreciacin en forma anual.
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Depreciacin Acumulada de Mobiliario Y Equipo Acreedora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciacin de mobiliario y equipo la cual representa la parte recurada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor de desecho. Se carga: Durante el ejercicio 1. Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada. 2. Del importe su saldo cuando se da de baja mobiliario y equipo que est totalmente depreciado. 3. Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende el mobiliario y equipo. Al finalizar el ejercicio 4. Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando estos no se realizaron durante el ejercicio 5. Del importe de su saldo para saldarla. Se abona: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciacin acumulada del mobiliario y equipo propiedad de la empresa. Durante el ejercicio 2. Del importe de la depreciacin del mobiliario y equipo con cargo a los resultados. 3. Del importe de la depreciacin del nuevo mobiliario y equipo adquiridos.
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Depreciacin Acumulada de Equipo de Transporte Acreedora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciacin del equipo de transporte la cual representa la parte recurada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor de desecho. Se carga: Durante el ejercicio 1. Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada. 2. Del importe su saldo cuando se da de baja equipo de transporte que est totalmente depreciado. 3. Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende el equipo de transporte. Al finalizar el ejercicio 4. Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando estos no se realizaron durante el ejercicio 5. Del importe de su saldo para saldarla. Se abona: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciacin acumulada del equipo de transporte propiedad de la empresa. Durante el ejercicio 2. Del importe de la depreciacin del equipo de transporte con cargo a los resultados. 3. Del importe de la depreciacin del nuevo equipo de transporte adquirido.
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Depreciacin Acumulada de maquinaria Acreedora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciacin de la maquinaria la cual representa la parte recurada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor de desecho. Se carga: Durante el ejercicio 1. Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada. 2. Del importe su saldo cuando se da de baja maquinaria que est totalmente depreciada. 3. Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende la maquinaria. Al finalizar el ejercicio 4. Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando estos no se realizaron durante el ejercicio 5. Del importe de su saldo para saldarla. Se abona: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciacin acumulada de la maquinaria propiedad de la empresa. Durante el ejercicio 2. Del importe de la depreciacin de la maquinaria con cargo a los resultados. 3. Del importe de la depreciacin del nuevo maquinaria adquirida.
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Autoriz C.P.
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Depreciacin Acumulada de Equipo de Computo Acreedora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciacin del equipo de cmputo la cual representa la parte recurada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor de desecho. Se carga: Durante el ejercicio 1. Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada. 2. Del importe su saldo cuando se da de baja equipo de cmputo que est totalmente depreciado. 3. Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende el equipo de cmputo. Al finalizar el ejercicio 4. Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando estos no se realizaron durante el ejercicio 5. Del importe de su saldo para saldarla. Se abona: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciacin acumulada del equipo de cmputo propiedad de la empresa. Durante el ejercicio 2. Del importe de la depreciacin del equipo de cmputo con cargo a los resultados. 3. Del importe de la depreciacin del nuevo equipo de cmputo adquirido.
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Impuestos a Favor Deudora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan a los impuestos a favor de la entidad. Se carga: Durante el ejercicio 1. Del importe de saldos a favor de impuestos obtenidos cada mes. Al finalizar el ejercicio 2. Del importe de saldos a favor de impuestos obtenidos al final del periodo Se abona: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor aplicado contra saldos a cargo de impuestos. Durante el ejercicio 2. Del importe de su saldo deudor aplicado contra saldos a cargo de impuestos.
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Anticipo de Impuestos Deudora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan a los anticipos de impuestos de la entidad. Se carga: Al inicio del ejercicio 1. Del importe del saldo deudor que representa el derecho de la entidad para solicitar la devolucin o compensacin. Durante el ejercicio 2. Del importe de los pagos provisionales del ISR efectuados a cuenta del impuesto anual. Se abona: Durante el ejercicio 1. Del importe de los saldos a favor cuya devolucin se solicit y se hizo efectiva, o la compensacin realizada contra otros impuestos. Al finalizar el ejercicio 1. Del importe de su saldo, para saldarla, aplicado contra el impuesto anual.
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Seguros pagados por Anticipado Deudora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativos a los importes de uno o varios seguros pagados por anticipado. Se carga: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo de los pagos efectuados por anticipado. Durante el ejercicio 2. Del importe del precio de costo de los seguros pagados por anticipado Se Abona: Durante el ejercicio 1. Del importe de la parte de dichos seguros pagados por anticipado que se haya devengado. Al finalizar el ejercicio En caso de haber efectuado la aplicacin a resultados durante el ejercicio. 2. Del importe que de dicho seguros pagados por anticipado se haya devengado. 3. Del importe de su saldo para saldarla.
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Proveedores Acreedora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de la compra de mercancas nica y exclusivamente a crdito. Se carga: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidacin del adeudo. 2. Del importe de las devoluciones y rebajas cobre compras de mercanca a crdito. Al finalizar el ejercicio 3. Del importe su saldo para saldarla Se Abona: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de la empresa de pagar a sus proveedores por las compras de mercancas a crdito. Al inicio del ejercicio 2. Del importe de compras de mercancas a crdito. 3. Del importe de los intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago.
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Acreedores Diversos Acreedora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de la compra de conceptos distintos a las mercancas o la prestacin de servicios, los prstamos recibidos y otros conceptos de naturaleza anloga. Se carga: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidacin del adeudo. 2. Del importe de las devoluciones y rebajas concedidas por los acreedores. Al finalizar el ejercicio 3. Del importe su saldo para saldarla Se Abona: Al inicio del ejercicio 1. Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de la empresa de pagar a sus acreedores por las compras distintas de mercancas a crdito o por los prstamos recibidos. Durante el ejercicio 2. Del importe de las cantidades que por los conceptos anteriores se haya quedado de pagar a los acreedores. 3. Del importe de los intereses moratorios que carguen los acreedores por falta de pago oportuno.
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2150-000-000 Naturaleza: Se carga:
Impuestos por Pagar Acreedora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de los impuestos a cargo de la entidad. 1. Por el pago de los impuestos que se provisionaron. Se abona:
1. Por la provisin de impuestos a cargo de la entidad (ISR, IETU, IVA, ISPT, IMSS, INFONAVIT)
IVA Causado Acreedora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de las obligaciones que las autoridades imponen a la empresa de retener impuesto al valor agregado por la venta de mercanca o la prestacin de un servicio. Se carga: 1. Por el importe del IVA correspondiente a devoluciones sobre ventas 2. Por su cancelacin contra en IVA acreditable Se abona: 1. Por el importe del IVA trasladado repercutido a la empresa por los clientes correspondiente a la venta e mercancas.
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Capital Social Acreedora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se efectan en el capital de la empresa. Se carga: 1. Por el importe de los retiros de capital que realicen los socios Se abona: 1. Por el monto de las aportaciones efectuadas por los socios 2. Por el importe del incremento efectuado por los socios mediante la entrega de aportaciones adicionales 3200-000-000 Naturaleza: Reserva Legal Acreedora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados creacin e incrementos de las reservas. Se carga: 1. Por la cancelacin de la reserva Se abona: 1. Por la creacin de la reserva aplicando el 5% del resultado del ejercicio (utilidad) de acuerdo a disposicin de la LGSM 2. Por el incremento de la resera aplicando el 5% d la utilidad del ejercicio hasta alcanzar la quinta parte.
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Resultado del Ejercicio Deudora o Acreedora
Esta cuenta representa el monto de la utilidad o la prdida obtenida en el ejercicio. Se carga: 1. Por el saldo de las cuentas del estado de naturaleza deudora Se abona: 1. Por el saldo de las cuentas del estado de resultados de naturaleza acreedora. 4100-000-000 Naturaleza: Ventas Acreedora
Esta cuenta registra las ventas realizadas en un periodo determinado. Se carga: 1. Por el monto de su saldo al final del ejercicio Se abona: 1. Al registrar las ventas obtenidas en cierto periodo
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Costo de Ventas Deudora
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que representa el precio de costo de las mercancas vendidas. Se carga: 1. Del importe de las ventas de mercancas a precio de costo Se abona: 1. Del importe de las devoluciones sobre ventas de mercancas a precio de costo. 6000-000-000 Naturaleza: Gastos de Operacin Deudora
Esta cuenta representa el monto de los gastos originados en la elaboracin de un producto o en la prestacin de un servicio. Se carga: 1. Por el monto de los gastos en un periodo determinado Se abona: 1. Al cierre del ejercicio
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Productos Financieros Acreedora
Esta cuenta representa los aumentos y disminuciones relativos a las erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de obtener financiamiento, es decir, derivados del manejo de dinero. Se carga: 1. Del importe de los intereses pagados 2. Del importe de las comisiones que cobre el banco 3. Del importe de los gastos financieros que se hayan devengado (cualquiera de los conceptos anteriores) Se abona: 1. Del importe de su saldo para saldarla. 7200-000-000 Otros Productos Naturaleza: Acreedora
Esta cuenta representa los aumentos y disminuciones derivados de las ganancias o productos consecuencia de aquellas operaciones que no corresponden a la actividad o giro principal de la entidad y que son eventuales Se carga: 1. Del importe de su saldo para saldarla Se abona: 1. Del importe de las ganancias o productos obtenidos por la empresa como resultado de aquellas operaciones eventuales que no constituyen la actividad principal de la empresa
,
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Gastos Financieros Deudora
Esta cuenta representa los aumentos y disminuciones relativos a las erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de obtener financiamiento, es decir, derivados del manejo de dinero. Se carga: 1. Del importe de los intereses pagados 2. Del importe de las comisiones que cobre el banco 3. Del importe de los gastos financieros que se hayan devengado (cualquiera de los conceptos anteriores) Se abona: 1. Del importe de su saldo para saldarla. 7750-000-000 Naturaleza: Otros Gastos Deudora
Esta cuenta representa los aumentos y disminuciones derivados de las prdidas o gastos como consecuencia de aquellas operaciones que no corresponden a la actividad o giro principal de la actividad y que son espordicas o eventuales. Se carga: 1. Del importe de las erogaciones efectuadas derivadas de aquellas que no constituyen el giro principal de la empresa. Se abona: 1. Del importe de su saldo para saldarla
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7. POLTICAS CONTABLES
Muestran los principios, reglas y prcticas especficas para los efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros. A continuacin algunas polticas contables de gran importancia:
1.- Equilibrio en la presentacin: Debe haber uniformidad en la aplicacin de las polticas contables definidas para la preparacin y presentacin de los estados financieros de un ejercicio a otro, y cualquier variacin al respecto se hace constar en notas aclaratorias en el texto de los estados financieros mismos.
2.- Importancia relativa y agrupacin: Los estados financieros deben contener la descripcin de las transacciones de la empresa atendiendo a la importancia de las mismas con fundamento en la definicin de sus polticas contables, y se agrupan atendiendo a su naturaleza y cuanta.
3.- A nivel contabilidad le corresponde la posibilidad de las nuevas altas de cuentas de mayor y de resultados.
4.-Al nivel de contador se le otorga la posibilidad de dar de alta subcuentas a nivel cuentas de balance del catalogo, as como ser responsable de todos los saldos de las cuentas que integran la contabilidad de la empresa.
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POLITICAS CONTABLES ESPECIFICAS POR CUENTA BANCOS 1.- Los estados de cuenta del banco sern revisados minuciosamente por el responsable o auxiliar contable en su defecto a travs de las conciliaciones bancarias elaboradas mensualmente. 2.- Los estados de cuenta de egresos y de ingresos sern separados y conciliados por distintas personas CLIENTES 1.- Se registrar por concepto de clientes los cobros de los servicios mecnicos que se hagan acredito a clientes frecuentes, anexando a la contabilidad un documento que ampare las operaciones y el compromiso. ANTICIPO A PROVEDORES 1.- Al realizar el primer pago a los proveedores se provisionar la operacin por el total de la factura, conforme se realicen los pagos se cancelara.
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PROVEEDORES 1. Se registrarn en esta cuenta las deudas a personas a las que les compremos a crdito mercanca. 2. Se realizarn consulta de cuentas por cobrar a las personas fsicas o morales a las que se les deba, para verificacin del saldo peridicamente. 3. Se pagar en un plazo no mayor a 2 meses el pago de las deudas.
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCEROS 1.- Entran a esta cuenta las inflaciones que causen perdida o ganancia por intereses y cuentas por cobrar o pagar de acuerdo al tipo de cambio del da efectuado. 2.- El anlisis de tipos de cambios se realizara cada mes para conciliar adecuadamente los ingresos y egresos efectuados
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8. GUIA DE CONTABILIZACIN
No. Operacin 1
Operacin Compra de Mercanca
Documento Fuente Factura del Proveedor con el IVA desglosado
Pliza P.E. O P.D.
Cargo 1160-000-000 Almacn 1190-000-000 IVA por Acreditar
Abono 1120-000-000 Bancos (si es de contado) 2110-000-000 Proveedores Si es a crdito
2 3
Pago a Proveedores Cobro a clientes
Facturas o Fichas Ficha de deposito
P.E. P.I.
Anticipo a Proveedores Prstamo a terceros
Ficha de deposito Ficha de deposito
P.E.
P.E.
2110-000-000 Proveedores 1120-000-000 Bancos 2170-000-000 IVA Causado No Cobrado 1185-000-000 Anticipo a Proveedores 1170-000-000 Deudores Diversos
1120-000-000 Bancos 1150-000-000 Clientes 2170-000-000 IVA Causado Cobrado 1120-000-000 Bancos 1120-000-000 Bancos
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8. GUA DE CONTABILIZACIN
No. Operacin 6
Operacin Cobro de Prstamo a terceros Reembolso de Gastos
Documento Fuente Ficha de deposito
Pliza
Cargo 1120-000-00 Bancos
Abono 1170-000-000 Deudores Diversos
P.D.
Comprobantes de Gastos con y sin IVA
P.E. O P.D.
Venta a Crdito
Factura
P.D.
6000-000-000 Gastos de Operacin 1190-000-000 IVA por Acreditar 1150-000-000 Clientes
1120-000-000 Bancos
4100-000-000 Ventas 2170-000-000 IVA Causado No Cobrado
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9. SISTEMA CONTABLE
El sistema contable utilizado en ROPA Y CALZADO VIJUSE DE VERACUZ, S.A. DE C.V. es un sistema en el que se registran las transacciones, dependiendo de la clasificacin. Las principales plizas que utiliza la empresa son: Plizas de Ingreso Plizas de Cheque Plizas de Diario
En las plizas de ingresos solamente se registran las entradas de dinero, siempre que sean originadas por depsitos de clientes. Las plizas de cheques se utilizan solamente para el registro de operaciones que den lugar a salida de efectivo de bancos por medio de cheques. Las plizas de diario servirn para registrar todas las operaciones que, al efectuarse, no implique movimientos en efectivo, y si implican una salida de efectivo se utilizaran siempre que esta no se haya realizado con cheque sino mediante transferencia bancaria. El sistema contable que utiliza la empresa es el COI 5.6 que es un software que ayuda a la empresa a mantener un adecuado control en sus registros y operaciones ya que tiene la opcin de registrar las operaciones dependiendo de su clasificacin en plizas de Ingresos, Egresos y Diario entre otras. Esto hace ms fcil identificar un registro ya que tambin nos permite generar auxiliares de cada cuenta en el cual aparece la fecha con que se registro y el tipo y numero de pliza en la que se realizo el registro. Adems de que nos permite adecuar el catalogo de cuentas a las necesidades de la empresa.
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10. CONTROL INTERNO
Caja
1. Tener volante, ya sean de ingreso a caja o desembolso. 2. Que estos volantes estn numerados 3. Manejados por una sola persona 4. La caja general no debe utilizarse para propsitos y retiros operacionales, para esto fue creada la caja chica. 5. Depositar el dinero de la caja general 6. Todo depsito debe tener anexo los recibos de caja.
Bancos
1. En cada operacin de bancos deben intervenir por lo menos dos personas. 2. Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad. 3. El trabajo de empleados de caja y bancos ser de complemento no de revisin. 4. La funcin de registro de operaciones de caja y bancos ser exclusiva del departamento de contabilidad. 5. Revisar que lo que este en la pliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo. 6. Revisar los cheques no presentados al cobro durante un perodo excesivamente largo se investigue el motivo. Despus de 30 das se cancelan los cheques. 7. Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva.
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10. CONTROL INTERNO
Almacn
1. El almacn tiene que informar las existencias de cada producto en todos los modelos de entradas y salidas, despus de anotados estos movimientos y dichas existencias tienen que cotejarse diariamente con las de los mayores de Inventario, localizndose inmediatamente las diferencias detectadas. 2. Confrontar los inventarios fsicos con los registros contables. 3. Proteger los inventarios en un almacn techado y con puertas de manera que se eviten los robos. 4. El almacn tiene que informar las existencias de cada producto en todos los modelos de entradas y salidas, despus de anotados estos movimientos y dichas existencias tienen que cotejarse diariamente con las de los mayores de Inventario, localizndose inmediatamente las diferencias detectadas. 5. 6. 7. Realizar entrega de mercancas nicamente con requisiciones autorizadas. Proteger los inventarios con una pliza de seguro. Hacer verificaciones al azar para comparar con los libros contables.
Activos Fijos
1. 2. 3. 4. Poseer una relacin detallada y actualizada Ubicarlos para efectuar inventarios, realizar reparaciones, calcular depreciacin. Hacer chequeo peridico de los mismos. Establecer responsabilidad a la persona que utiliza los activos fijos.
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10. CONTROL INTERNO
Ventas
1. 2. 3. Que estas se realicen acompaadas del comprobante correspondiente. Que al salir mercanca sea revisada por la persona encargada. Que los comprobantes sean revisados y contabilizados.
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11. DOCUMENTOS FUENTE
Nota de ventas
Se llama nota de venta al documento comercial en el que el vendedor detalla las mercaderas que ha vendido al comprador, indicando, cantidad, precio, fecha de entrega, forma de pago y dems condiciones de la operacin. Aceptado el pedido por parte del vendedor, este formula la Nota de Venta, por la que toma a su cargo el compromiso de entregarle la mercadera que se detallan en la misma, y el comprador se obliga a recibirlas. Este documento comercial obliga a ambas partes a realizar la operacin en los trminos establecidos. Es emitida por duplicado. Este documento no origina registros contables.
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Nota de pedido o de compra

Es un documento mediante el cual una persona o empresa formula un pedido de compra a un comerciante. Este documento comercial no obliga a realizar la operacin. Debern extenderse como mnimo dos ejemplares: uno que queda en poder del que lo suscribi (comprador) y otro, que es el que se entrega o enva al vendedor.
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Factura
Es la relacin escrita que el vendedor entrega al comprador detallando las mercancas que le ha vendido, indicando cantidades, naturaleza, precio y dems condiciones de la venta. Con este documento se hace el cargo al cliente y se contabiliza su deuda a favor del vendedor. Para el comprador es el documento que justifica la copra y con su contabilizacin queda registrado su compromiso de pago. Como mnimo la factura debe extenderse por duplicado. El original queda en poder del comprador y el duplicado queda para el vendedor y con l se contabiliza la venta y el cargo al comprador. La factura es el documento principal de la operacin de compraventa con ella queda concretada y concluida la operacin y es un documento de contabilidad y medio de prueba legal.
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Cheque
Llmese cheque a una orden de pago pura y simple librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente bancaria o autorizacin para girar en descubierto. Como queda dicho el cheque es una orden de pago, no una promesa de pago como el caso del pagar; entonces se deduce que debe ejecutarse por el banco a la presentacin del documento con las modalidades particulares establecidas para cada tipo de cheque. Modos de extender un cheque: a) al portador b) a favor de una persona determinada, con la clusula "a la orden o sin ella". c) a favor de una persona determinada, con la clusula "no a la orden u otra equivalente".
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Conciliacin Bancaria
Es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el extracto bancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las diferencias. La conciliacin consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un bsico ejercicio de control, basado en la oposicin de intereses entre la empresa y el banco. La conciliacin bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control. Las diferencias generalmente se generan al haber demoras en registrar algunas operaciones por falta de informacin.
CONCILIACION BANCARIA SERVICIOS MECANICOS DE VERACRUZ, SA DE CV PERIODO 01 - 31 DE DICIEMBRE 2011 SALDOS DEL ESTADO DE CUENTA BANCARIO MAS DEPOSITOS NO CONSIDERADOS EN BANCOS FECHA ORIGEN IMPORTE FECHA ORIGEN N DE CTA 0000001 BANCOS Banamex $0.00 $0.00 IMPORTE
CARGOS NO CONSIDERADOS EN LIBROS FECHA ORIGEN IMPORTE FECHA ORIGEN
$0.00 IMPORTE
MENOS CHEQUES PENDIENTES DE COBRO FECHA ORIGEN IMPORTE FECHA ORIGEN -
$0.00 IMPORTE
ABONOS BANCARIOS NO CONSIDERADOS EN LIBROS FECHA ORIGEN IMPORTE FECHA ORIGEN
$0.00 IMPORTE
SALDOS SEGUN LIBROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 : ELABORO REVISO
$0.00
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12. DIAGRAMAS DE FLUJO
DIAGRAMA DE FLUJO OPERACIONAL DE COMPRA Y VENTA
Compra de mercanca
Ventas Comparar precios

Realizar cotizaciones
Recibir al cliente
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12. DIAGRAMAS DE FLUJO
DIAGRAMA DE FLUJO DE DOCUMENTOS DE COMPRA Y VENTA

Nota de pedido del cliente
Solicitud de pedido en almacn
Elaboraci n de factura para el
Expedicin de cheque
Ficha de depsito
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13. INFORME FINANCIERO
El Informe Financiero incluye toda la informacin del Informe Comercial y adems el balance y cuenta de resultados de los tres ltimos ejercicios. El Informe Financiero se realiza con el fin de favorecer la toma de decisiones ya que permite conocer cul es la situacin econmica y financiera de la empresa, para ello se tendr que realizar el anlisis de los Estados Financieros. Para presentar este informe se tendr en cuenta las razones de liquidez, la rentabilidad, gestin y endeudamiento. Los Estados Financieros que se incluirn en el Informe Financiero de nuestra empresa son: El Estado de Situacin Financiera (Balance General) El Estado de Resultados (Estado de Prdidas y Ganancias) El Estado de Variaciones en el Capital Contable. El Estado de Flujo de Efectivo.
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BALANCE GENERAL
Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situacin financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con las Normas de Informacin Financiera. ROPA Y CALZADO VIJUSE DE VERACRUZ, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
ACTIVO CIRCULANTE Bancos Clientes Almacn Cuentas por pagar Deudores Diversos Total de Activo Circulante FIJO Maquinaria Dep. Acumulada de Maquinaria Terreno Edificio Dep. acumulada de Edificio Mobiliario y Equipo Dep. Acumulada de maq. y equipo Equipo de Transporte Dep. Acumulada Eq. Tansp Equipo de Cmputo Dep. Acumulada de Eq. Computo Total de Activo fijo TOTAL DE ACTIVO
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PASIVO CORTO PLAZO Proveedores Acreedores Diversos Impuestos por pagar Total de pasivo
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CAPITAL CONTABLE Capital Social Reserva Legal Resultado de ejercicios ant. Resultado del ejercicio Total de Capital
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TOTAL DE PASIVO MS CAPITAL
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ESTADO DE RESULTADOS O DE GANANCIAS Y PRDIDAS

Es un documento complementario donde se informa detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable. El estado de resultados est compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos. ROPA Y CALZADO VIJUSE DE VERACRUZ, S.A. DE C.V. ESTADO DE REULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX INGRESOS Ingresos por servicios COSTOS: Costo de materiales Costo de mano de obra GASTOS DE OPERACION: Gasto por sueldos y salarios Gasto por dep. Maquinaria Gasto por dep. Mob. y Eq. Oficina Gasto por dep. Eq. de Transp. Gastos Varios GASTOS FINANCIEROS Comisiones bancarias Utilidad antes de ISR y PTU ISR Utilidad Neta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 .0 0
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE

Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribucin de las utilidades obtenidas en un periodo, adems de la aplicacin de las ganancias retenidas en periodos anteriores. Este muestra por separado el patrimonio de una empresa. Tambin muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social (aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios. ROPA Y CALZADO VIJUSE DE VERACRUZ, S.A. DE C.V.
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE Al 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
Aumentos Aportaciones de capital Utilidad del Ejercicio Total de aumentos Disminuciones Dividendos Total de disminuciones Saldos
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Estado de Flujos de Efectivo, muestra los flujos de efectivo del perodo, es decir, las entradas y salidas de efectivo por actividades de operacin, inversin y financiamiento, lo que servir a la gerencia de las empresas para la toma de decisiones.
ROPA Y CALZADO VIJUSE DE VERACRUZ, S.A. DE C.V.

Estado de Flujos de Efectivo del 1 de enero al 31 diciembre de 20XX Actividades de operacin Cobros a clientes Pagos a proveedores Pagos a empleados y otros proveedores de bienes y servicios Pago por impuestos a la utilidad Flujos netos de efectivo de actividades de operacin 0 0 0 0 0 0
Actividades de inversin Intereses cobrados Dividendos cobrados Adquisicin de inmuebles, maquinaria y equipo Flujos netos de efectivo de actividades de inversin Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento
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Actividades de financiamiento Entrada de efectivo por emisin de capital Obtencin de prstamos a largo plazo Pago de pasivos derivados de arrendamientos financieros Intereses pagados Dividendos pagados Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 0 0 0 0 0 0
Incremento neto de efectivo Efectivo al principio del periodo Efectivo al final del periodo
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14. CONCLUSION
En la elaboracin de este manual contable en Ropa y Calzado VIJUSE de Veracruz, S.A. DE C.V. logramos darnos cuenta que es muy indispensables en una empresa, ya que brinda grandes beneficios para el desarrollo de las actividades
El manual es un documento muy extenso debido a la informacin que contiene ya que en ella se explica detalladamente cada punto del mismo. Esto facilita mejor su comprensin y ayuda a los trabajadores para que laboren con ms eficiencia.
Para concluir sugerimos que en el rea de contabilidad de todas las empresas se
cuente con un
manual contable que ayudara a aclarar mejor el registro y control de las operaciones, ya que si no se tiene la seguridad de que lo que se est registrando est bien puede que con el paso del tiempo se tangan problemas en cuanto al registro de las operaciones que realiza la empresa y esto puede originar confusin en los trabajadores que llegan por primera vez a una empresa.
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MANUAL CONTABLE

Ropa y Calzado de Veracruz, VIJUSE, S.A. de C.V.

TRABAJO: ELABORACION DEL MANUAL CONTABLE

30 DE MAYO DEL 2012

18 de Abril del 2012. Veracruz, Ver.

Selene Romero Bravo FIRMA

Virginia Lpez Varilla . FIRMA

__Judith C. Pulido Snchez___ FIRMA

23 de Abril del 2012

Ropa y Calzado de Veracruz, VIJUSE, S.A. de C.V. A quien corresponda.

C.P GLORIA A. BRAVO ROJAS FIRMA

Revis C.P. Luca Ortega Blanca

Autoriz C.P. Gloria A. Bravo Rojas

Revis C.P. Luca Ortega Blanca

Autoriz C.P. Gloria A. Bravo Rojas

Revis C.P. Luca Ortega Blanca

Autoriz C.P. Gloria A. Bravo Rojas

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Autoriz C.P. Gloria A. Bravo Rojas

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Autoriz C.P. Gloria A. Bravo Rojas

Revis C.P. Luca Ortega Blanca

Autoriz C.P. Gloria A. Bravo Rojas

Organigrama General Ropa y Calzado VIJUSE de Veracruz, S.A. de C.V.

RECURSOS HUMANOS SERV. DE SEGURIDAD

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Autoriz C.P. Gloria A. Bravo Rojas

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Autoriz C.P. Gloria A. Bravo Rojas

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Autoriz C.P. Gloria A. Bravo Rojas

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Autoriz C.P. Gloria A. Bravo Rojas

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5. CATALOGO DE CUENTAS No. DE CUENTA

Revis C.P. Luca Ortega Blanca

6. INSTRUCTIVO DEL CATALOGO

Revis C.P. Luca Ortega Blanca

6. INSTRUCTIVO DEL CATALOGO

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6. INSTRUCTIVO DEL CATALOGO

Inversiones Temporales Deudora

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6. INSTRUCTIVO DEL CATALOGO

Revis C.P. Luca Ortega Blanca

6. INSTRUCTIVO DEL CATALOGO

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Revis C.P. Luca Ortega Blanca

6. INSTRUCTIVO DEL CATALOGO

Anticipo a Proveedores Deudora

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6. INSTRUCTIVO DEL CATALOGO

IVA por Acreditar Deudora

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6. INSTRUCTIVO DEL CATALOGO

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6. INSTRUCTIVO DEL CATALOGO

Equipo de Trasporte Deudora

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6. INSTRUCTIVO DEL CATALOGO

Revis C.P. Luca Ortega Blanca

6. INSTRUCTIVO DEL CATALOGO

Judith C. Pulido Snchez_ FIRMA