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Caros amigos e colegas TOC / ROC:

semelhana de anos anteriores, vimos disponibilizar mais uma vez uma importante ferramenta de trabalho que visa apurar o IRC e os pagamentos antecipados que lhe esto associados. Queremos tambm que seja melhorada. Para isso contamos com a sua ajuda em termos de teste e sugestes. Um abrao para todos e votos de bom ano. Atentamente, Jorge Manuel Teixeira da Silva TOC 21069 / ROC 637 jorgesilva.roc@mail.telepac.pt Tel. 234 622 250 Fax 234 624 267 Urb. Souto do Rio Lote 43 Assequins Apartado 33 3754-909 gueda

Jorge, Victor, Neto, Fernandes & Associados

Empresa: Ano:

Xpto, Lda.
Regime Fiscal

2011

Cliente n.:

X000
Tipo de Produo

Clculo do Imposto

Apuramento do RAI e Q 10 Quadro 07 e 09 PEC + PC + PAC 2012


Simulao da M22
Agradecemos a comunicao de eventuais anomalias e novas sugestes para:

Quadro 07 (Mod. 22) Quadro 10 (Mod. 22)

jorgesilva.roc@mail.telepac.pt Em constante actualizao

No dispensa a realizao de testes e das devidas conferncias.

Verso 2011.00.00

Jorge, Victor, Neto, Fernandes & Associados ( 234 622 250 6 234 624 267

Q 07 RESULTADO DO PERODO ANTES DE IMPOSTOS

X000

Xpto, Lda.

EUROS
0.00 702 703 704 705 706 707 708 709 710 711 712 713 714 715 716 717 718 719 720 721 722 723 725 726 727 728 729 730 731 732 733 734 735 736 737 738 739 740 741 742 743 744 745 746 747 748 749 750 751 779 752 753 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Variaes patrimoniais positivas no reflectidas no resultado lquido do perodo (art. 21.) e quota-parte do subsdio respeitante a activos fixos tangveis no depreciveis e activos intangveis com vida til indefinida [art. 22. n. 1 b)]

Variaes patrimoniais positivas (regime transitrio previsto no art. 5., n.s 1, 5 e 6 do DL 159/2009 de 13/7) Variaes patrimoniais negativas no reflectidas no resultado lquido do perodo (art. 24.) Variaes patrimoniais negativas (regime transitrio previsto no art. 5., n.s 1, 5 e 6 do DL 159/2009 de 13/7) Alterao do regime fiscal dos contratos de construo (correces positivas) Alterao do regime fiscal dos contratos de construo (correces negativas) SOMA (701+702+703-704-705+706-707) Matria colectvel / lucro tributvel imputado por sociedades transparentes, ACE's ou AEIE's (art. 6.) Correces relativas a perodos de tributao anteriores (art. 18 n. 2)
Vendas e prestaes de servios com pagamento diferido - diferena entre a quantia nominal da contraprestao e o justo valor (art. 18. n. 5)

Anulao dos efeitos do mtodo da equivalncia patrimonial (art. 18. n. 8) Ajustamentos no dedutveis decorrentes da aplicao do justo valor (art. 18. n. 9) Pagamentos com base em aces (art. 18. n. 11)
Gastos de benefcios de cessao de emprego, benefcios de reforma e outros benefcios ps-emprego ou a longo prazo dos empregados (art. 18. n. 12)

Gastos no documentados (art. 23. n. 1) Gastos suportados com transmisso onerosa de partes de capital (art. 23. n. os 3, 4 e 1 parte do n. 5)
Ajustamentos em inventrios para alm dos limites legais (art. 23) e perdas por imparidade em crditos no fiscalmente dedutveis ou para alm dos limites legais (art. 35.) Depreciaes e amortizaes (art. 34. n. 1), perdas por imparidade de activos depreciveis ou amortizveis (art. 35. n. 4) e desvalorizaes excepcionais (art. 35.), no aceites como gastos 40% do aumento das depreciaes dos activos fixos tangveis em resultado de reavaliao fiscal (art. 15. n. 2 do DR 25/2009 de 14/9) Provises no dedutveis ou para alm dos limites legais(art.os 19. n. 3 e 39.) e perdas por imparidade fiscalmente no dedutveis de activos financeiros

Crditos incobrveis no aceites como gastos (art. 41.)

Realizaes de utilidade social no dedutveis (art. 43.) IRC e outros impostos que directa ou indirectamente incidam sobre lucros [art. 45, n. 1, alnea a)] Impostos diferidos [art. 45, n. 1, alnea a)]
Enc. evidenciados em documentos emitidos por SP c/ NIF inexistente ou invlido ou por SP cessados oficiosamente [alnea b) n.1 do art. 45.] Impostos e outros encargos que incidam sobre terceiros que o SP no esteja legalmente autorizado a suportar [art. 45, n. 1, alnea c)]

A ACRESCER

Multas, coimas, juros compensatrios e demais encargos pela prtica de infraces [art. 45., n. 1, d)] Indemnizaes por eventos segurveis [art. 45., n. 1, alnea e)] Ajudas de custo e encargos com compensao pela deslocao em viatura prpria do trabalhador [art.45. n. 1, alnea f)] Encargos no devidamente documentados [art. 45., n. 1, alnea g)] Encargos com o aluguer de viaturas sem condutor [art. 45., n. 1, alnea h)] Encargos com combustveis [art. 45., n. 1, i)] Juros de suprimentos [ art. 45., n. 1, alnea j)] Gastos no dedutveis relativos a participao nos lucros por membros dos rgos sociais [ art. 45., n. 1, alnea n)] Menos-valias contabilsticas 50% de outras perdas relativas a partes de capital ou outras componentes do capital prprio (art. 45. n. 3 parte final) Mais-valia fiscal resultante de mudanas no modelo de valorizao [art. 46. n. 5 b)] Diferena positiva entre as mais-valias e as menos valias fiscais sem inteno de reinvestimento (art. 46.)
50% da diferena positiva entre as mais-valias e as menos valias fiscais com inteno expressa de reinvestimento (art. 48. n. os 1, 4 e 5) Acrscimos por no reinvestimento ou pela no manuteno das partes de capital na titularidade do adquirente (art. 48., n. 6 e 7)

Mais-valias fiscais - regime transitrio [art. 7, n. 7 b) Lei 30G/2000, de 29/12 e art. 32, n. 8 da Lei 109B/2001, de 27/12] Correces relativas a instrumentos financeiros derivados (art. 49.) Correces relativas a preos de transferncia (art. 63., n. 8) Dif positiva entre o VPT definitivo do imvel e o valor constante do contrato [art. 64., n. 3, alnea a)] Pagamentos a entidades no residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado ( art. 65.) Imputao de lucros de sociedades no residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado ( art. 66.) Subcapitalizao ( art. 67., n. 1) Correces nos casos de crdito de imposto e reteno na fonte (art. 68.)
Correces resultantes da opo pelo regime especial aplicvel s fuses, cises, entradas de activos e permutas de partes sociais (art. os 74, 76 e 77)

Donativos no previstos ou alm dos limites legais (art. 62. e 65. do EBF e Estatuto do Mecenato Cientfico) Encargos financeiros no dedutveis (art. 32., n. 2 do EBF) SOMA (campos 708 a 752)

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Despesas ou encargos de projeco econmica plurianual contabilizados como gasto na vigncia do POC e ainda no aceites fiscalmente [art. 22. f) do DR 25/2009 de 14/9)

754 755 756 757 758 759 760 761 762 763 764 765 766 767 768 769 770 771 772 773 774 775 776 777 778
X000

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Xpto, Lda.

Prejuzo fiscal imputado por ACE ou AEIE (art. 6.) Correces relativas a perodos de tributao anteriores (art. 18 n. 2) Vendas e prestaes de servios com pagamento diferido - rdito de juros (art. 18. n. 5) Anulao dos efeitos do mtodo da equivalncia patrimonial (art. 18. n. 8) Ajustamentos no tributveis decorrentes da aplicao do justo valor (art. 18. n. 9) Pagamentos com base em aces (art. 18. n. 11)
Pagamentos ou colocao disposio dos beneficirios de benefcios de cessao de emprego, benefcios de reforma e outros benefcios psemprego ou a longo prazo dos empregados (art. 18., n. 12)

Reverso de ajustamentos em inventrios tributados (art. 28., n. 3) e de perdas por imparidade tributadas (art. 35., n. 3)

A DEDUZIR

Depreciaes e amortizaes tributadas em perodos de tributao anteriores (art. 20. do DR 25/2009 de 14/9) e deduo da quota parte das perdas por imparidade de activos depreciveis ou amortizveis no aceites fiscalmente como desvalorizaes excepcionais (art. 35., n. 4)

Reverso de provises tributadas (art. 19., n. 3 e 39., n. 4) Restituio de impostos no dedutveis e excesso de estimativa para impostos Impostos diferidos [art. 45, n. 1, alnea a)] Mais-valias contabilsticas
50% da menos-valia fiscal resultante da mudana de modelo de valorizao [art. 46., n. 5 b) e art. 45., n. 3 parte final] e 50% da diferena negativa entre as mais e as menos-valias fiscais de partes de capital ou outras componentes do capital prprio (art. 45., n. 3, 1 parte)

os

Diferena negativa entre as mais-valias e as menos-valias fiscais (art. 46.) Correces relativas a instrumentos financeiros derivados (art. 49.) Eliminao da dupla tributao econmica dos lucros distribudos (art. 51.)
Correco pelo adquirente do imvel quando adopta o VPT definitivo para a determinao do resultado tributvel na respectiva transmisso [art. 64., n. 3 b)] Correces resultantes da opo pelo regime especial aplicvel s fuses, cises, entradas de activos e permutas de partes sociais (art.os 74, 76 e 77)

Benefcios fiscais SOMA (campos 754 a 775) PREJUZO PARA EFEITOS FISCAIS (se 776 > 753) (a transportar para o Q09) LUCRO TRIBUTVEL (se 753 >= 776) (a transportar para o Q09)
10/1/2012 12:45

Q 09 1. PREJUZO FISCAL 2. LUCRO TRIBUTVEL

APURAMENTO DA MATRIA COLECTVEL 301 302 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 311
X000

Prejuzos fiscais dedutveis (artigo 43. do EBF) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Prejuzos fiscais dedutveis [antigo artigo 47. do CIRC (actual 52.)] - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

3. DEDUES : Prejuzos fiscais dedutveis (art. 52. CIRC) Prejuzos fiscais com transmisso autorizada (art. 15. e art. 75, CIRC) Benefcios fiscais 4. MATRIA COLECTVEL ( 2-3 ) 4. MATRIA COLECTVEL TOTAL

0.00 0.00
Xpto, Lda.

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X000
REGIME FISCAL: Regime Geral

Xpto, Lda.

ANO: 2011
TIPO DE PRODUO: Produo Mista
0.00 0.00

Resultado = RAI + ID (saldo da conta 811 + 8122) Matria Colectvel (ver Q 09)

Q10
Imposto taxa normal (311 x 25%)

Clculo do Imposto
347-A 347-B

Imposto taxa normal (art. 87. n. 1) (311 x 12,5%) Imposto taxa reduzida (Mat. Col. x 10%/15%) Imposto taxa da RA dos Aores Anexo C (Mat. Col. x 17.5%) Imposto taxa da RA da Madeira Anexo C (Mat. Col. x 20%) Outros regimes Colecta Dedues: Dupla tributao internacional (art. 91.) Benefcios fiscais Pagamento especial por conta (art. 93.) Total das Dedues IRC liquidado Imposto liquidado sem benefcios fiscais (art. 92.) Resultado da Liquidao (art. 92.) Retenes na fonte Pagamentos por conta (art. 105.) IRC a pagar IRC a recuperar IRC de exerccios anteriores Reposio de benefcios fiscais 0 Derrama [% x Lucro Tributvel =Q09(302+313+400)x%] Derrama Estadual (art. 87.-A) Pagamentos adicionais por conta (art. 105.-A) Tributaes Autnomas: Despesas no Documentadas: Despesas de Representao: Ajudas de custo e compensao por utiliz. viat. prpria: Enc. Viat. Lig. Passageiros (V.Aq Portaria 467/2010): Enc. Viat. Lig. Passageiros (A.Aq > Portaria 467/2010): Enc. VLP 100% elctricas (V.Aq > Portaria 467/2010): Lucros distribudos a SP com iseno (art. 88., n. 11): Despesas a residentes em offshores (art. 88., n. 8): Indemnizaes e bnus (art. 88., n. 13): Outras (listar) Outras (listar) Outras (listar) Total valor sujeito Retenes na fonte a deduzir ao abrigo do n. 12 do art. 88. Juros de mora Juros compensatrios TOTAL a pagar ......................................................... TOTAL a recuperar .....................................................

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Indicar as taxas: 1 Escalo 0.00% 2 Escalo 0.00% 0.00

349 350 370 351

Dados para o clculo do "Resultado da Liquidao" (art. 92. CIRC) 353 355 356 357 358 371 359 360 361 362 363 372 0.00 Q07 0.00 N. 13 art. 43. CIRC (no acrescido no C723 Q07) [1] 0.00 Criao emprego para jovens (art. 19. EBF) [2] 0.00 SGPS, SCR e ICR (art. 32. EBF) [2] 0.00 Eliminao DTE PALOP e Timor (art. 42. EBF) [2] 0.00 Q09 0.00 Prejuzos fiscais sociedades fundidas (art. 75. CIRC) [1] 0.00 Dedues Colecta 0.00 BF ded. colecta (SIFIDE II e os de natureza contratual) [3] 0.00 Notas explicativas: [1] Art. 92. n. 1 0.00 [2] Art. 92. n. 2 alnea d) 0.00 [3] Art. 92. n. 2 alneas a) e b) 0.00 0.00 1.50% 364 373 374 365 50.0% 10.0% 5.0% 10.0% 20.0% 20.0% 20.0% 35.0% 35.0% 0% 0% 0% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 369 366 367 368 0.00 0.00 ESTIMATIVA DE IRC 2011 () 0.00 0.00 0.00 X000 Xpto, Lda. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

COMENTRIOS / ANOTAES

10/1/2012 12:45 PM

PROCESSADO POR: JORGE, VICTOR, NETO, FERNANDES & ASSOCIADOS, SROC

REGIES AUTNOMAS

ATENO: Preencher apenas caso se trate do Reg. Geral - taxas regionais (anexo C)
Repartio do Volume de Negcios Anual Volume Global de Negcios no isento Volume de negcios, no isento, imputvel s instalaes situadas na Regio autnoma da MADEIRA Volume de negcios, no isento, imputvel s instalaes situadas na Regio autnoma dos AORES Rcio 1 (Campo 2 / Campo 1) = Rcio 2 (Campo 3 / Campo 1) = Regime Geral com aplicao das taxas regionais Matria colectvel taxa normal (Campo 311 do Quadro 09 da Declarao) Colecta taxa normal (At 12.500 x 12,5%) Colecta taxa normal superior a 12.500 [(Campo 311 - 12.500) x 25%] Colecta da regio Autnoma da Madeira (At 12.500 4 x 6 x 10%) a transportar para o campo 370 do Q10 Colecta da regio Autnoma da Madeira Superior a 12.500 [4 x (6 - 12.500) x 20%] a transportar para o campo 370 do Q10 Colecta da regio Autnoma dos Aores (At 12.500 5 x 6 x 8,75%) a transportar para o campo 350 do Q10 Colecta da regio Autnoma dos Aores Superior a 12.500 [5 x (6 - 12.500) x 17,5%] a transportar para o campo 350 do Q10 Colecta restante At 12500 (1 - 5 e/ou 4) x 7-A a transportar para o campo 347-B do Q10 Colecta restante Superior a 12500 (1 - 5 e/ou 4) x 7-B a transportar para o campo 347-B do Q10 X000 Xpto, Lda. 6 7-A 7-B 8-A 8-B 9-A 9-B 10-A 10-B 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Jorge, Victor, Neto, Fernandes & Associados, SROC

1 2 3 4 5

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

CLCULO DOS PEC 2012, DOS PC DE 2012 E DOS PAC DE2012

Jorge, Victor, Neto, Fernandes & Associados, SROC


DADOS: X000
Ano do Incio da actividade:

Xpto, Lda.

Exerccio de Vendas 2011 Prestaes de Servios 2011 Volume de Negcios da empresa no ano 2011 Proveitos relativos a IEC 2011 Proveitos relativos a IA 2011 Outros (*) 2011 Base para Pagamento esp. por conta 2012 Lucro Tributvel em 2011 Total de Pagamentos por Conta efectuados em 2011 Valor da Colecta de IRC em 2011 Retenes na fonte de IRC em 2011

2012 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(*) Quando no for possvel determinar os impostos efectivamente includos nos rendimentos, podero ser deduzidas as seguintes percentagens: - 50% nos rendimentos relativos venda de gasolina - 40% nos rendimentos relativos venda de gasleo - 60% nos rendimentos relativos venda de cigarros - 10% nos rendimentos relativos venda de cigarrilhas e charutos - 30% nos rendimentos relativos venda de tabacos de corte fino destinados a cigarros de enrolar - 30% nos rendimentos relativos venda de restantes tabacos de fumar REGIME FISCAL: Regime Geral

Valor dos Pagamentos por conta a efectuar em: Julho 2012 Setembro 2012 Dezembro 2012 (dia 15) Valor dos Pagamentos Adicionais por conta a efectuar em: (Derrama estadual) Julho 2012 Setembro 2012 Dezembro 2012 (dia 15) Valor do Pagamento Especial por Conta a efectuar em: Maro 2012 ou 1.() Prestao Maro 2012 2.() Prestao Outubro 2012

0.00 0.00 0.00

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1,000.00 500.00 500.00

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10/1/2012 12:45 PM

07 RESULTADO LQUIDO DO PERODO

APURAMENTO DO LUCRO TRIBUTVEL 701 702 703 704 705 706 707 708 709 710 711 712 713 714 715 716 717 718 719 720 721 722 723 724 725 726 727 728 729 730 731 732 733 734 735 736 737 738 739 740 741 742 743 744 745 746 747 748 749 750 751 779 752 SOMA (campos 708 a 752)
Despesas ou encargos de projeco econmica plurianual contabilizados como gasto na vigncia do POC e ainda no aceites fiscalmente [art. 22. f) do DR 25/2009 de 14/9)

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Variaes patrimoniais positivas no reflectidas no resultado lquido do perodo (art. 21.) e quota-parte do subsdio respeitante a activos fixos tangveis no depreciveis e activos intangveis com vida til indefinida [art. 22. n. 1 b)]

Variaes patrimoniais positivas (regime transitrio previsto no art. 5., n.s 1, 5 e 6 do DL 159/2009 de 13/7) Variaes patrimoniais negativas no reflectidas no resultado lquido do perodo (art. 24.) Variaes patrimoniais negativas (regime transitrio previsto no art. 5., n.s 1, 5 e 6 do DL 159/2009 de 13/7) Alterao do regime fiscal dos contratos de construo (correces positivas) Alterao do regime fiscal dos contratos de construo (correces negativas) SOMA (701+702+703-704-705+706-707) Matria colectvel / lucro tributvel imputado por sociedades transparentes, ACE's ou AEIE's (art. 6.) Correces relativas a perodos de tributao anteriores (art. 18 n. 2)
Vendas e prestaes de servios com pagamento diferido - diferena entre a quantia nominal da contraprestao e o justo valor (art. 18. n. 5)

Anulao dos efeitos do mtodo da equivalncia patrimonial (art. 18. n. 8) Ajustamentos no dedutveis decorrentes da aplicao do justo valor (art. 18. n. 9) Pagamentos com base em aces (art. 18. n. 11)
Gastos de benefcios de cessao de emprego, benefcios de reforma e outros benefcios ps-emprego ou a longo prazo dos empregados (art. 18. n. 12)

Gastos no documentados (art. 23. n. 1) Gastos suportados com transmisso onerosa de partes de capital (art. 23. n.os 3, 4 e 1 parte do n. 5)
Ajustamentos em inventrios para alm dos limites legais (art. 23) e perdas por imparidade em crditos no fiscalmente dedutveis ou para alm dos limites legais (art. 35.) Depreciaes e amortizaes (art. 34. n. 1), perdas por imparidade de activos depreciveis ou amortizveis (art. 35. n. 4) e desvalorizaes excepcionais (art. 35.), no aceites como gastos 40% do aumento das depreciaes dos activos fixos tangveis em resultado de reavaliao fiscal (art. 15. n. 2 do DR 25/2009 de 14/9) Provises no dedutveis ou para alm dos limites legais(art.os 19. n. 3 e 39.) e perdas por imparidade fiscalmente no dedutveis de activos financeiros

Crditos incobrveis no aceites como gastos (art. 41.) Realizaes de utilidade social no dedutveis (art. 43.) IRC e outros impostos que directa ou indirectamente incidam sobre lucros [art. 45, n. 1, alnea a)]
Impostos diferidos [art. 45, n. 1, alnea a)]
Enc. evidenciados em documentos emitidos por SP c/ NIF inexistente ou invlido ou por SP cessados oficiosamente [alnea b) n.1 do art. 45.] Impostos e outros encargos que incidam sobre terceiros que o SP no esteja legalmente autorizado a suportar [art. 45, n. 1, alnea c)]

Multas, coimas, juros compensatrios e demais encargos pela prtica de infraces [art. 45., n. 1, d)] A ACRESCER Indemnizaes por eventos segurveis [art. 45., n. 1, alnea e)]
Ajudas de custo e encargos com compensao pela deslocao em viatura prpria do trabalhador [art.45. n. 1, alnea f)]

Encargos no devidamente documentados [art. 45., n. 1, alnea g)] Encargos com o aluguer de viaturas sem condutor [art. 45., n. 1, alnea h)]
Encargos com combustveis [art. 45., n. 1, i)] Juros de suprimentos [ art. 45., n. 1, alnea j)]

Gastos no dedutveis relativos a participao nos lucros por membros dos rgos sociais [ art. 45., n. 1, alnea n)] Menos-valias contabilsticas 50% de outras perdas relativas a partes de capital ou outras componentes do capital prprio (art. 45. n. 3 parte final) Mais-valia fiscal resultante de mudanas no modelo de valorizao [art. 46. n. 5 b)] Diferena positiva entre as mais-valias e as menos valias fiscais sem inteno de reinvestimento (art. 46.)
50% da diferena positiva entre as mais-valias e as menos valias fiscais com inteno expressa de reinvestimento (art. 48. n.os 1, 4 e 5) Acrscimos por no reinvestimento ou pela no manuteno das partes de capital na titularidade do adquirente (art. 48., n. 6 e 7) Mais-valias fiscais - regime transitrio [art. 7, n. 7 b) Lei 30G/2000, de 29/12 e art. 32, n. 8 da Lei 109B/2001, de 27/12]

Correces relativas a instrumentos financeiros derivados (art. 49.) Correces relativas a preos de transferncia (art. 63., n. 8) Dif positiva entre o VPT definitivo do imvel e o valor constante do contrato [art. 64., n. 3, alnea a)] Pagamentos a entidades no residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado ( art. 65.) Imputao de lucros de sociedades no residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado ( art. 66.) Subcapitalizao ( art. 67., n. 1) Correces nos casos de crdito de imposto e reteno na fonte (art. 68.)
Correces resultantes da opo pelo regime especial aplicvel s fuses, cises, entradas de activos e permutas de partes sociais (art.os 74, 76 e 77)

Donativos no previstos ou alm dos limites legais (art. 62. e 65. do EBF e Estatuto do Mecenato Cientfico) Encargos financeiros no dedutveis (art. 32., n. 2 do EBF)

753 754 755 756 757 758 759 760 761 762 763 764 765 766 767 768 769 770 771 772 773 774 775 776 777 778

Prejuzo fiscal imputado por ACE ou AEIE (art. 6.) Correces relativas a perodos de tributao anteriores (art. 18 n. 2) Vendas e prestaes de servios com pagamento diferido - rdito de juros (art. 18. n. 5) Anulao dos efeitos do mtodo da equivalncia patrimonial (art. 18. n. 8) Ajustamentos no tributveis decorrentes da aplicao do justo valor (art. 18. n. 9) Pagamentos com base em aces (art. 18. n. 11)
Pagamentos ou colocao disposio dos beneficirios de benefcios de cessao de emprego, benefcios de reforma e outros benefcios ps-emprego ou a longo prazo dos empregados (art. 18., n. 12) Reverso de ajustamentos em inventrios tributados (art. 28., n. 3) e de perdas por imparidade tributadas (art. 35., n. 3) Depreciaes e amortizaes tributadas em perodos de tributao anteriores (art. 20. do DR 25/2009 de 14/9) e deduo da quota parte das perdas por imparidade de activos depreciveis ou amortizveis no aceites fiscalmente como desvalorizaes excepcionais (art. 35., n. 4)

A DEDUZIR

Reverso de provises tributadas (art.os 19., n. 3 e 39., n. 4) Restituio de impostos no dedutveis e excesso de estimativa para impostos Impostos diferidos [art. 45, n. 1, alnea a)] Mais-valias contabilsticas
50% da menos-valia fiscal resultante da mudana de modelo de valorizao [art. 46., n. 5 b) e art. 45., n. 3 parte final] e 50% da diferena negativa entre as mais e as menos-valias fiscais de partes de capital ou outras componentes do capital prprio (art. 45., n. 3, 1 parte)

Diferena negativa entre as mais-valias e as menos-valias fiscais (art. 46.) Correces relativas a instrumentos financeiros derivados (art. 49.) Eliminao da dupla tributao econmica dos lucros distribudos (art. 51.)
Correco pelo adquirente do imvel quando adopta o VPT definitivo para a determinao do resultado tributvel na respectiva transmisso [art. 64., n. 3 b)] Correces resultantes da opo pelo regime especial aplicvel s fuses, cises, entradas de activos e permutas de partes sociais (art.os 74, 76 e 77)

Benefcios fiscais SOMA (campos 754 a 775) PREJUZO PARA EFEITOS FISCAIS (se 776 > 753) (a transportar para o Q09) LUCRO TRIBUTVEL (se 753 >= 776) (a transportar para o Q09)
X000 Xpto, Lda.

Jorge, Victor, Neto, Fernandes & Associados, SROC

10/1/2012 12:45 PM

10

CLCULO DO IMPOSTO 347-A 347-B %) 349 350 370 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 351 353 355 356 0.00 0.00 0.00 357 358 371 359 360 0.00 0.00 361 362 363 372 364 373 374 365 366 369 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 367 368 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Imposto taxa normal (art. 87., n. 1) - (311 x 12,5%) Imposto taxa normal (311 x 25%) Imposto a taxa reduzida (322 ou 409 x taxa 348 Imposto imputvel Regio Autnoma dos Aores
(Campo 11 do Quadro 03 do Anexo C)

Imposto imputvel Regio Autnoma da Madeira


(Campo 13 do Quadro 03 do Anexo C)

COLECTA (347+349+350+370) Dupla tributao internacional (art. 91.) Benefcios fiscais Pagamento especial por conta (art. 93.) TOTAL DAS DEDUES (353 + 355 + 356) IRC LIQUIDADO (351 - 357) >= 0 Resultado da liquidao (art. 92.) Retenes na fonte Pagamentos por conta (art. 105.) IRC A PAGAR (358 + 371 - 359 - 360) >= 0 IRC A RECUPERAR (358 + 371 - 359 - 360) < 0 IRC de exerccios anteriores Reposio de benefcios fiscais Derrama Derrama estadual (art. 87.-A) Pagamentos adicionais por conta (art. 105.-A) Tributaes autnomas Juros compensatrios Juros de mora

TOTAL A PAGAR [361 ou (-362) + 363 + 372 + 364 + 373 - 374 + 365 + 366 + 369] > 0 TOTAL A RECUPERAR [(-362) + 363 + 372 + 364 + 373 - 374 + 365 + 366 + 369] < 0
X000 Xpto, Lda.

Jorge, Victor, Neto, Fernandes & Associados, SROC

10/1/2012 12:45 PM

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Encargos com viaturas ligeiras de passageiros (excepto as movidas exclusivamente a energia elctrica)
X000 Xpto, Lda.
Matrcula Custo de aquisio Ano Aquisio Ms Aquisio Taxa de depreciao Combutveis Seguros Conservao Portagens Estacionamentos Lavagens Inspeces Alugueres Imposto Depreciaes aceites Depreciaes no aceites Juros Outros Total . . . . . . . . . . . Tributao autnoma: Taxa Valor 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% #DIV/0! Totais

Jorge, Victor, Neto, Fernandes Associados, SROC

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PREVISA 2011 Notas de verso:

V11.00.00 6 5 4 3 2 1 Actualizado o Q07 de acordo com o novo formulrio. Actualizado o clculo dos pagamentos adicionais por conta para 2012 de acordo com o art. 105.-A do CIRC na folha "PEC + PC + PAC 2012". Alterado o clculo das depreciaes aceites para as viaturas ligeiras de passageiros bem como as respectivas tributaes autnomas na folha "TA" e no "Q10". Alterada a % e o clculo do "Resultado da Liquidao" nos termos da redaco do art. 92. do CIRC para 2011. Alterao/simplificao do clculo da variao da produo e da variao de activos biolgicos na folha Res Q10. Adaptao dos textos e nomenclaturas de 2010 para 2011.

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