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TEMA:
EXTRACURRICULAR
ASESOR: IRASEMA GUZMAN MARTINEZ
CONTENIDO.
UNIDAD 2 LA INFORMACIN FINANCIERA HERRAMIENTA FUNDAMENTAL PARA LA TOMA DE DECISIONES. 2.1 CONCEPTO DE INFORMACIN FINANCIERA..................................................3 2.2 CARACTERSTICAS DE LA INFORMACIN FINANCIERA...............................3 2.3 LOS ESTADOS FINANCIEROS............................................ 2.3.1 USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. 2.3.2 CONCEPTO Y CLASIFICACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. 2.3.3 ESTADO DE POSICIN FINANCIERA. 2.3.4 ESTADO DE RESULTADOS. 2.4 ANLISIS DE LA INFORMACIN FINANCIERA UNIDAD 3 LA IMPORTANCIA ORGANIZACIONES. DE LOS PRESUPUESTOS EN LAS
3.1 CONCEPTO E IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO. 3.2 OBJETIVOS, VENTAJAS Y LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO. 3.3 CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS. 3.4 PRESUPUESTO DE EFECTIVO. 3.5 PRESUPUESTO DE VENTAS. 3.6 PRESUPUESTO PERSONAL. UNIDAD 4 LA ADMINISTRACIN EFECTIVA DEL FINANCIAMIENTO. 4.1 DEFINICIN, OBJETIVOS E IMPORTANCIA DEL FINANCIAMIENTO. 4.2 TIPOS DE FINANCIAMIENTOS. 4.2.1 CRDITOS OBTENIDOS DE PROVEEDORES. 4.2.2 TARJETAS DE CRDITO. 4.2.3 PRSTAMOS BANCARIOS PREAPROBADOS. 4.2.4 CRDITOS DE NMINA. 4.2.5 CRDITOS AL CONSUMO. 4.3 HISTORIAL CREDITICIO. 4.4 BUR DE CRDITO.
El balance general, que muestra los activos, pasivos y el capital contable a una fecha determinada. El estado de resultados, que muestra los ingresos, costos y gastos y la utilidad o prdida resultante en el periodo. El estado de variaciones en el capital contable, que muestra los cambios en la inversin de los propietarios durante el periodo. El estado de cambios en la situacin financiera, que indica cmo se modificaron los recursos y obligaciones de la empresa en el periodo. Las notas de los estados financieros, son parte integrante de los mismos, y su objetivo es complementar los estados con informacin relevante.
Los usuarios tanto acreedores como proveedores necesitan conocer si la empresa contar con el efectivo para cumplir con los compromisos de pago a corto y largo plazo, y sobre la capacidad de generar utilidades. El pblico en general, los electores y sus representantes, necesitan informacin financiera para conocer la transparencia con que se ha manejado los recursos del Estado. El usuario necesita conocer de cunto dinero dispone la entidad, cunto debe y cunto le deben; a cunto asciende el importe de su existencia y el de su activo fijo, lo que puede observase en el balance general.
Cunto ha vendido la empresa, cul es el costo de lo vendido, a cunto ascienden sus gastos de venta y administrativos en un perodo, informacin que puede encontrarse en el estado de ganancias y prdidas.
La informacin acerca de la actividad de la cual proviene el efectivo y en que se us lo que puede hallarse en el estado de flujo de efectivo.
Como los diferentes usuarios tienen necesidad de informacin diferente, es necesario preparar estados financieros de uso general.
La informacin derivada de los estados financieros debe satisfacer las necesidades de los usuarios con autoridad limitada y/o capacidad para obtener la informacin que necesitan, sta debe ser entendible para aquellas personas que posean conocimientos razonables de negocios y estudien toda la informacin cuidadosamente.
La mayora de estos documentos constituye el producto final de la contabilidad y son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de informacin financiera. La contabilidad es llevada adelante por contadores pblicos que, en la mayora de los pases del mundo, deben registrarse en organismos de control pblicos o privados para poder ejercer la profesin. Los estados financieros son las herramientas ms importantes con que cuentan las organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran. CLASIFICACION Los estados financieros pueden clasificarse desde diversos puntos de vista, pero uno de los ms aceptados es la siguiente:
1. Por su importancia Principales o bsicos: -balance general o estado de situacin financiera. -estado de resultados o estado de prdidas y ganancias. -estado de cambios en la situacin financiera. Secundarios, accesorios o anexos: -estado de costo de ventas. -estado de movimientos del capital contable. -estado de utilidad obtenida. 2. Por el periodo que abarcan Estticos: muestran cifras a un momento dado. Dinmicos: muestran el resultado de movimientos realizados durante un periodo determinado. Estatico-Dinamico. Dinamico-Estatico. 3. Por fecha de elaboracin Ordinarios: son aquellos que se formulan peridicamente y de acuerdo al ciclo normal de las operaciones de una empresa. Extraordinarios: su formulacin depende de las necesidades de informacin de los interesados y generalmente se formulan fuera del periodo acostumbrado por la empresa. 4. Por su uso Generalmente son de uso informativo aunque se usan generalmente para la toma de decisiones.
eficiencia". Las utilidades son, generalmente, asociadas con eficiencia en las operaciones, y las prdidas, al contrario, se asocian con ineficiencia. La contabilidad financiera utiliza el enfoque de ingresos y gastos para determinar la utilidad del ejercicio. Sin embargo, eso no quiere decir que sea la nica manera o la mejor manera de determinarla. Las opiniones pueden dividirse al respecto. EL ESTADO DE RESULTADOS: FORMAS DE PRESENTACIN El estado de resultados muestra, un resumen de los resultados de operacin de un negocio concernientes a un periodo de operaciones. Su objetivo principal es medir u obtener una estimacin de la utilidad o prdida peridica del negocio, para permitir al analista determinar qu tanto ha mejorado dicho negocio durante un periodo de tiempo, generalmente un ao, como resultado de sus operaciones. En lo que se refiere a la forma de presentar el estado de resultados existen, bsicamente, dos formas. La primera y la ms sencilla consiste en un formato de una sola resta en la cual se agrupan por un lado todos los ingresos y/o ganancias y por otro todos los gastos y/o prdidas. Al total de ingresos y/o ganancias se le resta el total de gastos y/o prdidas y se obtiene la utilidad neta. La segunda forma que es la ms til, y que generalmente es ms usual, se presenta en un formato en el que las partidas son agrupadas segn las funciones a las que pertenecen. En este formato se presentan varias cifras de utilidad segn se van restando los diferentes grupos de gastos y/o prdidas. Adems se busca hacer una separacin entre lo que son los resultados provenientes de operaciones normales y los que resultan de otro tipo de operaciones que no constituyen el giro de la empresa (dividendos por ejemplo).
5. Las partidas de los presupuestos sirven como guas durante la ejecucin de los programas de personal en un determinado periodo de tiempo y sirven como norma de comparacin entre planes y programas. 6. Sirven como medios de comunicacin entre unidades de un determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro.
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planes, determinada despus de estudiar estos aspectos estratgicos, se conoceran como un presupuesto. Los aspectos estratgicos se deben analizar tanto a corto como a largo plazo, se deben desarrollar los planes y despus se deben elaborar los presupuestos ya que la estrategia, los planes y los presupuestos estn interrelacionados. Limitaciones del presupuesto
El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que suceder en el futuro. El presupuesto no debe sustituir a la administracin si no todo lo contrario es una herramienta dinmica que debe adaptarse a los cambios de la empresa. Su xito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad. Es poner demasiado nfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede ocasionar que la administracin trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.
Este presupuesto es un modelo a seguir por las caractersticas de su aplicacin y de obtencin de resultados, es directo, es medible, es comparativo y hasta cierto punto asegura el retorno de la inversin.
b) De Egresos e Inversiones.
o o o o o o o
Presupuesto de inventarios, produccin, costo de produccin y compras. Presupuesto de costo de distribucin. Presupuesto de gastos de administracin. Presupuesto de impuestos. Presupuesto de aplicacin de utilidades. Presupuesto de otros egresos. Presupuestos de inversiones a ms de un ao.
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IMPORTANCIA DE UN PRESUPUESTO DE VENTAS El presupuesto de ventas es el primer paso para realizar un presupuesto maestro, que es el presupuesto que contiene toda la planificacin. Si el plan de ventas no es realista y los pronsticos no han sido preparados cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal no sern confiables, ya que el presupuesto de ventas suministra los datos para elaborar los presupuestos de produccin, de compra, de gastos de ventas y de gastos administrativos. PASOS PARA REALIZAR UN PRESUPUESTO DE VENTAS A continuacin se comentan cada uno de los pasos que debe dar la empresa para preparar un presupuesto de ventas. Sin embargo, estos pasos pueden ser modificados y ejecutarse en distintas formas, dependiendo de las caractersticas del negocio y de las habilidades de la administracin. 1. Preparar Pronsticos de Ventas Un pronstico es una declaracin o apreciacin cuantificada de las futuras condiciones que rodean a una situacin o materia en particular, basada en uno o ms supuestos explcitos. Un pronstico debe manifestar siempre los supuestos en que se basa. ste debe verse como uno de los insumos en el desarrollo del plan de ventas y puede ser aceptado, modificado o rechazado por la administracin. El pronstico de ventas es la base sobre la que descansa el presupuesto maestro, as que si ste ha sido preparado cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal sern mucho ms confiables. Los pronsticos de ventas son una fuente importante de informacin en el desarrollo de estrategias y compromisos de recursos por parte de la administracin superior, as que deben prepararse antes de cualquier decisin e indicar las ventas probables bajo diversos supuestos alternativos. Por ello se puede hacer un pronstico de ventas de la industria a la que pertenece la compaa y el sector en donde est ubicada y otro de la propia empresa. 2. Compilar Otros Datos Pertinentes Las principales limitaciones que deben evaluarse son: de fabricacin; No tiene caso planificar un mayor volumen de ventas que el que pueda producirse, ni tampoco es conveniente operar una planta ms all de su capacidad econmica. ad de gente clave y de una fuerza laboral; si se planifican importantes incrementos en las ventas y en la produccin. s productos, introduccin de nuevos productos, as como los cambios en los
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territorios de ventas. Se deben evaluar tanto los efectos como las acciones esperadas en los posibles competidores. 3. Desarrollo de una Planificacin de las Ventas Los principales propsitos de un plan de ventas son: a) Reducir la incertidumbre acerca de los futuros ingresos. b) Incorporar los juicios y las decisiones de la administracin en los planes de comercializacin. c) Suministrar la informacin necesaria para desarrollar otros elementos del presupuesto maestro. d) Facilitar el control administrativos de las actividades de ventas. Un plan de ventas comprende dos planes diferentes, pero relacionados: el plan estratgico y el plan tctico de ventas.
La carencia de liquidez en las empresas (pblicas o privadas) hace que recurran a las fuentes de financiamiento para aplicarlos en ampliar sus instalaciones, comprar activos, iniciar nuevos proyectos, ejecutar proyectos de desarrollo econmicosocial, implementar la infraestructura tecno-material y jurdica de una regin o pas que aseguren las inversiones. Todo financiamiento es el resultado de una necesidad. OBJETIVOS Reconocer los beneficios del uso de las fuentes internas de financiamiento. Identificar los tipos de gastos que habitualmente se cubren con los ingresos de operacin. Seleccionar la explicacin ms adecuada de cmo la depreciacin sirve como fuente de flujo de caja. Seleccionar la tasa de rendimiento esperada de las utilidades retenidas utilizadas como fuente de financiamiento. IMPORTANCIA Para que una empresa pblica privada recurra a una fuente de financiamiento es de suma importancia conocer cada fuente: Monto mximo y el mnimo que otorgan. Tipo de crdito que manejan y sus condiciones. Tipos de documentos que solicitan. Polticas de renovacin de crditos (flexibilidad de reestructuracin). Flexibilidad que otorgan al vencimiento de cada pago y sus sanciones. Los tiempos mximos para cada tipo de crdito.
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Este financiamiento debe destinarse incuestionablemente a soportar el activo fijo tangible e intangible, tales como: maquinaria, equipo, terrenos, construcciones, patentes, marcas, nombres de fbrica, etc., as como tambin soportar el capital de trabajo. Este financiamiento constituyen anticipos de beneficios, por lo que invariablemente deben cubrirse, amortizarse o pagarse con las utilidades de la empresa. FINANCIAMIENTO GRATUITO Es aquel que no tiene costo, es decir, no se cobran intereses. FINANCIAMIENTO ONEROSO Es aquel financiamiento que si tiene costo, es decir, se pagan los intereses. FINANCIAMIENTO INTERNO Recursos propios AUTOGENERADOS 1. UTILIDADES NETAS 2. DEPRECIASIONES 3. AMORTIZACIONES NEGOCIADOS 1. COBRANZA ACELERADA 2. RESERVAS DEL PASIVO 3. RESERVAS DEL SUPERAVIT 4. CAPITALIZACIN DE UTILIDADES FINANCIAMIENTO EXTERNO Recursos de terceros ESPONTANEOS CREDITO COMERCIAL NATURAL NEGOCIADOS CREDITOS DE PROVEEDORES COMERCIALES PRESTAMOS DIRECTOS DESCUENTO DE DOCUMENTOS COMERCIALES CREDITOS DE HABILITACIN O AVIO PRESTAMOS PRENDARIOS PRESTAMOS CON GARANTIA COLATERAL ARRENDAMIENTO FINANCIERO CREDITOS PARA LA EXPORTACIN CREDITOS HIPOTECARIOS
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La mayor ventaja es la flexibilidad que le da al usuario, quien puede pagar sus saldos por completo en su fecha lmite mensual o puede pagar una parte. La tarjeta establece el pago mnimo y determina los cargos de financiamiento para el saldo pendiente. Las tarjetas de crdito tambin se pueden usar en los cajeros automticos o en un banco para servirse de un adelanto de efectivo, aunque a diferencia de las tarjetas de dbito, se cobra un inters por la disposicin, comisin y, en algunos pases, un impuesto porque se trata de un prstamo. Un pago con tarjeta de crdito es un pago con dinero M1, (dinero crediticio) que como todo agregado monetario distinto de M0, no es creado por los bancos centrales sino por los bancos privados o las tiendas que dan crditos. Por tanto, el hacer efectivo un cobro con tarjeta de crdito depende de la solvencia de la entidad emisora de la tarjeta. Ese dinero crediticio NO es del tarjetahabiente, lo tiene que pagar. Se suele cobrar una cuota anual por el uso de la tarjeta. Cuando se paga con tarjeta en el comercio, el cobrador suele pedir una identificacin (identificacin personal, permiso de conducir, etc.) y exige la firma del pagar o voucher para acreditar que se es propietario de la tarjeta. Existen algunas excepciones donde no se solicita firmar el recibo, a ste sistema se le denomina "autorizado sin firma" y suele utilizarse en comercios con grandes aglomeraciones de gente, como lo son cines, restaurantes de comida rpida y otros lugares similares. En algunos pases se solicita el ingreso de un NIP para autorizar las compras de manera presencial. En caso de uso fraudulento hay que dar aviso por escrito a la entidad financiera o tienda que le da la tarjeta pidiendo que anule el cargo y seguir los trmites de cada institucin. El emisor de la tarjeta debe demostrar que la compra ha sido hecha por el propietario. Las compras con tarjeta de crdito pueden tener diversos seguros sobre el saldo financiado.
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otorgarle crdito en un futuro y reduciendo con estas fases previas el estudio posterior. Por ello, no te debe extraar el envo a tu domicilio de frecuentes ofertas de crditos, algunas de las cuales desestimas en el momento, pero otras te llegarn en un momento ms que oportuno para atender tus emergencias inesperadas. De la misma manera como las empresas mantienen actualizada sus bases de datos para la venta de sus productos y servicios, los bancos las mantienen para ofrecer productos de inversin y de crdito. El mayor y mejor conocimiento del cliente, permitir atinar y agilizar la oferta a la medida de sus necesidades. Los prstamos bancarios rpidos son de corto plazo, por lo general entre uno y tres aos, con una tasa de financiacin mayor, la cual es pagada con relativo agrado por el cliente con tal de satisfacer su necesidad inmediata, y de montos pequeos de hasta tres veces los ingresos mensuales del solicitante. Por ello los montos bajos de los crditos le asignan la denominacin de microcrditos, porque en Europa se llega a prestar cantidades entre los 50 y los 300 euros. Otra modalidad de prstamos rpidos se relaciona con los clientes que tienen comprometido su ahorro y capital en productos de inversin en el mediano y largo plazo, y para evitar perder los rendimientos pactados, requieren de crditos para atender sus necesidades eventuales. En este caso los bancos confeccionan el producto de crditos garantizados, de rpido desembolso, tasas de inters moderadas, la garanta de los depsitos, y por montos que varan entre el 50% y el 100% de las inversiones garantizadas, de acuerdo con el menor o mayor riesgo de obtencin del rendimiento. Otra interesante oferta de prstamo rpido se orienta a la poblacin adulta y mayor de 60 aos, que tienen su pensin domiciliada en la entidad bancaria, y sobre la cual se presta montos de dinero para atender necesidades de salud y bienestar. De nuevo se apoya en el conocimiento previo del cliente y la relacin directa del crdito con otros productos financieros ya existentes. Los prstamos bancarios rpidos son de uso cotidiano, en pocas cambiantes como las actuales, en donde no se sabe cuando se puede presentar una oportunidad o una urgencia, y por ello los bancos cada vez estn ms preparados para ofrecer este servicio. Si ya eres cliente del banco, con seguridad podrs negociar una mejor tasa de inters de financiacin, as que utilzala.
de la vida, los momentos de gasto o cualquier otro suceso inesperado nos obligan a conseguir dinero extra, adicional a aquel con el que ya contamos dentro de nuestro salario, un crdito de nmina nos puede resultar una opcin bastante conveniente, muchas veces mejor que los crditos ordinarios que podemos llegar a tener por medio de un prstamo comn o por medio de crditos familiares u otras figuras que tienen que ver con el prstamo de dinero a personas naturales. Pero antes de seguir hablando del crdito de nmina, es necesario que tengamos en cuenta en qu consisten exactamente los crditos de nmina de los que tanto se habla comnmente en el mercado. El crdito de nmina es una relacin que se establece entre un empleado o trabajador con un banco, en la que el banco, teniendo control sobre el salario que recibe el trabajador cada mes, le otorga prstamos o crditos teniendo como garanta la relacin laboral que este trabajador o empleado tiene con la empresa. En el crdito de nmina el banco tiene la potestad de entregarle la mensualidad o quincena del salario a travs de una tarjeta de dbito al empleado, debido a que en este tipo de crdito el banco tiene relacin con la empresa donde trabaja el empleado, no necesita ms garanta que saber esto para poder hacerle prstamos al empleado con seguridad. En muchas ocasiones esta relacin facilita las cosas para el empleado, as como tambin beneficia al banco que otorga el crdito de nmina. Una de las ventajas del crdito de nmina es que hace posible que los prstamos que se otorgan a los empleados se hagan de una manera mucho ms gil. En efecto, debido a que el banco ya conoce a su cliente y tiene seguridad sobre la disponibilidad de dinero que este pueda tener, adems de que ya tiene la garanta de que conoce la empresa donde trabaja el empleado y tiene la potestad de entregarle su salario, las vueltas para el otorgamiento de cualquier crdito de nmina pueden hacerse de una manera ms rpida y con menos obstculos. Otra ventaja de un crdito de nmina para el empleado es que este ya no se ve obligado a buscar ayuda de personas que respalden su deuda para poder acceder a crditos extra con un banco. Debido a que el banco ya maneja una relacin ms estrecha de lo comn con su cliente, puesto que tiene conocimiento de donde trabaja y adems tiene la capacidad de pagarle su nmina, el banco no ve necesario para otorgar un crdito de nmina el pedir fiadores u otras personas que garanticen el pago efectivo de la deuda por parte del empleado que solicita el crdito de nmina. A travs de un crdito de nmina un empleado puede recibir dineros extras para muchas actividades variadas. Por ejemplo, puede recibir dinero adicional que le auxilie durante la poca escolar -donde hay tanto gasto para los padres empleados-, puede recibir auxilio para el pago de pensiones de universidad, auxilio para reforma o para reparacin de su vivienda, as como auxilio para la compra de una nueva. Son muchas las puertas que se pueden abrir manejando una buena
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cuenta de crdito de nmina. Es por ello que por lo menos se debera tomar a consideracin por los empleados.
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