Practica Conta 2011 Luis

ASOCIACIN DE ESTUDIANTES DE CIENCIAS ECONMICAS
MANUEL CORDERO QUEZADA

MATERIAL DE APOYO
CONTABILIDAD V
PRCTICA DE COSTOS
2010
METODO: PROCESO CONTINUO

La Empresa la "LA PEGAJOSA, S.A.", se dedica a fa ricar gelatina especial para peinados especiales en bores plsticos
de 200 gramos. El producto se identifica en el mercado con el nombre de la "la Mejor" y es distribuidaod en cajas de 10
botes cada una.
Para su proceso productivo cuenta con 3 centros de produccin, asimismo con cinco centrso de servicios y
departamentos de Administracion y Ventas. En el mes de enero del presente ao los centros productivos y de servicios
trabajaron 25 das efectivos de lunes a sbado en una sola jornada de 8 horas. administracin y ventas as como
recursos Humanos trabajaron 21 das de lunes a viernes en jornada de nueve horas diarias.
La informacin para clculo de costos y registro de operaciones se detalla a continuacin .
el balance de saldos al 31 de diciembre de 2010 se integraba con los valores siguientes:
BANCO EL LAGARTO S.A
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
INVENTARIOS
TERRENOS
EDIFICIOS
MAQ Y EQUIPO
MOB Y EQUIPO
EQ DE COMPUTACIN
DEP ACUMULADA EDIFICIOS
DEP ACUMULADA MAQUINARIA
DEP ACUMULADA MOB Y EQUIPO
DEP ACUMULADA EQ. DE COMPUTACIN
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
CAPITA.L SOCIAL
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
RESERVA LEGAL
TOTAL
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
150,000.00
50,000.00
137,500.00
137,172.15
210,000.00
250,000.00
340,000.00
50,000.00
40,000.00
.
Q 1,364,672.15
Q
90,000.00
Q 150,000.00
Q
26,000.00
Q
24,025.00
Q 143,317.14
Q
73,750.01
Q 540,000.00
Q 303,680.00
Q
13,900.00
Q 1,364,672.15
Integracin de rubro de inventarios

1 inventario de materiales indirectos Q.10,342.15
2 Inventario de productos terminados 1310 cajas de 10 botes cada caja, con costos de Q90.00 c/caja
3 Inventario de matrias primas Q8930.00
www.si-solucionintegral.org
MATERIA PRIMA
INTEGRACIN DEL INVENTARIO
200 Kilos de polioxietileno a
150 kilo de hidroxietilcelulosa a
150 Kilos de goma a
50 Kilos de colorante verde a
2500 botes plsticos con tapa
400 cajas corrugada a
3000 etiquetas adhesivas a
TOTAL
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
15.00
10.00
4.90
5.90
0.60
1.00
500.00
c/kilo
c/kilo
c/kilo
c/kilo
c/frasco
c/caja
el millar
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
3,000.00
1,500.00
735.00
295.00
1,500.00
400.00
1,500.00
8,930.00
las primeas cuatro materias primas se incorporan a proceso en el cnetro de manufactura, los botes plsticos se utilizan
en el preoceso de llenado y las ultimas dos materias primas se utilizan en etiquetado y empaque.
el metodo de valuacin de inventarios utilizados es el PEPS. Y el movimiento de compras y consumos del mes de enero
de 2011 fue el siguiente:
COMPRAS
O/COMPRA FECHA
#101
Jan-03
#102
Jan-03
#103
Jan-03
#104
Jan-03
#105
Jan-05
#106
Jan-05
#107
Jan-05
#108
Jan-12
#109
Jan-12
#110
Jan-19
#111
Jan-19
#112
Jan-19
#114
Jan-09
#115
Jan-19
#121
Jan-26
#122
Jan-26
1600
500
500
600
20000
2000
20000
1400
700
1400
700
15000
2000
15000
1600
600
CANTIDAD
kg. Polioxietileno
kg. Hidroxietilcelulosa
kg. Goma
kg. Colorante verde
Botes plasticos
Cajas corrugadas
Etiquetas adhesivas
kg. Polioxietileno
kg. Polioxietileno
Botes plasticos
Cajas corrugadas
Etiquetas adhesivas
kg. Polioxietileno
14000
600
150
150
20000
2000
18000
1400
500
100
100
15200
17100
CANTIDAD
kg. Polioxietileno
kg. Goma
kg. Colorante verde
Botes plasticos
Cajas corrugadas
Etiquetas adhesivas
kg. Polioxietileno
kg.goma
kg. De colorante verde
Botes plasticos
Etiquetas adhesivas
CONSUMOS
#1121
#1122
FECHA
Jan-05
Jan-05
#1123
#1124
#1125
#1126
#1127
Jan-06
Jan-06
Jan-06
Jan-17
Jan-17
#1128
#1133
Jan-20
Jan-26
REQUISICIN
V/FACTURA
Q
28,672.00
Q
5,600.00
Q
2,800.00
Q
4,032.00
Q
13,888.00
Q
2,464.00
Q
11,648.00
Q
25,480.00
Q
8,232.00
Q
25,480.00
Q
8,428.00
Q
10,920.00
Q
2,508.80
Q
8,904.00
Q
29,568.00
Q
7,224.00
#1135
#1136
#1137
Jan-26
Jan-27
Jan-27
1250
1650
625
200
150
Cajas corrugadas
kg. Polioxietileno
kg.goma
kg.de colorante verde
DATOS ADICIONALES
El da 6 de enero el departamento de produccin devolvi al almacn 25 kilos de hidroxietilcelulosa, de la requisicin

#1122
el da 21 de enero el departamento de produccin devolvi al almacn 2000 etiquetas, de la requisicin #1125
el da 28 de enero se devolvi al proveedora 2000 etiquetas registrndose la operacin con los datos de la orden de
compra #107
SUELDOS Y SALARIOS
La empresa cumple con las prestaciones de ley y otorga 20 das hbiles de vacaciones por ao trabajado.
El resumen de sueldos y salarios del mes es el siguiente:
DEPTO
PERSONAS PUESTO
Manufacura
Manufacura
ORDINARIO
EXTRA
10 obrero
1 supervisor
Q 23,400.00
Q 2,500.00
Q
Q
3,025.00
525.00
Llenado
Llenado
5 obrero
1 supervisor
Q 11,700.00
Q 2,500.00
Q
Q
2,350.00
262.00
Empaque
Empaque
3 obrero
1 supervisor
Q 7,020.00
Q 2,500.00
Q
Q
810.00
268.75
Control de calidad
Q 5,400.00
855.63
Mant. Maquinaria
Q 7,000.00
907.50
almacn
Q 5,000.00
724.00
serv. Generales
Q 7,020.00
805.00
Recursos Humanos
*15500
Admn y ventas
*total sueldos mensuales
*30000
A todos los trabajadores les paga la bonificacin incentivo de Q250.00 mensuales segn decreto 37-2001
DEPARTAMENTO
Manufacura
Llenado
Empaque
Control de calidad
Mant. Maquinaria
almacn
serv. Generales
Recursos Humanos
Admn y ventas
TOTAL
MATERIALES
INDIRECTOS
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
AREA MTS
611.06
644.15
635.57
571.54
65.06
111.27
244.68
200
400
300
200
100
300
100
100
300
VALOR
MAQUINARIA
KW H.F.
8
12
9
6
4
3
2
2
3
Q 2,883.33
Q
Q
Q
Q
Q
150,000.00
100,000.00
65,000.00
10,000.00
15,000.00
340,000.00
VALOR MOB Y
EQ
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
5,000.00
5,000.00
4,000.00
2,000.00
2,000.00
8,000.00
2,000.00
10,000.00
12,000.00
50,000.00
Informacin Adicional
1 el consumo de enega elctrica fue de 9800 kw, la factura fue por un total de Q,13,171,20
2 El equipo de computacin corresponde al depto de admon
Los porcentajes de depreciacin utilizados son los siguientes: maq y mob 10% y los dems activos los porcentajes
3 fijados por la ley del ISR
El seguro cubre todos los activos fijos de la empresa, la factura mensual es de Q 4032,00 y para la distribucin de dicho
4 seguro no se toma en cuenta el valor del terreno
el consumo de combustible fue 40 galones en total al mes y se distribuye as: manufactura 50%, llenado 25% y
5 Mantenimiento mcanico 25%. El galn se compro a Q33,60
BASES PARALA DISTRIBUCIN SECUNDARIA
1 Control de calidad: se distribuye conforme la produccin totalmente terminada en cada centro
mantenimiento de maquinaria: se reparte en funcin de los tiempos siguientes: manufactura 250 H.H. llenado 150 H.H
2 empaque 150 H.H. y control de calidad 50 H.H
DATOS DE PRODUCCIN DEL MES DE ENERO DE 2011

En el departamento de Manufactura se inicia el proceso productivo, la produccin se envasa en toneles de 200 kilos de
capacidad. Durante el mes de inici la produccin de 42 toneles (8400 kilos), se terminaron y trasladaron al siguiente
centro 35 toneles, 5 toneles se terminaron pero quedaron retenidos para un anlisis de calidad final y la diferencia qued
en proceso a un avance del 75% con respecto al costo de conversin.
En el departamento de Llenado se llenan los botes, los cuales tienen capacidad de 200 gramos. Se produjeron y
trasladaron al departamento de empaque 32,000 botes, durante el proceso de llenado se perdieron 10 botes lo cual se
considera merma normal y la diferencia qued en proceso al 50% de avance del costo de conversin.
En el departamento de Empaque se colocan las etiquetas a cada unidad, la produccin terminada se empaca en cajas
con capacidad de 10 botes. Seterminaron y trasladaron al almacn de productos terminados 3,100 cajas, al final del
proceso productivo debido a un accidente se destruyeron 5 cajas (totalmente terminadas), lo que se considera como
una perdida extraordinaria, dicho valor se registra en una cuenta denominada mercaderia destruida. el resto de la
produccin qued en proceo a un 60% del costo de conversion.
INFORMACIN ADICIONAL
Ventas: 1,000 cajas al crdito y 1500 al contado a un precio de Q190,00 c/u
los gastos de operacin del mes ascendieron a Q44,999,52
Los cobros a clientes fueron de Q200,000.00
Se efectuaron pagos de cuentas por pagar diversas por Q80,000.00
Las compras del mes se efectuaron al credito
Todos los pagas se efectan con cheque
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Con la informacin suministrada anteriormente se le solicita para el mes en referencia:

Movimiento de inventarios
Cedula resumen de consumos de materia prima
Distribucin primaria y secundaria de Gastos de Fabricacin (elaborar todas las cedulas)
Resumen de planillas y nminas
Clculo de prestaciones laborales
Informe de produccin
Informe de costos
Contabilizacin completa
Diario Mayor general
Balance de Saldos
Balance General, estado de resultados y costo de produccin
EMPRESA "LA PEGAJOSA, S.A."

METODO DE INVENTARIO PEPS
DEL 01 AL 31 DE ENERO 2011
(EXPRESADO EN QUETZALES)
CENTRO DE MANUFACTURA
PRODUCTO: POLIOXIETILENO
ENTRADAS
ORD
FECHA
1
2
31-Dec-10
UNIDADES
3-Jan-11
COMPRA O/C 101
5-Jan-11
CONSUMO REQ. 1121
12-Jan-11
COMPRA O/C 108
17-Jan-11
CONSUMO REQ. 1126
19-Jan-11
COMPRA O/C 110
24-Jan-11
CONSUMO REQ. 1130
26-Jan-11
COMPRA O/C 121
27-Jan-11
V/UNITARIO
VALOR
UNIDADES
V/UNITARIO
SALDOS
VALOR
INVENTARIO INICIAL
SALIDAS
DESCRIPCION
1600
1400
1400
16.00
16.25
16.25
25,600
16.50
TOTAL
6000
><
15.00
3,000.00
15.00
3,000.00
1600
16.00
25,600.00
16.00
19,200.00
1800
><
28,600.00
1400
><
22,200.00
400
16.00
6,400.00
400
16.00
6,400.00
6,400.00
1400
16.25
22,750.00
400
16.00
1000
16.25
16,250.00
1800
><
29,150.00
1400
><
22,650.00
400
16.25
6,500.00
400
16.25
6,500.00
1400
16.25
22,750.00
1800
><
29,250.00
300
16.25
4,875.00
300
16.25
4,875.00
4,875.00
1600
16.50
26,400.00
22,750.00
16.25
24,375.00
26,400.00
97,500.00
TOTAL
200
200
22,750.00
CONSUMO REQ. 1136
V/UNITARIO
1200
1500
1600
UNIDADES
300
16.25
1350
16.50
22,275.00
1900
><
31,275.00
1650
><
27,150.00
250
16.50
4,125.00
5950
><
96,375.00
RESUMEN
DESCRIPCION
SALDO
UNIDADES
200
3,000.00
6000
97,500.00
ENTRADAS
COMPRAS
DEVOLUCION
SUMA
0.00
6200
100,500.00
5950
96,375.00
SALIDAS
CONSUMOS
DEVOLUCION PROVEEDORES
SUMA
SALDO
0.00
5950
96,375.00
4,125.00

PRODUCTO: HIDROXIETILCELULOSA
ENTRADAS
ORD
FECHA
1
2
31-Dec-10
UNIDADES
3-Jan-11
COMPRA O/C 101
5-Jan-11
CONSUMO REQ. 1122
6-Jan-11
DEV. PRODUCCIN REQ. 1122
12-Jan-11
COMPRA O/C 109
17-Jan-11
CONSUMO REQ. 1127
19-Jan-11
COMPRAS O/C 111
8
9
10
24-Jan-11
CONSUMO REQ. 1136
26-Jan-11
COMPRAS O/C 122
27-Jan-11
V/UNITARIO
VALOR
UNIDADES
V/UNITARIO
SALDOS
VALOR
INVENTARIO INICIAL
SALIDAS
DESCRIPCION
500
25
700
700
600
10.00
10.00
10.50
10.75
10.75
5,000
TOTAL
2525
><
TOTAL
150
10.00
1,500.00
10.00
1,500.00
500
10.00
5,000.00
450
10.00
4,500.00
650
><
6,500.00
600
><
6,000.00
50
10.00
500.00
50
10.00
500.00
25
10.00
250.00
75
><
750.00
75
10.00
750.00
750.00
700
10.50
7,350.00
7,350.00
75
10.00
425
10.50
4,462.50
775
><
8,100.00
500
><
5,212.50
275
10.50
2,887.50
275
10.50
2,887.50
7,525.00
275
10.50
2,887.50
700
10.75
7,525.00
525
10.75
5,643.75
975
><
10,412.50
800
><
8,531.25
175
10.75
1,881.25
175
10.75
1,881.25
6,450.00
26,575.00
V/UNITARIO
150
250.00
CONSUMO REQ. 1137
UNIDADES
175
10.75
1,881.25
600
10.75
6,450.00
450
10.75
4,837.50
775
><
8,331.25
625
><
6,718.75
150
10.75
1,612.50
2525
><
26,462.50
RESUMEN
DESCRIPCION
SALDO
UNIDADES
150
1,500.00
2500
26,325.00
ENTRADAS
COMPRAS
DEVOLUCION
SUMA
25
250.00
2675
28,075.00
2525
26,462.50
SALIDAS
CONSUMOS
SUMA
SALDO
0.00
2525
26,462.50
1,612.50
TOTAL

PRODUCTO: GOMA
ENTRADAS
SALIDAS
SALDOS
ORD
FECHA
1
2
31-Dec-10
3-Jan-11
COMPRA O/C 103
5-Jan-11
CONSUMO REQ. 1122
150
4.9
735.00
17-Jan-11
CONSUMO REQ- 1127
100
5.00
19-Jan-11
CONSUMO REQ.1132
100
27-Jan-11
CONSUMO REQ. 1137
DESCRIPCION
UNIDADES
V/UNITARIO
VALOR
UNIDADES
V/UNITARIO
VALOR
UNIDADES
V/UNITARIO
150
4.90
735.00
500
5.00
2,500.00
650
><
3,235.00
500
5.00
2,500.00
500.00
400
5.00
2,000.00
5.00
500.00
300
5.00
1,500.00
200
5.00
1,000.00
100
5.00
500.00
550
><
2,735.00
INVENTARIO INICIAL
TOTAL
500
500
5.00
><
2,500
2,500.00
RESUMEN
DESCRIPCION
SALDO
UNIDADES
150
735.00
500
2,500.00
ENTRADAS
COMPRAS
DEVOLUCION
SUMA
0.00
650
3,235.00
550
2,735.00
SALIDAS
CONSUMOS
SUMA
SALDO
0.00
550
2,735.00
500.00
TOTAL

PRODUCTO: COLORANTE VERDE

ENTRADAS
ORD
FECHA
1
2
31-Dec-10
3-Jan-11
COMPRA O/C 103
5-Jan-11
CONSUMO REQ. 1122
17-Jan-11
CONSUMO REQ- 1127
19-Jan-11
27-Jan-11
SALIDAS
SALDOS
DESCRIPCION
UNIDADES
V/UNITARIO
VALOR
UNIDADES
V/UNITARIO
VALOR
UNIDADES
V/UNITARIO
50
5.90
295.00
295.00
600
6.00
3,600.00
INVENTARIO INICIAL
600
6.00
3,600
TOTAL
50
5.90
100
6.00
600.00
650
><
3,895.00
150
><
895.00
500
6.00
3,000.00
100
6.00
600.00
400
6.00
2,400.00
CONSUMO REQ.1132
100
6.00
600.00
300
6.00
1,800.00
CONSUMO REQ. 1137
150
6.00
900.00
150
6.00
900.00
500
><
2,995.00
TOTAL
600
><
3,600.00
RESUMEN
DESCRIPCION
SALDO
UNIDADES
50
295.00
600
3,600.00
ENTRADAS
COMPRAS
DEVOLUCION
SUMA
0.00
650
3,895.00
500
2,995.00
SALIDAS
CONSUMOS
SUMA
SALDO
0.00
500
2,995.00
900.00

CENTRO DE LLENADO
PRODUCTO: BOTES PLASTICOS CON TAPA
ENTRADAS
ORD
FECHA
1
2
31-Dec-10
UNIDADES
5-Jan-11
COMPRA O/C 105
6-Jan-11
CONSUMO REQ. 1123
19-Jan-11
COMPRA O/C 112
20-Jan-11
V/UNITARIO
VALOR
UNIDADES
V/UNITARIO
SALDOS
VALOR
INVENTARIO INICIAL
SALIDAS
DESCRIPCION
20000
15000
0.62
0.65
12,400
TOTAL
35000
><
22,150.00
V/UNITARIO
TOTAL
2500
0.60
1,500.00
2500
0.60
1,500.00
20000
0.62
12,400.00
17500
0.62
10,850.00
22500
><
13,900.00
20000
><
12,350.00
2500
0.62
1,550.00
2500
0.62
1,550.00
9,750.00
CONSUMO REQ. 1128
UNIDADES
2500
0.62
1,550.00
15000
0.65
9,750.00
12700
0.65
8,255.00
17500
><
11,300.00
15200
><
9,805.00
2300
0.65
1,495.00
35200
><
22,155.00
RESUMEN
DESCRIPCION
SALDO
UNIDADES
2500
1,500.00
35000
22,150.00
ENTRADAS
COMPRAS
DEVOLUCION
SUMA
0.00
37500
23,650.00
35200
22,155.00
SALIDAS
CONSUMOS
SUMA
SALDO
0.00
35200
22,155.00
1,495.00

CENTRO DE ETIQUETADO Y EMPAQUE

PRODUCTO: CAJAS CORRUGADAS
ENTRADAS
ORD
FECHA
1
2
31-Dec-10
5-Jan-11
COMPRA O/C 106
6-Jan-11
CONSUMO REQ. 1124
19-Jan-11
COMPRA O/C 114
UNIDADES
26-Jan-11
SALIDAS
SALDOS
DESCRIPCION
V/UNITARIO
VALOR
UNIDADES
V/UNITARIO
VALOR
UNIDADES
V/UNITARIO
400
1.00
400.00
400.00
2000
1.10
2,200.00
INVENTARIO INICIAL
2000
2000
1.10
1.12
2,200
TOTAL
4000
><
400
1.00
1600
1.10
1,760.00
2400
><
2,600.00
2000
><
2,160.00
400
1.10
440.00
400
1.10
440.00
440.00
2000
1.12
2,240.00
2,240.00
CONSUMO REQ. 1135

4,440.00
TOTAL
400
1.10
850
1.12
952.00
2400
><
2,680.00
1250
><
1,392.00
1150
1.12
1,288.00
3250
><
3,552.00
RESUMEN
DESCRIPCION
SALDO
UNIDADES
400
400.00
4000
4,440.00
ENTRADAS
COMPRAS
DEVOLUCION
SUMA
0.00
4400
4,840.00
3250
3,552.00
SALIDAS
CONSUMOS
SUMA
SALDO
0.00
3250
3,552.00
1,288.00

CENTRO DE ETIQUETADO Y EMPAQUE
PRODUCTO:ETIQUETAS ADHESIVAS
ENTRADAS
ORD
FECHA
1
2
31-Dec-10
UNIDADES
5-Jan-11
COMPRA O/C 107
6-Jan-11
CONSUMO REQ. 1125
19-Jan-11
COMPRA O/C 115
21-Jan-11
26-Jan-11
28-Jan-11
V/UNITARIO
VALOR
UNIDADES
V/UNITARIO
SALDOS
VALOR
INVENTARIO INICIAL
SALIDAS
DESCRIPCION
DEV. PRODUCCIN REQ. 1125
20000
15000
2000
0.52
0.53
0.52
10,400
TOTAL
><
19,390.00
0.50
1,500.00
0.50
1,500.00
20000
0.52
10,400.00
0.52
7,800.00
23000
><
11,900.00
18000
><
9,300.00
5000
0.52
2,600.00
5000
0.52
2,600.00
15000
0.53
7,950.00
20000
><
10,550.00
5000
0.52
2,600.00
15000
0.53
7,950.00
5000
0.52
2,600.00
2000
0.52
1,040.00
12100
0.53
6,413.00
22000
><
11,590.00
17100
><
9,013.00
2900
0.53
1,537.00
2000
0.52
1,040.00
4900
><
2,577.00
900
0.53
477.00
2000
0.52
1,040.00
2900
><
1,517.00
2000
37000
TOTAL
3000
3000
1,040.00
DEV. PROVEEDOR O/C 107
V/UNITARIO
15000
7,950.00
CONSUMO REQ. 1133
UNIDADES
0.53
35100
><
1,060.00
19,373.00
RESUMEN
DESCRIPCION
UNIDADES
3000
1,500.00
COMPRAS
35000
18,350.00
DEVOLUCION
2000
1,040.00
SUMA
40000
20,890.00
18,313.00
SALDO
ENTRADAS
1060
1040
20
Dev a proveedor con valor de Metodo PEPS
1187.2
SALIDAS
Dev a proveedor con valor de O/C 107
IVA
1164.8
CONSUMOS
35100
Diferencia
22.4
2000
1,060.00
SUMA
37100
19,373.00
SALDO
1060
Dev a proveedor con valor de Metodo PEPS
1040
Dev a proveedor con valor de O/C 107
20
Diferencia
DIF POSITIVA LA MATERIA PRIMA EN PROCESOS ES DEBE

DIFERENCIA NEGATIVA LA MATERIA PRIMA EN PROCESOS ES HABER
IVA
1187.2
1164.8
22.4
1,517.00

PLANILLA
Descripcion
Ordinario
Extraordinario
Total
devengado
7 dia
Cuota laboral
IGSS
Sub-total
Bonificacion
Total
Mano de Obra Directa

Manufactura
23,400.00
3,025.00
26,425.00
1,276.33
25,148.67
2,500.00
27,648.67
Llenado
11,700.00
2,350.00
14,050.00
678.62
13,371.39
1,250.00
14,621.39
7,020.00
810.00
7,830.00
378.19
7,451.81
750.00
8,201.81
42,120.00
6,185.00
48,305.00
2,333.13
45,971.87
4,500.00
50,471.87
Manufactura
2,500.00
525.00
3,025.00
146.11
2,878.89
250.00
3,128.89
Llenado
2,500.00
262.00
2,762.00
133.40
2,628.60
250.00
2,878.60
Empaque
2,500.00
268.75
2,768.75
133.73
2,635.02
250.00
2,885.02
CONTROL DE CALIDAD
5,400.00
855.63
6,255.63
302.15
5,953.48
500.00
6,453.48
MANTENIMIENTO MAQUINARIA.
7,000.00
907.50
7,907.50
381.93
7,525.57
1,000.00
8,525.57
ALMACEN
5,000.00
724.00
5,724.00
276.47
5,447.53
500.00
5,947.53
SERVICIOS GENERALES
7,020.00
805.00
7,825.00
377.95
7,447.05
750.00
8,197.05
RRHH
15,500.00
15,500.00
748.65
14,751.35
750.00
15,501.35
Total
47,420.00
51,767.88
2,500.39
49,267.49
4,250.00
53,517.49
Empaque
Total
Mano de Obra Indirecta
4,347.88
Administracin
ADMINISTRACION Y VENTAS
30,000.00
Total
30,000.00
TOTAL ENERO 2011
RESUMEN GENERAL DEL MES
119,540.00
10,532.88
30,000.00
1,449.00
28,551.00
1,500.00
30,051.00
30,000.00
1,449.00
28,551.00
1,500.00
30,051.00
130,072.88
6,282.52
123,790.36
10,250.00
134,040.36
admn
Totales
DEVENGADO
29,450.00
16,812.00
10,598.75
6,255.63
7,907.50
5,724.00
7,825.00
15,500.00
30,000.00
130,072.88
ORDINARIO
25,900.00
14,200.00
9,520.00
5,400.00
7,000.00
5,000.00
7,020.00
15,500.00
30,000.00
119,540.00
Manufactura
llenado
Empaque
C.Calidad
M.Mquinaria
Almacn
Serv. Generales
RRHH
PRESTACIONES LABORALES
DESCRIPCION
BASE
Manufactura
Llenado
Control de
calidad
Empaque
Mantenimient
mquinaria
almacen
Servicios
generales
Recursos
humanos
Admn y
ventas
TOTAL
CUOTA PATRONAL IGSS
Devengado
0.11
3,142.32
1,793.84
1,130.89
667.48
843.73
610.75
834.93
1,653.85
3,201.00
13878.7763
CUOTA PATRONAL INTECAP
Devengado
0.01
294.50
168.12
105.99
62.56
79.08
57.24
78.25
155.00
300.00
1300.7288
CUOTA PATRONAL IRTRA
Devengado
0.01
294.50
168.12
105.99
62.56
79.08
57.24
78.25
155.00
300.00
1300.7288
INDEMNIZACION
Devengado
0.08
2,454.17
1,401.00
883.23
521.30
658.96
477.00
652.08
1,291.67
2,500.00
10839.40628
AGUINALDO
Ordinario
0.083333333
2158.333247
1183.333286
793.3333302
449.9999982
583.33331
416.66665 584.9999766
1291.666615
2499.9999
9961.666313
VACACIONES 20/365
Devengado
0.054794521
1613.69863
921.2054795
580.7534247
342.7742466
433.2876712
313.6438356 428.7671233
849.3150685
1643.835616
7127.281096
BONO 14
Ordinario
0.083333333
2158.33247
1183.33286
793.333016
449.9999982
583.33331
416.66665 584.9999766
1291.666615
2499.9999
9961.664796
TOTALES
0.431494521
12115.84592
6818.951969
4393.510559
2556.665062
3260.792848
2349.207917 3242.277884
6688.164913
12944.83532
54370.25238
aprl

GASTOS DE FBRICA
CONCEPTO
MANUFATURA
DIAS
HORAS
OBREROS POR JORNADA
LLENADO
CONTROL DE
CALIDAD
EMPAQUE
M.MAQUINARI
A
SER.GENERAL
ES
ALMACEN
ADMON Y
VENTAS
RR HH
25
25
25
25
25
25
25
21
21
10
HORAS FABRICA
200
200
200
200
200
200
200
189
189
HORAS HOMBRE
2000
1000
600
400
800
400
600
567
1134
MANO DE OBRA DIRECTA
26,425.00
14,050.00
7,830.00
BONIFICACION INCENTIVO
2,500.00
1,250.00
750.00
TOTAL SALARIO
28,925.00
15,300.00
8,580.00
C.H.H.M.O.D.
14.46
15.30
14.30
3,025.00
2,762.00
2,768.75
6,255.63
7,907.50
5,724.00
7,825.00
15,500.00
250.00
250.00
250.00
500.00
1,000.00
500.00
750.00
750.00
1,500.00
PRESTACIONES LAB
12,115.85
6,818.95
4,393.51
2,556.67
3,260.79
2,349.21
3,242.28
6,688.16
12,944.84
ENERGIA ELECTRICA
1,930.84
2,896.25
2,172.19
1,448.13
965.42
724.06
482.71
456.16
DISTRIBUCION PRIMARIA
SUELDOS Y SALARIOS
BONIFICACION
DEPRECIACION COMPUTO
DEPRECIACION MAQUINARIA
30,000.00
684.24
1,111.00
1,250.00
833.33
541.67
83.33
125.00
41.67
41.67
33.33
16.67
16.67
66.67
16.67
83.33
100.00
DEPRECIACION EDIFICIO
104.17
208.33
156.25
104.17
52.08
156.25
52.08
52.08
156.25
SEGUROS
952.94
820.59
563.82
195.88
156.18
240.88
76.76
119.12
473.82
CONSUMO DE COMBUSTIBLE
600.00
300.00
46,970.15
DEPRECIACION MOBILIARIO
MATERIALES INDIRECTOS
300.00
611.06
644.15
635.57
571.54
65.06
111.27
244.68
20,881.52
15,575.28
11,515.09
11,732.01
13,848.70
9,872.34
12,690.18
23,648.86
A LOS QUE PRESTA SERVICIO
ORDEN DE DISTRIBUCION
2,489.35
1,244.68
1,867.02
808.73
2,426.20
(14,557.20)
SUMAS
DEPARTAMENTOS
DISTRIBUCION SECUNDARIA
1
2
3
4
5
RECURSOS HUMANOS
6,845.72
3,734.03
2,489.35
1,244.68
SERVICIOS GENERALES
1,617.47
3,234.93
2,426.20
1,617.47
MANTENIMIENTO MAQUINARIA
6,430.04
4,286.70
4,286.70
2,143.35
CONTROL DE CALIDAD
6,500.00
5,200.00
5,037.50
(16,737.50)
(17,146.78)
ALMACN
10,027.31
1,727.93
1,787.98
SUMAS
52,302.06
33,758.86
27,542.82
C.H.H.G.F.
26.15
33.76
45.90
C.H.H.C.C.
40.61
49.06
60.20
(13,543.22)
-
0.00
(23,648.86)
-
3,734.03
2,426.20
53,130.38
TOTALES
81,767.88
5,750.00
54,370.25
11,760.00
1,111.00
2,833.33
416.67
1,041.67
3,600.00
1,200.00
2,883.33
166,734.13
166,734.13

CEDULAS GTOS DE FABRICA
CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA

FACTURA
13,171.20
11,760.00
Base: KW*HF
Coeficiente: 11760/9745
1.2067727
KW
HF
Manufactura
8
200
Llenado
12
200
Empaque
9
200
C. de calidad
6
200
Mant.mq
4
200
Almacn
3
200
Servicios G,
2
200
RRHH
2
189
Admon y v.
3
189
49
1,778.00
KW*HF
COEFICIENT TOTAL
1600 1.2067727
1,930.84
2400 1.2067727
2,896.25
1800 1.2067727
2,172.19
1200 1.2067727
1,448.13
800 1.2067727
965.42
600 1.2067727
724.06
400 1.2067727
482.71
378 1.2067727
456.16
567 1.2067727
684.24
9,745.00
11,760.00
DEPRECIACIN MQUINARIA
Base:Valor Maquinaria
2833.33/340000 0.008333333
v/maquinaria coeficiente
TOTAL
150,000.00 0.008333332 1249.999853
100,000.00 0.008333332
833.33
65,000.00 0.008333332 541.6666029
10,000.00 0.008333332
83.33
15,000.00 0.008333332
125.00
340,000.00
2,833.33
Coeficiente: 34000*10%/12=
Manufactura
Llenado
Empaque
C. Calidad
Mant.Mq.
DEPRECIACION MOBLIARIO
Base: valor mobiliario
coeficiente= (5000/12)/50000=
0.008333333
v/mobiliario
coeficiente
TOTAL
Manufactura
5,000.00 0.008333333
41.67
Llenado
5,000.00 0.008333333
41.67
Empaque
4,000.00 0.008333333
33.33
C. de calidad
2,000.00 0.008333333
16.67
Mant.mq
2,000.00 0.008333333
16.67
Almacn
8,000.00 0.008333333
66.67
Servicios G,
2,000.00 0.008333333
16.67
RRHH
10,000.00 0.008333333
83.33
Admon y v.
12,000.00 0.008333333
100.00
50,000.00
416.67
Base:
MT2
Coeficiente:12500/12=
1041.66/2000 0.52083335
MT2
coeficiente
TOTAL
Manufactura
200 0.520833335
104.17
Llenado
400 0.520833335
208.33
Empaque
300 0.520833335
156.25
C. de calidad
200 0.520833335
104.17
Mant.mq
100 0.520833335
52.08
Almacn
300 0.520833335
156.25
Servicios G,
100 0.520833335
52.08
RRHH
100 0.520833335
52.08
Admon y v.
300 0.520833335
156.25
2,000.00
1,041.67
SEGUROS
Base: Valor de activos fijos
Coeficiente: 4032/1.12=
3600/680000=
0.005294118
mts2
valor edificio valor computo
valor mob
Manufactura
200
25,000.00
5,000.00
Llenado
400
50,000.00
5,000.00
Empaque
300
37,500.00
4,000.00
C. de calidad
200
25,000.00
2,000.00
Mant.mq
100
12,500.00
2,000.00
Almacn
300
37,500.00
8,000.00
Servicios G,
100
12,500.00
2,000.00
RRHH
100
12,500.00
10,000.00
Admon y v.
300
37,500.00
40,000.00
12,000.00
2000
250,000.00
40,000.00
50,000.00
CONSUMO COMBUSTIBLE
Base: galones
Coeficiente:1200
%
coeficiente
TOTAL
Manufactura
50%
1200
600.00
Llenado
25%
1200
300.00
Mant.mq
25%
1200
300.00
100%
1,200.00
valor maq. SUB-TOTAL

150,000.00 180,000.00
100,000.00 155,000.00
65,000.00 106,500.00
10,000.00
37,000.00
15,000.00
29,500.00
45,500.00
14,500.00
22,500.00
89,500.00
340,000.00 680,000.00
coef.
0.00529
0.00529
0.00529
0.00529
0.00529
0.00529
0.00529
0.00529
0.00529
TOTAL
952.94
820.59
563.82
195.88
156.18
240.88
76.76
119.12
473.82
3,600.00
CEDULAS DE DISTRIBUCIN SECUNDARIA

RECURSOS HUMANOS
base: obreros
41-3=
38
Coeficiente:
622.34 (23648.86/38)
Manufactura
Llenado
Empaque
C. de calidad
Mant.mq
Almacn
Servicios G,
Admon y v.
obreros
11
6
4
2
4
2
3
6
38
coeficiente
622.34
622.34
622.34
622.34
622.34
622.34
622.34
622.34
TOTAL
6,845.72
3,734.03
2,489.35
1,244.68
2,489.35
1,244.68
1,867.02
3,734.03
23,648.86
SERVICIOS GENERALES
Base: Mts2
Coeficiete=
8.087332 (14557.2/1800)
Manufactura
Llenado
Empaque
C. de calidad
Mant.mq
Almacn
Admon y v.
Mts2
200
400
300
200
100
300
300
1800
coeficiente
8.087332
8.087332
8.087332
8.087332
8.087332
8.087332
8.087332
MANTENIMIENTO MQUINARIA
Base: HH
Coeficiete=
21.433480
Manufactura
Llenado
Empaque
C. de calidad
HH
250
150
150
50
600
RESTO HH
50
50
50
50
200
TOTAL
1,617.47
3,234.93
2,426.20
1,617.47
808.73
2,426.20
2,426.20
14,557.20
17146.78/800)
total HH
300
200
200
100
800
coeficiente
21.433480
21.433480
21.433480
21.433480
TOTAL
6,430.04
4,286.70
4,286.70
2,143.35
17,146.78
CONTROL DE CALIDAD
Base: produccin terminada
Coefiiciente=
0.1625000 (15665.83/106735)
produccin t
coeficiente
TOTAL
Manufactura
40000
0.1625000
6,500.00
Llenado
32000
0.1625000
5,200.00
Empaque
31000
0.1625000
5,037.50
103000
16,737.50
tomar en cuenta las terminadas y trasferidas y las terminadas y retenidas
ALMACN
Base: No. De requisiciones
coeficiente
0.0779926 (13543.22/143470)
** Manufactura
Llenado
Empaque
requisiciones
coeficiente
TOTAL
128,567.50
0.0779926
10027.31
22,155.00
0.0779926
1727.93
22,925.00
0.0779926
1787.98
173,647.50
13543.22
Inventario!K35+Inventario!K75+Inventario!K108+Inventario!K149
se toman en cuenta los consumos de los centros (se suman)

INFORME DE PRODUCCIN
BOTES
MANUFACTURA
CONCEPTO
1)
UNIDADES POR DISTRIBUIR

Inventario Inicial
MP
MO
GF
MP
MO
GF
42000
42000
35000
35000
35000
32000
32000
32000
42000
42000
42000
35000
35000
35000
32000
32000
32000
35000
35000
35000
32000
32000
32000
31000
31000
31000
5000
5000
5000
Terminadas y Retenidas
10
10
10
Merma
Destruidas
50
50
50
DISTRIBUCION DE UNIDADES
Terminadas y Transferidas
Terminadas y Transferidas para la venta
Inventario Final en proceso
2000
2000
2000
2990
2990
2990
950
950
950
Total
42000
42000
42000
35000
35000
35000
32000
32000
32000
Terminadas y Transferidas
35000
35000
35000
32000
32000
32000
31000
31000
31000
Terminadas y Retenidas
5000
5000
5000
50
50
50
UNIDADES EQUIVALENTES
Destruidas
Inventario en Proceso
2000
1500
1500
2990
1495
1495
950
570
570
Total
42000
41500
41500
34990
33495
33495
32000
31620
31620
0.75
0.75
0.5
0.5
0.6
0.6
Porcentaje de avance en proceso
GF
Total
3)
MO
EMPAQUE
42000
Comenzados en el Periodo
Recibidos del Centro Anterior
2)
MP
LLENADO
200 kilos *42toneles = 8400 kgms, lo pasamos a gramos que seria 8400*1000= 8,400,000/200 gms= 42,000gms

INFORME DE COSTOS
MANUFACTURA
LLENADO
EMPAQUE
DESCRIPCION
MP
MO
GF
TOTAL
MP
MO
GF
TOTAL
MP
MO
GF
TOTAL
COSTOS POR DISTRIBUIR

INVENTARIO INICIAL
* COSTOS DEL PERIODO
128,567.50
COSTOS DEL PROCESO ANTERIOR
28,925.00
TOTAL
128,567.50
UNIDADES BASE
42000
COSTO UNITARIO
52,302.06
28,925.00
41500
3.061130952
52,302.06
209,794.56
209,794.56
41500
0.696987952
22,155.00
175,644.33
197,799.33
34990
1.260290643
5.02
5.653024697
15,300.00
15,300.00
33495
33,758.86
33,758.86
71,213.86
22,925.00
175,644.33
227,765.98
246,858.20
250,690.98
33495
0.456784595 1.007877697
7.12
8,580.00
8,580.00
27,542.82
27,542.82
32000
31620
31620
7.834093238
0.271347249
0.871057075
59,047.82
227,765.98
286,813.81
8.98
DISTRIBUCION DE COSTOS
TERMINADS Y TRANSFERIDAS
TERMINADAS Y RETENIDAS
DESTRUIDAS
EN PROCESO
TOTAL
107,139.58
24,394.58
44,110.17
175,644.33
15,305.65
3,484.94
6,301.45
25,092.05
180,896.79
14,617.11
32,252.09
227,765.98
242,856.89
8,411.76
27,002.77
278,271.42
391.70
13.57
43.55
448.82
6,122.26
1,045.48
1,890.44
9,058.18
16,902.54
682.89
1,506.78
19,092.21
7,442.39
154.67
496.50
8,093.56
128,567.50
28,925.00
52,302.06
209,795
197,799.33
15,300.00
33,758.86
246,858.20
250,690.98
8,580.00
27,542.82
286,813.81
* ver la distribucin secundaria de almacen o los consumos de los centros o deptos

COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO EN BOTES
EN CAJAS
8.98
89.76

JORNALIZACIN
DESCRIPCION
P#1
P#2
P#3
P#4
P#5
P#6
P#7
P#8
P#9
1/31/2011
Almacen Materia Prima
IVA
Proveedores
R/Compras del Mes POXIETILENO
1/31/2011
Materia Prima en Proceso(MNUFACTURA)
R/Traslados a produccin POXIETILENO
1/31/2011
IVA
Proveedores
R/Compras del Mes HIDROXIETILCELULOSA
1/31/2011
Materia Prima en Proceso (MANUFACTURA)
R/Traslados a produccin HIDROXIETILCELULOSA
1/31/2011
Materia Prima en Proceso (MANUFACTURA)
R/Devolucin a Bodega HIDROXIETILCELULOSA
1/31/2011
IVA
Proveedores
R/Compras del Mes GOMA
1/31/2011
Materia Prima en Proceso -MANUFACTURAAlmacen Materia Prima
R/Traslados a produccin GOMA
1/31/2011
IVA
Proveedores
R/Compras del Mes COLORANTE VERDE
1/31/2011
Materia Prima en Proceso -MANUFACTURAAlmacen Materia Prima
R/Traslados a produccin COLORANTE VERDE
DEBE
HABER
97,500.00
11,700.00
109,200.00
109,200.00
109,200.00
96,375.00
96,375.00
96,375.00
96,375.00
26,325.00
3,159.00
-
29,484.00
29,484.00
26,712.50
26,712.50
26,712.50
26,712.50
250.00
250.00
250.00
250.00
2,500.00
300.00
2,800.00
2,800.00
2,800.00
2,735.00
2,735.00
2,735.00
2,735.00
3,600.00
432.00
4,032.00
4,032.00
4,032.00
2,995.00
2,995.00
2,995.00
2,995.00
P#10
P#11
P#12
P#13
P#14
P#15
P#16
P#17
1/31/2011
IVA
Proveedores
R/Compras del Mes BOTES PLASTICOS
1/31/2011
Materia Prima en Proceso -LLENADOAlmacen Materia Prima
R/Traslados a produccin BOTES PLASTICOS
1/31/2011
IVA
Proveedores
R/Compras del Mes CAJAS CORRUGADAS
1/31/2011
Materia Prima en Proceso -EMPAQUEAlmacen Materia Prima
R/Traslados a produccin CAJAS CORRUGADAS
1/31/2011
IVA
Proveedores
R/Compras del Mes ETIQUETAS ADHESIVAS
1/31/2011
R/Traslados a produccin ETIQUETAS ADHESIVAS
1/31/2011
Materia Prima en Proceso -EMPAQUER/Devolucin a Bodega ETIQUETAS ADHESIVAS
1/31/2011
Proveedor
IVA
R/Devolucin a Proveedores ETIQUETAS ADHESIVAS
22,150.00
2,658.00
24,808.00
24,808.00
24,808.00
22,155.00
22,155.00
22,155.00
22,155.00
4,440.00
532.80
4,972.80
4,972.80
4,972.80
3,552.00
3,552.00
3,552.00
3,552.00
18,350.00
2,202.00
20,552.00
20,552.00
20,552.00
20,413.00
20,413.00
20,413.00
20,413.00
1,040.00
1,040.00
1,040.00
1,040.00
1,187.20
-
1,187.20
1,060.00
127.20
1,187.20
P#18
1/31/2011
Sueldos y Salarios
Manufactura
Llenado
Empaque
Manufactura
Llenado
Empaque
Control de calidad
Mant. Maquinaria
Almacn
Serv. Generales
Recursos Humanos
Gastos de Operacin
Admn y Ventas
Bonificacin incentivo
Gastos de Operacin
Banco
Centas por pagar diversas
R/Registro de Sueldos mes de Enero 2011
P#18
1/31/2011
Prestaciones laborales
Manufactura
Llenado
Empaque
Control de calidad
Mant. Maquinaria
Almacn
Serv. Generales
Recursos Humanos
Gastos de Operacin
Admn y Ventas
Cuota Patronal I.G.S.S.
Mano de Obra Directa e indirecta
Gastos de Operacin
Prestaciones Laborales por Pagar
I.G.S.S. Cuota Patronal por Pagar
R/Registro prestaciones lab y pat mes de Enero 2011.
26,425.00
14,050.00
7,830.00
3,025.00
2,762.00
2,768.75
6,255.63
7,907.50
5,724.00
7,825.00
15,500.00
30,000.00
4,500.00
4,250.00
1,500.00
140,322.88
134,040.36
6,282.52
140,322.88
8,384.53
4,688.87
3,050.65
1,764.08
2,258.91
1,623.98
2,250.85
4,724.31
9,143.84
12,679.23
3,801.00
54,370.25
37,890.02
16,480.23
54,370.25
P#19
1/31/2011
Gastos de fabricacin
Energia electrica
Manufactura
Llenado
Empaque
C. de calidad
Mant.mq
Almacn
Servicios G,
RRHH
Admon y v.
Cuentas por pagar diversos
R/cargo de energia elec a sus respectivos centros
1/31/2011
DEPRECIACIN MQUINARIA
Manufactura
Llenado
Empaque
C. Calidad
Mant.Mq.
depreciacin acumulada maquinaria
R/depreciacin mensual
P#21
1/31/2011
Gatos de Admon y ventas
Admon y v.
depreciacin acumulada computo
P#22
1/31/2011
DEPRECIACION MOBLIARIO
Manufactura
Llenado
Empaque
C. de calidad
Mant.mq
Almacn
Servicios G,
RRHH
Admon y v.
Depreciacin acumulada mobiliario y eq
P#23
1/31/2011
Manufactura
Llenado
Empaque
C. de calidad
Mant.mq
Almacn
Servicios G,
RRHH
Admon y v.
Depreciacin acumulada edificio
1,930.84
2,896.25
2,172.19
1,448.13
965.42
724.06
482.71
456.16
684.24
11,760.00
11,760.00
11,760.00
P#20
1,250.00
833.33
541.67
83.33
125.00
2,833.33
2,833.33
2,833.33
1,111.00
1,111.00
1,111.00
1,111.00
41.67
41.67
33.33
16.67
16.67
66.67
16.67
83.33
100.00
416.67
416.67
416.67
104.17
208.33
156.25
104.17
52.08
156.25
52.08
52.08
156.25
1,041.67
1,041.67
1,041.67
P#24
P#25
P#26
P#27
P#28
1/31/2011
SEGUROS
Manufactura
Llenado
Empaque
C. de calidad
Mant.mq
Almacn
Servicios G,
RRHH
Admon y v.
Seguros pag x anticipados
R/del pago de seguros
1/31/2011
CONSUMO COMBUSTIBLE
Manufactura
Llenado
Mant.mq
Banco el lagarto
R/pago del consumo combustible
1/31/2011
MATERIALES INDIRECTOS
Manufactura
Llenado
Empaque
C. de calidad
Mant.mq
Almacn
Servicios G,
Proveedor
R/de consumo de materiales indirectos
1/31/2011
Redistribuccin RRHH
Manufactura
Llenado
Empaque
C. de calidad
Mant.mq
Almacn
Servicios G,
Admon y v.
Centro de recursos humanos
R/redistribuccin del centro
1/31/2011
Redistribuccin serv. Generales
Manufactura
Llenado
Empaque
C. de calidad
Mant.mq
Almacn
Admon y v.
Centro de Servicios Generales
Centro de RRHH
952.94
820.59
563.82
195.88
156.18
240.88
76.76
119.12
473.82
3,600.00
3,600.00
3,600.00
600.00
300.00
300.00
1,200.00
1,200.00
1,200.00
611.06
644.15
635.57
571.54
65.06
111.27
244.68
2,883.33
2,883.33
2,883.33
6,845.72
3,734.03
2,489.35
1,244.68
2,489.35
1,244.68
1,867.02
3,734.03
23,648.86
23,648.86
23,648.86
1,617.47
3,234.93
2,426.20
1,617.47
808.73
2,426.20
2,426.20
14,557.20
12,690.18
1,867.02
14,557.20
P#29
1/31/2011
Redistribuccin mantenimiento meca
Manufactura
Llenado
Empaque
C. de calidad
Centro de mant maq
Centro de RRHH
Centro de servicios generales
P#30
1/31/2011
Redistribuccin control de calidad
Manufactura
Llenado
Empaque
Centro de control de cal
Centro de RRHH
Centro de Serv gen
Centro de mant maq
P#31
1/31/2011
Redistribucin almacen
Manufactura
Llenado
Empaque
Centro de almacen
Centro de RRHH
Centro de Serv gen
P#32
1/31/2011
Centro demanufactura
materia prima en proceso
128,567.50
mano de obra en proceso
28,925.00
gastos de fabricacion en proceso
52,302.06
Centro dellenado
22,155.00
15,300.00
33,758.86
Centro de Empaque
22,925.00
8,580.00
27,542.82
Inventario de Materia Prima
Planillas por pagar
Cuentas Varias
Cargar a proceso los gastos correspondientes al mes
6,430.04
4,286.70
4,286.70
2,143.35
17,146.78
13,848.70
2,489.35
808.73
17,146.78
6,500.00
5,200.00
5,037.50
16,737.50
11,732.01
1,244.68
1,617.47
2,143.35
16,737.50
10,027.31
1,727.93
1,787.98
13,543.22
9,872.34
1,244.68
2,426.20
13,543.22
209,794.56
71,213.86
59,047.82
340,056.25
173,647.50
52,805.00
113,603.75
340,056.25
P#4
P#5
P#6
P#7
P#16
P#12
1/31/2011
Inventario de Productos Retenidas
15,305.65
Centro de manufactura
175,644.33
Centro de llenado
Inventario de Productos en proceso
9,058.18
materia prima
6,122.26
mano de obra
1,045.48
gastos de fabricacion
1,890.44
Trasladar la produccion terminada e inventario de prod en proceso
200,008.17
128,567.50
28,925.00
52,302.06
209,794.56
1/31/2011
Centro de llenado
centro de empaque
Inventario de Productos en proceso
materia prima
mano de obra
gastos de fabricacion
Centro dellenado
Trasladar la produccion terminada
197,799.33
15,300.00
33,758.86
246,858.20
227,765.98
19,092.21
16,902.54
682.89
1,506.78
1/31/2011
Inventario de Productos Terminados
perdida extraordinaria
Inventario de productos en proceso
7,442.39
154.67
496.50
Registrar el traslado al almacen, la produccion del mes
1/31/2011
Banco El lagarto
Clientes
Ventas
Iva por pagar
Registro de ventas efectuadas en el mes
1/31/2011
Banco El lagarto
Clientes
Registro de los pagos recibidos de clientes
1/31/2011
Proveedores
Banco El lagarto
Registro de pago a proveedores
246,858.20
278,271.42
448.82
8,093.56
286,813.81
250,690.98
8,580.00
27,542.82
286,813.81
190,400.00
285,600.00
476,000.00
425,000.00
51,000.00
476,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
155,000.00
155,000.00
155,000.00
155,000.00
P#9
P#10
P#11
P#12
P#13
P#15
1/31/2011
Cuentas por Pagar
Banco de Confianza
Pago de energia electrica correspondiente
al mes de enero 2007
1/31/2011
Cuentas por Pagar diversas
Banco El Lagarto
Por pagos diversos
1/31/2011
Cuentas por Pagar diversas
Banco el lagarto
Pago de cuota IGSS enero 2007
1/31/2011
Proveedores
Banco de Confianza
Registro de pago a proveedores
1/31/2011
Cuentas por Pagar
iva por pagar
Banco de Confianza
Pago de combustibles y lubricantes
1/31/2011
Cuentas por Pagar diversos
Banco de Confianza
pago de gastos varios de administracion
11,760.00
11,760.00
11,760.00
11,760.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
6,282.52
6,282.52
6,282.52
6,282.52
375,200.00
375,200.00
375,200.00
375,200.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
44,999.52
44,999.52
44,999.52
44,999.52

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN
CONCEPTO
PARCIAL
SUBTOTAL
TOTAL
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
209,794.56
MATERIA PRIMA
128,567.50
MANO DE OBRA
28,925.00
GASTOS DE FABRICACION
52,302.06
CENTRO DE LLENADO
71,213.86
MATERIA PRIMA
22,155.00
MANO DE OBRA
15,300.00
33,758.86
CENTRO DE EMPAQUE
59,047.82
MATERIA PRIMA
22,925.00
MANO DE OBRA
8,580.00
27,542.82
COSTO DE CONVERSIN
340,056.25
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

CENTRO MANUFACTURA
CENTRO DE LLENADO
- 19,092.21
CENTRO DE ETI/ EMPAQUE
36,243.95
25,092.05
448.82
9,058.18
8,093.56
- 36,243.95
INVENTARIO DE PRODUCTO RETENIDO

CENTRO MANUFACTURA
UNIDADES RETENIDAS
- 25,092.05
Inventario Final de Unidades Destruidas

CENTRO DE EMPAQUE
COSTO DE PRODUCION
448.82
278,271.42
* TIENE QUE CUADRAR CON EL TOTAL DE EMPAQUE TERMINADAS Y TRANSFERIDAS

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GANANCIA BRUTA
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION
SUELDOS Y SALARIOS
BONIFICACION
PRESTACIONES LAB
ENERGIA ELECTRICA
DEPRECIACION MOBILIARIO
SEGUROS
RECURSOS HUMANOS
SERVICIOS GENERALES
GANANCIA DEL EJERCICIO
425,000.00
224,412.44
200,587.56
98,129.90
44,999.52
30,000.00
1,500.00
12,944.84
684.24
1,111.00
100.00
156.25
473.82
3,734.03
2,426.20
102,457.66

ACTIVO
1,238,159.56
NO CORRIENTE
594,572.33
TERRENOS
EDIFICIOS
(-) DEPRECIACION ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO DE FABRICA
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTACION
210,000.00
250,000.00
91,041.67
158,958.33
340,000.00
152,833.33
187,166.67
50,000.00
26,416.67
23,583.33
40,000.00
25,136.00
14,864.00
CORRIENTE
643,587.23
BANCOEL LAGARTO, S.A.
232,987.23
CLIENTES
223,100.00
CUENTAS POR COBRAR

INVENTARIOS
50,000.00
137,500.00
SUMA DEL ACTIVO
1,238,159.56
CAPITAL
960,037.66
CAPITAL SOCIAL
540,000.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
303,680.00
RESERVA LEGAL
GANANCIA DEL EJERCICIO
13,900.00
102,457.66
PASIVO
CORRIENTE
286,471.56
PROVEEDORES
180,178.74
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
106,292.82
SUMA DEL PASIVO Y CAPITAL
1,246,509.22
8,349.66

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ASOCIACIN DE ESTUDIANTES DE CIENCIAS ECONMICAS

MANUEL CORDERO QUEZADA

METODO: PROCESO CONTINUO

Integracin de rubro de inventarios

El da 6 de enero el departamento de produccin devolvi al almacn 25 kilos de hidroxietilcelulosa, de la requisicin

DATOS DE PRODUCCIN DEL MES DE ENERO DE 2011

Con la informacin suministrada anteriormente se le solicita para el mes en referencia:

EMPRESA "LA PEGAJOSA, S.A."

COMPRA O/C 101

CONSUMO REQ. 1121

COMPRA O/C 108

CONSUMO REQ. 1126

COMPRA O/C 110

CONSUMO REQ. 1130

COMPRA O/C 121

CONSUMO REQ. 1136

EMPRESA "LA PEGAJOSA, S.A."

COMPRA O/C 101

CONSUMO REQ. 1122

DEV. PRODUCCIN REQ. 1122

COMPRA O/C 109

CONSUMO REQ. 1127

COMPRAS O/C 111

CONSUMO REQ. 1136

COMPRAS O/C 122

CONSUMO REQ. 1137

EMPRESA "LA PEGAJOSA, S.A."

COMPRA O/C 103

CONSUMO REQ. 1122

CONSUMO REQ- 1127

CONSUMO REQ. 1137

EMPRESA "LA PEGAJOSA, S.A."

PRODUCTO: COLORANTE VERDE

COMPRA O/C 103

CONSUMO REQ. 1122

CONSUMO REQ- 1127

CONSUMO REQ. 1137

EMPRESA "LA PEGAJOSA, S.A."

COMPRA O/C 105

CONSUMO REQ. 1123

COMPRA O/C 112

CONSUMO REQ. 1128

EMPRESA "LA PEGAJOSA, S.A."

CENTRO DE ETIQUETADO Y EMPAQUE

COMPRA O/C 106

CONSUMO REQ. 1124

COMPRA O/C 114

CONSUMO REQ. 1135

EMPRESA "LA PEGAJOSA, S.A."

COMPRA O/C 107

CONSUMO REQ. 1125

COMPRA O/C 115

DEV. PRODUCCIN REQ. 1125

DEV. PROVEEDOR O/C 107

CONSUMO REQ. 1133

Dev a proveedor con valor de Metodo PEPS

Dev a proveedor con valor de O/C 107

Dev a proveedor con valor de Metodo PEPS

Dev a proveedor con valor de O/C 107

DIF POSITIVA LA MATERIA PRIMA EN PROCESOS ES DEBE

EMPRESA "LA PEGAJOSA, S.A."

Mano de Obra Directa

Mano de Obra Indirecta

TOTAL ENERO 2011