O B S E R V A C I O N E S No.

(ENEES)
No.

Elabor: CMMG
Total Importe No. Regularizado Importe 6,665,794.35 4,570.33 No. 9 Pendiente Importe 488,011.66

Ubicacin
BANCOS

Descripcin

Recomendaciones

Acciones Implementadas por el Organismo

22 7,153,806.01 13 4,570.33 1

La cuenta 65500952764 de Banca Cancelar contra resultados de Mediante Oficio No. 077/2012 SERFIN, presenta un saldo contable de ejercicios anteriores dado que los de fecha 06 de Marzo de 2012, la ENEES envia $ 4,570.33, lo cual es indebido dado recursos, no corresponden a 2010. respuesta a la observaciones determinadas en que dicho saldo, se amortiz por el auditora practicada al ejercicio 2010 cobro de comisiones bancarias que el organismo no contabiliz como gastos SOLVENTADA en su oportunidad, en virtud de que no Con Oficio No. 077/2012 de fecha 06 de Marzo de recibi los Estados de Cuenta 2012 el Organismo hace mencin que fue solventada Bancarios ni tampoco los solicit. El en el mes de diciembre de 2011 y se anexa poliza. importe en referencia proviene de ejercicios anteriores, mismo que se cancela con pliza de diario del mes de Enero de 2011, afectando la cuenta de gastos, lo cual es incorrecto en virtud de que los recursos no correspondan al presente ejercicio.

Las cuentas de la Institucin Bancaria Banorte, no se manejan con firmas mancomunadas, manifestando la institucin que el rea jurdica no le permite por no contar con poder legal mas que el Director

Confirmar en la institucin bancaria la Se gestiono ante las autoridades de la institucion negativa del manejo de firmas bancaria la aceptacion de la firma mancomunada y fue mancomunadas, si anteriormente se aceptada estaba dando, adems se cuenta con antecedentes que en Banamex, S.A. no se tiene ningn problema.

Las Conciliaciones Bancarias no estn Por cuestiones de Control Interno, Se anexaron copias de Conciliaciones Bancarias ya corregidas. firmadas por la persona que las firmar las Conciliaciones Bancarias. formula, revisa y autoriza.

ACTIVOS FIJOS

BIENES INMUEBLES Se construyeron bienes inmuebles en el ejercicio por importe de $ 1088,428.77 mediante la modalidad de invitacin a sobre cerrado a distintas constructoras, resultando ganadora la Constructora MRM S.A. de C.V.; como se seala, la obra se realiz atraves de particulares, an cuando la estructura gubernamental, cuenta con el Instituto de Infraestructura Fsica Educativa (ISIFE), organismo rector a travs del cual se debe realizar la contratacin de obra o rehabilitacin.

En lo sucesivo coordinarse con el Instituto Sinaloense de Infraestructura Fsica Educativa (ISIFE), cuando se pretenda construir o rehabilitar un inmueble, ya que esta Institucin cuenta con la experiencia y capacidad Tcnica en obra de infraestructura educativa.

Los recursos para la construccion del inmueble fueron otorgados por el Programa de Fortalecimiento de las Escuelas Normales (PROFEN), mismo que en sus reglas de operacin establece el concurso de licitacion a contructoras de la entidad. Accion que se habia estado realizando en los programas de contruccion anteriores. Para el financiamiento, dicha contruccion fue licitada a sobre cerrado y quien gano el concurso fue la constructora MRM, S.A. de C.V. Dada la importancia de la obra se solicito a la Secretaria de Educacion Publica para que enviara a una persona a Supervisar, para que se cumpliera con el contrato. Por lo demas, estamos en la mejor disposicion de acatar las recomendaciones. En lo Sucesivo quedamos de acuerdo para que sea el ISIFE, quien nos brinde la asesoria necesaria.

1,088,428.77

1,088,428.77

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(ENEES)
No.

Elabor: CMMG
Total Importe No. Regularizado Importe 6,665,794.35 No. 9 1 Pendiente Importe 488,011.66 247,992.19

Ubicacin

Descripcin
BIENES MUEBLES El Organismo cuenta con inventario de mobiliario y equipo deteriorado por un importe de $ 208,572.69, el cual no se ha dado de baja contablemente. (Anexo 1), del importe en referencia, no se localizaron bienes por $ 39,419.50 (Anexo 2), en virtud de que se manifiesta que fueron retirados al basurero municipal, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administracin de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa.

Recomendaciones
Dar de baja con apego a la norma, el Mobiliario y Equipo en mal estado y justificar los no localizados y donados sin llevar acabo el procedimiento legal establecido, de igual manera, se solicita el registro de los activos fijos no contabilizados, apegarse a lo establecido en la normatividad vigente en relacin a las Adquisiciones y Depreciaciones y corregir en la manera de lo posible los registros contables, de tal manera que los auxiliares contengan las caractersticas de cada uno de los bienes que integran las cuentas de Activo Fijo.

Acciones Implementadas por el Organismo

22 Se solicitara a la junta directiva, la autorizacion para 1 dar de baja el mobiliario y equipo de oficina inexistente que fueron retirados al basurero municipal. Asi mismo dar de baja mobiliario y equipo de oficina que se encuentra en mal estado o inservible, todo esto de acuerdo con los procedimientos establecidos en la normatividad vigente para la adquisicion y depresiacion de los mismos. (Anexo acta de donacion y acta de registro de solicitud a la Junta Directiva) 7,153,806.01 13 247,992.19

BIENES MUEBLES Se practic inventario de activo fijo y se determin que fueron dados de baja 32 aires acondicionados de ventana, mismos que fueron reemplazados por minisplit de la marca Galantz; 15 (quince) aires de ventana de 2 toneladas fueron donados sin existir acta de donacin, solo se soporta con formato de solicitud de movimiento de baja emitido por la Direccin de Recursos Materiales y Servicios de la Secretara de Educacin Pblica y Cultura.

Anexaron propuestas de actas de baja y donacion de bienes e inmuebles asi como el registro de los mismos para solicitud de junta directiva

En la revisin fsica del inventario se observ que existe un equipo de cmputo el cual no est registrado contablemente ni en la relacin de control de inventario fsico del rea de Recursos Materiales, por tanto no cuenta con etiqueta de inventario, tambin se detectaron 8 mini Split en el rea de usos mltiples, construida con recursos del programa PROFEN, mismos que no cuentan con factura, en consecuencia no tienen nmero de inventario ni estn en la relacin de inventarios fsico del rea antes mencionada.

Debido a que los 8 mini split instalados en el area descrita son parte del paquete de equipamiento de la construccion del edificio, se proceio a dar de alta en el inventario fisico del area de recursos materiales. Y se les asigno un numero de inventario. Con respecto al equipo de computo no se puede registrar en el inventario de la institucion pues estan en calidad de prestamo por la SEPYC.

En la revisin documental se detect que las plizas de cheques nmeros 675, 676 y 677 por un importe de $150,367.48, compras de libreros (activos fijos equipo de oficina), no cuentan con al menos tres cotizaciones de proveedores como se establece en el Acta del Comit Intersecretarial de Adquisiciones de Gobierno del Estado.

Por un error involuntario y por tratarse de articulos diversos se cometio esta irregularidad, aun sin embargo desde antes y hasta la fecha todas las compras mayores a $ 20,001.00 ya se estan efectuando de acuerdo a la norma

150,367.48

150,367.48

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(ENEES)
No.

Elabor: CMMG
Total Importe No. Regularizado Importe 6,665,794.35 No. 9 1 Pendiente Importe 488,011.66

Ubicacin

Descripcin
El Organismo registra la adquisicin o donacin de activos fijos a nivel cuenta mayor; en consecuencia, el sistema contable no emite una relacin analtica de los bienes que integran las cuentas de mobiliario y equipo de oficina, telefona digital, equipo de transporte, equipo fotogrfico, equipo de computo, equipo de mantenimiento, material didctico y equipo de sonido; dicha informacin se registra extra libros por el rea de Recursos Materiales.

Recomendaciones

Acciones Implementadas por el Organismo

22 Debido a que la institucion no cuenta con el recurso necesario para adquirir de un sistema que cumpla con la caracteristica que se exigen, por lo que se efectuaran las modificaciones al sistema actual de acuerdo a la recomendacin planteada en la observacion. 1 7,153,806.01 13

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El Organismo no Deprecia sus Activos Fijos (Bienes Muebles), lo cual contraviene las disposiciones legales vigentes. POR Los impuestos retenidos al personal docente y administrativo que reciben complemento para homologar su sueldo a un puesto determinado, as como el pagado a empleados que realizan actividades adicionales las cuales se formalizan mediante la firma de un contrato de honorarios asimilables a sueldos y salarios son incorrectos, dado que se aplica doble subsidio al empleo, lo anterior se establece, en virtud de que Gobierno del Estado lo considera al importe del sueldo pagado y la ENEES al complemento o lo pagado por concepto de honorarios asimilables a sueldos y salarios Calcular los impuestos de los trabajadores y el subsidio acreditable, acumulando el total de ingresos pagados.

Se acata la recomendacin, y en lo sucesivo se hara la depresciacion a los activos fijos.

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IMPUESTO PAGAR

Se atendio las observaciones y recomendaciones que se nos hacen, y se solicito al responsable del sistema para que haga las correcciones pertinentes. Se anexa documento girado por el director para hacer las correcciones necesarias en el sistema para cumplir con la recomendacion.

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(ENEES)
No.

Elabor: CMMG
Total Importe No. Regularizado Importe 6,665,794.35 No. 9 1 Pendiente Importe 488,011.66

Ubicacin
INGRESOS

Descripcin
El Organismo no tiene un control adecuado, en el registro de sus ingresos propios, an cuando tiene aperturada una cuenta bancaria para cada concepto de ingreso, ya que algunos depsitos realizados en el banco por el pago de inscripciones y mensualidades no se registran en el concepto correspondiente, en virtud de que la institucin bancaria no remite oportunamente la relacin de recibos pagados, lo cual origina que al momento de formular la conciliacin bancaria, una cantidad considerable de depsitos no estn registrados, mismos que se contabilizan afectando la cuenta de otros ingresos. Si bien es cierto la situacin anterior, no modifica el resultado del ejercicio, pero es importante se atienda a efecto de que la informacin financiera y estadstica presenten la realidad.

Recomendaciones
Realizar las gestiones o adecuaciones correspondientes a efecto de que los ingresos se registren en el concepto de ingreso al que pertenecen.

Acciones Implementadas por el Organismo

22 Se han implementado los mecanismos necesarios para mantener un mejor control de los ingresos por el pago de inscripciones y mensualidades y se ha realizado la gestion ante las dependencias involucradas (bancos, informatica, sistemas, etc.) para cumplir con la recomendacion. 1 7,153,806.01 13

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La Institucin posee una tienda escolar Justificar la participacin de los Por instrucciones de la junta directiva se convico a la cual tiene en arrendamiento por un ingresos propios de la Institucin con quienes se interesan por la tienda escolar y a partir importe de $ 1,500.00 mensuales, de la Delegacin Sindical. del mes de enero de 2011 ya se cuenta con un los cuales $ 500.00 le corresponden a contrato de arrendamiento el cual se canaliza la ENEES por los cuales otorga un totalmente a los ingresos de la institucion. recibo y $ 1000.00 a la Delegacin Sindical por acuerdo del C. Director con dicha Delegacin.

1,500.00

1,500.00

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EGRESOS

En el rengln de Servicios Personales, Justificar el registro de Honorarios Se realizo el cambio de la partida de pago de se registr indebidamente pago de Profesionales en el concepto de honorarios profesionales al capitulo de servicios Honorarios Profesionales por $ Servicios Personales generales. 393,476.20, cuando este concepto corresponde al Captulo de Servicios Generales.

393,476.20

393,476.20

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(ENEES)
No.

Elabor: CMMG
Total Importe No. Regularizado Importe 6,665,794.35 1,852,417.53 No. 9 Pendiente Importe 488,011.66

Ubicacin

Descripcin
El Saldo de la cuenta de Inversiones por $ 1852,417.53, representa la construccin de edificios y las Adquisiciones de Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo Fotogrfico, Equipo de Computo y Equipo de Mantenimiento durante el ejercicio, mismo que se esta manejando como gasto impactando el Estado de Resultados, lo cual origina un resultado negativo de $ 1287,382.96, cuando debera ser positivo por $ 565,034.57. La aplicacin de recursos en la construccin y la Adquisicin de Activos Fijos, representan una Inversin y no un Gasto que debe impactar el Estado de Posicin Financiera y no el de Resultados. Si bien es cierto se entiende que la afectacin al Estado de Resultados, se hace con la finalidad de registrar la aplicacin presupuestal, estos registros deben reflejarse adecuadamente en la contabilidad presupuestal y financiera.

Recomendaciones
Implementar el registro contable presupuestal, a efecto de que las inversiones en activo fijo impacten adecuadamente el Estado de Posicin Financiera y Presupuestal.

Acciones Implementadas por el Organismo

22 A partir del ejericio 2011 las Adquisiciones de Mobiliario y Equipo, no se han enviado a la cuenta de inerciones (gasto), unicamente se envian las cuentas de activo. Ademas en el sistema ya se cuenta con un modulo donde se lleva la contabilidad presupuestal. 1 7,153,806.01 13 1,852,417.53 1

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No existe orden en la aplicacin de los recursos, lo anterior se establece en virtud de que el Organismo, no se apega a los presupuestos y programas autorizados, ejerciendo los recursos presupuestales y propios de manera discrecional.

Apegarse a los presupuestos autorizados y tratndose de ingresos propios, es importante que el Organismo presente a la Junta Directiva para su aprobacin un presupuesto por partida sobre la aplicacin de estos recursos. El Organismo debe establecer una relacin constante con la Secretara de Administracin y Finanzas del Gobierno del Estado, con el fin de contar con el soporte documental que le permita realizar los registros contables oportunos, evitando as las variaciones importantes.

Se pondra para la proxima junta directiva una propuesta del presupuesto por partidas, partiendo de los gastos reales que se ejercen en la institucion. De hecho, y a partir de esta gestion administrativa se mantiene una relacion constante con la secretaria de Administracion y Finanzas del Gobierno del Estado. Con la finalidad de dar transparencia a los movimientos que en esta institucion se llevan a cabo.

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(ENEES)
No.

Elabor: CMMG
Total Importe No. Regularizado Importe 6,665,794.35 3,175,034.04 No. 9 Pendiente Importe 488,011.66

Ubicacin
PRESUPUESTO ESTATAL

Descripcin
Con oficio No. SAF-SSE-78/2011 de junio 14, el Subsecretario de Egresos de Gobierno del Estado da respuesta a la solicitud realizada por la Unidad de Transparencia y Rendicin de Cuentas, sobre las operaciones financieras realizadas con el Organismo durante el periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2011, en el cual manifiesta haber ejercido por cuenta del Organismo $ 13,572,448.42, importe que al comparar contra el recibido por este $ 10,397,414.38, arroja una diferencia de $ 3175,034.04 La Escuela Normal de Especializacin del Estado de Sinaloa, no maneja el presupuesto anual operativo, ya que adopt el convenio de servicios compartidos con Gobierno del Estado en el concepto de servicios personales, en consecuencia no recibe de la Secretara de Administracin y Finanzas recursos solo las nminas de sueldos, informacin que sirve de soporte a los registros contables del Organismo.

Recomendaciones
Aclarar las variaciones existentes entre los registros contables y el presupuesto estatal ejercido por la Secretara de Administracin y Finanzas, el determinado por la auditora y el presupuesto publicado en el peridico oficial para el ejercicio fiscal 2010.

Acciones Implementadas por el Organismo

22 Como usted lo detalla en la observacion, La Escuela Normal de Especializacion del Estado de Sinaloa, no maneja el prespuesto anual operativo, ya que en distintas ocasiones hemos solicitado ante la SAF y la junta directiva se nos informe del destino que toman los recursos que son aprobados para la institucion (ENEES) y que no se ejercen para la misma, ademas que se reintegre la totalidad de dichos recursos para pago de personal de base de nuestra institucion. a la fecha lo volveremos a proponer en las proxima reunion de la junta directiva, con la finalidad de acatar sus recomendaciones y determinar donde o el porque dichas variaciones. 1 7,153,806.01 13 3,175,034.04 1

Se realiz un anlisis de las nminas entregadas por la Secretara de Administracin y Finanzas, y se determin que las mismas ascienden a $ 10157,394.91 (anexo 4), importe que al comparar contra el presupuesto recibido por el Organismo $ 10397,414.38, arroja una diferencia de $ 240,019.47. Al comparar el presupuesto anual autorizado para el ejercicio fiscal 2010 publicado el 28 de Diciembre de 2009, en el peridico oficial el Estado de Sinaloa $ 15944,298.00 contra el presupuesto anual ejercido confirmado por la Subsecretaria de Egresos de Gobierno del Estado $ 13572,448.42 y el recibido por el Organismo, $ 10397,414.38, se aprecia una diferencia de $ 2371,849.58 y $ 5546,883.62 respectivamente.

240,019.47

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(ENEES)
No.

Elabor: CMMG
Total Importe No. Regularizado Importe 6,665,794.35 No. 9 1 Pendiente Importe 488,011.66

Ubicacin
COMIT ADQUISICIONES

Descripcin

Recomendaciones

Acciones Implementadas por el Organismo

22 1 7,153,806.01 13

DE El Comit de Adquisiciones no est Apegarse a las Disposiciones legales Existe un comit de Adquisiciones el cual funge como estructurado de acuerdo a las bases vigentes tal. Pero acatando sus instrucciones esperamos que la que establece la nueva Ley de contraloria nos remita el nombre de la persona que Adquisiciones, dado que no se integrara a dicho comit y que fungira como comisario formaliz el nombramiento del del mismo, para poderlo presentar a la junta directiva secretario tcnico, los vocales, as para su aprobacion. como al representante de la Contralora que fungir como Comisario del Comit, adems no se present para aprobacin al rgano de Gobierno.

19

ARMONIZACION CONTABLE

19. El Organismo presenta mnimo avance en el proceso de Armonizacin Contable, a la fecha ha iniciado la alineacin del Catalogo de Cuentas.

Cumplir con el calendario establecido en el transitorio cuarto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Nuestra institucion cuenta con un sistema creado para mejorar los movimientos financieros, control escolar y recursos materiales, el cual reconocemos le falta algunos aspectos por ingresar, aun sin embargo estamos en espera para que las instancias correspondientes nos indiquen a que sistema nos sujetaremos para el proceso de armonizacio contable.

20

RECURSOS HUMANOS Se verificaron los reportes de horarios asignados al personal docente y administrativo y los informes generales de Registro de Asistencia por Departamento del ejercicio, determinado irregularidades mismas que se relacionan a continuacin. No se verifica de manera personal el cumplimiento de las horas frente a grupo de los maestros, lo anterior se establece en virtud de que no existe reporte alguno que lo justifique. El Organismo, no cuenta con los oficios del personal docente comisionado. El personal docente comisionado no elabora un informe tcnico que justifique la actividad que realiza. Las horas de descarga (investigacin) y asesora no se checan, en consecuencia no se sabe si el personal docente cumple con dichas actividades, las cuales se realizan en el propio organismo. El Registro de Asistencias muestra una cantidad importante de faltas y retardos, mismos que no se reportan para efecto de descuento. Se detect que la Profra. Reyna Leonor Zepeda Cabrera, fue comisionada a la ENEES con oficio 143.5. 045/97-98 emitido por los Servicios de Educacin Pblica Descentralizada del Estado de Sinaloa el 9 de octubre de 1997,

Establecer un programa constante de visitas en horas clase, a fin de determinar si los maestros estn cumpliendo con su trabajo, implementar un archivo de oficios del personal comisionado, dichos oficios deberan formar parte de los expedientes, que el personal comisionado elabore un informe tcnico de las actividades realizadas, justificar mediante el uso del reloj checador las horas de descarga y asesora, realizar un reporte quincenal de incidencias (faltas y retardos) a la Direccin de Recursos Humanos para los descuentos correspondientes, para ello es importante que la Escuela en su reglamento interno, establezca la cantidad de retardos que generan una falta, aclarar la situacin de la Profra. Reyna Leonor Zepeda Cabrera y el Profr. Hctor Manuel Flix Delgado.

La existencia de reloj checador de entrada y salida de los docentes y personal administrativo permite identificar la asistenci apuntual, retardos faltas, mismas que se corrigen al enviar un memo de justificacion a engtregar en un plazo de 72 hrs. A la falta del mismo se carga como inasistencia, No existe la figura del prefecto, por lo tanto la visista de la jefa de recursos humanos y de docencia se hacen esporadicamente en los grupos. Para corregir esta siruacion se contratara a un prefecto los ambos turnos. A partir de ciclo 2011- 2012 se les pidio a los decentes asignados a docencia ene le trabajo de tutorias un informe tecnico y anexos con evidencias de los alumnos en riesgo atendidos por los docentes, asi mismo en su horario se les asignaron las horas para su labor, con algunas irregularidades que esperamos mejorar para el 2do. semestre 2011-2012. En los casos de comision de la maestra Reyina Leonor Zepeda Cabrera, se gestiono ante la Subsecretaria de Educacion Basica dicha comision, entregandose en oficio la efectividad de la misma con fecha de 01 de Noviembre 2011 al 15 de Agosto de 2012. Por lo cual, la direccion de la Escuela, no tiene en archivo oficio de comision de 1997 a Noviembre de 2011. Por otra parte, el antecedente del profr. Hector Manuel Felix Delgado, existe un expediente de la serie de solicitudes enviadas a su persona para que entregara el oficio de comision de la plaza de 1/2 T.(22636) durante su estancia como jefe de Departamento de EducacionMedia e Institutos Tecnologicos de la SEPyC, pero nunca entrego lo solicitado, solamente la comision de la plaza 010595, categoria EDN95 por 11 hrs. s/m.

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Departamento de EducacionMedia e Institutos Tecnologicos de la SEPyC, pero nunca entrego lo solicitado, solamente la comision de la plaza 010595, categoria EDN95 por 11 hrs. s/m.

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en dicho oficio, se establece que la comisin es de manera provisional y corresponde a la clave 11072503E028100.0 253623, la cual ha hecho efectiva durante 13 aos. Cabe aclarar que en el Registro de Asistencia por Departamento emitido por la Escuela, no existe evidencia de que esta persona este checando en su horario de trabajo. Es maestra de medio tiempo por lo que cuenta con 20 Horas de base, de las cuales 6 debe estar frente a grupo y 2 estn asignadas a academia (reunin semanal de maestros de grupo) el resto 12 horas esta comisionada como Delegada Sindical y no se cuenta con oficio de comisin. Existe evidencia de constancias quincenales firmadas por el Director de la ENEES, en las cuales se especifica que la C. Reyna Leonor Zepeda Cabrera, labora en la institucin educativa, desempeando el puesto de Apoyo al Programa de Formacin Complementaria en el turno matutino y profesor de Enseanza Superior Titulo C Tiempo, con un horario de 8:00 a 20:00 horas,

(ENEES)
No.

Elabor: CMMG
Total Importe No. Regularizado Importe 6,665,794.35 No. 9 Pendiente Importe 488,011.66

Recomendaciones

Acciones Implementadas por el Organismo

22 7,153,806.01 13

dichas constancias manifiesta el personal administrativo, son presentadas en la Escuela Primaria Magisterio Nacional Independencia, por lo que se presume que esta persona est cobrando en dicha escuela, adems las constancias en mencin hacen referencia a horario del turno matutino cuando la escuela opera en el turno vespertino. El C. Hctor Manuel Flix Delgado, cuenta con 2 plazas en la ENEES la 22636, Categora EDN37, PROFR. ENS. SUP. TITULAR TIEMPO y la 010595, categora EDN95/11, de esta ltima existe oficio de comisin por los aos de 2005 a 2010 girados por el Secretario de Educacin Pblica y Cultura, en el que se establece que se desempea con funciones de Jefe de Departamento de Educacin Media e Institutos Tcnicos de la dependencia, mas no as de la primera plaza, la cual ampara 20 horas y no existe evidencia en el Registro General de Asistencia por Departamento y en la Lista de Asistencia de Academia de que sean devengadas.

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(ENEES)
No.

Elabor: CMMG
Total Importe No. Regularizado Importe 6,665,794.35 No. 9 Pendiente Importe 488,011.66

Ubicacin
PRESENTACIN AVISOS.

Descripcin

Recomendaciones

Acciones Implementadas por el Organismo

22 7,153,806.01 13 1

DE No se inform al Sistema de Atencin Dar cumplimiento a la normatividad En lo susecivo se informara al SAT, la no Tributaria, la no obligatoriedad de federal vigente, a efecto de evitar obligatoriedad de dictaminar para efectos fiscales los dictaminar para efectos fiscales los problemas legales. estados financieros por Contador Publico Autorizado. Estados Financieros por Contador Pblico Autorizado.

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REGLAMENTO INTERNO MANUALES OPERACIN

Se cuenta con reglamento interno y Y manuales de operacin pero no estn DE autorizados y publicados en el diario oficial del estado.

Presentar a la Junta Directiva, el Ya se presento a la junta directiva el Reglamento Reglamento Interno y los Manuales de Interno y Manuales de Operacin para su aprobacion Operacin de la Escuela para su y posterior publicacion en el Diario oficial. aprobacin y publicacin.

Como resultado del seguimiento de la Auditora practicada por el periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2010, por la Direccin de Auditora a Organismos, fue analizada la documentacin proporcionada por el Centro de Ciencias de Sinaloa, por lo que se pudo constatar la regularizacin de 4 de un total de 19 observaciones, que representa el 0.47% por un monto de $ 63,160.25 quedando pendiente $ 13,327,607.93

Culiacn, Sinaloa, a 16 de Febrero de 2012 Por la Unidad de Transparencia y Rendicion de Cuentas

C.P. Sal Velazquez Cabrera

Jefe del Depto.

L.A.E. Christian Marino Mendoza Gaxiola

Auditor

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