Manual Sefip

MINISTRIO DA FAZENDA
MINISTRIO DO TRABALHO E EMPREGO
MANUAL DA GFIP/SEFIP PARA USURIOS DO SEFIP 8.4

ORIENTAO PARA PRESTAO DAS INFORMAES
AVISO IMPORTANTE NO FECHAMENTO, O SEFIP GERA UM BACK UP COM OS DADOS EXISTENTES NO MOMENTO EXATO QUE ANTECEDE O FECHAMENTO. CONVENIENTE GUARD-LO PELO PRAZO EM QUE PODE SER NECESSRIA UMA RETIFICAO PARA PREVIDNCIA SOCIAL. PELA NOVA SISTEMTICA DE RETIFICAO, ORIENTADA NESTE MANUAL, NECESSRIO O ENVIO DO ARQUIVO COM TODOS OS DADOS CONTIDOS NO ARQUIVO ANTERIOR (A RETIFICAR), COM AS DEVIDAS CORREES. Captulo I - ORIENTAES GERAIS 1 - O QUE GFIP A sigla GFIP significa Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social, compreendendo o conjunto de informaes destinadas ao FGTS e Previdncia Social. Em regra, a GRF e as informaes Previdncia devem ser geradas por intermdio do SEFIP Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social. O SEFIP gera o arquivo NRA.SFP (onde o NRA o nmero do respectivo arquivo), que contm as informaes destinadas ao FGTS e Previdncia Social. Este arquivo deve ser transmitido pela Internet, via Conectividade Social, aplicativo disponvel no site da CAIXA. Aps a transmisso do arquivo pela Internet, o Conectividade Social disponibiliza o arquivo denominado SELO, ru que deve ser carregado no SEFIP para gerao da GRF - Guia de Recolhimento, a ser utilizada pelo empregador no recolhimento do FGTS. Em alguns casos de resciso de contrato de trabalho deve ser utilizada a guia para o recolhimento rescisrio do FGTS, exclusivamente para o recolhimento do FGTS e da Contribuio Social, ressaltando-se que as informaes pertinentes Previdncia Social devem ser includas no SEFIP, para gerao do arquivo
Captulo I Orientaes Gerais 1
NRA.SFP (onde o NRA o nmero do respectivo arquivo), exceto quando se tratar de empregado domstico. 1.1 O conceito de GFIP para o FGTS e para a Previdncia Social Para o FGTS, a GFIP o conjunto de informaes composto pela Guia de Recolhimento do FGTS - GRF e pelo arquivo SEFIP. A GRF gerada e impressa pelo SEFIP aps a transmisso do arquivo NRA.SFP (onde o NRA o nmero do respectivo arquivo), pelo Conectividade Social. GFIP tambm o formulrio papel utilizado para recolhimento do FGTS em caso de depsito recursal e empregador domstico. Para o FGTS, so documentos que compem a GFIP/SEFIP: Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social; Guia de Recolhimento do FGTS - GRF, gerada e impressa pelo SEFIP aps a transmisso do arquivo SEFIP; Relao dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP RE; Relao de Estabelecimentos Centralizados REC; Relao de Tomadores/Obras RET; Confisso de no recolhimento de valores de FGTS e de Contribuio Social; Declarao de ausncia de fato gerador para recolhimento FGTS. Para a Previdncia Social, a GFIP o conjunto de informaes cadastrais, de fatos geradores e outros dados de interesse da Previdncia e do INSS, que constam do arquivo NRA.SFP e de outros documentos que devem ser impressos pela empresa aps o fechamento do movimento no SEFIP. Para a Previdncia, so documentos que compem a GFIP/SEFIP: Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social; Comprovante de Declarao Previdncia; Relao dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP RE; Relao de Estabelecimentos Centralizados REC; Relao de Tomadores/Obras RET; Comprovante/Protocolo de Solicitao de Excluso. Ateno: A REC, a RET, o Comprovante de Declarao Previdncia, a Confisso de no Recolhimento de FGTS e de Contribuio Social, a Declarao de ausncia de fato gerador para recolhimento FGTS e o Comprovante/Protocolo de Solicitao de Excluso devem ser impressos, para apresentao aos rgos requisitantes, quando solicitado, ou salvos em formato PDF, para guarda magntica e posterior impresso. Somente a RE faz parte do arquivo NRA.SFP, podendo ser armazenada e apresentada aos rgos requisitantes em meio magntico. Observar a nota 1 do item 13.
Captulo I Orientaes Gerais
1.2 Retificao de informaes As informaes prestadas incorretamente devem ser corrigidas por meio do prprio SEFIP, conforme estabelecido no Captulo V deste Manual. Os fatos geradores omitidos devem ser informados mediante a transmisso de novo arquivo NRA.SFP, contendo todos os fatos geradores, inclusive os j informados, com as respectivas correes e confirmaes. Para a retificao de informaes, observar as orientaes sobre chave de GFIP/SEFIP e modalidades, nos subitens 7.1 e 7.2. NOTA: No movimento com retificao de informaes, ser gerada uma GPS Guia da Previdncia Social com base na totalidade dos fatos geradores e demais informaes. Caso tenham sido recolhidos anteriormente valores devidos Previdncia, no todo ou em parte, esta GPS no dever ser utilizada. 2 - QUEM DEVE RECOLHER E INFORMAR Devem recolher e informar a GFIP/SEFIP as pessoas fsicas ou jurdicas e os contribuintes equiparados a empresa sujeitos ao recolhimento do FGTS, conforme estabelece a Lei n 8.036, de 11/05/1990, e legislao posterior, bem como prestao de informaes Previdncia Social, conforme disposto na Lei n 8.212, de 24/07/1991, e alteraes posteriores. Ainda que no haja recolhimento para o FGTS, necessria a informao de todos os dados cadastrais e financeiros para a Previdncia Social e para o FGTS. facultado ao empregador domstico recolher FGTS para o seu empregado. No entanto, ao decidir faz-lo, no poder interromper o recolhimento, salvo se houver resciso contratual. Caso no haja o recolhimento para o FGTS, o empregador domstico fica dispensado da entrega da GFIP/SEFIP apenas com informaes declaratrias. A prestao das informaes, a transmisso do arquivo NRA.SFP, bem como os recolhimentos para o FGTS so de inteira responsabilidade do empregador/ contribuinte. 3 - QUEM NO DEVE RECOLHER E INFORMAR a) segurado especial (inc. VII, art. 12 da Lei n 8.212/91); b) contribuinte individual sem segurado que lhe preste servio; c) rgos pblicos em relao aos servidores estatutrios filiados a regimes trabalhista e previdencirio prprios; d) segurado facultativo; e) candidato a cargo eletivo, relativo contratao de contribuinte individual para prestao de servios exclusiva durante o perodo eleitoral.
4 - O QUE DEVE SER INFORMADO a) Dados cadastrais do empregador/contribuinte, dos trabalhadores e tomadores/obras. b) Bases de incidncia do FGTS e das contribuies previdencirias, compreendendo: remuneraes dos trabalhadores; comercializao da produo; receita de espetculos desportivos/patrocnio; pagamento a cooperativa de trabalho. c) Outras informaes: movimentao de trabalhador (afastamentos e retornos); salrio-famlia; salrio-maternidade; compensao; reteno sobre nota fiscal/fatura; exposio a agentes nocivos/mltiplos vnculos; valor da contribuio do segurado, nas situaes em que no for calculado pelo SEFIP (mltiplos vnculos/mltiplas fontes, trabalhador avulso, cdigo 650); valor das faturas emitidas para o tomador (no cdigo 211). 5 AUSNCIA DE FATO GERADOR (SEM MOVIMENTO) Inexistindo recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social, o empregador/ contribuinte deve transmitir pelo Conectividade Social um arquivo SEFIPCR.SFP com indicativo de ausncia de fato gerador (sem movimento), que assinalado na tela de abertura do movimento, para o cdigo 115. O arquivo deve ser transmitido para a primeira competncia da ausncia de informaes, dispensando-se a transmisso para as competncias subseqentes at a ocorrncia de fatos determinantes de recolhimento ao FGTS e/ou fato gerador de contribuio previdenciria. Exemplo: A empresa estava sem atividade desde 08/2005. No perodo de 08/2005 a 01/2006, houve fato gerador (pagamento a contribuinte individual - autnomo) apenas na competncia 11/2005. Deve ser transmitido um arquivo SEFIPCR.SFP com indicativo de ausncia de fato gerador para 08/2005, por ser a primeira competncia sem fato gerador. Deve ser transmitido um arquivo SEFIPCR.SFP com fato gerador para a competncia 11/2005, informando o pagamento ao contribuinte individual e um arquivo SEFIPCR.SFP para a competncia 12/2005, com ausncia de fato gerador.
Compet. GFIP/SEFIP 08/2005 Ausncia de fato 09/2005 10/2005 11/2005 Com fato 12/2005 Ausnci a de fato 13/2005 01/2006 -
Cd. 115
gerador
gerador
gerador
Devem apresentar GFIP/SEFIP com o indicativo de ausncia de fato gerador: a) as empresas que, mesmo em atividade, no tiverem fatos geradores a declarar Previdncia Social ou FGTS a recolher, nem sofreram reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei 9.711/98); b) todas as empresas cujos nmeros de inscrio (CNPJ e CEI) no estejam devidamente encerrados junto Previdncia Social, como por exemplo, firma individual, obras de construo civil, produtor rural ou contribuinte individual com segurados que lhe tenham prestado servio, caso estejam com suas atividades paralisadas; c) as empresas que, em 01/1999, estavam com suas atividades paralisadas ou sem fatos geradores relativos ao FGTS e Previdncia Social. NOTAS: 1. Quando o incio da atividade no ocorrer simultaneamente com a abertura da empresa ou com a matrcula da pessoa fsica equiparada a empresa junto Previdncia Social, deve ser entregue uma GFIP/SEFIP com ausncia de fato gerador (sem movimento) para a competncia da abertura ou da matrcula. 2. Quando a primeira competncia da ausncia de fato gerador a 13, necessria a transmisso de uma GFIP/SEFIP sem movimento para a competncia janeiro do ano seguinte, tendo em vista que a competncia 13 se destina exclusivamente Previdncia Social. 6 - PRAZO PARA ENTREGAR E RECOLHER A GFIP/SEFIP utilizada para efetuar os recolhimentos ao FGTS referentes a qualquer competncia e, a partir da competncia janeiro de 1999, para prestar informaes Previdncia Social, devendo ser apresentada mensalmente, independentemente do efetivo recolhimento ao FGTS ou das contribuies previdencirias, quando houver: a) recolhimentos devidos ao FGTS e informaes Previdncia Social; b) apenas recolhimentos devidos ao FGTS; c) apenas informaes Previdncia Social. O arquivo NRA.SFP, referente ao recolhimento/declarao, deve ser transmitido pelo Conectividade Social at o dia sete do ms seguinte quele em que a remunerao foi paga, creditada ou se tornou devida ao trabalhador e/ou tenha
ocorrido outro fato gerador de contribuio ou informao Previdncia Social. Caso no haja expediente bancrio, a transmisso deve ser antecipada para o dia de expediente bancrio imediatamente anterior. O arquivo NRA.SFP, referente competncia 13, destinado exclusivamente Previdncia Social, deve ser transmitido at o dia 31 de janeiro do ano seguinte ao da referida competncia. NOTA: 1. No caso de recolhimento ao FGTS o arquivo NRA.SFP deve ser transmitido com antecedncia mnima de dois dias teis da data de recolhimento. 6.1 - Prazo de recolhimento ao FGTS A Guia de Recolhimento do FGTS GRF deve ser quitada at o dia 07 (sete) de cada ms, em relao remunerao do ms anterior. Se no houver expediente bancrio no dia 07 (sete), o prazo para recolhimento sem acrscimos legais, o dia til imediatamente anterior. A remunerao referente a cada parcela de 13 salrio pago, devido ou creditado ao trabalhador deve ser informada no ms de competncia, para efeito de recolhimento exclusivo ao FGTS, obedecendo ao mesmo prazo da remunerao mensal. Observar o disposto no subitem 4.3 do Captulo III. O recolhimento ao FGTS aps o prazo legal implica atualizao monetria, juros de mora e multa, alm dos encargos sobre a contribuio social, se houver. 6.2 - Prazo de recolhimento Previdncia Social O recolhimento das contribuies previdencirias deve ser efetuado em documento de arrecadao da Previdncia GPS no ms seguinte ao da ocorrncia do seu fato gerador at: o dia 02 (dois): - para as empresas em geral e nos casos de Conveno Coletiva, Acordo Coletivo e Dissdio Coletivo, para as competncias anteriores a janeiro de 2007; - no caso de reclamatria trabalhista. o dia 10(dez): - para as empresas em geral e nos casos de Conveno Coletiva, Acordo Coletivo e Dissdio Coletivo a partir da competncia janeiro de 2007. o dia 15 (quinze):
- para os contribuintes individuais, empregadores domsticos, segurados facultativos e cooperativas de trabalho, em relao contribuio a cargo dos segurados cooperados. Caso no haja expediente bancrio nos dias de vencimento, o recolhimento pode ser efetuado at o dia de expediente bancrio imediatamente posterior. As contribuies previdencirias referentes competncia 13 devem ser recolhidas at o dia 20/12 do ano a que se refere a competncia. O recolhimento da contribuio Previdncia Social aps o prazo legal implica acrscimo de juros e multa. Ateno: 1. A no transmisso da GFIP/SEFIP sujeitar a empresa a auto-de-infrao e impedimento de obteno da Certido Negativa de Dbito - CND. 2. A omisso de fatos geradores em GFIP/SEFIP, com objetivo de suprimir ou reduzir contribuio previdenciria, caracteriza a prtica de sonegao de contribuio previdenciria, conforme art. 337-A do Cdigo Penal, com as alteraes da Lei n 9.983, de 14/07/2000. 3. A declarao dos dados constantes da GFIP/SEFIP, referentes ao FGTS, Contribuio Social instituda pela LC n 110/2001, e/ou contribuio previdenciria, equivale a confisso de dvida dos valores dela decorrentes e constitui crdito passvel de inscrio em dvida ativa, na ausncia do oportuno recolhimento, e conseqente execuo judicial nos termos da Lei n 6.830, de 22/09/1980. 7 COMO RECOLHER E INFORMAR O empregador/contribuinte deve sinalizar o recolhimento/declarao ao FGTS ou apenas a declarao ao FGTS por intermdio do campo Modalidade, no SEFIP. Para o FGTS, possvel haver complementao na informao das remuneraes, para fins de recolhimento ou declarao, em uma nova GFIP/SEFIP. Para a Previdncia, em regra, considerada vlida apenas uma GFIP/SEFIP para cada chave, transmitida pelo empregador/contribuinte. Para compreender melhor o disposto acima, necessria, primeiramente, uma abordagem sobre os conceitos de modalidade e chave de uma GFIP/SEFIP, o que feito nos subitens 7.1 e 7.2. 7.1 - Modalidade O recolhimento/declarao ao FGTS bem como apenas a declarao ao FGTS deve ser indicada por intermdio do campo Modalidade. Numa mesma GFIP/SEFIP, possvel haver trabalhadores com recolhimento ao FGTS e
trabalhadores sem recolhimento ao FGTS. Ainda, por intermdio da modalidade, possvel sinalizar a existncia de retificao ou confirmao de informaes, no aplicvel ao cadastro do FGTS. Em todas as modalidades, h a declarao para a Previdncia Social. As modalidades podem ser: MODALIDADE FINALIDADE Branco 1 9 Recolhimento ao FGTS e Declarao para a Previdncia Declarao ao FGTS e Previdncia Confirmao/Retificao de informaes anteriores Recolhimento ao FGTS e Declarao Previdncia/Declarao ao FGTS e Previdncia.
A seguir, a utilizao de cada modalidade: a) Recolhimento ao FGTS e Declarao Previdncia (modalidade branco) Deve ser utilizada para recolhimento ao FGTS e prestao de informaes Previdncia. Esta modalidade possibilita que o aplicativo SEFIP gere as informaes ao FGTS e Previdncia, emitindo a guia de recolhimento, aps a transmisso do arquivo pelo Conectividade Social, para quitao do Fundo de Garantia. Pode, tambm, ser utilizada para contribuintes individuais quando no mesmo movimento existirem trabalhadores com FGTS. b) Declarao ao FGTS e Previdncia (modalidade 1) Deve ser utilizada nas situaes em que no recolhido o FGTS devido no ms de competncia, configurando a confisso de dbito para o Fundo de Garantia, bem como para prestar informaes Previdncia. Esta modalidade deve ser utilizada para contribuintes individuais quando no existirem trabalhadores com FGTS no movimento. c) Confirmao de informaes anteriores Recolhimento ao FGTS e Declarao Previdncia/Declarao ao FGTS e Previdncia (modalidade 9) Deve ser utilizada para confirmao ou retificao das informaes prestadas anteriormente, para trabalhador que constou em GFIP/SEFIP anterior, em qualquer modalidade. A necessidade da confirmao destes trabalhadores na GFIP/SEFIP possibilita a gerao da nova GFIP/SEFIP com todos os trabalhadores para a Previdncia, sendo justificada pelo disposto no subitem 7.2. Exemplo: O empregador/contribuinte recolheu o FGTS e declarou Previdncia para 90 trabalhadores, utilizando, portanto, a modalidade branco para gerao da GFIP/SEFIP. Posteriormente, verifica que dois trabalhadores no foram informados no arquivo transmitido, mas possui recursos financeiros para quitar o FGTS de apenas um dos trabalhadores.
Deve ser gerada uma nova GFIP/SEFIP com as seguintes caractersticas: Para os 90 trabalhadores j informados anteriormente, deve ser utilizada a modalidade 9; Para o trabalhador que compe o novo recolhimento ao FGTS e declarao para a Previdncia deve ser utilizada a modalidade branco; Para o trabalhador sem o recolhimento do FGTS neste momento, deve ser utilizada a modalidade 1. Desta forma o SEFIP gera o novo arquivo para transmisso, com todos os trabalhadores, calculando o valor a ser recolhido e gerando a GRF apenas do trabalhador da modalidade branco, gera ainda, o relatrio de confisso de no recolhimento de valores do FGTS para o valor indicado na modalidade 1. NOTAS: 1. Para competncia anterior a 01/1999 podem ser utilizadas as modalidades branco ou 1. 2. Para os cdigos 115, 130, 135, 150, 155, 608 e 650, podem ser utilizadas as modalidades branco, 1 e 9. 3. Para os cdigos exclusivos do FGTS (145, 307, 317, 327, 337, 345 e 640) deve ser utilizada somente a modalidade branco, devendo ser informados apenas os trabalhadores a que se refere o movimento, ou seja, os trabalhadores j informados anteriormente no devem ser confirmados na modalidade 9. Para retificao ao FGTS das informaes prestadas incorretamente ou indevidamente, observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. 4. Para o cdigo 211 podem ser utilizadas as modalidades 1 ou 9. 5. Para o FPAS 868 podem ser utilizadas as modalidades branco ou 9. 6. Para a competncia 13, podem ser utilizadas as modalidades 1 ou 9. 7. A modalidade branco pode ser utilizada para as categorias exclusivas da Previdncia, caso existam no mesmo arquivo categorias com recolhimento do FGTS. 8. Para os cdigos 418 e 604 no so utilizadas as modalidades. 9 Caso o empregador/contribuinte deixe de efetuar o recolhimento do FGTS correspondente a GFIP/SEFIP na qual a modalidade informada seja branco, esta modalidade convertida em modalidade 1, aps 60 dias da data da transmisso do arquivo, configurando a confisso de dbito para o Fundo de Garantia. 7.2 - Chave de uma GFIP/SEFIP O conceito de chave de uma GFIP/SEFIP tem utilizao fundamental para a Previdncia Social. Chave de uma GFIP/SEFIP so os dados bsicos que a identificam. A chave composta, em regra, pelos seguintes dados:
CNPJ/CEI do empregador/contribuinte competncia cdigo de recolhimento FPAS.

Para a Previdncia, deve haver apenas uma GFIP/SEFIP para cada chave. Havendo a transmisso de mais de uma GFIP/SEFIP para o mesmo empregador/contribuinte, competncia, cdigo de recolhimento e FPAS (mesma chave), a GFIP/SEFIP transmitida posteriormente considerada como retificadora para a Previdncia Social, substituindo a GFIP/SEFIP transmitida anteriormente, ou considerada uma duplicidade, dependendo do nmero de controle. Para os cdigos 130, 135 e 608, a chave da GFIP/SEFIP composta tambm pelo CNPJ/CEI do tomador de servio. Neste caso, a chave composta pelos seguintes dados: CNPJ/CEI do empregador/contribuinte competncia cdigo de recolhimento FPAS CNPJ/CEI do tomador. Havendo entrega de mais de uma GFIP/SEFIP para o mesmo empregador/contribuinte, competncia, cdigo de recolhimento, FPAS e tomador de servio (mesma chave), a GFIP/SEFIP transmitida posteriormente considerada como retificadora para a Previdncia Social, substituindo a GFIP/SEFIP transmitida anteriormente, ou considerada uma duplicidade, dependendo do nmero de controle. Para o cdigo 650, a chave da GFIP/SEFIP composta tambm pelo nmero do processo, vara e perodo. Neste caso, a chave composta pelos seguintes dados: CNPJ/CEI do empregador/contribuinte competncia cdigo de recolhimento FPAS Nmero do processo/vara/perodo. Havendo entrega de mais de uma GFIP/SEFIP para o mesmo empregador/contribuinte, competncia, cdigo de recolhimento, FPAS e nmero de processo/vara/perodo (mesma chave), a GFIP/SEFIP transmitida posteriormente considerada como retificadora para a Previdncia Social, substituindo a GFIP/SEFIP transmitida anteriormente, ou considerada uma duplicidade, dependendo do nmero de controle. NOTAS:
1.
Tambm na hiptese da trasmisso de GFIP/SEFIP que contenha exclusivamente registro de alterao cadastral e considerando a chave utilizada na abertura do movimento, esta GFIP/SEFIP tratada como retificadora pela Previdncia Social, substituindo a GFIP/SEFIP transmitida anteriormente, ou considerada uma duplicidade, dependendo do nmero de controle. Assim, para a gerao do registro de alterao cadastral do SEFIP que tem por objetivo tratamento no cadastro FGTS, deve ser utilizado, na abertura de movimento, o cdigo de recolhimento 660 que exclusivo do FGTS.
10
2. possvel haver mais de uma GFIP/SEFIP na mesma competncia, para o empregador/contribuinte, desde que sejam diferentes os cdigos de recolhimento ou FPAS ou CNPJ/CEI do tomador de servio (para os cdigos 130, 135 e 608) ou nmero do processo/vara/perodo (para o cdigo 650), ou seja, desde que sejam chaves diferentes.
3.
Para os cdigos 150, 155 e 211, o conjunto de informao de todos os tomadores de servio/obras de construo civil de um mesmo cdigo considerado uma GFIP/SEFIP, uma vez que o CNPJ/CEI do tomador/obra no um dado componente da chave. Por esta razo, as GFIP/SEFIP de um mesmo cdigo de recolhimento devem ser geradas obrigatoriamente num mesmo movimento, compondo um mesmo arquivo SEFIP. Os empregadores/contribuintes que utilizam os cdigos 150 ou 155 devem informar todos os tomadores/obras e a administrao num mesmo arquivo NRA.SFP, compondo uma GFIP/SEFIP, com informaes distintas por tomador/obra. Para a Previdncia, caso sejam transmitidas GFIP/SEFIP geradas em movimentos diferentes, cada arquivo transmitido substituir o anterior, para a mesma chave. As empresas construtoras que utilizam os cdigos 150 e 155, na mesma competncia, devem informar o pessoal administrativo no cdigo 150. Para um mesmo FPAS, incompatvel a informao dos cdigos de recolhimento 115 e 150, na mesma competncia, bem como a informao dos cdigos 115 e 155, tambm na mesma competncia. Caso sejam transmitidas GFIP/SEFIP com cdigos 115 e 150 ou 115 e 155, na mesma competncia e no mesmo FPAS, ser considerada como vlida para a Previdncia apenas a ltima GFIP/SEFIP transmitida. Para os cdigos 130, 135 e 608, o conjunto de informaes para cada tomador de servio considerado uma GFIP/SEFIP. Por esta razo o CNPJ/CEI do tomador um dado componente da chave. Na hiptese de retificao, cada GFIP/SEFIP deve ser retificada separadamente. Ainda assim, para os cdigos 130 e 135, as GFIP/SEFIP podem ser geradas num mesmo movimento, compondo um mesmo arquivo SEFIP (para um mesmo cdigo de recolhimento). Para o cdigo 608, possvel informar apenas um tomador em cada movimento. Para a cooperativa de trabalho, os cooperados devem ser informados em GFIP/SEFIP com cdigo 211, e os trabalhadores da administrao da cooperativa em GFIP/SEFIP com cdigo 115 (ou em cdigo prprio, dependendo da situao, como o 155, por exemplo).
7.
4.
5.
6.
Para competncias em que h apenas GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou GFIP entregue em meio papel, a nova GFIP/SEFIP, gerada a partir da verso 8.0 do SEFIP, substituir todas as GFIP/SEFIP constantes do cadastro da Previdncia para o CNPJ/CEI e competncia, observadas as excees para os casos de trabalhador avulso no porturio e para os cdigos 155/908, 650/904 e 608/910, previstas no item 4 do Captulo V.
8. Captulo I Orientaes Gerais 11
7.3 - GFIP/SEFIP distintas Devem ser geradas GFIP/SEFIP distintas por: a) competncia, inclusive competncia 13, observada a nota ;
b)
cdigo de recolhimento, observadas as notas 2 a 6 do subitem 7.2; FPAS do estabelecimento, observadas as notas e ; tomador de servio, nos cdigos 130, 135 e 608 (ver subitens 1.1, 1.2 e 1.3, e item 2 do Captulo IV); nmero de processo / vara / perodo referente s informaes declaradas nos cdigos 650 e 660.
c) estabelecimento - identificado por CNPJ/CEI, observado o item 9;

d) e)
f)
Para o FGTS, as informaes prestadas nas GFIP/SEFIP so apropriadas conforme as modalidades. Para a Previdncia, deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP para cada chave. Cada nova GFIP/SEFIP, transmitida para a mesma chave, considerada como retificadora. Observar o disposto no item 10 do Captulo IV, quanto s orientaes especficas para a Previdncia Social. NOTAS:
1.
Todos os valores monetrios devem ser informados em moeda vigente na competncia da ocorrncia do fato gerador; entretanto, o SEFIP apura o campo Total a Recolher FGTS em moeda da data da quitao da guia.
2. Todos os trabalhadores de um mesmo estabelecimento devem constar da mesma GFIP/SEFIP, por competncia; ou seja, no devem ser entregues GFIP/SEFIP distintas por categoria de trabalhador. 3. Quando as atividades do estabelecimento requeiram a utilizao de mais de um FPAS, deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP para cada FPAS. Exemplo: empresa de trabalho temporrio, de jornalismo, agroindstria, frigorfico e comrcio revendedor retalhista e distribuidor de combustveis, empresa que possui mais de uma atividade principal registrada no ato constitutivo. 4. No devem ser entregues GFIP/SEFIP com os FPAS 620, 744 e 779, uma vez que estes se referem a recolhimentos especficos, os quais no exigem a entrega de GFIP/SEFIP distintas. As informaes relativas a estes recolhimentos devem ser prestadas na GFIP/SEFIP da atividade principal. Exemplo: Indstria que adquire produo rural de pessoa fsica (FPAS 744) ou patrocina clube de futebol profissional (FPAS 779) ou ainda toma servio de contribuinte individual-transportador autnomo (FPAS 620) deve prestar todas as informaes na GFIP/SEFIP da atividade principal (FPAS 507).
12
5.
A partir do ano de 2005, torna-se obrigatria a transmisso de GFIP/SEFIP para a competncia 13, sendo facultativa esta entrega para a competncia 13 dos anos de 1999 a 2004. Para mais informaes sobre a GFIP/SEFIP da competncia 13, observar o disposto no item 9 do Captulo IV.
8 - RECOLHIMENTO PARA O FGTS Os recolhimentos mensais para o FGTS, em valor correspondente a 8% (oito por cento) ou 2% (dois por cento), conforme o caso, da remunerao paga, devida ou creditada a cada trabalhador no ms constituem responsabilidade do empregador e devem ser efetuados obrigatoriamente em conta vinculada. A alquota de 2% refere-se ao recolhimento para o menor aprendiz (categoria 07) e do trabalhador contratado por prazo determinado, nos termos da Lei n 9.601/98 (categoria 04), sendo aplicvel, em relao categoria 04, para as competncias 01/1998 a 01/2003. C Da competncia janeiro de 2002 at a competncia dezembro de 2006, os recolhimentos mensais ao FGTS devem ser acrescidos da Contribuio Social, nos termos da Lei Complementar n 110/2001. O art. 2 da referida Lei Complementar instituiu a Contribuio Social devida pelos empregadores, alquota de 0,5% (cinco dcimos por cento) sobre a remunerao devida, no ms anterior, a cada trabalhador, includas as parcelas de que trata o art. 15 da Lei n 8.036/90. Ficam isentas dessa contribuio social de 0,5%: a) as empresas optantes pelo SIMPLES Federal, desde que o faturamento anual no ultrapasse o limite de R$ 1.200.000,00 (um milho e duzentos mil reais); b) as pessoas fsicas, em relao remunerao de empregados domsticos; c) as pessoas fsicas, em relao remunerao de empregados rurais, desde que a receita bruta anual no ultrapasse o limite de R$ 1.200.000,00 (um milho e duzentos mil reais). Assim, entre as competncias 01/2002 e 12/2006, os recolhimentos mensais ao FGTS das empresas no isentas correspondem alquota de 8,5% (oito e meio por cento) ou 2,5% (dois e meio por cento), conforme o caso, sobre o valor da remunerao mensal a que se referir o recolhimento. As GFIP/SEFIP de competncias anteriores a janeiro de 1999 destinam-se exclusivamente ao recolhimento e/ou declarao ao FGTS, devendo os valores de remunerao dos trabalhadores observarem a base de incidncia, o padro monetrio e a legislao do FGTS vigentes poca em que se tornaram devidos. Para que o empregador possa contratar o parcelamento junto CAIXA, obrigatrio comprovar a transmisso do arquivo com a modalidade 1 (declarao). Caso o empregador/contribuinte j tenha transmitido o arquivo NRA.SFP sem recolhimento do FGTS; ou seja, apenas declarao ao FGTS e Previdncia, para efetuar a quitao dos valores devidos ao FGTS, dever gerar nova
13
GFIP/SEFIP com todos os dados informados anteriormente e indicando a modalidade branco (observar o subitem 7.1). Exemplo: O empregador/contribuinte transmitiu a GFIP/SEFIP para a competncia 08/2005, com a modalidade 1. Posteriormente, para efetuar o recolhimento do FGTS devido, da competncia 08/2005, dever gerar outra GFIP/SEFIP, com a modalidade branco, contendo os mesmos dados e fatos geradores informados no arquivo anterior, sendo necessria a transmisso do novo arquivo pelo Conectividade Social, para gerao da Guia de Recolhimento do FGTS - GRF. 8.1 Recolhimento e declarao complementar para o FGTS Recolhimento e declarao complementar para o FGTS o valor da diferena de remunerao do trabalhador das categorias 01, 02, 03, 04, 05, 06 e 07, sobre a qual no houve recolhimento e/ou declarao anterior. Exemplo: O empregador/contribuinte transmitiu a GFIP/SEFIP contendo 10 trabalhadores, com recolhimento ao FGTS. Para um trabalhador o valor da remunerao foi informado de forma parcial, ou seja, foi informado R$ 800,00, sendo que a remunerao integral era R$ 1.000,00. Para recolhimento ao FGTS da diferena faltante deve ser gerada nova GFIP/SEFIP, na modalidade branco, informando a remunerao complementar deste trabalhador (R$ 200,00) no campo Remunerao sem 13 Salrio e a remunerao integral (R$ 1.000,00) no campo Base de Clculo da Previdncia Social. Para tanto, deve ser informada a opo Sim no campo Remunerao Complementar para o FGTS. Os demais trabalhadores, que no possuem diferenas de remunerao, tambm devem constar da mesma GFIP/SEFIP, com a modalidade 9, e os mesmos dados e fatos geradores informados anteriormente. Ateno: 1. Havendo diferena de remunerao em decorrncia de resciso complementar, a quitao dos valores devidos ao FGTS deve ser realizada em Guia de Recolhimento Rescisrio do FGTS, sendo necessrio o envio de nova GFIP/SEFIP, para informao Previdncia Social, contendo o valor integral da remunerao, j considerado o complemento, e indicando que o recolhimento do FGTS j foi efetuado. 2. Caso tenha sido informada, na GFIP/SEFIP anterior, uma parcela do 13 salrio, no campo Remunerao 13 Salrio, esta parcela no deve ser repetida na GFIP/SEFIP com o recolhimento ou a declarao complementar para o FGTS. Havendo complemento a ttulo de 13 salrio, deve ser
informada apenas a eventual Remunerao 13 Salrio.
diferena
complementar
no
campo
Volta ao ndice 9 - CENTRALIZAO DE RECOLHIMENTO E PRESTAO DE INFORMAES AO FGTS A empresa que possuir mais de um estabelecimento pode, sem necessidade de autorizao da CAIXA, optar pela centralizao parcial ou total dos recolhimentos e informaes ao FGTS, desde que mantenha, em relao quelas unidades, o controle de pessoal e dos registros contbeis tambm centralizados, devendo: a) utilizar, para quitao do FGTS, a GRF gerada pelo SEFIP, contendo a totalizao dos recolhimentos do estabelecimento centralizador e dos estabelecimentos centralizados; b) manter arquivada, em documento impresso, a Relao de Estabelecimentos Centralizados - REC, conforme determinao expressa no item 13; c) centralizar, quando parcial, todos os estabelecimentos circunscritos a uma Unidade da Federao, exceto quando houver recolhimento e/ou informaes com tomador de servio/obra de construo civil. A centralizao para o FGTS no implica a centralizao para a Previdncia Social. O SEFIP gera a Relao de Trabalhadores RE e o Comprovante de Declarao Previdncia por estabelecimento, alm de gerar tantos documentos de arrecadao (GPS) quantos forem os estabelecimentos. No possvel a centralizao dos recolhimentos ao FGTS quando se tratar de: a) b) empresa obrigada a informar a GFIP/SEFIP por tomador de servio/obra de construo civil; contribuintes equiparados a empresas com inscrio no CEI Cadastro Especfico do INSS.
Exemplo: A empresa tem vrios estabelecimentos, com trabalhadores registrados em todos eles. Ao optar por recolher/declarar o FGTS de forma centralizada, para o CNPJ em que ocorrer a centralizao deve informar o cdigo 1 no campo cdigo de Centralizao (centralizadora), e o cdigo 2 para os demais CNPJ (centralizadas), sendo que cada trabalhador deve ser informado em seu respectivo estabelecimento. Para as situaes de complemento de recolhimento ao FGTS, em que o estabelecimento centralizador no participe do movimento, a empresa dever eleger um novo estabelecimento como centralizador dentre aqueles que possurem empregados com recolhimento (modalidade branco), mantendo os demais como centralizados.
O local do recolhimento complementar dever ser aquele em que a empresa centraliza seu depsito regular do FGTS. Volta ao ndice 10 - LOCAIS PARA RECOLHIMENTO DO FGTS E PRESTAO DAS INFORMAES A GRF deve ser quitada em agncias da CAIXA, bancos conveniados, de livre escolha do empregador/contribuinte, no mbito da circunscrio regional do FGTS onde est sediado o estabelecimento. O empregador que possua mais de um estabelecimento pode, sem necessidade de autorizao da CAIXA, definir pela centralizao dos depsitos do FGTS (conforme item 9). No caso dos empregadores rurais, o recolhimento pode ser efetuado no municpio do seu domiclio. No caso de recolhimento recursal deve ser efetuado no local onde a empresa centraliza os recolhimentos mensais ou no local onde for impetrada a ao. Poder ser utilizado canais alternativos como lotricos, canais de autoatendimento e Internet, desde que esses servios sejam disponibilizados pelos bancos. Para os recolhimentos efetuados atravs dos terminais de auto-atendimento e internet banking, considerado como efetivo municpio de recolhimento o domiclio da agncia bancria de vinculao da conta corrente. O arquivo NRA.SFP deve ser transmitido obrigatoriamente pela Internet, por meio do Conectividade Social, para o mesmo municpio de arrecadao. Para a transmisso, a empresa deve obter junto s agncias da CAIXA, certificado eletrnico, conforme orientao especfica do manual do Conectividade Social. NOTAS: 1. Aps a transmisso eletrnica do arquivo, o Conectividade disponibilizar o SELO e o PROTOCOLO de transmisso. Social
2. O SELO o arquivo que possibilitar a gerao e a impresso da GRF, pelo SEFIP, que deve ser apresentada rede arrecadadora para o recolhimento do FGTS. 3. O PROTOCOLO o comprovante de transmisso da GFIP/SEFIP para a Previdncia Social e para a CAIXA. Volta ao ndice
16
11 - COMPROVANTES DE RECOLHIMENTO DO FGTS E PRESTAO DAS INFORMAES AO FGTS E PREVIDNCIA SOCIAL 11.1 Comprovantes para o FGTS O recolhimento e a prestao de informaes para o FGTS so comprovados com os seguintes documentos: a) GRF Guia de Recolhimento do FGTS com a autenticao mecnica ou acompanhada do comprovante de recolhimento bancrio ou o comprovante emitido quando o recolhimento for efetuado pela Internet; b) Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social; c) Confisso de no Recolhimento de valores de FGTS e de Contribuio Social. 11.2 Comprovantes para a Previdncia Social A entrega de GFIP/SEFIP para a Previdncia Social comprovada com os seguintes documentos: a) b) c) NOTAS: 1. Para a GFIP/SEFIP com cdigos 130, 150 e 211, gerado apenas um Comprovante de Declarao Previdncia, englobando todos os tomadores/obras participantes do movimento. 2. Para a GFIP/SEFIP com cdigos 135 e 155, gerado um Comprovante de Declarao Previdncia para cada tomador/obra participante do movimento. 3. Os documentos referidos acima comprovam o recolhimento ao FGTS e a transmisso das informaes. Quando solicitada a apresentao da GFIP/SEFIP pelos rgos requisitantes, devem ser apresentados os documentos referidos no subitem 1.1 deste captulo. 4. As empresas prestadoras de servio devem fornecer ao tomador de servio cpia do Protocolo de Envio de Arquivos e das pginas da RET e da RE em que consta a identificao do respectivo tomador. 11.3 Nmero referencial do arquivo - NRA A partir da verso 8.0, o SEFIP gera um nmero referencial de arquivo, apresentado no Protocolo de Envio do Conectividade Social, que corresponde ao contedo do campo N Arquivo dos relatrios gerados no fechamento do Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social; Comprovante de Declarao Previdncia; Comprovante/Protocolo de Solicitao de Excluso.
17
movimento, conforme subitem 1.1 deste captulo, com a finalidade de garantir que tais relatrios referem-se ao protocolo de envio. 11.4 Nmero de controle O nmero de controle, gerado desde a verso 7.0 do SEFIP, impresso nas pginas totalizadoras da RE, na REC, na RET, no Comprovante de Declarao Previdncia e no Comprovante/Protocolo de Solicitao de Excluso, e nico para cada conjunto de informaes, conferindo uma identidade a cada GFIP/SEFIP. por intermdio do nmero de controle que a GFIP/SEFIP identificada no cadastro da Previdncia, sendo utilizado para definio de duplicidade de transmisso e de GFIP/SEFIP retificadora, conforme detalhado no subitem 10 do Captulo IV.
NOTA: Na RET so impressos dois nmeros de controle em cada pgina, sendo um referente ao empregador/contribuinte (empresa) e o outro referente ao tomador/obra. Volta ao ndice 12 - PENALIDADES Esto sujeitas a penalidades as seguintes situaes: Deixar de transmitir a GFIP/SEFIP; Transmitir a GFIP/SEFIP com dados no correspondentes aos fatos geradores; Transmitir a GFIP/SEFIP com erro de preenchimento nos dados no relacionados aos fatos geradores. Os responsveis esto sujeitos s sanes previstas na Lei n 8.036, de 11 de maio de 1990, no que se refere ao FGTS, e s multas previstas na Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991 e alteraes posteriores, no que tange Previdncia Social, observado o disposto na Portaria Interministerial MPS/MTE n 227, de 25 de fevereiro de 2005. A correo da falta, antes de qualquer procedimento administrativo ou fiscal por parte da Secretaria da Receita Federal do Brasil, caracteriza a denncia espontnea, afastando a aplicao das penalidades previstas na legislao citada. Aplicada a multa pela ausncia de entrega/transmisso da GFIP/SEFIP, ainda que o valor desta multa seja recolhido, permanece o impedimento para a obteno de CND e para a emisso da Certificao de Regularidade perante o FGTS, sendo obrigatria a transmisso da GFIP/SEFIP com as informaes bem como a quitao da GRF.
18
O recolhimento das contribuies previdencirias no dispensa a entrega da GFIP/SEFIP. Somente se considera corrigida a infrao pela entrega da GFIP/SEFIP com omisso de fato gerador quando houver o envio de GFIP/SEFIP com a totalidade dos fatos geradores correspondentes competncia (fatos declarados anteriormente mais os omitidos). O envio de GFIP/SEFIP contendo apenas as informaes omitidas no corrige a falta, uma vez que a Previdncia utiliza o conceito de GFIP/SEFIP retificadora (ver Captulo IV, subitem 10.2.2). Volta ao ndice 13 - GUARDA DA DOCUMENTAO A empresa dever guardar: pelo prazo de 30 (trinta) anos, conforme previsto no art. 23, 5, da Lei n 8.036/90: - a Guia de Recolhimento do FGTS GRF; - a Relao de Estabelecimentos Centralizados REC; - a Relao de Tomadores/Obras RET; - Protocolo de Dados Cadastrais do FGTS Alteraes Cadastrais de Trabalhador; - Protocolo de Dados Cadastrais do FGTS Alteraes de Endereo do Trabalhador; - Protocolo de Dados Cadastrais do FGTS Alteraes Cadastrais do Empregador; - o Comprovante de Confisso de no recolhimento de valores de FGTS e de Contribuio Social; e - o arquivo NRA.SFP. os documentos que compem a GFIP/SEFIP para aPrevidncia Social (ver subitem 1.1 deste captulo) at que ocorra a prescrio relativa aos crditos decorrentes das operaes a que se refiram.
Os registros constantes do arquivo magntico (NRA.SFP) no necessitam ser reproduzidos em meio papel, salvo: a) para permitir a comprovao do cumprimento desta obrigao; b) por exigncia legal. NOTAS:
19
1. O arquivo NRA.SFP em meio eletrnico deve ser preservado de modo a garantir sua utilizao, a qualquer tempo, e deve ser apresentado fiscalizao quando solicitado. 2. Uma cpia do arquivo NRA.SFP gravada pelo SEFIP numa pasta denominada com o n do arquivo. Esta pasta criada no subdiretrio Arquivos, do diretrio CAIXA, onde o SEFIP est instalado. responsabilidade do empregador/contribuinte manter cpias de segurana, no lhe sendo lcito alegar desconhecimento ou danos no equipamento para se eximir de apresentar o arquivo validado. 14 - Confisso de No Recolhimento de Valores de FGTS (Lei n 8.036/90) e de Contribuio Social (Lei Complementar n 110/01) por Remunerao Quando no for recolhido o FGTS devido na competncia, o empregador/contribuinte deve transmitir, pelo Conectividade Social, um arquivo NRA.SFP com Modalidade 1 - Declarao ao FGTS e Previdncia, configurando a confisso de dbito para o Fundo de Garantia. Neste caso, ao efetuar o fechamento, o SEFIP exibir uma tela com o resumo das informaes do arquivo, contendo o campo Informe a data de posio da confisso, onde o empregador/contribuinte dever confirmar a data constante do campo, para competncia no prazo, ou informar a data de posio da confisso de dbito, para competncias em atraso. Assim, os valores declarados so considerados na data informada no referido campo, para efeito de apurao de dbitos, neste ato, confessados espontaneamente. A data em questo considerada para todas as declaraes participantes de um mesmo arquivo SEFIP. Somente aps a transmisso do arquivo pelo Conectividade Social possvel imprimir o Comprovante/Protocolo de Confisso de No Recolhimento de Valores de FGTS e de Contribuio Social por Remunerao. Os valores declarados como devidos ao FGTS, na forma da Lei n 8.036/90, e aqueles devidos em conformidade com a Lei Complementar n 110/01, constituem crdito passvel de inscrio em dvida ativa, na ausncia de oportuno recolhimento, com conseqente execuo judicial, nos termos da Lei n 6.830/80. Volta ao ndice 15 - BASES DE INCIDNCIA E NO INCIDNCIA 15.1 - Integram a remunerao para fins de clculos dos valores devidos Previdncia Social e a serem recolhidos para o FGTS, dentre outras, as seguintes parcelas: I Abonos ou gratificaes de frias, excedentes aos limites legais (art. 144 da CLT); II Abonos de qualquer natureza, exceto aqueles cuja incidncia seja
20
expressamente excluda por lei; III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIII XIV XV XVI XVII XVIII XIX XX XXI XXII XXIII XXIV XXV Adicionais de insalubridade, periculosidade, trabalho noturno, por tempo de servio, por transferncia de local de trabalho ou funo; Auxlio-doena (quinze primeiros dias de afastamento); Aviso prvio trabalhado; Bonificaes; Comisses; Dcimo terceiro salrio; Dirias para viagem, pelo seu valor total, quando excederem a cinqenta por cento da remunerao mensal do empregado; Etapas (martimos); Frias normais gozadas na vigncia do contrato de trabalho (inclusive um tero constitucional); Gorjetas (espontneas ou compulsrias); Gratificaes ajustadas (expressas ou tcitas); Horas extras; Prmios contratuais ou habituais; Produtividade; Quebra de caixa; Repouso semanal remunerado; Representao; Retiradas de diretores no empregados equiparados aos trabalhadores sujeitos a regime do FGTS (art. 16 da Lei n 8.036/90); Salrio in natura; Salrio-famlia, que exceder ao valor legal obrigatrio; Salrio-maternidade; Salrio; Saldo de salrio.
15.2 - No integram a remunerao para fins de clculos dos valores devidos Previdncia Social e ao FGTS, exclusivamente: I Abono do Programa de Integrao Social PIS e do Programa de Assistncia ao Servidor Pblico PASEP;
21
II
Abonos de frias pecunirio correspondente a converso de 1/3 das frias (art. 143 da CLT) e aquele concedido em virtude de contrato de trabalho, regulamento da empresa, conveno ou acordo coletivo de trabalho cujo valor no exceda a 20 dias (art. 144 da CLT); Ajuda de custo e o adicional mensal recebidos pelo aeronauta nos termos da Lei n 5.929, de 30/10/73; Ajuda de custo, em parcela nica, recebida exclusivamente em decorrncia de mudana de local de trabalho do empregado, na forma do art. 470 da CLT; Alimentao, habitao e transporte fornecidos pela empresa ao empregado contratado para trabalhar em localidade distante da de sua residncia, em canteiro de obras ou local que, por fora da atividade, exija deslocamento e estada, observadas as normas de proteo estabelecidas pelo Ministrio do Trabalho e Emprego; Assistncia ao trabalhador da agroindstria canavieira, de que trata o art. 36 da Lei n 4.870, de 01/12/65; Benefcios da Previdncia Social, nos termos e limites legais, salvo o salriomaternidade; Bolsa de complementao educacional de estagirio, quando paga nos termos da Lei n 6.494, de 07/12/77; Bolsa de ensino, pesquisa e extenso pagas pelas instituies federais de ensino superior, de pesquisa cientfica e tecnolgica e pelas fundaes de apoio, em conformidade com a Lei n 8.958, de 20/12/94; Complementao ao valor do auxlio-doena, desde que este direito seja extensivo totalidade dos empregados da empresa; Dirias para viagens, desde que no excedam a 50% (cinqenta por cento) da remunerao mensal do empregado; ou quando pagas a servidor pblico federal, ocupante exclusivamente de cargo em comisso; Direitos autorais - valores recebidos em decorrncia da sua cesso; Frias indenizadas e respectivo adicional constitucional, inclusive o valor correspondente dobra da remunerao de frias de que trata o art. 137 da CLT; Ganhos eventuais e abonos expressamente desvinculados do salrio por fora de lei; Indenizao a que se refere o art. 9 da Lei n 7.238, de 29/10/84 dispensa sem justa causa at trinta dias antes da data base; Indenizao compensatria de quarenta por cento do montante depositado no FGTS, como proteo relao de emprego contra a despedida arbitrria ou sem justa causa, previstas no inciso I do art. 10 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias;
III IV V
VI VII VIII IX
X XI
XII XIII
XIV XV XVI
22
XVII XVIII XIX XX XXI XXII XXIII
Indenizao do tempo de servio do safrista, quando da expirao normal do contrato art. 14 da Lei n 5.889, de 08/06/73; Indenizao por despedida sem justa causa do empregado nos contratos por prazo determinado - art. 479 da CLT; Indenizao por tempo de servio, anterior a 5 de outubro de 1988, do empregado no optante pelo FGTS; Indenizao recebida a ttulo de incentivo demisso; Indenizaes previstas nos arts. 496 e 497 da CLT; Licena prmio indenizada; Multa paga ao empregado em decorrncia da mora no pagamento das parcelas constantes do instrumento de resciso do contrato de trabalho, conforme previsto no 8 do art. 477 da CLT; Parcela "in natura" recebida de acordo com os programas de alimentao aprovados pelo Ministrio do Trabalho, nos termos da Lei n 6.321, de 14/04/76; Participao nos lucros ou resultados da empresa, quando paga ou creditada de acordo com lei especfica; Plano educacional que vise educao bsica, nos termos do art. 21 da Lei n 9.394, de 20/12/96, e a cursos de capacitao e qualificao profissionais vinculados s atividades desenvolvidas pela empresa, desde que este no seja utilizado em substituio de parcela salarial e que todos os empregados e dirigentes tenham acesso ao mesmo; Previdncia complementar, aberta ou fechada valor da contribuio efetivamente paga pela pessoa jurdica, desde que disponvel totalidade de seus empregados e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9 e 468 da CLT; Reembolso bab, limitado ao menor salrio-de-contribuio mensal e condicionado comprovao do registro na carteira de trabalho e previdncia social da empregada, do pagamento da remunerao e do recolhimento da contribuio previdenciria, pago em conformidade com a legislao trabalhista, observado o limite mximo de seis anos de idade da criana; Reembolso creche pago em conformidade com a legislao trabalhista, observado o limite mximo de seis anos de idade, quando devidamente comprovadas as despesas realizadas; Ressarcimento de despesas pelo uso de veculo do empregado, quando devidamente comprovadas; Servio mdico ou odontolgico, prprio da empresa ou por ela conveniado, inclusive o reembolso de despesas com medicamentos, culos, aparelhos ortopdicos, despesas mdico-hospitalares e outras similares, desde que a cobertura abranja a totalidade dos empregados e dirigentes da empresa;
23
XXIV
XXV XXVI
XXVII
XXVIII
XXIX
XXX XXXI
XXXII XXXIII
Vale transporte, recebido na forma da legislao prpria; Vesturios, equipamentos e outros acessrios fornecidos ao empregado e utilizados no local do trabalho para prestao dos respectivos servios;
XXXIV Valor das contribuies efetivamente pago pela pessoa jurdica relativo a prmio de seguro de vida em grupo, desde que previsto em acordo ou conveno coletiva de trabalho e disponvel a totalidade de seus empregados e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9 e 468 da CLT; XXXV Valor despendido por entidade religiosa ou instituio de ensino vocacional com ministro de confisso religiosa, membro de instituto de vida consagrada, de congregao ou de ordem religiosa em face do seu mister religioso ou para sua subsistncia, desde que fornecido em condies que independam da natureza e da quantidade do trabalho executado.
Ateno: As parcelas acima relacionadas, quando pagas ou creditadas em desacordo com a legislao pertinente, integram a remunerao para todos os fins e efeitos. 15.3 - Integram a remunerao exclusivamente para fins de clculos dos valores a serem recolhidos ao FGTS: I Aviso prvio indenizado (inclusive o previsto na Lei n 10.218/2001); II III IV Dcimo terceiro salrio correspondente ao aviso prvio indenizado (inclusive o previsto na Lei n 10.218/2001); Remunerao que seria devida ao empregado afastado para prestar servio militar obrigatrio; Remunerao que seria devida ao empregado afastado por motivo de acidente de trabalho.
Ateno: O aviso prvio indenizado e o seu correspondente 13 salrio somente podem ser informados na guia para o recolhimento rescisrio do FGTS. Eles no devem ser informados em GFIP/SEFIP. 15.4 - Integram a remunerao exclusivamente para fins de clculos dos valores devidos Previdncia Social: I Adicional pago pelo sindicato a dirigente sindical; II Valores pagos pela Justia do Trabalho e Tribunais Eleitorais aos magistrados classistas;
24
III IV V VI VII
Remunerao paga a Agente Pblico; Remunerao paga a contribuintes individuais sem FGTS; Remunerao paga a Agente Poltico; Remunerao paga a Servidor Pblico ocupante, exclusivamente, de cargo em comisso; Servidor Pblico ocupante de cargo temporrio; Remunerao paga a Servidor Pblico titular de cargo efetivo, magistrado, membro do Ministrio Pblico e do Tribunal e Conselho de Contas. Volta ao ndice
25
Captulo II INFORMAES CADASTRAIS Informar os dados cadastrais do responsvel, do empregador/contribuinte, do tomador de servios ou da obra de construo civil e dos trabalhadores. Ateno: As orientaes a seguir devem ser observadas ainda que o empregador/contribuinte opte pela importao de dados do arquivo de folha de pagamento, e no apenas quando os dados forem inseridos por meio de digitao no prprio SEFIP. Caso haja a importao sucessiva de mais de um arquivo, referente a modalidades diferentes, os dados de cadastro da empresa so atualizados pelo ltimo arquivo carregado (exceto FPAS), incluindo os valores de deduo salriofamlia e deduo salrio-maternidade. Assim, ao importar um arquivo para outra modalidade, ser eliminada a informao de deduo salrio-famlia ou salriomaternidade constantes do arquivo anteriormente carregado. Para evitar perda de informaes, carregar por ltimo o arquivo que contenha tais informaes. Os valores informados no registro tipo 12, como comercializao da produo, receita de evento desportivo/patrocnio, compensao e deduo 13 salriomaternidade, entre outros, no so eliminados caso os arquivos carregados posteriormente no tenham informao nesses campos. Entretanto, caso haja informao nesses campos, no arquivo carregado posteriormente, h substituio dos primeiros valores pelos ltimos. Observar as orientaes contidas no Manual de Especificao Leiaute de Folha de Pagamento, item Carregando o arquivo SEFIP.RE. Volta ao ndice 1 - RESPONSVEL Informar a inscrio (CNPJ ou CEI), a razo/denominao social ou nome, telefone, e-mail, o logradouro completo do detentor do certificado, responsvel pela transmisso da GFIP/SEFIP pelo Conectividade Social, bem como o nome da pessoa para contato. condio para que a transmisso do arquivo NRA.SFP, via conectividade social, seja efetivada que o campo CNPJ/CEI do cadastro do responsvel seja igual ao CNPJ/CEI do certificado eletrnico utilizado para a transmisso. A inscrio CPF dever ser informada apenas para o cdigo de recolhimento 418 (Recolhimento Recursal para o FGTS), nas situaes em que no for possvel identificar o CNPJ/CEI. O responsvel pode ser um contador, uma empresa de contabilidade, ou o prprio empregador/contribuinte.
A inscrio do fornecedor da folha de pagamento uma informao requerida para a opo de importao do arquivo de folha de pagamento. Caso no seja utilizada a importao, repetir o CNPJ, CEI ou CPF do responsvel. Volta ao ndice 2 EMPRESA Informar a inscrio (CNPJ ou CEI), a razo/denominao social ou nome, telefone e o logradouro completo do empregador/contribuinte. Ateno: 1. O segurado contribuinte individual no deve incluir seu prprio nome, como trabalhador, na GFIP/SEFIP em que constarem os segurados que lhe prestam servios. Neste caso, seu nome deve constar do campo Razo Social. 2. Embora o tipo de inscrio informado neste campo seja 1 (CNPJ) ou 2 (CEI), o SEFIP atribui, na GRF, os tipos 0, e 3 a 9, para guias com recolhimento, tomando por base a combinao das informaes relativas ao cdigo FPAS, SIMPLES, cdigo de recolhimento e o tipo de inscrio informado. 3. O titular de cartrio dever elaborar GFIP/SEFIP no Cadastro Especfico do INSS (CEI), com a matrcula emitida no nome do titular, ainda que o cartrio seja inscrito no CNPJ. 4. O empregador Domestico, que optou por estender o direito ao FGTS para seu empregado, dever apresentar na GFIP/SEFIP o CEI (Cadastro Especfico do INSS) de Empregador Domstico. Volta ao ndice 2.1 CNAE Informar o cdigo de Classificao Nacional de Atividades Econmicas - CNAE, institudo pelo IBGE atravs da Resoluo CONCLA n 01, de 04/09/2006. A tabela de cdigos CNAE 2.0 pode ser consultada na Internet, no site www.cnae.ibge.gov.br. Este campo deve conter a informao do cdigo correspondente atividade econmica de cada estabelecimento da empresa.
2.2 CNAE PREPONDERANTE Informar o cdigo referente atividade econmica preponderante da empresa, estabelecida conforme a Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB Secretaria da Receita Federal do Brasil.
O cdigo CNAE Preponderante o que determina o enquadramento no grau de risco da empresa, previsto no Anexo V do Regulamento da Previdncia Social RPS, dando origem alquota RAT, que dever ser utilizada em todos os estabelecimentos. 2.3 - FPAS (Fundo de Previdncia e Assistncia Social) Informar o cdigo referente atividade econmica principal do empregador/contribuinte, que identifica as contribuies ao FPAS e a outras entidades e fundos (terceiros), conforme as tabelas constantes dos anexos da Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB. Volta ao ndice 3 TOMADOR DE SERVIO / OBRA DE CONSTRUO CIVIL O cedente de mo-de-obra e o prestador de servios (inclusive a cooperativa de trabalho) devem relacionar os trabalhadores e outros dados de forma distinta, por tomador, informando o CNPJ/CEI, a razo/denominao social e o endereo do tomador de servio/contratante. Para prestar as informaes distintas por tomador, deve ser utilizada a opo Alocao (na digitao dos dados diretamente no SEFIP) para cada trabalhador, ou identificar o tomador no registro do trabalhador (no caso de importao de folha de pagamento), associando cada trabalhador ao respectivo tomador para o qual prestou servios na competncia. Para informar o pessoal administrativo e operacional, bem como os dados no referentes a tomador, necessrio cadastrar/informar a prpria empresa nos campos de identificao do tomador, e alocar/vincular os trabalhadores ao tomador prpria empresa. Para os cdigos 150 e 155, tanto os trabalhadores que prestaram servios a tomador quanto os trabalhadores administrativos devem ser informados no mesmo movimento, compondo uma s GFIP/SEFIP, com informaes distintas por tomador. Para os cdigos 130, 135, 211 e 608, o pessoal administrativo deve ser informado em outro movimento, com cdigo de recolhimento distinto. Em se tratando de obra de construo civil, tambm devem ser prestadas informaes distintas por obra, observando as instrues do item 4 do Captulo IV e das letras e, f e g e nota 2 do subitem 1.2.1 do Captulo III. A prestao das informaes depende da forma de contratao e da responsabilidade pela matrcula da obra junto ao INSS. Os trabalhadores administrativos devem ser informados em GFIP/SEFIP com cdigo 155, caso no haja GFIP/SEFIP com cdigo 150 na mesma competncia. Havendo GFIP/SEFIP com cdigo 150, os trabalhadores administrativos devem constar da GFIP/SEFIP com cdigo 150, obrigatoriamente. Nos dados cadastrais do tomador, no caso de:
a)
trabalhador avulso, observar as orientaes do item 1 do Captulo IV;
b) cesso de empregado, informar os dados do rgo ou empresa contratante; c) prestao de servio, informar os dados do estabelecimento da empresa onde o trabalhador est prestando servio. NOTAS: 1. A empresa cedente deve relacionar os trabalhadores ao correspondente tomador. No caso da cesso de um mesmo trabalhador para mais de um tomador no ms, este deve estar vinculado aos respectivos tomadores, com as correspondentes remuneraes. O mesmo se aplica aos trabalhadores que prestam servios a mais de uma obra de construo civil, bem como queles que prestam servios a tomador/obra e administrao da empresa, na mesma competncia.
2.
Entretanto, ocorrendo qualquer das situaes especificadas a seguir, a empresa cedente (exceto a empresa de trabalho temporrio ver nota ) deve vincular prpria administrao os empregados cedidos, juntamente com seu pessoal administrativo e operacional:
a)
Quando, comprovadamente, os mesmos trabalhadores forem utilizados para atender a vrias empresas contratantes, alternadamente, no mesmo perodo, inviabilizando a individualizao da remunerao desses trabalhadores por tarefa ou servio contratado, nos termos da Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. Exemplos: Atividades de transporte de valores e transportes de cargas e passageiros, se ocorrer a prestao de servios a mais de uma empresa no mesmo perodo. Atividade de manuteno, quando comprovadamente a empresa prestadora utilizar o mesmo empregado para atender a vrios tomadores.
b) Quando o tomador de servio for uma pessoa fsica desobrigada de matrcula CEI. Exemplo: pessoa fsica que contrata uma empresa de segurana para proteo de sua residncia. 3. As empresas de trabalho temporrio (Lei n 6.019, de 03/01/74) devem prestar as informaes relativas aos trabalhadores cedidos, incluindo datas e cdigos de movimentao, sempre por tomador de servio, e nunca no movimento do pessoal administrativo e operacional, em decorrncia da diferenciao da contribuio destinada a outras entidades e fundos (terceiros). Por envolverem cdigos FPAS diferentes, sero duas GFIP/SEFIP distintas: por tomador e para a administrao. Para a GFIP/SEFIP do pessoal administrativo permitida a utilizao do cdigo de recolhimento 115.
4. As informaes relativas a tomador de servio/obra de construo civil so obrigatrias para os cdigos de recolhimento 130, 135, 150, 155, 211, 317, 337 e 608. 5. No caso de servios prestados mediante mo-de-obra exclusiva dos scios, sem empregados, deve-se informar os dados da empresa e as informaes relativas aos scios e suas respectivas remuneraes (pr-labore), por tomador. 6. Na GFIP/SEFIP entregue pela empresa contratante (tomador do servio) no deve constar qualquer informao relativa mo-de-obra fornecida por empresa contratada (cedente de mo-de-obra), exceto no campo Valores Pagos a Cooperativas de Trabalho, quando for o caso. 7. Os dados relativos aos cooperados que prestam servios mediante a intermediao de cooperativa de trabalho so informados pela prpria cooperativa em GFIP/SEFIP distinta por tomador (cdigo 211). A responsabilidade de prestar as informaes relativas aos trabalhadores cooperados no do tomador. Neste caso, o SEFIP no gera clculo de contribuies patronais; gera apenas, a partir de 04/2003, a contribuio a cargo dos segurados, cuja responsabilidade pelo recolhimento da cooperativa de trabalho. 8. A cooperativa de trabalho que presta servios de transporte responsvel pela reteno e pelo recolhimento da contribuio devida ao SEST e ao SENAT pelos cooperados transportadores autnomos. Neste caso, os cooperados devem ser identificados com as categorias de trabalhador 18 ou 25, conforme o caso, e a GFIP/SEFIP cdigo 211 apresentar o valor da contribuio previdenciria a ser recolhida pela cooperativa. 9. Quando no for possvel para a cooperativa de trabalho identificar o cooperado por tomador, observado que o servio pode ser prestado a vrios contratantes no mesmo perodo, ou quando o servio for prestado a pessoa fsica, os campos destinados aos dados do tomador/obra devem ser informados com os dados da prpria cooperativa, na GFIP/SEFIP com cdigo 211. No entanto, o valor das faturas emitidas deve ser informado relativamente ao respectivo tomador, conforme estabelecido na nota 6 do subitem 3.2 do Captulo III. Volta ao ndice
4 TRABALHADOR 4.1 - N PIS/PASEP/INSCRIO DO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL Informar o nmero: a) do PIS/PASEP: para as categorias de trabalhador 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 12, 19, 20, 21 e 26.
b) da inscrio do contribuinte individual (CI) ou o nmero do PIS/PASEP: para as categorias de trabalhadores 11 e 13 a 18, 22 a 25. Ateno: 1. Na ausncia da inscrio do contribuinte individual, pode ser informado o nmero do PIS/PASEP. A inscrio de contribuinte individual pode ser solicitada na Internet, no site www.previdencia.gov.br ou pela Central de atendimento 135.
2.
3. As categorias de trabalhador 22 a 25 somente podem ser informadas a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666, de 08/05/2003. 4. Neste campo, o trabalhador tambm pode ser informado com o nmero de inscrio no SUS Sistema nico de Sade. 5. As cooperativas de trabalho e de produo e a pessoa jurdica so obrigadas a efetuar a inscrio, no INSS, dos seus cooperados ou contribuintes individuais contratados, respectivamente, caso estes no comprovem sua inscrio na data da admisso na cooperativa ou na contratao pela empresa. Havendo converso de n de PIS/PASEP, efetuada pela CAIXA, em decorrncia da constatao de duplicidade de contas, observar as orientaes das notas 1 e 2 do subitem 3.3 do Captulo V.
6.
Volta ao ndice 4.2 - NOME DO TRABALHADOR Informar, por completo, o nome civil do trabalhador, omitindo-se ttulos e patentes. Quando o campo no comportar o nome completo, manter o prenome e o sobrenome, e abreviar os nomes intermedirios, utilizando-se a primeira letra. Volta ao ndice
4.3 - CATEGORIA Informar os seguintes cdigos, de acordo com a categoria de trabalhador: Cd. 01 02 03 04 Empregado; Trabalhador avulso; Trabalhador no vinculado ao RGPS, mas com direito ao FGTS; Empregado sob contrato de trabalho por prazo determinado (Lei n 9.601/98), com as alteraes da Medida Provisria n 2.164-41, de 24/08/2001; Categoria
Cd.
(ver nota 4)
Categoria Contribuinte individual - Diretor no empregado com FGTS (Lei n 8.036/90, art. 16); Empregado domstico;
(categoria utilizada a partir da competncia 03/2000 ver nota 5)
05 06 07 11 12 13
Menor Aprendiz Lei n 11.180/2005;

(ver nota 8)
Contribuinte individual - Diretor no empregado e demais empresrios sem FGTS; Demais agentes pblicos; Contribuinte individual Trabalhador autnomo ou a este equiparado, inclusive o operador de mquina, com contribuio sobre remunerao; trabalhador associado cooperativa de produo; Contribuinte individual Trabalhador autnomo ou a este equiparado, inclusive o operador de mquina, com contribuio sobre salrio-base;
(categoria utilizada at a competncia 02/2000 ver subitem 4.3.1, letra b)
14 15 16
Contribuinte individual Transportador autnomo, com contribuio sobre remunerao; Contribuinte individual Transportador autnomo, com contribuio sobre salrio-base;
(categoria utilizada at a competncia 02/2000 ver subitem 4.3.1, letra b)
17
Contribuinte individual Cooperado que presta servios a empresas contratantes da cooperativa de trabalho;
(categoria utilizada a partir da competncia 03/2000 ver subitem 4.3.2, letra b)
18 19 20 21 22
Contribuinte Individual Transportador cooperado que presta servios a empresas contratantes da cooperativa de trabalho;
(categoria utilizada a partir da competncia 03/2000 ver subitem 4.3.2, letra b)
Agente Poltico; Servidor Pblico ocupante, exclusivamente, de cargo em comisso, Servidor Pblico ocupante de cargo temporrio; Servidor Pblico titular de cargo efetivo, magistrado, membro do Ministrio Pblico e do Tribunal e Conselho de Contas; Contribuinte individual contratado por outro contribuinte individual equiparado a empresa ou por produtor rural pessoa fsica ou por misso diplomtica e
Cd.
Categoria repartio consular de carreira estrangeiras;

(categoria utilizada a partir da competncia 04/2003 ver subitem 4.3.1, letras c e g)
23
Contribuinte individual transportador autnomo contratado por outro contribuinte individual equiparado empresa ou por produtor rural pessoa fsica ou por misso diplomtica e repartio consular de carreira estrangeiras;
(categoria utilizada a partir da competncia 04/2003 ver subitem 4.3.1, letras c e g)
24
Contribuinte individual Cooperado que presta servios a entidade beneficente de assistncia social isenta da cota patronal ou a pessoa fsica, por intermdio da cooperativa de trabalho;
(categoria utilizada a partir da competncia 04/2003 ver subitem 4.3.2, letra c)
25
Contribuinte individual Transportador cooperado que presta servios a entidade beneficente de assistncia social isenta da cota patronal ou a pessoa fsica, por intermdio da cooperativa de trabalho;
(categoria utilizada a partir da competncia 04/2003 ver subitem 4.3.2, letra c)
26
Dirigente sindical, em relao ao adicional pago pelo sindicato; magistrado classista temporrio da Justia do Trabalho; magistrado dos Tribunais Eleitorais, quando, nas trs situaes, for mantida a qualidade de segurado empregado (sem FGTS).
(categoria utilizada a partir da verso 8.0 do SEFIP. Ver nota 6)
NOTAS: 1. O trabalhador avulso com vnculo empregatcio a prazo indeterminado, registrado no OGMO, cedido a operador porturio em carter permanente, considerado segurado empregado, devendo ser informado com a categoria 01 na GFIP/SEFIP do operador porturio. 2. Enquadra-se na categoria 03 o empregado estrangeiro que trabalha no Brasil, com direito ao FGTS, mas vinculado ao regime de previdncia do pas de origem. 3. O trabalhador que se afastar para prestar servio militar obrigatrio no deve ter seu cdigo de categoria de trabalhador alterado. Entretanto, o cdigo de movimentao R deve ser informado durante todo o perodo de afastamento. 4. Para a categoria 04 (Lei n 9.601/98), at a competncia 01/2003, a alquota do FGTS de 2% sobre o valor da remunerao e, a partir da competncia 02/2003, a alquota do FGTS de 8% sobre o valor da remunerao. 5. A categoria 06 somente deve ser informada a partir da competncia 03/2000, inclusive. 6. A categoria 26 foi criada na verso 8.0 do SEFIP, podendo ser utilizada em qualquer competncia, inclusive nas anteriores data da implantao da referida verso. A categoria 26 substitui a categoria 01 informada em GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 903. 7. A Lei n 6.919, de 02/06/1981, em seu art. 1, faculta ao empregador equiparar o diretor no empregado aos demais trabalhadores sujeitos ao regime do FGTS. Uma vez concedido o benefcio, o mesmo deve atingir a totalidade dos diretores no empregados da empresa. 8. Categoria 07 em conformidade com a Lei n 10.097/2000 at 08/2005. A Lei 11.180/2005 ampliou o limite de idade do menor aprendiz para 24 (vinte e quatro) anos. 4.3.1 Contribuintes individuais a) A partir da Lei n 9.876, de 26/11/1999, os diretores no empregados (categorias 05 e 11), demais empresrios (categoria 11) e trabalhadores autnomos (categorias 13 a 18, 22 a 25) receberam a denominao nica de contribuinte individual. No entanto, para efeito de enquadramento na tabela de categoria, continua havendo distino entre contribuintes individuais, respeitando-se as denominaes diretor noempregado com FGTS (categoria 05), diretor no-empregado e demais empresrios sem FGTS (categoria 11), autnomo, transportador autnomo e cooperados (categorias 13 a 18, 22 a 25), com seus respectivos cdigos de categoria, conforme a atividade desenvolvida pelo trabalhador. b) Em decorrncia da revogao da LC n 84, de 18/01/96, e das alteraes na contribuio da empresa sobre a remunerao dos contribuintes individuais pela Lei n 9.876/99, a opo pela contribuio de
20% sobre o salrio-base dos autnomos deixou de existir a partir da competncia 03/2000, passando a haver apenas a contribuio de 20% sobre a remunerao desses trabalhadores. Portanto, as categorias 14 e 16 somente podem ser utilizadas para competncias at 02/2000, inclusive. A partir de 03/2000, os trabalhadores informados com categorias 14 e 16 passam a ser informados com categorias 13 e 15, respectivamente, observado o disposto no subitem 4.3.2, letra b. c) O contribuinte individual trabalhador autnomo e equiparado ou transportador autnomo, quando contratado por outro contribuinte individual equiparado empresa ou por produtor rural pessoa fsica ou por misso diplomtica e repartio consular de carreira estrangeiras, deve ser informado com as categorias 13, 14, 15 ou 16, at a competncia 03/2003. A partir da competncia 04/2003, deve ser informado com as categorias 22 ou 23. d) A partir da competncia 04/2003, em razo do disposto na Lei n 10.666/2003, o SEFIP passa a calcular a contribuio descontada dos segurados contribuintes individuais, aplicando a alquota de 11% sobre o valor informado no campo Remunerao sem 13 Salrio, para as categorias 05, 11, 13, 15, 17 e 18, j considerando a deduo a que se refere o art. 216, 20, 21 e 22, do RPS. e) Quando a entidade beneficente isenta da cota patronal (FPAS 639) contratar contribuintes individuais diretamente, e inform-los na GFIP/SEFIP com os cdigos de categoria 13 ou 15, o SEFIP aplicar a alquota de 20% referente contribuio desses segurados. f) Quando o contribuinte individual, inclusive o cooperado, presta servios a entidade beneficente isenta da cota patronal ou a pessoa fsica, a alquota referente contribuio do segurado de 20%, conforme disposto no art. 216, 26 e 31, do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99, com as alteraes do Decreto n 4.729, de 09/06/2003. Por esta razo, os cooperados devem ser informados com as categorias 24 ou 25, na GFIP/SEFIP da cooperativa de trabalho. g) Para as categorias 22 e 23, no h clculo da contribuio a cargo do segurado, sendo obrigao do prprio segurado o recolhimento da sua contribuio. h) As categorias de trabalhador 22 a 25 somente podem ser informadas a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666/2003. 4.3.2 Cooperativas de trabalho ou de produo a) Os cooperados associados a cooperativa de produo devem ser informados com a categoria 13 (ou 14, at a competncia 02/2000), independentemente da competncia constante da GFIP/SEFIP.
b) At a competncia 02/2000, os cooperados associados a cooperativa de trabalho devem ser informados em GFIP/SEFIP com as categorias 13, 14, 15 ou 16, conforme o caso. A partir da competncia 03/2000, os cooperados que prestem servios, por intermdio da cooperativa de trabalho, devem ser informados com as categorias 17 ou 18. c) A partir da competncia 04/2003, os cooperados que prestem servios a entidade beneficente de assistncia social isenta da cota patronal ou a pessoa fsica, por intermdio da cooperativa de trabalho, devem ser informados com as categorias 24 ou 25, relativamente remunerao recebida em decorrncia desses servios, observada a nota do item 3 do Captulo II. 4.3.3 rgos pblicos a) Os contribuintes individuais contratados pela Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, de acordo com o disposto na Instruo Normativa que dispe sobre normais gerais de tributao previdenciria e de arrecadao, devem ser informados em GFIP/SEFIP com os cdigos de categoria 13, 14, 15 ou 16, conforme o caso. b) O servidor ocupante de emprego pblico, regido pela Consolidao das Leis do Trabalho CLT e vinculado ao Regime Geral de Previdncia Social RGPS, deve ser informado com a categoria 01. c) Enquadram-se como categoria 12, entre outros, o servidor estvel por fora do art. 19 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias, no-titular de cargo efetivo; o escrevente e o auxiliar contratados antes de 21/11/1994 por titular de servios notariais e de registro, sem relao de emprego com o Estado. d) Observado o disposto na Instruo Normativa que dispe sobre normais gerais de tributao previdenciria e de arrecadao, enquadram-se na categoria 19 o exercente de mandato eletivo federal, estadual, distrital ou municipal, bem como ministros e secretrios de Estado, Distrito Federal e Municpio, desde que no amparados por regime prprio de previdncia social, nos termos do art. 10, 1 e 3, do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99 e alteraes posteriores. e) Enquadram-se na categoria 20 o servidor ocupante, exclusivamente, de cargo em comisso declarado em lei de livre nomeao e exonerao, bem como o servidor contratado por tempo determinado, para atender a necessidade temporria de excepcional interesse pblico, nos termos do inciso IX do art. 37 da Constituio Federal. f) Enquadram-se na categoria 21 o servidor ocupante de cargo efetivo, conforme previsto no caput do art. 40 da Constituio Federal, desde que, nessa qualidade, no esteja amparado por regime prprio de previdncia social, nos termos do art. 10, 1 e 3, do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99 e alteraes posteriores; o Magistrado e o membro do Ministrio Pblico e Tribunal e Conselho de Contas.
Volta ao ndice 4.4 ENDEREO Informar a localizao completa do trabalhador (logradouro, bairro/distrito, CEP, Municpio e UF) para recebimento de correspondncias da Previdncia Social e da CAIXA, dentre elas, o extrato da conta vinculada do FGTS. Volta ao ndice 4.5 CBO Classificao Brasileira de Ocupao Informar o cdigo CBO (estabelecido pela Portaria n 397, de 09/10/2002, do Ministrio do Trabalho e Emprego), que est disponvel na Internet, no site www.mte.gov.br. Este cdigo deve ser ajustado para utilizao no SEFIP, considerando apenas os quatro primeiros dgitos (Famlia) da tabela CBO, acrescentando zero esquerda (0 + XXXX, onde XXXX o cdigo da famlia qual pertence o trabalhador). A tabela com a especificao acima encontra-se nos sites www.previdencia.gov.br e www.caixa.gov.br. Volta ao ndice 4.6 CTPS (NMERO E SRIE) Informar o nmero e a srie da Carteira de Trabalho e Previdncia Social dos empregados, inclusive dos contratados por prazo determinado (Lei n 9.601/98), do menor aprendiz e dos empregados domsticos includos no FGTS. Volta ao ndice 4.7 - MATRCULA Informar o nmero de matrcula do trabalhador na empresa, caso possua. Volta ao ndice 4.8 - OCORRNCIA No campo Ocorrncia o empregador/contribuinte presta, ao mesmo tempo, duas informaes: a exposio ou no do trabalhador, de modo permanente, a agentes nocivos prejudiciais sua sade ou sua integridade fsica, e que enseje a concesso de aposentadoria especial; se o trabalhador tem um ou mais vnculos empregatcios (ou fontes pagadoras), ou ainda, se o trabalhador consta de mais de uma GFIP/SEFIP do mesmo empregador/contribuinte, geradas em movimentos diferentes, com a remunerao desmembrada em cada uma delas (GFIP/SEFIP de chaves diferentes).
Para classificao da ocorrncia, deve ser consultada a tabela de Classificao dos Agentes Nocivos (Anexo IV do Regulamento da Previdncia Social, aprovado
pelo Decreto n 3.048/99 e alteraes posteriores). Para a comprovao de que o trabalhador est exposto a agentes nocivos necessrio que a empresa mantenha perfil profissiogrfico previdencirio, conforme disposto no art. 58, 1, da Lei n 8.213/91. Para os trabalhadores com apenas um vnculo empregatcio (ou uma fonte pagadora), informar os cdigos a seguir, conforme o caso: (em branco) Sem exposio a agente nocivo. Trabalhador nunca esteve exposto. 01 No exposio a agente nocivo. Trabalhador j esteve exposto. 02 - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 15 anos de trabalho); 03 - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 20 anos de trabalho); 04 - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 25 anos de trabalho). Ateno: No devem preencher informaes neste campo as empresas cujas atividades no exponham seus trabalhadores a agentes nocivos. O cdigo 01 somente utilizado para o trabalhador que esteve e deixou de estar exposto a agente nocivo, como ocorre nos casos de transferncia do trabalhador de um departamento (com exposio) para outro (sem exposio). Para os trabalhadores com mais de um vnculo empregatcio (ou mais de uma fonte pagadora), informar os cdigos a seguir: 05 No exposto a agente nocivo; 06 Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 15 anos de trabalho); 07 - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 20 anos de trabalho); 08 - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 25 anos de trabalho). Exemplo: Jos da Silva empregado das empresas refinaria A e comercial B. Na empresa A, est exposto a agente nocivo que lhe propicia aposentadoria especial aps 15 anos de trabalho, enquanto que na empresa B, no h exposio a agentes nocivos. Na GFIP/SEFIP da empresa A, o empregado deve ser informado com cdigo de ocorrncia 06, ao passo que na empresa B, o cdigo de ocorrncia deve ser o 05. NOTAS: 1. Este campo somente deve ser informado em relao s categorias 01, 02, 04, 05, 07, 11, 12, 13, 15, 17 a 26 especificadas na tabela do subitem 4.3 Categoria. 2. As categorias 05, 11, 13, 15, 17, 18, 22 a 25 somente podem ter informao no campo Ocorrncia a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666/2003.
3. Para os cdigos de categoria de trabalhador 05 e 06, este campo deve ser informado, exclusivamente, com brancos ou com o cdigo de ocorrncia 05. 4. Para os trabalhadores com mais de um vnculo empregatcio (ou mais de uma fonte pagadora), e sem exposio a agentes nocivos, deve ser usado o cdigo de ocorrncia 05, ainda que nunca tenham estado expostos a agentes nocivos na empresa atual ou nas empresas anteriores. 5. No deve ser informado o cdigo de ocorrncia 05 para o trabalhador com dois vnculos empregatcios, ou duas fontes pagadoras, quando um dos vnculos ou a relao com uma das fontes no for abrangido pelo RGPS. 6. Os cdigos de ocorrncia indicativos de mltiplos vnculos empregatcios ou mltiplas fontes pagadoras tambm devem ser utilizados quando o trabalhador constar de mais de uma GFIP/SEFIP do mesmo empregador/contribuinte, geradas em movimentos distintos, com sua remunerao fracionada nestas guias (exemplo: em GFIP/SEFIP com cdigos de recolhimento 150 e 155), ou quando constar em GFIP/SEFIP de estabelecimentos diferentes (GFIP/SEFIP de chaves diferentes). Dessa forma, o SEFIP no efetuar o clculo da contribuio do segurado, sendo obrigatrio a empresa informar corretamente o campo Valor Descontado do Segurado. 7. Quando h informao dos cdigos 05 a 08 no campo Ocorrncia, o SEFIP no calcula a contribuio do segurado, sendo obrigatrio a empresa informar corretamente o campo Valor Descontado do Segurado. 8. O cdigo indicativo de mltiplos vnculos empregatcios / mltiplas fontes pagadoras tambm deve ser utilizado no caso de trmino de contrato por prazo determinado e incio de contrato por prazo indeterminado, na mesma competncia, e no caso de o trabalhador constar mais de uma vez da mesma GFIP/SEFIP, com categorias diferentes ou no, sendo obrigatrio a empresa informar corretamente o campo Valor Descontado do Segurado. 9. Os cdigos de ocorrncia indicativos de exposio a agentes nocivos devem ser informados para o cooperado filiado a cooperativa de produo (categoria 13) que exerce atividade que permita a concesso de aposentadoria especial, ocasionando o clculo da contribuio adicional correspondente pelo SEFIP, a cargo da cooperativa de produo. 10. Em relao ao cooperado filiado cooperativa de trabalho (categorias 17, 18, 24 ou 25), os cdigos de ocorrncia indicativos de exposio a agentes nocivos devem ser informados quando a atividade exercida no tomador, ou no local por ele indicado, permita a concesso de aposentadoria especial. Esta informao no gera clculo de contribuio adicional a cargo da cooperativa de trabalho. Volta ao ndice 4.9 DATA DE NASCIMENTO Informar, no formato DD/MM/AAAA, a data de nascimento do trabalhador.
A informao deste campo obrigatria para as categorias de trabalhador 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 12, 19, 20, 21 e 26, especificadas na tabela do subitem 4.3 Categoria. Volta ao ndice 4.10 DATA DE ADMISSO Informar, no formato DD/MM/AAAA, a data de admisso do trabalhador das categorias 01, 03, 04, 06, 07, 12, 19, 20, 21 e 26. NOTAS: 1. Para mais de um vnculo empregatcio na mesma empresa, em datas iguais, uma delas deve ser informada com um dia de acrscimo (D+1). 2. Para a categoria 04, a data de admisso deve ser maior ou igual a 22/01/1998. 3. Para as categorias 05 e 11, indicar a data da posse constante em lei, decreto, portaria, ata ou documento equivalente previsto no estatuto da empresa, rgo ou entidade. 4. Para a categoria 07, a data de admisso deve ser maior ou igual a 20/12/2000. 5. Para o cdigo 418, depsito recursal, a data de admisso opcional. Volta ao ndice 4.11 OPTANTE FGTS Informar se o trabalhador optante ou no-optante pelo FGTS. Caso a data de admisso seja posterior a 04/10/1988, obrigatoriamente deve ser informado como optante. Volta ao ndice 4.12 DATA DE OPO PELO FGTS Informar, no formato DD/MM/AAAA, a data de opo pelo FGTS do trabalhador.
NOTAS: 1. Caso a data de admisso seja posterior a 04/10/1988, a data de opo deve ser igual data de admisso. 2. Para as categorias 01 e 03, a data de opo deve ser igual ou posterior a 01/01/1967. 3. Para a categoria 04, a data de opo deve ser igual ou posterior a 22/01/1998. 4. Para a categoria 05, a data de opo deve ser igual ou posterior a 02/06/1981.
5. Para a categoria 06, a data de opo deve ser igual ou posterior data de admisso e nunca anterior a 01/03/2000. 6. Para a categoria 07, a data de opo deve ser igual ou posterior a 20/12/2000. Volta ao ndice
Captulo III INFORMAES FINANCEIRAS Informar os dados relativos ao movimento financeiro, quais sejam: remunerao dos trabalhadores, inclusive as remuneraes decorrentes de acordo coletivo, conveno coletiva, dissdio coletivo, reclamatria trabalhista e Comisses de Conciliao Prvia, comercializao da produo, receita de eventos desportivos/patrocnio, compensao, reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98), recolhimento de competncias anteriores, dedues, pagamento a cooperativas de trabalho, etc. Ateno: As orientaes a seguir devem ser observadas ainda que o empregador/contribuinte opte pela importao de dados do arquivo de folha de pagamento, e no apenas quando os dados forem inseridos por meio de digitao no prprio SEFIP. Caso haja a importao sucessiva de mais de um arquivo, referente a modalidades diferentes, os dados de cadastro da empresa so atualizados pelo ltimo arquivo carregado (exceto FPAS), incluindo os valores de deduo salriofamlia e deduo salrio-maternidade. Assim, ao importar um arquivo para outra modalidade, ser eliminada a informao de deduo salrio-famlia ou salriomaternidade constantes do arquivo anteriormente carregado. Para evitar perda de informaes, carregar por ltimo o arquivo que contenha tais informaes. Os valores informados no registro tipo 12, como comercializao da produo, receita de evento desportivo/patrocnio, compensao e deduo 13 salriomaternidade, entre outros, no so eliminados caso os arquivos carregados posteriormente no tenham informao nesses campos. Entretanto, caso haja informao nesses campos, no arquivo carregado posteriormente, h substituio dos primeiros valores pelos ltimos. Observar as orientaes contidas no Manual de Especificao Leiaute de Folha de Pagamento, item Carregando o arquivo SEFIP.RE. Volta ao ndice 1 ABERTURA DE MOVIMENTO 1.1 - COMPETNCIA Informar, no formato MM/AAAA, o ms/ano a que se referem as informaes Previdncia Social e o recolhimento ao FGTS. NOTAS: 1. Para o FGTS, a competncia deve ser igual ou posterior a 01/1967, sendo exigidas as competncias de 01 a 12.
Captulo III Informaes Financeiras
42
2. Para a Previdncia, a competncia deve ser igual ou posterior a 01/1999,
sendo exigidas as competncias de 01 a 13, observada a nota 5 do subitem 7.3 do Captulo I. 3. Para o cdigo 211, a competncia deve ser igual ou posterior a 03/2000. 4. Para o cdigo 418, depsito recursal, informar o ms/ano em que est sendo efetuado o recolhimento. 5. Para o cdigo 604, recolhimento filantrpico ser sempre igual a 09/1989. 6. Para o cdigo 640, a competncia deve ser menor que 10/1988.
7. Para o cdigo 650 e 660, observar o disposto no item 8 do Captulo IV..
8. Para o empregador domstico, a competncia deve ser igual ou posterior a 03/2000. Volta ao ndice 1.2 - CDIGO DE RECOLHIMENTO Informar um dos cdigos abaixo, conforme a situao: Cd. 115 130 135 145 150 Situao Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social; Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social relativas ao trabalhador avulso porturio; Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social relativas ao trabalhador avulso no porturio; Recolhimento ao FGTS de diferenas apuradas pela CAIXA; Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social de empresa prestadora de servios com cesso de mo-de-obra e empresa de trabalho temporrio (Lei n 6.019/74), em relao aos empregados cedidos, ou de obra de construo civil empreitada parcial; Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social de obra de construo civil empreitada total ou obra prpria; Declarao para a Previdncia Social de cooperativa de trabalho relativa aos contribuintes individuais cooperados que prestam servios a tomadores; Recolhimento de Parcelamento do FGTS; Recolhimento de Parcelamento do FGTS de empresa com tomador de servios; Recolhimento de Parcelamento de dbito com o FGTS, priorizando os valores devidos aos trabalhadores; Recolhimento de Parcelamento de dbito com o FGTS de empresas com tomador de servios, priorizando os valores devidos aos trabalhadores;
43
155 211 307 317 327 337
345 418 604 608 640
Recolhimento de parcelamento de dbito com o FGTS relativo diferena de recolhimento, priorizando os valores devidos aos trabalhadores; Recolhimento recursal para o FGTS; Recolhimento ao FGTS de entidades com fins filantrpicos Decreto-Lei n 194, de 24/02/1967 (competncias anteriores a 10/1989); Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social relativos a dirigente sindical; Recolhimento ao FGTS para empregado no optante (competncia anterior a 10/1988); Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social relativo a Anistiados, Reclamatria Trabalhista, Reclamatria Trabalhista com Reconhecimento de Vnculo, Acordo, Dissdio ou Conveno Coletiva, Comisso de Conciliao Prvia ou Ncleo Intersindical de Conciliao Trabalhista; Recolhimento exclusivo ao FGTS relativo a Anistiados, Converso de Licena Sade em Acidente de Trabalho, Reclamatria Trabalhista, Acordo, Dissdio ou Conveno Coletiva, Comisso de Conciliao Prvia ou Ncleo Intersindical de Conciliao Trabalhista.
650
660
1.2.1 Quando utilizar cada cdigo

a) b)
Cdigo 115 Para recolhimento/declarao referente a situaes que no se enquadrem nos demais cdigos de recolhimento. Cdigo 130 Para recolhimento/declarao referente aos servios prestados por trabalhador avulso porturio, com intermediao obrigatria de um rgo Gestor de Mo de Obra, de acordo com legislao especfica. Observar as orientaes contidas no subitem 1.1 do Captulo IV. Cdigo 135 Para recolhimento/declarao referente aos servios, urbanos ou rurais, prestados por trabalhador avulso no porturio, sindicalizado ou no, sem vnculo empregatcio, mas com intermediao do sindicato da categoria. Observar as orientaes contidas nos subitens 1.2 e 1.3 do Captulo IV. Cdigo 145 Para recolhimento de valores de diferenas apuradas pela CAIXA, em decorrncia de pagamento efetuado a menor, em relao remunerao informada. Este cdigo exclusivo para recolhimento de FGTS. Cdigo 150 Para recolhimento/declarao de empresa prestadora de servio, com cesso de mo-de-obra e de trabalho temporrio (Lei n 6.019/74), em relao aos trabalhadores cedidos, ou de obra de construo civil executada por empreitada parcial (empresa no responsvel pela matrcula da obra junto ao INSS).
c)
d)
e)
44
As empresas referidas acima devem gerar um nico arquivo NRA.SFP, para o cdigo 150, contendo as informaes distintas por tomador/obra e para a administrao, que identificada informando-se a prpria empresa como tomador, ou seja, inserindo seu prprio CNPJ/CEI no campo Tomador/Obra. Caso a empresa transmita mais de um arquivo NRA.SFP para o mesmo CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, cdigo de recolhimento e FPAS, e sendo diferentes os nmeros de controle, apenas o ltimo transmitido ser considerado vlido para a Previdncia Social, pois ser considerado como GFIP/SEFIP retificadora. O mesmo pode ser dito em relao entrega de GFIP/SEFIP com cdigos 150 e 115, na mesma competncia. Para um mesmo FPAS, o cdigo de recolhimento 115 considerado incompatvel com o cdigo 150. Assim, caso a empresa transmita GFIP/SEFIP com cdigos 115 e 150, na mesma competncia e no mesmo FPAS, ser considerada vlida para a Previdncia apenas a ltima GFIP/SEFIP transmitida. As informaes relativas ao pessoal administrativo e operacional devem obrigatoriamente constar do cdigo 150, juntamente com as informaes relativas aos tomadores/obras. Observar as orientaes especficas contidas no item 4 do Captulo IV.
f)
Cdigo 155 Para recolhimento/declarao referente aos servios prestados em obra de construo civil, seja obra prpria ou executada por empreitada total, situao em que a empresa responsvel pela matrcula da obra junto ao INSS. As empresas referidas acima devem gerar um nico arquivo NRA.SFP, para o cdigo 155, contendo as informaes distintas por obra e para a administrao, desde que o FPAS seja o mesmo, 507. Para tanto, deve ser informada a prpria empresa como tomador, inserindo seu prprio CNPJ no campo Tomador/Obra. Caso a empresa transmita mais de um arquivo NRA.SFP para o mesmo CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, cdigo de recolhimento, FPAS, e sendo diferentes os nmeros de controle, apenas o ltimo transmitido ser considerado vlido para a Previdncia Social, pois ser considerado como GFIP/SEFIP retificadora. O mesmo pode ser dito em relao entrega de GFIP/SEFIP com cdigos 155 e 115, na mesma competncia. Para um mesmo FPAS, o cdigo de recolhimento 115 considerado incompatvel com o cdigo 155. Assim, caso a empresa transmita GFIP/SEFIP com cdigos 115 e 155, na mesma competncia e no mesmo FPAS, ser considerada vlida para a Previdncia apenas a ltima GFIP/SEFIP transmitida (considerando nmeros de controle diferentes. Caso sejam iguais, a GFIP/SEFIP transmitida posteriormente considerada duplicidade). As informaes relativas ao pessoal administrativo e operacional devem constar do cdigo 155, juntamente com as informaes relativas aos tomadores/obras.
45
Caso a empresa no seja construtora e possua um FPAS diferente do 507, a GFIP/SEFIP da administrao deve ser informada em um outro arquivo, podendo ser utilizados os cdigos 115, 150 ou 155, conforme o caso. Caso o FPAS da empresa seja o 507, mas haja diferena de alquotas para o pessoal da administrao e das obras, observar o disposto na letra g, abaixo. Observar as orientaes especficas contidas no item 4 do Captulo IV.
g)
Cdigos 150 e 155 na mesma competncia Devem ser utilizados os cdigos 150 e 155, na mesma competncia, nos seguintes casos: quando a empresa construtora tiver obras executadas por empreitada total (cdigo 155) e parcial (cdigo 150); quando a empresa construtora ou dona da obra possuir alquotas diferenciadas para as contribuies referentes ao pessoal vinculado s obras e para as contribuies referentes ao pessoal administrativo, e tiver o FPAS 507; quando a empresa dona da obra, for optante pelo SIMPLES, e tiver o FPAS 507, caso em que a administrao deve ser informada no cdigo 150. Havendo transmisso de GFIP/SEFIP com cdigos 150 e 155, na mesma competncia, o pessoal administrativo deve ser informado no arquivo com o cdigo 150, obrigatoriamente. Caso haja trabalhadores informados nos dois cdigos, na mesma competncia, deve-se informar estes trabalhadores com cdigo de ocorrncia indicativo de mltiplos vnculos ou mltiplas fontes pagadoras (05, 06, 07 e 08, conforme a efetiva exposio a agente nocivo) e com o valor descontado do segurado em cada obra e na administrao, se for o caso.
h)
Cdigo 211 - Exclusivamente para que a cooperativa de trabalho informe Previdncia Social os dados referentes aos servios prestados pelos cooperados, por seu intermdio. Cdigo 307 - Para recolhimento de prestaes oriundas do parcelamento administrativo, quando se tratar de valores devidos ao trabalhador e ao FGTS. Cdigo 317 - Para recolhimento de prestaes oriundas do parcelamento administrativo, de empresas com tomador de servios, quando se tratar de valores devidos ao trabalhador e ao FGTS. Cdigo 327 - Para recolhimento de prestaes oriundas do parcelamento administrativo do FGTS, onde so priorizados os valores devidos ao trabalhador. Cdigo 337 - Para recolhimento de prestaes oriundas do parcelamento administrativo do FGTS, de empresas com tomador de servios onde so priorizados os valores devidos ao trabalhador.
i) j)
k)
l)
46
m)
Cdigo 345 - Para recolhimento de eventuais diferenas apuradas pela CAIXA, em decorrncia de recolhimento efetuado a menor utilizando-se dos cdigos 327 e 337, em relao remunerao informada. Cdigo 418 - No caso de depsito estabelecido pelo art. 899 da CLT, para interposio de recurso contra deciso proferida pela Justia do Trabalho, referente a causas trabalhistas. Cdigo 604 - Para efetivao dos recolhimentos ao FGTS de depsitos de Entidades de Fins Filantrpicos, referentes a competncias anteriores a 10/1989, nos termos do Decreto-Lei n 194/67, devido quando da resciso de contrato de trabalho com justa causa e/ou a pedido do trabalhador e para fins de utilizao em moradia prpria, conforme definido em legislao especfica. Cdigo 608 - Para recolhimento/declarao do trabalhador eleito para desempenhar mandato sindical, caso a entidade sindical efetue o pagamento da remunerao ao trabalhador. Observar as orientaes especficas contidas no item 2 do Captulo IV. Cdigo 640 - Para recolhimento de valores referentes a perodo de trabalho anterior a 10/1988, na condio de no optante pelo FGTS. Cdigo 650 - Para recolhimento/declarao de valores decorrentes de Acordo Coletivo, Conveno Coletiva, Dissdio Coletivo, Reclamatria Trabalhista, conciliao firmada perante as Comisses de Conciliao Prvia e informaes relativas a Anistiados. Observar as orientaes do item 8 do Captulo IV. Cdigo 660 - Para recolhimento/declarao de valores exclusivos ao FGTS relativo a Anistiados, Converso de Licena Sade em Acidente de Trabalho, Reclamatria Trabalhista, Acordo, Dissdio ou Conveno Coletiva, Comisso de Conciliao Prvia ou Ncleo Intersindical de Conciliao Trabalhista. Observar as orientaes do item 8 do Captulo IV.
n)
o)
p)
q) r)
s)
NOTAS:
1. 2.
Os cdigos 145, 307, 317, 327, 345, 337, 418, 604, 640 e 660 so utilizados exclusivamente nos casos de recolhimento ao FGTS. Na construo civil, alm se serem utilizados os cdigos 150 e 155, dependendo da forma de contratao (empreitada parcial e subempreitada ou empreitada total) ou de tratar-se de obra prpria, possvel a utilizao do cdigo 211 tambm, nas situaes em que a cooperativa de trabalho informa os dados relativos aos seus cooperados que prestam servios em obra de construo civil de outras empresas ou de pessoa fsica. Observar as orientaes do subitem 4.4 do Captulo IV.
3. As empresas que utilizam os cdigos 130, 135, 211 e 608 devem prestar as informaes relativas aos trabalhadores administrativos no cdigo 115. As empresas que utilizam o cdigo 155 devem prestar as informaes relativas aos trabalhadores administrativos no cdigo 155 ou, havendo GFIP/SEFIP com cdigo 150, na mesma competncia, no cdigo 150, obrigatoriamente.
47
Volta ao ndice 1.3 INDICADOR DE AUSNCIA DE FATO GERADOR (SEM MOVIMENTO) Assinalar esta opo, na tela de abertura do movimento no SEFIP, para gerar a GFIP/SEFIP de ausncia de fato gerador para o FGTS e para a Previdncia, nas situaes especificadas no item 5 do Captulo I. 1.4 INDICADOR DE PEDIDO DE EXCLUSO Assinalar esta opo, na tela de abertura do movimento no SEFIP, para gerar um pedido de excluso de uma GFIP/SEFIP entregue anteriormente. Informar a competncia, o cdigo de recolhimento, o CNPJ/CEI do estabelecimento e o FPAS da GFIP/SEFIP a excluir. Selecionar para participar do movimento o estabelecimento informado na GFIP/SEFIP a excluir. Para os cdigos de recolhimento 130, 135 e 608, selecionar para participar do movimento tambm o tomador contido na GFIP/SEFIP a excluir. Para o cdigo de recolhimento 650, informar o processo (nmero/vara/perodo) da GFIP/SEFIP a excluir. Observar as orientaes do item 2 do Captulo V. Volta ao ndice 1.5 INDICADOR DE RECOLHIMENTO DO FGTS Informar a situao para o recolhimento e individualizao do FGTS, mediante os seguintes indicadores:

No prazo (1) deve ser utilizado quando o recolhimento for efetuado at o dia 07 de cada ms, em relao remunerao do ms anterior; Em atraso (2) deve ser utilizado quando o recolhimento for efetuado aps o dia 07 de cada ms, em relao remunerao do ms anterior; Em atraso Ao Fiscal (3) deve ser utilizado quando o recolhimento for efetuado aps o dia 07 de cada ms, em relao remunerao do ms anterior e a empresa estiver sob ao de fiscalizao do auditor do trabalho, tanto a direta quanto a indireta; Individualizao (5) - deve ser utilizado quando o recolhimento j foi efetuado e no ocorreu a correspondente individualizao nas contas vinculadas; Individualizao Ao Fiscal (6) - deve ser utilizado quando o recolhimento j foi efetuado e no ocorreu a correspondente individualizao nas contas vinculadas e a empresa estiver sob ao de fiscalizao do auditor do trabalho, tanto a direta quanto a indireta.
NOTAS:
Captulo III Informaes Financeiras 48
Caso seja utilizado o indicador Em atraso (2) ou Em atraso Ao Fiscal (3), deve ser informada a data do efetivo recolhimento do FGTS em atraso, no formato DD/MM/AAAA. O recolhimento deve ser efetuado, necessariamente, na data indicada neste campo.
1.
2. Para individualizao de valores j recolhidos ao FGTS, deve ser utilizado o indicador Individualizao (5) ou Individualizao Ao Fiscal (6), devendo ser informada a data em que ocorreu a quitao da guia. Caso seja informado o indicador Individualizao (5) ou Individualizao Ao Fiscal (6) o valor calculado pelo SEFIP ser demonstrado no relatrio Analtico de Individualizao e deve conferir com a guia quitada para que ocorra a individualizao dos valores nas contas vinculadas.
3.
A carga da tabela de ndices do FGTS ser realizada de forma automtica pelo SEFIP, de acordo com a data de recolhimento informada, podendo ainda ser feita carga manual, aps a captura da referida tabela no site www.caixa.gov.br.
4.
5. Os indicadores Individualizao (5) e Individualizao Ao Fiscal (6) devem ser utilizados para valores recolhidos a partir de 21/02/2003. 6. Para individualizao de valores recolhidos no perodo de 13/10/1988 e 20/02/2003 dever ser utilizada a verso do SEFIP 5.4. 6.1 O empregador/contribuinte deve transmitir tambm uma GFIP/SEFIP em verso atualizada do SEFIP, para competncias a partir de 01/1999, contendo as mesmas informaes, mas com a modalidade 9, para cumprir a obrigao acessria junto Previdncia Social. 7. Para individualizao de valores recolhidos em data anterior a 13/10/1998 dever ser utilizado o aplicativo REMAG. Volta ao ndice 1.6 INDICADOR DE RECOLHIMENTO DA PREVIDNCIA SOCIAL Informar a situao para o recolhimento Previdncia Social, mediante os seguintes indicadores:

no prazo (1); em atraso (2).
NOTAS:
1.
Caso seja informado o indicador em atraso (2), o SEFIP executar a carga automtica da tabela SELIC, disponvel no sitio da CAIXA. No caso de no ocorrer de forma automtica, o sistema dispara mensagem informativa e, nesse caso, dever ser feita a carga manual da tabela SELIC do ms do recolhimento, disponvel nos sites www.caixa.gov.br, www.previdencia.gov.br e
49
http://www.receita.fazenda.gov.br/, para que o SEFIP calcule os juros e a multa
de mora aplicveis.
2.
O SEFIP calcula automaticamente o valor da multa de mora reduzida em 50%, conforme previsto no artigo 35, 4, da Lei n 8.212/91, para os casos de incluso dos respectivos fatos geradores em GFIP/SEFIP. A no entrega da GFIP/SEFIP implica a perda da reduo legal, caso em que a GPS gerada pelo SEFIP no dever ser utilizada. Volta ao ndice
2 MOVIMENTO DE EMPRESA Em Movimento de Empresa, encontram-se as opes Informaes do Movimento, Receitas e Informaes Complementares. Os subitens 2.1 a 2.11 compem a opo Informaes do Movimento. Os subitens 2.12 e 2.13 compem a opo Receitas. E os subitens 2.14 a 2.16 compem a opo Informaes Complementares. 2.1 CENTRALIZAO DE RECOLHIMENTO E PRESTAO DE INFORMAES PARA O FGTS Informar a situao da empresa, para cada estabelecimento, mediante os cdigos abaixo:

0 - no centraliza; 1 - centralizadora; 2 - centralizada.
Ateno: Observar o disposto no item 9 do Captulo I. Volta ao ndice 2.2 SIMPLES Neste campo, quando a empresa selecionar um dos itens como optante pelo SIMPLES, estar informando que optante pelo SIMPLES Federal (Lei n 9.317, de 05/12/96), para competncias at 06/2007, ou pelo Simples Nacional (LC n 123, de 14/12/2006), a partir da competncia 07/2007. A palavra SIMPLES ou Simples neste manual traduz que a empresa optante pelo Simples Federal ou pelo Simples Nacional. Alm do disposto nesse item observar as orientaes contidas na Instruo Normativa RFB n 763, de 1 de agosto de 2007. A empresa deve selecionar um dos seguintes cdigos: 1 - no optante;
50
2 - optante; 3 - optante faturamento anual superior a R$ 1.200.000,00; 4 - no optante produtor rural pessoa fsica (matrcula CEI e FPAS 604); com faturamento anual superior a R$ 1.200.000,00; 5 - no optante empresas com liminar para no recolhimento da Contribuio Social LC n 110/2001; 6 - optante faturamento anual superior a R$ 1.200.000,00 empresas com liminar para no recolhimento da Contribuio Social LC n 110/2001.
NOTAS: 1. As empresas optantes pelo SIMPLES, embora tenham suas contribuies substitudas pela contribuio sobre o faturamento, devem informar todos os trabalhadores a seu servio, inclusive os contribuintes individuais. 2. A empresa optante pelo SIMPLES, ainda que sem empregados, deve transmitir a GFIP/SEFIP, mensalmente, com as informaes relativas aos contribuintes individuais (titulares, scios e trabalhadores autnomos) que dela recebam remunerao. A transmisso da GFIP/SEFIP constitui obrigao distinta do recolhimento de contribuies Previdncia Social por meio de documento de arrecadao - GPS. 3. Para fins de iseno da Contribuio Social estabelecida pela Lei Complementar n 110/2001, o produtor rural pessoa fsica com faturamento anual at R$ 1.200.000,00 deve utilizar o cdigo 1 no optante. 4. As empresas que possuem liminar para no recolhimento da Contribuio Social, estabelecida na Lei Complementar n 110/2001, devem utilizar os cdigos 5 ou 6, conforme o caso. 5. 6. Para informao de obra de construo civil executada por empresa optante pelo SIMPLES, observar o disposto na nota do item 4 do Captulo IV. A empresa optante pelo SIMPLES que execute obra prpria deve prestar as informaes relativas ao pessoal administrativo em GFIP/SEFIP distinta daquela em que informa o pessoal vinculado obra (GFIP/SEFIP com cdigo 155), com a informao de optante no campo Simples, e cdigo 150.
7. Os cdigos 5 e 6 no podero ser informados para competncias posteriores a 12/2006, tendo em vista o fim da contribuio social de 0,5%. Volta ao ndice 2.3 - ALQUOTA RAT Informar a alquota (1,0%, 2,0% ou 3,0%) para o clculo da contribuio destinada ao financiamento dos benefcios concedidos em razo do grau de incidncia de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho - RAT.
A alquota informada neste campo, correspondente ao CNAE Preponderante, determinada pelo enquadramento da atividade econmica preponderante da empresa na tabela constante do Anexo V do Regulamento da Previdncia Social, aprovado pelo Decreto n 3.048/99 e alteraes posteriores. O enquadramento na atividade preponderante deve ser feito segundo as orientaes da Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. Preencher este campo com zeros, caso o cdigo FPAS informado seja 604, 639 com iseno de 100%, 647, 825, 833, 868 ou a empresa seja optante pelo SIMPLES. Ainda que no movimento haja empregado sob contrato de trabalho por prazo determinado (Lei n 9.601/98), a empresa deve informar a alquota RAT sem reduo. O acrscimo das alquotas em virtude de exposio do segurado aos agentes nocivos automaticamente calculado pelo SEFIP com base no cdigo de ocorrncia informado em relao a cada trabalhador. Volta ao ndice 2.4 FAP (FATOR ACIDENTRIO DE PREVENO) Informar o multiplicador FAP Fator Acidentrio de Preveno, conforme desempenho da empresa, dentro da respectiva atividade, apurado segundo as orientaes estabelecidas no Decreto n 6.042, de 12/02/2007. O FAP um multiplicador varivel num intervalo de 0,50 a 2,00, a ser aplicado sobre a alquota RAT, com a finalidade de reduzi-la em at 50% ou aument-la em at 100%. O FAP por empresa ser disponibilizado pelo Ministrio da Previdncia Social em Dirio Oficial da Unio e na Internet, com as informaes que possibilitem a empresa verificar a correo dos dados utilizados na apurao do seu desempenho. Enquanto no disponibilizado ou inexistindo o FAP da empresa, esta dever informar o multiplicador com valor igual a 1,00. O SEFIP multiplicar o FAP pela alquota RAT, para encontrar o RAT ajustado, que ser utilizado para o clculo das contribuies devidas. O campo FAP deve ser preenchido a partir da competncia 01/2010. Informaes sobre o FAP podem ser encontradas no site www.previdencia.gov.br, em Fator Acidentrio de Preveno.
Volta ao ndice
2.5 - CDIGO DE OUTRAS ENTIDADES (TERCEIROS) Informar o cdigo de outras entidades e fundos para os quais a empresa est obrigada a contribuir, de acordo com a tabela de alquotas por FPAS constante dos anexos da Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. O cdigo de outras entidades e fundos deve estar vinculado ao FPAS informado. O cdigo a ser informado neste campo encontrado somando-se os cdigos correspondentes a cada entidade para a qual h contribuio. Exemplo: A empresa possui FPAS 507, devendo contribuir para o Salrio-Educao, INCRA, SENAI, SESI e SEBRAE. Na tabela de alquotas por FPAS, observe que so para essas entidades que h alquota de contribuio no FPAS 507. Observe tambm que abaixo de Salrio-Educao h o cdigo 0001, abaixo de INCRA h 0002, abaixo de SENAI h 0004, e assim por diante. Somando-se os cdigos existentes abaixo de cada entidade, para a qual h contribuio no FPAS 507, chega-se ao cdigo 0079 (0001 + 0002 + 0004 + 0008 + 0064). Havendo recolhimento direto (s) entidade(s) e/ou ao(s) fundo(s), o cdigo da entidade para a qual h convnio no dever ser somado. Exemplo: No exemplo anterior, se a empresa possuir convnio com o SENAI, recolhendo diretamente para essa entidade, dever somar os cdigos existentes abaixo de cada entidade, no adicionando o cdigo referente ao SENAI 004, resultando assim no cdigo 0075 (0001 + 0002 + 0008 + 0064). Preencher o campo com zeros, caso o cdigo do FPAS informado seja 582, 876, 639 com iseno de 100% ou 868. Deixar em branco quando a empresa for optante pelo SIMPLES. A empresa deve manter o cdigo de outras entidades usual, mesmo que no movimento haja empregado sob contrato de trabalho por prazo determinado (Lei n 9.601/98), pagamento a transportador autnomo, comercializao de produo, receita de evento desportivo ou pagamento de patrocnio. NOTAS: 1. O empresrio com receita bruta anual no ano-calendrio anterior de at R$ 36.000,00 dispensado do pagamento das contribuies destinadas a Outras
Entidades e Fundos, at o dia 31 de dezembro do segundo ano subseqente ao de sua formalizao, conforme art. 53, III, da Lei Complementar n 123, de 14/12/2006. Neste caso, deve ser informado o cdigo 0000 no campo Cdigo de Outras Entidades e Fundos. 2. A Entidade Beneficente de Assistncia Social - EBAS mantenedora de instituio de ensino superior, em gozo de iseno, que optar, a partir de 14 de janeiro de 2005, por transformar sua natureza jurdica em sociedade de fins econmicos - FPAS 639 utilizar os mesmos cdigos de outras entidades devidas pelas instituies de ensino superior, observar o disposto no item Percentual de Iseno - Filantropia. Volta ao ndice 2.6 - CDIGO DE PAGAMENTO GPS O cdigo de pagamento da GPS deve ser preenchido conforme relao constante dos anexos da Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. Volta ao ndice 2.7 PERCENTUAL DE ISENO - FILANTROPIA Conforme estabelecido na Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB, a Entidade Beneficente de Assistncia Social - EBAS mantenedora de instituio de ensino superior, em gozo de iseno, que optar, a partir de 14 de janeiro de 2005, por transformar sua natureza jurdica em sociedade de fins econmicos, passa a pagar a cota patronal para a Previdncia Social de forma gradual, durante o prazo de cinco anos, na razo de 20% do valor devido a cada ano, cumulativamente, at atingir o valor integral das contribuies devidas, da seguinte forma: competncia 01/2005 a previdncia social; competncia 02/2006 a previdncia social; competncia 02/2007 a previdncia social; competncia 02/2008 a previdncia social; a partir da competncia previdncia social. 01/2006 20% da quota patronal devida 01/2007 40% da quota patronal devida 01/2008 60% da quota patronal devida 01/2009 80% da quota patronal devida 02/2009 100% da quota patronal devida
Para tanto, o campo Percentual de Iseno Filantropia deve ser informado com os seguintes percentuais:
100,00 at a competncia 12/2004; 80,00, da competncia 01/2005 a 01/2006; 60,00, da competncia 02/2006 a 01/2007; 40,00, da competncia 02/2007 a 01/2008; 20,00, da competncia 02/2008 a 01/2009; 00,00, a partir da competncia 02/2009.
As demais entidades beneficentes isentas, bem como a EBAS que no fizer a opo mencionada acima, devem informar 100,00 no campo Percentual de Iseno Filantropia, independente da competncia do movimento. NOTAS: 1. A graduao de percentual de filantropia no aplicada s contribuies destinadas a outras entidades e fundos, sendo calculadas em sua totalidade. Nenhuma contribuio a outras entidades e fundos devida quando o percentual for 100,00. 2. Para informao de obra de construo civil executada por entidade beneficente em gozo de iseno observar o disposto na nota do item 4 do Captulo IV. Volta ao ndice 2.8 VALORES PAGOS A COOPERATIVAS DE TRABALHO A empresa tomadora dos servios prestados por cooperados por intermdio de cooperativas de trabalho deve informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao de servios emitidas pelas cooperativas no decorrer do ms, que base de clculo das contribuies institudas pelo art. 22, inciso IV, da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, e pelo art. 1, 1, da Lei n 10.666, de 08/05/2003. 2.8.1 Valores pagos a cooperativas de trabalho sem adicional Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao de servios sobre o qual incide a contribuio de 15% referida no art. 22, inciso IV, da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99. Esta informao e a correspondente contribuio so exigidas a partir da competncia 03/2000. Neste campo devem ser informados os valores das notas fiscais ou faturas referentes s atividades que no exponham os cooperados a agentes nocivos que possibilitem a concesso de aposentadoria especial.
55
2.8.2 Valores pagos a cooperativas de trabalho adicional aposentadoria aos 15 anos Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao de servios sobre o qual incide a contribuio de 15% referida no art. 22, inciso IV, da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, mais a contribuio de 9% referida no art. 1, 1, da Lei n 10.666/2003, perfazendo uma alquota total de 24%. Esta informao e a correspondente contribuio so exigidas a partir da competncia 04/2003. Neste campo devem ser informados os valores das notas fiscais ou faturas referentes s atividades que exponham os cooperados a agentes nocivos que possibilitem a concesso de aposentadoria especial aps 15 anos de servio. 2.8.3 Valores pagos a cooperativas de trabalho adicional aposentadoria aos 20 anos Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao de servios sobre o qual incide a contribuio de 15% referida no art. 22, inciso IV, da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, mais a contribuio de 7% referida no art. 1, 1, da Lei n 10.666/2003, perfazendo uma alquota total de 22%. Esta informao e a correspondente contribuio so exigidas a partir da competncia 04/2003. Neste campo devem ser informados os valores das notas fiscais ou faturas referentes s atividades que exponham os cooperados a agentes nocivos que possibilitem a concesso de aposentadoria especial aps 20 anos de servio. 2.8.4 Valores pagos a cooperativas de trabalho adicional aposentadoria aos 25 anos Informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao de servios sobre o qual incide a contribuio de 15% referida no art. 22, inciso IV, da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, mais a contribuio de 5% referida no art. 1, 1, da Lei n 10.666/2003, perfazendo uma alquota total de 20%. Esta informao e a correspondente contribuio so exigidas a partir da competncia 04/2003. Neste campo devem ser informados os valores das notas fiscais ou faturas referentes s atividades que exponham os cooperados a agentes nocivos que possibilitem a concesso de aposentadoria especial aps 25 anos de servio. NOTAS: 1. Havendo o fornecimento de material ou a utilizao de equipamentos, prprios ou de terceiros, exceto equipamentos manuais, o valor destes pode ser excludo da base de clculo, conforme estabelece a Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. Nestes casos, os campos de Valores Pagos a Cooperativas de Trabalho devem ser informados com a
efetiva base de clculo, j excludos os valores referentes a materiais ou equipamentos, respeitados os critrios e limites estabelecidos na referida Instruo Normativa. 2. Estes campos devem ser preenchidos inclusive pelas empresas cuja contribuio sobre os valores pagos a cooperativas de trabalho esteja isenta ou substituda, como o caso das entidades beneficentes em gozo de iseno de 100% e das empresas optantes pelo SIMPLES. 3. Caso no haja nenhum trabalhador participando do movimento, assinalar a opo Inf. Exclusiva Coop. Trab, no movimento com cdigo 115. 4. Quando a cooperativa for contratada para prestar servios em obra de construo civil, observar as orientaes do item 4 do Captulo IV. Volta ao ndice 2.9 - VALOR DA DEDUO DO SALRIO-FAMLIA Informar o valor total do salrio-famlia pago aos segurados empregados (categorias 01, 04, 07, 12, 19, 20, 21 e 26), no ms de competncia. No informar este campo quando se referir a trabalhadores avulsos (categoria 02). No pode ser informado valor de salrio-famlia referente a outras competncias, no deduzido em poca prpria. O valor de salrio-famlia no informado na respectiva competncia deve ser informado mediante nova GFIP/SEFIP, relativa competncia em que seria devida a deduo. Caso no tenha sido efetuada a deduo em documento de arrecadao da Previdncia GPS na respectiva competncia, o valor do salrio-famlia pode ser compensado nas competncias seguintes, conforme orientaes do subitem 2.16 deste Captulo, sendo facultado o pedido de restituio. Volta ao ndice 2.10 - VALOR DA DEDUO DO SALRIO-MATERNIDADE Este campo somente deve ser preenchido nos casos em que o empregador/contribuinte for responsvel pelo pagamento do salrio-maternidade, com o correspondente valor do salrio-maternidade pago pelo empregador/contribuinte. 2.10.1 Salrio-maternidade pago pelo empregador/contribuinte O salrio-maternidade deve ser pago pelo empregador/contribuinte nos casos de afastamentos de seguradas empregadas gestantes iniciados: a) at 11/1999 (inclusive); b) a partir de 09/2003;
57
c) de 12/1999 a 08/2003, somente se o benefcio no tiver sido requerido junto ao INSS at 31/08/2003. NOTAS: O salrio-maternidade relativo aos afastamentos de empregadas gestantes, iniciados entre o perodo de 12/1999 a 08/2003, cujo benefcio no tenha sido requerido junto ao INSS at 31/08/2003, deve ser pago pelo empregador/contribuinte, em decorrncia do disposto no art. 2 da Lei n 10.710, de 05/08/2003.
1.
O empregador/contribuinte que pagar salrio-maternidade nos termos da nota anterior, poder deduzir pagamentos referentes a competncias anteriores na GPS da competncia em que efetuar o respectivo pagamento empregada, informando, no campo Valor da Deduo do salriomaternidade, a soma resultante do valor do salrio-maternidade da prpria competncia mais o valor relativo a competncia(s) anterior(es). Observar o disposto nas notas e do subitem 4.6.
2.
3. A partir de 29/05/2002, o valor do benefcio pago pelo INSS a ttulo de salrio-maternidade est sujeito ao limite mximo fixado no inciso XI do art. 37, nos termos do art. 248, ambos da Constituio Federal. Para fins de deduo, o empregador/contribuinte deve respeitar o limite mximo fixado na Constituio Federal, ainda que a remunerao mensal da empregada gestante seja superior a este limite. 2.10.2 Salrio-maternidade pago diretamente pelo INSS O salrio-maternidade pago diretamente pelo INSS no deve ser informado no campo Valor da Deduo do salrio-maternidade, uma vez que, nesta hiptese, no existe valor a ser reembolsado ao empregador/contribuinte. O salrio-maternidade pago diretamente pelo INSS, nos seguintes casos: a) afastamentos de seguradas empregadas gestantes iniciados a partir de 12/1999 e com benefcios requeridos junto ao INSS at 31/08/2003; b) afastamentos de seguradas empregada domstica, avulsa, especial e contribuinte individual, bem como de segurada que adotar ou obtiver guarda judicial para fins de adoo, qualquer que seja a data do incio do afastamento ou do requerimento. Volta ao ndice 2.11 - VALOR DA DEDUO DO 13 SALRIO-MATERNIDADE Este campo somente deve ser preenchido nos casos em que o empregador/contribuinte for responsvel pelo pagamento do salrio-maternidade, conforme o disposto no subitem 2.10.1, com o valor da deduo correspondente ao 13 salrio proporcional ao perodo de licena-maternidade, contado dia-a-dia,
58
a cargo da Previdncia Social. Esta informao deve ser prestada nas seguintes ocasies: a) na competncia da resciso de contrato de trabalho, aposentadoria sem continuidade de vnculo ou falecimento; b) na competncia 13. Ateno: 1. Este campo no deve ser preenchido quando o salrio-maternidade for pago diretamente pelo INSS, uma vez que o empregador/contribuinte no pode deduzir o que no de sua responsabilidade pagar. O procedimento para o clculo da parcela do 13 salrio correspondente ao perodo da licena-maternidade, para fins de deduo, encontra-se na Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB.
2.
3. A partir de 29/05/2002, o valor do benefcio pago pelo INSS a ttulo de salrio-maternidade est sujeito ao limite mximo fixado no inciso XI do art. 37, nos termos do art. 248, ambos da Constituio Federal. Para fins de deduo referente ao 13 salrio, o empregador/contribuinte deve respeitar o limite mximo fixado na Constituio Federal, ainda que o valor do 13 salrio da empregada gestante, correspondente ao perodo da licena, seja superior a este limite. Volta ao ndice 2.12 - COMERCIALIZAO DA PRODUO Informar o valor da comercializao da produo realizada no ms de competncia. 2.12.1 - Pessoa Jurdica Este campo deve ser preenchido pelo produtor rural pessoa jurdica e pela agroindstria, em relao ao valor da receita bruta proveniente da comercializao da produo, nos termos da Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. Dentre as agroindstrias obrigadas a informar este campo, excetuam-se as de piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura, as agroindstrias nas operaes relativas prestao de servios a terceiros e as que se dedicam apenas ao florestamento e reflorestamento, conforme disposto no subitem 6.1 do Captulo IV. O produtor rural pessoa jurdica ou a agroindstria que tenham receita proveniente da comercializao da sua produo e adquiram a produo de produtor rural pessoa fsica ou de segurado especial, na mesma competncia, devem informar
59
os dois campos Pessoa Jurdica e Pessoa Fsica para cada situao, respectivamente. Observar o disposto nas notas e do subitem 6.3 do Captulo IV. 2.12.2 - Pessoa Fsica Este campo deve ser preenchido: a) pela empresa adquirente, inclusive a agroindstria, consumidora ou consignatria ou a cooperativa, quando adquirirem a produo do produtor rural pessoa fsica ou do segurado especial, independentemente de as operaes terem sido realizadas diretamente com estes ou com intermedirio pessoa fsica, em relao ao valor da comercializao da produo adquirida ou consignada; b) pelo produtor rural pessoa fsica, com ou sem empregado, caso comercialize sua produo diretamente, no varejo, com consumidor pessoa fsica, com outro produtor rural pessoa fsica ou com segurado especial, em relao ao valor da receita bruta proveniente da comercializao da sua produo, observado o disposto na nota do subitem 6.3 do Captulo IV; c) pela pessoa fsica no produtor rural que adquire produo de produtor rural pessoa fsica para venda, no varejo, a consumidor pessoa fsica, em relao ao valor da comercializao da produo adquirida. A empresa adquirente, consumidora ou consignatria ou a cooperativa, quando adquirirem a produo do produtor rural pessoa fsica ou do segurado especial, devem prestar esta informao na mesma GFIP/SEFIP em que esto relacionados os trabalhadores da empresa, com o cdigo FPAS da atividade econmica principal, quando for o caso. No deve ser elaborada GFIP/SEFIP com cdigo FPAS 744. O SEFIP gera automaticamente um documento de arrecadao da Previdncia - GPS distinto para os recolhimentos incidentes sobre a comercializao da produo. A empresa rural optante pelo SIMPLES tem a sua contribuio incidente sobre a comercializao da produo tambm substituda pela incidente sobre o faturamento. Entretanto, o valor da produo adquirida de produtor pessoa fsica, inclusive de segurado especial, deve ser informado no campo Comercializao da Produo Pessoa Fsica, em razo da sub-rogao. A entidade beneficente com iseno de 100% e a associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional devem informar, no campo Comercializao da Produo Pessoa Fsica, o valor da produo adquirida de produtor rural pessoa fsica, inclusive de segurado especial, em razo da subrogao. NOTAS:
60
1. Caso no haja nenhum trabalhador relacionado no movimento, assinalar a opo Informao Exclusiva de Comercializao da Produo e/ou Receita de Evento Desportivo/Patrocnio, no movimento com cdigo 115. Para informao de obra de construo civil executada por produtor rural e agroindstria, observar o disposto na nota do item 4 do Captulo IV.
2. 3.
Orientaes especficas devem ser consultadas no item 6 do Captulo IV. Volta ao ndice
2.13 RECEITAS DE EVENTOS DESPORTIVOS / PATROCNIO A entidade promotora de eventos desportivos deve informar o valor total da receita bruta decorrente de espetculos desportivos, em qualquer modalidade, em todo o territrio nacional, inclusive jogos internacionais, de que participe associao desportiva que mantenha equipe de futebol profissional, nos termos da Instruo Normativa que dispe sobre as normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. As empresas, inclusive aquelas optantes pelo SIMPLES, devem informar os valores pagos a ttulo de patrocnio, licenciamento de marcas e smbolos, publicidade, propaganda e transmisso de espetculos, para a associao desportiva que mantenha equipe de futebol profissional, nos termos da Instruo Normativa que dispe sobre as normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. Este campo deve ser informado na mesma GFIP/SEFIP em que esto relacionados os trabalhadores da entidade promotora ou empresa nas situaes do pargrafo anterior, com o cdigo FPAS da atividade econmica principal, quando for o caso. No deve ser elaborada GFIP/SEFIP com cdigo FPAS 779. NOTAS: 1. Caso no haja nenhum trabalhador relacionado no movimento, assinalar a opo Informao Exclusiva de Comercializao da Produo e/ou Receita de Evento Desportivo/Patrocnio, no movimento com cdigo 115. 2. Para informao de obra de construo civil executada por associao desportiva que mantm clube de futebol profissional, observar o disposto na nota do item 4 do Captulo IV. Volta ao ndice 2.14 OUTRAS INFORMAES Em Outras Informaes so identificados os dados relativos ao n e ano de processo, Vara/JCJ e perodo do processo, somente para os cdigos de recolhimento 650 e 660.
61
Tais dados compem a chave da GFIP/SEFIP, para os cdigos de recolhimento 650 e 660. Portanto, se forem enviadas para a mesma competncia duas ou mais GFIP/SEFIP com a mesma chave; ou seja, com o mesmo CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, cdigo de recolhimento, FPAS, n de processo, ano, vara/JCJ e perodo, a GFIP/SEFIP enviada posteriormente ser considerada como retificadora ou duplicidade para a Previdncia Social, dependendo do n de controle. Os campos Processo, Ano, Vara/JCJ e Perodo incio e Perodo fim devem ser preenchidos de acordo com as orientaes do item 8 do Captulo IV. 2.15 RECOLHIMENTO DE COMPETNCIAS ANTERIORES Refere-se aos valores de contribuies oriundas de competncias anteriores, os quais se acumularam por no terem atingido o valor mnimo estabelecido para recolhimento em documento de arrecadao da Previdncia - GPS, visando a incluso destes na GPS da competncia atual. As informaes devem ser prestadas separadamente por espcie de contribuio Valor do INSS e Outras Entidades, bem como em funo da diferenciao dos cdigos de pagamento da GPS (Folha de Pagamento, Comercializao da Produo e Receitas de Eventos Desportivos/Patrocnio). Dessa forma, um valor inferior ao limite mnimo, no recolhido em competncias anteriores, a ttulo de comercializao de produo, por exemplo, deve ser lanado no campo Recolhimento Competncias Anteriores - Comercializao da Produo, para sua incluso na GPS com o cdigo de pagamento indicativo desta situao. A informao de recolhimento de competncias anteriores deve ser lanada no mesmo CNPJ/CEI em que permaneceu o saldo a recolher. Se a empresa recolhe vrias GPS, distintas por CEI (cdigo 155, por exemplo), o preenchimento deste campo deve ser feito por meio da pasta Tomador/Obra, observando-se a obra em que se deve acrescentar o saldo a recolher.
NOTA: Quando o saldo a recolher no puder ser adicionado GPS de mesma natureza, em funo da eventualidade ou trmino da situao que originou o fato gerador, este saldo pode ser recolhido em GPS com outro cdigo de pagamento, como, por exemplo, na GPS relativa folha de pagamento do estabelecimento. Exemplos: reclamatria trabalhista e ltimo recolhimento de uma obra. Volta ao ndice
62
2.16 - COMPENSAO Informar o valor corrigido a compensar, efetivamente abatido em documento de arrecadao da Previdncia GPS, na correspondente competncia da GFIP/SEFIP gerada, na hiptese de pagamento ou recolhimento indevido Previdncia, bem como eventuais valores decorrentes da reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98) no compensados na competncia em que ocorreu a reteno e valores de salrio-famlia e salrio-maternidade no deduzidos em poca prpria, obedecido ao disposto na Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. Informar tambm o perodo (competncia inicial e competncia final) em que foi efetuado o pagamento ou recolhimento indevido, em que ocorreu a reteno sobre nota fiscal/fatura no compensada em poca prpria ou em que no foram deduzidos o salrio-famlia ou salrio-maternidade. A GFIP/SEFIP da competncia em que ocorreu o recolhimento indevido, ou em que no foram informados o salrio-famlia, salrio-maternidade ou reteno sobre nota fiscal/fatura deve ser retificada, com a entrega de nova GFIP/SEFIP, exceto nas compensaes de valores: a) relativos a competncias anteriores a janeiro de 1999; b) declarados corretamente na GFIP/SEFIP, porm recolhidos a maior em documento de arrecadao da Previdncia - GPS; c) decorrentes da reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98), salriofamlia ou salrio maternidade no abatidos na competncia prpria, embora corretamente informados na GFIP/SEFIP da competncia a que se referem.
Em geral, a compensao no deve ser superior a trinta por cento do valor das contribuies devidas Previdncia Social (no inclui outras entidades e fundos), sendo este percentual calculado antes da deduo do valor relativo ao salriofamlia e ao salrio-maternidade e antes da compensao dos valores de reteno sobre nota fiscal/fatura da competncia (Lei n 9.711/98). No entanto, no esto sujeitas ao limite de trinta por cento as compensaes relativas a: salrio-famlia ou salrio-maternidade no deduzidos em poca prpria; saldo de reteno sobre nota fiscal/fatura de competncias anteriores; saldo de reteno sobre nota fiscal/fatura, referente a obra de construo civil executada por empreitada total, com as contribuies do estabelecimento responsvel pelo faturamento da obra; situaes amparadas por liminar ou deciso judicial favorvel compensao acima do limite.
63
No momento do fechamento, o SEFIP calcula o limite de trinta por cento e, sendo o valor da compensao informado superior ao limite, aberta uma tela para a confirmao ou no do valor informado. O empregador/contribuinte responsvel pela correta informao do valor de compensao e pelo conhecimento do que pode ou no ser compensado acima do limite de trinta por cento. Havendo na GFIP/SEFIP informao de compensao at o limite e acima do limite, cabe ao empregador/contribuinte o clculo do valor correto da compensao permitida. Exemplos: a) Valor das contribuies devidas Previdncia Social, antes da deduo do salrio-famlia, salrio-maternidade e dos valores de reteno sobre nota fiscal/fatura da competncia (no inclui outras entidades e fundos) = R$ 12.000,00; Compensao de valor recolhido indevidamente (corrigido) = R$ 8.000,00; Limite de 30% = R$ 3.600,00 (R$ 12.000,00 x 30%). Caso o empregador/contribuinte informe o valor de R$ 8.000,00 no campo Compensao, no momento do fechamento o SEFIP abrir uma tela alertando para a informao superior ao limite de 30% e solicitando a confirmao ou no do valor informado. Ao escolher a opo no (no confirma), o SEFIP interrompe o fechamento, devendo o empregador/contribuinte retornar ao campo Compensao e inform-lo corretamente, ou seja, com o valor de R$ 3.600,00. b) Valor das contribuies devidas Previdncia Social, antes da deduo do salrio-famlia, salrio-maternidade e dos valores de reteno sobre nota fiscal/fatura da competncia (no inclui outras entidades e fundos) = R$ 12.000,00; Compensao de reteno de competncias anteriores (corrigido) = R$ 8.000,00; Limite de 30% = R$ 3.600,00 (R$ 12.000,00 x 30%). Neste caso, mesmo sendo permitida a compensao acima do limite de 30%, no momento do fechamento o SEFIP abrir uma tela alertando para a informao superior ao limite de 30% e solicitando a confirmao ou no do valor informado. Ao escolher a opo sim (confirma), o SEFIP finaliza o fechamento, sendo mantido o valor de R$ 8.000,00 no campo Compensao. c) Valor das contribuies devidas Previdncia Social, antes da deduo do salrio-famlia, salrio-maternidade e dos valores de reteno sobre nota fiscal/fatura da competncia (no inclui outras entidades e fundos) = R$ 12.000,00; Compensao de reteno de competncias anteriores (corrigido) = R$ 4.000,00; Compensao de valor recolhido indevidamente (corrigido) = R$ 5.000,00; Limite de 30% = R$ 3.600,00 (R$ 12.000,00 x 30%).
Neste caso, apenas a compensao de reteno de competncias anteriores no se submete ao limite de 30%. Portanto, o empregador/contribuinte pode compensar integralmente os R$ 4.000,00, referentes compensao de reteno de competncias anteriores, mais R$ 3.600,00, referentes compensao de valor recolhido indevidamente, totalizando R$ 7.600,00. No momento do fechamento, o SEFIP abrir uma tela alertando para a informao superior ao limite de 30% e solicitando a confirmao ou no do valor informado. Embora o SEFIP calcule um limite de R$ 3.600,00, o empregador/contribuinte pode compensar at R$ 7.600,00. Ao escolher a opo no (no confirma), o SEFIP interrompe o fechamento, devendo o empregador/contribuinte retornar ao campo Compensao e inform-lo corretamente, ou seja, com o valor de R$ 7.600,00. Ao fechar o movimento, novamente o SEFIP vai alertar que os R$ 7.600,00 superam o limite de 30%. Deve ser escolhida a opo sim (confirma) para manter a informao e finalizar o fechamento. NOTAS: 1. Nos cdigos 150 e 211 a compensao informada por tomador/obra, mas o valor abatido do total das contribuies devidas pelo estabelecimento, sendo gerado um nico documento de arrecadao da Previdncia GPS. 2. No cdigo 155 a compensao tambm informada por tomador/obra, porm o valor abatido somente das contribuies devidas pela respectiva obra e pela administrao, se for o caso. Assim, gerado um documento de arrecadao da Previdncia - GPS para cada obra a outro para a administrao. 3. Caso a obra de responsabilidade de pessoa jurdica j tenha sido encerrada, a compensao pode ser efetuada com as contribuies do CNPJ do estabelecimento responsvel pelo faturamento da obra, sendo obrigatria a informao desta compensao no referido estabelecimento (informaes referentes ao pessoal administrativo). 4. Os valores referentes reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98), relativos prestao dos servios efetuados na competncia devem ser informados no campo Valor de Reteno, pela empresa contratada, relativamente a cada tomador de servio/obra de construo civil. Caso os valores relativos reteno superem o montante das contribuies previdencirias a serem recolhidas na competncia (segurados + empresa), o saldo de reteno a compensar/restituir pode ser lanado no campo Compensao, em competncias subseqentes. A empresa pode optar, no entanto, pelo pedido de restituio. Exemplo: A empresa cedente de mo-de-obra A emitiu vrias notas fiscais no decorrer do ms 01/2000, referentes ao tomador X, sofrendo retenes no valor total de R$ 10.000,00. Para a mesma competncia, 01/2000, o montante
devido Previdncia Social (excluindo outras entidades e fundos) pela empresa A foi de R$ 8.000,00. Na GFIP/SEFIP da empresa A da competncia 01/2000, em relao ao tomador X, deve-se lanar R$ 10.000,00 no campo Valor de Reteno. Nesta competncia ser emitida GPS somente para Outras Entidades, pois a reteno (R$ 10.000,00) superou o valor devido Previdncia (R$ 8.000,00), deixando um saldo favorvel de R$ 2.000,00. Nada lanado no campo Compensao. J na competncia seguinte, 02/2000, o saldo remanescente de R$ 2.000,00, corrigido, no lanado no campo Valor de Reteno, mas sim no campo Compensao, no se submetendo ao limite legal para compensao. facultado o pedido de restituio do saldo remanescente. 5. No caso de obra de construo civil executada por empreitada total, admitida a compensao de saldo de reteno sobre nota fiscal/fatura, referente obra, com as contribuies do estabelecimento da empresa responsvel pelo faturamento da obra. A compensao pode ser realizada na mesma competncia da emisso da nota fiscal/fatura ou nas competncias subseqentes, no se sujeitando ao limite de trinta por cento. O valor a ser compensado com as contribuies do estabelecimento responsvel pelo faturamento da obra deve ser lanado no campo Compensao, juntamente com as informaes deste estabelecimento (cdigo 155 ou 150). O valor da reteno sofrida deve ser integralmente lanado no campo Valor de Reteno, juntamente com as informaes da obra (cdigo 155), observado o disposto nas notas e do subitem 3.1. Exemplo: Competncia = 05/2004; Reteno sofrida pela obra A, executada por empreitada total = R$ 11.000,00; Valor das contribuies devidas Previdncia Social pela obra A (no inclui outras entidades e fundos) = R$ 5.000,00; Saldo de reteno a compensar, que no pde ser integralmente abatida das contribuies da obra = R$ 6.000,00; Valor das contribuies devidas Previdncia Social pelo estabelecimento responsvel pelo faturamento da obra (no inclui outras entidades e fundos) = R$ 7.000,00. GFIP/SEFIP Informaes da obra A, na competncia 05/2004 (cdigo 155): Campo Valor de Reteno R$ 11.000,00. GFIP/SEFIP Informaes do estabelecimento responsvel pelo faturamento da obra, na competncia 05/2004 (cdigo 155 ou 150):
66
Campo Compensao R$ 6.000,00 (valor no corrigido por se tratar de compensao efetuada na mesma competncia em que houve a reteno sobre a nota fiscal/fatura). Volta ao ndice 3 MOVIMENTO DE TOMADOR/OBRA As empresas que entregam GFIP/SEFIP com informaes distintas por tomador/obra devem informar os campos Valor de Deduo do Salrio-Famlia, Recolhimento de Competncias Anteriores e Compensao, relativamente a cada tomador/obra e respectivos trabalhadores a eles alocados, segundo as mesmas orientaes do item 2 Movimento de Empresa. Volta ao ndice 3.1 VALOR DE RETENO (Lei n 9.711/98) A empresa cedente de mo-de-obra ou prestadora de servios (contratada) deve informar o valor correspondente ao montante das retenes (Lei n 9.711/98) sofridas durante o ms, em relao a cada tomador/obra (contratante), incluindo o acrscimo de 4, 3 ou 2% correspondente aos servios prestados em condies que permitam a concesso de aposentadoria especial (art. 6 da Lei n 10.666, de 08/05/2003). A informao deve ser prestada relativamente ao estabelecimento ou obra da empresa que sofreu a reteno. O valor da reteno sofrida em dezembro pode ser abatido das contribuies devidas para a competncia 13, devendo o valor efetivamente abatido ser informado no movimento da competncia 13, no campo Valor de Reteno. O saldo a abater deve ser informado no movimento da competncia 12, tambm no campo Valor de Reteno. O saldo de reteno de competncias anteriores (de janeiro a novembro), no abatida nas respectivas competncias, tambm pode ser abatido na competncia 13, devendo ser utilizado o campo Compensao para a informao deste saldo. Exemplos: a) A empresa A sofreu retenes no valor total de R$ 7.000,00 durante o ms de dezembro. No documento de arrecadao da Previdncia GPS da competncia 13, a empresa A abateu R$ 2.000,00, e na GPS da competncia 12, abateu R$ 4.000,00. Ainda restam R$ 1.000,00 para abater. Na GFIP/SEFIP, a empresa A deve informar no campo Valor de Reteno: da competncia 12/2005, os R$ 5.000,00 (7.000,00 menos 2.000,00); da competncia 13/2005, os R$ 2.000,00.
67
b) A empresa B sofreu retenes no valor total de R$ 3.000,00 durante o ms de dezembro. Havia um saldo de reteno no abatida, referente competncia 11/2005, no valor de R$ 600,00. No documento de arrecadao da Previdncia GPS da competncia 13, a empresa B abateu R$ 3.600,00, sendo R$ 3.000,00 referentes reteno sofrida em dezembro e R$ 600,00 referentes ao saldo de reteno no abatida na competncia 11/2005. Na GFIP/SEFIP da empresa B da competncia 13/2005, deve ser informado o valor de R$ 3.000,00 no campo Valor de Reteno, e R$ 600,00 no campo Compensao. Observar tambm o disposto na nota do subitem 2.16. NOTAS: Na contratao de execuo de obra por empreitada total ou havendo repasse integral do contrato para execuo total da obra, nas mesmas condies pactuadas, a contratante pode optar pela reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98) para elidir-se da responsabilidade solidria, caso em que a contratada deve informar o campo Valor de Reteno.
1.
2. Para o tomador/obra que no tenha nenhum trabalhador a ele alocado/vinculado, assinalar a opo Informao exclusiva de Reteno, situao em que somente haver a informao do valor da reteno sobre nota fiscal/fatura para este tomador/obra. Caso a informao exclusiva de reteno se refira a competncia sem contribuies devidas para a matrcula CEI da obra, o valor retido pode ser compensado com as contribuies do CNPJ do estabelecimento responsvel pelo faturamento da obra. Neste caso, o valor a compensar deve ser lanado no campo Compensao da GFIP/SEFIP que contm as informaes deste estabelecimento. Observar a nota do subitem 2.16.
3.
O valor da reteno deve ser informado em relao a cada tomador/obra ainda que haja impossibilidade de identificar os trabalhadores por tomador/obra, como exemplificado na nota do item 3 do Captulo II, ou quando houver emisso de nota fiscal/fatura em competncia posterior cessao da prestao do servio. O valor da reteno no deve ser informado relativamente ao pessoal administrativo, aplicando-se o disposto na nota , acima. Os trabalhadores so informados na administrao, e os valores de reteno so informados relativamente a cada tomador/obra, com exclusividade de reteno.
4.
5. possvel haver, no mesmo movimento, tomador/obra com trabalhadores a ele alocados e tomador/obra com informao exclusiva de reteno. A empresa que possua mais de um FPAS, como a empresa de trabalho temporrio, nos termos da Lei n 6.019/74, e informe a reteno sobre
6. Captulo III Informaes Financeiras 68
nota fiscal/fatura em relao a um FPAS apenas, pode compensar eventual saldo de reteno no abatida com as contribuies do outro FPAS, desde que se trate do mesmo estabelecimento (mesmo CNPJ). Para tanto, a reteno no abatida, integralmente informada na GFIP/SEFIP do FPAS a que se refere, deve ser lanada no campo Compensao da GFIP/SEFIP com o outro FPAS. Volta ao ndice 3.2 VALOR DAS FATURAS EMITIDAS PARA O TOMADOR A cooperativa de trabalho deve informar o montante dos valores brutos das notas fiscais ou faturas de prestao de servios emitidas a cada contratante no decorrer do ms, em razo das contribuies institudas pelo art. 22, inciso IV, da Lei n 8.212/91, com a redao dada pela Lei n 9.876/99, e pelo art. 1, 1 da Lei n 10.666/2003. NOTAS: 1. Havendo o fornecimento de material ou a utilizao de equipamentos, prprios ou de terceiros, exceto equipamentos manuais, o valor destes pode ser excludo da base de clculo, conforme estabelece a Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. Nestes casos, o campo Valor das Faturas Emitidas para o Tomador deve ser informado com a efetiva base de clculo, j excludos os valores referentes a materiais ou equipamentos, respeitados os critrios e limites estabelecidos na referida Instruo Normativa. 2. A informao prestada neste campo deve ser distinta por tomador, totalizando os valores das notas fiscais e/ou faturas emitidas, no decorrer do ms, para cada tomador. 3. Este campo deve ser preenchido inclusive quando a empresa tomadora (contratante) tiver a contribuio sobre os valores pagos a cooperativas de trabalho isenta ou substituda, como o caso das entidades beneficentes em gozo de iseno de 100% e das empresas optantes pelo SIMPLES. 4. Os contribuintes individuais cooperados devem ser informados com os cdigos de categoria de trabalhador 17, 18, 24 ou 25, conforme descrio contida no subitem 4.3 do Captulo II. 5. A GFIP/SEFIP deve ser entregue com o cdigo de recolhimento 211. 6. Na impossibilidade de identificar o cooperado por tomador, observada a nota do item 3 do Captulo II, a GFIP/SEFIP com cdigo 211 deve conter os trabalhadores informados relativamente ao tomador/obra que apresente os dados da prpria cooperativa nos campos de identificao do tomador/obra, e tambm deve conter o somatrio das faturas emitidas para os contratantes informado em relao a cada tomador/obra, indicando-se a opo de informao exclusiva de valor das faturas emitidas para o tomador.
69
7. O associado que presta servios para a prpria cooperativa deve ser informado com os cdigos de categoria de trabalhador 11, 13 ou 15, conforme o caso, juntamente com os demais trabalhadores contratados para prestar servios cooperativa. Volta ao ndice
4 MOVIMENTO DE TRABALHADOR Em Movimento de Trabalhador, encontram-se as opes Informaes do Movimento e Movimentao. Os subitens 4.2 a 4.8 compem a opo Informaes do Movimento. E os subitens 4.9 e 4.10 compem a opo Movimentao. O subitem 4.1 apresenta o campo que informa sobre o recolhimento, a declarao e a retificao para o FGTS. 4.1 MODALIDADE Neste campo deve ser identificado o recolhimento, a declarao ou a confirmao/retificao de informaes, conforme a tabela abaixo: MODALIDADE Branco 1 9 FINALIDADE Recolhimento ao FGTS e Declarao para a Previdncia Declarao ao FGTS e Previdncia Confirmao/Retificao de informaes anteriores Recolhimento ao FGTS e Declarao Previdncia/Declarao ao FGTS e Previdncia
Observar as orientaes do subitem 7.1 do Captulo I e as orientaes do Captulo V. 4.2 - REMUNERAO (SEM A PARCELA DO 13 SALRIO) Informar o valor integral da remunerao paga, devida ou creditada a cada trabalhador, excluindo a parcela do 13 salrio, de acordo com as categorias e situaes abaixo: a) Categorias 01, 03, 04, 06, 07, 12, 19, 20 e 21 : valor da remunerao mensal, frias e um tero constitucional, quando for o caso; a) Categoria 02: valor da remunerao, acrescido das frias proporcionais e respectivo um tero constitucional mensais; Categorias 13, 14 e 22: valor da remunerao paga ou creditada ao trabalhador pelo servio prestado, mesmo que a empresa tenha optado pela contribuio sobre o salrio-base, prevista na Lei Complementar n 84/96, enquanto ainda vigente;
70
b) Categorias 05 e 11: valor da remunerao mensal; c)
d) Categorias 13, 14 e 22 (quando se tratar de operador de mquina): a partir de 05/07/2001 (Portaria MPAS n 1.135, de 05/04/2001), valor correspondente a 20% do total pago pelo servio do operador de mquina. Para os servios prestados at 04/07/2001, informar o valor de 12% do total pago pelo servio, mesmo que a empresa tenha optado pela contribuio sobre o salrio-base, prevista na Lei Complementar n 84/96, enquanto ainda vigente; e) Categorias 15, 16 e 23: a partir de 05/07/2001 (Portaria MPAS n 1.135, de 05/04/2001), valor correspondente a 20% do total do frete pago pelo servio do transportador autnomo. Para os servios prestados at 04/07/2001, informar o valor de 11,71% do frete, carreto ou transporte de passageiros, mesmo que a empresa tenha optado pela contribuio sobre o salrio-base, prevista na Lei Complementar n 84/96, enquanto ainda vigente; Categorias 17 e 24: valor pago ou distribudo pelas cooperativas de trabalho aos seus cooperados, referente aos servios prestados;
f)
g) Categorias 18 e 25: valor pago ou distribudo pelas cooperativas de trabalho aos seus cooperados, referente aos servios prestados. A partir de 05/07/2001, o valor a ser informado neste campo deve ser aquele resultante da distribuio aos cooperados dos 20% do total do frete pago pelos servios prestados pelo transportador autnomo a contratantes da cooperativa. Para os servios prestados at 04/07/2001, informar o valor de 11,71% do frete, carreto ou transporte de passageiros; h) Categoria 26: valor correspondente ao adicional pago pelo sindicato ao dirigente sindical; valor da remunerao mensal, frias e um tero constitucional, quando for o caso, pago pela Justia do Trabalho ao magistrado classista temporrio e pelos Tribunais Eleitorais ao magistrado. NOTAS:
1.
Para a empregada beneficiria de salrio-maternidade, o valor do campo Remunerao sem 13 Salrio deve ser o somatrio dos valores correspondentes aos dias trabalhados e de licena, mesmo para os casos em que o benefcio tenha sido pago diretamente pelo INSS.
2. Quando o empregado exerce, simultaneamente, uma ou mais atividades, em empresas diferentes, cada empresa deve informar a remunerao integral (sem limite) do empregado. 3. No caso de GFIP com cdigo de recolhimento 650/660 o valor a ser informado neste campo, conforme estabelece a Instruo Normativa que dispe sobre normais gerais de tributao previdenciria e de arrecadao e o disposto no item 8 do Captulo IV , deve ser o montante das parcelas: a) com incidncia para o FGTS e Previdncia (cdigo 650); b) com incidncia apenas para o FGTS (cdigo 660);
71
c) discriminadas como remuneratrias, constantes do acordo/sentena, dissdio coletivo ou termo de conciliao, com incidncia apenas para a Previdncia (cdigo 650 e modalidade 1). 4. As entidades beneficentes (FPAS 639), ainda que tenham iseno de 100%, e as empresas optantes pelo SIMPLES devem tambm informar, neste campo, a remunerao dos contribuintes individuais que lhes prestem servio, quando for o caso. 5. Durante o perodo de afastamento para prestar servio militar obrigatrio ou por motivo de acidente de trabalho ou de licena-maternidade, o valor a ser informado deve ser composto pela remunerao mensal correspondente aos dias efetivamente trabalhados acrescido daquela remunerao pertinente ao perodo do afastamento. Exemplos: a) Empregada com remunerao mensal de R$ 3.000,00, e afastada em 17/06/2000, por motivo de licena-maternidade: de 01/06 a 16/06 16 dias trabalhados; de17/06 a 30/06 14 dias de licena-maternidade. Na GFIP/SEFIP da competncia junho, informar: campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente aos 16 dias trabalhados mais os 14 dias da licena maternidade R$ 3.000,00;
campo Movimentao 16/06/2000 (dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento) e o cdigo Q1;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. b) Empregado com remunerao mensal de R$ 300,00, afastado por motivo de acidente do trabalho, no perodo de 05/01 a 13/02/2000: de 01 a 04/01 04 dias trabalhados; de 05 a 19/01 15 primeiros dias de licena pagos pelo empregador; de 20 a 31/01 12 dias de licena pagos pelo INSS; de 01 a 13/02 13 dias de licena pagos pelo INSS; e de 14 a 29/02 16 dias trabalhados. Na GFIP/SEFIP da competncia janeiro, informar:

campo Remunerao sem 13 Salrio R$ 300,00(*);
campo Movimentao 04/01/2000 (dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento) e o cdigo O1; os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual.
72
(*) A base de incidncia da contribuio para a Previdncia Social (19 dias, sendo: 4 dias trabalhados mais os 15 primeiros dias de licena) deve ser informada pela empresa em outro campo - Base de Clculo da Previdncia Social (observar o disposto no subitem 4.7 deste captulo). Na GFIP/SEFIP da competncia fevereiro, informar:

campo Remunerao sem 13 Salrio R$ 300,00(*); campo Movimentao 04/01/2000 e o cdigo O1(**);
campo Movimentao 13/02/2000 (ltimo dia da licena) e o cdigo Z2; os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. (*) A base de incidncia da contribuio para a Previdncia Social (16 dias trabalhados) deve ser informada pela empresa em outro campo - Base de Clculo da Previdncia Social (observar o disposto no subitem 4.7 deste captulo). (**) Sempre que houver a informao de uma movimentao de retorno, devem ser informados, tambm, o cdigo e a data de afastamento. 6. No caso de auxlio-doena, os dados relativos remunerao e movimentao devem ser informados apenas nos meses de afastamento e retorno, observando-se: a) no ms de afastamento, informar a remunerao correspondente aos dias efetivamente trabalhados acrescidos dos 15 dias iniciais de responsabilidade do empregador/contribuinte. Se os 15 dias ultrapassarem o ms de afastamento, a remunerao correspondente aos dias excedentes deve ser informada na GFIP/SEFIP do ms seguinte; b) no ms de retorno, informar a remunerao correspondente aos dias efetivamente trabalhados;
c)
se o auxlio-doena for prorrogado, pela mesma doena, dentro de 60 dias contados da cessao do benefcio anterior, informar, no ms do novo afastamento, apenas a remunerao correspondente aos dias efetivamente trabalhados. Observar o disposto na nota do subitem 4.9.
Exemplo: Empregado com remunerao mensal de R$ 300,00, afastado por motivo de doena, no perodo de 05/01 a 13/02/1999: de 01 a 04/01 04 dias trabalhados; de 05 a 19/01 15 primeiros dias de licena pagos pela empregador; de 20 a 31/01 12 dias de licena pagos pelo INSS; de 01 a 13/02 13 dias de licena pagos pelo INSS; e de 14 a 28/02 15 dias trabalhados.
Na GFIP/SEFIP da competncia janeiro, informar: campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente aos 04 dias trabalhados mais os primeiros 15 dias de responsabilidade do empregador R$ 190,00;
campo Movimentao 04/01/1999 (dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento) e o cdigo P1;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. Na GFIP/SEFIP da competncia fevereiro, informar: campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente aos 15 dias trabalhados R$ 150,00;

campo Movimentao 04/01/1999 e o cdigo P1 (*);
campo Movimentao 13/02/1999 (ltimo dia da licena) e o cdigo Z5 (*); os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. (*) Sempre que houver a informao de uma movimentao de retorno, devem ser informados, tambm, o cdigo e a data de afastamento. 7. No caso de recolhimento recursal (cdigo 418), informar o valor estipulado pelo juiz. 8. A incidncia da contribuio sobre a remunerao das frias ocorre no ms a que elas se referirem, mesmo quando pagas antecipadamente, na forma da legislao trabalhista. Assim, se o perodo de gozo abrange mais de um ms ou fracionado, as informaes devem ser prestadas nas GFIP/SEFIP das respectivas competncias. Exemplo: Frias de um empregado fracionadas em dois perodos (15 dias em maro e 15 dias em julho) - informar no campo Remunerao sem 13 Salrio o somatrio dos valores da remunerao correspondente aos dias trabalhados, das frias e do adicional constitucional, nas GFIP/SEFIP dos respectivos meses. 9. O trabalhador sem remunerao devida na competncia, como, por exemplo, empregado ausente no ms inteiro ou contribuinte individual sem prolabore/remunerao, no deve ser informado. 10. As comisses pagas nos termos do artigo 466 da CLT e da Lei n 3.207, de 18/04/1957, inclusive aps a cessao da relao de trabalho, devem ser informadas na GFIP/SEFIP na medida em que se tornarem devidas, juntamente com os demais trabalhadores. Caso j tenha ocorrido a cessao da relao de emprego, dever ser informada a movimentao no cdigo V3. Vide NOTA 16 do subitem 4.9.
11. As remuneraes das categorias de trabalhador 22 a 25 somente podem ser informadas a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666/2003. 12. O valor pago pelo empregador/contribuinte ao trabalhador afastado por motivo de doena, a ttulo de complemento do salrio-de-benefcio pago pelo INSS, deve ser informado neste campo caso este complemento seja considerado como salrio-de-contribuio, nos termos do art. 214, 9, XIII, do RPS. Volta ao ndice 4.3 - REMUNERAO 13 SALRIO (SOMENTE PARCELA DO 13 SALRIO) Informar o valor correspondente a cada parcela do 13 salrio pago, devido ou creditado aos trabalhadores (categorias 01 a 04, 06, 07, 12, 19 a 21 e 26), no ms de competncia. No caso de salrio varivel, deve ser informado neste campo, na competncia dezembro, o valor da parcela do13 salrio paga em dezembro, j considerados eventuais ajustes. Para trabalhador avulso, categoria 02, este campo necessariamente deve ser informado, mensalmente, com o valor do 13 salrio proporcional. NOTAS: 1. Ainda que se trate de GFIP/SEFIP sem recolhimento de FGTS, este campo deve ser preenchido quando do pagamento de cada parcela do 13 salrio. A remunerao paga ao contribuinte individual a ttulo de 13 salrio no considerada como tal pela legislao previdenciria, sendo atribuda como remunerao mensal. Portanto, se houver o pagamento da referida remunerao, esta deve ser informada no campo Remunerao sem 13 Salrio na competncia em que houver o pagamento.
2.
Para a Previdncia Social, o 13 salrio deve ser informado no campo Base de Clculo 13 Salrio da Previdncia Social, nos casos previstos no subitem 4.8.1.
3.
Volta ao ndice 4.4 REMUNERAO COMPLEMENTAR PARA O FGTS Este campo deve conter a opo sim caso seja necessrio informar diferena de remunerao paga, devida ou creditada ao trabalhador das categorias 01, 02, 03, 04, 05, 06 e 07, sobre a qual no houve recolhimento e/ou declarao anterior ao FGTS. Observar o subitem 8.1 do Captulo I. No se tratando de complemento de remunerao para o FGTS, o campo deve conter a opo no.
75
4.5 CONTRIBUIO SALRIO-BASE Informar a classe da escala de salrios-base em que o contribuinte individual trabalhador autnomo ou transportador autnomo estava enquadrado na competncia, sobre a qual incide a alquota de 20%, conforme previso da LC n 84/96. NOTA: A informao deste campo somente possvel para competncias at 02/2000, inclusive. A opo pelo recolhimento de 20% sobre o salrio-base da classe de enquadramento do contribuinte individual trabalhador autnomo ou transportador autnomo cessou a partir da competncia 03/2000, em decorrncia do disposto na Lei n 9.876/99. Volta ao ndice 4.6 - VALOR DESCONTADO DO SEGURADO Este campo deve ser informado nos seguintes casos: a) Mltiplos vnculos empregatcios ou mltiplas fontes pagadoras (campo Ocorrncia com cdigos 05 a 08): informar o valor da contribuio previdenciria descontada do trabalhador pelo empregador/contribuinte. Para os segurados empregados e trabalhadores avulsos, o valor descontado deve observar a tabela de salrio-de-contribuio e a alquota correspondente soma das remuneraes no ms de competncia. A empresa que tiver empregado com mais de um vnculo empregatcio (ou mais de uma fonte pagadora) deve aplicar a alquota correspondente faixa de enquadramento na tabela de salrio-de-contribuio, considerando o somatrio das suas remuneraes e respeitando o limite mximo do salrio-decontribuio. Para os segurados contribuintes individuais, a alquota aplicada de 11% sobre seu salrio-de-contribuio (limitado ao teto), devendo-se observar que o somatrio do valor descontado por todas as empresas no pode ultrapassar o limite mximo de contribuio. Observar as notas a , abaixo. Caso o segurado tenha elegido outra empresa para efetuar o desconto sobre o limite mximo do salrio-de-contribuio, o valor a ser informado neste campo pelo empregador/contribuinte ser igual a zero. b) Afastamentos por licena-maternidade cujo benefcio seja pago diretamente pelo INSS (afastamentos de seguradas empregadas, iniciados a partir de 12/1999 e com benefcios requeridos at 31/08/2003, e de seguradas empregada domstica, avulsa, especial e contribuinte individual, bem como de segurada que adotar ou obtiver guarda judicial para fins de adoo, qualquer que seja a data do incio do afastamento ou do requerimento): nos meses de afastamento e retorno da beneficiria do salrio-maternidade deve ser informado o valor descontado da segurada pelo empregador/contribuinte, que efetuar o desconto relativamente aos dias trabalhados, mediante a aplicao
da alquota correspondente remunerao mensal integral da segurada, respeitado o limite mximo do salrio-de-contribuio. Esta remunerao mensal integral corresponde soma dos valores pagos pelo INSS e pelo empregador. Quando a remunerao paga pelo empregador/contribuinte, proporcional aos dias trabalhados, e o salrio-de-benefcio pago pelo INSS, proporcional aos dias de licena-maternidade, nos meses respectivamente de incio e fim da licena, atingirem o limite mximo do salrio-de-contribuio, no caber qualquer desconto pela outra parte. Caso o empregador/contribuinte remunere a segurada que receba o salriomaternidade diretamente do INSS, complementando o valor do benefcio, deve preencher este campo com a contribuio descontada da segurada, incidente sobre este complemento, desde que o salrio-de-benefcio pago pelo INSS no tenha atingido o limite mximo do salrio-de-contribuio. Este campo deve ser informado tambm nos casos em que o empregador/contribuinte pagar salrio-maternidade relativo aos afastamentos de empregadas gestantes iniciados entre o perodo de 12/1999 a 08/2003, cujo benefcio no tenha sido requerido junto ao INSS at 31/08/2003. Observar as notas e . Para as seguradas empregadas que recebam o salrio-maternidade do empregador/contribuinte, com afastamentos iniciados at 11/1999 ou a partir de 09/2003, o campo Valor descontado do segurado no deve ser preenchido, ressalvada a hiptese de mltiplos vnculos/mltiplas fontes pagadoras, uma vez que o SEFIP calcula corretamente o valor da contribuio, com base na remunerao informada. Observar as notas e . c) Para o trabalhador avulso (categoria 02): informar o valor descontado do trabalhador avulso pela empresa ou pelo rgo Gestor de Mo-de-Obra OGMO. d) Para o cdigo 650: o valor descontado pelo empregador/contribuinte nos meses discriminados na sentena/acordo, j deduzida a contribuio eventualmente descontada poca da prestao do servio. Para decises proferidas ou acordos firmados at 07/2005, informar o valor correspondente a 8% sobre o valor total do acordo/sentena quando este no discriminar, mensalmente, as parcelas remuneratrias. Observar o disposto no item 8 do Captulo IV. NOTAS: 1. O valor descontado dos segurados de categorias 05, 11, 13, 15, 17, 18, 22 a 25 somente pode ser informado a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666/2003. 2. A partir da competncia 04/2003, a responsabilidade pelo recolhimento das contribuies devidas pelos segurados contribuintes individuais (exceto
77
aqueles das categorias 22 e 23) da empresa que contratar seus servios ou das cooperativas, conforme disposto na Lei n 10.666/2003. 3. A alquota de contribuio dos segurados contribuintes individuais de 20%, aplicada sobre seu salrio-de-contribuio, respeitado o limite mximo estabelecido no art. 214, 5, do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99 e alteraes posteriores. No entanto, o SEFIP utiliza a alquota de 11%, tendo em vista o disposto no art. 216, 20, 21, 22, 26 e 31, do RPS. 4. A contribuio descontada do segurado no pode ultrapassar o teto, devendo o somatrio dos descontos efetuados por todas as empresas respeitar o limite mximo do salrio-de-contribuio. Assim, o contribuinte individual que prestar servios a mais de uma empresa durante o ms, ao atingir o limite mximo, deve informar este fato empresa na qual o limite for atingido e s que se sucederem. 5. O contribuinte individual pode eleger uma ou mais empresas para efetuar o desconto sobre o limite mximo do salrio-de-contribuio. Neste caso, as empresas no eleitas ficam dispensadas de efetuar o desconto, nos termos da Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. 6. Para o contribuinte individual que ultrapassar o limite mximo do salrio-decontribuio ou que eleger outra(s) empresa(s) para efetuar o desconto pelo limite mximo, deve ser informada a existncia de mltiplas fontes pagadoras no campo Ocorrncia (cdigos 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso), e apenas eventual diferena de contribuio no campo Valor Descontado do Segurado, ou R$ 0,00, caso o limite mximo j tenha sido atingido nas demais empresas ou caso o empregador/contribuinte esteja dispensado de efetuar o desconto, conforme o disposto na nota anterior. 7. Quando o contribuinte individual, inclusive o cooperado, presta servios a entidade beneficente em gozo de iseno de 100% ou a pessoa fsica, a alquota referente sua contribuio de 20%, conforme disposto no art. 216, 26 e 31, do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99, com as alteraes do Decreto n 4.729/2003, e na Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB. 8. Caso a empregada gestante tenha iniciado o afastamento at 08/2003, mas no tenha requerido o salrio-maternidade ao INSS at 31/08/2003, cabe ao empregador/contribuinte o pagamento do benefcio desde o incio do afastamento. Nesta situao, o valor descontado da segurada, incidente sobre o salrio-maternidade de competncia anterior, deve ser informado em GFIP/SEFIP na competncia do efetivo pagamento, somado ao valor descontado referente competncia atual. Exemplo:
78
A empregada gestante, com remunerao mensal de R$ 1.200,00, iniciou o afastamento em 21/08/2003, mas no requereu o benefcio de salriomaternidade ao INSS at 31/08/2003. Na GFIP/SEFIP da competncia 08/2003, o empregador/contribuinte informou o cdigo Q1 e a data de afastamento 20/08/2003. No campo Valor descontado do segurado, informou apenas o desconto referente aos dias trabalhados, supondo que o INSS faria o desconto sobre o benefcio por ele pago. Assim, (R$ 1.200,00 30) x 20 = R$ 800,00, que a remunerao referente aos dias trabalhados. Aplicando 11% sobre R$ 800,00, tem-se R$ 88,00, que foi o desconto informado para a empregada. Na GFIP/SEFIP da competncia agosto, o empregador/contribuinte informou: campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente aos dias trabalhados mais o valor do salrio-maternidade referente a 08/2003 (independentemente de ter havido ou no o pagamento pelo INSS) R$ 1.200,00;
campo Movimentao 20/08/2003 (dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento) e o cdigo Q1;

campo Valor descontado do segurado R$ 88,00.
Em 25/09/2003, a empregada comunicou ao empregador/contribuinte que no requereu o benefcio junto ao INSS. Alm de pagar o salrio-maternidade referente a 09/2003, o empregador/contribuinte deve pagar o valor referente ao benefcio no recebido pela empregada relativo a 08/2003 (R$ 1.200,00 800,00 = R$ 400,00). No campo Valor descontado do segurado da GFIP/SEFIP da competncia 09/2003, deve ser informada a diferena da contribuio da segurada, incidente sobre os R$ 400,00, mais a contribuio incidente sobre o salriomaternidade de 09/2003, no valor de R$ 1.200,00. Na GFIP/SEFIP da competncia setembro, o empregador/contribuinte deve informar: campo Remunerao sem 13 Salrio maternidade referente a 09/2003 R$ 1.200,00;

valor do salrio-
campo Movimentao 20/08/2003 (dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento) e o cdigo Q1; campo Valor descontado do segurado R$ 176,00 (132,00, referente a 09/2003 mais 44,00, referente diferena de contribuio da segurada de 08/2003);
campo Valor da deduo do salrio-maternidade R$1.600,00.
9. O disposto na nota anterior no se aplica empregada domstica e segurada empregada que adotar ou obtiver guarda judicial para fins de adoo, devendo o salrio-maternidade ser requerido junto ao INSS.
79
10. Quando o trabalhador vinculado a mais de um tomador/obra, no mesmo movimento, para o mesmo empregador/contribuinte, o SEFIP calcula a contribuio do segurado considerando a remunerao total. Quando essa remunerao ultrapassa o limite mximo, o SEFIP pode atribuir apenas a diferena para o teto de contribuio em um determinado tomador, ou at mesmo atribuir o total da contribuio em um tomador e nada em outro. Caso o empregador/contribuinte discorde do critrio definido para o SEFIP, pode informar o valor da contribuio do segurado, relativamente a cada tomador/obra, no campo Valor descontado do segurado. Para tanto, necessrio informar os cdigos 05 a 08 no campo Ocorrncia. Volta ao ndice 4.7 BASE DE CLCULO DA PREVIDNCIA SOCIAL Este campo deve conter a base de clculo das contribuies previdencirias incidentes sobre a remunerao do segurado. Em regra, ele no deve ser preenchido, sendo automaticamente alimentado, no momento do fechamento, pelo valor informado no campo Remunerao sem 13 Salrio. A princpio, o campo Base de Clculo da Previdncia Social deve ser igual ao campo Remunerao sem 13 Salrio. Existem trs situaes em que o campo Base de Clculo da Previdncia Social deve ser informado pelo empregador/contribuinte, podendo ser diferente do valor informado no campo Remunerao sem 13 Salrio. Nestas situaes, o SEFIP no atribui automaticamente o valor do campo Remunerao sem 13 Salrio. So elas: a) afastamento por acidente do trabalho superior a 15 dias (movimentaes O1, O2, Z2 e Z3); b) afastamento por servio militar obrigatrio (movimentaes R e Z4); c) recolhimento/declarao complementar ao FGTS (quando h sim no campo Remunerao Complementar para o FGTS). 4.7.1 Afastamento por acidente do trabalho superior a 15 dias Nesta situao, existe a obrigao de recolhimento para o FGTS sobre a remunerao que seria devida ao trabalhador, caso no estivesse afastado, durante todo o perodo de afastamento. Mas para a Previdncia, s existe a obrigao de recolhimento das contribuies sobre a remunerao relativa aos dias trabalhados mais os 15 primeiros dias de afastamento, cuja responsabilidade pelo pagamento do empregador/contribuinte. Assim, os campos Remunerao sem 13 Salrio e Base de Clculo da Previdncia Social tm valores diferentes. O empregador/contribuinte deve informar a efetiva base de clculo da Previdncia no campo Base de Clculo da Previdncia Social. Exemplo:
80
Empregado afastado em 06/04/2001 por motivo de acidente de trabalho, com remunerao mensal de R$ 1.000,00: de 01/04 a 05/04 05 dias trabalhados; de 06/04 a 20/04 15 primeiros dias de licena pagos pelo empregador; de 21/04 a 30/04 10 dias de licena pagos pelo INSS. Na GFIP/SEFIP da competncia abril, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente remunerao que seria devida, caso o trabalhador no estivesse afastado (para incidncia do FGTS) R$ 1.000,00; campo Base de Clculo da Previdncia Social valor correspondente aos 05 dias trabalhados mais os 15 primeiros dias de afastamento, pagos pelo empregador (para incidncia da Previdncia) R$ 666,67;
campo Movimentao 05/04/2001 (dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento) e o cdigo O1;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. NOTAS: O valor pago pelo empregador/contribuinte ao trabalhador afastado por motivo de acidente do trabalho, a ttulo de complemento do salrio-debenefcio pago pelo INSS, deve ser informado no campo Base de Clculo da Previdncia Social caso este complemento seja considerado como salrio-decontribuio, nos termos do art. 214, 9, XIII, do RPS.
1.
Observar o disposto na nota do subitem 4.9, quanto existncia de afastamento inferior a 15 dias seguido de outro afastamento.
2.
4.7.2 Afastamento para prestar servio militar obrigatrio Nesta situao, existe a obrigao de recolhimento para o FGTS sobre a remunerao que seria devida ao trabalhador, caso no estivesse afastado, durante todo o perodo de afastamento. Mas para a Previdncia, s existe a obrigao de recolhimento das contribuies sobre a remunerao relativa aos dias trabalhados. Assim, os campos Remunerao sem 13 Salrio e Base de Clculo da Previdncia Social tm valores diferentes. O empregador/contribuinte deve informar a efetiva base de clculo da Previdncia no campo Base de Clculo da Previdncia Social. Exemplo: Empregado afastado em 06/04/2004 para prestar servio militar obrigatrio, com remunerao mensal de R$ 1.500,00: de 01/04 a 05/04 05 dias trabalhados;
de 06/04 a 30/04 25 dias de licena. Na GFIP/SEFIP da competncia abril, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente remunerao que seria devida, caso o trabalhador no estivesse afastado (para incidncia do FGTS) R$ 1.500,00; campo Base de Clculo da Previdncia Social valor correspondente aos 05 dias trabalhados (para incidncia da Previdncia) R$ 250,00;
campo Movimentao 05/04/2004 (dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento) e o cdigo R;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. 4.7.3 Recolhimento/declarao complementar ao FGTS Caso o empregador/contribuinte efetue um recolhimento/declarao complementar para o FGTS, conforme orientaes do subitem 8.1 do Captulo I, deve ser informada no campo Remunerao sem 13 Salrio apenas a diferena de remunerao, e no campo Base de Clculo da Previdncia Social a remunerao integral do trabalhador. Exemplo: Empregador/contribuinte entregou uma GFIP/SEFIP na qual a remunerao do trabalhador Joo dos Santos era R$ 1.000,00. Foi recolhido o FGTS (modalidade branco). Posteriormente, o empregador/contribuinte verificou que a remunerao do trabalhador era R$ 1.500,00. Deve haver recolhimento/declarao ao FGTS sobre a diferena de remunerao de R$ 500,00, conforme abaixo:

campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente diferena de remunerao (para incidncia do FGTS) R$ 500,00; campo Remunerao Complementar para o FGTS sinalizar o recolhimento/declarao complementar ao FGTS; campo Base de Clculo da Previdncia Social valor correspondente remunerao integral do trabalhador (base de clculo da Previdncia) R$ 1.500,00;
campo Modalidade branco para recolhimento do FGTS ou 1 para declarao ao FGTS;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. Volta ao ndice
82
4.8 BASE DE CLCULO 13 SALRIO PREVIDNCIA SOCIAL Preencher somente na competncia em que houver incidncia de contribuio previdenciria sobre a remunerao relativa ao 13 salrio e na competncia 12, quando houver ajuste de 13 salrio em decorrncia de remunerao varivel. 4.8.1 Referente competncia do movimento Informar o valor da base de clculo do 13 salrio apenas nas seguintes situaes: a) quando se tratar de movimentao definitiva resciso (exceto a justa causa por iniciativa do empregador), falecimento ou aposentadoria (exceto com continuidade de vnculo), na competncia em que ocorreu o afastamento. Os valores informados neste campo so utilizados para o clculo das contribuies previdencirias e da GPS da competncia do movimento; b) na competncia 13, com o valor total do 13 salrio pago ao trabalhador no ano, base de clculo das contribuies devidas para a competncia 13; c) quando se tratar de GFIP/SEFIP com informao de trabalhador avulso (categoria 02); d) quando se tratar de GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 650 vide orientaes nos subitens 8.6 e 8.9 do item 8 do Captulo IV; e) na competncia 12, com o valor do ajuste do 13 salrio em relao aos empregados que recebem remunerao varivel. Observar exemplo do subitem 4.8.2. Exemplo: Empregado, com remunerao mensal de R$ 1.200,00, demitido sem justa causa em 10/09/2001, recebendo saldo de salrio no valor de R$ 400,00 e 13 salrio no valor de R$ 300,00. O valor total do 13 salrio proporcional foi de R$ 900,00, mas j havia sido pago um adiantamento em 06/2001, no valor de R$ 600,00. Na GFIP/SEFIP da competncia junho, informar: campo Remunerao sem 13 Salrio mensal R$ 1.200,00;

valor da remunerao
campo Remunerao 13 Salrio valor correspondente ao adiantamento do 13 salrio pago em junho R$ 600,00; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento no preencher; os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. Na GFIP/SEFIP da competncia setembro, informar:
83
campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente ao saldo de salrio R$ 400,00;

campo Remunerao 13 Salrio valor correspondente ao 13 salrio pago em setembro R$ 300,00; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento valor correspondente ao 13 salrio proporcional total - R$ 900,00;
campo Movimentao 10/09/2001 (dia do afastamento) e o cdigo
I1; os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. Ateno: O campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento no deve ser preenchido na competncia 12 quando do pagamento normal do 13 salrio, sem a ocorrncia de movimentao definitiva (exemplo acima) ou de ajuste de remunerao varivel (exemplo constante do subitem 4.8.2). Neste caso, informar no campo Remunerao 13 Salrio da GFIP/SEFIP da competncia 12 apenas o valor da parcela do 13 salrio paga, creditada ou devida em dezembro. O valor total do 13 salrio do ano, base de clculo das contribuies previdencirias, deve ser informado na GFIP/SEFIP da competncia 13, no campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento. Exemplo: O empregado recebe em 11/2001 uma remunerao mensal de R$ 700,00 e um adiantamento de 13 salrio no valor de R$ 350,00. Em 12/2001, recebe uma remunerao mensal de R$ 800,00, e a segunda parcela do 13 salrio no valor de R$ 450,00. Na GFIP/SEFIP da competncia novembro, informar: campo Remunerao sem 13 Salrio mensal R$ 700,00;

valor da remunerao
campo Remunerao 13 Salrio valor correspondente ao adiantamento do 13 salrio pago em novembro R$ 350,00; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento no preencher; os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. Na GFIP/SEFIP da competncia dezembro, informar:
84
campo Remunerao sem 13 Salrio mensal R$ 800,00;

valor da remunerao
campo Remunerao 13 Salrio valor correspondente segunda parcela do 13 salrio R$ 450,00; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento no preencher; os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. Na GFIP/SEFIP da competncia 13, informar:

campo Remunerao sem 13 Salrio no preencher; campo Remunerao 13 Salrio no preencher;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento R$ 800,00 (350,00 + 450,00); os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. NOTAS: 1. Havendo movimentao definitiva aps o dia 20/12 e tendo sido recolhidas as contribuies previdencirias sobre o 13 salrio na GPS da competncia 13, as contribuies incidentes sobre eventual diferena de 13 salrio paga ao trabalhador devem ser recolhidas juntamente com as contribuies devidas para a competncia 12. A diferena de 13 salrio deve ser informada da mesma forma que o ajuste decorrente de remunerao varivel, como exemplificado no subitem seguinte.
2.
No caso de resciso de contrato de trabalho em dezembro, aps o recolhimento da GPS da competncia 13, no havendo 13 salrio a informar no campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social, por j ter sido considerada a base de clculo na competncia 13, deve-se informar R$ 0,01 no referido campo da competncia 12. O campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social tambm deve ser informado com R$ 0,01, no ms da resciso, nos demais casos em que o trabalhador no tem direito ao 13 salrio na resciso, em decorrncia de faltas ou afastamentos temporrios, resultando em menos de 15 dias de trabalho no ms. Volta ao ndice
3.
4.8.2 Referente GPS da competncia 13 Este campo deve ser informado, na competncia 12, com o valor da base de clculo do 13 salrio dos empregados que recebem remunerao varivel, em relao a qual j houve recolhimento em GPS da competncia 13, para que o
85
SEFIP calcule corretamente a contribuio descontada do segurado a ser includa na GPS da competncia 12. Exemplo: Empregado recebe, durante o ms de dezembro, uma remunerao mensal no valor de R$ 1.200,00. No ano, o 13 salrio final do trabalhador foi R$ 1.000,00, considerando as comisses de vendas realizadas entre 21/12 e 31/12. Em 20/12, a empresa recolhe a GPS da competncia 13, calculando as contribuies previdencirias sobre o 13 salrio, considerando a remunerao do 13 salrio do empregado conhecida at aquela data, ou seja, R$ 800,00. Ainda no haviam sido realizadas as vendas de 21/12 a 31/12. As contribuies previdencirias incidentes sobre a diferena de R$ 200,00 (R$ 1.000,00 menos R$ 800,00) devem ser recolhidas na GPS da competncia 12, com vencimento em10/01. No ms de novembro, o empregado havia recebido uma remunerao mensal de R$ 700,00 e um adiantamento de 13 salrio no valor de R$ 350,00. Na GFIP/SEFIP da competncia novembro, informar: campo Remunerao sem 13 Salrio - valor da remunerao mensal R$ 700,00;

campo Remunerao 13 Salrio valor correspondente ao adiantamento do 13 salrio pago em novembro R$ 350,00; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento no preencher; os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. Na GFIP/SEFIP da competncia dezembro, informar: campo Remunerao sem 13 Salrio mensal R$ 1.200,00;

valor da remunerao
campo Remunerao 13 Salrio valor correspondente segunda parcela do 13 salrio R$ 650,00 (R$ 1.000,00 menos o adiantamento de R$ 350,00 pago em novembro = R$ 650,00); campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento valor do 13 salrio no includo no clculo das contribuies previdencirias recolhidas na GPS da competncia 13 R$ 200,00;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente GPS da Competncia 13 valor do 13 salrio includo no clculo das
contribuies previdencirias recolhidas na GPS da competncia 13 e informado na GFIP/SEFIP da competncia 13 R$ 800,00; os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. Na GFIP/SEFIP da competncia 13, informar:

campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento R$ 800,00; os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. Volta ao ndice 4.9 - MOVIMENTAO Informar a movimentao, com as datas de afastamento e retorno, no formato DD/MM/AAAA, bem como o cdigo, conforme as situaes discriminadas no quadro a seguir: Cd H I1 I2 I3 I4 J K L M N1 N2 N3 O1 Situao Resciso, com justa causa, por iniciativa do empregador; Resciso sem justa causa, por iniciativa do empregador, inclusive resciso antecipada do contrato a termo; Resciso por culpa recproca ou fora maior; Resciso por trmino do contrato a termo; Resciso sem justa causa do contrato de trabalho do empregado domstico, por iniciativa do empregador; Resciso do contrato de trabalho por iniciativa do empregado; Resciso a pedido do empregado ou por iniciativa do empregador, com justa causa, no caso de empregado no optante, com menos de um ano de servio; Outros motivos de resciso do contrato de trabalho; Mudana de regime estatutrio; Transferncia de empregado para outro estabelecimento da mesma empresa; Transferncia de empregado para outra empresa que tenha assumido os encargos trabalhistas, sem que tenha havido resciso de contrato de trabalho; Empregado proveniente de transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa ou de outra empresa, sem resciso de contrato de trabalho; Afastamento temporrio por motivo de acidente do trabalho, por perodo
87
superior a 15 dias; O2 O3 P1 P2 P3 Q1 Q2 Q3 Q4 Q5 Novo afastamento temporrio em decorrncia do mesmo acidente do trabalho; Afastamento temporrio por motivo de acidente do trabalho, por perodo igual ou inferior a 15 dias; Afastamento temporrio por motivo de doena, por perodo superior a 15 dias; Novo afastamento temporrio em decorrncia da mesma doena, dentro de 60 dias contados da cessao do afastamento anterior; Afastamento temporrio por motivo de doena, por perodo igual ou inferior a 15 dias; Afastamento temporrio por motivo de licena-maternidade (120 dias); Prorrogao do afastamento temporrio por motivo de licena-maternidade; Afastamento temporrio por motivo de aborto no criminoso; Afastamento temporrio por motivo de licena-maternidade decorrente de adoo ou guarda judicial de criana at 1 (um) ano de idade (120 dias); Afastamento temporrio por motivo de licena-maternidade decorrente de adoo ou guarda judicial de criana a partir de 1 (um) ano at 4 (quatro) anos de idade (60 dias); Afastamento temporrio por motivo de licena-maternidade decorrente de adoo ou guarda judicial de criana a partir de 4 (quatro) anos at 8 (oito) anos de idade (30 dias); Afastamento temporrio para prestar servio militar; Falecimento; Falecimento motivado por acidente de trabalho; Aposentadoria; Aposentadoria por invalidez; Remunerao de comisso e/ou percentagens devidas aps a extino de contrato de trabalho. Afastamento temporrio para exerccio de mandato sindical; Licena sem vencimentos; Outros motivos de afastamento temporrio; Retorno de afastamento temporrio por motivo de licena-maternidade; Retorno de afastamento temporrio por motivo de acidente do trabalho; Retorno de novo afastamento temporrio em decorrncia do mesmo acidente do trabalho; Retorno de afastamento temporrio por motivo de prestao de servio militar;
88
Q6 R S2 S3 U1 U3 V3 W X Y Z1 Z2 Z3 Z4
Z5 Z6
Outros retornos de afastamento temporrio e/ou licena; Retorno de afastamento temporrio por motivo de acidente do trabalho, por perodo igual ou inferior a 15 dias.
Nos casos de movimentao temporria, entende-se como data de afastamento o dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento, e como data de retorno o ltimo dia do afastamento. Nos casos de movimentao definitiva (resciso, falecimento e aposentadoria sem continuidade de vnculo), entende-se como data de afastamento o ltimo dia do vnculo. Exemplo: Empregada que se afasta no dia 03 de janeiro de 2000 (segunda-feira), por motivo de licena-maternidade e volta a trabalhar no dia 02 de maio. O empregador deve informar: a) na GFIP/SEFIP da competncia 01/2000, como data de afastamento o dia 02/01/2000 (domingo) e o cdigo Q1; b) na GFIP/SEFIP da competncia 05/2000, como data de retorno o dia 01/05/2000 e o cdigo Z1. Na hiptese de o perodo de afastamento abranger duas ou mais competncias, a data e o cdigo de afastamento devem ser informados apenas na GFIP/SEFIP da competncia em que ocorreu o afastamento e na competncia do retorno, exceto nos casos de afastamento por acidente de trabalho (inclusive prorrogao), servio militar obrigatrio e licena-maternidade (ver nota deste subitem). Exemplo: Empregado com remunerao mensal de R$ 300,00, afastado por motivo de doena, no perodo de 10/04 a 18/05/1999: de 01 a 09/04 09 dias trabalhados; de 10 a 24/04 15 primeiros dias de licena pagos pelo empregador; de 25 a 30/04 6 dias de licena pagos pelo INSS; de 01 a 18/05 18 dias de licena pagos pelo INSS; de 19 a 31/05 13 dias trabalhados; Na GFIP/SEFIP da competncia abril, informar para este empregado: campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente aos 09 dias trabalhados mais os 15 dias de licena pagos pelo empregador R$ 240,00;
89
os demais campos devem ser informados instrues deste Manual. Na GFIP/SEFIP da competncia maio, informar:

de acordo com as
campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente aos 13 dias trabalhados R$ 130,00; campo Movimentao 09/04/1999 e o cdigo P1(*); campo Movimentao 18/05/1999 (ltimo dia da licena) e o cdigo Z5(*) ;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. (*) Sempre que houver a informao de uma movimentao de retorno, devem ser informados, tambm, o cdigo e a data de afastamento. Ocorrendo mais de uma movimentao do mesmo trabalhador, dentro do ms, devem ser includos tantos lanamentos quantos forem necessrios para serem informadas todas as movimentaes, com os respectivos cdigos e datas. A remunerao, entretanto, calculada e registrada com base apenas nos dias trabalhados, acrescidos daqueles relativos aos perodos de afastamentos com incidncia para o FGTS e INSS, ou apenas para o FGTS (acidente do trabalho aps o 15 dia de afastamento e servio militar obrigatrio). Exemplo: Empregada com remunerao mensal de R$ 800,00, que se afasta por motivo de doena, tendo sido o auxlio-doena suspenso, para o incio de licenamaternidade, por motivo de aborto no criminoso; encerra-se a licenamaternidade e inicia-se novo perodo de afastamento, em decorrncia da doena anterior. de 01 a 04/06/1999 04 dias trabalhados; de 05 a 19/06/1999 15 primeiros dias de auxlio-doena pagos pelo empregador; de 20 a 30/06/1999 11 dias de auxlio-doena pagos pelo INSS; de 01 a 06/07/1999 06 dias de auxlio-doena pagos pelo INSS; de 07 a 20/07/1999 14 dias de licena-maternidade (duas semanas); de 21 a 29/07/1999 09 dias de novo auxlio-doena, em decorrncia da doena anterior; de 30 a 31/07/1999 02 dias trabalhados. Na GFIP/SEFIP da competncia junho, informar:
90
campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente aos 04 dias trabalhados acrescidos dos primeiros 15 dias de responsabilidade da empresa R$ 506,66; campo Movimentao 04/06/1999 (dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento) e o cdigo P1 (para registrar o incio do auxliodoena); os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. Na GFIP/SEFIP da competncia julho, informar: campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente aos 14 dias da licena-maternidade acrescidos dos 02 dias trabalhados R$ 426,66; campo Movimentao 04/06/1999 e o cdigo P1; campo Movimentao 06/07/1999 (data do ltimo dia da licena suspensa*) e o cdigo Z5 (para registrar a interrupo do auxliodoena); campo Movimentao 06/07/1999 (data do ltimo dia da licena suspensa*) e o cdigo Q3 (para registrar o incio da licenamaternidade); campo Movimentao 20/07/1999 (data do ltimo dia da licenamaternidade*) e o cdigo Z1 (para registrar o fim da licenamaternidade); campo Movimentao 20/07/1999 (data do ltimo dia da licenamaternidade*) e o cdigo P2 (para registrar o reincio do auxlio-doena); campo Movimentao 29/07/1999 (data do ltimo dia da nova licena) e o cdigo Z5 (retorno do auxlio-doena); os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. *Nas movimentaes temporrias informam-se, para a data de afastamento o dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento e, para retorno, o ltimo dia do afastamento. Porm, no caso especfico de substituio de um afastamento por outro, informa-se, como incio para o novo afastamento, a data do ltimo dia do afastamento anterior e, como fim, a data do ltimo dia do novo afastamento. NOTAS: 1. O salrio-maternidade pago diretamente pelo INSS para os afastamentos de seguradas empregadas, iniciados a partir de 12/1999 e cujos benefcios foram requeridos at 31/08/2003, e de seguradas empregada domstica, avulsa, especial e contribuinte individual, bem como de segurada que adotar ou
obtiver guarda judicial para fins de adoo, qualquer que seja a data do incio do afastamento ou do requerimento. A movimentao (cdigos Q1, Q2, Q3, Q4, Q5 e Q6) deve ser informada normalmente, bem como a remunerao integral da segurada (paga pelo empregador/contribuinte e/ou INSS). Nos meses em que o pagamento for integralmente efetuado pelo INSS, o empregador/contribuinte responsvel, exclusivamente, pelas contribuies patronais. J nos meses em que existam valores pagos pela empresa e pelo INSS (afastamento e retorno da segurada no decorrer do ms, por exemplo), a empresa tambm responsvel pelo desconto e recolhimento da contribuio da prpria segurada, referente aos valores pagos pela empresa. A contribuio da segurada beneficiria do salrio-maternidade descontada pelo prprio INSS, quando do pagamento do benefcio. Sendo o afastamento e/ou retorno no decorrer do ms, a empresa deve efetuar o desconto da remunerao da segurada, referente aos dias trabalhados, levando-se em conta a aplicao da alquota correspondente remunerao integral (parcela paga pela empresa e paga diretamente pelo INSS). Quando a remunerao paga pelo empregador/contribuinte, proporcional aos dias trabalhados, e o salrio-de-benefcio pago pelo INSS, proporcional aos dias de licena-maternidade, nos meses respectivamente de incio e fim da licena, atingirem o limite mximo do salrio-de-contribuio, no caber qualquer desconto pela outra parte. O salrio-maternidade pago diretamente pelo INSS no pode ser deduzido pela empresa. O salrio-maternidade das seguradas empregadas, com afastamento iniciado at 11/1999 ou com benefcio requerido a partir de 01/09/2003, pago pelo empregador/contribuinte, constituindo-se em parcela dedutvel. Observar o disposto na letra b do subitem 4.6. 2. Ocorrendo afastamento de contribuinte individual diretora no-empregada com ou sem FGTS, em virtude de licena-maternidade, os mesmos cdigos de movimentao devem ser utilizados. Entretanto, se no houver qualquer remunerao por parte da empresa durante o perodo de afastamento, somente haver contribuio previdenciria a cargo da prpria segurada, situao em que a trabalhadora no deve ser informada. 3. Nos casos excepcionais em que o perodo da licena-maternidade tenha sido aumentado mediante atestado mdico especfico, deve ser informado o cdigo Q2 e o dia imediatamente anterior prorrogao da licena. 4. Tanto no parto quanto no aborto no criminoso, na adoo ou na guarda judicial, o retorno deve ser registrado com a data do ltimo dia da licena, e o cdigo Z1. 5. Nos casos de afastamento por acidente de trabalho (inclusive prorrogao), servio militar obrigatrio e licena-maternidade, os cdigos e datas de movimentao devem ser informados em todos os meses enquanto durar o afastamento. Quando se tratar de acidente do trabalho ou servio militar
92
obrigatrio, tambm deve ser informada a base de clculo das contribuies Previdncia Social no campo Base de Clculo da Previdncia Social. Este campo pode ter valor igual a zero nos casos de ausncia do fato gerador, como por exemplo, nos meses intermedirios entre o afastamento e o retorno do acidente do trabalho ou do servio militar obrigatrio. 6. Sempre que houver a informao de uma movimentao de retorno, devem ser informados, tambm, o cdigo e a data de afastamento. 7. Nos cdigos 150 e 155, as movimentaes definitivas H, I1, I2, I3, J, K, L, S2, S3, U1, e as temporrias O1, O2, Q1, Q2, Q3 Q4, Q5, Q6, R, Z1, Z2, Z3 e Z4 devem ser informadas em todos os tomadores/obras a que o trabalhador estiver vinculado, quando ocorrer a movimentao. 8. Para os contribuintes individuais enquadrados nas categorias 05 e 11, afastados por motivo de doena, a partir da competncia 12/1999, no deve ser informada a remunerao referente aos 15 primeiros dias de afastamento, que deve ser paga pelo INSS, em decorrncia da Lei n 9.876/99. 9. O afastamento de servidor pblico do rgo de origem para prestao de servios a outro rgo deve ser informado na GFIP/SEFIP do rgo de origem com o cdigo de movimentao Y. 10. Caso o aposentado pelo RGPS que permanea em atividade sujeita a este regime, ou a ele retorne, se afaste do trabalho por motivo de doena ou acidente do trabalho, o campo Movimentao deve ser informado com os cdigos indicativos de tais afastamentos, ainda que o trabalhador no faa jus ao benefcio de auxlio-doena (previdencirio ou acidentrio) de forma cumulativa com a aposentadoria (art. 18, 2, da Lei n 8.213/91). 11. No caso de transferncia de trabalhadores, os cdigos de movimentao N1, N2 e N3 devem ser informados inclusive para os trabalhadores afastados por motivo de acidente de trabalho, servio militar obrigatrio e licenamaternidade. 12. Caso o trabalhador se afaste por motivo de doena ou acidente do trabalho, por perodo at 15 dias (cdigos O3 ou P3), e volte a se afastar dentro de 60 dias do retorno do afastamento anterior, nos termos da Instruo Normativa que estabelece critrios a serem adotados pela rea de Benefcio, responsabilidade da empresa o pagamento da remunerao referente apenas aos dias que faltam para completar o perodo de 15 dias. Exemplo: Empregado, com remunerao mensal de R$ 500,00, se afastou por motivo de doena em 05/04/2004, retornando ao trabalho em 15/04/2004. Voltou a se afastar, por motivo da mesma doena, no perodo de 12/05/2004 a 31/05/2004. Na GFIP/SEFIP da competncia abril, informar: campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente remunerao mensal, incluindo o valor referente aos 10 dias de afastamento R$ 500,00;
campo Movimentao 04/04/2004 (dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento) e o cdigo P3 (o afastamento foi inferior a 15 dias);

campo Movimentao 14/04/2004 (ltimo dia da licena) e o cdigo Z5; os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. Na GFIP/SEFIP da competncia maio, informar: campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente aos 11 dias trabalhados mais os 5 dias de afastamento, a cargo do empregador R$ 266,67;

campo Movimentao 31/05/2004 (ltimo dia da licena) e o cdigo Z5; os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. 13. Nos casos de resciso de contrato de trabalho, no havendo saldo de salrio ou 13 salrio a informar, em decorrncia de faltas ou afastamento temporrio, necessrio informar R$ 0,01 nos campos Remunerao sem 13 Salrio e Base de Clculo 13 Salrio da Previdncia Social, para enviar a informao da movimentao definitiva. 14. O cdigo de movimentao N2 deve ser informado pelo estabelecimento que transferir o trabalhador, com a data do dia imediatamente anterior efetiva transferncia. 15. O cdigo de movimentao N3 deve ser informado pelo estabelecimento que recebe o trabalhador transferido, com a data da efetiva transferncia. A data de admisso a ser informada no novo estabelecimento deve ser a mesma informada no estabelecimento anterior, em virtude de no ter havido resciso de contrato de trabalho. 16. O cdigo de movimentao V3 deve ser utilizado quando a legislao permitir efetuar recolhimentos Previdncia e/ou ao FGTS aps o encerramento de vnculo. A data de movimentao dever corresponder ao ltimo dia do vnculo. Volta ao ndice 4.10 INDICATIVO DE RECOLHIMENTO DO FGTS J EFETUADO No caso de cdigos de movimentao I1, I2, I3, I4 ou L e quando a categoria do trabalhador for 01, 03, 04, 05, 06 ou 07, informar se o pagamento do FGTS j foi efetuado por meio da guia para o recolhimento rescisrio do FGTS. Em caso afirmativo, as remuneraes e demais dados informados so utilizados apenas para a Previdncia Social, no sendo includas no clculo do recolhimento
do FGTS. Os trabalhadores com esse indicativo faro parte do relatrio Relao dos Trabalhadores com GRRF, parte integrante da Relao dos Trabalhadores (RE) - e do arquivo NRA.SFP. Volta ao ndice 5 FECHAMENTO DO MOVIMENTO No fechamento do movimento, o SEFIP efetua os clculos para os recolhimentos mensais para o FGTS, em valor correspondente a 8% (oito por cento) ou 2% (dois por cento), conforme o caso, da remunerao paga, devida ou creditada a cada trabalhador no ms, acrescido da Contribuio Social e encargos, no caso de recolhimento em atraso. Os valores a recolher so demonstrados no relatrio Analtico da GRF e, aps a transmisso do arquivo SEFIP pelo Conectividade Social, viabilizada a impresso da GRF. Nas situaes apresentadas abaixo, o SEFIP gera mais de uma GRF para o mesmo arquivo. Para estas situaes, todas as GRF geradas devem ser quitadas: Recolhimento de FGTS no prazo, havendo no arquivo trabalhadores com alquotas de recolhimento ao FGTS diferentes; ou seja, 8% e 2%. Neste caso, so geradas duas GRF - Guia de Recolhimento ao FGTS. Recolhimento de FGTS em atraso, havendo no arquivo trabalhadores com alquota de FGTS igual a 8% e juros de 3% e 6%, e trabalhadores com alquota de FGTS igual a 2% e juros de 3%. Nesta situao, so geradas trs GRF Guia de Recolhimento ao FGTS. No fechamento do movimento, o SEFIP tambm efetua os clculos de Valor devido Previdncia Social e Contribuio dos Segurados - Devida. Estes valores so demonstrados na Relao dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP - RE, na Relao de Estabelecimentos Centralizados REC e na Relao de Tomadores/Obras RET. 5.1 - CONTRIBUIO DOS SEGURADOS DEVIDA Este campo uma soma feita pelo SEFIP, correspondendo ao valor total da contribuio a cargo dos segurados empregado, trabalhador avulso, empregado sob contrato de trabalho por prazo determinado, agente pblico, agente poltico, servidor pblico (categorias 20 e 21) e contribuintes individuais (exceto categorias 22 e 23), no ms de competncia, seja a contribuio calculada pelo SEFIP ou informada pela empresa no campo Valor descontado do segurado. Ateno: 1. O SEFIP efetua corretamente o clculo da contribuio dos segurados, desde que as informaes tenham sido preenchidas apropriadamente e desde
que esteja sendo utilizada a tabela atualizada do INSS. Portanto, quando o valor calculado pelo SEFIP no estiver correto para o empregador/contribuinte, necessrio verificar possveis erros de preenchimento, alm de confirmar se o SEFIP contm a tabela do INSS atualizada. A verso de tabelas em uso pode ser verificada no menu Ajuda (?), opo Sobre o SEFIP da tela inicial do sistema, ou na Relao dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP (RE). 2. A contribuio descontada dos segurados contribuintes individuais somente deve ser arrecadada e recolhida pela empresa a partir da competncia 04/2003. Volta ao ndice 5.2 - VALOR DEVIDO PREVIDNCIA SOCIAL Este campo automaticamente calculado pelo SEFIP e deve corresponder ao valor total da contribuio devida Previdncia Social, no ms de competncia, assim considerado o somatrio da contribuio dos segurados empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais; da contribuio da empresa, e das destinadas a outras entidades (SESI, SENAI, SESC, SENAC, SEST, SENAR, INCRA, SEBRAE, etc.), inclusive a descontada dos contribuintes individuais vinculados rea de transporte; deduzidos os valores pagos a ttulo de salriofamlia (exceto os de trabalhadores avulsos), salrio-maternidade pago pelo empregador/contribuinte (valores decorrentes de afastamentos de seguradas empregadas iniciados at 11/1999 ou com benefcios requeridos a partir de 01/09/2003) e eventuais compensaes. Dentre as contribuies da empresa, inclui-se aquela destinada ao financiamento da aposentadoria especial e dos benefcios concedidos em razo do grau de incidncia de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho RAT. O valor constante deste campo tambm inclui as contribuies previdencirias devidas em relao comercializao de produo, receita de eventos desportivos/patrocnio e servios prestados por cooperados por intermdio de cooperativas de trabalho, quando for o caso. Consta ainda, deste campo, o valor da contribuio relativa ao 13 salrio, inclusive aquele 13 salrio devido em razo de resciso de contrato de trabalho, aposentadoria e falecimento. O valor da reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98) abatido no considerado neste campo, exceto quando for compensado nas competncias subseqentes, situao em que deve ser utilizado o campo Compensao. NOTA: A contribuio descontada dos segurados contribuintes individuais somente deve ser arrecadada e recolhida pela empresa a partir da competncia 04/2003.
96
Volta ao ndice
97
Captulo IV - ORIENTAES ESPECFICAS 1 - TRABALHADOR AVULSO 1.1 - PORTURIO A elaborao da GFIP/SEFIP, pelo rgo gestor de mo-de-obra - OGMO, com as informaes relativas aos trabalhadores avulsos porturios, deve observar o seguinte:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Empregador/Contribuinte e os campos do Responsvel - dados do rgo gestor de mo-de-obra; campo FPAS cdigo 680; campos Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE Preponderante e FAP - dados do tomador de servio (operador porturio ou titular de instalao de uso privativo); campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio dados do operador porturio ou titular de instalao de uso privativo; campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do trabalhador avulso - incidente sobre a remunerao, frias e 1/3 constitucional e 13 salrio; campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 130; campo Categoria do Trabalhador cdigo 02; campo Remunerao sem 13 Salrio - valor total da remunerao do ms e a parcela correspondente s frias proporcionais, inclusive o adicional constitucional; campo Remunerao 13 Salrio - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Ref. Compet. do Movimento - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional; campos Data de Admisso, CTPS, Valor do Salrio-Famlia, Valor do Salrio-Maternidade, Valor de Reteno, Comercializao da Produo e Eventos Desportivos/Patrocnio no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo rgo gestor de mo-de-obra, de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. NOTAS: O campo Valor devido Previdncia Social, calculado pelo SEFIP, conter o valor das contribuies para a Previdncia Social (devidas pelo
1. Captulo IV Orientaes Especficas 98
operador porturio e recolhidas pelo OGMO e parcela descontada do trabalhador avulso), incidentes sobre a remunerao, frias, inclusive o adicional constitucional, e 13 salrio pagos ao trabalhador avulso. 2. O trabalhador avulso com vnculo empregatcio a prazo indeterminado, registrado no OGMO, cedido a operador porturio em carter permanente, considerado segurado empregado, devendo ser informado com a categoria 01 na GFIP/SEFIP do operador porturio. Observar o conceito de GFIP/SEFIP para a Previdncia, quanto ao cdigo 130, contido no subitem 10.4 deste captulo e na nota 5 do subitem 7.2 do Captulo I.
3.
4. O OGMO deve enviar ao operador porturio cpia do Protocolo de Envio de Arquivos e das pginas da RE e da RET em que aparece a identificao do referido operador porturio. 5. No deve ser elaborada GFIP/SEFIP referente competncia 13 para o trabalhador avulso. Volta ao ndice 1.2 - NO PORTURIO A elaborao da GFIP/SEFIP, pelo tomador de servio, com as informaes relativas aos trabalhadores avulsos no porturios, deve observar o seguinte:

campos do Responsvel - dados do responsvel pelas informaes; campos CNPJ/CEI, Razo Social e Empregador/Contribuinte - dados do sindicato; Endereo do
campo FPAS cdigo 507 (trabalhador avulso vinculado indstria) ou 515 (trabalhador avulso vinculado ao comrcio). O enquadramento nestes FPAS deve ser efetuado em funo da vinculao do trabalhador avulso indstria ou ao comrcio, e no em razo da atividade da empresa tomadora dos servios (observar a nota 2); campo Outras Entidades cdigo de Outras Entidades vinculado ao FPAS informado, 507 ou 515; campos SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE Preponderante e FAP - dados do tomador; campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio dados do tomador de servio; campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do trabalhador avulso - incidente sobre a remunerao, frias e 1/3 constitucional e 13 salrio; campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 135;
99
Captulo IV Orientaes Especficas
campo Categoria do Trabalhador cdigo 02; campo Remunerao sem 13 Salrio - valor total da remunerao do ms e a parcela correspondente s frias proporcionais, inclusive o adicional constitucional; campo Remunerao 13 Salrio - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Ref. Compet. do Movimento - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional; campos Data de Admisso, CTPS, Valor do Salrio-Famlia, Valor do Salrio-Maternidade, Valor de Reteno, Comercializao da Produo e Eventos Desportivos/Patrocnio no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo tomador de servio, de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. NOTAS: O campo Valor devido Previdncia Social, calculado pelo SEFIP, conter o valor das contribuies para a Previdncia Social (do tomador de servio e parcela descontada do trabalhador avulso), incidentes sobre a remunerao, frias, inclusive o adicional constitucional, e 13 salrio pagos ao trabalhador avulso.
1.
2. At a competncia 03/2004, os trabalhadores avulsos vinculados indstria e ao comrcio, devem ser informados nos FPAS 663 e 671, respectivamente. Estes FPAS foram extintos pela IN INSS/DC n 100, de 18/12/2003, com vigncia a partir de 01/04/2004, passando a ser utilizados os FPAS 507 e 515 a partir de ento. Observar o conceito de GFIP/SEFIP para a Previdncia, quanto ao cdigo 135, contido no subitem 10.4 deste captulo e na nota 5 do subitem 7.2 do Captulo I.
3.
O tomador de servio referido acima deve encaminhar ao Sindicato uma cpia do Protocolo de Envio de Arquivos e das pginas da RE em que aparece a sua identificao e a do referido Sindicato.
4.
5. No deve ser elaborada GFIP/SEFIP referente competncia 13 para o trabalhador avulso. Volta ao ndice 1.3 - NO PORTURIO contratado por agroindstria e produtor rural A elaborao de GFIP/SEFIP, pelo tomador de servio, com as informaes relativas aos trabalhadores avulsos no porturios, deve observar o seguinte:
campos do Responsvel - dados do responsvel pelas informaes;

100
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Empregador/Contribuinte - dados do sindicato;
Endereo
do
campo FPAS cdigo 604 (trabalhador avulso contratado por produtor rural pessoa jurdica), 825 (trabalhador avulso contratado por agroindstria relacionada no caput do art. 2 do Decreto-Lei n 1.146/70) ou 833 (trabalhador avulso contratado por agroindstria no relacionada no caput do art. 2 do Decreto-Lei n 1.146/70);

campo Outras Entidades cdigo de Outras Entidades vinculado ao FPAS informado, 604, 825 ou 833; campos SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE Preponderante e FAP - dados do tomador; campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio dados do tomador de servio; campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do trabalhador avulso - incidente sobre a remunerao, frias e 1/3 constitucional e 13 salrio; campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 135; campo Categoria do Trabalhador cdigo 02; campo Remunerao sem 13 Salrio - valor total da remunerao do ms e a parcela correspondente s frias proporcionais, inclusive o adicional constitucional; campo Remunerao 13 Salrio - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Ref. Compet. do Movimento - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional; campos Data de Admisso, CTPS, Valor do Salrio-Famlia, Valor do Salrio-Maternidade, Valor de Reteno, Comercializao da Produo e Eventos Desportivos/Patrocnio no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo tomador de servio, de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. NOTAS: O campo Valor devido Previdncia Social, calculado pelo SEFIP, conter o valor das contribuies para a Previdncia Social (do tomador de servio e parcela descontada do trabalhador avulso), incidentes sobre a remunerao, frias, inclusive o adicional constitucional, e 13 salrio pagos ao trabalhador avulso.
1.
O campo Comercializao da Produo deve ser informado em outro cdigo de recolhimento, onde o produtor rural e a agroindstria informem seu
2. Captulo IV Orientaes Especficas 101
pessoal regular, ou na falta desta informao, em GFIP/SEFIP com informao exclusiva de comercializao da produo, observada a nota do subitem 2.12 do Captulo III. Observar o conceito de GFIP/SEFIP para a Previdncia, quanto ao cdigo 135, contido no subitem 10.4 deste captulo e na nota 5 do subitem 7.2 do Captulo I.
3.
O tomador de servio referido acima deve encaminhar ao Sindicato uma cpia do Protocolo de Envio de Arquivos e das pginas da RE em que aparece a sua identificao e a do referido Sindicato.
4.
5. No deve ser elaborada GFIP/SEFIP referente competncia 13 para o trabalhador avulso. Volta ao ndice 2 - DIRIGENTE SINDICAL O trabalhador eleito para exercer mandato sindical mantm, no RGPS, a mesma categoria de antes da investidura no cargo, e as informaes a ele relativas devem ser prestadas de acordo com as seguintes situaes: 2.1 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE EMPREGADO a) remunerado exclusivamente pela empresa de origem A empresa de origem continua prestando normalmente todas as informaes do dirigente sindical como seu empregado. No ms de afastamento, deve preencher o campo Movimentao, com o dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento e o cdigo W; no ms do retorno, com a data do ltimo dia de afastamento e o cdigo Z5. A obrigao de recolher e de informar ao FGTS e Previdncia Social continua a cargo da empresa cedente. b) remunerado exclusivamente pelo sindicato O sindicato deve elaborar GFIP/SEFIP distintas para cada empresa que ceda trabalhadores para o exerccio de mandato sindical. b.1. com a mesma remunerao da empresa de origem b.1.1. A empresa de origem somente presta as informaes por ocasio do afastamento e do retorno, preenchendo, alm dos dados bsicos do trabalhador:
campo Remunerao sem 13 Salrio - o valor correspondente remunerao mensal ou a parcela relativa aos dias trabalhados na empresa, quando a movimentao se der no decorrer do ms; campo Remunerao 13 Salrio - o valor correspondente remunerao do 13 Salrio, quando for o caso; campo Ocorrncia cdigo 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso;
102
campo Valor Descontado do Segurado valor da contribuio descontada do trabalhador, incidente sobre a remunerao paga pela empresa, calculada de acordo com a alquota de enquadramento na tabela de salrio-decontribuio referente remunerao total recebida pelo trabalhador (paga pela empresa e pelo sindicato); campo Movimentao - no ms de afastamento, o dia imediatamente anterior ao efetivo afastamento e o cdigo W; no ms de retorno, a data do ltimo dia de afastamento e o cdigo Z5.
b.1.2. O sindicato deve, enquanto durar o mandato, inclusive nos meses de afastamento e retorno, prestar as informaes da seguinte forma:

campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte dados da empresa de origem; campos Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE Preponderante, FAP e os campos do Responsvel - dados do sindicato; campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio dados do sindicato; campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 608; campo Data de Admisso preencher com a data de admisso na empresa de origem; campo Categoria do Trabalhador cdigo 01; campos Remunerao sem 13 Salrio e Remunerao 13 Salrio - valores correspondentes remunerao que o dirigente receberia na empresa de origem. Nos meses de incio e trmino de mandato, a remunerao deve corresponder aos dias efetivamente trabalhados no sindicato; campo Movimentao no preencher com o cdigo W; campos Comercializao da Produo e Receita de Eventos Desportivos/Patrocnio no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. Nos meses de incio e trmino de mandato, tambm devem ser informados os seguintes campos:

campo Ocorrncia cdigo 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso; campo Valor Descontado do Segurado valor da contribuio descontada do trabalhador, incidente sobre a remunerao paga pelo sindicato, calculada de acordo com a alquota de enquadramento na tabela de salrio-decontribuio referente remunerao total recebida pelo trabalhador (paga
103
pela empresa e pelo sindicato). Quando a remunerao paga pela empresa, nos meses de afastamento e retorno, for igual ou superior ao limite mximo, somente esta dever efetuar o desconto.
b.2. com remunerao superior recebida na empresa de origem b.2.1. A empresa deve adotar os mesmos procedimentos estabelecidos na alnea b.1.1. b.2.2. O sindicato deve informar o trabalhador de duas formas, conforme abaixo: a) Como categoria 01 (para informar a remunerao equivalente quela que seria paga pela empresa) em GFIP/SEFIP com cdigo 608:

campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte dados da empresa de origem; campos Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE Preponderante, FAP e os campos do Responsvel - dados do sindicato; campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio dados do Sindicato; campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 608; campo Data de Admisso preencher com a data de admisso na empresa de origem; campo Categoria do Trabalhador categoria 01; campos Remunerao sem 13 Salrio e Remunerao 13 Salrio - valores correspondentes remunerao que o dirigente receberia na empresa de origem. Nos meses de incio e trmino de mandato, a remunerao deve corresponder aos dias efetivamente trabalhados no sindicato; campo Ocorrncia - cdigo 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso; campo Valor Descontado do Segurado valor da contribuio descontada do trabalhador, incidente sobre a remunerao paga pelo sindicato, calculada de acordo com a alquota de enquadramento na tabela de salrio-de-contribuio referente remunerao total recebida pelo trabalhador (paga pela empresa e pelo sindicato). Quando a remunerao paga pela empresa, nos meses de afastamento e retorno, for igual ou superior ao limite mximo, somente esta dever efetuar o desconto; campo Movimentao - no preencher com o cdigo W;
104
b) Como categoria 26 (para informar o valor da remunerao adicional paga pelo sindicato) em GFIP/SEFIP com o cdigo usual do sindicato:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE Preponderante, FAP e os campos do Responsvel - dados do sindicato; campo Cdigo de Recolhimento cdigo usual do sindicato (115, por exemplo. A categoria 26 no deve ser informada na GFIP/SEFIP com cdigo 608); campo Data de Admisso - data de incio do pagamento do valor adicional pago ao dirigente sindical; campo Categoria do Trabalhador categoria 26; campos Remunerao sem 13 Salrio e Remunerao 13 Salrio - valor correspondente ao adicional pago ao dirigente sindical, sem incidncia para o FGTS; campo Ocorrncia - cdigo 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso; campo Valor Descontado do Segurado valor da contribuio descontada do trabalhador, incidente sobre a remunerao paga pelo sindicato, calculada de acordo com a alquota de enquadramento na tabela de salrio-de-contribuio referente remunerao total recebida pelo trabalhador (paga pela empresa e pelo sindicato). Quando a remunerao paga pela empresa, nos meses de afastamento e retorno, for igual ou superior ao limite mximo, somente esta dever efetuar o desconto; campo Movimentao no preencher com o cdigo W; campos Comercializao da Produo e Receita de Eventos Desportivos/Patrocnio no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. c) dirigente sindical remunerado pela empresa e pelo sindicato A empresa presta as informaes de acordo com as orientaes da alnea a, registrando no campo Ocorrncia o cdigo 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso, durante todo o perodo do afastamento. O sindicato presta as informaes de acordo com as orientaes de preenchimento da letra b da alnea b.2.2. NOTA: A contribuio do segurado deve ser calculada de acordo com a alquota de enquadramento na tabela de salrio-de-contribuio, considerando o somatrio das remuneraes e o limite mximo. Quando a remunerao recebida na
Captulo IV Orientaes Especficas 105
empresa de origem for igual ou superior ao limite mximo, somente esta deve efetuar o desconto. Volta ao ndice 2.2 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE TRABALHADOR AVULSO a) porturio As informaes devem ser prestadas pelo sindicato, em GFIP/SEFIP especfica, observando:

campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte dados do rgo gestor de mo-de-obra; campos Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE Preponderante, FAP e os campos do Responsvel dados do Sindicato; campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio dados do sindicato; campo Cdigo de Recolhimento cdigo 608; campo Categoria do Trabalhador categoria 02; campo Remunerao sem 13 Salrio remunerao paga pelo sindicato (incluindo frias e adicional constitucional proporcionais); campo Remunerao 13 Salrio valor do 13 salrio proporcional; campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do trabalhador avulso - incidente sobre a remunerao, frias e 1/3 constitucional e 13 salrio pagos pelo sindicato; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Ref. Compet. do Movimento - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional; campos Data de Admisso, CTPS, Valor do Salrio-Famlia, Valor do Salrio-Maternidade, Valor de Reteno, Comercializao da Produo e Eventos Desportivos/Patrocnio no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. b) no porturio As informaes devem ser prestadas pelo sindicato, em GFIP/SEFIP especfica, observando:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE Preponderante, FAP e os campos do Responsvel dados do sindicato;
106
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio dados do sindicato; campo Cdigo de recolhimento cdigo 608; campo Categoria do Trabalhador categoria 02; campo Remunerao sem 13 Salrio remunerao paga pelo sindicato (incluindo frias e adicional constitucional proporcionais); campo Remunerao 13 Salrio valor do 13 salrio proporcional; campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do trabalhador avulso - incidente sobre a remunerao, frias e 1/3 constitucional e 13 salrio pagos pelo sindicato; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Ref. Compet. do Movimento - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional; campos Data de Admisso, CTPS, Valor do Salrio-Famlia, Valor do Salrio-Maternidade, Valor de Reteno, Comercializao da Produo e Receita de Eventos Desportivos/Patrocnio no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual . Volta ao ndice 2.3 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE CONTRIBUINTE INDIVIDUAL (INCLUSIVE O EMPRESRIO SEM FGTS E O TRANSPORTADOR) O sindicato deve prestar as informaes na mesma GFIP/SEFIP dos demais trabalhadores, observando quanto ao preenchimento dos campos relativos a este dirigente:

campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio - no preencher; campo Categoria do trabalhador - categoria 11, 13 ou 15; campo Data de Admisso preencher apenas para a categoria 11; campo Remunerao sem 13 Salrio remunerao integral paga pelo sindicato; campo Ocorrncia em branco ou cdigos 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso, a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666/2003; campo Valor Descontado do Segurado valor da contribuio descontada do contribuinte individual, a partir da competncia 04/2003 (Lei n 10.666/2003), observado o limite mximo do salriode-contribuio. O valor descontado por todas as empresas no
107
pode ultrapassar o limite mximo de contribuio. Este campo somente pode ser informado caso o campo Ocorrncia contenha os cdigos 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso. Observar o disposto nas notas , , e do subitem 4.6 do Captulo III;
campos Data de Nascimento, CTPS e Remunerao 13 Salrio no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. 2.4 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE CONTRIBUINTE INDIVIDUAL DIRETOR NO EMPREGADO COM FGTS As informaes devem ser prestadas pelo sindicato, em GFIP/SEFIP especfica, observando:

campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte dados da empresa de origem; campos Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE Preponderante e FAP dados do sindicato; campos do Responsvel - dados do responsvel pelas informaes; campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio dados do sindicato; campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 608; campo Categoria do Trabalhador - categoria 05; campo Data de Admisso preencher com a data correspondente; campo Remunerao sem 13 Salrio remunerao integral paga pelo sindicato; campo Ocorrncia em branco ou cdigo 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso, a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do disposto na Lei n 10.666/2003; campo Valor Descontado do Segurado valor da contribuio descontada do contribuinte individual, a partir da competncia 04/2003 (Lei n 10.666/2003), observado o limite mximo do salriode-contribuio. O valor descontado por todas as empresas no pode ultrapassar o limite mximo de contribuio. Este campo somente pode ser informado caso o campo Ocorrncia contenha os cdigos 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso. Observar o disposto nas notas , , e do subitem 4.6 do Captulo III; campos CTPS, Remunerao 13 Salrio, Valor do Salrio-Famlia, Valor do Salrio-Maternidade, Valor de Reteno,
108
Comercializao da Produo e Eventos Desportivos/ Patrocnio no preencher; os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. Ateno: O diretor no empregado com FGTS (categoria 05), quando dirigente sindical, se receber adicional pago pelo sindicato, deve constar da GFIP/SEFIP com as categorias 05 e 11. O valor da remunerao adicional deve ser informado para a categoria 11, uma vez que sobre tal valor no h incidncia de FGTS. Nesta situao, o campo Ocorrncia deve ser preenchido com os cdigos 05, 06, 07 ou 08, conforme o caso. Volta ao ndice 2.5 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE SEGURADO ESPECIAL O sindicato somente deve incluir este segurado em GFIP/SEFIP nas competncias 01/1999 a 02/2000 e 09/2002 a 05/2003. Para as demais competncias, o sindicato no deve incluir este dirigente na GFIP/SEFIP, ainda que o mesmo receba remunerao. Quando o dirigente sindical que mantm a qualidade de segurado especial constar em GFIP/SEFIP, deve ser observado:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio, Data de Admisso, Ocorrncia, Data de Nascimento, CTPS e Remunerao 13 Salrio no preencher; campo Categoria do Trabalhador - categoria 13 (at a competncia 03/2003, inclusive) e categoria 22 (para as competncias 04/2003 e 05/2003);
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. NOTA: Nas competncias compreendidas entre 03/2000 a 08/2002 e a partir da competncia 06/2003, est dispensada a informao do dirigente sindical que mantm a qualidade de segurado especial, em razo do disposto no art. 144, 2, da Instruo Normativa INSS/DC n 20, de 18/05/2000, e no art. 216, inciso XI, do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99, na redao dada pelo Decreto n 4.729/2003. Volta ao ndice
109
3 - MAGISTRADOS O magistrado classista temporrio da Justia do Trabalho e o magistrado da Justia Eleitoral, nomeados na forma prevista na Constituio Federal, mantm o mesmo enquadramento no RGPS de antes da investidura no cargo. As informaes a eles relativas devem ser prestadas pelo respectivo tribunal, observando as seguintes orientaes:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE Preponderante, FAP e os campos do Responsvel - dados do tribunal; campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio - no preencher; campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 115; campo Data da Admisso data da investidura no cargo; campo Categoria do Trabalhador - cdigo correspondente categoria de antes da investidura no cargo. Se empregado, utilizar a categoria 26;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. NOTA: O aposentado de qualquer regime previdencirio, nomeado magistrado classista temporrio da Justia do Trabalho ou nomeado magistrado da Justia Eleitoral, enquadrado na categoria de contribuinte individual. Nessa hiptese, o tribunal (tomador) deve inclu-lo em GFIP/SEFIP e recolher a contribuio prevista no art. 22, inciso III, da Lei n 8.212/91. Volta ao ndice 4 - CONSTRUO CIVIL A elaborao da GFIP/SEFIP com informaes distintas por obra de construo civil deve observar as orientaes abaixo, bem como o disposto na Instruo Normativa RFB n 763, de 1 de agosto de 2007: 4.1 - Obra executada por empresa construtora, mediante empreitada total, situao em que a construtora responsvel pela matrcula da obra no INSS: campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte CNPJ/CEI e Razo Social da empresa construtora;

campos CNAE, CNAE Preponderante, FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT e FAP dados da empresa construtora; campos Inscrio, Razo Social e Endereo do tomador de servio/obra de construo civil matrcula CEI,
110
nome/identificao da obra (conforme o plano de contas ou denominao ou localizao da obra) e endereo da obra;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 155;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. Ateno: At que seja possibilitada a informao dos valores pagos a cooperativas de trabalho relativamente a cada obra, em GFIP/SEFIP com o cdigo de recolhimento 155, a construtora que contrate cooperativas de trabalho deve informar os valores pagos a estas cooperativas em GFIP/SEFIP com Informao Exclusiva de coop. de Trabalho (cdigo 115), distinta da GFIP/SEFIP em que relaciona os seus trabalhadores. Observar a nota do subitem 2.8 do Captulo III. Assim deve ser feita uma GFIP (cdigo 115) com Informao Exclusiva de coop. de Trabalho para cada obra. Os campos (CNPJ/CEI do Empregador/Contribuinte, FPAS, endereo e Outras Entidades) devem ser informados com os dados da Obra. No campo Razo Social, informar a razo social da empresa seguido do nome da obra. Nos demais campos informar os dados da construtora. Volta ao ndice 4.2 - Obra executada por empresas em geral (no construtoras), situao em que a empresa responsvel pela matrcula da obra no INSS: campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte CNPJ/CEI e Razo Social da empresa;
campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE Preponderante e FAP - dados da obra. Quanto ao FAP, observar o disposto no subitem do item 2.4 do Captulo III; campos Inscrio, Razo Social e Endereo do tomador de servio/obra de construo civil matrcula CEI, nome/identificao da obra (conforme o plano de contas ou denominao ou localizao da obra) e endereo da obra; campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 155;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. Ateno: At que seja possibilitada a informao dos valores pagos a cooperativas de trabalho relativamente a cada obra, em GFIP/SEFIP com o cdigo de recolhimento 155, a empresa que contrate cooperativas de trabalho deve informar os valores pagos a estas cooperativas em GFIP/SEFIP com Informao Exclusiva de coop. de Trabalho (cdigo 115), distinta da GFIP/SEFIP em que relaciona os seus trabalhadores. Observar a nota do subitem 2.8 do Captulo III.
Neste caso, os campos destinados s informaes da empresa (empregador/contribuinte), devem ser preenchidos com os dados da Obra. No campo Razo Social, informar a razo social da empresa seguido do nome da obra.
Volta ao ndice 4.3 - Obra ou servio executados por empreitada parcial ou subempreitada, situao em que a executora no responsvel pela matrcula da obra no INSS, ou obra/servio dispensados de matrcula: campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte CNPJ/CEI e Razo Social da empreiteira ou subempreiteira;

campos FPAS e Outras Entidades - dados da obra; Campos CNAE e CNAE Preponderante, SIMPLES, Alquota RAT e FAP dado da empreiteira ou subempreiteira; campos Inscrio e Endereo do Tomador de Servio/Obra de construo Civil - matrcula CEI e endereo da obra (para obras sujeitas matrcula) ou CNPJ/CEI e endereo do tomador (para obras ou servios dispensados de matrcula); campo Razo Social do tomador de servio/obra de construo civil razo social do contratante direto; campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 150;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. Ateno: 1. Caso a empresa executora contrate cooperativas de trabalho, os valores pagos a estas cooperativas devem ser lanados juntamente com as informaes relativas aos trabalhadores administrativos. 2. A Instruo Normativa que dispe sobre as normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao define as hipteses de dispensa de matrcula da obra ou do servio junto ao INSS. 3. Quando a subempreiteira for contratada por tomadores diferentes para executarem servios numa mesma obra, deve-se cadastrar apenas a obra como tomador, isto , os campos: Inscrio, Razo Social e endereo do Tomador/obra devem ser preenchidos com os dados da obra. No campo Valor de Reteno a subempreiteira deve informar o valor correspondente ao montante das retenes (Lei n 9.711/98) efetuadas durante o ms, pelos diferentes tomadores em relao mesma obra. Exemplo:
A Empresa construtora X contrata trs empreiteiras, A, B e C, para executarem servios na obra 1. A responsabilidade pela matrcula CEI da obra da empresa X. As trs empreiteiras, A, B e C, contratam a subempreiteira Y e efetuam retenes de R$ 500,00, R$ 700,00 e R$ 900,00, respectivamente, sobre as notas fiscais emitidas pela subempreiteira Y. A subempreiteira Y deve preencher a GFIP com cdigo 150, informando no campo Razo Social do Tomador/Obra a denominao da obra, conforme cadastrado na Previdncia Social/RFB. No campo Inscrio do Tomador/Obra, deve informar a matricula CEI da obra. No campo Valor da Reteno deve informar o valor de R$ 2.100,00, resultado da soma das retenes efetuadas pelas empreiteiras A, B e C.
Volta ao ndice 4.4 - Obra ou o servio executados por cooperados, contratados por intermdio de cooperativa de trabalho (GFIP/SEFIP da cooperativa): campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte CNPJ e Razo Social da cooperativa de trabalho;

campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE, CNAE Preponderante e FAP - dados da cooperativa; campos Inscrio e Endereo do tomador de servio/obra de construo civil - matrcula CEI e endereo da obra (para obras sujeitas matrcula) ou CNPJ/CEI e endereo do tomador (para obras ou servios dispensados de matrcula); campo Razo Social do tomador de servio/obra de construo civil razo social do contratante direto; campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 211;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. Ateno: Na hiptese de contratao de cooperativa de trabalho por empreitada total, o responsvel pela matrcula da obra junto ao INSS o contratante. Volta ao ndice 4.5 Obra executada por pessoa fsica (proprietrio ou dono da obra): campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte matrcula CEI e nome do proprietrio ou dono da obra;
113
campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE CNAE Preponderante e FAP - dados da obra. Quanto ao FAP, observar o disposto no subitem do item 2.4 do Captulo III; campos Inscrio, Razo Social e Endereo do tomador de servio/obra de construo civil matrcula CEI, identificao e endereo da obra; campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 155;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. Ateno: Caso a pessoa fsica execute obra de construo civil por meio de empreitada parcial ou por meio de cooperativa de trabalho, devem tambm ser observadas, na elaborao da GFIP/SEFIP, as disposies dos subitens 4.3 e 4.4. NOTAS: 1. CONTRATO DE EMPREITADA TOTAL o contrato celebrado pelo proprietrio, incorporador, dono da obra ou condmino, para execuo de obra de construo civil, exclusivamente com empresa construtora que assume a responsabilidade direta pela execuo de todos os servios necessrios realizao da obra, compreendidos em todos os projetos a ela inerentes, com ou sem fornecimento de material. Tambm se considera como empreitada total o repasse integral do contrato, assim entendido o ato pelo qual a construtora originalmente contratada para execuo de obra de construo civil, no tendo empregado nessa obra qualquer material ou servio, repassa o contrato para outra construtora, que assume a responsabilidade pela execuo integral da obra prevista no contrato original. 2. EMPRESA CONSTRUTORA a pessoa jurdica legalmente constituda, cujo objeto social seja a indstria de construo civil, com registro no Conselho Regional de Engenharia, Arquitetura e Agronomia (CREA), na forma do art. 59 da Lei n 5.194, de 24/12/66. 3. CONTRATO DE EMPREITADA PARCIAL aquele celebrado com empresa construtora ou prestadora de servios na rea de construo civil, para execuo de parte da obra, com ou sem fornecimento de material. 4. CONTRATO DE SUBEMPREITADA aquele celebrado entre a empreiteira ou qualquer empresa subcontratada e outra empresa, para executar obra ou servio de construo civil, no todo ou em parte, com ou sem fornecimento de material.
5.
Os conceitos descritos nas notas acima foram estabelecidos na Instruo Normativa do INSS que dispe sobre normas gerais de tributao
114
previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela RFB.

6.
Caso a obra esteja paralisada, encerrada ou sem fatos geradores, deve ser entregue uma GFIP/SEFIP com ausncia de fato gerador (sem movimento) no ms de competncia (cdigo 115). Para tanto, o responsvel pela obra deve informar os dados da obra (matrcula CEI, CNAE, CNAE Preponderante, FAP, FPAS e endereo) nos campos destinados ao cadastro da empresa (empregador/contribuinte). No campo Razo Social, deve informar a razo social da empresa seguido do nome da obra. dispensada a entrega para as competncias subseqentes at a ocorrncia de fatos determinantes de recolhimento ao FGTS e/ou fato gerador de contribuio previdenciria.
7. A GFIP/SEFIP com ausncia de fato gerador (sem movimento), preenchida conforme a nota anterior, tambm deve ser entregue pelo responsvel pela obra executada exclusivamente por mo-de-obra de empreiteiras e subempreiteiras, sem utilizao de mo-de-obra prpria.
8.
A obra de construo civil destinada a uso prprio, executada por empresa optante pelo SIMPLES, bem como a obra executada por associao desportiva que mantm clube de futebol profissional, por agroindstria e por produtor rural considerada estabelecimento NO abrangido pela substituio tributria, conforme estabelecido na Instruo Normativa que dispe sobre as normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao. A obra executada nestas situaes deve ser informada conforme as instrues estabelecidas no subitem 4.2. O campo Simples deve conter a informao no optante. As informaes relativas ao pessoal administrativo das empresas optantes pelo SIMPLES devem ser prestadas em outra GFIP/SEFIP (outro arquivo), com a informao de optante no campo Simples, e cdigo 150, obrigatoriamente.
9.
A empresa que possuir FPAS 507 e que edificar obra prpria, tendo informaes relativas Opo pelo Simples, ao Cdigo de Outras Entidades ou Alquota RAT distintas das informaes da obra, dever elabora GFIP/SEFIP com cdigo 150, para informar os dados e trabalhadores no referentes obra, e GFIP com cdigo 155, para informar os dados e trabalhadores referentes obra. A iseno das contribuies outorgada entidade beneficente de assistncia social extensiva obra de construo civil executada diretamente pela entidade e destinada a uso prprio. Neste caso, os trabalhadores vinculados obra devem ser relacionados em GFIP/SEFIP com informaes distintas por obra (cdigo 155) com a matrcula CEI e a identificao da obra nos campos CNPJ/CEI e Razo Social do tomador de servio/obra de construo civil e com o FPAS 639.
10.
115
11. Caso no haja fatos geradores ou outras informaes a serem prestadas para a administrao e/ou obras executadas por empreitada parcial ou subempreitada (cdigo 150), a empresa que enviar, na mesma competncia, GFIP/SEFIP com cdigo 155, relativamente s obras, deve enviar uma GFIP/SEFIP com ausncia de fato gerador (sem movimento) para a administrao, no cdigo 115. 12. A obra de construo civil executada por rgo pblico deve ser informada em GFIP/SEFIP com cdigo 155 e FPAS 582. Havendo trabalhadores no alocados obra para informar, estes devem ser includos na GFIP/SEFIP com cdigo 155, alocados ao tomador com o CNPJ do rgo pblico (GFIP/SEFIP do pessoal administrativo). O rgo pblico deve informar em GFIP/SEFIP apenas os trabalhadores vinculados ao RGPS.
13.
Para mais detalhes sobre cdigo de recolhimento em Construo Civil, consultar o Captulo III, subitem 1.2.1, letras e, f e g e nota 2. Para informaes sobre compensao e valor da reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98), consultar os subitens 2.16 e 3.1 do Captulo III. Volta ao ndice
5 EMPREGADOR DOMSTICO A elaborao da GFIP/SEFIP, pelo empregador domstico, deve observar o seguinte:

campo CNPJ/CEI do empregador informar o n do CEI do empregador domstico; campo N PIS/Inscrio do Contribuinte Individual informar o nmero do PIS ou da inscrio na Previdncia do empregado domstico; campo FPAS informar o cdigo 868; campos CNAE e CNAE Preponderante informar o cdigo 9700-500; campo Alquota RAT no preencher; campo FAP preencher com 1,00; campo SIMPLES informar o cdigo 1; campo Outras Entidades no preencher; campo Categoria do Trabalhador informar o cdigo 06. Volta ao ndice
6 AGROINDSTRIA, COOPERATIVA DE PRODUO RURAL, PRODUTOR RURAL PESSOA JURDICA, PRODUTOR RURAL PESSOA FSICA, CONSRCIO SIMPLIFICADO DE PRODUTORES RURAIS E EMPRESA OU COOPERATIVA ADQUIRENTE, CONSUMIDORA OU CONSIGNATRIA DE PRODUO
116
6.1 AGROINDSTRIA a) Agroindstrias, excetuando-se as mencionadas na alnea b e as operaes relativas prestao de servios a terceiros, conforme alnea c Para estas agroindstrias, as contribuies previstas nos incisos I e II do artigo 22 da Lei n 8.212/91 esto substitudas pela contribuio sobre a receita bruta proveniente da comercializao da produo e de outra(s) atividades econmicas autnomas, observada a alnea c. As agroindstrias relacionadas no Decreto-Lei n 1.146, de 31/12/70 devem informar na GFIP/SEFIP o cdigo FPAS 825. As agroindstrias no relacionadas no Decreto-Lei n 1.146/70 e as agroindstrias que se dedicam ao florestamento e reflorestamento (com substituio) devem informar na GFIP/SEFIP o cdigo FPAS 833 para os trabalhadores do setor industrial, e o cdigo FPAS 604 para os trabalhadores do setor rural. As agroindstrias includas nesta alnea devero informar, no campo Comercializao da Produo Pessoa Jurdica, o valor da receita bruta proveniente da comercializao da produo, acrescida da proveniente de outra(s) atividades econmicas autnomas, se houver, observada a alnea c. Os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. NOTA: No so devidas as contribuies sociais sobre as receitas decorrentes de exportao de produtos rurais, cuja comercializao tenha ocorrido a partir de 12/12/2001, em decorrncia da Emenda Constitucional n 33, de 11/12/2001. b) Agroindstrias de piscicultura, carcinicultura, suinocultura, avicultura e as agroindstrias de florestamento e reflorestamento, quando NO aplicvel a substituio Para estas agroindstrias, so devidas as contribuies previstas no artigo 22 da Lei n 8.212/91, no se aplicando a substituio referente contribuio sobre a receita bruta proveniente da comercializao da produo. Os trabalhadores vinculados ao setor industrial devem ser informados em GFIP/SEFIP com o cdigo FPAS 507 (exceto os trabalhadores envolvidos diretamente com o abate, que devem ser informados no FPAS 531), e os trabalhadores vinculados ao setor rural devem ser informados em GFIP/SEFIP com o cdigo FPAS 787. Os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. c) Agroindstrias, nas operaes relativas prestao de servios a terceiros
As agroindstrias, nas operaes relativas prestao de servios a terceiros, esto sujeitas s contribuies previstas no artigo 22 da Lei n 8.212/91, no se aplicando a substituio referente contribuio sobre a receita bruta proveniente da comercializao da produo. Os fatos gerados relativos aos servios rurais ou agroindustriais prestados a terceiros devem ser informados em GFIP/SEFIP com o cdigo FPAS 787, quando no houver cdigo especfico para o servio. Os demais campos devem ser informados de acordo com as orientaes gerais deste Manual. Volta ao ndice 6.2 COOPERATIVA DE PRODUO RURAL a) Na situao em que a cooperativa contratar pessoal, exclusivamente, para a colheita de produo de seus cooperados A partir da competncia 07/2001, em decorrncia da Lei n 10.256/2001, a cooperativa deve informar os trabalhadores contratados, exclusivamente, para a colheita de produo de seus cooperados, em GFIP/SEFIP distinta daquela destinada a informar o seu pessoal regular (ver notas). Nesta GFIP/SEFIP com informaes distintas por cooperado (tomador), a cooperativa deve relacionar todos os trabalhadores contratados, exclusivamente, para a colheita de produo de seus cooperados, para o clculo das contribuies descontadas dos segurados e das destinadas a outras entidades e fundos (terceiros). As informaes devem ser prestadas em GFIP/SEFIP, por cooperado, observando:
campos CNPJ/CEI, Razo Social Empregador/Contribuinte, SIMPLES, Preponderante dados da cooperativa; campo FPAS cdigo 604;
e Endereo do CNAE e CNAE
campo Outras Entidades informar os cdigos 0000, 0001, 0002 ou 0003, conforme o caso; campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio dados do cooperado; campo Cdigo de Recolhimento cdigo 150; campo Alquota RAT no preencher; campo FAP - preencher com 1,00; campo Comercializao da Produo no preencher;
118
os demais campos devem ser preenchidos pela cooperativa, de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. NOTAS:
1.
A cooperativa deve informar os dados relativos aos seus trabalhadores regulares em GFIP/SEFIP com o FPAS 795, caso sua atividade esteja relacionada no Decreto-Lei n 1.146/70, ou com o FPAS 787, caso sua atividade no esteja relacionada no referido Decreto-Lei. As contribuies de que tratam os incisos I e II do artigo 22 da Lei n 8.212/91, em relao aos trabalhadores contratados pela cooperativa, exclusivamente, para a colheita de produo de seus cooperados, no so devidas pela cooperativa, estando substitudas pelas contribuies dos prprios cooperados, incidentes sobre a comercializao da produo. Portanto, os cooperados so responsveis pelo recolhimento destas contribuies, bem como pela entrega da GFIP/SEFIP com a informao do valor da comercializao de sua produo, observado o subitem 6.5. Nesta situao, os cooperados devem utilizar os cdigos FPAS 604, 825 ou 833, dependendo de tratar-se de pessoa fsica/jurdica ou agroindstria. Para os fatos geradores ocorridos at a competncia 06/2001, inclusive, devem ser adotados os mesmos procedimentos descritos na alnea b, a seguir.
2.
3.
b) Nas demais situaes, excetuando-se a contratao, pela cooperativa, de pessoal, exclusivamente, para colheita de produo de seus cooperados (alnea a) Para estas cooperativas, so devidas as contribuies previstas no artigo 22 da Lei n 8.212/91, no se aplicando a substituio referente contribuio sobre a receita bruta proveniente da comercializao da produo. As cooperativas com atividade relacionada no Decreto-Lei n 1.146/70 devem informar a GFIP/SEFIP com o cdigo FPAS 795. As cooperativas com atividade no relacionada no Decreto-Lei n 1.146/70 devem informar a GFIP/SEFIP com o cdigo FPAS 787. Em nenhum dos dois casos deve ser preenchido o campo Comercializao da Produo Pessoa Jurdica. Os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues de preenchimento constantes deste Manual. Volta ao ndice 6.3 PRODUTOR RURAL PESSOA JURDICA OU PESSOA FSICA O produtor rural pessoa jurdica deve informar a receita da comercializao da sua produo no campo Comercializao da Produo Pessoa Jurdica.
119
O produtor rural pessoa fsica deve informar no campo Comercializao da Produo Pessoa Fsica a receita da comercializao da sua produo quando esta for comercializada diretamente com o consumidor pessoa fsica no varejo, outro produtor rural pessoa fsica ou segurado especial. Ambos, produtor rural pessoa jurdica e produtor rural pessoa fsica, devem informar a GFIP/SEFIP com o FPAS 604. O produtor rural pessoa jurdica e o produtor rural pessoa fsica devem informar todos os segurados a seu servio para o clculo das contribuies descontadas dos segurados e das destinadas a outras entidades e fundos, incidentes sobre a remunerao dos segurados empregados e trabalhadores avulsos. Em decorrncia da revogao da Lei Complementar n 84/96, a contribuio de 20% sobre a remunerao de contribuintes individuais e a contribuio de 15% sobre nota fiscal/fatura de servios prestados por cooperados por intermdio de cooperativa de trabalho estiveram substitudas pela contribuio sobre a comercializao da produo rural, nas competncias 03/2000 a 10/2001. A Lei n 10.256/2001 restabeleceu a obrigatoriedade de tais contribuies a partir da competncia 11/2001. NOTAS: 1. No se aplica a substituio das contribuies previdencirias pessoa jurdica, exceto a agroindstria, que, alm da atividade rural, explore tambm outra atividade econmica autnoma, quer seja comercial, industrial ou de servios, no mesmo ou em estabelecimento distinto, independentemente de qual seja a atividade preponderante, devendo contribuir de acordo com o artigo 22 da Lei n 8.212/91 e informar na GFIP/SEFIP, em relao atividade agrria, o FPAS 787 e, em relao a cada atividade econmica autnoma, o cdigo FPAS correspondente. O produtor rural deve informar tambm no campo Comercializao da Produo Pessoa Fsica ou Comercializao da Produo Pessoa Jurdica, conforme o caso, a receita da comercializao da sua produo com adquirente domiciliado no exterior, realizada at 11/12/2001. A partir de 12/12/2001, data da publicao da Emenda Constitucional n 33, de 11/12/2001, no h mais incidncia de contribuies sociais sobre receitas decorrentes de exportao de produtos rurais.
2.
3. A contribuio sobre a receita bruta proveniente da comercializao da produo no se aplica em relao receita proveniente das operaes do produtor rural pessoa jurdica referentes prestao de servios a terceiros, hiptese em que as contribuies sociais previdencirias incidem sobre a remunerao contida na folha de pagamento dos trabalhadores envolvidos na referida prestao de servios. Neste caso, o produtor deve utilizar o FPAS 787 em GFIP/SEFIP com informaes por tomador de servio. Volta ao ndice
120
6.4 CONSRCIO SIMPLIFICADO DE PRODUTORES RURAIS De acordo com a Lei n 10.256/2001, equipara-se ao empregador rural pessoa fsica o consrcio simplificado de produtores rurais, formado pela unio de produtores rurais pessoas fsicas, que outorgar a um deles poderes para contratar, gerir e demitir trabalhadores para prestao de servios, exclusivamente, aos seus integrantes, mediante documento registrado em cartrio de ttulos e documentos. As contribuies incidentes sobre a receita bruta oriunda da comercializao da produo dos produtores rurais integrantes do consrcio simplificado substituem as contribuies de que tratam os incisos I e II do art. 22 da Lei n 8.212/91, relativamente remunerao dos respectivos segurados empregados e trabalhadores avulsos contratados, exclusivamente, para prestar servios aos integrantes do consrcio, assim compreendidos tambm os empregados contratados para a atividade administrativa do consrcio. O consrcio simplificado de produtores rurais deve elaborar a GFIP/SEFIP com o cdigo FPAS 604, informando todos os segurados a servio dos integrantes do consrcio, para o clculo das contribuies descontadas dos segurados e das destinadas a outras entidades e fundos (terceiros). Caso haja a contratao pelo consrcio de outras categorias de segurados que no sejam empregados ou trabalhadores avulsos, ainda que para prestar servios aos seus integrantes, sero devidas as contribuies patronais incidentes sobre a folha de pagamento. A matrcula CEI a ser informada em GFIP/SEFIP deve ser aquela fornecida pelo INSS quando da matrcula do consrcio. Volta ao ndice 6.5 ADQUIRENTE E CONSIGNATRIO DE PRODUO RURAL A empresa adquirente, consumidora ou consignatria ou a cooperativa, na condio de sub-rogadas nas obrigaes do produtor rural pessoa fsica e do segurado especial, so responsveis pelo recolhimento das contribuies a que se refere o artigo 25 da Lei n 8.212/91, e so responsveis tambm pela informao em GFIP/SEFIP da receita da comercializao da produo no campo Comercializao da Produo Pessoa Fsica. Esta informao pode ser prestada na mesma GFIP/SEFIP em que forem informados os trabalhadores regulares da empresa. Volta ao ndice 7 INFORMAO DE OBRIGAES DISCUTIDAS JUDICIALMENTE Caso o empregador/contribuinte decida discutir judicialmente alguma obrigao, deve informar a GFIP/SEFIP normalmente de acordo com a legislao. No deve elaborar a GFIP/SEFIP de acordo com o que entende ser devido.
121
Caso a deciso judicial altere a obrigao, o empregador/contribuinte dever retificar as GFIP/SEFIP de acordo com a sentena, sendo passvel de autuao a falta de correo aps a referida deciso. O referido procedimento aplica-se tambm s contribuies destinadas a outras entidades e fundos, arrecadadas pela RFB. Volta ao ndice 8 - PRESTAO DAS INFORMAES NOS CDIGOS 650 E 660 A elaborao da GFIP/SEFIP nos cdigos 650 e 660 com informaes relativas a Anistiados, Converso de Licena Sade em Acidente de Trabalho, Reclamatria Trabalhista, Reclamatria Trabalhista com reconhecimento de vnculo, Acordo Coletivo, Dissdio Coletivo, Conveno Coletiva, e Comisso de Conciliao Prvia (CCP)/Ncleo Intersindical de Conciliao Trabalhista (NINTER) deve observar as orientaes dispostas nesse item. 8.1 CARACTERSTICA DO RECOLHIMENTO Informao obrigatria a ser utilizada exclusivamente nos cdigos de recolhimento 650 (Previdncia e/ou FGTS) e 660 (FGTS). Tem como finalidade identificar o fato gerador que deu origem ao recolhimento/declarao. No ato do fechamento do movimento do SEFIP, o contribuinte dever selecionar a Caracterstica que qualifica o recolhimento/declarao, conforme tela abaixo: Caracterstic a 01 02 03 04 05 06 07 08 Anistiados; Converso de Licena Sade em Acidente de Trabalho (uso exclusivo FGTS); Reclamatria Trabalhista; Reclamatria Trabalhista com reconhecimento de vnculo; Acordo coletivo; Dissdio coletivo; Conveno coletiva; Comisso de Conciliao Prvia (CCP); Ncleo Intersindical de Conciliao Trabalhista (NINTER).
Descrio
122
8.1.1 Quando usar cada Caracterstica a) Caracterstica 01 Para recolhimento/declarao referente a verbas pagas em decorrncia de Leis de Anistia (Exemplo: Lei n 8.632, de 4 de maro de 1993 e Lei n 11.282, de 23 de fevereiro de 2006). b) Caracterstica 02 - Utilizada exclusivamente para recolhimento/declarao do FGTS que passou a ser devido em virtude da transformao, pelo INSS, do benefcio previdencirio de Auxlio-Doena para Auxlio-Doena Acidentrio, em funo da constatao de que o afastamento do trabalhador foi decorrente de acidente de trabalho e no por doena. c) Caracterstica 03 - Para recolhimento/declarao referente a verbas pagas em decorrncia de Reclamatrias Trabalhistas, nas quais no houve reconhecimento de vnculo empregatcio. d) Caracterstica 04 - Para recolhimento/declarao referente a verbas pagas em decorrncia de Reclamatrias Trabalhistas, nas quais houve reconhecimento de vnculo empregatcio.
123
e) Caracterstica 05 - Para recolhimento/declarao referente a verbas pagas em decorrncia de Acordos Coletivos. f) Caracterstica 06 - Para recolhimento/declarao referente a verbas pagas em decorrncia de Dissdios Coletivos. g) Caracterstica 07 - Para recolhimento/declarao referente a verbas pagas em decorrncia de Convenes Coletivas. h) Caracterstica 08 - Para recolhimento/declarao referente a verbas pagas em decorrncia de conciliao resultante da mediao pela Comisso de Conciliao Prvia ou pelo Ncleo Intersindical de Conciliao Trabalhista, institudas na forma da Lei n 9.958/2000. 8.2 COMPETNCIA DA GFIP/SEFIP A competncia a ser informada na GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 650 e 660, deve obedecer Legislao vigente poca, em relao a cada Caracterstica. Em geral, quando a competncia for a mesma para a Previdncia/RFB e para o FGTS basta o envio de GFIP/SEFIP com cdigo 650. No entanto, quando houver competncias distintas ou parcelas com incidncias distintas para a Previdncia/RFB e para o FGTS, devem ser transmitidas GFIP/SEFIP com cdigo 650 Modalidade 1 para a Previdncia/RFB e com cdigo 660 Modalidade branco para o FGTS. Volta ao ndice
8.2.1 - Para a Previdncia Social, considera-se como competncia: a) O ms em que foi prestado o servio pelo qual a remunerao devida para: Reclamatria trabalhista sem reconhecimento de vnculo empregatcio e Comisses de Conciliao Prvia com decises proferidas ou acordos firmados a partir de 08/2005. Instruo Normativa MPS/SRP n 003, de 17/07/2005; Reclamatria trabalhista com reconhecimento de vnculo empregatcio e para informaes referentes a Anistiados; Conveno Coletiva, Acordo Coletivo ou Dissdio Coletivo com decises proferidas ou acordos firmados no perodo de 08/2005 a 03/2007. Instruo Normativa MPS/SRP n 003, de 17/07/2005.
124
b) O ms da celebrao para Conveno Coletiva, Acordo Coletivo ou Dissdio Coletivo com decises proferidas ou acordos firmados a partir de 04/2007. Instruo Normativa MPS/SRP n 20, de 11/01/2007. 8.2.2 - Para o FGTS, considera-se como competncia: a) O ms da sentena ou da homologao do acordo, com vencimento at o dia 07 do ms subseqente nas seguintes situaes: Acordo Coletivo, Conveno Coletiva, Dissdio Coletivo, Reclamatria Trabalhista e Comisses de Conciliao Prvia. b) Cada ms em que foi ou deveria ter sido prestado o servio, nas seguintes situaes: Reclamatria trabalhista com reconhecimento de vnculo, Converso de licena sade em Acidente de Trabalho e Anistiados. IMPORTANTE: Para as decises proferidas ou acordos firmados at 07/2005, observar o disposto no subitem 8.8. 8.3 PROCESSO, ANO, VARA, PERODO INCIO E PERODO FIM As informaes prestadas nos campos Processo, Ano, Vara, Perodo Incio e Perodo Fim so de preenchimento obrigatrio para os cdigos 650 e 660, e compem a chave da GFIP/SEFIP alm do CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, da competncia, do cdigo de recolhimento e do FPAS. Havendo entrega de mais de uma GFIP/SEFIP para o mesmo empregador/contribuinte, competncia, cdigo de recolhimento, FPAS e nmero de processo/vara/perodo (mesma chave), a GFIP/SEFIP transmitida posteriormente ser considerada como retificadora para a Previdncia Social, substituindo a GFIP/SEFIP transmitida anteriormente, ou ser considerada uma duplicidade. NOTA: 1. Para as situaes onde no houver nmero de processo judicial, o campo Processo deve ser preenchido com o nmero da Lei, da Ata, Nmero de processo administrativo ou outro nmero que identifique o fato gerador da contribuio informada na GFIP/SEFIP. Observar orientaes do subitem 8.5. 2. Os campos Perodo Incio e Perodo Fim devem ser preenchidos de acordo com a competncia da GFIP/SEFIP e com a Caracterstica do recolhimento/declarao. 8.3.1 Processo, Ano e Vara Preencher os campos de acordo com o atributo Caracterstica :
Caracterstica 01 - Anistiados 02 - Converso de Licena Sade em Acidente de Trabalho (uso exclusivo FGTS) 03 - Reclamatria Trabalhista 4 - Reclamatria Trabalhista com reconhecimento de vnculo 05 - Acordo Coletivo
Processo
Ano
Vara
Nmero da lei ou n. da lei Ano da acompanhado de seqencial publicao da 01 (N da Caracterstica) se houver mais de uma GFIP lei 650/660 para a mesma chave. Ano da converso da Nmero do processo, na falta Licena em 02 (N da Caracterstica) deste informar 02 Acidente do Trabalho Ano processo do Vara Trabalhista ou a Junta de Conciliao e Julgamento JCJ Vara Trabalhista ou a Junta de Conciliao e Julgamento JCJ
Nmero do processo
Nmero do processo
Ano processo
do
Nmero do processo Ano da administrativo ou de n para celebrao do 05 (N da Caracterstica) controle do contribuinte Acordo Nmero do processo Ano processo do Vara Trabalhista ou a Junta de Conciliao e Julgamento JCJ
06 - Dissdio Coletivo
07 - Conveno Coletiva 08 Comisso de Conciliao Prvia CCP/NINTER
Ano da Nmero de referncia ou de celebrao da 07 (N da Caracterstica) identificao da Conveno Conveno Nmero do processo Ano da administrativo, da Ata ou celebrao da 08 (N da Caracterstica) nmero de identificao da conciliao Conciliao
IMPORTANTE: Observar a orientao de preenchimento do campo Vara para as caractersticas 01, 05, 07 e 08, onde deve constar o mesmo cdigo da caracterstica do recolhimento. Essa informao ser utilizada apenas pela Previdncia Social, na composio da chave da GFIP/SEFIP. 8.4 QUANTIDADES DE GFIP/SEFIP A quantidade de GFIP/SEFIP a ser entregue nos cdigos 650 e 660 depende da Legislao Previdenciria e da Legislao do FGTS vigentes poca em que a deciso/acordo foi proferida. Em geral, quando a competncia for a mesma para a Previdncia/RFB e para o FGTS basta o envio da GFIP/SEFIP com cdigo 650. No entanto, quando houver competncias distintas ou parcelas com incidncias distintas para a Previdncia/RFB e para o FGTS, devem ser transmitidas GFIP/SEFIP com cdigo
126
650 Modalidade 1 para a Previdncia/RFB e com cdigo 660 Modalidade branco para o FGTS. Observar quanto quantidade de GFIP/SEFIP, as orientaes especficas para cada caracterstica. 8.5 ORIENTAES ESPECFICAS PARA CADA CARACTERSTICA 8.5.1 Caracterstica 01 Anistiados Deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP com cdigo 650 para cada competncia do perodo de prestao dos servios, com as seguintes informaes:
Bases de Cd. Incidncia Rec Modalidade Competncia N Processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim Igual competncia da GFIP/SEFIP
FGTS e Previdncia
650
Branco ou 1
Cada ms do perodo de prestao dos servios
Nmero da lei. Se houver mais de uma GFIP/SEFIP 650 para a mesma chave, n da lei e um seqencial (*)
Ano da publica o da lei
01
(*) Pode ser um nmero atribudo pelo empregador/contribuinte, para seu controle. Havendo necessidade de retificar a GFIP/SEFIP para a Previdncia Social, deve ser informado o mesmo nmero, uma vez que para o cdigo 650, a informao contida nesse campo compe a chave da GFIP/SEFIP.
NOTA: Quando houver parcelas com incidncias distintas para a Previdncia/RFB e para o FGTS, devem ser enviadas GFIP/SEFIP com cdigo 650 Modalidade 1 para a Previdncia/RFB e com cdigo 660 Modalidade branco para o FGTS. Na GFIP cdigo 660 preencher o campo N Processo apenas com o nmero da lei. Para os campos Competncia, Ano, Vara e Perodo Incio e Perodo Fim preencher conforme o quadro acima. 8.5.2 Caracterstica 02 converso de licena sade em acidente de trabalho (uso exclusivo FGTS) Deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP com cdigo 660 para cada competncia referente ao perodo em que o trabalhador esteve afastado por Acidente de Trabalho, de acordo com a converso efetuada pela Previdncia, com as seguintes informaes:
Bases de Cd. Incidncia Rec Modalidade Competncia N Processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim Igual
FGTS
660
Branco
Cada ms do
Nmero do
Ano da converso
02
127
ou 1
perodo do afastamento
processo, na falta deste informar 2
da Licena em Acidente do Trabalho
competncia da GFIP/SEFIP
IMPORTANTE: No h necessidade de declarar/retificar dados Previdncia, pois a converso foi de iniciativa daquele rgo.
8.5.3 Caracterstica 03 Reclamatria trabalhista sem reconhecimento de vnculo empregatcio Deve ser transmitida GFIP/SEFIP, com cdigo 650 e 660, em razo de envolverem competncias distintas para o FGTS e Previdncia, com as seguintes informaes:
Bases de Cd. Incidncia Rec Previdncia 650 Modalidade Competncia N Processo Nmero do processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim
Ano do processo
Vara Trabalhista Igual ou a Junta de competncia da Conciliao e GFIP/SEFIP Julgamento JCJ Vara Trabalhista ou a Junta de Conciliao e Julgamento JCJ Competncia inicial e final do perodo a que se referem as verbas pagas
FGTS
660
Branco ou 1
Ms da Nmero do sentena ou da processo homologao do acordo
Ano do processo
IMPORTANTE: Na elaborao da GFIP/SEFIP para Previdncia, com cdigo 650, quando, nos clculos de liquidao de sentena ou nos termos do acordo, as remuneraes no estejam relacionadas, ms a ms, ao perodo especfico da prestao de servios, as remuneraes devem ser rateadas para o perodo indicado na sentena ou no acordo, ou, na falta desta indicao, para o perodo indicado pelo reclamante na petio inicial. Portanto, considera-se como competncia cada ms do perodo da prestao de servios, seja este o consignado nos clculos, o indicado na sentena ou acordo ou ainda o indicado pelo reclamante na inicial, conforme estabelecido pela Instruo Normativa que dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao.
128
8.5.4 Caracterstica 04 Reclamatria trabalhista com reconhecimento de vnculo empregatcio Deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP com cdigo 650 para cada competncia do perodo do vnculo reconhecido, com as seguintes informaes:
Bases de Cd. Incidncia Rec FGTS e Previdncia 650 Modalidade Competncia N Processo Nmero do processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim da
Branco ou 1
Cada ms do perodo da prestao do servio
Ano do processo
Vara Trabalhista Igual ou a Junta de competncia Conciliao e GFIP/SEFIP Julgamento JCJ
NOTA: Este procedimento deve ser adotado ainda que no haja pagamento ao reclamante; ou seja, ainda que as remuneraes j tenham sido pagas ao trabalhador durante o perodo trabalhado.
8.5.4.1 Reclamatria trabalhista com reconhecimento de empregatcio e pagamento de diferenas salariais no processo/acordo
vnculo mesmo
Em razo da necessidade de especificar o fato gerador informado na GFIP/SEFIP 650/660 com o atributo Caracterstica, quando houver no mesmo processo/acordo reconhecimento de vnculo empregatcio e diferenas salariais empregador/contribuinte deve entregar GFIP/SEFIP distintas para cada situao, conforme tabelas abaixo:
1 - reconhecimento de vnculo empregatcio e diferenas salariais no compreendidas no mesmo perodo do vnculo reconhecido:
Caracterstica 4 informaes referentes ao reconhecimento do vnculo
Branco ou 1
Ano do processo
Vara Igual Trabalhista ou a competncia Junta de GFIP/SEFIP Conciliao e Julgamento JCJ
129
Caracterstica 3 informaes referentes s diferenas salariais

Bases de Cd. Incidncia Rec Previdncia 650 Modalidade Competncia N Processo Nmero do processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim da
Ano do processo
Vara Igual Trabalhista ou a competncia Junta de GFIP/SEFIP Conciliao e Julgamento JCJ Vara Trabalhista ou a Junta de Conciliao e Julgamento JCJ
FGTS
660
Branco ou 1
Ano do processo
Competncia inicial e final do perodo a que se referem as diferenas pagas
2 - reconhecimento de vnculo empregatcio e diferenas salariais compreendidas no mesmo perodo do vnculo reconhecido:
Caracterstica 4 informaes referentes ao reconhecimento do vnculo mais diferenas salariais
Bases de Cd. Incidncia Rec Previdncia 650 Modalidade Competncia N Processo Nmero do processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim da
Ano do processo

FGTS 660
Branco ou 1 Cada ms do
perodo da prestao do servio
Nmero do processo
Ano do processo
da

FGTS 660 Branco ou 1 Ms da Nmero do sentena ou da processo homologao do acordo Ano do processo Vara Trabalhista ou a Junta de Conciliao e Julgamento JCJ Competncia inicial e final do perodo a que se referem as diferenas pagas
130
8.5.5 Caractersticas 05, 06 e 07 Acordo coletivo, dissdio coletivo e conveno coletiva Devem ser utilizadas as Caractersticas 05, 06 e 07 para recolhimento/declarao referente s verbas pagas em decorrncia de acordo coletivo, dissdio coletivo ou conveno coletiva para reajuste salarial, sendo o pagamento retroativo database. IMPORTANTE: Observar o disposto na Nota abaixo, para decises proferidas ou acordos firmados no perodo de 08/2005 a 03/2007.
8.5.5.1 Caracterstica 05 Acordo coletivo No caso de acordo coletivo, deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP com cdigo 650, para a competncia da celebrao do acordo, com as seguintes informaes:
Bases de Cd. Incidncia Rec FGTS e Previdncia 650 Modalidade Competncia N Processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim Competncia inicial e final do perodo a que se referem as diferenas pagas
Branco ou 1
Ms da celebrao do acordo
Nmero do Ano da processo celebrao administrativo do Acordo ou n para controle do contribuinte (*)
05
(*) Pode ser um nmero atribudo pelo empregador/contribuinte, para seu controle. Havendo necessidade de retificar a GFIP/SEFIP para a Previdncia Social, deve ser informado o mesmo nmero, uma vez que para o cdigo 650, a informao contida nesse campo compe a chave da GFIP/SEFIP.
8.5.5.2 Caracterstica 06 Dissdio coletivo No caso de dissdio coletivo, deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP com cdigo 650, para a competncia do trnsito em julgado da sentena, com as seguintes informaes:
Bases de Cd. Incidncia Rec Modalidade Competncia N Processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim
131
FGTS e Previdncia
650
Branco ou 1
Ms do trnsito Nmero do em julgado da processo sentena que decidir o dissdio
Ano do processo
Vara Trabalhista ou a Junta de Conciliao e Julgamento JCJ
8.5.5.3 Caracterstica 07 Conveno coletiva No caso de conveno coletiva, deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP com cdigo 650, para a competncia da celebrao da conveno, com as seguintes informaes:
Bases de Cd. Incidncia Rec FGTS e Previdncia 650 Modalidade Competncia N Processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim Competncia inicial e final do perodo a que se referem as diferenas pagas
Branco ou 1
Ms celebrao conveno
da Nmero de da referncia ou de identificao da Conveno
Ano da celebrao da Conveno
07
NOTA: Nos casos de acordo coletivo, dissdio coletivo e conveno coletiva com decises proferidas ou acordos firmados no perodo de 08/2005 a 03/2007, a competncia da GFIP/SEFIP, para a Previdncia Social/RFB, o ms da prestao dos servios, e para o FGTS o ms da sentena ou da homologao do acordo. Conseqentemente, devem ser transmitidas GFIP/SEFIP distintas para a Previdncia Social/RFB (cdigo 650) e para o FGTS (cdigo 660) com as seguintes informaes:
Bases de Incidncia Previdncia
Cd. Rec
Modalidad e 1
Competncia
Perodo Incio e Perodo Fim da
650
Cada ms do perodo de Igual competncia prestao dos servios GFIP/SEFIP
FGTS
660
Branco ou 1 Ms da sentena ou da Competncia inicial e final do homologao do acordo perodo a que se referem s diferenas pagas
Os campos N Processo, Ano e Vara devem ser preenchidos conforme as orientaes contidas nas tabelas acima, nos subitens 8.5.5.1, 8.5.5.2 e 8.5.5.3.
132
8.5.6 Caracterstica 08 Comisso de Conciliao Prvia (CCP) e Ncleo Intersindical de Conciliao Trabalhista (NINTER) Devem ser transmitidas GFIP/SEFIP, com cdigo 650 e 660, em razo de envolverem competncias distintas para o FGTS e Previdncia, com as seguintes informaes:
Bases de Cd. Incidncia Rec Previdncia 650 Modalidade Competncia N Processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim Igual competncia GFIP/SEFIP da
Nmero do processo administrativo, da Ata ou nmero de identificao da Conciliao. Nmero do processo administrativo, da Ata ou nmero de identificao da Conciliao.
Ano da celebrao da conciliao
08
FGTS
660
Branco ou 1
Ms da sentena ou da homologao do acordo
Ano da celebrao da conciliao
08
Competncia inicial e final do perodo a que se referem as verbas pagas
8.6 INFORMAES EXCLUSIVAS PARA A PREVIDNCIA SOCIAL REFERENTES AO DCIMO TERCEIRO SALRIO NO CDIGO 650 Para as decises proferidas e acordos firmados a partir de 08/2005, o 13 salrio pago ao reclamante deve ser informado da seguinte forma: a) em GFIP/SEFIP com cdigo 650 (para a Previdncia/RFB), para a competncia 13 dos respectivos anos a que se refere o 13 salrio pago, e com o preenchimento do campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento. Se houver 13 salrio correspondente ao ms da resciso, ele deve ser informado na GFIP/SEFIP da competncia do ms da resciso; b) nos casos de reconhecimento de vnculo empregatcio, o 13 salrio deve ser informado: em GFIP/SEFIP com cdigo 650 (para a Previdncia/RFB), para a competncia 13 dos respectivos anos a que se refere o 13 salrio pago, e com o preenchimento do campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento. Se houver 13 salrio correspondente ao ms da resciso, ele deve ser informado na GFIP/SEFIP da competncia do ms da resciso; e
133
c) nos casos de acordo coletivo, dissdio coletivo e conveno coletiva, aplica-se o disposto no item a acima, somente para decises proferidas ou acordos firmados entre 08/2005 e 03/2007. Para decises proferidas a partir de 04/2007, deve ser transmitida GFIP/SEFIP com cdigo 650, para a competncia da sentena ou da celebrao do acordo ou da conveno, informando a Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento.
IMPORTANTE: Para o FGTS no existe orientao especfica em caso de reclamatria Trabalhista com parcela de 13 salrio, as orientaes de preenchimento obedecem s regras j citadas nos itens anteriores.
8.7 PAGAMENTOS EFETUADOS A CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS DECORRENTES DE RECLAMATRIA TRABALHISTA Os pagamentos efetuados a contribuintes individuais, decorrentes de reclamatria trabalhista, reconhecendo a ocorrncia da prestao de servio empresa, mas no reconhecendo o vnculo empregatcio, devem ser informados em GFIP/SEFIP com o cdigo 650 (Caracterstica 03 e Modalidade 1), sendo uma para cada competncia em que foi prestado o servio pelo qual a remunerao devida, conforme consignado nos clculos de liquidao de sentena ou nos termos do acordo. Repetir nos campos Perodo Incio e Perodo Fim a competncia informada no movimento. Quando no fizer parte do acordo homologado a indicao do perodo em que foram prestados os servios aos quais se refere o valor pactuado, a GFIP/SEFIP deve ser informada com a competncia referente data da homologao do acordo, ou data do pagamento, se este anteceder quela, especificando em Perodo Incio e Perodo Fim o perodo da prestao dos servios.
8.8 - DECISES PROFERIDAS OU ACORDOS FIRMADOS AT 07/2005
As verbas pagas em decorrncia de Conveno Coletiva, Acordo Coletivo, Dissdio Coletivo, Reclamatria Trabalhista e Comisses de Conciliao Prvia com decises proferidas, conciliaes ou acordos firmados at 07/2005 devero ser informadas de acordo com as orientaes dispostas neste subitem.
134
8.8.1 COMPETNCIA DA GFIP/SEFIP Para a Previdncia Social, considera-se como competncia o ms do pagamento ao segurado ou o ms da liberao de depsito judicial ao reclamante ou ao seu representante legal, excetuando-se o caso de reclamatria trabalhista com reconhecimento de vnculo. Quando o pagamento ou o levantamento de depsito judicial forem realizados em mais de uma parcela, as competncias para fins de informao da GFIP/SEFIP devem ser aquelas em que ocorrerem o pagamento ou o levantamento, conforme disposto na letra c do subitem 8.8.3. Para o FGTS, considera-se como competncia o ms da sentena ou da homologao do acordo, excetuando-se o caso de reclamatria trabalhista com reconhecimento de vnculo.
Volta ao ndice
8.8.2 - PROCESSO, ANO, VARA, PERODO INCIO E PERODO FIM As informaes prestadas nos campos Processo, Ano, Vara devem ser de acordo com a tabela do subitem 8.3.1 Processo, Ano e Vara. Nos campos Perodo Incio e Perodo Fim informar o perodo a que se refere a sentena/acordo, a conveno coletiva, o acordo coletivo, o dissdio coletivo ou a conciliao firmada perante as Comisses de Conciliao Prvia . Caso no exista esta informao na sentena/acordo, utilizar o perodo pleiteado na petio inicial, referente s verbas pagas. Na GFIP/SEFIP referente reclamatria trabalhista com reconhecimento de vnculo, informar nos campos Perodo Incio e Perodo Fim o perodo Igual competncia da GFIP/SEFIP. 8.8.3 Quantidade de GFIP/SEFIP Em geral, devem ser entregues duas GFIP/SEFIP para cada reclamatria trabalhista, conveno coletiva, acordo coletivo, dissdio coletivo ou conciliao prvia, podendo, no entanto, ocorrer excees: a) sentena, acordo ou conciliao que contemplem empregados com perodos distintos, deve ser gerada GFIP/SEFIP conforme abaixo:
135
Para o FGTS, deve ser transmitida apenas uma GFIP/SEFIP com o cdigo 660 e a Modalidade branco, para recolhimento do FGTS, adotando-se como competncia o ms da sentena ou da homologao do acordo. Para a Previdncia, deve ser transmitida uma GFIP /SEFIP no cdigo 650 e Modalidade 1 para cada grupo de empregados com perodos iguais, adotando-se como competncia o ms de pagamento ao reclamante. Exemplo: A sentena proferida em 07/2005 determinou direitos para o perodo de 01 a 03/2005 a um grupo de trabalhadores e para o perodo de 01/2005 a 05/2005 a outro grupo de trabalhadores. Deve ser entregue: uma GFIP/SEFIP 660 na competncia 07/2005 (ms da sentena), para todos os trabalhadores, informando o perodo pleiteado nos campos Perodo Incio e Perodo Fim : 01/2005 a 05/2005 e duas GFIP/SEFIP 650 Modalidade 1 para a competncia do pagamento ao reclamante: uma para o grupo de trabalhadores com Perodo Incio e Perodo Fim igual a 01/2005 e 03/2005, e outra para o grupo de trabalhadores com Perodo Incio e Perodo Fim igual 01/2005 e 05/2005.
b) informao para cada ms do perodo do vnculo empregatcio reconhecido, devendo ser transmitida GFIP/SEFIP conforme orientao no subitem 8.8.4.2 e subitem 8.8.4.2.1.
c) no caso de pagamento parcelado ao reclamante, deve ser gerada a GFIP/SEFIP conforme abaixo: Para o FGTS, deve ser transmitida apenas uma GFIP/SEFIP com o cdigo 660 e a Modalidade branco, para recolhimento do FGTS, adotando-se como competncia o ms da sentena ou da homologao do acordo. Para a Previdncia, adotar o ms de vencimento da parcela como competncia, sendo que para cada ms do pagamento parcelado ao reclamante deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP com o cdigo 650 e a Modalidade 1. Exemplo: Em reclamatria trabalhista com sentena proferida em 07/2000, foi ajustado o pagamento ao reclamante em 3 parcelas, nos meses de 08/2000, 09/2000 e 10/2000, referentes ao perodo de 01/2000 a 07/2000 Deve ser entregue:.
uma GFIP/SEFIP 660 para a competncia 07/2000 (ms da sentena) informando o perodo 01/2000 a 07/2000 nos campos Perodo Incio e Perodo Fim e trs GFIP/SEFIP 650 Modalidade 1, uma GFIP/SEFIP para cada competncia, isto 08, 09 e 10/2000, informando 01/2000 e 07/2000 nos campos Perodo Incio e Perodo Fim.
d) informao de remunerao discriminada para cada ms na sentena/acordo, deve ser gerada a GFIP/SEFIP conforme abaixo: Para o FGTS, deve ser transmitida apenas uma GFIP/SEFIP com o cdigo 660 e Modalidade branco, para recolhimento do FGTS, adotando-se como competncia o ms da sentena ou da homologao do acordo. Para a Previdncia, deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP com o cdigo 650 e Modalidade 1 para cada ms correspondente remunerao discriminada adotando-se o ms de pagamento ao segurado ou o ms da liberao de depsito judicial como competncia. Exemplo: A sentena/acordo proferida em 09/2002 discriminou as rubricas devidas ao reclamante e o ms a que se referiam, no perodo de 01/1999 a 12/1999, sendo o pagamento efetuado em 10/2002. O empregador/contribuinte deve entregar: uma GFIP/SEFIP 660 para a competncia 09/2002 (ms da sentena) informando o perodo 01/1999 a 12/1999 nos campos Perodo Incio e Perodo Fim e doze GFIP/SEFIP 650 Modalidade 1 para a competncia 10/2002 (pagamento ao reclamante), especificando nos campos Perodo Incio e Perodo Fim a competncia a que se refere a remunerao correspondente.
Assim, deve haver uma GFIP/SEFIP de competncia 10/2002, constando 01/1999 em Perodo Incio e Perodo Fim. Deve haver uma GFIP/SEFIP de competncia 10/2002, constando 02/1999 em Perodo Incio e Perodo Fim. E assim por diante, at o perodo 12/1999.
137
8.8.4 ORIENTAES ESPECFICAS PARA CADA CARACTERSTICA (at 07/2005) Considerando que para as informaes relativas s Caracterstica 01 Anistiados e Caracterstica 02 Converso de licena sade em acidente de trabalho no existem decises proferidas e nem acordos firmados, seguir as orientaes dos subitens 8.5.1 e 8.5.2. Veja nos subitens a seguir as orientaes para cada Caracterstica:
8.8.4.1 Caracterstica 03 Reclamatria trabalhista (at 07/2005) Deve ser utilizada a Caracterstica 03 para recolhimento/declarao referente a verbas pagas em decorrncia de reclamatria trabalhista, na qual no houve reconhecimento de vnculo empregatcio. Devem ser transmitidas GFIP/SEFIP com cdigo 650 e 660, com as seguintes informaes:
Bases de Cd. Incidncia Rec Previdncia 650 Modalidade Competncia N Processo Nmero do processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim Competncia inicial e final do perodo a que se referem as diferenas pagas
Ms do pagamento ao reclamante ou do levantamento do depsito judicial
Ano do processo
Vara Trabalhista ou a Junta de Conciliao e Julgamento JCJ Vara Trabalhista ou a Junta de Conciliao e Julgamento JCJ
FGTS
660
Branco ou 1
Nmero do processo
Ano do processo
8.8.4.2 Caracterstica 04 Reclamatria trabalhista com reconhecimento de vnculo (at 07/2005) Seguir as orientaes do subitem 8.5.4
138
8.8.4.2.1 Reclamatria trabalhista com reconhecimento de vnculo empregatcio e pagamento de diferenas salariais no mesmo processo/acordo (at 07/2005) Caso haja, na mesma reclamatria trabalhista, reconhecimento de vnculo empregatcio e pagamento de diferenas salariais (horas extras, por exemplo), o empregador/contribuinte deve entregar GFIP/SEFIP distintas para cada situao, conforme tabelas abaixo: A GFIP/SEFIP:
Branco ou 1
Ano do processo
Mais a GFIP/SEFIP:

Bases de Cd. Incidncia Rec Previdncia 650 Modalidade Competncia N Processo Nmero do processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim Competncia inicial e final do perodo a que se referem as diferenas pagas
Ano do processo
Mais a GFIP/SEFIP:

Bases de Cd. Incidncia Rec FGTS 660 Modalidade Competncia N Processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim Competncia inicial e final do perodo a que se referem as diferenas pagas
Branco ou 1
Ano do processo
NOTA: 1. Sendo iguais as competncias para a Previdncia/RFB e para o FGTS, relativas s diferenas salariais, basta transmitir uma GFIP/SEFIP no cdigo 650
(Modalidade branco ou 1) na Caracterstica 3 para informar as diferenas salariais.
8.8.4.3 Caractersticas 05 Acordo coletivo (at 07/2005) Devem ser transmitidas GFIP/SEFIP com cdigo 650 e 660, com as seguintes informaes:
Bases de Cd. Incidncia Rec Previdncia 650 Modalidade Competncia N Processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim Competncia inicial e final do perodo a que se referem as diferenas pagas Competncia inicial e final do perodo a que se referem as diferenas pagas
Ms do pagamento ao reclamante
Nmero do processo administrativo ou n para controle do contribuinte (*) Nmero do processo administrativo ou n para controle do contribuinte (*)
Ano da celebrao do Acordo
05
FGTS
660
Branco ou 1
Ms da celebrao do acordo
Ano da celebrao do Acordo
05
8.8.4.4 Caractersticas 06 Dissdio coletivo (at 07/2005) Devem ser transmitidas GFIP/SEFIP com cdigo 650 e 660, com as seguintes informaes:
Bases de Cd. Incidncia Rec Previdncia 650 Modalidade Competncia N Processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim Competncia inicial e final do perodo a que se referem as diferenas pagas
Nmero do processo
Ano do processo
FGTS
660
Branco ou 1
Ms do trnsito Nmero do em julgado da processo sentena que decidir o dissdio
Ano do processo
140
8.8.4.5 Caractersticas 07 Conveno coletiva (at 07/2005) Devem ser transmitidas GFIP/SEFIP com cdigo 650 e 660, com as seguintes informaes:
Bases de Cd. Incidncia Rec Previdncia 650 Modalidade Competncia N Processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim Competncia inicial e final do perodo a que se referem as diferenas pagas
Nmero de referncia ou de identificao da Conveno
07
FGTS
660
Branco ou 1
Ms celebrao conveno
da Nmero de da referncia ou de identificao da Conveno
07
8.8.4.6 Caracterstica 08 Comisso de Conciliao Prvia (CCP) e Ncleo Intersindical de Conciliao Trabalhista (NINTER) (at 07/2005) Devem ser transmitidas GFIP/SEFIP com cdigo 650 e 660, com as seguintes informaes:
Bases de Cd. Incidncia Rec Previdncia 650 Modalidade Competncia N Processo Ano Vara Perodo Incio e Perodo Fim Competncia inicial e final do perodo a que se referem as verbas pagas
Nmero do processo administrativo, da Ata ou nmero de identificao da Conciliao Nmero do processo administrativo, da Ata ou nmero de identificao da Conciliao
Ano da 08 celebrao da conciliao
FGTS
660
Branco ou 1
Ano da 08 celebrao da conciliao
Competncia inicial e final do perodo a que se referem as verbas pagas
141
8.9 DCIMO TERCEIRO SALRIO NOS CDIGOS 650 e 660 (at 07/2005) Para as decises proferidas e acordos firmados at 07/2005, o 13 salrio pago ao reclamante deve ser informado em GFIP/SEFIP com cdigo 650, para a competncia do pagamento ao reclamante ou do levantamento do depsito, informando os campos Remunerao 13 Salrio e Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento. Havendo reconhecimento de vnculo empregatcio, o 13 salrio deve ser informado seguindo as mesmas orientaes dispostas na letra b do item 8.6 .
8.10 PAGAMENTOS EFETUADOS A CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS DECORRENTES DE RECLAMATRIA TRABALHISTA (at 07/2005) Os pagamentos efetuados a contribuintes individuais, decorrentes de reclamatria trabalhista cuja deciso foi proferida at 07/2005 reconhecendo a ocorrncia da prestao de servio empresa, mas no reconhecendo o vnculo empregatcio, devem ser informados em GFIP/SEFIP com o cdigo de recolhimento 650 (Caracterstica 03/ Modalidade 1) na Competncia do ms do pagamento ao reclamante, especificando em Perodo Incio e Perodo Fim o ms inicial e o ms final da prestao dos servios.
8.11 REINTEGRAO DE EMPREGADO Quando a sentena judicial determinar a reintegrao do empregado (no convertida em indenizao), o trabalhador deve ser informado em GFIP/SEFIP com cdigo 650 Caracterstica 3. Deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP com cdigo 650 (modalidade branco) Caracterstica 3 para cada competncia do perodo compreendido entre o desligamento anulado e o efetivo retorno ao trabalho. Nos campos Perodo Incio e Perodo Fim deve-se repetir a competncia do movimento. Alm disso, a GFIP/SEFIP onde consta o desligamento anulado deve ser retificada. O procedimento especificado neste subitem se aplica para decises proferidas antes ou depois de 08/2005.
142
9 COMPETNCIA 13 A partir do ano de 2005, obrigatria a entrega de GFIP/SEFIP para a competncia 13. A partir da verso 8.0, o SEFIP est habilitado para o cumprimento desta obrigao. Para os anos de 1999 a 2004, facultativa a entrega de GFIP/SEFIP para a competncia 13. Na GFIP/SEFIP da competncia 13, o empregador/contribuinte deve informar: a) a base de clculo das contribuies previdencirias da competncia 13, referentes ao 13 salrio; b) o valor da deduo do 13 salrio-maternidade, a ser abatido das contribuies devidas para a competncia 13; c) o valor da compensao, a ser abatido das contribuies devidas para a competncia 13; d) o valor referente a competncias anteriores, inferiores ao limite mnimo para recolhimento, a ser includo no documento de arrecadao GPS da competncia 13; e) o valor da reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98) sofrida em dezembro e que foi abatido no documento de arrecadao GPS da competncia 13. Os campos Ocorrncia e Valor descontado do segurado podem requerer preenchimento caso o trabalhador esteja exposto a agentes nocivos e/ou tenha mltiplos vnculos empregatcios ou mltiplas fontes pagadoras. Observar as orientaes contidas neste manual para os respectivos campos (subitem 4.8 do Captulo II e subitem 4.6 do Captulo III). Em caso de informaes relativas a Anistiados, Acordo Coletivo, Conveno Coletiva, Dissidio Coletivo, Conciliao Prvia, Reclamatria Trabalhista e Reclamatria Trabalhista com reconhecimento de vnculo, os campos Processo, Vara/JCJ e Perodo tambm devem ser preenchidos, conforme orientaes do item 8 do Captulo IV. O campo Modalidade pode ser informado exclusivamente com as modalidades 1 ou 9. Na GFIP/SEFIP da competncia 13, os seguintes campos no devem ser informados: Valores pagos a cooperativas de trabalho; Deduo do salrio-famlia; Deduo do salrio-maternidade; Comercializao da produo Pessoa Fsica e Pessoa Jurdica; Receita de evento desportivo/patrocnio; Valor das faturas emitidas para o tomador; Remunerao sem 13 Salrio;
143
Remunerao 13 Salrio; Contribuio salrio-base; Base de Clculo da Previdncia Social; Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente GPS da Competncia 13; Movimentao. Caso no haja fatos geradores a informar na competncia 13, tambm necessria a entrega da GFIP/SEFIP com ausncia de fato gerador (sem movimento), obedecidas s disposies contidas no item 5 do Captulo I. NOTA: Observar os exemplos do subitem 3.1 do Captulo III, quanto compensao da reteno sobre nota fiscal na GFIP/SEFIP da competncia 13. A seguir, so demonstrados exemplos de preenchimento de GFIP/SEFIP, envolvendo a competncia 13. Exemplo 1: adiantamento pago em novembro e 2 parcela paga em dezembro O empregado recebe em 11/2001 uma remunerao mensal de R$ 700,00 e um adiantamento de 13 salrio no valor de R$ 350,00. Em 12/2001, recebe uma remunerao mensal de R$ 800,00, e a segunda parcela do 13 salrio no valor de R$ 450,00. Na GFIP/SEFIP da competncia novembro, informar:

campo Remunerao sem 13 Salrio valor da remunerao mensal R$ 700,00; campo Remunerao 13 Salrio valor correspondente ao adiantamento do 13 salrio pago em novembro R$ 350,00; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento no preencher.
Na GFIP/SEFIP da competncia dezembro, informar:

campo Remunerao sem 13 Salrio valor da remunerao mensal R$ 800,00; campo Remunerao 13 Salrio valor correspondente segunda parcela do 13 salrio R$ 450,00; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento no preencher;
Na GFIP/SEFIP da competncia 13, informar:


144
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento R$ 800,00 (350,00 + 450,00); os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual.
Exemplo 2: pagamento de 13 salrio com ajuste decorrente de remunerao varivel Empregado recebe, durante o ms de dezembro, uma remunerao mensal no valor de R$ 1.200,00. No ano, o 13 salrio final do trabalhador foi R$ 1.000,00, considerando as comisses de vendas realizadas entre 21/12 e 31/12. Em 20/12, recolhe a GPS da competncia 13, calculando as contribuies previdencirias sobre o 13 salrio, considerando a remunerao do 13 salrio do empregado conhecida at aquela data, ou seja, R$ 800,00. Ainda no haviam sido realizadas as vendas de 21/12 a 31/12. As contribuies previdencirias incidentes sobre a diferena de R$ 200,00 (R$ 1.000,00 menos R$ 800,00) devem ser recolhidas na GPS da competncia 12, com vencimento em 10/01. No ms de novembro, o empregado havia recebido uma remunerao mensal de R$ 700,00 e um adiantamento de 13 salrio no valor de R$ 350,00. Na GFIP/SEFIP da competncia novembro, informar:

campo Remunerao sem 13 Salrio - valor da remunerao mensal R$ 700,00; campo Remunerao 13 Salrio valor correspondente ao adiantamento do 13 salrio pago em novembro R$ 350,00; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento no preencher.
Na GFIP/SEFIP da competncia dezembro, informar:

campo Remunerao sem 13 Salrio valor da remunerao mensal R$ 1.200,00; campo Remunerao 13 Salrio valor correspondente segunda parcela do 13 salrio R$ 650,00 (R$ 1.000,00 menos o adiantamento de R$ 350,00 pago em novembro = R$ 650,00); campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento valor do 13 salrio no includo no clculo das contribuies previdencirias recolhidas na GPS da competncia 13 R$ 200,00; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente GPS da Competncia 13 valor do 13 salrio includo no clculo das contribuies
145
previdencirias recolhidas na GPS da competncia 13 e a ser informado na GFIP/SEFIP da competncia 13 R$ 800,00; Na GFIP/SEFIP da competncia 13, informar:

campo Remunerao sem 13 Salrio no preencher; campo Remunerao 13 Salrio no preencher; campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento 800,00; os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues deste Manual. Volta ao ndice
10 - NOVO MODELO DA GFIP/SEFIP EXCLUSIVAMENTE PARA A PREVIDNCIA SOCIAL A PARTIR DA VERSO 8.0 DO SEFIP 10.1 GFIP/SEFIP NICA A partir da verso 8.0 do SEFIP, o empregador/contribuinte deve elaborar apenas uma nica GFIP/SEFIP para cada chave. Chave de uma GFIP/SEFIP so os dados bsicos que a identificam e utilizada na definio de duplicidade de transmisso ou solicitao de retificao e excluso. O processo de retificao passa a ser realizado por meio do conceito de GFIP/SEFIP retificadora. Para a Previdncia Social cada nova GFIP/SEFIP, para uma mesma chave, substitui a anterior (sendo diferentes os nmeros de controle). A chave composta pelas seguintes informaes, conforme o cdigo de recolhimento da GFIP/SEFIP:
Cdigos de Recolhimento 115, 150, 155, 211 130, 135, 608 650 CNPJ/CEI do empregador CNPJ/CEI do empregador CNPJ/CEI do empregador Competncia Competncia Competncia FPAS FPAS Chave FPAS Cdigo de Recolhimento Cdigo de Recolhimento Cdigo de Recolhimento CNPJ/CEI do Tomador Nmero do processo/Vara/Perodo
Caso sejam transmitidas mais de uma GFIP/SEFIP para uma mesma chave; ou seja, com o mesmo CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, mesma competncia, mesmo FPAS e mesmo cdigo de recolhimento, a Previdncia Social considera a GFIP/SEFIP entregue posteriormente como GFIP/SEFIP retificadora, substituindo as informaes anteriormente prestadas na GFIP/SEFIP com a mesma chave (considerando diferentes os nmeros de controle).
Para os cdigos 130, 135 e 608, o CNPJ/CEI do tomador de servio tambm integra a chave, alm do CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, da competncia, do FPAS e do cdigo de recolhimento. Assim, para tais cdigos de recolhimento, a Previdncia Social somente considera como GFIP/SEFIP retificadora aquela que tenha o mesmo CNPJ/CEI do tomador de servio (alm dos demais dados da chave) de uma GFIP/SEFIP anteriormente entregue (considerando diferentes os nmeros de controle). Para o cdigo 650, o nmero do processo, a vara e o perodo tambm compem a chave, alm do CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, da competncia, do FPAS e do cdigo de recolhimento. Assim, para este cdigo de recolhimento, a Previdncia Social somente considera como GFIP/SEFIP retificadora aquela que tenha o mesmo nmero do processo, a mesma vara e o mesmo perodo (alm dos demais dados da chave) de uma GFIP/SEFIP anteriormente entregue (considerando diferentes os nmeros de controle). Quando houver entrega de mais de uma GFIP/SEFIP, com chaves diferentes, todas as GFIP/SEFIP so consideradas vlidas, no havendo substituio. Caso as GFIP/SEFIP de mesma chave tenham o mesmo nmero de controle, aquela entregue posteriormente considerada como duplicidade.
Mesmo nmero de controle Mesma chave Nmeros de controle diferentes GFIP/SEFIP retificadora Duplicidade
Chaves diferentes
As GFIP/SEFIP das respectivas chaves so consideradas vlidas
Volta ao ndice 10.2 TIPOS DE GFIP/SEFIP PARA A PREVIDNCIA Para a Previdncia Social, a GFIP/SEFIP pode ser: - inicial; - retificadora; - sem movimento (com indicativo de ausncia de fato gerador). Uma GFIP/SEFIP entregue pode ser excluda por intermdio de um pedido de excluso, conforme detalhado no subitem 10.2.4.
10.2.1 GFIP/SEFIP inicial a primeira GFIP/SEFIP com valores entregue para determinada chave. 10.2.2 GFIP/SEFIP retificadora O processo de retificao passa a ser realizado por intermdio do prprio SEFIP, com a entrega de uma outra GFIP/SEFIP, conceituada de GFIP/SEFIP retificadora. Para a Previdncia Social, considera-se retificadora a GFIP/SEFIP que contenha a mesma chave de uma GFIP/SEFIP entregue anteriormente e com nmero de controle diferente. Veja a seguir exemplos de retificao de GFIP/SEFIP, utilizando o conceito de chave. Exemplo 1: Erro em campo que no compe a chave Empregador/contribuinte entregou uma GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 07/2005, o FPAS 515 e o cdigo 115. No entanto, deixou de informar o campo Compensao. Para corrigir o erro, o empregador/contribuinte entrega uma outra GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, competncia 07/2005, FPAS 515 e cdigo 115, agora com o campo Compensao correto, alm das demais informaes prestadas na GFIP/SEFIP anterior. Esta GFIP/SEFIP substitui a anterior, pois a chave das duas GFIP/SEFIP so idnticas. E como houve alterao de informaes, o nmero de controle de cada uma delas diferente. Exemplo 2: Erro em campo que compe a chave Ainda para a situao descrita acima, se o erro tivesse sido no FPAS (o correto seria 507), que um dado componente da chave da GFIP/SEFIP, e se o empregador/contribuinte simplesmente entregasse uma outra GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 07/2005, o FPAS 507 e o cdigo 115, esta segunda GFIP/SEFIP no substituiria a primeira, pois as chaves so diferentes (houve mudana no FPAS). Seria necessrio fazer um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o FPAS 515 (ver subitem 10.2.4). Existem estabelecimentos que possuem mais de um FPAS e, portanto, devem fazer GFIP/SEFIP distintas para cada um, caso em que sero consideradas vlidas as GFIP/SEFIP de cada FPAS. Exemplo 3: Omisso de trabalhadores Caso o empregador/contribuinte tenha informado a GFIP/SEFIP com omisso de alguns trabalhadores, considerando uma mesma chave, na GFIP/SEFIP retificadora devem ser informados todos os trabalhadores, inclusive aqueles que j foram informados na GFIP/SEFIP anterior. Empregador/contribuinte entregou uma GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 07/2005, o FPAS 515 e o cdigo de recolhimento 115, contendo 10 trabalhadores. No entanto, o correto eram 15 trabalhadores, tendo sido omitidos, portanto, 5 trabalhadores. Para corrigir o erro, o empregador/contribuinte entrega
uma outra GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 07/2005, o FPAS 515 e o cdigo 115, agora com os 15 trabalhadores. Esta segunda GFIP/SEFIP substitui a primeira no sistema da Previdncia, pois a chave dela idntica chave da GFIP/SEFIP anterior. E como houve alterao de informaes, o nmero de controle de cada uma delas diferente. Para atender s determinaes especficas do FGTS, necessrio observar as orientaes de preenchimento do campo Modalidade, conforme subitem 7.1 do Captulo I. Assim, a chave de uma GFIP/SEFIP um conceito primordial para o processo de retificao na Previdncia, com GFIP/SEFIP retificadora. Mais informaes e exemplos detalhados no Captulo V. Observar que tambm na hiptese da transmisso de GFIP/SEFIP que contenha exclusivamente registro de alterao cadastral e considerando a chave utilizada na abertura do movimento, esta GFIP/SEFIP tratada como retificadora pela Previdncia Social, substituindo a GFIP/SEFIP transmitida anteriormente, ou considerada uma duplicidade, dependendo do nmero de controle. Assim, para a gerao do registro de alterao cadastral do SEFIP que tem por objetivo tratamento no cadastro FGTS, deve ser utilizado, o cdigo de recolhimento 660 que exclusivo do FGTS. 10.2.3 GFIP/SEFIP com indicativo de ausncia de fato gerador (sem movimento) Inexistindo recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social, o empregador/contribuinte deve transmitir uma GFIP/SEFIP no cdigo 115, com indicativo de ausncia de fato gerador (sem movimento), conforme orientaes do item 5 do Captulo I. 10.2.4 Pedido de excluso de GFIP/SEFIP Em alguns casos, necessrio excluir uma GFIP/SEFIP informada indevidamente. Isto pode acontecer quando: a) O empregador/contribuinte entrega uma GFIP/SEFIP quando na verdade no houve fatos geradores nem outros dados a informar, ou seja, a GFIP/SEFIP deveria ser sem movimento. necessrio fazer um pedido de excluso, alm de entregar a GFIP/SEFIP com ausncia de fato gerador (sem movimento). b) A GFIP/SEFIP foi entregue com informao errada num dos dados da chave, ou seja, com erro no cdigo de recolhimento ou no FPAS ou na competncia ou no CNPJ/CEI do empregador/contribuinte. Ou ainda, com erro no campo CNPJ/CEI do tomador de servio, se a GFIP/SEFIP tiver cdigo de recolhimento 130, 135 ou 608, ou nos campos Processo/Vara/Perodo, se a GFIP/SEFIP tiver cdigo de recolhimento 650. fundamental a leitura do Captulo V, pois existem situaes em que o pedido de excluso pode no ser necessrio, dependendo de como for a GFIP/SEFIP retificadora.
O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, na abertura do movimento, sendo gerado um arquivo NRA.SFP que deve ser transmitido pelo Conectividade Social. Neste caso, o SEFIP emite um Comprovante/Protocolo de Solicitao de Excluso, que deve ser guardado pelo prazo legalmente previsto (ver item 13 do Captulo I). Volta ao ndice 10.3 CAMPO MODALIDADE Este campo foi criado para indicar o recolhimento, a declarao, a retificao ou a confirmao de dados, possibilitando que o FGTS desconsidere as informaes referentes confirmao/retificao de dados. Para a Previdncia Social, a nova GFIP/SEFIP ser considerada como retificadora, independentemente da existncia do cdigo 9 no campo Modalidade, desde que a nova GFIP/SEFIP tenha a mesma chave da GFIP/SEFIP transmitida anteriormente e diferente nmero de controle. Volta ao ndice 10.4 GFIP/SEFIP COM INFORMAO POR TOMADOR OU OBRA A partir da verso 8.0 do SEFIP, os cdigos de recolhimento com informao de tomador de servio/obra de construo civil, destinados Previdncia so: 130 - trabalhadores avulsos porturios; 135 - trabalhadores avulsos no porturios (cdigo novo); 150 - cesso de mo-de-obra e obra - empreitada parcial; 155 obra - empreitada total ou obra prpria; 211 - cooperados que prestam servios por intermdio de cooperativa de trabalho (cdigo novo); 608 - dirigente sindical. Para o correto preenchimento da GFIP/SEFIP, principalmente quando houver informao de tomador/obra, deve-se levar em conta o conceito de chave da GFIP/SEFIP, conforme j detalhado no subitem 7.2 do Captulo I e no subitem 10.1 deste captulo. A chave composta por parmetros extrados da prpria GFIP/SEFIP, no podendo existir mais de uma GFIP/SEFIP com a mesma chave. Portanto, o conceito de GFIP/SEFIP nica deve sempre estar associado ao conceito de chave. Ou seja, h sempre uma nica GFIP/SEFIP para cada chave.
150
Para os cdigos de recolhimento com informao de tomador/obra, a chave : Cdigos de Recolhimento com Tomador/Obra 150, 155, 211 130, 135, 608 CNPJ/CEI do empregador CNPJ/CEI do empregador Competncia Competncia Chave FPAS FPAS Cdigo de Recolhimento Cdigo de Recolhimento CNPJ/CEI do Tomador No quadro acima, observa-se um diferencial na composio da chave dos cdigos de recolhimento com tomador/obra. Esse diferencial o CNPJ/CEI do tomador, o qual se encontra ausente nos cdigos 150, 155 e 211 e presente nos cdigos 130, 135 e 608. Pode-se concluir que a ausncia ou presena do CNPJ/CEI do tomador, na composio da chave, fator determinante na gerao da GFIP/SEFIP com tomador/obra. Para os cdigos de recolhimento 130, 135 e 608, em que o CNPJ/CEI do tomador compe a chave, considera-se que deve haver uma nica GFIP/SEFIP para cada tomador, considerando o mesmo estabelecimento, a mesma competncia, o mesmo FPAS e o mesmo cdigo de recolhimento. Assim, para cada tomador, h uma GFIP/SEFIP. Para os cdigos de recolhimento 150, 155 e 211, como o tomador/obra no compe a chave, deve haver uma nica GFIP/SEFIP, englobando todos os tomadores/obras, considerando o mesmo estabelecimento, a mesma competncia, o mesmo FPAS e o mesmo cdigo de recolhimento. Assim, h uma nica GFIP/SEFIP, relacionando todos os tomadores/obras. Volta ao ndice
151
Captulo V RETIFICAO DE INFORMAES As informaes prestadas incorretamente ou indevidamente Secretaria da Receita Federal do Brasil devem ser corrigidas por meio de nova GFIP/SEFIP, conforme estabelecido neste captulo. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente, devem ser corrigidas conforme as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Os fatos geradores omitidos so declarados mediante a entrega de uma nova GFIP/SEFIP, contendo todos os fatos geradores j informados, incluindo, se for o caso, a indicao do recolhimento/declarao complementar ao FGTS. Sobre recolhimento/declarao complementar, observar as orientaes do subitem 8.1 do Captulo I. Os arquivos gerados pelo SEFIP devem, obrigatoriamente, ser transmitidos pela Internet, por meio do Conectividade Social, conforme estabelecido na Circular CAIXA n 321/2004 e Portaria Interministerial MTE/MPS n 227/2005. Caso na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada tenha havido a opo pela centralizao de recolhimento ao FGTS, a nova GFIP/SEFIP (para retificao) pode ser apenas para um estabelecimento, no sendo necessrio transmitir o arquivo contendo todos os estabelecimentos centralizados, se o erro no ocorreu em todos. Neste caso, utilizar a opo 0 no centraliza no campo Centralizao de Recolhimento e Prestao de Informaes para o FGTS da GFIP/SEFIP do estabelecimento. Ateno: Quando for necessria a transmisso de GFIP/SEFIP, gerada na verso 5.4 do SEFIP, em decorrncia de problemas na individualizao do FGTS, provenientes de arquivos gerados at a verso 5.4, o empregador/contribuinte deve transmitir tambm uma GFIP/SEFIP em verso atualizada do SEFIP, para competncias a partir de 01/1999, contendo as mesmas informaes, mas com a modalidade 9, para cumprir a obrigao acessria junto Previdncia Social. A partir da implantao da verso 8.0 do SEFIP, a Previdncia no trata a GFIP/SEFIP geradas em verso anterior a 8.0. 1 ORIENTAES GERAIS PARA RETIFICAO VIA GFIP/SEFIP Para a Previdncia Social, a partir da verso 8.0, a retificao de GFIP/SEFIP passa a ser realizada no aplicativo SEFIP, com a emisso do Comprovante de Declarao Previdncia, inclusive para retificao de informaes anteriores, uma vez que a entrega de nova GFIP/SEFIP substitui a anteriormente apresentada para a mesma chave. Sobre o conceito de chave, observar as orientaes do subitem 7.2 do Captulo I e 10.1 do Captulo IV.
Captulo V Retificao de Informaes 152
O comprovante emitido pelo SEFIP deve ser arquivado juntamente com o Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social, para comprovao da transmisso da GFIP/SEFIP, e deve ser mantido pelo prazo legalmente estabelecido, conforme disposto no item 13 do Captulo I. O processo de retificao com entrega de nova GFIP/SEFIP aplicado para qualquer competncia igual ou posterior a 01/1999, ainda que a GFIP/SEFIP incorreta tenha sido gerada em verso do SEFIP igual ou anterior verso 7.0 ou apresentada em meio papel. Para entrega da nova GFIP/SEFIP, deve ser utilizada verso atualizada do SEFIP. Para a Previdncia, considera-se retificadora toda nova GFIP/SEFIP que contenha a mesma chave de uma GFIP/SEFIP apresentada e com nmero de controle diferente, conforme disposto no subitem 10.1 do Captulo IV. Os campos da chave so diferentes para a GFIP/SEFIP at a verso 7.0 do SEFIP e a partir da verso 8.0 do SEFIP: para verso 7.0 ou anterior do SEFIP, ou ainda, para a GFIP entregue em meio papel, a chave composta pelos campos CNPJ/CEI do empregador/contribuinte e Competncia, observadas as orientaes do item 4 deste captulo; para verso 8.0 ou posterior do SEFIP, a chave composta pelos campos CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, Competncia, Cdigo de recolhimento e FPAS, alm do CNPJ/CEI do tomador/obra (para os cdigos 130, 135 e 608) e Processo/Vara/Perodo (para o cdigo 650). Ressalta-se que tambm na hiptese da trasmisso de GFIP/SEFIP que contenha exclusivamente registro de alterao cadastral e considerando a chave utilizada na abertura do movimento, esta GFIP/SEFIP tratada como retificadora pela Previdncia Social, substituindo a GFIP/SEFIP transmitida anteriormente, ou considerada uma duplicidade, dependendo do nmero de controle. Assim, para a gerao do registro de alterao cadastral do SEFIP que tem por objetivo tratamento no cadastro FGTS, deve ser utilizado, o cdigo de recolhimento 660 que exclusivo do FGTS. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente, devem ser corrigidas conforme as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Na hiptese de omisso de trabalhadores na GFIP/SEFIP apresentada anteriormente, estes devem ser includos na nova GFIP/SEFIP com as Modalidades branco ou 1, conforme o caso. O campo Modalidade deve ser preenchido conforme as orientaes do subitem 7.1 do Captulo I. Pelo exposto acima, a retificao requer outra GFIP/SEFIP, com todas as informaes corretamente preenchidas, que substituir para a Previdncia Social a GFIP/SEFIP com informaes incorretas. Para o FGTS, o empregador indicar a
ao desejada utilizando a Modalidade 9 ou, se for caso, pela solicitao de alterao cadastral no SEFIP. No caso do registro de alterao cadastral do SEFIP, este somente aplicado no cadastro FGTS sendo que para a Previdncia a regularizao acontece por meio da nova GFIP/SEFIP com os dados corrigidos. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente, devem ser corrigidas observando ainda as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Exemplo:
GFIP/SEFIP 1 (incorreta) Trab. Jos Maria Pedro Joo Remun. sem 13 1.000,00 800,00 1.000,00 Modalidade Branco 1 Branco GFIP/SEFIP 2 (retificadora) Remun. sem 13 900,00 700,00 1.000,00 1.200,00 Modalidade 9 9 9 Branco ou 1
Na GFIP retificadora, os trabalhadores informados na GFIP/SEFIP com incorreo ou no, deve ser utilizada a Modalidade 9, seguindo os exemplos contidos nos itens 3 e 4.
Como o campo Modalidade no existia at a verso 7.0 do SEFIP, independente da natureza do cdigo de recolhimento ser com recolhimento ou no do FGTS para o trabalhador, utilizar sempre a Modalidade 9 na hiptese de confirmar ou retificar dados anteriormente informados, conforme exemplos abaixo. Categorias 01 a 07 01 a 07 11 a 26 11 a 26 Cdigos de recolhiment o 115 a 660 903 a 911 115 a 660 903 a 911 Recolhiment o de FGTS Sim No No No Modalidade para retificao 9 9 9 9
Sendo necessrio retificar uma GFIP/SEFIP que j foi retificada, tambm nesta hiptese utilizar as Modalidade 9. Na gerao da GFIP/SEFIP, quando todos os trabalhadores informados estiverem na Modalidade 9 ou 1, acatada a opo de FGTS igual a: - No prazo; - Em atraso; e - Ao Fiscal.
Assim, observar que na GFIP retificadora, os trabalhadores informados anteriormente na GFIP/SEFIP, com incorreo ou no, deve ser informado utilizando a Modalidade 9. Caso algum trabalhador esteja sendo includo nesta GFIP/SEFIP retificadora considerando que no foi anteriormente informado, para este trabalhador, utilizar a modalidade branco ou 1, conforme o caso. Quando h desmembramento de trabalhadores de uma GFIP/SEFIP incorreta para mais de uma GFIP/SEFIP correta, deve ser utilizada a Modalidade 9 para os trabalhadores, independente da vinculao no SEFIP, seja permanecendo com os mesmos dados da GFIP/SEFIP incorreta ou com novos dados do empregador. Como exemplo, cita-se a situao em que os trabalhadores informados no cdigo de recolhimento 150 so desmembrados entre os cdigos de recolhimento 150 e 155, seguindo os exemplos contidos nos itens 3 e 4 esclarecem o correto preenchimento do campo Modalidade. Observar as orientaes de retificao, conforme a verso do SEFIP em que foi gerada a GFIP/SEFIP a ser retificada, nos itens 3 e 4. O item 3 apresenta as orientaes para retificar a GFIP/SEFIP que foi gerada a partir da verso 8.0. O item 4 apresenta as orientaes para retificar a GFIP/SEFIP que foi gerada em verso do SEFIP igual ou anterior verso 7.0 ou apresentada em meio papel. Volta ao ndice 2 PEDIDO DE EXCLUSO DE INFORMAES ANTERIORES A partir da verso 8.0, a excluso de uma GFIP/SEFIP indevida passa a ser realizada no prprio SEFIP, na tela de abertura do movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores, onde necessrio informar os dados da GFIP/SEFIP a excluir: competncia e cdigo de recolhimento, CNPJ/CEI do estabelecimento e o FPAS informado na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada. Neste caso o SEFIP emite, para a Previdncia Social, o Comprovante/Protocolo de Solicitao de Excluso, que deve ser guardado pelo prazo legalmente previsto, conforme disposto no item 13 do Captulo I. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente, devem ser corrigidas conforme as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. O pedido de excluso de informaes anteriores pode ser utilizado para qualquer competncia, ainda que a GFIP/SEFIP anteriormente apresentada tenha sido gerada em verso do SEFIP igual ou anterior verso 7.0 ou entregue em meio papel. Para a entrega do pedido de excluso, deve ser utilizada a verso mais atualizada do SEFIP. devido o pedido de excluso quando:
Captulo V Retificao de Informaes
155
a) O empregador/contribuinte entregou uma GFIP/SEFIP contendo informaes quando na verdade no houve fatos geradores nem outros dados a informar; ou seja, a GFIP/SEFIP deveria indicar ausncia de fato gerador (sem movimento). Primeiramente, necessrio fazer um pedido de excluso, e depois transmitir a GFIP/SEFIP com ausncia de fato gerador (sem movimento). Neste caso, se na GFIP/SEFIP apresentada anteriormente houve recolhimento ao FGTS, ainda possvel solicitar a devoluo do valor recolhido a maior, observadas as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes ao FGTS. b) A GFIP/SEFIP foi apresentada com informao errada num dos campos da chave. necessrio fazer um pedido de excluso, alm de transmitir a nova GFIP/SEFIP, se for o caso. Observar o subitem 4.8. c) O contribuinte desejar retificar uma GFIP 650/660 cujos campos Processo e Vara foram informados em branco, isso porque esses campos passaram a ser obrigatrios, no sendo mais possvel retificar GFIP 650/660 que possuem esses campos em branco. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente, devem ser corrigidas conforme as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. fundamental a leitura dos itens 3 e 4, pois existem situaes em que o pedido de excluso pode no ser necessrio. Caso na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada tenha havido a opo pela centralizao de recolhimento ao FGTS, o pedido de excluso pode ser apenas para um estabelecimento, no sendo necessrio transmitir o arquivo contendo todos os estabelecimentos centralizados, se o erro no ocorreu em todos. Neste caso, informar a opo 0 no centraliza no campo Centralizao de Recolhimento e Prestao de Informaes para o FGTS, no movimento do pedido de excluso.
156
Competncia e cdigo de recolhimento so obrigatrios.
Selecionar o indicativo de pedido de excluso.
Selecionar o estabelecimento para participar do movimento, sendo que o FPAS cadastrado deve ser o da GFIP/SEFIP incorreta (a excluir).
Volta ao ndice 3 RETIFICAO DE GFIP/SEFIP GERADA A PARTIR DA VERSO 8.0 DO SEFIP 3.1 Campos com informao para a Previdncia Social: As orientaes deste subitem se aplicam aos seguintes campos: Valor devido Previdncia Social; Contribuio dos segurados - devida; Valor da deduo do salrio-famlia; Valor da deduo do salrio-maternidade; Valor da deduo do 13 salrio-maternidade; Comercializao da produo Pessoa Jurdica; Comercializao da produo Pessoa Fsica; Receita de evento desportivo/patrocnio; Compensao; Valor da reteno (Lei n 9.711/98); Valores pagos a cooperativas de trabalho (com e sem adicional);
157
Valor das faturas emitidas para o tomador; Percentual de iseno de filantropia; Cdigo de pagamento de GPS; Cdigo de Outras Entidades; Alquota RAT; FAP; CNAE Preponderante; Recolhimento de competncias anteriores; Remunerao sem 13 salrio; Remunerao 13 salrio; Base de clculo da Previdncia Social; Base de clculo 13 salrio da Previdncia Social; Salrio-base; Valor descontado do segurado; Simples.
Para correo da informao prestada em tais campos, basta a entrega de uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta e contendo a informao devida. Todos os trabalhadores informados na GFIP/SEFIP apresentada anteriormente devem ser informados na nova GFIP/SEFIP com a Modalidade 9, desde que no apresentem outras incorrees. Exemplo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 07/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 100 trabalhadores (campo Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao da alquota RAT, omisso do valor da compensao e, conseqentemente, erro no campo Valor devido Previdncia Social. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 07/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo a alquota RAT correta e o valor da compensao, o que possibilitar ao SEFIP o clculo correto do campo Valor devido Previdncia Social. Os 100 trabalhadores devem ser informados na Modalidade 9. Volta ao ndice
Exemplo n 1: Erro na informao da remunerao Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 01/2006, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo 10 trabalhadores (campo Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao da remunerao sem 13 para um trabalhador. A remunerao foi informada a maior. Foi informado R$ 1.000,00 quando o correto era R$ 800,00. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta e contendo a informao devida; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia
01/2006, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo a remunerao correta para o trabalhador a retificar ou a confirmar na Modalidade 9. Caso tenha sido recolhido o FGTS sobre os R$ 1.000,00, haver direito devoluo do FGTS recolhido a maior. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente, devem ser corrigidas ou a devoluo dos valores recolhidos ao FGTS solicitadas conforme as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Exemplo n 2: Erro na informao do campo Simples Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo 05 trabalhadores (Modalidade branco). Houve erro na informao do campo Simples. Foi informado no optante pelo SIMPLES quando o correto era optante pelo SIMPLES. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta e contendo a informao devida; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, com o indicativo de optante pelo SIMPLES informados na Modalidade 9. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da retificao ou devoluo de valores recolhidos ao FGTS. NOTA: Na hiptese de retificao da informao do campo Simples, onde foi informado optante pelo SIMPLES quanto correto era no optante pelo SIMPLES, haver diferena de Contribuio Social a recolher. Neste caso, o valor ser registrado como dbito do empregador para com o FGTS, para quitao mediante GRDE Guia de Regularizao de Dbitos do FGTS, nas agncias da CAIXA, onde devem ser obtidas as orientaes especficas. Exemplo n 3: Erro na informao do 13 salrio - Recolhimento do FGTS em duplicidade Foram transmitidas duas GFIP/SEFIP, com as seguintes chaves: Estabelecimento 0001, competncia 11/2005, cdigo de recolhimento 115 e FPAS 507, com informao e recolhimento sobre a remunerao do ms e sobre 13 salrio (50% da remunerao devida no ano), data de recolhimento 07/12/2005, contendo 5 trabalhadores com a Modalidade branco. Estabelecimento 0001, competncia 12/2005, cdigo de recolhimento 115 e FPAS 507, com informao e recolhimento sobre a remunerao do ms e sobre 13 salrio (100% da remunerao devida no ano), data de recolhimento 07/01/2006, contendo 5 trabalhadores com a Modalidade branco.
Na verdade, houve erro na informao da remunerao 13 salrio na GFIP/SEFIP da competncia 12/2005, ensejando recolhimento a maior do FGTS.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP, para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta e contendo a informao devida; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 12/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507. Todos os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9, uma vez que constava branco neste campo da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, com informao da remunerao do ms e com o 13 salrio (50% da remunerao devida no ano). Ressalta-se que para a devoluo de valores recolhidos a maior referentes ao FGTS, observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Exemplo n 4: Incluso de trabalhadores e retificao de recolhimento a maior ao FGTS Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 12 trabalhadores (campo Modalidade branco ou 1). Posteriormente foi verificado que o correto seriam 15 trabalhadores e para um dos trabalhadores da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, foi informada remunerao de R$ 1000,00 quando correto era R$ 800,00. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta e contendo a informao devida; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507. Os trabalhadores da GFIP/SEFIP anteriormente apresentada e o trabalhador com a remunerao retificada devem ser informados com a Modalidade 9. Os trabalhadores omitidos na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada devem ser informados na nova GFIP/SEFIP com as Modalidades branco ou 1. Ressalta-se que para a devoluo de valores recolhidos a maior referentes ao FGTS, observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. NOTA: No caso de constar da nova GFIP/SEFIP a Modalidade branco para os 3 trabalhadores acrescentados, ser gerada guia para recolhimento do FGTS. Volta ao ndice 3.2 Campos de dados cadastrais com nica solicitao de retificao As orientaes deste subitem se aplicam aos seguintes campos: Razo social do empregador/contribuinte; Endereo do empregador/contribuinte; CNAE; Razo social do tomador/obra; Endereo do tomador/obra; Nome do trabalhador; Endereo do trabalhador;
Matrcula; Nmero da CTPS/srie. Para o FGTS, a retificao da informao prestada em tais campos exceto Razo Social e Endereo do tomador/obra deve ser solicitada por intermdio da opo de alterao cadastral via SEFIP, observadas as orientaes da Circular Caixa que trata da matria. Caso seja utilizada a importao de folha, indicar a alterao cadastral nos registros 10, 13 ou 14 do arquivo de folha de pagamento (SEFIP.RE). Tais solicitaes podem ser efetuadas a qualquer tempo, desde que ocorra em GFIP/SEFIP de recolhimento regular na prxima competncia devida, no sendo necessria a entrega de uma nova GFIP/SEFIP. Para a Previdncia Social, basta que, a partir da prxima competncia devida, seja apresentada a GFIP/SEFIP com as informaes corretas, no sendo necessrio retificar cada uma das competncias com informao incorreta. Exemplo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 07/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo 20 trabalhadores (campo Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao do CNAE e do nome de um trabalhador. Basta que na prxima GFIP/SEFIP a ser transmitida, seja informado o CNAE e o nome corretos. Nesta mesma GFIP/SEFIP necessrio solicitar a alterao do CNAE e do nome do trabalhador na opo de alterao cadastral via SEFIP. Caso seja utilizada a importao de folha, indicar a alterao do CNAE e do nome do trabalhador nos registros 10 e 13 do arquivo de folha de pagamento, observadas as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS. Volta ao ndice 3.3 Campos de dados cadastrais com solicitao de retificao para cada competncia em que houve erro As orientaes deste subitem se aplicam aos seguintes campos: PIS/PASEP/CI do trabalhador; Data de admisso; Data de nascimento; CBO; Ocorrncia; Categoria; Data/cdigo de movimentao.
Para o FGTS, a retificao dos campos, exceto Ocorrncia e Categoria, deve ser solicitada por intermdio da opo de alterao cadastral via SEFIP. Caso seja
utilizada a importao de folha, indicar a alterao cadastral no registro 13 do arquivo de folha de pagamento. Tais solicitaes podem ser efetuadas a qualquer tempo, porm, recomendado que ocorra na primeira nova GFIP/SEFIP que corrigir o dado, para a Previdncia Social, conforme orientao contida nos pargrafos seguintes. O campo Data/cdigo de movimentao retificado com a incluso da informao correta na nova GFIP/SEFIP da competncia onde ocorreu a movimentao e dever ser solicitada por intermdio da opo de movimentao via SEFIP. Caso seja utilizada a importao de folha, indicar a movimentao no registro 32 do arquivo de folha de pagamento. Para retificao da Categoria, observar as orientaes da Circular Caixa que trata da matria. Para a Previdncia Social, necessria a entrega de uma nova GFIP/SEFIP para cada competncia em que constar a informao incorreta. Esta nova GFIP/SEFIP deve apresentar a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta contendo a informao devida. Os trabalhadores com dados retificados ou confirmados devem ser informados com a Modalidade 9. Relativamente ao campo Categoria, caso a retificao seja de uma categoria no beneficiria do FGTS (categorias 11 a 26) para uma categoria beneficiria do FGTS (categorias 01 a 07), deve ser utilizada a Modalidade branco ou 1, sendo que para a Modalidade branco h valor a recolher ao FGTS. Para a situao inversa bem como para a retificao da categoria 01 para 04 (at competncia 01/2003) ou 01 para 07, ser devida a devoluo do FGTS recolhido a maior, observadas as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes ao FGTS. Para as situaes de converso de auxlio-doena em auxlio acidente de trabalho, observar a orientao prevista no item 8 no captulo IV. NOTA: Nos casos em que a CAIXA verifica, no cadastro do PIS, uma duplicidade para o trabalhador, convertendo as informaes de um PIS/PASEP para outro, o empregador/contribuinte dever observar: a) se o PIS/PASEP utilizado nas GFIP/SEFIP j transmitidas o mesmo para o qual as informaes foram convertidas, no h nenhuma ao a tomar; se o PIS/PASEP utilizado nas GFIP/SEFIP j transmitidas for diferente daquele para o qual as informaes foram convertidas, o empregador/ contribuinte deve solicitar a retificao do PIS/PASEP junto ao FGTS, observadas as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS, ficando dispensada a transmisso de uma GFIP/SEFIP para cada competncia, para a Previdncia Social.
b)
Exemplo n 1: Erro na informao de PIS/PASEP e Categoria

Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 566, contendo 50 trabalhadores (Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao do PIS de um trabalhador e da categoria de outro trabalhador. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta, com as informaes devidas; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 566, contendo o PIS correto e a categoria correta. Estes dois trabalhadores e os demais 48 trabalhadores, para os quais no houve retificao, devem ser informados com a Modalidade 9. Caso o campo Categoria na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada seja 01, com Modalidade branco, e a categoria na nova GFIP/SEFIP seja 04 (at a competncia 01/2003) ou 07 ou de 11 a 26, ser devida a devoluo do valor recolhido a maior. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente, devem ser corrigidas conforme as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Para o caso de todas as categorias na nova GFIP/SEFIP serem 11 a 26, ser devida a devoluo do valor recolhido a maior, porm, considerando que na nova GFIP/SEFIP os trabalhadores retificados estaro com a Modalidade 9, observar as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes devoluo de valores recolhidos ao FGTS.
Exemplo
n 2: Alterao de categoria beneficiria para categoria no beneficiria do FGTS (categoria 05 para 11)
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 20 trabalhadores (Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao da categoria de um trabalhador (diretor no empregado). Foi informada a categoria 05 quando o correto era a 11. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta, contendo as informaes devidas; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507. Na nova GFIP/SEFIP, o diretor no empregado (categoria 11) e os demais trabalhadores que esto sendo confirmados devem ser informados com a Modalidade 9. Ressaltamos que para a devoluo de valores recolhidos a maior referentes ao FGTS, observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria.
Exemplo
n 3: Erro na informao da categoria, envolvendo alquotas diferenciadas para o FGTS (alquota maior para alquota menor)
163
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 20 trabalhadores (Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao da categoria de dois trabalhadores. Foi informada a categoria 01 (alquota FGTS 8%) quando correto era a 07 (alquota FGTS 2%). Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta, contendo as informaes devidas; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507. Na nova GFIP/SEFIP, os dois trabalhadores e os demais 18 trabalhadores, para os quais no houve retificao, devem ser informados com a Modalidade 9. No caso ter sido informada a Modalidade branco na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada, ser devida a devoluo do valor recolhido a maior, devendo observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria.
Exemplo n 4: Erro na informao da categoria, envolvendo alquotas diferenciadas para o FGTS (alquota menor para alquota maior) Foi apresentada GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 2 trabalhadores (Modalidade branco). Houve erro na informao da categoria de um trabalhador. Foi informada a categoria 07 (alquota FGTS 2%) quando o correto era a 01 (alquota FGTS 8%). Deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta, contendo as informaes devidas; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507. Na nova GFIP/SEFIP, o trabalhador Jos, da categoria 01, deve ser informado com a Modalidade branco e o indicativo de remunerao complementar para o FGTS. O outro trabalhador, que no foi retificado, deve ser informado com a Modalidade 9.
GFIP/SEFIP 1
Trab. Jos Remun. sem 13 1.000,00 Cat. 07 Modalidade Branco
GFIP/SEFIP 2
Remun. sem 13 750,00 * Cat. 01 Modalidade Branco Ind. remunerao complementar 9
Maria
800,00
07
Branco
800,00
07
* Para o trabalhador Jos, deve ser informada a remunerao de R$ 1.000,00 no campo Base de clculo da Previdncia Social da GFIP/SEFIP 2 e de R$750,00 no campo Remunerao sem 13, com a opo Sim no campo Remunerao complementar para o FGTS, visto que o valor pago na GFIP/GRF incorreta (R$ 20,00) corresponde ao depsito de 8% sobre a remunerao de R$ 250,00, restando a recolher ao FGTS sobre R$ 750,00, portanto (1.000,00 menos 250,00).
164
Para o FGTS, alm da nova GFIP/SEFIP, observar as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS. Exemplo n 5: Erro na informao de data/cdigo de movimentao Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 10/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 566, contendo 20 trabalhadores. Para o trabalhador Joo Silveira, foi informada a movimentao-data I1-05/10/2005. Na verdade, a movimentao-data correta era P1-05/10/2005. Considerando que o erro ocorreu somente na competncia 10/2005, para a correo, deve ser enviada uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 10/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 566, contendo a movimentao correta (P105/10/2005) e a Modalidade 9 para o trabalhador Joo Silveira e para os demais 19 trabalhadores. Volta ao ndice 3.4 Campos que compem a chave da GFIP/SEFIP As orientaes deste subitem se aplicam aos seguintes campos: FPAS; Competncia; Cdigo de recolhimento; CNPJ/CEI do empregador/contribuinte; Nmero de processo/vara/perodo; CNPJ/CEI do tomador de servio/obra de construo civil.
NOTA: A retificao de CNPJ/CEI do tomador/obra deve seguir as orientaes deste subitem mesmo quando envolver os cdigos 150, 155 e 211, nos quais o tomador/obra no compe a chave da GFIP/SEFIP. Observar exemplo n 11 e subitem 3.5. A correo da informao contida nos campos que compem a chave da GFIP/SEFIP deve refletir nos dados de todos os trabalhadores que participam da nova GFIP/SEFIP, onde constaro com a Modalidade 9, podendo ser necessrio um pedido de excluso, alm da entrega da nova GFIP/SEFIP, contendo as informaes corretas. Para a Previdncia, o pedido de excluso necessrio quando for informado um dado componente da chave incorreto, exceto para os cdigos de recolhimento exclusivos do FGTS. Assim, se foi informado um FPAS 507, quando o correto era 566, ser necessrio um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP que contm na chave o FPAS 507. Entretanto, caso fossem corretos os dois FPAS, 507 e 566, tendo sido apresentada apenas uma GFIP/SEFIP, contendo todos os
165
trabalhadores no FPAS 507, bastaria a entrega das novas GFIP/SEFIP para cada FPAS, no sendo necessrio o pedido de excluso. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. A seguir, so demonstrados exemplos de retificao para os campos que compem a chave da GFIP/SEFIP. Exemplo n 1: Retificao de um FPAS informado para um FPAS correto: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 20 trabalhadores (Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao do FPAS. O correto era o FPAS 515. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP, com a chave correta; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo os 20 trabalhadores informados com a Modalidade 9. Deve ser transmitido tambm um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o FPAS 507. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em Abertura do Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores. necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia 08/2005, cdigo de recolhimento 115, selecionando o estabelecimento 0001 para participar do movimento. Este estabelecimento deve estar cadastrado com o FPAS 507. Exemplo n 2 Retificao de um FPAS informado para mais de um FPAS correto: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 09/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 100 trabalhadores (Modalidade branco ou 1). Alguns trabalhadores foram informados no FPAS incorreto. Na verdade, 80 trabalhadores eram vinculados ao FPAS 507 e 20 trabalhadores eram vinculados ao FPAS 566. Para correo, devem ser transmitidas duas novas GFIP/SEFIP, uma para o FPAS 507, contendo 80 trabalhadores e outra para o FPAS 566, contendo 20 trabalhadores, todos informados na Modalidade 9. O pedido de excluso no necessrio neste caso, uma vez que ser transmitida uma GFIP/SEFIP com chave idntica chave da GFIP/SEFIP incorreta, ocasionando a substituio, na Previdncia, da GFIP/SEFIP incorreta pela nova GFIP/SEFIP correta. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria.
NOTA: Caso o FPAS informado na GFIP/SEFIP incorreta no seja um dos corretos, necessrio fazer o pedido de excluso, conforme orientao do exemplo n 1. Exemplo n 3 Retificao de competncia, sendo a incorreta anterior correta: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 515, contendo 50 trabalhadores (Modalidade branco ou 1). Na verdade, a competncia correta era 09/2005. Em relao competncia 08/2005, para a qual houve apresentao da GFIP/SEFIP com o erro, observar: a) caso a informao correta seja a ausncia de fato gerador, enviar um pedido de excluso e, em seguida, uma GFIP/SEFIP informando a ausncia de fato gerador (sem movimento); b) caso a nova GFIP/SEFIP e a incorreta tenham chaves diferentes, enviar um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP incorreta; caso a GFIP/SEFIP incorreta tenha substitudo a GFIP/SEFIP correta, por terem a mesma chave, transmitir a GFIP/SEFIP correta para a competncia 08/2005, onde todos os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9; se nesse caso houve o recolhimento de FGTS em duplicidade para a competncia 08/2005, observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da devoluo dos valores recolhidos indevidamente FGTS.
c) d)
caso ainda no tenha sido transmitida a GFIP/SEFIP devida para a competncia 08/2005, sendo a chave desta igual a da GFIP/SEFIP incorreta, transmitir a GFIP/SEFIP correta para a competncia 08/2005 informando todos os trabalhadores na Modalidade branco ou 1, conforme o caso. No necessrio pedido de excluso, pois a GFIP/SEFIP correta substituir a incorreta no cadastro da Previdncia.
Em relao competncia 09/2005, observar que caso ainda no tenha sido transmitida a GFIP/SEFIP devida para esta competncia, a empresa tambm providenciar a transmisso de uma GFIP/SEFIP para a competncia 09/2005, para o estabelecimento 0001, o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 515, informando todos os trabalhadores na Modalidade branco ou 1, conforme o caso. NOTA: Para o FGTS, a informao de competncia incorreta exige a transmisso de arquivo na Modalidade branco ou 1, conforme o caso, sendo que no caso da Modalidade branco necessrio o pagamento de GRF da competncia correta e posterior pedido de devoluo dos valores recolhidos indevidamente, observadas as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria.
Exemplo n 4 Retificao de competncia, sendo a incorreta posterior correta: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 10/2005, o cdigo de recolhimento 155 e o FPAS 507, contendo 200 trabalhadores (Modalidade branco ou 1). Na verdade, a competncia correta era 09/2005. Em relao competncia 10/2005, para a qual houve a apresentao da GFIP/SEFIP com o erro, observar: a) caso a informao correta seja a ausncia de fato gerador, enviar um pedido de excluso e, em seguida, uma GFIP/SEFIP informando a ausncia de fato gerador (sem movimento); caso a GFIP/SEFIP incorreta tenha substitudo a GFIP/SEFIP correta para a Previdncias Social por terem a mesma chave, transmitir a nova GFIP/SEFIP para a competncia 10/2005, onde todos os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9. Para o FGTS, caso tenha gerado duplicidade de recolhimento para a competncia 10/2005, observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da devoluo dos valores recolhidos indevidamente ou da retificao de informao ao FGTS.
b)
caso ainda no tenha sido transmitida a GFIP/SEFIP devida para a competncia 10/2005, sendo a chave desta igual a da GFIP/SEFIP incorreta, transmitir a GFIP/SEFIP correta para a competncia 10/2005 informando todos os trabalhadores na Modalidade branco ou 1, conforme o caso. No necessrio pedido de excluso, pois a GFIP/SEFIP correta substituir a incorreta na Previdncia Social. Para o FGTS observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da devoluo dos valores recolhidos indevidamente ou da retificao de informao ao FGTS.
c)
d) caso a GFIP/SEFIP correta para a competncia 10/2005 e a GFIP/SEFIP incorreta tenham chaves diferentes, enviar um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP incorreta. Em relao competncia 09/2005, observar que caso ainda no tenha sido transmitida a GFIP/SEFIP devida para esta competncia, a empresa tambm providenciar a transmisso de uma GFIP/SEFIP para a competncia 09/2005, para o estabelecimento 0001, o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 515, informando todos os trabalhadores na Modalidade branco ou 1, conforme o caso. Exemplo n 5 Retificao de cdigo de recolhimento: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 09/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 612, contendo 100 trabalhadores (Modalidade branco ou 1). Na verdade, o cdigo de recolhimento correto era o 211. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 09/2005, o FPAS 612 e o cdigo de
recolhimento 211, informando todos os trabalhadores na Modalidade 9, considerando a natureza do cdigo 211 (sem recolhimento ao FGTS). Especificamente neste exemplo, tambm houve erro na informao da categoria dos trabalhadores, pois os cooperados, cujas categorias devem ser 17, 18, 24 ou 25, somente podem ser informados na GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 211. Se a GFIP/SEFIP incorreta foi transmitida com cdigo 115, ento os trabalhadores foram informados com outra categoria, e no com as categorias 17, 18, 24 ou 25. Para a Previdncia, deve ser transmitido um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o cdigo de recolhimento 115. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em Abertura do Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores. necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia 09/2005, cdigo de recolhimento 115, selecionando o estabelecimento 0001 para participar do movimento. Este estabelecimento deve estar cadastrado com o FPAS 612. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da retificao de dados e/ou devoluo de valores recolhidos ao FGTS. Exemplo n 6 Retificao de cdigos de recolhimento 115, 150 e 155, entre si: Para um mesmo FPAS, os cdigos de recolhimento 150 e 155 so incompatveis com o cdigo de recolhimento 115, na mesma competncia e para o mesmo empregador/contribuinte. Assim, quando h na chave da GFIP/SEFIP apenas o cdigo de recolhimento diferente, havendo em uma GFIP/SEFIP o cdigo 115 e em outra os cdigos 150 ou 155, considera-se a mesma chave. Portanto, uma GFIP/SEFIP com cdigo 150 (ou 155) substitui uma GFIP/SEFIP com cdigo 115 (considerando os demais dados da chave iguais) e vice-versa. Os cdigos 150 e 155 no se substituem entre si. Assim: Cdigo 115 substitui cdigo 150; Cdigo 115 substitui cdigo 155; Cdigo 150 substitui cdigo 115; Cdigo 155 substitui cdigo 115; Cdigo 115 substitui cdigos 150 e 155 (quando so utilizados os dois cdigos na mesma competncia); Cdigo 150 no substitui cdigo 155; Cdigo 155 no substitui o cdigo 150. a) Retificao do cdigo 115 para 150 ou 155 Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 100
trabalhadores (campo Modalidade branco ou 1). Na verdade, o cdigo de recolhimento correto era 150. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o FPAS 507 e para o cdigo de recolhimento 150, onde os trabalhadores devem ser informados na Modalidade 9. No necessrio um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 115, uma vez que esta GFIP/SEFIP ser substituda, na Previdncia, pela GFIP/SEFIP com cdigo 150. NOTA: Na nova GFIP/SEFIP, os trabalhadores que constavam da GFIP com cdigo 115 e passaram para a GFIP com cdigo 150, relativamente ao tomador administrao, devem ser informados com a modalidade 9. b) Retificao do cdigo 150 para 150 e 155 Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 10/2005, o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 507, contendo 200 trabalhadores (campo Modalidade branco ou 1). Na verdade, so dois os cdigos corretos: 150 e 155. Para correo, devem ser transmitidos dois novos arquivos para o estabelecimento 0001, a competncia 10/2005 e o FPAS 507: um para o cdigo 150 e outro para o cdigo 155. Ambos os arquivos retificadores devero ser transmitidos com os trabalhadores informados com a Modalidade 9. No arquivo com cdigo 155, e na GFIP/SEFIP com cdigo 150, os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9. No necessrio um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 150, uma vez que esta GFIP/SEFIP ser substituda, na Previdncia, pela GFIP/SEFIP com a mesma chave (cdigo 150). Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria.
c) Retificao dos cdigos 150 e 155 para 150 Foram transmitidas duas GFIP/SEFIP, com as seguintes chaves: estabelecimento 0001, competncia 09/2005, cdigo de recolhimento 150 e FPAS 507; estabelecimento 0001, competncia 09/2005, cdigo de recolhimento 155, e FPAS 507. O correto era apenas uma GFIP/SEFIP para o cdigo de recolhimento 150.
170
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 09/2005, o FPAS 507 e o cdigo de recolhimento 150. Na nova GFIP/SEFIP, os trabalhadores que constavam da GFIP/SEFIP com cdigo 155 e os trabalhadores que constavam da GFIP/SEFIP com cdigo 150 devem ter a Modalidade 9. Deve ser transmitido ainda um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o cdigo de recolhimento 155. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em Abertura do Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores, e informando os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia 09/2005, cdigo de recolhimento 155, selecionando o estabelecimento 0001 para participar do movimento. Este estabelecimento deve estar cadastrado com o FPAS 507. d) Retificao dos cdigos 150 e 155 para 115 Foram transmitidas duas GFIP/SEFIP, com as seguintes chaves: estabelecimento 0001, competncia 09/2005, cdigo de recolhimento 150 e FPAS 507; estabelecimento 0001, competncia 09/2005, cdigo de recolhimento 155, e FPAS 507. O correto era apenas uma GFIP/SEFIP para o cdigo de recolhimento 115. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 09/2005, o FPAS 507 e o cdigo de recolhimento 115, onde os trabalhadores devem ser informados na Modalidade 9. No necessrio um pedido de excluso para as GFIP/SEFIP com cdigos de recolhimento 150 e 155, uma vez que estas GFIP/SEFIP sero substitudas, na Previdncia, pela GFIP/SEFIP com cdigo 115. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Exemplo n 7 Retificao de um CNPJ/CEI do empregador/contribuinte informado para um CNPJ/CEI do empregador/contribuinte correto: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 20 trabalhadores (Modalidade branco ou 1). Houve erro na informao do CNPJ/CEI do estabelecimento. O correto era o 0002. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP, com a chave correta; ou seja, para o estabelecimento 0002, a competncia 08/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo os 20 trabalhadores informados com a Modalidade 9.
Deve ser transmitido ainda um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o estabelecimento 0001. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em Abertura do Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores. necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia 08/2005, cdigo de recolhimento 115, selecionando o estabelecimento 0001 para participar do movimento. Este estabelecimento deve estar cadastrado com o FPAS 507. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria.
Exemplo
n 8 Retificao de um CNPJ/CEI do empregador/contribuinte informado para mais de um CNPJ/CEI do empregador/contribuinte correto: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 09/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 100 trabalhadores (Modalidade branco ou 1). Alguns trabalhadores foram informados no estabelecimento incorreto. Na verdade, 80 trabalhadores eram vinculados ao estabelecimento 0001 e 20 trabalhadores eram vinculados ao estabelecimento 0002. Para correo, devem ser transmitidas duas novas GFIP/SEFIP, uma para o estabelecimento 0001, contendo 80 trabalhadores e outra para o estabelecimento 0002, contendo 20 trabalhadores. Na nova GFIP/SEFIP do estabelecimento 0001 e 0002, os trabalhadores devem constar com a Modalidade 9. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. NOTAS: 1. Caso o CNPJ/CEI informado no seja um dos corretos, necessrio fazer o pedido de excluso, conforme orientao do exemplo n 7. Para excluir trabalhadores de uma GFIP/SEFIP, observar as orientaes do subitem 3.6.
2. 3.
Caso na GFIP/SEFIP incorreta tenha havido a opo pela centralizao de recolhimento ao FGTS, a nova GFIP/SEFIP pode ser transmitida apenas para um estabelecimento, no sendo necessrio enviar o arquivo contendo todos os estabelecimentos centralizados, se o erro no ocorreu em todos. Neste caso, informar a opo 0 no centraliza no campo Centralizao de Recolhimento e Prestao de Informaes para o FGTS da nova GFIP/SEFIP do estabelecimento. Exemplo n 9 Retificao de nmero de processo, vara ou perodo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 06/2005, o cdigo de recolhimento 650, o FPAS 515, o nmero de processo 45, a vara 3, o perodo 03/2004 a 10/2004 e Caracterstica 03, contendo 1 trabalhador (campo
Modalidade branco). Na verdade, o nmero do processo correto era 50, da 2 vara. O perodo estava correto. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a chave correta, ou seja para o estabelecimento 0001, a competncia 06/2005, o cdigo de recolhimento 650, o FPAS 515, o nmero de processo 50, a vara 2, o perodo 03/2004 a 10/2004 e Caracterstica 03. O trabalhador deve ser informado com a Modalidade 9, uma vez que este campo estava em branco na GFIP/SEFIP incorreta (o FGTS foi recolhido para o trabalhador). Deve ser transmitido ainda um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o processo 45 da 3 vara. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em Abertura do Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores. necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia 06/2005, cdigo de recolhimento 650, nmero de processo 45, vara 3, perodo 03/2004 a 10/2004, selecionando o estabelecimento 0001 para participar do movimento. Para o dado Caracterstica informar a caractersitica 03 conforme informado na guia incorreta. Este estabelecimento deve estar cadastrado com o FPAS 515. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Exemplo n 10 Retificao de tomador de servio, nos cdigos de recolhimento 130, 135 e 608 (tomador compe a chave):
a)
Retificao de um tomador incorreto para um tomador correto
Foram transmitidas GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o cdigo de recolhimento 130 e o FPAS 680, relativamente a 3 tomadores de servio: Tomador A, Tomador B e Tomador C. Na verdade, o Tomador C foi informado incorretamente, sendo que o correto era o Tomador D. Houve erro na informao do CNPJ do tomador de servio. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o FPAS 680, para o cdigo de recolhimento 130 e para o Tomador D, onde os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9. Deve ser transmitido um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP com o Tomador C. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em Abertura do Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores. necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia 08/2005, cdigo de recolhimento 130, selecionando o estabelecimento 0001 e o Tomador C para participarem do movimento. Este estabelecimento deve estar cadastrado com o FPAS 680.
b)
Retificao de um tomador incorreto para mais de um tomador correto
Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 10/2005, o cdigo de recolhimento 130, o FPAS 680 e com 15 trabalhadores na Modalidade branco ou 1, relativamente ao Tomador A. Na verdade, 5 dos
trabalhadores informados na GFIP/SEFIP do Tomador A prestaram servios ao Tomador B. Portanto, deveriam ser informadas GFIP/SEFIP para o Tomador A e para o Tomador B, e no apenas para o Tomador A. A retificao deve ser de um tomador informado (Tomador A) para mais de um tomador correto (Tomador A e Tomador B). Para correo, devem ser transmitidas duas novas GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 10/2005, o FPAS 680, para o cdigo de recolhimento 130 e para os Tomadores A e B. Os 10 trabalhadores que j constavam da GFIP/SEFIP do Tomador A e os 5 trabalhadores que passaram a constar da GFIP/SEFIP do Tomador B devem ser informados com a Modalidade 9. No necessrio um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP incorreta (do Tomador A), uma vez que esta GFIP/SEFIP ser substituda, na Previdncia, pela nova GFIP/SEFIP para o Tomador A (mesma chave). NOTA: Caso o tomador informado no seja um dos corretos, necessrio fazer o pedido de excluso, conforme orientao da letra a. Exemplo n 11 Retificao de tomador de servio, nos cdigos de recolhimento 150, 155 e 211 (tomador/obra no compe a chave): Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 515, com informao de 3 tomadores de servio: Tomador A, Tomador B e Tomador C. Na verdade, o Tomador C foi informado incorretamente, sendo que o correto era o Tomador D. Houve erro na informao do CNPJ do tomador de servio. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o FPAS 515, para o cdigo de recolhimento 150 e para os Tomadores A, B e D. Os trabalhadores que j constavam da GFIP/SEFIP para os Tomadores A e B devem ser informados com a Modalidade 9, inclusive os trabalhadores do Tomador D que passaram a constar da nova GFIP/SEFIP. Como o tomador de servio no integra a chave para os cdigos de recolhimento 150, 155 e 211, a nova GFIP/SEFIP substituir, na Previdncia, a GFIP/SEFIP anterior para a mesma chave; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2005, o FPAS 515 e o cdigo de recolhimento 150, independentemente de que tomadores tenham sido informados na GFIP/SEFIP incorreta e na GFIP/SEFIP correta. No necessrio um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP incorreta, uma vez que esta GFIP/SEFIP ser substituda pela nova GFIP/SEFIP. NOTA:
174
Havendo retificao nas informaes do trabalhador, relativamente a um tomador/obra apenas, para este trabalhador e todos os outros trabalhadores do movimento, deve ser informada a Modalidade 9 em todos os tomadores/obras a que o trabalhador estiver alocado, exceto se em algum dos tomadores/obras houver remunerao complementar para o FGTS, caso em que possvel informar as Modalidades branco ou 1 em um tomador/obra e a modalidade 9 nos outros tomadores/obras. Entretanto, em todos os tomadores/obras, necessrio assinalar que h remunerao complementar para o FGTS. Neste caso, nos tomadores/obras em que os trabalhadores constarem com modalidade 9, informar no campo Base de Clculo da Previdncia Social o valor contido no campo Remunerao sem 13 salrio, acrescido de R$ 0,01.
Exemplo n 12: Recolhimento em duplicidade para o FGTS Foram transmitidas duas GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo 25 trabalhadores (Modalidade branco ou 1). O total da remunerao era diferente em cada uma. Para regularizao, deve ser transmitida outra GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP correta; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, confirmando as informaes da GFIP/SEFIP correta. Os trabalhadores devem constar com a Modalidade 9. Observar as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes devoluo de valores recolhidos ao FGTS. Exemplo n 13: Recolhimento do FGTS em duplicidade FPAS diferentes Foram transmitidas duas GFIP/SEFIP, com as seguintes chaves: Estabelecimento 0001, competncia 11/2005, cdigo de recolhimento 115 e FPAS 507. Estabelecimento 0001, competncia 11/2005, cdigo de recolhimento 115 e FPAS 515.
O correto era o FPAS 507. Deve ser transmitido um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP incorreta (FPAS 515). O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em Abertura do Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores. necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia 11/2005, cdigo de recolhimento 115, para o estabelecimento 0001, com o FPAS 515. Neste caso, h direito devoluo do FGTS recolhido indevidamente, observadas as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria.
175
Exemplo n 14: Recolhimento indevido para o FGTS, quando o correto era ausncia de fato gerador Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 11/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 10 trabalhadores (Modalidade branco). Na verdade, o correto era somente comunicar Ausncia de Fato Gerador (sem movimento). Deve ser transmitido um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em Abertura do Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores. necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia 11/2005, cdigo de recolhimento 115, para o estabelecimento 0001, com o FPAS 507. Neste caso, h direito devoluo do FGTS recolhido indevidamente, observadas as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Para comunicar a Ausncia de Fato Gerador, transmitir nova GFIP/SEFIP com o indicativo de ausncia de fato gerador (sem movimento). Caso a Modalidade da GFIP/SEFIP indevida seja 1, observar as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS. NOTA: O pedido de excluso deve ser transmitido antes da GFIP/SEFIP com a informao da ausncia de fato gerador (sem movimento). Volta ao ndice 3.5 Esclarecimentos adicionais sobre GFIP/SEFIP com tomador/obra O cdigo de recolhimento da GFIP/SEFIP define a necessidade ou no de que todos os tomadores/obras constem da nova GFIP/SEFIP, conforme esclarecem os subitens 3.5.1 e 3.5.2. 3.5.1 GFIP/SEFIP quando tomador de servio/obra de construo civil no integra a chave (cdigos 150, 155 e 211) Para retificar GFIP/SEFIP que possui informao de tomador de servio ou obra de construo civil, mas que no tem o tomador/obra como parte integrante da chave (cdigos 150, 155 e 211), preciso transmitir uma nova GFIP/SEFIP, contendo a informao de todos os tomadores ou de todas as obras, ainda que o erro tenha ocorrido nas informaes relativas a um tomador ou a uma obra especificamente.
Exemplo n 1 Retificao nos dados referentes a um tomador de servio ou obra de construo civil: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 02/2006, o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 515, com informao de 3 tomadores de servio: Tomador A, Tomador B e Tomador C. No conjunto de informaes relativas ao Tomador C, houve erro na informao do campo Compensao e no PIS de um trabalhador. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 02/2006, o FPAS 515, para o cdigo de recolhimento 150, com os Tomadores A, B e C, contendo as informaes corretamente preenchidas. Para o trabalhador com o PIS corrigido e para os demais trabalhadores, referentes aos trs tomadores, deve ser informada a Modalidade 9.
Exemplo n 2 Retificao no CNPJ/CEI do tomador de servio ou obra de construo civil: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 03/2006, o cdigo de recolhimento 155 e o FPAS 507, com informao de 3 obras: Obra A, Obra B e Obra C. Houve erro na informao da matrcula CEI da Obra C. O correto era a Obra D. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 03/2006, o FPAS 507, para o cdigo de recolhimento 155, com as Obras A, B e D, contendo todas as informaes corretamente preenchidas. Para os trabalhadores que tiveram a matrcula CEI da obra alterada e para os demais trabalhadores, referentes s Obras A e B, deve ser informada a Modalidade 9.
Exemplo n 3 Retificao nos dados, com eliminao de um tomador de servio ou obra de construo civil: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 01/2006, o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 507, com informao de 3 tomadores de servio: Tomador A, Tomador B e Tomador C. No conjunto de informaes relativas ao Tomador A, houve erro na informao do PIS de um trabalhador e foi indevida a informao para o Tomador C. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 01/2006, o FPAS 507, para o cdigo de recolhimento 150 e para os Tomadores A e B, com as informaes corretamente preenchidas.
177
Para o trabalhador com o PIS corrigido e para os demais trabalhadores, referentes aos dois tomadores, deve ser informada a Modalidade 9. Para a devoluo do FGTS referente ao tomador C observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria.
NOTAS: 1. Caso os trabalhadores informados relativamente ao Tomador C passem a constar da GFIP/SEFIP dos Tomadores A ou B, devem ser informados tambm com a Modalidade 9. 2. Observar o disposto no subitem 4.2. Volta ao ndice 3.5.2 GFIP/SEFIP quando tomador de servio integra a chave (cdigos 130, 135 e 608) Para retificar GFIP/SEFIP em que o tomador de servio faz parte da chave (cdigos 130, 135 e 608), basta transmitir uma nova GFIP/SEFIP para o tomador com a informao a retificar, no sendo necessrio incluir os demais tomadores para os quais no houve erro. Exemplo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 02/2006, o cdigo de recolhimento 130 e o FPAS 680, com informao de 3 tomadores de servio: Tomador A, Tomador B e Tomador C. Houve erro na informao do campo Compensao, referente ao Tomador C. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 02/2006, o cdigo de recolhimento 130, o FPAS 680 e o Tomador C, com todas as informaes corretamente preenchidas, incluindo o campo Compensao. Como se trata de um campo com informao exclusiva para a Previdncia, e considerando que os demais dados estejam corretos, todos os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9. Caso o erro tenha sido no prprio CNPJ/CEI do tomador, alm da informao da GFIP/SEFIP para o tomador correto necessrio um pedido de excluso para o tomador com o CNPJ/CEI incorreto. Exemplo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 02/2006, o cdigo de recolhimento 130 e o FPAS 680, com informao de 3 tomadores de servio: Tomador A, Tomador B e Tomador C. Houve erro na informao do CNPJ do Tomador C. O correto era o Tomador D.
Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 02/2006, o cdigo de recolhimento 130, o FPAS 680 e o Tomador D, com todas as informaes corretamente preenchidas. Como o CNPJ do tomador foi alterado (dado componente da chave da GFIP/SEFIP), os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9, ressaltando que para o FGTS no se aplica a retificao do tomador. Para a Previdncia Social, alm da GFIP/SEFIP com o tomador correto, deve ser transmitido um pedido de excluso para o Tomador C. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em Abertura do Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores. necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia 02/2006, cdigo de recolhimento 130, selecionando o estabelecimento 0001 e o Tomador C para participarem do movimento. Este estabelecimento deve estar cadastrado com o FPAS 680. Volta ao ndice 3.6 Eliminando trabalhadores de uma GFIP/SEFIP Caso tenha sido informado indevidamente um trabalhador para determinado empregador/contribuinte, a eliminao deve ser efetuada da seguinte forma:
a)
Transmisso de nova GFIP/SEFIP, contendo os trabalhadores corretamente vinculados ao empregador/contribuinte (Modalidade 9), j eliminado o trabalhador indevido;
b) Para solicitar a devoluo do FGTS recolhido a maior ou para excluso de declarao, observar as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes devoluo de valores recolhidos ao FGTS. Exemplo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 07/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo 10 trabalhadores (Modalidade branco ou 1). Dois trabalhadores foram incorretamente informados nesta GFIP/SEFIP, com recolhimento de FGTS, inclusive. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a mesma chave da GFIP/SEFIP incorreta; ou seja, para o estabelecimento 0001, a competncia 07/2005, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 507, contendo os 8 trabalhadores corretamente vinculados a este empregador/contribuinte, com a Modalidade 9. Alm disso, observar as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS. Volta ao ndice
179
4 RETIFICAO DE GFIP/SEFIP GERADA AT A VERSO 7.0 DO SEFIP OU APRESENTADA EM MEIO PAPEL 4.1 - Regra geral A partir da implantao da verso 8.0 do SEFIP, a retificao de GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 ou apresentada em meio papel tambm deve ser feita por intermdio de nova GFIP/SEFIP; ou seja, com a entrega de uma GFIP/SEFIP, que substituir as informaes anteriores no cadastro da Previdncia Social e corrigir, no que for pertinente, os dados do FGTS. Para a GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 ou apresentada em meio papel, o conceito de chave da GFIP/SEFIP considera apenas o CNPJ/CEI do empregador/contribuinte e a competncia. Para a Previdncia, significa que a nova GFIP/SEFIP substituir as informaes contidas no seu cadastro independentemente do cdigo de recolhimento e do FPAS, inclusive as informaes provenientes de GRFP Guia Rescisria do FGTS e Informaes Previdncia Social e formulrios retificadores RDE, RDT e RRD. Assim, se existirem duas ou mais GFIP/SEFIP apresentadas numa determinada competncia (at verso 7.0 do SEFIP ou apresentada em meio papel), a nova GFIP/SEFIP, gerada em verso igual ou superior a 8.0, substituir todas as GFIP/SEFIP contidas no cadastro da Previdncia, naquela competncia, excetuando-se as GFIP/SEFIP com cdigos de recolhimento 650/904, pois, para estes cdigos de recolhimento, somente h substituio com a entrega de uma GFIP/SEFIP com o cdigo de recolhimento 650 e a identificao precisa do mesmo processo/vara/perodo. Observar as excees constantes dos subitens 4.2, 4.3 e 4.4. Ver tambm os subitens 4.5 e 4.8, letra a. Exemplo: Foram transmitidas duas GFIP/SEFIP para a competncia 03/2003, na verso 6.0 do SEFIP, uma para o FPAS 507 e outra para o FPAS 566. Houve erro na GFIP/SEFIP de FPAS 507. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o FPAS 507 e uma nova GFIP/SEFIP para o FPAS 566, ainda que no tenha havido erro nenhum na GFIP/SEFIP de FPAS 566. Na GFIP/SEFIP com o FPAS 507, que apresentava o erro, os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9, dependendo de ter havido ou no o recolhimento do FGTS e do campo com a informao incorreta, conforme orientaes do item 3 deste captulo. Na GFIP/SEFIP com o FPAS 566, que no apresentava erro nenhum, os trabalhadores tambm devem ser informados com a Modalidade 9.
SEFIP 6.0 6.0 8.0 Comp 03/2003 03/2003 03/2003 Cd 115 115 115 FPAS 507 566 507 Empresa Empresa Alfa Empresa Alfa Empresa Alfa Status Substituda* Substituda* Retificadora
* A nova GFIP/SEFIP, com FPAS 507, substitui inclusive a GFIP/SEFIP com FPAS 566. Por esta razo, preciso transmitir uma
nova GFIP/SEFIP para o FPAS 566, em verso do SEFIP igual ou

superior a 8.0. SEFIP 8.0 Comp 03/2003 Cd 115 FPAS 566 Empresa Empresa Alfa Status Retificadora
Caso seja necessrio efetuar uma nova retificao, para competncia em que havia GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 ou apresentada em meio papel e para a qual foi transmitida nova GFIP/SEFIP, gerada a partir da verso 8.0, as retificaes seguintes devem obedecer s orientaes do item 3 deste captulo. Considerando os quadros acima, haveria o seguinte, na competncia 03/2003, depois das retificaes:
SEFIP 8.0 8.0 Comp 03/2003 03/2003 Cd 115 115 FPAS 507 566 Empresa Empresa Alfa Empresa Alfa Status Vlida Vlida
Se for necessrio retificar qualquer uma destas GFIP/SEFIP, valem as orientaes de retificao de GFIP/SEFIP gerada a partir da verso 8.0 do SEFIP, devendo ser observado o conceito de chave composta por CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, competncia, cdigo de recolhimento e FPAS. Portanto, basta a entrega da nova GFIP/SEFIP para a chave correspondente. Assim, se houve erro na GFIP/SEFIP de FPAS 566, basta a entrega da nova GFIP/SEFIP para este FPAS:
SEFIP 8.0 8.0 8.0 Comp 03/2003 03/2003 03/2003 Cd 115 115 115 FPAS 507 566 566 Empresa Empresa Alfa Empresa Alfa Empresa Alfa Status Vlida Substituda* Retificadora
Quanto ao campo Modalidade, como este campo no existia at a verso 7.0 do SEFIP, deve ser utilizada a Modalidade 9 no caso de retificao ou confirmao para os trabalhadores. Com a implantao da nova sistemtica da GFIP/SEFIP, a partir da verso 8.0 do SEFIP, alguns cdigos de recolhimento foram extintos, passando a ser incorporados a outros cdigos, conforme demonstra a tabela a seguir: At a verso 7.0 130
(FPAS 663, 671, 507, 515, 604, 825 ou 833)
A partir da verso 8.0 135 Cdigo usual da empresa, por exemplo, cdigo 115. O trabalhador antes informado no cdigo 903 passa a ser
181
903
informado com a categoria 26. 904 905 906 907 908 909 (FPAS 680) 909
(FPAS 663, 671, 507, 515, 604, 825 ou 833)
650 115 115, com marcao de Ausncia de fato gerador (sem movimento) 150 155 130 135 608 211
910 911
Assim, para retificar uma GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou entregue em meio papel, no cdigo 911, a nova GFIP/SEFIP deve apresentar o cdigo 211, uma vez que no existe mais a possibilidade de informar o cdigo 911. A utilizao, na nova GFIP/SEFIP, de cdigo que incorporou o cdigo constante da GFIP/SEFIP a retificar, conforme tabela acima, requer a utilizao da Modalidade 9 para todos os trabalhadores, uma vez que se trata de adaptao do SEFIP. Para a retificao das situaes abaixo, devem ser observadas as orientaes contidas no item 3 deste captulo, acrescentando a obrigatoriedade de confirmar outras GFIP/SEFIP ou meio papel, existentes para o estabelecimento e competncia, conforme orientaes contidas neste item 4. Observar as orientaes contidas em:

Subitem 3.1 - Campos com informao para a Previdncia Social; Subitem 3.2 - Campos de dados cadastrais com nica solicitao de retificao; Subitem 3.3 - Campos de dados cadastrais com solicitao de retificao para cada competncia em que houve erro; Subitem 3.5 Esclarecimentos adicionais sobre GFIP/SEFIP com tomador/obra; Subitem 3.6 - Excluindo trabalhadores de uma GFIP/SEFIP. Volta ao ndice
182
4.2 GFIP/SEFIP com informao de tomador de servio/obra de construo civil Para retificao de GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou entregue em meio papel, com informao de tomador/obra, devem ser observadas as orientaes contidas nos subitens 3.5.1 e 3.5.2. Quando a GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou entregue em meio papel tiver cdigos 155 ou 908, havendo erro na matrcula CEI da obra, deve ser transmitido um pedido de excluso especfico para esta obra, alm da nova GFIP/SEFIP com todas as obras corretas. Esse pedido de excluso deve ter o cdigo de recolhimento 115, com a matrcula CEI da obra no campo CNPJ/CEI do empregador/contribuinte, sendo que o arquivo NRA.SFP correspondente dever ser transmitido via Conectividade Social pelo responsvel pela matrcula CEI. Devem ser informados os dados da obra nos campos CNAE, FPAS e Endereo. No campo Razo Social, informar a razo social da empresa seguido do nome da obra. Caso uma empresa integrante de consrcio apresente uma retificao ou um pedido de excluso para uma obra, para competncia em que h GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou entregue em meio papel, sero retificadas ou excludas todas as GFIP/SEFIP apresentadas para esta obra, inclusive aquelas apresentadas pelas demais empresas consorciadas. Nesta situao, as demais empresas consorciadas devero transmitir nova GFIP/SEFIP referente a esta obra, com as informaes vlidas, utilizando a Modalidade 9, caso no tenha havido nenhum erro a ser retificado. Volta ao ndice 4.3 GFIP/SEFIP referente ao trabalhador avulso no porturio a) Nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 135 Em caso de erro, a retificao de GFIP/SEFIP com cdigos de recolhimento 130 ou 909 com FPAS diferente de 680, gerada at a verso 7.0 ou apresentada em meio papel, deve ser feita com a transmisso de uma nova GFIP/SEFIP, no cdigo de recolhimento 135, uma vez que os cdigos 130/909 - com FPAS diferente de 680, foram substitudos pelo cdigo 135, a partir da verso 8.0 do SEFIP. Os trabalhadores que apresentarem a incorreo, devem ser informados com a Modalidades 9. Para a Previdncia a nova GFIP/SEFIP, com cdigo 135, substitui as informaes de todos os trabalhadores avulsos no porturios (categoria 02 e FPAS diferente de 680) para o CNPJ/CEI constante do campo Tomador de Servio, independentemente da informao que haja no campo Empresa.
SEFIP 6.4 6.4 Comp 10/2004 10/2004 Cd. 115 130 FPAS 523 507 Empresa Sindicato Alfa Sindicato Alfa Empresa Beta Tomador Status Vlida Substituda*
183
6.4 6.4 8.0
10/2004 10/2004 10/2004
115 130 135
507 507 507
Empresa Beta Sindicato Gama Sindicato Alfa
Empresa Beta Empresa Beta
Vlida Substituda* Retificadora
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 135, FPAS 507, para a competncia 10/2004, verso 8.0 do SEFIP, no CNPJ do Sindicato Alfa e para o tomador Empresa Beta.
Ainda que no haja erro na GFIP/SEFIP em que consta o Sindicato Gama no campo Empresa, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP, com cdigo 135, tendo em vista que a GFIP/SEFIP inicialmente enviada foi substituda pela GFIP/SEFIP com cdigo 135, para o mesmo tomador, Empresa Beta. Este procedimento destinado exclusivamente Previdncia. Por esta razo, no havendo nenhum outro erro a retificar, os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9. Considerando que a obrigao de transmitir a GFIP/SEFIP dos trabalhadores avulsos no porturios do tomador de servio, cabe a ele gerar a GFIP/SEFIP referente a todos os sindicatos que intermediaram a contratao de trabalhadores avulsos no porturios, caso seja necessrio retificar a GFIP/SEFIP referente a algum deles. b) Nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento diferente do 135 Caso a retificao seja em GFIP/SEFIP com outro cdigo de recolhimento, esta informao substituir, na Previdncia, todas as GFIP/SEFIP existentes na competncia, inclusive as GFIP/SEFIP com cdigos 130/909, para o CNPJ/CEI constante do campo Tomador da GFIP/SEFIP com cdigo 130/909, excetuandose as GFIP/SEFIP com cdigos 650/904.
SEFIP 6.4 6.4 6.4 6.4 8.0 Comp 10/2004 10/2004 10/2004 10/2004 10/2004 Cd 115 130 115 130 115 FPAS 523 507 507 507 507 Empresa Sindicato Alfa Sindicato Alfa Empresa Beta Sindicato Gama Empresa Beta Empresa Beta Empresa Beta Tomador Status Vlida Substituda* Substituda* Substituda* Retificadora
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 115, FPAS 507, para a competncia 10/2004, verso 8.0 do SEFIP, no CNPJ da Empresa Beta.
Ainda que no haja erro na GFIP/SEFIP em que consta a Empresa Beta no campo Tomador, deve ser transmitida nova GFIP/SEFIP, com cdigo 135, tendo em vista que a GFIP/SEFIP inicialmente transmitida foi substituda pela GFIP/SEFIP com
cdigo 115 para a Empresa Beta. Este procedimento destinado exclusivamente Previdncia. Por esta razo, no havendo nenhum outro erro a retificar, os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9. NOTA: Para as GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 130/909 e FPAS 680, deve ser seguida a regra geral, disposta no subitem 4.1 deste captulo, observado que deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP contendo todos os tomadores, ainda que o erro tenha ocorrido nos dados referentes a um tomador apenas, assim como disposto no subitem 3.5.1. Volta ao ndice 4.4 GFIP/SEFIP referente ao dirigente sindical (cdigos de recolhimento 608/910) a) Nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 608 Para a Previdncia, a nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 608 substituir no apenas as GFIP/SEFIP com cdigos 608/910, mas tambm todas as GFIP/SEFIP apresentadas na competncia para o CNPJ/CEI constante do campo Tomador de Servio, excetuando-se as GFIP/SEFIP com cdigos 650/904. Exemplo: O Sindicato Alfa entregou a GFIP/SEFIP referente ao seu pessoal administrativo, no cdigo de recolhimento 115, FPAS 523, competncia 03/2004, gerada na verso 6.3 do SEFIP. A Empresa Beta cedeu um trabalhador para ser dirigente sindical no Sindicato Alfa. O sindicato informou o dirigente em GFIP/SEFIP com cdigo 608, na qual o seu prprio CNPJ foi informado no campo Tomador de Servio. Caso seja transmitida uma nova GFIP/SEFIP para o cdigo de recolhimento 608, ser substituda tambm a GFIP/SEFIP com cdigo 115, para o Sindicato Alfa.
SEFIP 6.3 6.3 6.3 8.0 Comp 03/2004 03/2004 03/2004 03/2004 Cd 115 608 115 608 FPAS 523 523 507 507 Empresa Sindicato Alfa Empresa Beta Empresa Beta Empresa Beta Sindicato Alfa Sindicato Alfa Tomador Status Substituda* Substituda* Vlida Retificadora
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 608, FPAS 523, para a competncia 03/2004, Empresa Beta e Tomador Sindicato Alfa.
Ainda que no haja erro na GFIP/SEFIP em que consta o Sindicado Alfa no campo Empresa, deve ser transmitida nova GFIP/SEFIP, com cdigo 115, tendo em vista que a GFIP/SEFIP anteriormente apresentada foi substituda pela GFIP/SEFIP com cdigo 608 para o Sindicado Alfa. Este procedimento destinado exclusivamente Previdncia. Por esta razo, no havendo nenhum outro erro a retificar, os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9.
b) Nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento diferente de 608 Caso seja transmitida uma nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento diferente de 608, esta GFIP/SEFIP tambm substitui as GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 608, cujo CNPJ do tomador seja igual ao CNPJ da empresa, contido na nova GFIP/SEFIP.
SEFIP 6.3 6.3 6.3 8.0 Comp 03/2004 03/2004 03/2004 03/2004 Cd 115 608 115 115 FPAS 523 523 507 523 Empresa Sindicato Alfa Empresa Beta Empresa Beta Sindicato Alfa Sindicato Alfa Tomador Status Substituda* Substituda* Vlida Retificadora
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 115, FPAS 523, para a competncia 03/2004, no CNPJ do Sindicato Alfa.
Ainda que no haja erro na GFIP/SEFIP em que consta a Empresa Beta no campo Empresa e o Sindicato Alfa no campo Tomador, deve ser transmitida nova GFIP/SEFIP, com cdigo 608, tendo em vista que a GFIP/SEFIP inicialmente transmitida foi substituda pela GFIP/SEFIP com cdigo 115, para o Sindicato Alfa. Este procedimento destinado exclusivamente Previdncia. Por esta razo, no havendo nenhum outro erro a retificar, os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9. NOTA: Para a Previdncia, a nova GFIP/SEFIP, apresentada para a Empresa Beta, com cdigo de recolhimento diferente do 608, no afeta a GFIP/SEFIP com cdigo 608, apresentada pelo Sindicato Alfa.
SEFIP 6.3 6.3 6.3 8.0 Comp 03/2004 03/2004 03/2004 03/2004 Cd 115 608 115 115 FPAS 523 523 507 507 Empresa Sindicato Alfa Empresa Beta Empresa Beta Empresa Beta Sindicato Alfa Tomador Status Vlida Vlida Substituda* Retificadora
* Foi transmitida nova GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 115, FPAS 507, para a competncia 03/2004, no CNPJ da Empresa Beta.
Volta ao ndice 4.5 GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 650 ou 904 Para corrigir GFIP/SEFIP com cdigos de recolhimento 650 ou 904, gerada at a verso 7.0 ou apresentada em meio papel, preciso transmitir uma nova GFIP/SEFIP com cdigo 650, para o processo/vara/perodo indicados na GFIP/SEFIP incorreta, o que substituir, para a Previdncia, a GFIP/SEFIP
anteriormente apresentada para o mesmo processo/vara/perodo, informando a Modalidade 9. Se houver necessidade de retificar GFIP 650 ou 904, cujos campos Processo e Vara foram informados em branco, ser necessrio fazer Pedido de Excluso para posteriormente enviar a nova GFIP correta, isso porque esses campos passaram a ser obrigatrios a partir da verso 8.4 do SEFIP, no sendo mais possvel retificar GFIP 650/660 que possuem esses campos em branco. Caso o erro seja no prprio nmero do processo ou da vara ou do perodo, alm da entrega da GFIP/SEFIP com as informaes corretas, necessrio, para a Previdncia, um pedido de excluso para a GFIP/SEFIP incorreta. O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em Abertura do Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores. necessrio informar os dados da chave da GFIP/SEFIP a excluir: competncia, cdigo de recolhimento 650, selecionando o estabelecimento correspondente para participar do movimento e especificando o processo/vara/perodo. No caso de retificao de GFIP/SEFIP com cdigos 650 ou 904, no necessria a entrega de nova GFIP/SEFIP para os demais cdigos de recolhimento apresentados para a competncia, nem para os demais processos/varas/perodos existentes para os cdigos 650 ou 904, uma vez que, para tais cdigos de recolhimento, a nova GFIP/SEFIP somente substitui a GFIP/SEFIP com o mesmo processo/vara/perodo informado na nova GFIP/SEFIP. Volta ao ndice 4.6 Duplicidade ou erro de competncia Para competncia com GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou apresentada em meio papel, a duplicidade de entrega de GFIP, para a Previdncia, solucionada com a transmisso de uma nova GFIP/SEFIP, com os dados corretos, informando a Modalidade 9. No necessrio pedido de excluso. Caso a Modalidade da GFIP/SEFIP duplicada seja branco (para devoluo do recolhimento ao FGTS) ou caso a Modalidade da GFIP/SEFIP duplicada seja 1, observar as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS, transferncia de contas FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS. Para os casos de erro na informao da competncia, a retificao efetuada com a entrega de nova GFIP/SEFIP para a competncia correta e uma nova GFIP/SEFIP para a competncia informada na GFIP/SEFIP incorreta, informando a Modalidade 9. Caso a informao correta seja ausncia de fato gerador, anteriormente entrega da GFIP/SEFIP com indicativo de ausncia de fato gerador, necessrio um pedido de excluso. Neste caso, se a GFIP/SEFIP apresentada anteriormente foi com recolhimento ao FGTS, ainda possvel solicitar a devoluo do valor
recolhido a maior, observando as orientaes da Circular Caixa que estabelece procedimentos pertinentes retificao de informaes ao FGTS e devoluo de valores recolhidos ao FGTS. Exemplo n 1 Retificao de competncia, sendo a incorreta anterior correta: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 08/2001, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, contendo 50 trabalhadores, na verso 4.3 do SEFIP. Na verdade, a competncia correta era 09/2001. Para correo, deve ser transmitida uma nova GFIP/SEFIP para a competncia 09/2001, para o estabelecimento 0001, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515. Os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9. Em relao GFIP/SEFIP incorreta, para a competncia 08/2001: a) caso a informao correta seja a ausncia de fato gerador, enviar um pedido de excluso e, em seguida, uma GFIP/SEFIP informando a ausncia de fato gerador (sem movimento); b) caso exista recolhimento em duplicidade da competncia 08/2001, deve ser retransmitida a GFIP/SEFIP correta na Modalidade 9, como confirmao dos dados corretos, no sendo necessrio um pedido de excluso. A empresa tambm providenciar a transmisso de uma nova GFIP/SEFIP para a competncia 09/2001, para o estabelecimento 0001, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 515, informando os 50 trabalhadores na Modalidade branco ou 1, conforme o caso. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Exemplo n 2 Retificao de competncia, sendo a incorreta posterior correta: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 03/2002, o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 515, contendo 200 trabalhadores. Na verdade, a competncia correta era 02/2002. Em relao GFIP/SEFIP incorreta, para a competncia 03/2002, observar: a) caso a informao correta seja a ausncia de fato gerador, enviar um pedido de excluso e, em seguida, uma GFIP/SEFIP informando a ausncia de fato gerador (sem movimento);
b)
caso haja fato gerador ou outras informaes a serem prestadas, enviar uma nova GFIP/SEFIP, com as informaes corretas e informando a Modalidade 9, no sendo necessrio um pedido de excluso.
188
c) Caso exista recolhimento em duplicidade da competncia 03/2002, deve ser retransmitida a GFIP/SEFIP correta na Modalidade 9, como confirmao dos dados corretos. A empresa tambm providenciar a transmisso de uma GFIP/SEFIP para a competncia 02/2002, o cdigo de recolhimento 150 e o FPAS 515, informando os 200 trabalhadores na Modalidade branco ou 1, conforme o caso. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Volta ao ndice 4.7 Retificao de movimentao do trabalhador Para competncia com GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou apresentada em meio papel, a retificao de movimentao deve ser efetuada com a entrega de uma nova GFIP/SEFIP para a competncia que apresentou o erro e para a competncia igual ao ms da movimentao incorreta. Exemplo: Foi transmitida GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 09/1999, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 566, contendo 20 trabalhadores. Para o trabalhador Joo Silveira foi informada a movimentao-data O1-10/08/1999. Na verdade, a movimentao-data correta era O1-10/09/1999. Considerando que o erro ocorreu somente na competncia 09/1999, para a correo, deve ser enviada uma nova GFIP/SEFIP para o estabelecimento 0001, a competncia 09/1999, o cdigo de recolhimento 115 e o FPAS 566, contendo os 20 trabalhadores. Para o trabalhador Joo Silveira e para os demais 19 trabalhadores deve ser informada a Modalidade 9. Deve ser transmitida tambm uma nova GFIP/SEFIP para a competncia 08/1999, que a competncia da movimentao incorreta. Neste caso, o trabalhador Joo Silveira ser informado sem movimentao, uma vez que no havia informao de afastamento ou retorno em 08/1999. Ainda que a GFIP/SEFIP apresentada anteriormente para a competncia 08/1999 tivesse a informao correta, necessrio o envio da nova GFIP/SEFIP, para acerto junto Previdncia, informando para todos os trabalhadores a Modalidade 9. Mesmo se na GFIP/SEFIP anteriormente apresentada no houver retificaes a efetuar, os trabalhadores devem ser informados com a Modalidade 9. Volta ao ndice 4.8 Situaes em que se aplica o pedido de excluso Para as situaes em que se aplica o pedido de excluso, devero ser observadas as orientaes referentes nova GFIP/SEFIP, contidas neste item 4. a) Casos gerais e cdigos de recolhimento 650/904
O pedido de excluso tambm pode ser utilizado para competncias em que h GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou apresentada em meio papel, seguindo o conceito de chave com CNPJ/CEI do empregador/contribuinte e competncia apenas. Assim, havendo um pedido de excluso, so excludas pela Previdncia todas as GFIP/SEFIP apresentadas, para a competncia contida no pedido de excluso. O FPAS e o cdigo de recolhimento contidos no pedido de excluso no so considerados, no caso de competncia em que haja GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou apresentada em meio papel. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Para os cdigos de recolhimento 650/904, necessrio um pedido de excluso especfico, contendo o cdigo de recolhimento 650 e a identificao do processo/vara/perodo da GFIP/SEFIP a excluir.
Compet 03/2004 03/2004 03/2004 03/2004 Cd Rec 115 150 650 115 FPAS 515 655 515 515 Empresa Prestadora A Prestadora A Prestadora A Prestadora A Tomador B Tomador Status Excluda * Excluda * Vlida Pedido de excluso
* Foi transmitido pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115, FPAS 515, para a competncia 03/2004 e o CNPJ/CEI da Empresa Prestadora A.
Em geral, o pedido de excluso, para competncias em que h GFIP/SEFIP gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou apresentada em meio papel, somente necessrio quando a informao correta for a ausncia de fato gerador. Neste caso, necessrio transmitir um pedido de excluso e em seguida, deve ser feita uma GFIP/SEFIP com indicativo de ausncia de fato gerador (sem movimento). O pedido de excluso tambm requerido quando houver erro na informao do processo, da vara ou do perodo, nos cdigos de recolhimento 650 ou 904, ou da obra, nos cdigos 155 ou 908. Neste caso, a entrega de nova GFIP/SEFIP para o processo/vara/perodo ou obra corretos no substitui, na Previdncia, a GFIP/SEFIP com o processo/vara/perodo ou obra incorretos, sendo necessrio um pedido de excluso. O Pedido de Excluso passou a ser requerido quando houver necessidade de retificar GFIP 650 ou 904, cujos campos Processo e Vara foram informados em branco, isso porque esses campos passaram a ser obrigatrios a partir da verso 8.4 do SEFIP, no sendo mais possvel retificar GFIP 650/660 com esses campos em branco. O pedido de excluso deve ser feito no prprio SEFIP, em Abertura do Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores.
190
b) Trabalhador avulso no porturio cdigos 130/909 (com FPAS diferente de 680) Para excluir apenas GFIP/SEFIP de cdigos de recolhimento 130/909 - com FPAS diferente de 680, gerada at a verso 7.0 do SEFIP ou apresentada em meio papel, necessrio fazer um pedido de excluso com cdigo de recolhimento 135, uma vez que os cdigos de recolhimento 130/909 - com FPAS diferente de 680, foram substitudos pelo cdigo 135, a partir da verso 8.0 do SEFIP. Neste caso, so excludos todos os trabalhadores avulsos no porturios (categoria 02) do CNPJ/CEI constante do campo Tomador de Servio. Este pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em Abertura do Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores. Caso o pedido de excluso tenha o cdigo 115, so excludas tambm, para a Previdncia, as GFIP/SEFIP de cdigos 130/909, inclusive aquelas com FPAS diferente de 680, para o CNPJ/CEI contido no campo Tomador de Servio. Em relao ao avulso no porturio, observar tambm as orientaes do subitem 4.3. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Exemplo: O Sindicato Alfa entregou a GFIP/SEFIP referente ao seu pessoal administrativo, no cdigo de recolhimento 115, FPAS 523, competncia 03/2004, gerada na verso 6.3 do SEFIP. A Empresa Beta contratou avulso no porturio, com intermediao dos Sindicatos Alfa e Gama. A Empresa Beta informou os trabalhadores avulsos em GFIP/SEFIP com cdigo 130, lanando os CNPJ dos sindicatos no campo Empresa e o seu prprio CNPJ no campo Tomador. Alm disso, informou seu pessoal administrativo em GFIP/SEFIP com cdigo 115. Caso a Empresa Beta apresente um pedido de excluso para o cdigo de recolhimento 115, ser excluda tambm a GFIP/SEFIP com cdigo 130, onde conste a Empresa Beta no campo Tomador.
Compet 03/2004 03/2004 03/2004 03/2004 03/2004 Cd Rec 115 130 115 130 115 FPAS 523 663 507 663 507 Empresa Sindicato Alfa Sindicato Alfa Empresa Beta Sindicato Gama Empresa Beta Empresa Beta Empresa Beta Tomador Status Vlida Excluda * Excluda * Excluda * Pedido de excluso
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115, FPAS 507, para a competncia 03/2004, no CNPJ da Empresa Beta.
Caso seja apresentado um pedido de excluso com cdigo de recolhimento 135, este exclui apenas as GFIP/SEFIP com cdigos 130/909 - com FPAS diferente de 680.
Compet 03/2004 03/2004 03/2004 03/2004 03/2004
Cd Rec 115 130 115 130 135
FPAS 523 663 507 663 663
Empresa Sindicato Alfa Sindicato Alfa Empresa Beta Sindicato Gama Sindicato Alfa -
Tomador Empresa Beta Empresa Beta Empresa Beta
Status Vlida Excluda * Vlida Excluda * Pedido excluso de
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 135, FPAS 663, para a competncia 03/2004, no CNPJ do Sindicato Alfa e para o tomador Empresa Beta.
c) Dirigente sindical cdigos 608/910 Para a Previdncia, o pedido de excluso com o cdigo de recolhimento 608 exclui no apenas as GFIP/SEFIP com cdigos de recolhimento 608/910, mas tambm todas as GFIP/SEFIP apresentadas na competncia para o CNPJ/CEI constante do campo Tomador de Servio, excetuando-se as GFIP/SEFIP com cdigos 650/904. Para o FGTS, as informaes prestadas incorretamente ou indevidamente observar as orientaes contidas na Circular CAIXA que trata da matria. Exemplo: O Sindicato Alfa entregou a GFIP/SEFIP referente ao seu pessoal administrativo, no cdigo de recolhimento 115, FPAS 523, competncia 03/2004, gerada na verso 6.3 do SEFIP. A Empresa Beta cedeu um trabalhador para ser dirigente sindical no Sindicato Alfa. O sindicato informou o dirigente em GFIP/SEFIP com cdigo 608, na qual o seu prprio CNPJ foi informado no campo Tomador de Servio. Caso seja apresentado um pedido de excluso para o cdigo de recolhimento 608, ser excluda para a Previdncia, a GFIP/SEFIP com cdigo 115, para o Sindicato Alfa.
Compet 03/2004 03/2004 03/2004 03/2004 Cd Rec 115 608 115 608 FPAS 523 523 507 523 Empresa Sindicato Alfa Empresa Beta Empresa Beta Empresa Beta Sindicato Alfa Sindicato Alfa Tomador Status Excluda * Excluda * Vlida Pedido de excluso
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 608, FPAS 523, para a competncia 03/2004, Empresa Beta e Tomador Sindicato Alfa.
O pedido de excluso feito no prprio SEFIP, em Abertura do Movimento, selecionando a opo Pedido de excluso de informaes anteriores. Caso seja apresentado um pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115, este exclui na Previdncia, as GFIP/SEFIP com cdigo de recolhimento 608, cujo CNPJ do tomador seja igual ao CNPJ da empresa, contido no pedido de excluso.
Compet 03/2004 03/2004 03/2004 03/2004
Cd Rec 115 608 115 115
FPAS 523 523 507 523
Empresa Sindicato Alfa Empresa Beta Empresa Beta Sindicato Alfa -
Tomador Sindicato Alfa -
Status Excluda * Excluda * Vlida Pedido de excluso
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115, FPAS 523, para a competncia 03/2004, no CNPJ do Sindicato Alfa.
O pedido de excluso para a GFIP/SEFIP da Empresa Beta, com cdigo de recolhimento diferente do 608, no afeta a GFIP/SEFIP com cdigo 608, apresentada pelo sindicato.
Compet 03/2004 03/2004 03/2004 03/2004 Cd Rec 115 608 115 115 FPAS 523 523 507 507 Empresa Sindicato Alfa Empresa Beta Empresa Beta Empresa Beta Sindicato Alfa Tomador Status Vlida Vlida Excluda * Pedido de excluso
* Foi apresentado pedido de excluso com cdigo de recolhimento 115, FPAS 507, para a competncia 03/2004, no CNPJ da Empresa Beta.
Volta ao ndice
193
Captulo VI - PADRES MONETRIOS E LEGISLAO BSICA 1- PADRES MONETRIOS No preenchimento da GFIP/SEFIP devem ser observados os seguintes padres monetrios: Competncia De janeiro/67 a fevereiro/86 De maro/86 a dezembro/88 De janeiro/89 a fevereiro/90 De maro/90 a julho/93 De agosto/93 a junho/94 De julho/94 a ... Moeda Cruzeiro Cruzado Cruzado Novo Cruzeiro Cruzeiro Real Real Volta ao ndice 2- LEGISLAO BSICA
Lei Complementar n 84, de 18/01/96 Institui fonte de custeio para a manuteno da Seguridade Social, na forma do 4 do art. 195 da Constituio Federal, e d outras providncias. Lei Complementar n 110, de 29/06/2001 Institui contribuies sociais, autoriza crditos de complementos de atualizao monetria em contas vinculadas do Fundo de Garantia do Tempo de Servio FGTS e d outras providncias. Lei n 8.212, de 24/07/91, e alteraes posteriores Dispe sobre a organizao da Seguridade Social, institui Plano de Custeio, e d outras providncias. Lei n 8.213, de 24/07/91, e alteraes posteriores Dispe sobre os Planos de Benefcios da Previdncia Social e d outras providncias. Lei n 8.036, de 11/05/90 Dispe sobre o Fundo de Garantia do Tempo de Servio e d outras providncias. Lei n 9.528, de 10/12/97 Altera dispositivos das Leis ns 8.212 e 8.213, ambas de 24 de julho de 1991, e d outras providncias. Lei n 9.601, de 21/01/98 Dispe sobre o contrato de trabalho por prazo determinado e da outras providncias. Lei n 9.983, de 14/07/2000 Altera o Decreto-Lei no 2.848, de 7 de dezembro de 1940 Cdigo Penal e d outras providncias. Lei n 10.666, de 08/05/2003 Dispe sobre a concesso da aposentadoria especial ao cooperado de cooperativa de trabalho ou de produo e d outras providncias. Lei n 10.684, de 30/05/2003 194
Captulo VI Padres Monetrios e Legislao Bsica
Altera a legislao tributria, dispe sobre parcelamento de dbitos junto Secretaria da Receita Federal, Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e ao Instituto Nacional do Seguro Social e d outras providncias. Lei n 10.710, de 05/08/2003 Altera a Lei no 8.213, de 24 de julho de 1991, para restabelecer o pagamento, pela empresa, do salrio-maternidade devido segurada empregada gestante. Decreto n 99.684, de 08/11/90 Consolida as normas regulamentares do Fundo de Garantia do Tempo de Servio FGTS. Decreto n 2.490, de 04/02/98 Regulamenta a Lei n. 9.601, de 21 de janeiro de 1998 que dispe sobre o contrato de trabalho por prazo determinado e d outras providncias. Decreto n 2.172, de 05/03/97 Aprova o novo Regulamento dos Benefcios da Previdncia Social. Decreto n 2.173, de 05/03/97 Aprova o novo Regulamento da Organizao e do Custeio da Seguridade Social. Decreto n 2.803, de 20/10/98 Regulamenta o art. 32 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, com redao dada pela Lei n 9.528, de 10 de dezembro de 1997. Decreto n 3.048, de 06/05/99, e alteraes posteriores Aprova o Regulamento da Previdncia Social, e d outras providncias. Resoluo/IBGE CONCLA n 01, de 04/09/2006 Divulga a Classificao Nacional de Atividades Econmicas CNAE. IN MPS/SRP n 11, de 25/04/2006 Aprova as instrues para preenchimento da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social GFIP, para usurios do SEFIP 8. IN MPS/SRP n 19, de 26/12/2006 Aprova alteraes no Manual da GFIP/SEFIP para usurios do SEFIP 8. Circular CAIXA n 395, de 27/12/2006 Divulga o Manual do Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social SEFIP. IN RFB n 763, de 1 de agosto de 2007. IN RFB n 880, de 16/10/2008. Circular CAIXA n 451, de 13/10/2008.
Volta ao ndice
Captulo VI Padres Monetrios e Legislao Bsica
195

Manual Sefip

Caricato da

Informazioni sul documento

Descrizione originale:

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Manual Sefip

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

MINISTRIO DA FAZENDA

MINISTRIO DO TRABALHO E EMPREGO

MANUAL DA GFIP/SEFIP PARA USURIOS DO SEFIP 8.4

Captulo I Orientaes Gerais

Captulo I Orientaes Gerais

Captulo I Orientaes Gerais

CNPJ/CEI do empregador/contribuinte competncia cdigo de recolhimento FPAS.

Captulo I Orientaes Gerais

c) estabelecimento - identificado por CNPJ/CEI, observado o item 9;

Captulo I Orientaes Gerais

Captulo I Orientaes Gerais

informada apenas a eventual Remunerao 13 Salrio.

Captulo I Orientaes Gerais

Captulo I Orientaes Gerais

Captulo I Orientaes Gerais

Captulo I Orientaes Gerais

Captulo I Orientaes Gerais

Captulo I Orientaes Gerais

Captulo I Orientaes Gerais

XVII XVIII XIX XX XXI XXII XXIII

Captulo I Orientaes Gerais

Captulo I Orientaes Gerais

Captulo I Orientaes Gerais

trabalhador avulso, observar as orientaes do item 1 do Captulo IV;

Menor Aprendiz Lei n 11.180/2005;

Categoria repartio consular de carreira estrangeiras;

Captulo III Informaes Financeiras

2. Para a Previdncia, a competncia deve ser igual ou posterior a 01/1999,

155 211 307 317 327 337

Captulo III Informaes Financeiras

345 418 604 608 640

1.2.1 Quando utilizar cada cdigo

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

no prazo (1); em atraso (2).

Captulo III Informaes Financeiras

http://www.receita.fazenda.gov.br/, para que o SEFIP calcule os juros e a multa

0 - no centraliza; 1 - centralizadora; 2 - centralizada.

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

b) Categorias 05 e 11: valor da remunerao mensal; c)

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

campo Remunerao sem 13 Salrio R$ 300,00(*);

Captulo III Informaes Financeiras

campo Movimentao 04/01/1999 e o cdigo P1 (*);

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

Captulo III Informaes Financeiras

campo Valor descontado do segurado R$ 88,00.

campo Valor da deduo do salrio-maternidade R$1.600,00.