Cdigo 110901 1112 1101 110101

Concepto Inventarios-Materiales y Suministros Crdito Fiscal IVA Efectivo y sus equivalentes Caja general Por compra de materiales al contado Sumas

Parcial

Debe 375 00 48 75

Haber

423 423 75

423 75 Parcial Debe 405 00 405 00 100 20

423 Haber

Concepto Inventario de productos en 110905 proceso 11090501 Materiales 110406 110901 Gastos Indirectos de fabricacin Inventarios-Materiales y Suministros Para registrar el consumo de materiales De las ordenes 001 y 002 Sumas Cdigo 110905 Concepto Nominas por distribuir

Cdigo

505

505 20 Parcial Debe 1,816 58

505 Haber 1,590 226

11090501 Cuentas y documentos por pagar 110901 1108 110808 110807 Provisiones y retenciones Beneficios a empleados por pagar Aportes patronales fondo de pensiones $107.33 Aportes patronales ISSS $119.25 Sumas 1,816 58 226 58

1,816

Cdigo 110901 1112 1101

Concepto Cuentas y documentos por pagar sueldos y salarios Efectivo y sus equivalentes

Parcial

Debe 13605 00

Haber

13605 00 9,216

110101 110901 110807 110808 110809

Bancos Provisiones y retenciones ISSS-Salud AFP-Administradora de fondos de pens. ISR retenido Por el pago de sueldos y salarios y registro de las retenciones de ley. Sumas

9216 19 4,388 408 15 850 32 3130 34

13,605 00

13,605

Cdigo 110901 1112 1101 110101 110901

Concepto Inventario de productos en proceso Mano de obra directa Gastos Indirectos de fabricacin Mano de obra indirecta Nominas por distribuir Para liquidar la cuenta abonada y distribuir su saldo a las respectivas cuentas de costo Sumas

Parcial

Debe 914 00

Haber

914 00 902 58 902 58 1,816

1,816 58

1,816

Cdigo 110901 1112 1101 110101

Concepto Inventario de productos en proceso Gastos Indirectos Gastos de fabricacin aplicados Por el registro de los costos indirectos aplicados a la produccion. Sumas

Parcial

Debe 639 80

Haber

639 80 639

639 80

639

Cdigo 110901 1112 1101

Concepto Inventario de productos terminados Inventario de productos en proceso Materiales

Parcial

Debe 864 90

Haber

50 50 00

110901

Inventario de productos en proceso Mano de obra directa Inventario de productos en proceso Gastos Indirectos Por liquidacion de la orden de produccion 001 Sumas Concepto Efectivo y sus equivalentes Bancos Ventas IVA-Debito fiscal 45 pares de zapato fino a $40. cada par ms IVA. Sumas Concepto Costo de Ventas Inventario de productos terminados Por costo de la produccion vendida, 20 pares de zapatos a $43.245 Sumas

482 482 50 332 332 40

864 90 Parcial 2034 00 Debe 2034 00

864 Haber

Cdigo 110901 1112 110901 1201

1,800 234

2,034 00 Parcial Debe 864 90

2,034 Haber 864

Cdigo 110901 1112

864 90 Parcial Debe 85 00

864 Haber

Cdigo 110901 1112 1101 110901

Concepto Gastos Indirectos de fabricacin Depreciaciones acumuladas Maquinaria Cuentas y documentos por pagar

50 50 00 35

11090113 Servicios auxiliares 11090114 Mantenimiento y Reparacion Por el registro de los costos indirectos Reales incurridos durante el periodo. Sumas Cdigo 110901 Concepto Gastos de fabricacin aplicados Parcial

85 00 Debe 639 80

85 Haber

1112 110901

Gastos de fabricacin subaplicados Gastos Indirectos de fabricacin(Reales) Para liquidar las cuentas transitorias y registrar la variacion Sumas

447 98 1,087

1,087 78 Parcial Debe 447 98

1,087 Haber 447

Cdigo 110901 1112

Concepto Costo de Ventas Gastos de fabricacin subaplicados Para liquidar la variacion y aplicarla al costo de ventas. Sumas Concepto Perdidas y Ganancias Costo de Ventas Para liquidar la segunda cuenta y trasladar su saldo a la primera. Sumas Concepto Ventas Perdidas y Ganancias Para liquidar la primera cuenta y trasladar su saldo a la segunda. Sumas

447 98 Parcial Debe 1312 88

447 Haber 1,312

Cdigo 110901 1112

1,312 88 Parcial Debe 1800 00

1,312 Haber 1,800

Cdigo 110901 1112

1,800 00

1,800

Haber

75

75 Haber

20

20 Haber 00 58

58

Haber

19

81

00

Haber

58

58

Haber

80

80

Haber

00

50

40

90 Haber

00 00

00 Haber 90

90 Haber

00 00

00 Haber

78

78 Haber 98

98 Haber 88

88 Haber 00

00

CUADRO RESUMEN DE REQUISICION DE MATERIALES. FECHA:_______________ Requisicio Orden No. Orden No. Materiales n No. 001 002 Indirectos $370.00 Totales $35.00 $370.00 Aprobado por:________________ 1 2 $35.00 $63.00 $37.20 $100.20

Cuadro resumen de sueldos y salarios y prestaciones legales Concepto Sueldos y Salarios Fondo de Pensiones ISSS-Salud Totales Trabajadores Trabajadores Total Directos Indirectos $800.00 $790.00 $1,590.00 $54.00 $53.33 $107.33 $60.00 $59.25 $119.25 $914.00 $902.58 $1,816.58

Clculo del valor de la Mano de obra directa por cada orden Valor de la Total de Horas Total por cada No. De Orden Mano de Obra de trabajo orden directa 1 300 1.52333333 $457.00 2 300 1.52333333 $457.00

Clculo del Costo In No. De Orden 1 2

Costo Ind

Clculo del Costo Indirecto. Base: 70% del valor de la M.O.D. por cada orden Total del valor de MOD por cada Costo Indirecto por orden Cada orden $319.90 $457.00 $319.90 $457.00 Costo Indirecto total $639.80

Ord Cliente: Almacn Articulo: Calzado para damas Cantidad: 20 pares Concepto Saldo inicial Consumo Totales

Orden No. 001 nte: Almacn Fecha de la orden ___________ ulo: Calzado para damas Fecha de inico ______________ tidad: 20 pares Fecha de terminacin ________ Mano de Gastos Costo Materiales Total obra indirectos unitario $15.00 $25.50 $12.50 $53.00 $35.00 $457.00 $319.90 $811.90 $43.25 $50.00 $482.50 $332.40 $864.90

Ord Cliente: Articulo: Calzado para damas Cantidad: Concepto Saldo inicial Consumo Totales

Orden No. 002 nte: Fecha de la orden ___________ ulo: Calzado para damas Fecha de inico ______________ tidad: Fecha de terminacin ________ Mano de Gastos Costo Materiales Total obra indirectos unitario $ $ $ $ $370.00 $457.00 $319.90 $1,146.90 $ $370.00 $457.00 $319.90 $1,146.90

Concepto Gastos indirectos reales Gastos indirectos aplilcados Cariacin(Subaplicada)

Valores $1,087.78 $639.80 $447.98

Inventario de materiales y suministros Debe Haber (1) 375.00 (2) 505.20 $130.20

Cuentas y documentos por pagar Debe Haber (4) 13605.00 (3) 1590.00 (10) 35.00 $13,605.00 $1,625.00 $11,980.00

IVA-Credito fiscal Debe Haber (1) 48.75

Inventario de productos en procesomaretiales Debe Haber (SI) 15.00 (7) 50.00 (2) 405.00 $420.00 $50.00 $370.00

Inventario de productos en proceso-mano de obra Debe Haber (SI) 25.50 (7) 482.50 (5) 914.00 $939.50 $482.50 $457.00

Inventario de productos en proceso-gastos indirectos Debe Haber (SI) 12.50 (7) 332.40 (6) 639.80 $652.30 $332.40 $319.90

Gastos indirectos de fabricacin Debe Haber (2) 100.20 (11) 1087.78 (5) 902.58 (10) 85.00 $1,087.78 $1,087.78

Nminas por distribuir Debe Haber (3) 1816.58 (5) 1816.58

Efectivo y sus equivalentes Debe Haber (8) 2034.00 (1) 423.75 (4) 9216.19 $2,034.00 $9,639.94 $7,605.94

Provisiones y Retenciones Debe Haber (3) 226.58 (4) 4388.81 $4,615.39

Gastos de gabricacion aplicados Debe Haber (11) 639.80 (6) 639.80

Inventario de productos terminados Debe Haber (7) 864.90 (9) 864.90

Gastos de gabricacion sub-aplicados Debe Haber (11) 447.98 (12) 447.98

Ventas Debe (14) 1800.00 Haber (8) 1800.00

Depreciaciones acumuladas Debe Haber (10) 50.00

Costo de ventas Debe Haber (9) 864.90 (13) 1312.88 (11) 447.98 $1,312.88 $1,312.88

IVA-Debito fiscal Debe Haber (8) 234.00

Perdidas y Ganancias Debe Haber (13) 1312.88 (14) 1800 $487.12

"LAMBDA S.A. DE C.V." Estado de costo de produccin y venta Del ____________ al _____________ de 20 ______________ (En $ americanos) Inventario inicial de productos en proceso Mas: costo de la produccin en proceso Materiales directos utilizados $405.00 Mano de obra directa $914.00 Igual: costo primo $1,319.00 Mas: gastos indirectos aplicados $639.80 Igual: produccin en proceso disponible Menos: Inventario final de productos en proceso Igual: costo de la produccin terminada normal Mas: inventario inicial de productos terminados Igual: produccin dispuesta para la venta Menos: Inventario final de productos terminados Igual: costo normal de los productos vendidos Mas: variacin en gastos indirectos (sub-aplicada) Igual: costo real de los artculos vendidos.

al _____________ de s) $53.00

$1,958.80 $2,011.80 $1,146.90 $864.90 $0.00 $864.90 $0.00 $864.90 $447.98 $1,312.88 "LAMBDA S.A. DE C.V." Estado de Resultados Del ____________ al _____________ ______________ (En Dolares americanos) Ventas Menos: Costo de Ventas Igual: Utilidad Bruta Menos: Gastos de operacin Gastos de venta $200.00 Gastos de Aministracion $100.00 Igual: Utilidad del Ejercicio antes de impuestos

de 20

______ anos)

de 20 $1,800.00 $1,312.88 $487.12

$300.00 $187.12