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Tercera Sesin: El Presupuesto Pblico

Curso: Profesor:

Administracin y Finanzas Pblicas Jos Luis Chicoma

PUCP, 2005

Estructura
Primera Parte: Marco General
Introduccin, Principios Presupuestarios, Ciclos Presupuestarios

Segunda Parte: Sistema Presupuestario Peruano


Esquema General, Programacin Presupuestaria, Recursos, Estructura, Sector Pblico, Fases, Cifras Presupuesto 2005, Problemas.

El Presupuesto Pblico- Introduccin


Elemento clave en la gestin pblica. Esencial para la consolidacin democrtica. Representa las prioridades del pas. Detrs de cada uno de los aspectos de la gestin pblica se encuentra el presupuesto. Abarca distintos aspectos de la accin publica: los polticos, legales, de gestin y econmicos.

El Presupuesto Pblico- Introduccin


Aspecto poltico prioridades. colectividad acuerda las

Aspecto legal se aprueba por una ley y ejecucin y control estn sometidas tambin a normas jurdicas especificas. Aspecto de Gestin cada aspecto de la Gestin Pblica tiene reflejo en el presupuesto Aspecto Econmico importancia de ingresos y gastos pblicos en la economa nacional.

El Presupuesto Pblico- Introduccin


Reforma del Estado consta de 4 componentes: Dos componentes de naturaleza econmico-poltico: delimitacin del tamao del Estado y redefinicin de su papel regulador. Tercero de tipo econmico-administrativo: gobernancia Cuarto de carcter poltico: gobernabilidad Presupuesto se ubica con ms fuerza en el tercero

El Presupuesto Pblico- Introduccin


Documento que plasma la toma de decisiones colectivas y que recoge la totalidad de las polticas pblicas. Contempla dos facetas: ingresos y gastos. En ambas debe expresarse la decisin ciudadana respecto de a que y como debe ser decidido en comn y para qu.

El Presupuesto Pblico- Principios


Con relacin a los ingresos se plantean los principios de justicia, igualdad y progresividad. progresividad

Con relacin al gasto tenemos los principios de: equidad asignativa, eficiencia y economa.

Los Principios Presupuestarios


Los principios presupuestarios clsicos se pueden agrupar en : Principios Polticos Principios Contables Principios Econmicos

Principios Polticos
Tienen su origen en el modelo democrtico parlamentario en el que surge el presupuesto clsico. Tienen como objetivo final garantizar la toma de decisiones y el control presupuestario por parte del Parlamento como expresin de la soberana popular.

Principios Polticos
Competencia: Parlamento responsable de la toma de decisiones, Ejecutivo de la ejecucin y el Parlamento del control. Universalidad: Debe ingresos y los gastos. contener todos los

Unidad: Los ingresos y gastos se deben presentar y aprobar en un nico documento Claridad: Deben definirse claramente los ingresos y los gastos

Principios Polticos
Especialidad: Busca evitar que el gobierno realice una ejecucin presupuestaria distinta a la deseada por el Parlamento.
Especialidad Cualitativa Especialidad Cuantitativa Especial Temporal.

Publicidad: Todas las fases del presupuestario deben ser pblicas.

ciclo

Principios Contables
Los principios contables pretenden, a travs de la contabilidad (sistema de informacin), garantizar la aplicacin de los principios polticos.

Principios Contables
Principio de Presupuesto Bruto Todas las partidas de ingresos y gastos deben aparecer Principio de Unidad de Caja Todos los ingresos y pagos se recogen en una sola cuenta Principio de Especificacin cualitativa y cuantitativa Especializacin

Principio de Ejercicio Cerrado Gastos deben llevarse a cabo en el ejercicio correspondiente.

Principios Econmicos
Limitacin del Gasto Pblico Funciones que debe asumir el sector pblico. Neutralidad Impositiva Impuestos que no distorsionen las elecciones de los individuos. Equilibrio Anual del Presupuesto Ingresos ordinarios deben ser suficientes para hacer frente a los gastos . Limitacin de Endeudamiento Endeudamiento es aceptable para financiar inversiones.

El Ciclo Presupuestario
El ciclo presupuestario se divide en cuatro fases: Elaboracin Aprobacin Ejecucin; y Control.

Esquema General
Programacin Macro Econmica de Mediano y Largo Plazo
Marco Macroeconmico Multianual Presupuesto Anual

Prioridades Nacionales
Planes Operativos Planes Estratgicos Institucionales
Planes Estratgicos Multianuales: Nacional, Regionales, Locales y Sectoriales

Programacin Presupuestaria
PROYECCIONES MACROECO. + POLTICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA
RATIO DEUDA PBLICA/PBI DECRECIENTE
FINANC. DEL DFICIT FISCAL Y PROYECCIN DE SERVICIO DE LA DEUDA

PROYECCIN DE INGRESOS

+
GASTO PBLICO

META DFICIT FISCAL

PRESUPUESTO PBLICO

Programacin Presupuestaria
Gasto del Gobierno Nacional Gasto Corriente GASTO PBLIC O Gasto del Gobierno Regional Gasto de Capital Servicio de la deuda Gasto del Gobierno Local

Desempeo Macroeconmico Meta de Dficit Fiscal Presin Tributaria

Supuesto Macroeconmicos 2005

Recursos del Presupuesto Pblico


Ambito Local
Transferencias del Gobierno Nacional (FONCOMUN, Canon) Recursos de programas sociales Recursos propios

Ambito Regional

Transferencias del Gobierno Nacional Recursos de programas sociales transferidos al Gobierno Regional Recursos propios Ingresos corrientes: tributarios y no tributarios Contribuciones a fondos Recursos de endeudamiento interno y externo Recursos propios

Ambito Nacional

Estructura del Gasto Pblico


Los gastos pblicos se estructuran siguiendo las siguientes clasificaciones: Institucional: Entidades. Funcional Programtica: Funciones, programas y subprogramas. Econmica: Gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda. Geogrfica: mbito geogrfico donde est prevista la dotacin presupuestal y la meta.

El Sector Pblico 2005


Entidades del Sector Pblico Nacional

Gobierno NACIONA L 116 Pliegos 252 UEs Ministerios Hospitales USEs Universidades US$ 10 510 MM

Gobierno REGIONA L 26 Pliegos 341 UEs 26 Gobiernos Regionales Direcciones Regionales US$ 2 332 MM

Gobierno LOCAL

FONAFE

ETEs

OTROS

1 829 Munici- 34 Empresas 117 Entidades palidades US$ 4 491 (Provinciales US$ 804 MM MM y Distritales) US$ 1 621 MM 15 Entidades nacionales US$ 418 MM 102 Entidades municipales US$ 386 MM

BCR SBS ESSALUD US$ 930 MM Beneficencias

Fases del Proceso Presupuestario


PRIORIDADES NACIONALES MARCO MACRO ECONOMICO I PROGRAMACION RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA V CONTROL IV EJECUCION II FORMULACION PLANES ESTRATEGICOS

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

III APROBACION

CONTROL

SIAF

Fase I: La Programacin
PRIORIDADES NACIONALES MARCO MACRO ECONOMICO PLANES ESTRATEGICOS

I PROGRAMACION
RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

-Proyecciones macroeconmicas -Lmites de los crditos presupuestario.

Fase II: La Formulacin


PRIORIDADES NACIONALES MARCO MACRO ECONOMICO ENTIDADES PUBLICAS RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA PLANES ESTRATEGICOS

II FORMULACION

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO


CONTROL

-Estructura funcionalprogramtica. -Metas en funcin de la escala de prioridades.

Dinmica Operativa del Presupuesto: 2 niveles


NIVEL INSTITUCIONAL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMTIC O
FUNCIN Mxima agregacin de las acciones del Estado (Misin y Propsitos) Lineamientos sectoriales e institucionales Objetivos Generales Acciones orientadas al logro de Objetivos Parciales Unidades de asignacin de recursos para lograr Objetivos Especficos

Categoras Presupuestarias

PLIEGOS PRESUPUESTARIO S

PROGRAMA

SUBPROGRAMAS

Asignacin en el Presupuesto

ACTIVIDADES Y PROYECTOS

Fase III: La Aprobacin


PRIORIDADES NACIONALES MARCO MACRO ECONOMICO PLANES ESTRATEGICOS

III APROBACION
RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO


CONTROL

- Anteproyectos sometidos a la aprobacin del Consejo de Ministros y remitidos como proyectos de Ley por el Presidente de la Repblica al Poder Legislativo.

Fase III: La Aprobacin


MEF
EL MINISTRO DE E yF SUSTENTA LA PROPUESTA DE INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE EL CM CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO PROMULGAR EL PROYECTO DE LEY

5a

DICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas presentes) ES ENVIADO AL PODER EJECUTIVO

4
CONSEJO DE MINISTROS - CM
EL PRESIDENTE DEL CM Y EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS SUSTENTAN LA INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE EL CONGRESO DE LA REPUBLICA

DICTAMEN ES SUSTENTADO ANTE EL PLENO

DEBATE EN EL PLENO

COMISION DE PRESUPUESTO Y CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA

CONGRESO DE LA REPUBLICA CR

EVALUACION Y ANALISIS DETALLADO EN SESIONES PUBLICAS

Fase IV: La Ejecucin


PRIORIDADES NACIONALES MARCO MACRO ECONOMICO PLANES ESTRATEGICOS

IV EJECUCION
RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA

ENTIDADES PUBLICAS

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO


CONTROL

Se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto. La Direccin Nacional de Presupuesto Pblico realiza el control presupuestal.

Fase V: Control
PRIORIDADES NACIONALES MARCO MACRO ECONOMICO PLANES ESTRATEGICOS

V CONTROL
RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA

ENTIDADES PUBLICAS

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO


CONTROL

-La Contralora General de la Repblica y los Organos de Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad -El Congreso de la Repblica fiscaliza la ejecucin presupuestaria.

Presupuesto del 2005 Fuentes


(en millones de nuevos soles)

Presupuesto 2005 - Fuentes


En millones de nuevos soles

Presupuesto del 2005 Usos


(Clasificacin Econmica - en millones de nuevos soles)

Principales Problemas
a) b) c) d) e) f) g) h) Asignacin y Ejecucin, Falta de Planificacin Discrecionalidad en el Vice-ministerio de Hacienda Incertidumbre El proceso presupuestal no asegura el equilibrio fiscal Problemas de coordinacin intrasectorial en el MEF Atomizacin y fragmentacin de los pliegos y las unidades ejecutoras No hay evaluacin de resultados ni de calidad No hay Polticas Financieras.

Principales Problemas
PROBLEMA
Asignacin y ejecucin: - No congruente con plan nacional o sectorial de desarrollo - Inercia - No existe fundamentacin tcnica -Congreso y Gabinete de Ministros no son contraparte

CONSECUENCIA
- Se arrastran errores de
asignacin de aos anteriores. -El gasto social no es priorizado -Se financian grandes obras con nula o negativa rentabilidad -Se potencia la improductividad e ineficiencia del gasto

PROPUESTAS

Establecer criterios tcnicos estables, explcitos y transparentes para la asignacin de recursos Tomar decisiones sobre la base de la planificacin Fomentar anlisis de costo-efectividad para priorizar recursos entre distintas alternativas de gasto

Principales Problemas
PROBLEMA
Discrecionalidad en el Viceministerio de Hacienda para reajustes, crditos suplementarios, etc.

CONSECUENCIA
- Los sectores no tienen control
real sobre las reasignaciones interpliegos sobretodo cuando exceden el techo presupuestal del pliego - No se explican los criterios de reasignacin ni al gabinete ni al Congreso

PROPUESTAS
Establecer criterios tcnicos estables, explcitos y transparentes para la ejecucin de recursos Separar responsabilidades de formulacin y ejecucin del presupuesto dentro del MEF: planificacin y programacin a cargo del Viceministerio de Economa y ejecucin a cargo de DNPP Otorgar mayor prerrogativa de los Ministros sobre las reasignaciones de recursos inter e intra pliegos de subsector

Principales Problemas
PROBLEMA
Incertidumbre - En los procesos de calendarizacin - Sobre el monto a ser efectivamente desembolsado

CONSECUENCIA
Los ejecutores tienen sobre saltos de asignacin que generan enormes sobrecostos constructivos y moras.(diferencias entre el PIA y el PIM)

PROPUESTAS
Contar con un presupuesto mnimo garantizado dentro del PIA, con la posibilidad de reasignaciones por encima de l

Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA
Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal se ha incumplido.

Proceso presupuestal no asegura equilibrio Fiscal.

PROPUESTAS
Darle carcter constitucional para asegurar su cumplimiento y credibilidad Conformar un pacto fiscal que la sustente

Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA
- Los procesos presupuestales

Problemas de coordinacin intrasectorial en el MEF

predominan sobre los de planificacin y programacin - Autorizaciones de desembolsos y de calendario no son consistentes generando confusin. - El plan operativo de un ao no corresponde con los requerimientos de la programacin multianual.

PROPUESTAS
Promover la planificacin estratgica e introducir mejores sistemas de programacin

Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA
-Se descentra el planeamiento -Se pierde de vista la responsabilidad funcional - No existe corresponsabilidad entre niveles y entre unidades Pblicas. - No existe consistencia entre los pliegos de un mismo sector

Atomizacin y fragmentacin - 146 pliegos - 559 unidades ejecutoras

PROPUESTAS
Nueva estructura programtica: reducir nmero de pliegos y reagruparlos bajo el sector correspondiente Elaborar plan de desarrollo sectorial para que pliegos guarden consistencia con l y entre s

Principales Problemas
PROBLEMA
No hay evaluacin de resultados o calidad / no hay polticas financieras

CONSECUENCIA
- No hay incentivos al ahorro - Se financian proyectos y actividades de baja calidad - Se evalan solamente procesos

PROPUESTAS
Desarrollar planificacin estratgica Implementar sistemas de: evaluacin del desempeo, convenios de gestin, indicadores estratgicos de gestin Desarrollar sistemas de auditora que focalicen resultados Implementar sistemas de rendicin de cuentas

Principales Problemas
PROBLEMA
Dficit de Recursos Humanos capacitados y motivados en el Sector Pblico.

CONSECUENCIA

-Problemas de gestin y manejo en las instituciones pblicas.

PROPUESTAS
Desarrollar el capital humano (desde educacin y salud, hasta capacitacin) Establecer una Carrera Pblica.

Reflexiones Finales
Superar la inercia y la ausencia de planificacin Evaluar usos alternativos de los recursos a partir de criterios de costo-efectividad. Utilizar criterios tcnicos estables, explcitos y transparentes para limitar la discrecionalidad de la asignacin y ejecucin. Implementar mecanismos de rendicin de cuentas que permitan identificar la eficiencia en la asignacin y ejecucin del gasto en cada entidad pblica. Implementar un esquema de auditora enfocado en resultados. Formular indicadores estratgicos para detectar la presencia de problemas en el manejo presupuestario y que induzcan a su correccin.

Preguntas

Marco Normativo
Ley de Gestin Presupuestaria del Estado Ley de Presupuesto del Sector Pblico Ley de Equilibrio Financiero Ley de Endeudamiento del Sector Pblico Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal Ley de Acceso Ciudadano a Informacin sobre Finanzas Pblicas

Marco Normativo
Directiva para la programacin y formulacin de los presupuestos institucionales del Sector Pblico Directiva para la aprobacin, ejecucin y control del proceso presupuestario del Sector Pblico Directiva para la formulacin de los Planes Estratgicos Sectoriales Multianuales y los Planes Estratgicos Institucionales Directiva para el cierre y conciliacin del presupuesto del sector pblico Directiva para la evaluacin presupuestaria institucional del sector pblico La Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica

El Sistema Nacional de Presupuesto:


Gestin Presupuestaria
PLANEACION PRINCIPALES Y FUNCIONES Planear y dirigir la formulacin, ejecucin y SUPERVISION evaluacin del Presupuesto Pblico. Emitir opinin en materia presupuestal. ORIENTACION Y COORDINACION Llevar adelante la ejecucin del PRINCIPALES presupuesto autorizado FUNCIONES orientndolo al cumplimiento de las metas programadas en las actividades y proyectos. Coordinar con la DNPP las pautas a seguir en materia presupuestal.

DNPP
Pliegos Presupuestarios
Poderes del estado Ministerios Gobiernos Regionales Gobiernos Locales Instituciones Pblicas Universidades

GESTION

EJECUCION Y EVALUACION

Estructura Econmica del Gasto Pblico


A. CATEGORAS DEL GASTO Gastos Corrientes Gastos de Capital Servicio de la Deuda Personal y Obligaciones Sociales Obligaciones Previsionales Bienes y Servicios Inversiones Intereses de la Deuda Amortizacin de la Deuda Aplicaciones Directas y Transferencias Segn clasificador de los Gastos Pblicos

B. GRUPO GENERICO DE GASTOS

C. MODALIDADES DE APLICACIN D. ESPECFICAS DEL GASTO

Cobertura Institucional
pr og to men e Incr o esiv r

2004-2005
Entidades de Tratamiento Empresarial ETES (Reguladoras, Supervisoras) Gobiernos Locales (transferencias) Ministerios, Gobiernos Regionales, Instituciones Pblicas, Universidades, ONP, Otros Poderes del Estado, Organismos Autnomos (excepto BCRP, SBS, ESSALUD)

2003

2002
Ministerios, CTARs, Instituciones Pblicas, Universidades, ONP, Otros Poderes del Estado, Organismos Autnomos (excepto BCRP, SBS, ESSALUD) PIA 35 772

Gobiernos Locales (transferencias) Ministerios, Gobiernos Regionales, Instituciones Pblicas, Universidades, ONP, Otros Poderes del Estado, Organismos Autnomos (excepto BCRP, SBS, ESSALUD)

44 516 (*)

44 115 / 49 117

Cronograma para la Programacin y Formulacin


Fecha 10 - 25 may Actividad Revisin Directivas de Programacin y Formulacin Presupuestal para los diferentes niveles de gobierno Revisin Estructura Funcional Programtica Responsables DNPP 18 - 30 may DNPP

18 - 30 may 25 - 31 may

Revisin de Aplicativos Informticos y Manuales del Usuario Compatibilizacin del Ppto con MMM y Revisin Asignacin MEF (Techos)

DNPP DNPP Ministros DNPP DNPP Consejo

01 - 05 jun 02 - 09 jun

Entrega Asignacin MEF (Techos) Capacitacin, Directivas y Aplicativos Informticos a los Pliegos Presupuestarios

10 - 30 jun 01 25 jul 25 jun-05 jul 27 julio

Reuniones internas entes formuladores Reuniones de cpoordinacin DNPP-Pliegos Revisin informacin remitida por los pliegos Recepcin de informacin de Gobiernos Locales Revisin de Informacin Gobiernos Locales Revisin proyecto de presupuesto de los diferentes niveles de gobierno, integracin de la informacin, preparacin exposicin motivos, discusiones en Consejo de Ministros y otros

Pliegos DNPP pliegos DNPP DNPP Gob. Loc. DNPP - Alta Direccin MEF-Consejo de Ministros

01 - 10 ago 11 - 29 ago

30 agosto

Presentacin proyecto de presupuesto al Congreso de la Repblica

Poder Ejecutivo

Cronograma para la Aprobacin


Fecha 30 agosto Actividad Responsables

Presentacin proyecto de presupuesto al Congreso de Poder Ejecutivo la Repblica

1ra semana Sustentacin del Proyecto de Presupuesto ante el Presidente del Setiembre Pleno del Congreso de la Repblica Consejo de Ministros y Ministro de Economa y Finanzas. Set-Nov Sustentacin del Proyecto de Presupuesto por Ministros y autoridades responsables ante Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica Discusin del Proyecto de Ley Normativo Pliegos Presupeustarios DNPP Pleno Congreso 50

4ta semana Discusin y Aprobacin del Presupuesto