Titulación Contabilidad - Cooperativa Del Trabajo y Fomento Del Empleo Neo Millenium LTDA

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.
DIPLOMADO DE TITULACIN
CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD INTERPRETACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA:

Presentado por: GUZMAN SALDAA, CORALITH VASQUEZ TOLENTINO, ROSAURA DAGA PAREDES, NELLY
LIMA- PER 2012
DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE
Pgina 1
DEDICATORIA A mi Seor, Jess, quien me dio la fortaleza, la salud y la esperanza para terminar mi trabajo, a nuestros padres. Por habernos brindados su apoyo en los momentos cuando ms lo necesitamos. A nuestros profesores, que con su enseanza y dedicacin nos brindaron consejos para superarnos y cumplir nuestras metas.
Pgina 2
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO CAPITULO I 1. Descripcin de la empresa 1.2. Estructura funcional. 1.2.1 Misin 1.2.2 Visin 1.2.3 Objetivo 1.2.4 Valores 1.3. Descripcin de la empresa 1.3.1. Funciones por reas 1.3.1.1. Gerente general 1.3.1.2. Gerente de operaciones 1.3.1.3 Recursos humanos 1.3.1.4 Asistencia social 1.3.1.5 Evaluacin psicolgica 1.3.1.6 Capacitacin 1.3.1.7 Jefes de finanzas 1.3.1.8 Contabilidad 1.3.1.8.1 Asistencia contable 1.3.1.9 Asistencias de planilla 1.4 Nuestros servicios 1.4.1Seleccion de personal 1.4.2Evaluacion de personal 1.4.3 Administracin de planillas 1.4.4 Servicio de impulsacin 1.4.5 Anlisis Interno / Externo de la empresa 1.4.6 Competencia 2 Sector de actividades econmicas 2.1 Nuestros clientes 2.2 Segmentacin geogrfica 2.3 Rgimen societario 3. Sistema de gestin empresarial. 3.1. Proceso por rea 3.1.1Proceso de reclutamiento 3.2 Proceso de toma de decisiones 6 7 8 8 9 9 9 9 10 12 12 12 13 13 14 15 16 16 16 17 17 17 18 18 19 19 20 20 21 22 22 23 23 23 23
Pgina 3
CAPITULO II 4. Plan de remuneraciones 4.1 Poltica de remuneracin 4.2 Regmenes laborales 4.3 Asignacin de remuneraciones segn modalidades de contratacin 4.4 Generacin de planillas y pagos de remuneraciones 4.5 Tributos y cargas sociales CAPITULO III 5. Poltica tributaria 5.1 Rgimen general definicin 5.1.2. Libros contables 5.1.3 Clculo de tributos 5.1.3.1 Impuesto general de ventas (IGV) 5.1.3.2 Impuesto a la renta (IR) 5.1.3.3 Pagos a cuenta mensuales 5.2 Clculo y gestin de detracciones, retenciones y percepciones y otros servicios empresariales 5.3 Clculo de impuesto a la renta, crdito fiscal 5.4 Poltica y procedimientos de auditora aplicable en la empresa CAPITULO IV 6. Estructura de costos 6.1 Contabilidad de costos 6.1.1 Costo para reclutamientos de personal mensual 6.1.2 Costos de suministros diversos 6.1.3 Costo de mano de obra por el servicio 6.1.4 Costos indirectos 7. Elaboracin de los estados financieros 7.1 Proceso contable 7.2. Balance general 7.3 Estado de ganancias 7.4 Estado de flujo de efectivo 8 Situacin econmica financiera 8.1 Anlisis financiero: porcentual y ratios financieros 8.2 Situacin econmica financiera 8.2.1. Anlisis financiero: porcentual y los ratios 8.3 Anlisis econmico: variacin porcentual 9. Anlisis de la estructura de financiamiento 9.1. Capital de trabajo, Fondo de maniobra, administracin de efectivo, administracin de cuentas por cobrar,
DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE Pgina 4
24 24 25 28 28 29
31 31 31 32 32 32 32 33 35 36
40 40 40 41 42 43 43 43 45 49 51 52 52 54 54 59 61 61
CAPITULO VI 10. Interpretacin de los estados financieros 10.1. Estado del balance general anlisis vertical y horizontal aplicados 10.2. Estado de ganancias y prdidas anlisis vertical y horizontal aplicados 11. Conclusin y recomendaciones 11.1 Conclusiones 11.2. Recomendaciones
63 63 65 65 65 68
ANEXOS Y BIBLIOGRAFA
70
Pgina 5
RESUMEN EJECUTIVO
Grupo de empresarial con 13 aos de experiencia en medio dedicado a la administracin de negocio y del potencial humano. Atreves de nuestras diferentes empresas Conformantes, MILLENNIUM CONSULTING, NEO MILLENNIUM, DIAN MANUFACTURING, ponemos a disposicin nuestros servicios de intermediacin laboral OUTSOURCING, MAQUILA y transformaciones segn a sus necesidades, Este servicio es enfocado en realizar el proceso de evaluacin enmarcado dentro del proceso de seleccin. Se utiliza en caso de tener candidatos para un cargo especfico y necesitar apoyo en la evaluacin psicolgica para apoyar la contratacin o no contratacin del candidato. Ponemos a su disposicin toda nuestra experiencia en la Administracin de Planillas y el manejo de los Recursos Humanos de su empresa; as como la infraestructura necesaria para el desarrollo de las labores encomendadas. Contamos con un Software propio y flexible, que hemos desarrollado en funcin a las necesidades de nuestras empresas usuarias y que nos permitir seguir desarrollndolo en base a sus especificaciones y requerimientos. El presente trabajo monogrfico de titulacin presenta la situacin econmica, financiera y tributaria en los ltimos aos periodos 2011 y 2010 de la empresa COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA., respecto a ellos, plantearemos las recomendaciones necesarias para una mejora continua de funcionamiento interno, enfocadas en estrategias de MEJORAR SU POLTICA DE COBRANZAS, TRIBUTOS POR PAGAR y GESTION DE VENTAS.
Pgina 6
CAPITULO I
1. DESCRIPCIN DE LA EMPRESA Grupo de empresarial con 13 aos de experiencia en medio dedicado a la administracin de negocio y del potencial humano. Atreves de nuestras diferentes empresas Conformantes, como son MILLENNIUM CONSULTING, NEO MILLENNIUM, DIAN MANUFACTURING, Ponemos a disposicin nuestros servicios de intermediacin laboral OUTSOURCING, MAQUILA y transformaciones segn a sus necesidades, Este servicio es enfocado en realizar el proceso de evaluacin enmarcado dentro del proceso de seleccin. Se utiliza en caso de tener candidatos para un cargo especfico y necesitar apoyo en la evaluacin psicolgica para apoyar la contratacin o no contratacin del candidato. El presente trabajo monogrfico de titulacin presenta la situacin econmica, financiera y tributaria de la empresa.
NEO MILLENNIUM LTDA Fue creada el 14 de enero del ao 2008, es una Cooperativa de trabajo y fomento del empleo, brinda sus servicios de intermediacin laboral a travs del destaque de sus socios trabajadores a las empresas usuarias, desarrollando labores en el rea comercial, industrial o de apoyo administrativo, as como en actividades complementarias y especializadas. Cooperativa perteneciente a un Grupo Empresarial MILLENNIUM GROUP.
1.2 ESTRUCTURA FUNCIONAL
Pgina 7
GERENTE
GERENTE DE OPERACIONES
JEFE DE FINANZAS
CONTABILIDAD
ASISTENTE CONTABLE
RECURSOS HUMANOS ASISTENTE DE PLANILLA N 1
ASISTENTE DE PLANILLA N 2 ASISTENCIA SOCIAL

EVALUACION PSCOLOGICA
CAPACITACION ASIST. PLANILLA DE IMPULSADORAS
ASISTENTE DE PLANILLA N 3
1.2.1 MISIN Fomentar el empleo entre los que al mismo tiempo sean nuestros socios y trabajadores, buscando que el socio trabajador se sienta identificado desde un primer momento con su Cooperativa y se considere pieza importante de esta organizacin, para lograr juntos los objetivos en beneficio propio de la empresa y de nuestra patria.
1.2.2 VISIN Llegar a consolidarnos como la mejor Cooperativa del mercado manteniendo nuestro gran espritu de servicio, valores morales positivos y tica profesional,
empleando tecnologa del tercer millennium que sirva como herramientas para alcanzar los objetivos trazados.
1.2.3 OBJETIVO Proveer y mantener a sus socios de puestos de trabajo a tiempo parcial o completo, a travs de la organizacin en comn de la produccin de bienes o servicios para terceros. 1.2.4 VALORES NEO MILLENNIUM, empresa que lidera en el trabajo y fomento de empleo, los principios y valores se traducen principalmente en la realizacin de programas sociales que benefician tanto a nuestros miembros (trabajadores socios y no socios) como a sus familiares as como al entorno que los rodea. AYUDA MUTUA: apoyo de un grupo para la solucin de problemas comunes basado en los principios y valores cooperativos y beneficio compartido" heredados de la Cooperativa de Trabajo y Fomento del Empleo. ESFUERZO PROPIO: la motivacin, la fuerza de voluntad de los miembros con el fin de alcanzar metas previstas. RESPONSABILIDAD: nivel de desempeo en el cumplimiento de las actividades para el logro de metas, sintiendo un compromiso moral con los asociados que son los trabajadores DEMOCRACIA: toma de decisiones colectivas por los asociados (mediante la participacin y el protagonismo) a lo que se refiere a la gestin de la cooperativa. IGUALDAD: todos los asociados tienen iguales deberes y derechos.
1.3 DESCRIPCION DE LA EMPRESA (SUNAT) Razn social: COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA. RUC: 20518015398 Nombre Comercial: Estado de contribuyente: ACTIVO Condicin del Contribuyente: HABIDO
Fecha de Inicio de Actividades: 01/02/2008 Domicilio fiscal: JR.LA MAR NRO.146 AV.BERTOLOTO) LIMA LIMA SAN MIGUEL
(ALT.CRA.1
Telfono: 7152800 Sistema de emisin de comprobantes: COMPUTARIZADO Actividad de comercio exterior: SIN ACTIVIDAD Actividades Econmicas: Principal CIIU 74930 ACTIVIDADES LIMPIEZA DE EDIFICIOS Comprobantes de pago con autorizacin de impresin: Factura Boleta Nota de crdito Nota de dbito Tipo de contribuyente: 24 - COOPERATIVAS, SAIS, CAPS Sistema de contabilidad: computarizado
CONSULTA RUC: 20518015398 - COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.
Nmero de RUC: Tipo Contribuyente: Nombre Comercial: Fecha de Inscripcin: Estado del Contribuyente: Condicin del Contribuyente: Direccin del Domicilio Fiscal: Telfono(s): Sistema de Emisin de Comprobante: Sistema de Contabilidad: Actividad(es) Econmica(s): 20518015398 - COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA. COOPERATIVAS, SAIS, CAPS 14/01/2008 ACTIVO HABIDO JR. LA MAR NRO. 146 (ALT. CDRA. 1 AV. BERTOLOTO) LIMA - LIMA - SAN MIGUEL 7152800 COMPUTARIZADO COMPUTARIZADO Principal - 74930 - ACTIVIDADES LIMPIEZA DE EDIFICIOS Secundaria 1 - 01400 - SERVICIOS AGRICOLAS, GANADERAS. Fax: Actividad de Comercio Exterior: SIN ACTIVIDAD Fecha Inicio de Actividades: 01/02/2008
Comprobantes de FACTURA Pago c/aut. de BOLETA DE VENTA impresin (F. 806 NOTA DE CREDITO u 816): NOTA DE DEBITO Sistema de Emisin Electrnica: Afiliado al PLE desde: Padrones : NINGUNO
Pgina 10
CAPITAL SOCIAL La empresa NEO MILLENNIUM LTDA es una cooperativa la cual sus socios vienen hacer sus trabajadores de acuerdo a la ley general de cooperativas. Siendo la responsable de la Direccin de la Cooperativa la Sra. BENDEZU JIMENEZ, MIRIAM GLADYS, ocupando el cargo de Gerente General.
1.3.1. FUNCIONES POR AREAS 1.3.1.1 GERENTE GENERAL Representante legal de la empresa, responsable de dirigir las actividades dentro de la organizacin para alcanzar sus metas. Siendo su base fundamental, la medida de la eficiencia y la eficacia que ste tenga para lograr las metas de la organizacin. FUNCIONES Designar todas las posiciones gerenciales. Realizar evaluaciones peridicas acerca del cumplimiento de las funciones de los diferentes departamentos. Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas para la aprobacin de los gerentes corporativos. Organizar, dirigir, planear y controlar el desarrollo de las actividades productivas, administrativas, financieras y presupuestales de la Cooperativa.
1.3.1.2 GERENTE DE OPERACIONES Encargado del personal que est directamente relacionado con los encargados de cada rea de trabajo.
Pgina 11
Intermediario entre el Gerente General y el departamento que est a cargo. Verifica que los trabajadores cumplan su funcin. Dependiendo del tipo de operaciones tendr ms o menos ocupaciones.
FUNCIONES ESPECFICAS Coordinar que todo el trabajo se ejecute de la mejor manera, Supervisar las acciones, lleva un registro de los sucesos y actividades, Verificar que los trabajadores cumplan su funcin. Dependiendo del tipo de operaciones.
1.3.1.3 RECURSOS HUMANOS Recursos Humanos, tambin conocido como Activo Humano, hace referencia al conjunto de trabajadores, empleados o personal que conforma un negocio o empresa. FUNCIONES Captacin del personal. Evaluacin psicolgica. Levantamiento de perfil. Reclutamiento. Anlisis Curricular. Entrevista Psicolgica. Preseleccin de candidatos. Entrega de candidatos a cliente. Constancia Societal Laboral. Entrega Liquidacin. Programacin Vacaciones. Entrega Certificaciones. Registros y control de accidente. Trmites ante el Ministerio de Trabajo
1.3.1.4
ASISTENCIA SOCIAL
Pgina 12
La Asistencia Social engloba mltiples servicios bsicos destinados a servir por igual a cada uno de los integrantes de la colectividad, sin exigir de ste una contribucin especfica para que acceda al beneficio, especialmente a las personas que no cuentan con recursos suficientes para satisfacer ciertas necesidades bsicas. Ejecuta planes y programas pertinentes a la administracin de personal, aplicando tcnicas administrativas relacionadas con el recurso humano, a fin de contribuir con el desarrollo de los procesos administrativos relacionados con la gestin de recursos humanos FUNCIONES Control de horas, Planillas horarias, control de ausencias justificadas e injustificadas, Llamadas a los futuros entrevistados segn fueron seleccionados por el superior. Coordinar agenda, horarios das para las entrevistas. Registra la asistencia del personal de la dependencia Chequea diariamente el control de asistencia y detecta fallas. Rinde cuenta a su superior inmediato de las actividades realizadas cuando as lo requiera. Mantiene en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier anomala. Elabora informes peridicos de las actividades realizadas. Realiza cualquier otra tarea afn que le sea asignada.
1.3.1.5
EVALUACION PSICOLOGICA
Esta fase se lleva a cabo por profesionales altamente calificado que conocen a profundidad del perfil requerido a travs de las siguientes herramientas FUNCIONES Anlisis de las necesidades de personal. Anlisis del puesto de trabajo. Determinacin de los requerimientos de los puestos de trabajo en cuanto a habilidades y destrezas, aptitudes, actitudes, motivacin, personalidad, formacin reglada y conocimientos especficos, y nivel de experiencia requerido.
Pgina 13
Reclutamiento de candidaturas acordes al perfil de requerimientos. Determinacin de criterios de evaluacin en funcin de los requerimientos del puesto de trabajo. Evaluacin del nivel de adecuacin de las personas candidatas al perfil requerido por el puesto. Pruebas psicotcnicas, tcnicas, de simulacin, entrevistas, etc. Incorporacin, acogida y encuadramiento mediante proceso de formacin o training en el puesto de trabajo. Desarrollo de tcnicas de entrevista, escalas de valoracin, y TEST psicolgicos para valorar habilidades, aptitudes, as como otros datos de inters para facilitar la seleccin, colocacin y promocin. Realizar evaluaciones de personal y entrevistas de seleccin. Proponer o decidir la contratacin del personal, de naturaleza directiva, tcnica, administrativa y operativa. Analizar y proponer el ptimo encuadramiento de las personas en los distintos puestos, adaptando permanentemente la estructura a la estrategia de la empresa. Proponer la promocin de los empleados y los Planes de Sucesin en funcin de las necesidades existentes. Desarrollo y aplicacin de tcnicas como anlisis y clasificacin de puestos, entrevistas a los empleados, evaluaciones y TEST vocacionales para el uso en la seleccin, colocacin, promocin y formacin de los trabajadores. Asesoramiento individual a la persona en materia vocacional, asegurando el grado de ajuste formativo y actitudinal entre las expectativas y posibilidades de las personas y el mercado laboral. CAPACITACION
1.3.1.6
La capacitacin es una herramienta fundamental para la Administracin de Recursos Humanos, FUNCIONES Mejorar la eficiencia del trabajo de la empresa, permitiendo a su vez que la misma se adapte a las nuevas circunstancias que se presentan tanto dentro como fuera de la organizacin. Proporcionar a los empleados la oportunidad de adquirir mayores aptitudes, conocimientos y habilidades que aumentan sus competencias, para desempearse con xito en su puesto de trabajo de esta manera, tambin resulta ser una importante herramienta motivadora.
Pgina 14
1.3.1.7 JEFE DE FINANZAS Su finalidad es administrar los procesos contables y presupuestarios, as como la actividad econmica financiera Empresarial, incluyendo la tesorera. trabaja junto con el rea de contabilidad FUNCIONES Planificar, administrar y controlar eficientemente, la calidad presupuestaria y financiera. Coordinar la planificacin y administracin del presupuesto econmico y financiero de la empresa. Analizar la situacin econmica, financiera de la empresa y planificar su futuro.
1.3.1.8
CONTABILIDAD
1.3.1.8.1 ASISTENTE CONTABLE Registrar los movimientos de ingresos, gastos y costos. Apoya en la elaboracin de los informes contables y financieros que seala la normatividad en vigor y que sean solicitados por el contador general de la empresa. FUNCIONES Facturacin Gestin de compra Planillas de caja Orden de pagos Conciliaciones Bancarias Estados financieros Tramites SUNAT Pago de prestamos
Pgina 15
Pagos AFPS
1.3.1.9
ASISTENTE DE PLANILLA
rea conformada por tres asistentes de planilla encargadas de elaborar las planillas mensuales de los trabajadores FUNCIONES Elaboracin de planillas de remuneraciones mensuales de acuerdo a las necesidades de su empresa. Elaboracin de las liquidaciones de beneficios sociales, al cese de trabajador. Elaboracin de planillas de vacaciones cuando as les corresponda. Clculo y descuento del Impuesto de 5ta Categora a los trabajadores que les corresponda. Envo del archivo en texto de la planilla mensual para el pago de las remuneraciones, de acuerdo a los formatos establecido por el banco. Elaboracin de las planillas de AFP. Elaboracin de planilla electrnica. Elaboracin de planillas de Compensacin por Tiempo de Servicios en los meses de Mayo y Noviembre. Elaboracin de Gratificaciones en los meses de Julio y Diciembre -Clculo y elaboracin de liquidacin de utilidades. Impresin y entrega de boletas de pago mensual.
1.4
NUESTROS SERVICIOS
1.4.1 SELECCIN DE PERSONAL Este servicio es enfocado en realizar el proceso de reclutar y seleccionar a los candidatos que postularn al cargo requerido por nuestro cliente. Nuestra Metodologa: Levantamiento de perfil. Reclutamiento. Anlisis Curricular.
Pgina 16
Entrevista Psicolgica. Preseleccin de candidatos. Entrega de candidatos a cliente.
1.4.2 EVALUACION DE PERSONAL Este servicio es enfocado en realizar el proceso de evaluacin enmarcado dentro del proceso de seleccin. Se utiliza en caso de tener candidatos para un cargo especfico y necesitar apoyo en la evaluacin psicolgica para apoyar la contratacin o no contratacin del candidato.
Nuestra Metodologa: Anlisis Curricular. Preseleccin de candidatos. Entrega de candidatos a cliente.
1.4.3 ADMINISTRACION DE PLANILLAS Ponemos a su disposicin toda nuestra experiencia en la Administracin de Planillas y el manejo de los Recursos Humanos de su empresa; as como la infraestructura necesaria para el desarrollo de las labores encomendadas. Contamos con un Software propio y flexible, que hemos desarrollado en funcin a las necesidades de nuestras empresas usuarias y que nos permitir seguir desarrollndolo en base a sus especificaciones y requerimientos. PROCESOS A CUBRIRSE Elaboracin de planillas de remuneraciones mensuales de acuerdo a las necesidades de su empresa. Elaboracin de las liquidaciones de beneficios sociales, al cese de trabajador. Elaboracin de planillas de vacaciones cuando as les corresponda.
Clculo y descuento del Impuesto de 5ta Categora a los trabajadores que les corresponda. Envo del archivo en texto de la planilla mensual para el pago de las remuneraciones, de acuerdo a los formatos establecido por el banco. Elaboracin de las planillas de AFP. Elaboracin de planilla electrnica. Elaboracin de planillas de Compensacin por Tiempo de Servicios en los meses de Mayo y Noviembre. Elaboracin de Gratificaciones en los meses de Julio y Diciembre -Clculo y elaboracin de liquidacin de utilidades. Impresin y entrega de boletas de pago mensual.
1.4.4 SERVICIO DE IMPULSACION El mejor servicio de impulsacin de productos, con personal altamente calificado en ventas y atencin al cliente, cubrimos todo el territorio nacional y tenemos los mejores precios del mercado adems nuestros servicios cuentan con supervisin diaria con telfono y celular reportes de ventas semanales, proyeccin de posicionamiento del producto. Llmenos sin ningn compromiso con mucho gusto le atenderemos. 1.4.5 ANALISIS INTERNO / EXTERNO DE LA EMPRESA (FODA)
FODA
FACTORES INTERNOS Fortalezas 1 La motivacin y fuerza de voluntad de los Miembros, alcanzar metas previstas. 1
FACTORES EXTERNOS Oportunidades Contamos con un software propio y flexible, desarrollado en funcin a las necesidades de nuestras empresas usuarias. 2 Contamos con fuentes de reclutamiento para cumplir con la bsqueda de personal que nuestro cliente solicita Brindamos servicio de calidad
ASPECTOS POSITIVOS 2 Servicios disponibles de acuerdo a las necesidades de las empresas 3 Personal calificado 3 Contamos con una pgina web bien 4 estructurada. 4
Pertenecemos a un grupo empresarial reconocido a nivel nacional
Debilidades
Amenazas
Pgina 18

ASPECTOS NEGATIVOS 1 Mala gestin de cobranzas 2 La empresa no pone en prctica sus polticas 2 La competencia de igual rubro 1 Los socios trabajadores conforme pasa el tiempo llegan a formar parte de la empresa usuaria.
3 Deficiencia del programa de capacitacin
1.4.6 COMPETENCIA LA COOPERATIVA SANTO DOMINGO LTDA.

La Cooperativa Santo Domingo pertenece al Grupo Santo Domingo, que es un conglomerado de empresas especializadas en la administracin de negocios y en el desarrollo del potencial humano. Es la cooperativa de trabajo ms grande del pas, con ms de 10,000 puestos de trabajo promovidos a lo largo de 16 aos de existencia. Cuenta con sucursales en la Regin Norte, Centro, Sur y Oriente Cuenta con dos divisiones: Divisin de Recursos Humanos, referida a servicios complementarios y especializados, segn detalle consignado en el registro de la autoridad de trabajo. Divisin de Saneamiento Ambiental, referido al servicio de limpieza, desinfeccin, desratizacin y otros servicios.
LA COOPERATIVA CAMPO MAYOR Pertenece al GRUPO COOPSOL este grupo de empresas fue fundado en Lima - Per el 23 de septiembre de 1991. Campo mayor brinda servicio integral de limpieza de todas las instalaciones cuenta con tecnologa de punta y materiales importados Su misin es mejorar la calidad de vida de nuestros clientes mediante la creacin de ambientes agradables y saludables funcionando eficientemente nuestros factores claves de xito.
2. SECTOR DE ACTIVIDAD ECONMICA
Pgina 19
Sector privado de prestaciones de servicios, enfocado en realizar el proceso de reclutar y seleccionar a los candidatos que postularn al cargo requerido por nuestro cliente. Servicio es enfocado en realizar el proceso de evaluacin enmarcado dentro del proceso de seleccin. Se utiliza en caso de tener candidatos para un cargo especfico y necesitar apoyo en la evaluacin psicolgica para apoyar la contratacin o no contratacin del candidato.
ACTIVIDAD ECONMICA: Principal - 74930 - actividades limpieza de edificios Secundaria 1 - 01400 - servicios agrcolas, ganaderas.
2.1 NUESTROS CLIENTES COOPERATIVA NEO MILLENNIUM cuenta con las ms prestigiosas empresas como clientes a nivel nacional. Esto se debe a la calidad del servicio que brinda en cada uno de sus centros laborales. Adems cuenta con un personal altamente competitivo, capacitado en los rubros que solicite el cliente. LISTADO DE CLIENTES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 YOBEL SCM LOGISTICS S.A. CONTRANS S.A LABORATORIOS SMA.SAC CERAMICOS PERUANOS S.A. BECTON DICKINSON DEL URUGUAY SUCURSAL PERU INNOVA ANDINA S.A. (COBRANZAS) INNOVA ANDINA S.A. (ALMACEN) SENSORIA S.A.C. SOUTHERN TEXTILE NETWORK SAC. THIMBLE SOURCING SAC. IBEROAMERICANA DE PLASTICOS S.A.C. INNOVA ANDINA S.A.
Pgina 20
13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
FARMEX S.A. (I) DESTILERIAS UNIDAS S.A.C. INNOVA ANDINA S.A. (NALCO) LUKOLL S.A.C. IPESA S.A.C. INMOBILIARIA E INVERSIONES SAN FERNANDO S.A. CORPORACION EL GOLF S.A. INNOVA ANDINA S.A. (PIGMENTOS) FARMAVAL PERU S.A. INNOVA ANDINA S.A. (SULFATOS) KUEHNE + NAGEL S.A. LAVINDUSTRIAS S.A.C. MINERA HUALLANCA S.A. CORPORACION EL GOLF S.A. ADMINISTRACION
2.2 SEGMENTACION GEOGRAFICA NEO MILLENNIUM LTDA. Se encuentra ubicada en: JR.LAMAR NRO.146 (ALT.CRDA.1 AV. BERTOLOTO) LIMA- SAN MIGUEL Telfono: 7152800 2.3 REGIMEN SOCIETARIO NEO MILLENIUM LTDA. Fue creada como una cooperativa de intermediacin laboral de acuerdo a la ley NRO. 27626 est registrada como una cooperativa de trabajo y fomento del empleo, pertenece a un grupo empresarial MILLENNIUM GROUP
FICHA RUC: 20518015398 COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.
LEY GENERAL DE COOPERATIVAS La presente Ley N 27626 tiene por objeto regular la intermediacin laboral del rgimen laboral de la actividad privada, as como cautelar adecuadamente los derechos de los trabajadores.
Las Cooperativas de Trabajo y Fomento del Empleo son las que se dedican, exclusivamente, mediante sus socios trabajadores destacados, a prestar servicios de carcter complementario o especializado
http://www.mintra.gob.pe/contenidos/legislacion/dispositivos_legales/ley_27626.htm
3. SISTEMA DE GESTION EMPRESARIAL 3.1. PROCESO POR AREAS 3.1.1 PROCESO DE RECLUTAMIENTO
PROCESO DE CONTRATACION (SOLICITUD DE ADMISIN)
RECLUTAMIENTO, ANALISIS CURRICULAR (RR.HH)
ENTREVISTA PERSONAL (GERENTE GENERAL)
ENTREGA DE CANDIDATOS (CLIENTE)
CONSTANCIA SOCIETAL LABORAL
3.2. PROCESOS DE TOMA DE DECISIONES Es un proceso por el cual se identifica una necesidad de decisin, se establecen alternativas, se analizan y se elige una de ellas, se implementa la elegida, y se evalan el resultado, generalmente, la necesidad de tomar una decisin surge como consecuencia de un problema u oportunidad que se presenta.
DEFINIR EL PROBLEMA
ANALIZAR EL PROBLEMA
Pgina 22
EVALUAR ALTERNATIVAS
ELEGIR LAS ALTERNATIVAS
APLICAR DECISIN
CAPITULO II
4.- PLAN DE REMUNERACION Nuestro principal activo es nuestro personal, base de nuestra eficiencia sin su aporte no podramos alcanzar las exigencias de calidad, volumen y oportunidad que requiere el mercado en nuestros servicios. Sea cual fuere su nivel jerrquico, su profesionalismo, conocimiento tcnico y experiencia, constituyen el factor ms importante en nuestro proceso productivo.
4.1.- POLITICA DE REMUNERACION NEO MILLENNIUM proporcionara el personal que su empresa requiera segn los perfiles necesarios para cubrir los vacantes que sean solicitados mediante nuestros socios trabajadores, de igual forma podr asumir al personal que tenga a bien asignar incorporndolos como socios y trabajadores para cubrir sus labores complementarias y/o especficas. De la misma manera podr solicitarnos de acuerdo a la necesidad del servicio al aumento o disminucin de lo mismo cuando los considere pertinente sin que el mismo le genere contingencias laborales. Asimismo el personal a signar podr ser reubicado a cambiar de puesto de trabajo de acuerdo a las necesidades del servicio en las diferente unidades de destaque con las que cuenta nuestra cooperativa. La forma de pago por el presente servicio se efectuara en moneda nacional y en periodos que sean previamente coordinados con ustedes los pagos se realizaran mediantes cuenta de ahorros sin costo alguno de mantenimiento para el trabajador a travs del banco de crdito, nos hacemos cargo a pagar puntualmente las planillas de remuneraciones del personal en las fechas y
horas determinadas por su empresa, de igual forma ser entregada sus boletas de pago en la oportunidad que se les abonen sus ingreso.
4.2.- REGIMENES LABORALES Nuestros trabajadores asignados a su institucin no mantendrn vnculo laboral econmico ni tributario con nuestras representadoras, estar a cargo de nuestra empresa el pago de remuneraciones gratificaciones leyes sociales y dems beneficios de ley que le corresponda al socio trabajador. Los trabajadores y socios trabajadores de las empresas de servicios y de las cooperativas destacados o no, gozan de los derechos y beneficios que corresponde a los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada. Los trabajadores y socios trabajadores de las empresas de servicios o cooperativas, cuando fueren destacados a una empresa usuaria, tienen derecho durante dicho periodo de prestacin de servicios a percibir las remuneraciones y condiciones de trabajo que la empresa usuaria otorga a sus trabajadores. La MYPE es una unidad econmica por una persona natural o jurdica bajo cualquier forma de organizaciones o gestin empresarial, el objetivo es fomentar la formalizacin y desarrollo de la MYPE y mejorar las condiciones en material laboral de los trabajadores otorgndoles beneficios que sern aplicables a empresas que cumplan las siguientes caractersticas.
Pgina 24
BENEFICIOS DE LOS TRABAJADORES REMUNERACION MINIMA VITAL

CTS DESCANSO OBLIGATORIO FERIADOS NO LABORALES VACACIONES S/. 675.00 POR AO COMPLETO DE SERVICIOS HASTA UN MXIMO DE 90 DEC. LEG. N 713 DEC. LEG. N 713 MNIMO 15 DAS CALENDARIO POR AO COMPLETO DE SERV. HASTA POR 7 DAS PREVIO ACUERDO DE LAS PARTES ART 37 TUO PYMES DEC. LEG. N 713 EQUIVALENTE A UNA REMUNERACIN JORNADA DE TRABAJO DE 8 HORAS DIARIAS 9% ASEGURADOS REGULARES DE SALUD ASEGURADOS OBLIGATORIOS DE LA ONP O AFP SE APLICA LO DISPUESTO EN EL DEC. LEG N 688 LEY DE CONSOLIDACIN DE BENEFICIOS SOCIALES SE APLICA LA LEY N 26790 LEY DE MODERNIZACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 10% DE RMV (LEY N25129) DEC. LEG. N 713 DEC. LEG N 728 TUO DEL DEC. LEG N 854 SE APLICA LA SOBRE TASA DEL 35%
REDUCCIN DESCANSO VACACIONAL VACACIONES TRUNCA GRATIFICACIONES FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD JORNADA MXIMA SEGURO SOCIAL DE ESSALUD SISTEMAS DE PENSIN
SEGURO DE VIDA
SEGURO COMPLEMENTARIO DE RIESGO ASIGNACION FAMILIAR INDEMNIZACION POR VACIONES NO GAZADAS INDEMNIZACION POR DESPIDO ARBITRARIO TRABAJO EN SOBRE TIEMPO JORNADA NOCTURNA
BOLETA DE PAGO
Originalmente, el D.S. N 001-98-TR (22.01.98) estableci la obligacin del empleador de entregar a los trabajadores, a ms tardar el tercer da hbil siguiente de efectuado el pago de sus remuneraciones, el original de la boleta de pago, la cual tena que estar debidamente sellada y firmada; todo ello, con la finalidad que dicha entrega sirva como instrumento de acreditacin del pago correspondiente. Ahora bien, el 23.07.2011ha sido publicado el D.S. N 009-2011-TR, dispositivo que establece normas reglamentarias relativas a la obligacin de los empleadores de entregar boletas de pago. Entre los aspectos ms resaltantes de la citada norma, encontramos los siguientes: En los casos que el empleador cuente con menos de 100 trabajadores, la boleta de pago deber ser sellada y firmada manualmente por el empleador o su representante legal. En los casos en que se cuente con 100 o ms trabajadores, la firma olgrafa y el sellado manual de las boletas de pago podrn ser reemplazados por la firma digitalizada, previo acuerdo con los trabajadores (que se recomienda sea por escrito) e inscripcin en el Registro de Firmas a cargo del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.
Pgina 26
4.3 ASIGNACION DE REMUNERACIONES SEGN MODALIDAD DE CONTRATACION. Anexo 2 La existencia del vnculo societal que la cooperativa tendr con el trabajador ser CONSTANCIA SOCIETAL LABORAL establecido en el art 103 de D.S. 001- 96 TR, reglamento de ley del fomento del empleo. Retenciones y pagos de las contribuciones a los socios tales como ONP, AFP, impuesto de 5ta categora y otro se abonara a las entidades, pagos de gratificaciones, depsitos semestrales de CTS afiliacin a esposa conviviente e hijos a e ESSALUD.
El departamento de bienestar social se encargara de todo lo concerniente con la orientacin y atencin de nuestros trabajadores, suscripcin de convenios con diferentes constituciones como cooperativa Atlantis, HSBC, EPS, etc
4.4 GENERACION DE PLANILLAS Y PAGO DE REMUNARACIONES Los encargados de la elaboracin de las planillas de remuneraciones es el rea de contabilidad y sus asistentes de planillas que son tres En la planilla se detalla sus ingresos, retenciones, descuentos, y aportaciones De los trabajadores internos y los externos que vienen hacer nuestros socios, El aporte de los trabajadores son: AFP elegida por cada trabajador y a la ONP con un aporte de 13%; y tambin, se ubica el aporte del empleador al sistema de ESSALUD, con una tasa del 9% mensual. Un da despus de haber hecho el depsito, se les hace firmar su boleta de remuneraciones, entregndole a cada colaborador una copia. Planilla del personal rea Administrativa (1) / Planilla de personal externos (2) (Ver Anexo)
4.5. TRIBUTOS Y CARGAS SOCILAES. La cooperativa NEO MILLENNIUM LTDA realiza los depsitos correspondientes segn ley, pago oportuno de los tributos como el rgimen de prestacin de salud contribuciones que se realizaran a las entidades recaudadoras de dicho mes de tributo. La empresa tiene las siguientes cargas sociales y tributos. ESSALUD: La empresa asigna a sus trabajadores en seguro social de 9% segn Ley N 26790 (17.05.1997): Ley de la Modernizacin de la Seguridad Social en Salud.
Pgina 28
SCTR: Dentro del contexto del artculo 19 de la Ley N 26790 (17.05.1997): Ley de la Modernizacin de la Seguridad Social en Salud. reglamento por el decreto supremo N. 009-97- SA dispuso la sustentacin del rgimen del decreto ley N. 18846 ley del SCTR SNP: Los pensionistas del Decreto Ley N 19990 (Sistema Nacional de Pensiones -SNP) que se reincorporen a la actividad laboral en el sector pblico o privado, sea como trabajador dependiente o independiente, y perciban ingresos adicionales por ese trabajo, debern elegir entre la remuneracin o retribucin que perciban por sus servicios prestados o su pensin generada por el Sistema Nacional de Pensiones. Renta 5ta categora: Constituye remuneracin para todo efecto legal, el ntegro de lo que el trabajador recibe por sus servicios (retribucin a su trabajo), en dinero o en especie, sin interesar la forma o la denominacin, siempre que sea de su libre disposicin*. Para efectos tributarios, la Ley del Impuesto a la Renta establece cules son los ingresos que constituyen Rentas de Quinta Categora y, por tanto, estn afectos a dicho tributo.
(*)
Artculo 6 del TUO de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral.
NOV 2011 TRIBUTO SNP ESSALUD VIDA RENTA 5TA ESSALUD 5210 TOTAL COD. M.DECL. 7.295,00 60,00 1.699,00 25.941,00 34.995,00 PAGO 7.295,00 60,00 1.699,00 25.941,00 34.995,00 F.VENC. 16/12/2011 16/12/2011 16/12/2011 16/12/2011
AFP: Las Administradoras privadas de Fondo de Pensiones (AFP); son instituciones que se encargan de la administracin de los fondos de pensiones y se sustentan en cuentas individuales, las que se encuentran conformadas por los aportes que realiza el trabajador activo, estos se registran en una cuenta personal denominada cuenta individual de capitalizacin (CIC), tanto para aportes obligatorios como voluntarios, as como otorgar las prestaciones a los trabajadores que aporten a su cuenta individual de capitalizacin. La Cuenta Individual de Capitalizacin (CIC) se incrementa mes a mes con cualquiera de los siguientes rubros: Aportes Obligatorios / Aportes Voluntarios.
Pgina 29

REMUNER. BRUTA 550,00 850,00 550,00 550,00 550,00 550,00 800,00 550,00 550,00 550,00 550,00 302,50 550,00 ASIG. FAMILIAR 55,00 0,00 55,00 55,00 55,00 55,00 0,00 55,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL REMUN. 605,00 850,00 605,00 605,00 605,00 605,00 800,00 605,00 550,00 550,00 550,00 302,50 550,00 TOTAL AFP COM. V. 10,89 15,30 10,89 11,80 10,89 15,84 10,89 10,89 8,25 76,71 107,78 76,71 77,62 76,71 103,04 76,71 70,84 68,04 -
AFIL INTEGRA INTEGRA INTEGRA HORIZON ONP INTEGRA PROFUTU INTEGRA ONP PROFUTU PRIM ONP ONP
ONP A/OBL. 78,65 71,50 39,33 71,50 60,50 85,00 60,50 60,50 60,50 80,00 60,50 55,00 55,00 -
AFP SEG. 5,32 7,48 5,32 5,32 5,32 7,20 5,32 4,95 4,79 -
7.452,50
330,00
7.782,50
260,98
577,50
51,02
105,64
734,16
CAPITULO III
5.- POLITICA TRIBUTARIA. 5.1. REGIMEN GENERAL - DEFINICION Las empresas cuyos ingresos no superan las 150 UITS), la contabilidad la conforman slo tres libros: el Registro de compras, el Registro de Ventas y un Libro Diario de Formato Simplificado. Todos las dems empresas de este Rgimen que superen las 150 UIT de ingresos anuales, estn obligadas a llevar Contabilidad Completa, Rgimen adecuado especialmente para las medianas y grandes empresas que generan ingresos por rentas de tercera
categora y desarrollan actividades sin que tengan que cumplir condiciones o requisitos especiales para estar comprendidas en l. Conjunto de Libros y Registros que integran la contabilidad de una empresa comprendida en el Rgimen General del Impuesto a la Renta con ingresos mayores a 150 UITs. Los libros que integran la contabilidad completa son el Libro Caja y Bancos, el Libro de Inventarios y Balances, el Libro Diario, el Libro Mayor, el Registro de Compras y el Registro de Ventas. Base legal: Art.65 del TUO de la ley del impuesto a la renta, modificado por el artculo 27 del D. Legislativo N 1086 publicado el 28 de junio de 2008. NEO MILLENNIUN se encuentra en el Rgimen General del Impuesto a la Renta y tiene contabilidad completa
5.1.2 LIBROS CONTABLES: CONTABILIDAD COMPLETA Libro de Actas de la Junta general de accionistas Registro de compras Registro de Ventas Registro de Activos fijos Libro de Inventario y Balances Libro Diario Libro Mayor Libro de Caja y bancos Registro de Costos Otros libros.
5.1.3 CLCULO DE TRIBUTOS 5.1.3.1 IMPUESTO GENERAL AL VENTA (IGV) Impuesto que grava la venta al por menor y mayor de la mayor parte de bienes y servicios en funcin del valor del producto vendido, es decir un porcentaje, el cual actualmente es de 18%. Es una obligacin del comprador, siendo el vendedor un mero intermediario entre ste y el ente recaudador.
5.1.3.2 IMPUESTA A LA RENTA (IR)

DETERMINACION DEL IMPUESTO
Pgina 31
El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose como tales a aqullas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos peridicos.
NOV- 2011 TRIBUTO I.G.V. I.RENTA 3RA CAT. COD. 1011 4017 TOTAL M.DECL. 63.313,00 7.638,00 70.951,00 PAGO 46.000,00 7.959,00 53.959,00 SALDO 17.313,00 (321,00) 16.992,00 F.VENC. 16/12/2011 16/12/2011 F.ACTUAL. 20/01/2012 20/01/2012 DIAS 35 35 % INT. 1,75% 1,75% 302,98 INTERESES 302,98 TOTAL 17.615,98 17.615,98
5.1.3.3 PAGOS A CUENTA MENSUALES Existen 02 sistemas (Coeficiente A y el Porcentaje 2%)

SITUACION SUPUESTO Si tuvo impuesto calculado en el ejercicio anterior Si inicia actividades en el ao Si no tuvo impuesto en el ejercicio anterior A B B SISTEMA (coeficiente) (porcentaje) (porcentaje)
Se deber elegir el sistema de clculo del pago a cuenta que le corresponde en la primera declaracin jurada mensual PDT 621.
SISTEMA A: DEL COEFICIENTE Mediante este sistema, el importe del pago a cuenta se calcula aplicando un coeficiente al total del ingreso de cada mes. Si tiene calculado en el ao anterior se debe aplicar el sistema A del coeficiente que consiste en: Aplicar el coeficiente sobre los ingresos netos mensuales. Clculo del coeficiente mensual:
Impuesto calculado del ao anterior = Ingresos netos del ao anterior La cooperativa NEO MILLENNIUM LTDA realiza el pago mediante el sistema de coeficiente SISTEMA B: DEL PORCENTAJE Mediante este sistema el importe del pago a cuenta se calcula aplicando el 2% sobre sus ingresos netos mensuales se puede acogerse a este mtodo si no tuvo impuesto calculado en el ejercicio anterior, es decir, si el resultado del ejercicio arrojo prdidas o si recin inicia actividades durante el ejercicio. 5.2 CLCULO Y GESTIN DE DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES Y OTROS SERVICIOS EMPRESARIALES DETRACCIONES Tributarias con el Gobierno Central-SPOT (Sistema de Detracciones), NEO MILLENNIUN por realizar operaciones de prestacin de servicios de intermediacin laboral. Consiste bsicamente en la detraccin (descuento) que efecta el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nacin, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio. ste, por su parte, utilizar los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias. CALCULO DE COEFICIENTE
Pgina 33
CALCULO DE DETRACCIONES
20518015398 COOPERATIVA NEO MILLENNUN
DATOS DE CONSTANCIA DE DEPOSITO DE DETRACCION
DATOS DEL COMPROBANTE DE PAGO VALOR VENTA / COMPRA S/. PRECIO VENTA / COMPRA S/. REGISTRO DE VENTAS MES DE REGISTRO
ITEM
FEHA
NRO CONSTANCIA
RUC
NOMBRE O RAZON SOCIAL INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. INNOVA ANDINA S.A. IPESA S.A.C. IPESA S.A.C.
IMPORTE DETRAIDO
SERIE Y NUMERO F/0012659 F/0012657 F/0012658 F/0012706 F/0012687 F/0012682 F/0012701 F/0012683 F/0012700 F/0012722 F/0012649 F/0012650
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
01/02/2011 01/02/2011 01/02/2011 02/02/2011 02/02/2011 02/02/2011 02/02/2011 02/02/2011 02/02/2011 02/02/2011 03/02/2011 03/02/2011
9266776 9266775 9266774 9276442 9273751 9273750 9273746 9273749 9273748 9273747 9294893 9294892
20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20110200201 20101639275 20101639275
117.00 451.00 384.00 1,136.00 104.00 452.00 527.00 142.00 377.00 121.00 664.00 341.00
820.00 3,160.00 2,690.00 7,958.41 729.87 3,163.78 3,692.87 995.28 2,642.18 846.81 4,650.00 2,390.71
975.80 3,760.40 3,201.10 9,470.51 868.55 3,764.90 4,394.52 1,184.38 3,144.19 1,007.70 5,533.50 2,844.94
ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011 ENERO 2011
5.3 CALCULO DE IMPUESTO A LA RENTA, CREDITO FISCAL Las ventas totales mes noviembre del aos 2011 fueron:
VENTAS NETAS
IGV 18%
TOTAL
381,883.67
68,739.06
450,622.73
Las compras mes noviembre del ao 2011 fueron:

COMPRAS NETAS
NO AFECTAS AFECTAS
IGV 18%
TOTAL
54.52 30146.23
5,426.32
35,572.55
LIQUIDACION DE IMPUESTO
Liquidacin de impuestos.
COOP. DE TRAB Y FOM DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA R.U.C. 20518015398 LIQUIDACION DE IMPUESTOS NOVIEMBRE 2011 FECHA DE PRESENTACIN : 0.0200 0.0200 VENTAS NETAS COMPRAS AFECTAS COMPRAS INAFECTAS FORMULARIO 621 IMPUESTO RESULTANTE IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (I.G.V.) CREDITO DEL IMPUESTO A LA RENTA INPUESTO A LA RENTA DE 3RA. CATEG. SALDO DEL IMPUESTO A LA RENTA RECIBOS POR HONORARIO 7,637.67 7,637.67 RENTA BASE IMPONIBLE
I.G.V.
TOTAL
381,883.67 30,146.23 54.52
68,739.06 5,426.32
450,622.73 36,727.07
63,312.74 63,313 I.G.V.
1,100.00
IMPUESTO RESULTANTE A PAGAR
70,950 N CHEQUE : BANCO :
Pgina 35
5.4 POLTICA Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES EN LA EMPRESA PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA INTERNA AUDITORA PLANEAMIENTO EJECUCIN
INFORMES
PRIMERA FASE: EL PLANEAMIENTO Mediante el planeamiento, se garantiza que el resultado de la auditoria satisfaga sus objetivos y tenga efectos productivos. Este proceso, pretende establecer un adecuado equilibrio entre los objetivos y alcance de la auditoria, el tiempo disponible para ejecutarla y, el nmero de horas que debe trabajar el personal profesional para lograr un nivel ptimo en el uso de los recursos destinados para la auditoria. Esta fase se desarrolla mediante tres pasos, que son: 1) El Conocimiento inicial de las actividades y operaciones de la entidad o programa a examinar. 2) Anlisis preliminar de la entidad y plan de revisin estratgica 3) Formulacin del reporte de revisin estratgica y plan de auditora. SEGUNDA FASE: EJECUCIN Ejecucin del plan de revisin estratgica; aqu el auditor encargado deber reunirse con los funcionarios gerenciales de la entidad para presentar a los miembros del equipo de auditoria que tendrn a su cargo el desarrollo de los trabajos. Se ejecutarn las siguientes actividades: Aplicacin de pruebas preliminares. Comprensin del ambiente de control interno. Identificacin de factores externos e internos. Definicin de criterios de auditoria. Descripcin de los sistemas y controles gerenciales. Identificacin de los asuntos ms importantes.
Pgina 36
TERCERA FASE: INFORMES INFORMACIN GENERAL 1. Se encuentran sin legalizar los libros oficiales y/o registros Auxiliares de contabilidad? 2. Tiene la contabilidad un atraso mayor al permitido por las normas legales vigente? 3. Estn detallados los activos y pasivos al cierre del ejercicio, en el libro de inventarios y balances? Tiene convenio de Estabilidad Jurdica o Tributaria?
4.
INFORMACIN TRIBUTARIA 1. Declara prdida tributaria compensable de ejercicios anteriores? 2. Tiene crdito por impuesto a la renta de fuente extranjera en el perodo? 3. Se han obtenido indemnizaciones por siniestros de sus activos? 4. Las declaraciones pago mensuales (PDT), han sido presentadas en fecha posterior al cronograma de la SUNAT? 5. Efecta el pago de tributos con posterioridad a la presentacin de las declaraciones? 6. Efecta compras gravadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas? 7. Existen inconsistencias entre lo declarado (compras y ventas) y lo obtenido por la DAOT (Declaracin de Operaciones con Terceros)? 8. Para efectos de los pagos a cuenta del impuesto a la renta, la Compaa se acogi al sistema de: a) Coeficientes b) 2% de los ingresos netos CAJA Y BANCOS
1. Los desembolsos no tienen un control detallado? 2. Se hacen los pagos sin que cuenten con comprobantes de pago aprobados y sin su documentacin sustentatoria? 3. Los documentos que respaldan los desembolsos cumplen todas las caractersticas necesarias para ser considerados como comprobantes de pago? 4. Existen entregas de dinero por parte de los accionistas?
CUENTAS POR COBRAR 1. La Compaa tiene cuentas por cobrar en moneda extranjera? a) El tipo de cambio es diferente al de la fecha de emisin del comprobante de pago? b) En la emisin de notas de crdito, se ha utilizado el t/c de la fecha de emisin de la N/C? c) Al cierre del ejercicio, utilizan el tipo de cambio promedio para la nivelacin de los activos? 2. En la transferencia de bienes muebles, los cobros anticipados a la entrega del bien no se han gravado con IGV? 3. Se han otorgado prstamos a trabajadores, personas naturales o sujetos no domiciliados? ACTIVO FIJO 1. Existe una poltica definida para distinguir entre inversiones en activo fijo y gastos por reparaciones o mantenimiento? 2. Estn las cuentas del Mayor sustentadas por Registros Auxiliares (valor del activo, depreciaciones, etc.) 3. Los porcentajes de depreciacin contable son diferentes a la depreciacin tributaria?
4. Se ha deducido algn monto por concepto de depreciacin que no est registrado contablemente PATRIMONIO 1. Los libros societarios se encuentran legalizados y actualizados a la fecha? 2. Constan en actas, los estados financieros y las operaciones ms significativas en la Compaa? 3. Se ha compensado contablemente la prdida financiera acumulada con el excedente de revaluacin?
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y/O SELECTIVO AL CONSUMO a. IMPUESTO BRUTO 1. Existen ingresos percibidos por la Compaa, que no se encuentran gravados con el IGV? 2. La Compaa ha realizado exportacin de bienes y/o servicios? 3. Se ha compensado y/o solicitado la devolucin de los saldos a favor por concepto de exportacin? GANANCIAS Y PRDIDAS a. INGRESOS 1. Se han recibido indemnizaciones de Cas de seguros por la reposicin total o parcial de bienes del activo? 2. Se han percibido rentas del extranjero afectas al Impuesto a la renta en su respectivo pas de origen?
Pgina 39
CAPITULO IV
6. ESTRUCTURA DEL COSTOS 6.1 CONTABILIDAD DE COSTOS La contabilidad de costos consiste en una serie de procedimientos tendientes a determinar el costo de un producto y de las distintas actividades que se requieren para brindar el servicio, as como para planear y medir la ejecucin del trabajo.
6.1.1 COSTO PARA RECLUTAMIENTOS DEL PERSONAL MENSUAL El costo referente para el reclutamiento del personal para dicho puesto solicitado por el cliente se determina de la siguiente manera:
Pgina 40
CD
PUBLICACIN PARA LOS POSTULANTES TELEFNICA DEL PER DISTRIBUIDORA DE IMPRENTAS MG CORPORATIVOS S.A.C. (ASESORA LABORAL ) OLVA COURRIER S.A.C. TOTAL S/.
20x 3 das
MENSUAL
60,00 137,00 142,53 1.986,00 12,00 2.337,53 2337,53
6.1.2 COSTOS DE SUMINISTROS DIVERSOS Costos conformados por las compras que realiza la empresa para poder brindar dar el servicio. PROVEEDORES
INVERSIONES BOREAL S.A DISTRIBUIDORA CARLITOS ESTUDIOS GRANADOS. (ASESORA LABORAL ) OLVA COURRIER S.A.C. EMPRESA PERUANA DE SERVICIOS EDITORIALES ASESORA COMERCIAL ALE CASTRO INVERSIONES REPSOL COMERCIAL COMPAA DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A RMAC INTERNACIONAL DE SEGUROS IMPRESOS CONTINUOS DEL PER PACIFICO S.A
MENSUAL
1.371,00 1.801,00 2.671,00 151,00 1500.01 2.910,00 1.794,00 100,00 1.507,23 2.890,00 598,00 8.985,00
TOTAL
TOTAL I
24.778,23
24.778,23
Pgina 41
6.1.3 COSTOS DE MANO DE OBRA POR EL SERVICIO Costos conformados por los sueldos de los trabajadores que ofrecen el servicio. EMPRESA USUARIA %
Remuneracin Bsica Asignacin Familiar Horas Extras 25% Horas Extras 35% Horas extras 100% Horas Nocturnas D. Mdicos TOTAL I Leyes Sociales CTS Vacaciones Gratificacin julio Gratificacin Diciembre TOTAL II Tributos Remuneracin Tributos vacaciones Tributos gratificaciones SCTR TOTAL III Equipos de comunicacin Uniformes Examen Mdicos TOTAL IV Gastos Administrativos TOTAL MENSUAL Adelanto Quincenal TOTAL A FACTURAR UNIFORMES TOTAL A FACTURAR
MENSUAL
675
45
720 9.722 8.333 8.333 9.000 1.500 1.930 70 60 60 190 60,75 10,8 16,21 87,76
720
190
87,76
997,76 7.000 69,84 1.067,60 250 817,6 85,12 902,72
Pgina 42
6.1.4 COSTOS INDIRECTOS Costos conformados por elementos que intervienen indirectamente en la prestacin del servicio, tales como: depreciacin, energa, agua, telfono, alquileres, mantenimiento, reparaciones, etc.
MENSUAL 804,84 1.621,77 1.560,00 659,00 1.768,00 3.500,00 248,50 10.162,11
TELFONO INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO SERVICIO DE LIMPIEZA SEDAPAL EDELNOR ALQUILER DEPREC DE INM MAQ Y EQ TOTAL I
10.162,11
7.- ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS 7.1.- PROCESO CONTABLE Es la transformacin de los datos relacionados a la empresa y su variacin en informacin para obtener, analizar y controlar los resultados. Los estados financieros bsicos deben cumplir el objetivo de informar sobre la situacin financiera de la empresa en cierta fecha y los resultados de sus operaciones y cambios en su situacin financiera por el periodo contable terminado en cierta fecha. Los Estados financieros, son un medio de comunicar la situacin financiera y un fin por que no tratan de convencer al lector de un cierto punto de vista o de una posicin. La capacidad de los es la de trasmitir informacin que satisfaga el usuario, y ya que son diversos los usuarios de esta informacin esta debe servirles para: Tomar decisiones de inversin y crdito, los principales interesados de esta informacin son aquellos que puedan aportar un financiamiento u otorguen un crdito, para conocer qu tan estable y el crecimiento de la empresa y as saber el rendimiento o recuperacin de la inversin. Aquilatar la solvencia y liquidez de la empresa, as como su capacidad para generar recursos, aqu los interesados sern los diferentes acreedores o propietarios para medir el flujo de dinero y su rendimiento
Evaluar el origen y caractersticas de los recursos financieros del negocio, as como su rendimiento, esta rea es de inters general para conocer el uso de estos recursos. Por ltimo formarse un juicio de cmo se ha manejado el negocio y evaluar la gestin de la administracin, como se maneja la rentabilidad, solvencia y capacidad de crecimiento de la empresa. La caracterstica esencial de los estados financieros ser el de contener la informacin que permita llegar a un juicio. Para ello se debe caracterizar por ser imparcial y objetivo, a fin de no influenciar en el lector a cierto punto de vista respondiendo as a las caractersticas de confiabilidad y veracidad. PROCESO CONTABLE
Registro de compra
Registro de venta
Registro en libros auxiliares
Libro Diario
Libro Mayor
Hoja de trabajo
Registro de Los documentos
R. de Activos
Libro caja
Planillas
Hoja de Balance de comprobacin
LIBROS DE CONTABILIDAD
Recepcin de los documentos
Balance General
ESTADOS FINANCIEROS
Estado de Ganancias y Prdidas
Toma de Decisiones
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de cambio en el patrimonio neto
Pgina 44
7.2. BALANCE GENERAL Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada
ACTIVO El activo puede definirse como el conjunto de bienes y derechos reales y personales sobre los que se tiene propiedad, as como cualquier costo o gasto incurrido con anterioridad a la fecha del balance, que debe ser aplicado a ingresos futuros.
PASIVO Son un grupo de obligaciones jurdicas por las cuales el deudor se obliga con el acreedor a pagar con bienes, dinero o servicios. Comprende obligaciones presentes que provengan de operaciones o transacciones pasadas.
PATRIMONIO El patrimonio corresponde a los aportes de los socios y a las utilidades generadas por la empresa, utilidades que pueden tomar la figura de reservas, o utilidades retenidas.
Pgina 45
BALANCE GENERAL
COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 (Expresado en nuevos soles) ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS OTRAS CUENTAS POR COBRAR GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO IMPTOS. RENTA PAGADO POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVO CORRIENTE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIN ACUMULADA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO CORRIENTE REMUNERACIONES POR PAGAR TRIBUTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TOTAL PASIVO CORRIENTE BENEF, SOCIALES PASIVO A LARGO PLAZO (FRACCIONAMIENTO) PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,011 24,000.35 495,479.38 11,648.04 4,418.37 535,546.14 157,831.60 (43,494.93) 114,336.67 649,882.81 14,024.14 223468.37 7,527.96 157,772.24 402,792.71 2,010 69,269.00 753,926.00 5,938.00
829,133.00 146,294.00 (27,950.00) 118,344.00 947,477.00 82,306.00 433,480.00 10,021.00 237,912.00 763,719.00
0 374,255.00 (107,344.00) (19,820.90) 247,090.10 649,882.81
0 291,102.00 0 (107,344.00) 183,758.00 947,477.00
Pgina 46
BALANCE GENERAL ANALITICO
COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 (Expresado en nuevos soles) ACTIVO CORRIENTE
10 10 10 10 12 12 12 1 2 4 4 4 1 1 1 EFCTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTI 1 BANCO DE CREDITO M.N. 3 BANCO CONTINENTAL 6 FONDOS MUTUOS COOPERATIVA 24.000,35 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-T FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROB ANTICIPOS DE CLIENTES 483.955,28 11.524,10 495.479,38 14 14 16 16 1 1 CTAS X CBR PERSONAL ACCIONISTAS PERSONAL CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERC PRSTAMOS 11.648,04 11.648,04 535.546,14 5.938,00 5.938,00 829.133,00 4.418,37 4.418,37 744.404,31 9.521,69 753.926,00 12.447,89 11.552,46 29.484,58 3.000,86 36.784,17 69.269,61 2011 2010
ACTIVO NO CORRIENTE
33 33 33 33 33 39 39 39 39 39 1 1 1 1 2 2 2 2 3 4 5 9 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO MAQUINARIA Y EQUIPO UNIDADES DE TRANSPORTE MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DE COMPUTO DEPRECIACIN AMORTIZACIN Y AGOT 3 MAQUINARIA Y EQUIPO 4 UNIDADES DE TRANSPORTE 6 MUEBLES Y ENSERES 9 EQUIPOS DE COMPUTO (43.494,93) (114.336,67) (5.835,97) (17.589,23) (20.069,73) (3.878,35) (11.045,60) (4.498,19) (8.528,73) (27.950,87) 118.344,00 17.900,00 66.274,00 29.819,73 43.837,87 157.831,60 17.900,00 66.274,00 21.239,33 40.880,62 146.293,95
PASIVO CORRIENTE
40 40 1 TRIB CONTRAP YAPORT AL SIST D PE GOBIERNO CENTRAL (99.711,55) (299.304,06)
Pgina 47
COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA. 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 1 1 3 3 7 7 7 7 3 1 1 7 1 2 1 1 1 1 5 7 IMPTO GENERAL A LAS VTAS 1 IMPTO A LA RTA-RTA DE TERCERA CA ESSALUD ONP 1 HORIZONTE 2 INTEGRA 3 PRIMA 4 PROFUTURO ESSALUD MAS VIDA 3 IMPTO A LA RTA-RTA DE QUINTA CAT (47.965,93) (26.406,69) (15.049,12) (12.161,36) (9.848,63) (6.626,85) (3.028,46) (720,00) (1.949,77) (223.468,37) 41 41 41 41 42 42 42 46 46 46 9 9 9 1 3 1 1 5 6 1 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES REMUNERACIONES POR PAGAR LIQUIDACIONES POR PAGAR COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVI CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TE FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROB LETRAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCE OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2 COOP.DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EM (157.772,24) 0,00 (157.772,24) (402.792,71) (763.719,00) (237.912,00) (6.407,96) (1.120,00) (7.527,96) (10.021,00) (10.270,16) (1.964,86) (1.771,12) (14.024,14) (82.306,00) (67.534,28) (14.771,72) (18.257,83) (3.340,24) (23.201,70) (13.494,88) (12.035,40) (46.702,31) (12.979,97) (15,00) (4.148,61) (433.480,00)
PATRIMONIO
50 50 50 1 1 3 CAPITAL CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL 374.255,00 0,00 (374.255,00) 59 59 2 RESULTADOS ACUMULADOS PRDIDAS ACUMULADAS RESULTADOS DEL EJERCICIO (107.344,00) (19.820,90) (247.090,10) (107.344,00) 183.758,00 291.102,00
Pgina 48
7.3 ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA Al 31 de diciembre del ao 2011 y 2010 (Expresado en nuevos soles)
2 011 INGRESOS VENTAS NETAS OTROS INGRESOS OPERACIONALES TOTAL INGRESOS BRUTOS COSTO DE VENTAS UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA GASTOS DE VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS RESULTADO DE OPERACIN OTROS INGRESOS Y EGRESOS INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS Y GASTOS UTILIDAD (PERD.) ANTES DE PART. E IMPTOS. DEDUCCIONES LEGALES PARTICIPACIN TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 4,148,604.16 4,148,604.16 (3,691,975.84) 456,628.32 (472,607.36) (15,979.04) 131.57 (3,973.43) 2 010 7,310,382.00
7,310,382.00 (7,044,670.00) 265,712.00 (352,790.00) (87,078.00) (16,486.00) 760 (4,540.00)
(19,820.90)
(107,344.00)
(19,820.90)
(107,344.00)
Pgina 49
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS ANALITICO COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA Al 31 de diciembre del ao 2011 y 2010 (Expresado en nuevos soles)
2011 INGRESOS
70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 01 02 03 04 08 09 SERVICIOS PERSONAL VACACIONES PERSIONAL LIQUIDACION CTS GRATIFICACION PERSONAL EVALUACION DE PERSONAL OTROS SERVICIOS 2.374.762,32 781.561,30 341.265,99 292.899,87 168.590,75 189.523,93 4.148.604,16 2.269.502,03 328.686,20 207.596,14 89.218,92 29.212,87 114.167,94 268.947,27 56.360,25 28.769,13 8.454,00 154.452,84 14.104,26 22.680,10 105,94 24046,35 27.678,19 22,00 47.971,41 3.691.975,84 5.299.518,65 179.409,63 514.769,27 583.294,58 2.600,00 630.789,98 7.210.382,11 3.890.806,32 744.694,42 340.888,02 146.821,05 32.524,75 481.026,80 520.925,46 106.325,57 12.323,99 22.616,75 239.537,68 200,00 53.790,16 16,81 275,73 1.295,00 4.664,10 445.937,00 7.044.669,61
2010
COSTO DE VENTAS
92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 05 05 05 05 05 08 10 50 50 50 50 60 70 90 90 90 90 70 10 50 90 90 90 60 01 01 03 05 07 01 01 01 02 03 99 01 01 01 01 02 99 01 SUELDOS GRATIFICACIONES HORAS EXTRAS ASIGNACION FAMILIAR BONIFICACION EXTRAORDINARIA VACACIONES SEGURO SOCIAL DEL PERU MOVILIDAD REFRIGERIOS AL PERSONAL EVENTOS Y AGASAJOS AL PERSONAL GASTOS VARIOS DE PERSONAL PUBLICIDAD GENERAL SEGUROS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES UTILES DE OFICINA - SERV. DE CONS UTILES DE LIMPIEZA Y ASEO GASTOS VARIOS COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVIC
GASTOS ADMINISTRATIVO
91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03 03 03 03 03 10 50 50 50 50 60 70 90 90 90 01 01 10 20 20 20 40 40 40 01 01 03 05 07 01 01 01 03 99 02 03 01 01 04 06 01 02 03 SUELDOS GRATIFICACIONES HORAS ESTRAS ASIGNACION FAMILIAR BONIFICACION EXTRAORDINARIA VACACIONES -EMPLEADOS SEGURO SOCIAL DEL PERU MOVILIDAD EVENTOS Y AGASAGOS AL PERSONAL GASTOS VARIOS DE PERSONAL GASTOS DE MIVILIDAD - ADMINISTRAC GASTOS DE VIAJE - ADMINISTRACION GASTOS DE COMUNICACION Y TELEFONO HONORARIOS PREFESIONALES GASTOS NOTARIALES DE REGISTRO ASESORAMIENTO DE TERCEROS MANTENIMEINTO Y REPARACION MAQUIN MANTENIMIENTO Y REPRACION DE VEHI CONDOMINIO 149.057,60 27.954,37 1.975,75 3.006,25 9.694,00 7.073,75 14.277,06 6.830,50 8.028,95 1.602,54 2.385,60 1.600,00 14325,67 500,00 9.487,50 984,00 6.529,00 342,31 135.000,68 25.306,14 395,50 1.581,34 31.803,50 4.375,64 14.721,32 5.803,00 2.845,97 473,87 5.499,97 1.453,85 935,39 1.655,00 487,92 1.260,50 128,85 1.865,34
Pgina 50
COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA. 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 03 03 03 03 03 03 03 04 04 05 05 05 05 05 05 05 08 08 08 40 50 70 70 80 90 90 90 90 10 30 50 90 90 90 90 10 60 90 04 01 01 03 01 01 99 04 99 01 01 01 01 02 03 99 01 01 99 MANTENIMIENTO Y REP. EQUIPOS DE O ALQUILERES PUBLICIDAD GENERAL GASTOS DE REPRESENTACION SERVICIOS DE CONSEJERIA SERVICIOS DE IMPRESION SERVICIOS VARIOS I.T.F. OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES SEGUROS PERIODICOS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES UTILES DE OFICINA - ADMINISTRACIO UTILES DE ASEO Y DE LIMPIEZA PAPELERIA GASTOS VARIOS DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVIC OTRAS PROVISIONES 128,54 259,20 1.029,41 9.804,21 170,63 971,31 250,00 7.169,63 5.592,49 19.411,04 9.756,38 5.559,30 20.357,96 3.921,93 10.437,07 14.540,76 6.560,23 1.276,13 352.790,00
1.243,00 136.025,42 896,00 3.487,50 14.367,60 3.456,00 876,00 6.098,65 769,94 6,78 34.568,00 5.157,62 472.607,36
OTROS INGRESOS Y EGRESOS

66 60 01 SANCIONES ADMINISTRATIVAS FISCALE 0,00 16.486,00
INGRESOS FINANCIEROS
77 06 01 DIFERENCIA DE CAMBIO 131,57 760,00
GASTOS FINANCIEROS
97 97 97 97 97 97 11 11 11 11 11 11 02 03 04 05 06 07 DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS PRDIDA POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVA INTERESES POR PRSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIO OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR DIFERENCIA DE CAMBIO GASTOS FINANCIEROS EN MEDICIN A VALOR DE 46,50 0,01 404,00 53,00 399,52 3.070,40 3.973,43 178,20
757,16 129,23 3.475,59 4.540,18
Pgina 51
7.4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2011 Y 2010
(Expresado en nuevo soles)
2011 TESORERIA AL INICIO DEL EJERCICIO CAJA BANCO FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE EXPLOTACION + RESULTADO DEL EJERCICIO AJUSTE POR INGRESOS QUE NO - REPRESENTAN COBROS AJUSTES POR GASTOS QUE NO + REPRESENTAN PAGOS AMORTIZACION INTERESES AJUSTES DE CAPITAL CORRIENTE EXISTENCIAS + DEUDORES - ACREEDORES FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION + COBROS POR DESINVERSIONES VENTAS DE INMOVILIZADO - PAGOS POR INVERSIONES INMUEBLES FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIEROS COBROS POR OBTENCION DE + FINANCIACION OBTENCION DE PRESTAMO SUBVENCIONES PAGOS POR REEMBOLSO DE - FINANCIACION AMORTIZACION DE CREDITO TESORERIA AL FINAL DEL EJERCICIO 0,00 456.262,44 0,00 706.611,61 (36.000,00) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 495.479,38 (7.527,96) 131,57 487.951,42 0,00 753.926,00 (10.021,00) 760,00 743.926,00 (19.820,90) 0,00 0,00 24.000,35 24.000,35 0,00 69.269,61 2010 69.269,61
(19.820,90) (107.344,00) 0,00
(107.344,00)
131,57
760,00
-36.000,00
0,00
0,00 0,00
0,00 0,00
Pgina 52
8. SITUACION ECONOMICA FINANCIERA 8.1 ANALISIS FINANCIERO: PORCENTUAL Y RATIOS FINANCIEROS ANLISIS VERTICAL
BALANCE GENERAL COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA al 31 de diciembre del 2011 y 2010 ( expresado en nuevos soles)
ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS OTRAS CUENTAS POR COBRAR GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO IMPTOS.RENTA PAGADO POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVO CORRIENTE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIN ACUMULADA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO CORRIENTE REMUNERACIONES POR PAGAR TRIBUTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TOTAL PASIVO CORRIENTE BENEF,SOCIALES PASIVO A LARGO PLAZO (FRACCIONAMIENTO) PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,011 24,000.35 495,479.38 11,648.04 4,418.37 535,546.14 157,831.60 (43,494.93) 114,336.67 649,882.81 14,024.14 223468.37 7,527.96 157,772.24 402,792.71 % 3.69 76.24 1.79 0.68 82.41 24.29 -6.69 17.59 100.00 2.16 34.39 1.16 24.28 61.98 2,010 69,269.00 753,926.00 5,938.00 % 7.31 79.57 0.00 0.63 0.00
829,133.00 146,294.00 (7,950.00) 118,344.00 947,477.00 82,306.00 433,480.00 10,021.00 237,912.00 763,719.00
15.44 -2.95 100.00 8.69 45.75 1.06 25.11 80.61
374,255.00 -(107,344.00) (19,820.90) 247,090.10 649,882.81
57.59 -16.52 -3.05 38.02 100.00
291,102.00 0 -(107,344.00) 183,758.00 947,477.00
30.72 0.00 -11.33 0.00 19.39 100.00
Pgina 53
ANALISIS HORIZONTAL
BALANCE GENERAL COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA
al 31 de diciembre del 2011 y 2010 ( expresado en nuevos soles)

ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES OTRAS CUENTAS POR COBRAR GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVO CORRIENTE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIN ACUMULADA TOTAL ACTIVO NOCORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVOCORRIENTE REMUNERACIONES POR PAGAR TRIBUTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TOTALPASIVO CORRIENTE PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTALPASIVOPATRIMONIO 2,011 24,000.35 495,479.38 11,648.04 4,418.37 535,546.14 157,831.60 (43,494.93) 114,336.67 649,882.81 829,133.00 146,294.00 (27,950.00) 118,344.00 947,477.00 2,010 69,269.00 753,926.00 5,938.00 VARIACION ABSOLUTA -45,268.65 -258,446.62 5,710.04 4,418.37 -293,586.86 11,537.60 (15,544.93) -4,007.33 -297,594.19 -35.41 7.89 55.62 -3.39 -31.41 VARIACION RELATIVA % -65.35 -34.28 96.16
14,024.14 223468.37 7,527.96 157,772.24 402,792.71
82,306.00 433,480.00 10,021.00 237,912.00 763,719.00
-68,281.86 -210,011.63 -2,493.04 -80,139.76 -360,926.29
-82.96 -48.45 -24.88 -33.68 -47.26
374,255.00 -(107,344.00) (19,820.90) 247,090.10 649,882.81
291,102.00 0 -(107,344.00) 183,758.00 947,477.00
83,153.00 (107,344.00) (87,523.10) 63,332.10 -297,594.19
28.56 0.00 -81.54 34.46 -31.41
Pgina 54
8.2 SITUACIN ECONMICA FINANCIERA. 8.2.1 ANLISIS FINANCIERO: PORCENTUAL Y RATIOS 1. INDICES DE LIQUIDEZ 1.1 LIQUIDEZ GENERAL LIQUIDEZ GENERAL = ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
2011 535,546.14 402,792.71
=1.33
2010 829,133.00 763,719.00
=1.09
INTERPRETACION: Esto quiere decir que el activo corriente es de 1.33 veces ms grande que el pasivo corriente o que cada un nuevo sol de deuda a corto plazo, la empresa cuenta con S/ 1.33 para pagarla en el ao 2010. Cuanto mayor sea el valor de esta razn, mayor ser la capacidad de la empresa de pagar sus deudas. En comparacin con el ao 2010, la Liquidez en el ao 2011 ha aumentado en S/.0.24
1.2 RATIO PRUEBA DEFENSIVA PRUEBA DEFENSIVA = CAJA Y BANCOS =
PASIVO CORRIENTE
2011 24,000.35 402,792.71 = 0.06
2010 69,269.00 763,719.00 = 0.09
INTERPRETACION: Este ratio nos permite medir la capacidad efectiva de la empresa en el corto plazo Tenemos para el ao 2010 0.06 % y para el ao 2011 0.09% la cual indica que ha sufrido un descenso de -0.03pp (- 33.33%)
1.3 RATIO DE CAPITAL DE TRABAJO

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAPITAL DE TRABAJO NETO
2011
535.546.14 402.792.71
2010
= 132.753.43 829.133.00 763.719.00 = 65.414.00
INTERPRETACION El capital de trabajo es lo que le queda despus de pagar sus deudas inmediatas y el dinero que le queda para operar da a da. Este resultado nos indica que contamos con capacidad econmica a corto plazo, para poder pagar nuestras obligaciones con terceros. El capital para el ao 2011 es de S/. 132,753.43
2 ANALISIS DE GESTION O ACTIVIDAD 2.1 ROTACIN DE CUENTAS POR COBRAR Rotacin Anual = VENTAS =
CUENTAS POR COBRAR
2011 4,148,604.16 495,479.38 = 8.37 Veces 7,310,382.00 753,926.00
2010 = 9.70 Veces
INTERPRETACION: Mide la frecuencia con que se recuperan las cuentas por cobrar. Con respecto al ao 2010 la rotacin de cobranza es de 9.7 veces y en el ao 2011 es de 8.37, nos indica que su rotacin ha disminuido en 1.33 veces.
2.2 ROTACIN DE CUENTAS POR COBRAR
PERIODO DE COBRANZA = CUENTAS POR COBRAR X 360 =das VENTAS
2011 495,479.38 x 360 4,148,604.16 = 43 Das
2010 753,926.00 x 360 7,310,382.00 = 37.13 Das
INTERPRETACION: El ndice nos muestra que las cuentas por cobrar estn circulando en 43 Das para el ao 20111, es decir nos indica el tiempo promedio que tarda en convertirse en efectivo.
2.3 ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR

COSTO DE VENTAS = VECES CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
2011
2010
3,691,975.84 165,300.20
= 10.11 veces
7,044,670.00 247,933.00
= 28.41 veces
INTERPRETACION En este ratio nos muestra que ha disminuido la rotacin anual de las cuentas por pagar en 17.31 veces para el periodo 2011.
Pgina 57
2.4 ROTACION DE ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO = VENTAS ACTIVO FIJO
2011 4,148,604.16 157,831.60 = 26 veces
2010 7,310,382.00 146,294.00 = 50 veces
INTERPRETACION Mide la actividad de ventas de la empresa, dice cuntas veces podemos colocar entre los clientes un valor igual a la inversin realizada en activo fijo. Se observa para el ao 2011 la rotacin de activo fijo es de 26 veces y el ao 2010 es de 50 veces en comparacin del ao 2011 ha disminuido 24 veces.
3. ANALISIS DE SOLVENCIA 3.1ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO. RAZON DE ENDEUDAMIENTO = TOTAL PASIVO = TOTAL ACTIVO 2011 402,792.71 649,882.81 2010 763,719.00 947,477.00
= 62 %
= 81%
INTERPRETACION Se puede observar que para el ao 2011 las deudas que tiene la empresa son de 62 % para el ao 2010 fueron de 81% existe una diferencia de -19pp (23.46%). Es decir que en nuestra empresa analizada para el 2011, el 62% de los activos totales es financiado por los acreedores y de liquidarse estos activos totales al precio en libros quedara un saldo de 38 % de su valor, despus del pago de las obligaciones vigentes.
4. ANALISIS DE RENTABILIDAD 4.1 RENDIMIENTO SOBRE EL PATRIMONIO RENDIMIENTO SOBRE EL PATRIMONIO = (ROE) UTILIDAD NETA X 100 = % T. PATRIMONIO 2011 (19,820.90) X 100 247,090.10 2010 (107,344.00) X 100 183,758.00
= -8.02 %
= -58.42%
INTERPRETACION Mide la capacidad de la empresa, NEO MILLENNNIUM LTDA, tiene 2 aos seguidos de perdida la cual ha generado perdida de capital, en comparacin al ao 2011 hay una disminucin del -50.40pp (-86.30%)
4.2 RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION
(ROA)
RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION =
UTILIDAD NETA ACTIVO TOTAL
X 100=
2011 (19,820.90) X 100 = -3.05% 649,882.81
2010 (107,344.00) X 100 = - 11.33% 947,477.00
INTERPRETACION En este ratio nos muestra que por cada un nuevo sol invertido en el ao 2011 en los activo se produjo un disminucin del -8.28pp (-73.08%) la empresa a un sigue generando perdida.
Pgina 59
8.3 ANLISIS ECONMICO: VARIACIN PORCENTUAL ANLISIS VERTICAL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS COOPERATIVA NEO MILLLENNIUM LTDA al 31 de diciembre del ao 2011 y 2010 (Expresado en nuevos soles)
2 011 INGRESOS VENTAS NETAS OTROS INGRESOS OPERACIONALES TOTAL INGRESOS BRUTOS COSTO DE VENTAS UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA GASTOS DE VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS RESULTADO DE OPERACIN OTROS INGRESOS Y EGRESOS INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS Y GASTOS UTILIDAD (PERD.) ANTES DE PART. E IMPTOS. DEDUCCIONES LEGALES PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA (REFERENCIAL) RESULTADO DEL EJERCICIO (19,820.90) (472,607.36) (15,979.04) 131.57 (3,973.43) 4,148,604.16 (3,691,975.84) 456,628.32 4,148,604.16 -
2,010 7,310,382.00
100.00 88.99 11.01 -11.39 -0.39 0.00 -0.10
7,310,382.00 (7,044,670.00) 265,712.00 (352,790.00) (87,078.00) (16,486.00) 760 (4,540.00)
100.00 96.37 3.63 -4.83 -1.19 -0.23 0.01 -0.06
(19,820.90)
-0.48
(107,344.00)
-1.47
-0.48
(107,344.00)
-1.47
Pgina 60
ANALISIS HORIZONTAL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA al 31 de diciembre del ao 2011 y 2010 ( expresado en nuevos soles) 2,011 INGRESOS VENTAS NETAS OTROS INGRESOS OPERACIONALES TOTAL INGRESOS BRUTOS COSTO DE VENTAS UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA GASTOS DE VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS RESULTADO DE OPERACIN OTROS INGRESOS Y EGRESOS INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS Y GASTOS UTILIDAD (PERD.) ANTES DE PART. E IMPTOS. DEDUCCIONES LEGALES PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA (REFERENCIAL) RESULTADO DEL EJERCICIO (19,820.90) (107,344.00) -81.54 (-472,607.36) (15,979.04) (-352,790.00) (87,078.00) (16,486.00) 131.57 (3,973.43) 760 (4,540.00) 33.96 -81.65 -100.00 -82.69 -12.48 -119,817.36 71,098.96 16,486.00 -628.43 566.57 4,148,604.16 2,010 7,310,382.00 VARIACION RELATIVA -43.25 VARIACION ABSOLUTA -3,161,777.84
4,148,604.16 7,310,382.00 (3,691,975.84) (7,044,670.00) 456,628.32 265,712.00
-43.25 -47.59 71.85
-3,161,777.84 3,352,694.16 190,916.32
(19,820.90)
(107,344.00)
-81.54
87,523.10
Pgina 61
CAPITULO V
9. ANALISIS DE LA ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO. 9.1. CAPITAL DE TRABAJO, FONDO DE MANIOBRA, ADMINISTRACIN DE EFECTIVO, ADMINISTRACIN DE CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR, ADMINISTRACIN DE INVENTARIOS.
CAPITAL DE TRABAJO, FONDO DE MANIOBRA El capital de trabajo es lo que le queda despus de pagar sus deudas inmediatas (el dinero que le queda para poder operar da a da) en nuestro caso nos est indicando que la empresa cuenta con la capacidad econmica a corto plazo para responder obligaciones con terceros.
CAPITAL DE TRABAJO
2011 2010 Diferencia
132,753.43 - 65,414.00
= 67,339.43
El capital de trabajo de la empresa NEO MILLENNIUM se ha incrementado el doble para el ao 2011, con una variacin de 67,339.43, dando un mejor resultado para la empresa, esto nos indica que la empresa tiene capital para trabajar, est cubriendo sus deudas a corto plazo, pero no est, asiendo trabajar sus activos correctamente. . ADMINISTRACIN DE EFECTIVO La administracin del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancas y servicios. Se requiere una cuidadosa contabilizacin de las operaciones con efectivo debido a que este rubro puede ser rpidamente invertido.
Pgina 62
La empresa tiene que disponer de efectivo suficiente para cubrir las necesidades mnimas y a la vez para hacer frente ante cualquier eventualidad que se presentan, de esta manera podr cubrir con los efectivos que se disponen en el requerimiento a efectuarse.
ADMINISTRACIN DE CUENTAS POR COBRAR Empresa que brinda servicio de empleo a terceros, sus ingresos son mensuales e igual sus cuentas por cobrar, la empresa reporta mensual, la facturar a sus clientes para ser informados sobre sus obligaciones, de parte del rea de contabilidad. Sus derechos por cobrar. Las empresas que vienen hacer sus clientes, quienes les brindamos un mejor servicio de acuerdo a la necesidad de su empresa o negocio, que requiere.
POLTICAS DE CRDITO La ejecucin adecuada de una buena poltica de crditos es fundamental para la administracin exitosa de las cuentas por cobrar. Para conservar los clientes y atraer nueva clientela, la mayora de las empresas encuentran que es necesario ofrecer crdito.
ESTNDARES DE CRDITO Los estndares de crdito de la empresa definen el criterio mnimo para conceder crdito a un cliente. Asuntos tales como evaluaciones de crdito, referencias, periodos promedio de pago y ciertos ndices financieros ofrecen una base cuantitativa para establecer y hacer cumplir los estndares de crdito.
Pgina 63
CAPITULO VI
10. INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros nos sirven para ver cmo est yendo la empresa para ver su variacin entre dos a ms periodos, Cuando se analiza los estados financieros siempre se hace de dos periodos para comparar, as mismo si necesitamos ayuda externa los estados financieros nos sirven para demostrar que nuestra empresa est yendo bien o mal. Para proceder a realizar el anlisis de los estados financieros se toma en comparacin de 2 periodos del ao 2010 y el 2011 de la COOPERATIVA NEO MILLENNIUM LTDA. Nos muestra los siguientes resultados a continuacin, los rubros ms significativos.
10.1 ESTADO DEL BALANCE HORIZONTAL APLICADOS ACTIVO AO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
GENERAL
ANALISIS
VERTICAL
2011
S/ 495,479.38
%
76.24%
2010
S/ 753,926.00 79.57%
%
-34.28 %
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
S/ 11,648.04
1.79%
S/ 5,938.00
0.633%
+96.16%
RESUMEN En el rubro de las cuentas por cobrar comercial ha disminuido en un (34.28%) para el ao 2011. En el rubro de otras cuentas por cobrar se han incrementado en un 96.16%.
Pgina 64
PASIVO CORRIENTE AO
REMUNERACIONES POR PAGAR
2011
S/ 14,024.14
%
2.16%
2010
S/. 82,306.00 8.69%
%
-82.96%
TRIBUTOS POR PAGAR
S/ 223,468.37
34.39%
S/ 433,480.00
45.75%
-48.45%
RESUMEN En el rubro de las cuentas por pagar comercial se han disminuido en un (-82.96%) En el rubro de las tributos por pagar han disminuido en un (-48.45%)
PATRIMONIO AO
CAPITAL
2011
S/ 374,255.00
%
57.59%
2010
S/ 291,102.00
%
30.72% 28.57%
RESUMEN En el rubro del capital se ha incrementado en 28.57%
Pgina 65
10.2. ESTADOS DE GANANCIAS Y PRDIDAS ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL APLICADOS. AO 2010 % 2009 %
GASTOS ADMINISTRATIVOS
S/ -472,607.36
11.39%
S/ -352,790.00
-4.83%
33.96%
RESUMEN Se observa que en los 33.96%. gastos administrativos el incremento es de
11. CONCLUSION Y RECOMENDACIONES 11.1CONCLUSIONES La empresa NEO MILLENNIUM, es una empresa dedicada a la intermediacin laboral, su producto bandera son los operarios. El presente trabajo consiste en analizar, la historia como son sus movimientos, comparacin entre dos periodos 2011 versus 2010, la cual observamos muchas diferencias que vienen hacer desfavorables para la empresa. El anlisis efectuado a los estados financieros nos da como resultado, falta de una buena gestin, como lo demuestran los ndices de gestin, especialmente los relacionados a las demoras en cobranza, que sumadas al resultado del mejoramiento del pago de las cuentas por pagar por parte de la empresa, tiene un efecto adverso para la empresa. Estos anlisis y comparaciones nos sirven para proponer, y brindar alternativas, recomendaciones a la empresa ya que en este caso la empresa necesita tomar decisiones para una mejor eficiencia y as seguir creciendo, ya que en 2 aos seguidos tiene perdida. CONCLUSIONES DE LAS CUENTAS DEL ANALISIS VERTICAL HORIZONTAL ANLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL. Y
Pgina 66
La empresa neo Millennium ha de terminado el anlisis vertical balance general, del periodo que abarca del ao 2,011 al 2,010. El total activo (inversin) y el total pasivo y patrimonio (financiacin) se expresa de un 100%.
ACTIVO CORRIENTE En el rubro de las cuentas por cobrar comercial ha disminuido en un (34.28%) para el ao 2011. En el rubro de otras cuentas por cobrar se han incrementado en un 96.16% con respecto al ao 2010.
PASIVO CORRIENTE En el rubro de las cuentas por pagar comercial se han disminuido en el periodo 2011 en (-82.96%) con respecto al ao 2010. En el rubro de las tributos por pagar han disminuido en un (-48.45%) con respecto al ao 2010.
PATRIMONIO El patrimonio del ao 2.011 de 38,02 % generado un aumento del ao 2.010 de 19,39%, como es en el capital y en los resultados acumulados. El aumento de capital se debe a que se aplic una capitalizacin del resultado del ejercicio del 2009 generando un aumento de capital en el ao 2010 de S/. 291,102 y en el ao 2011 de S/. 374,024.14 con una diferencia de S/. 83153.00 que representa 28,56% y un intereses durante el tiempo que dura la inversin o el prstamo.
ANLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS. La empresa NEO MILLENNIUM LTDA a determinado el anlisis vertical del Estado de ganancias y prdidas, las ventas o ingresos son consideradas como un 100%.
El costo de ventas en el ao 2011 de 88,99 % ha disminuido del ao 2010 de 96,37 %, con una utilidad bruta en el ao 2.011 de 11,01% aumentado del ao 2010 de 3,63% esto nos indica, que los ingresos han bajado y as mismo los costos, por motivo de trminos de contrato con nuestros clientes. Los gastos administrativos en el ao 2.011 de 11,39% generado un aumento del ao del 2010 de 4,83%, con una utilidad operativa en el ao 2011 de 0,39% negativo ha disminuido del ao 2.010 de 1,19% negativo, la empresa con la mayor gastos sigue generando perdida no se est administrado con eficiencia . La empresa neo Millennium cuenta con una utilidad neta en el ao 2011 de 0,48% negativo ha disminuido del ao 2010 de 1,47% negativo, sigue generando una perdida que no tiene utilidad. INMOBILIARIA E INVERSIONES SAN FERNANDO S.A (ladrillos LARK) Contbamos con 600 trabajadores de los cuales 300 pasaron a formar parte de la planilla directa de la empresa IBEROAMERICANA DE PLASTICOS SAC. De 10 trabajadores solo contamos con 1 trabajador y los dems pasaron a formar parte de la empresa QUIMICA SUIZA Termino de contrato. Por este motivo bajaron nuestros ingresos y costos al 2011. Sus gastos administrativos se han incrementado, en el ao 2010 es de 4.83% y en el ao 2011 11.39% por motivo de remodelacin de la empresa para una mejor imagen ya que somos una empresa de capacitacin constante y busca de licitaciones.
ANLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE GANANCIA Y PRDIDAS. La empresa NEO MILLENNIUM LTDA ha determinado el anlisis horizontal de estado de ganancias y prdida con respecto de dos periodos de un ao base 100% para conocer la tendencia positiva, negativa. En totales ingresos ha disminuido en el ao 2.011 menos que el ao anterior con una variacin de S/. 3.161.777,84 y un porcentaje de 43,25% generando un resultado negativo su liquidez sigue disminuyendo, los ingresos no cubren los gastos. Los costos de ventas ha disminuido en el ao 2.011 menos que el ao anterior con una variacin de S/. 3.352.694,16 y un porcentaje de 47,59%
Pgina 68
negativos y la utilidad bruta en el ao 2.11 aumentado ms que el ao anterior con una variacin de S/. 190.916,32 y un porcentaje de 71,85% Los gastos administrativos aumentado en el ao 2.011 que el ao anterior con una variacin de S/. 119.817,36 y un porcentaje de 33,96% y una utilidad operativa en el ao 2011 ha disminuido del ao anterior con una variacin de S/. 71.098,96 y un porcentaje de 33,96% si la empresa no haba generado ms gastos en el ao 2011 en el ao anterior haba disminuido mas menos de utilidad operativa de perdida. La utilidad neta ha disminuido en el ao 2.011 menos que el ao anterior con una variacin de S/. 87.523,10 y un porcentaje de (-81,54%).
11.2 RECOMENDACIONES. Nuestras recomendaciones para NEO MILLENNIUM son las siguientes. MEJORAR LA GESTION DE COBRANZAS. Se sugiere al rea de Crditos y Cobranzas, tener una poltica de cobranzas que sea eficiente y de mejor resultados, para que la liquidez de la Cooperativa no se vea afectada. Est poltica debe de generar reportes y metas de cada uno de los responsables de cobranza y anlisis de pagos de cada cliente. La eficiencia en la cobranza, depende de la tenacidad, control y exactitud con la que se lleven dichos documentos. Va depender mucho del contrato que se realizo en un principio de la contraccin del servicio, una penalizacin no est estructurado en nuestro costos puede costar ms que llegar a una conciliacin o un addenda con el cliente. TRIBUTOS POR PAGAR Otra de las recomendaciones es que los tributos por pagar en impuesto general a las ventas, pasarlo como en un pasivo no corriente a largo plazo mediante una solicitud a SUNAT, es decir solicitar un fraccionamiento o aplazamiento para as poder tener oportunidad de invertir y generar mejores ingresos en la empresa. Para acceder al aplazamiento y/o fraccionamiento el contribuyente debe cumplir lo siguiente (ver Anexo 3).
GESTION DE VENTAS Otra de las recomendaciones es que el rea comercial, establezca como prioridad la bsqueda de nuevos clientes, con la finalidad de mejorar los
ingresos y la liquidez de la empresa en el corto plazo y poder cumplir nuestras obligaciones con nuestros proveedores, la cual ha sido afectada seriamente en los aos 2010 y 2011. La estructura de costo que se aplica por operario dentro de la empresa es competida para ser proveedores del estado segn a los requerimientos establecidos por OSCE (organismos supervisor de las contrataciones del estado) brindar servicios atreves de nuestras diversificaciones, ampliando un personal con experiencia en licitaciones y con apoyo a cobranzas se podra disear nuevo mtodos podra obtenerse ms ingresos.
ANEXOS
Anexo 1 Planillas administrativa Anexo 2 planillas por cliente
Anexo 3 TRIBUTOS POR PAGAR PASOS A SEGUIR: 1.- REQUISITOS PARA SOLITAR UN FRACCIONAMIENTO. Haber presentado todas las declaraciones que correspondan a la deuda tributaria por la que solicita aplazamiento y/o fraccionamiento. No tener pendientes de pago: -Dos (2) o ms cuotas vencidas del REFT o del SE (Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario) - Tres (3) o ms cuotas vencidas del RESIT; (Sistema de Reactivacin a travs del Sinceramiento de las Deudas Tributarias) - rdenes de pago emitidas por las cuotas indicadas anteriormente. -Este requisito no se exigir si las deudas indicadas se incluyan en la solicitud de fraccionamiento.
-No encontrarse en procesos de liquidacin judicial o extrajudicial, ni haber suscrito un convenio de liquidacin o haber sido notificado con una resolucin disponiendo su disolucin y liquidacin, en mrito a lo sealado en la Ley General del Sistema Concursal. - No tener la condicin de domicilio fiscal no habido de acuerdo a las normas vigentes. - Haber formalizado todas las garantas ofrecidas, cuando corresponda. 2.- PRESENTACION SOLICITUD La solicitud se elabora en el Programa de Declaracin Telemtica PDT Fracc. 36 C.T. - Formulario Virtual N 0687 Solicitud de acogimiento al Aplazamiento y/o Fraccionamiento de la deuda tributaria Art 36 del Cdigo Tributario. Para tal efecto, debe seguir los siguientes pasos: -Obtener en SUNAT Virtual su reporte de precalificacin, el cual muestra una evaluacin preliminar de los requisitos para acceder al aplazamiento y/o fraccionamiento. -Obtener en SUNAT Virtual su archivo personalizado, el cual contiene la deuda tributaria que es factible de acogimiento al aplazamiento y/o fraccionamiento. -Registrar su Nmero de Registro nico del Contribuyente (RUC), as como sus nombres y apellidos o denominacin o razn social, en el PDT a travs de la opcin registro/declarantes. -Importar el archivo personalizado al PDT Fracc. 36 C.T. a travs de la opcin declaraciones/importar estado de adeudos. -Seleccionar la deuda tributaria que ser materia de acogimiento indicando por lo menos el perodo, cdigo de tributo o multa y el monto del tributo o multa ms los intereses moratorios generados hasta la fecha de presentacin de la solicitud. La deuda factible de ser acogida que no figure en el archivo personalizado podr ser consignada en la solicitud en el mdulo "Otras deudas" del PDT Fracc. 36 C.T. -Indique el plazo por el que solicita aplazamiento y/o fraccionamiento -Generar su solicitud a travs magntico/administracin de envos. de la opcin Generar medio
-Enviar su solicitud a travs de SUNAT Virtual o si prefiere presentarla en los siguientes lugares:
NOTA: Plazo mximo -Solicitud referida a: Slo Fraccionamiento Hasta 72 meses -Slo aplazamiento: Hasta 06 meses. El monto de la cuota mensual es fijo, a excepcin de la primera cuota, las cuales vencen el ltimo da hbil de cada mes a partir del mes siguiente de aprobacin de la solicitud. La cuota no podr ser menor al 5% de la UIT vigente al momento de aprobar la solicitud.
Anexo 4 Contrato de trabajo Anexo 5 PDT anual 2011
BIBLIOGRAFA 1.- Marco contable 2.- Normas internacionales informacin financiera NIIF 3.- Normas internacionales de de contabilidad NIC 4.- Perucontable :tributacionperuamatos.blogspot.com/2009/05/perucontable.html 5.- TRIBUTACION PERU
Alan Emilio Matos Barzola : http://alanemiliomatosbarzola.wordpress.com/
Pgina 72
Pgina 73

Titulación Contabilidad - Cooperativa Del Trabajo y Fomento Del Empleo Neo Millenium LTDA

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Titulación Contabilidad - Cooperativa Del Trabajo y Fomento Del Empleo Neo Millenium LTDA

Caricato da

Copyright:

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD INTERPRETACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA:

LIMA- PER 2012

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

1.2 ESTRUCTURA FUNCIONAL

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

RECURSOS HUMANOS ASISTENTE DE PLANILLA N 1

ASISTENTE DE PLANILLA N 2 ASISTENCIA SOCIAL

CAPACITACION ASIST. PLANILLA DE IMPULSADORAS

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

Entrevista Psicolgica. Preseleccin de candidatos. Entrega de candidatos a cliente.

Nuestra Metodologa: Anlisis Curricular. Preseleccin de candidatos. Entrega de candidatos a cliente.

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

Pertenecemos a un grupo empresarial reconocido a nivel nacional

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

3 Deficiencia del programa de capacitacin

1.4.6 COMPETENCIA LA COOPERATIVA SANTO DOMINGO LTDA.

2. SECTOR DE ACTIVIDAD ECONMICA

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

PROCESO DE CONTRATACION (SOLICITUD DE ADMISIN)

RECLUTAMIENTO, ANALISIS CURRICULAR (RR.HH)

ENTREVISTA PERSONAL (GERENTE GENERAL)

ENTREGA DE CANDIDATOS (CLIENTE)

CONSTANCIA SOCIETAL LABORAL

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

ELEGIR LAS ALTERNATIVAS

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

BENEFICIOS DE LOS TRABAJADORES REMUNERACION MINIMA VITAL

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

DIPLOMADO DE TITULACION 2012 - SISE

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.

COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO NEO MILLENNIUM LTDA.