CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PASIVOS DEFINIDOS PREGUNTAS Cuentas por pagar 1.

Se encuentran segregadas las funciones de recepcin de la mercadera, autorizacin de pago y la firma del cheque para liquidar el cobro. 2. Se revisan las facturas, precios, clculos y cotejo contra las rdenes de compra y notas de recepcin? 3. Se elaboran expedientes de pago por cada proveedor, su factura de cobro y su respectivo cheque o forma de pago? 4. Las facturas canceladas se encuentran selladas haciendo constar que ya se encuentran canceladas? 5. Son las copias de las facturas a contado debidamente identificadas para que no se realice ningn duplicado? 6. Son correctamente cotejados los montos de productos recibidos con los que indica la factura? 7. Se realizan los procedimientos necesarios para verificar los montos de las facturas a crdito? 8. Se realiza una inspeccin peridica para comprobar que si se est recibiendo la cantidad estipulada en la factura? 9. Existen los procedimientos necesarios para el tratamiento y contabilizacin correcta de las devoluciones? 10. Se da autorizacin a diferentes niveles para contraer pasivos y garantizarlos? 11. Se concilian los importes recibidos y pendientes de pago segn Controles contables? 12. Se mantienen al da las Cuentas por Pagar a Suministradores, Cuentas por Pagar Diversas, Cobros Anticipados y no presentan Saldos envejecidos? 13. Se expedientan y registran correctamente las cancelaciones de cuentas por pagar y estas proceden de acuerdo con la legislacin vigente? 14. Se da el uso y control efectivo de rdenes de compra y notas de recepcin prenumeradas para todo gasto y compra? 15. Las facturas de compras a crdito son recibidas y entradas directamente al encargado procesarlas y pagarlas? SI NO N/A OBSERVACIONES

16. Las facturas a crdito se identifican claramente para evitar duplicaciones de su pago? 17. Los procedimiento para el pago de las facturas por compras a crdito abarcan: a. Verificacin de las sumas, multiplicaciones, y descuentos consignados en las facturas? b. La verificacin de la distribucin de cuentas? c. La verificacin de las partidas y cantidades segn las facturas, contra los informes de recepcin? d. La verificacin de las condiciones de pago, comparacin de precios, descuentos y cantidades segn facturas, contra las rdenes de compra? 18. Se posee un registro auxiliar actualizado de las cuentas por pagar a proveedores? 19. El registro auxiliar de cuentas por pagar se concilia con las cuentas del mayor general? Compras y recepcin 20. Existe un manual de procedimientos del rea de compras, donde se establezcan sus funciones y responsabilidades? 21. Los procedimientos de compras y recepcin son conocidos por sus responsables y funcionarios relacionados con las mismas? 22. Las rdenes de compras se encuentran debidamente prenumeradas? 23. Las rdenes de compras son emitidas por un responsable? 24. Las rdenes de compras poseen los trminos en que se compran? 25. Los gastos son sustentado mediante facturas aprobadas o cualquier otra documentacin? 26. Existe un responsable para la verificacin de facturas en cuanto a: a. Precios? b. Clculos? c. Pago de fletes? d. Cualquier otro pago? 27. Existe un registro adecuado de las rdenes de compra no ingresas? 28. Se someten a procesos de licitacin o cotizacin las compras de materiales, suministros, servicios y activos fijos cuando su importe sobrepasa una cantidad mnima establecida?

29. Todas las compras de materiales y suministros son recibidos en una bodega o punto central de la empresa?

Documento por pagar largo plazo 30. Autoriza la gerencia, o junta directiva o cualquier instancia similar todos los prstamos para la empresa y designa el delegado para formalizar los crdito? 31. Dispone un registro auxiliar de documentos por pagar que indique los siguientes datos: a. Monto b. Tasa de inters c. Vencimiento d. Pagos del principal en inters 32. Se lleva a cabo conciliaciones de los registros del auxiliar de documentos por pagar en el mayor general? 33. Se tienen procedimientos adecuados para la acumulacin precisa de los intereses por pagar? 34. Se cancelan y archivan los documentos cancelados? 35. Cumple la empresa con las condiciones u obligaciones establecidas en los contratos del prstamo? 36. Se mantienen adecuados registros de los bienes gravados en garanta de prstamos recibidos por la empresa? Hecho por:

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