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1. Requerimientos
www.jimzumztein.com Facilitador : JIM ZUMZTEIN ZIMAND Ofic. Ofic 7833289 Cel. 414/6329663 416/7643678 jimzumztein@hotmail.com ji t i @h t il
Sustitutorias
EVALUACIN
1. ELABORACIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORA Y EXPOSICIN 2. 2 TRABAJO DE CAMPO : AUDITORA DE CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES 3. ASISTENCIA
BIBLIOGRAFA
1) ALVARADO, Victor y CRUZ, Jess (2005). AUDITORIA TRIBUTARIA. Jurdicas Rincn, c.a.
Barquisimeto, Edo. Lara Venezuela. 2 Edicin. Venezuela. 2
2) BLANCO LUNA, Yanel (2004). MANUAL DE AUDITORIA Y REVISORIA FISCAL. Ecoe Ediciones.
Colombia. 8 Edicin.
3) MANTILLA, Samuel y CANTE, Sandra. (2005). AUDITORIA DEL CONTROL INTERNO. Ecoe
Ediciones. Colombia. 1 Edicin.
4) BRACHO, Pedro. (2000). FUNDAMENTOS DE DERECHO PBLICO (Una estrategia para su FUNDAMENTOS
estudio). Vadell Hermanos Editores.
7) ROSEN, Harvey. (2002). HACIENDA PBLICA. McGraw Hill. Madrid, Espaa. 5 Edicin.
Diferencial Cambiario
Renta Petrolera
NECESIDADES PBLICAS
TODO CIUDADANO TIENE EL DEBER DE COADYUVAR A LOS GASTOS PBLICOS MEDIANTE EL PAGO DE IMPUESTOS TASAS Y CONTRIBUCIONES QUE ESTABLEZCA LA LEY (CN 133)
TRIBUTOS
IMPUESTOS
Villegas; (1999;72) Tributo exigido por el Estado a quienes se hayan en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles ajenos a toda actividad estatal relativa al obligado.
TASAS
El Estado presta un servicio ser icio a un contrib ente n contribuyente y ste se obliga a pagar. Tasas Judiciales
Juicios
CONTRIBUCIONES
Exacciones recabadas por ciertos entes pblicos para asegurar su funcionamiento Especiales Parafiscales
Inces, Rgimen Prestacional de Vivienda (LPH), SPF, SSO, etc
Tasas Administrativas
Concesiones, Inscripciones, Permisos, Licencias, Autorizaciones, Fiscalizaciones, etc.
IMPUESTOS NACIONAL
CRBV 156.12
SOBRE LA RENTA AL VALOR AGREGADO SUCESIONES DONACIONES AL CAPITAL A LA PRODUCCIN LICORES, ALCOHOLES Y CIGARRILLOS
INGRESOS ESTADAL
CRBV 167
TASAS
MULTAS Y SANCIONES
SITUADO CONSTITUCIONAL
ADMINISTRACIN DE SU PATRIMONIO
ESPECIES FISCALES FONDO DE COMPENSACIN INTERTERRITORIAL - LAE Elaborado por: Jim Zumztein
INGRESOS MUNICIPAL
ADMINISTRACIN DE SU PATRIMONIO SITUADO CONSTITUCIONAL Y OTRAS TRANSFERENCIAS TASAS, LICENCIAS, PERMISOS, AUTORIZACIONES MULTAS Y SANCIONES IMPUESTOS ACT.ECON.IND.COM.SERV. NDOLE SIMILAR INMUEBLES URBANOS VEHCULOS PLUSVALAS ESPECTCULOS PBLICOS JUEGOS Y APUESTAS LCITAS PROPAGANDA Y PUBLICIDAD COMERCIAL
CRBV 179
Elaborado por: Jim Zumztein
CN
TRATADOS INTERNACIONALES LEYES Y CDIGOS ORGNICOS
LEYES ESPECIALES
PROVIDENCIAS
11
Descripcin
Resolucin mediante la cual se establecen modalidades y condiciones de pago de la declaracin definitiva y estimada de ISLR
37.409
Gac. Oficial
Descripcin
Providencia mediante la cual se modifica el plazo para la presentacin de la declaracin estimada de ISLR y su pago
37.877
Gac. Oficial
Nmero
Descripcin
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela
Ext 5.453
Gac. Oficial
Nmero
Descripcin
Cdigo Orgnico Procesal Penal
38.536
Gac. Oficial
Nmero 6.067
Descripcin
Decreto-Ley de Inteligencia y Contrainteligencia
38.940
Gac. Oficial
Fecha 29/12/1999 Fecha 23/10/2006 Fecha 19/03/2007 Fecha 30/03/2007 Fecha 9/04/2007 Fecha
31/08/07 reimp en GO 38.776 38 776 de 25-9-07
Nmero 320 Nmero 0421 Nmero 1.882 1 882 Nmero 0191 Nmero 1.891 Nmero 0591 Nmero 0592 Nmero 1.991
Descripcin
Resolucin en la cual se dictan las Disposiciones Relacionadas con la Impresin y Emisin de Facturas y otros Documentos
36.859
Gac. Oficial
Descripcin
Providencia en la que se establece las Normas Generales de Emisin Elaboracin d F E i i y El b i de Facturas y otros D Documentos
38.548 38 548
Gac. Oficial
Descripcin
Resolucin mediante la cual se dispone que quedar derogada l R d d la Resolucin N 320 l i No.
38.647 38 647
Gac. Oficial
Descripcin
Providencia en la que se prorroga la entrada en vigencia de la Providencia Ad i i l P id i Administrativa N 0421 i
38.656 38 656
Gac. Oficial
Descripcin
Derogatoria de la Resolucin N 1.882 del 16 de marzo de 2007
38.659
Gac. Oficial
Descripcin
Se establecen las Normas generales de Emisin de Facturas y otros documentos
38.759
Gac. Oficial
Fecha
31/08/07 reimp en GO 38.776 38 776 de 25-9-07
Descripcin
Se establecen las Normas Relativas a Imprentas y Mquinas Fiscales para la Elaboracin de Facturas y Otros Documentos p
38.759
Gac. Oficial
Fecha 1/02/2008
Descripcin
Derogatoria de la Resolucin del Ministerio de Finanzas No. 320
38.863
De acuerdo a lo establecido en el artculo 2 del Cdigo Orgnico Tributario (Gaceta Oficial N 37.305 de fecha 17/10/2001) ( N / / ) constituyen fuentes de Derecho Tributario:
1. Las disposiciones constitucionales. p 2. Los tratados, convenios o acuerdos internacionales celebrados por la Repblica. 3. Las l 3 L leyes y los actos con fuerza de ley. l t f d l 4. Los contratos relativos a la estabilidad jurdica de regmenes de tributos nacionales, estadales y municipales. p 5. Las reglamentaciones y dems disposiciones de carcter general establecidas por los rganos administrativos facultados al efecto. efecto
INGRESOS PBLICOS
Pague al Fisco Nacional
TRIBUTOS
SU RECAUDACIN AUTONOMA FUNCIONAL PODER EJECUTIVO MINISTERIO DE FINANZAS
SUPERINTENDENCIAS
TRIBUTOS INTERNOS
Elaborado por: Jim Zumztein
ADUANAS
CONTRIBUYENTE RESPONSABLE
ESTADO
SUJETOS DE IMPUESTO
COT 18 COT 19, 19 Liva 5
ACTIVO (ACREEDOR)
PASIVO (DEUDOR) 17
A Travs de los :
Es omo E como el :
Estado de Derecho
Adquiere vigencia Ad i i i
Elaborado por: Jim Zumztein
ESTADO DE DERECHO
FUNCIONAMIENTO DEL ESTADO LEGALIDAD
Competencia
Jerarqua
Colaboracin de Poderes
OTROS
Los tributos representan invasiones del Poder Pblico en las riquezas de los particulares
POTESTAD TRIBUTARIA
LEGALIDAD
(Nullum crimen nulla poena sine praevia lege). Si no existe la Ley no existe ni el delito ni la pena. (Nullum tributum sine lege). No existe tributo que no est estab ec do po la Ley. establecido por a ey o
Ningn habitante de la g nacin ser obligado a hacer lo que no manda la ley, ni privado de lo que ella no p prohibe. q
Solo es sujeto legitimado para ejercer el control judicial, el titular de un derecho que padece agravio por los actos o normas jurdicas
CONTROL JUDICIAL
Incumplimiento
IGUALDAD
Imponer la misma contribucin a quienes estn en desigual situacin econmica es tan injusto como que quienes tengan iguales medios sean gravados de distinta forma
A igual Cap.Trib.con respecto a la Cap.Trib. misma riqueza, el impuesto debe ser en las mismas circunstancias, igual para todos los contribuyentes
GENERALIDAD
Nadie debe ser eximido por privilegios personales ( e ac c/ gua dad) (relac.c/igualdad) (relac.
Justicia Para todo el mundo (erga ( g omnes) ) Razonabilidad E id d Equidad Proporcionalidad Elaborado por: Jim Zumztein
Exenciones LIMITES Beneficios Para lograr la igualdad de sacrificio en los contribuyentes Grava s/la base de la solidarid. solidarid.social, en cuant. cuant.exige + a quien posee > riqueza en relac. relac.con quien posee < PROPORCIONALIDAD
Los impuestos deben ser proporcionales a la Cap. Cap.Contributiva / antes p eran % alcuota
PROGRESIVIDAD
Trasgresin
No con respecto a la alicuota, sino a la capac. capac. Del contrib. contrib.
CONFISCACIN
EFICIENCIA
Sin Si que se violen i l los Principios anteriores Elaborado por: Jim Zumztein