CONTABILIDAD GANADERA

PLAN DE CUENTAS
CODIGO

NOMBRE CAJA Y BANCOS Caja Fondos Fijos Cuentas Corrientes - Bancos Certificados Bancarios Bancos - Depsitos cuenta a Plazos Otros Depsitos - Bancos Bancos - Depsitos sujetos a Restriccin CLIENTES Facturas por Cobrar Anticipos Recibos Letras (o Efectos) por Cobrar

10 101 102 104 105 106 108 109 12 121 122 123 128 129 14 141 142 143 144 16 161 162 163 164 168 169 19 192 196 197 21 211 218 219 22 221

Anticipo de Clien. Ajuste por Correccin Monetaria

Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y SOCIOS Prstamos al Personal Prstamos Accionistas o Socios Prstamos a Directores Accionistas-Suscripciones CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Prstamos a Terceros Reclamos a Terceros Intereses por Cobrar Depsitos en Garanta Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa PROVISIONES PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Clientes Cuentas por Cobrar Diversas Letras y Efectos por cobrar PRODUCTOS TERMINADOS Productos Terminados Productos Terminados, Ajustes por Correcin Monetaria

Provisiones por Fluctuacin Productos Terminados, Ajuste por Correccin Monetaria

SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Sub-Productos Pecuarios

222 223 228 229 23 231 238 24 241 248 25 251 258 26 261 262 263 268 27 271

Desechos Desperdicios Sub-Productos Desechos y Desperdicios, Ajustes por Correccin Monetaria Prov. por Fluctuacin de Sub Producto, ACM PRODUCTOS EN PROCESO Productos en Proceso Productos en Proceso, Ajuste por Correccin Monetaria MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Materias Primas y Auxiliares Materia Prima y Auxiliares ACM ENVASES Y EMBALAJES Envases y Embalajes Envases y Embalajes ACM SUMINISTROS DIVERSOS Suministros Diversos Material de embalaje Papelera y otros Suministros Diversos ACM EXISTENCIAS PECUARIAS Ganado Vacuno 27101 Terneros Hembras 27102 Terneros Machos 27103 Vaquillonas 27104 Toretes 27105 Vacas

278 29 291 33 332 330 331

27106 Toros EXISTENCIAS PECUARIAS A.C.M. PROVISION PARA DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS Provisin Para Desval. de Existencias INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS Maquinaria y Equipo ACM Terrenos Edificios y Otras Construcciones 3312 Construcciones 33103 Cercos y Alambres 3310 Patio de esquila 33202007 Corral para ovinos

333

Maquinarias Equipo y Otras Unidades de Explotacin 33301 Equipo de esquila

334 335 336 337 338 339 35 351 352 358 38 381 382 383 384 385 386 389 39 391

Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos De Computo Equipos Diversos

Unidades por Recibir Trabajos en Curso

INMOVILIZACION TANGIBLE PECUARIA Vacas Reproductoras Toros reproductores INMOVILIZACION AGROPECUARIA A.C.M. CARGAS DIFERIDAS Intereses por Devengar

Seguros Pagados por Adelantado

Alquileres Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Adelanto de Remuneraciones Gastos Pagados por Adelantado Otras Cargas Diferidas DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA Agotamiento Inmovilizacin pecuarias 39101 Vacas reproductoras 39102 Toros reproductores

393

Depreciacin de Imuebles, Maquinaria y Equipo 39302 Edificios y otras construccin 39303 Maquinarias y Equipo y otras Unidades de Explotacin 39304 Unidades de transporte 39305 Muebles y enseres

394 395 396 397 398 40 401

Amortizacin de Intangibles Instalaciones Otras Construcciones Dep. Equipos Diversos Depreciacin y Amortizacin Acumulada Ajuste por Correcin Monetaria TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central 40101 IGV 40107 Impuesto a la Renta 40107003 Renta de Tercera Categora Renta de Cuarta 40107004 Categora Renta de Quinta 40107005 Categora

402 403

40107803 ACM Tercera Categora Gobierno Central- Cert.Tributos Contribuciones a Instituciones Pblicas 40301 Seguro Agrario 40302 ONP 40303 IES Retenciones AFP Gobiernos Locales REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar Vacaciones por Pagar Participaciones por Pagar Remuneraciones y Participaciones al Directorio PROVEEDORES Facturas por Pagar Anticipos Otorgados Letras (o Efectos) por Pagar DIVIDENDOS POR PAGAR Dividendos por Pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Prestamos de Terceros Reclamaciones de Terceros Prestamos de Accionistas o Socios Regalas por Pagar Bonos u Obligaciones Intereses por Pagar Depsitos en Garanta Otras Cuentas por pagar Diversas BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Compensacin por Tiempo de Servicio Adelantos de Compensacin por Tiempo Servicio Jubilacin CAPITAL Capital Social Capital Personal Capital A.C.M Cuenta Personal del Propietario ACCIONARIADO LABORAL Acciones Laborales Remanente para Acciones Laborales Certificado Provisional de Participacin Patrimonial Acciones Laborales por Emitir CAPITAL ADICIONAL

404 405 41 411 412 413 414 42 421 422 423 45 451 46 461 462 463 464 465 466 467 469 47 471 472 473 50 501 502 508 509 55 551 552 557 559 56

561 562 563 568 58 581 582 583 584 585 588 589 59 591 592 598 60 601 604 605 606 609 61 611 614 615 616 62 621 622 623 624 625 626 627 629 63 630 631 632 633 634 635 636 637

Donaciones Primas de Emisin Otros Aportes de Accionistas (extraordinarios) Capital Adicional, Ajustes por Correccin Monetaria RESERVAS Reservas para Reinversiones Reservas Cooperativas Reserva Contractuales Reservas Estatutarias Reservas Facultativas Reservas Ajuste por Correccin Monetaria Reserva Legal RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Perdidas Acumuladas Resultados Acumulados A.C.M. COMPRAS Mercaderas Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos Gastos Vinculados con Compras VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderas Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos CARGAS DE PERSONAL Sueldos Salarios Comisiones Remuneraciones en Especie Otras Remuneraciones Vacaciones Seguridad y Previsin Social Otras Cargas de Personal SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte y Almacenamiento Correos y Telecomunicaciones Honorarios Comis. y Corretajes Produccin Encargada a Terceros Mantenimiento y Reparacin Alquileres Electricidad y Agua Publicidad, Publicac. Relaciones Pblicas

638 639

Servicios de Personal Otros Servicios 63901 Servicio de Atencin veterinaria 63902 Tratamiento de aseo ganado 63903 Herramientas y Utileria uso veterinario 63904 Lab. de Marcacin desmonte 63905 Lab. Mantenimiento y equipo de lech. TRIBUTOS Impuesto a las Ventas Impuesto a las Remuneraciones Canones Derechos Aduaneros por Ventas Impuesto al Patrimonio Empresarial Tributos Gobiernos Locales Cotizaciones Con Carcter Tributario Otros Tributos CARGAS DIVERSAS DE GESTION Seguros Regalas Suscripcin y Cotizaciones Donaciones Otras Cargas Diversas de Gestin 65901 Utiles de oficina 65902 Medicinas 65903 Agasajo al Personal 65904 Representacin 65905 Alquileres 65906 Notariales y de registro CARGAS EXCEPCIONALES Costo Neto de Enajenacin de Valores Costo Neto de Enajenacin Inmueble, Maquinaria y Equipo Costo Neto de Enajenacin de Intangibles Impuestos Atrasados y/o Adicionales Cargas Diversas de Ejercicios Anteriores Sanciones Administ. Fiscales Cargas Excepcionales ACM Gastos Extraordinarios Otras Cargas Excepcionales CARGAS FINANCIERAS Intereses Intereses Intereses Intereses y Gastos de Prstamos y Gastos de Sobregiros Relat. a Bonos Emitidos y Gastos de Doc. Des.

64 641 642 643 644 645 646 647 649 65 651 652 653 654 659

66 661 662 663 664 665 666 667 668 669 67 671 672 673 674

675 676 677 678 679 68 681 682 683 684 685 686 687 688 689 69 692 693 697 698 70 701 702 703 708 709 71 711 712 713 715 72 721 722 73 730 738 74

Descuentos Concedidos por p.p. Perdidas por Diferencia de Cambio Cargas Financieras Ajustes por Correccin Monetaria Gastos de Compras de Valores Otras Cargas Financieras PROVISIONES DE EJERCICIO Depreciacin, Inmueble, Maquinaria y Equipo Compensacin por Tiempo de Servicio Fluctuacin de Valores Cuentas de Cobranza Dudosa Desvalorizacin de Existencias Comp. por Tiempo de Servicios Jubilacin Agotamiento de Inm. Agropecuarios Otras Provisiones del Ejercicio COSTO DE VENTAS Productos Terminados Sub-Productos Pecuarios Ganado Vacuno Costo de Ventas, Ajustes por Correccin Monetaria VENTAS Mercaderas Productos Terminados Sub Productos Vtas. Ajuste por Correccin Monetaria Devolucin sobre ventas PRODUCCION ALMACENADA O DESALMACENADA Variacin de Productos Terminados Variacin de Sub-Productos des. y desechos Variacin de Productos en Proceso 71301 Animales en Crecimiento Variacin de Envases y Embalajes PRODUCCION INMOVILIZADA Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos y Rebajas Obtenidos Descuentos Rebajas y Bonificaciones Obtenidas, Ajuste por Correccin Monetaria DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDO

741 748 75 751 752 753 754 755 756 758 759 76 761 762 763 764 765 766 767 768 769 77 771 772 773 774 775 776 777 778 779 79 791 792 793 794 80

Descuentos y Rebajas y Bonificaciones Concedidos Descuentos Rebajas y Bonificaciones Concedidos A. por Correccin Monetaria INGRESOS DIVERSOS Explotacin de Servicios Varios Comisiones y Corretajes Regalas Alquileres de Terrenos Alquileres Diversos Recuperacin de Impuestos Subsidios Recibidos Otros Ingresos Diversos INGRESOS EXCEPCIONALES Enajenacin de Valores Enajenacin de Inmueble, Maquinaria y Equipo Enajenacin de Intangibles Recuperacin de Cast. de Cuentas Incobrables Devolucin de Provisiones de Ejercicio Anteriores Devolucin de Impuestos Ingresos Excedente, Ajuste por Correccin Monetaria Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos Excepcionales INGRESOS FINANCIEROS Intereses Sobre Prestamos Otorgados Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mer. Intereses Perc. sobre bonos y Ot. T. Intereses sobre Depsitos Descuentos Obtenidos por p. p.

Ganancias por Diferencia de Cambio

Dividendos Percibidos Ingresos Financieros Ajuste por Correccin Monetaria Otros Ingresos Financieros CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Costos de Produccin Gastos Administrativos Gastos de Ventas Gastos Financieros MARGEN COMERCIAL

801 808 81 811 82 821 83 831 84 841 85 851 86 861 862 863 864 868 88 881 888 89 891 898 94 941 942 943 944 945 946 947 948 949 95 951 952 96 961 97 971 98

Margen Comercial Tributos ACM PRODUCCION DEL EJERCICIO Produccin del Ejercicio VALOR AGREGADO Valor Agregado EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION Excedente Bruto de Explotacin RESULTADO DE EXPLOTACION Resultado de Explotacin RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES Resultado antes de Participaciones DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA Participacin de los Trabajadores Participacin Comunidad Laboral Participacin Acciones Laborales Investigacin Cientfica y Tcnica Distribucin Legal de la Renta, Ajuste por Correccin Monetaria IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta, Aj. por Correccin Monetaria RESULTADO DEL EJERCICIO Resultado del Ejercicio Resultado por Exposicin a la Inf. del Ejercicio CENTRO DE COSTOS GANADEROS (vacunos) Ternero Hembra Ternero Macho Vaquillonas Toretes Vacas Toros Consumo de vacas reproductoras Consumo de Toros reproductores Costos ganaderos varios COSTOS DE SUBPRODUCTOS Leche Cueros GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos Administrativos GASTOS DE VENTAS Gastos de Ventas GASTOS FINANCIEROS

981 99 996

Gastos Financieros SERVICIOS GENERALES PECUARIOS Servicios generales pecuarios 99621 Salarios 99625 Otras remuneraciones 99631 Correo y telecomunicaciones 99634 Mantenimiento y Reparacin 99636 Electricidad 99639 Otros servicios 99651 Seguros 99659 Otras Cargas Diversas de Gestin 99681 Dep. Pecuario Inmuebles, Equipo Maquinarias y 99682 Agotamiento In. Pecuaria 99683 Compensacin por Tiempo de Servicios