Acreditamiento de fondos y cheques pendientes de liquidar Acreditamientos del Fondo Rotativo a cuentas personales Actas suscritas en libros no autorizados

Actas de sesin suscritas en hojas mviles no autorizadas Actas firmadas extemporneamente Activo fijo extraviado Activos en mal estado sin gestin de baja de inventario Activos en mal estado sin gestin de baja de inventario Activos fijos no codificados con nmero de inventario Activos fijos no depreciados por no observar el Acuerdo Ministerial Activos fijos no registrados en Libro de Inventario Activos fijos no registrados en tarjetas de responsabilidad Activos recibidos de otras entidades Activos transferidos a otras entidades Acuerdos Ministeriales suscritos con deficiencia Adjudicacin a contratista sin capacidad de distribucin de combustible Adjudicacin a contratista sin especialidad que se requiere para la ejecucin de la obra Adquisiciones al crdito Adquisicin de bienes y servicios para fines ajenos a la entidad Adquisicin de bienes y servicios sin demostrar la especialidad y registro de proveedores Adquisicin de bienes, con documentacin de soporte con irregularidades Adquisicin de bienes, servicios y obras sin realizacin de procesos de Cotizacin o Licitacin Adquisicin de bienes, servicios y obras sin suscripcin de contrato Adquisicin de equipo sin utilizar y sin el adecuado resguardo Adquisicin de insumos y bienes sin utilizarse Adquisicin de insumos y bienes sin utilizarse Adquisicin de materiales de construccin sin utilizar y sin el adecuado resguardo Adquisicin de productos sobre valorados Aduana sin Administrador ni Sub-Administrador Ajustes contables sin documentacin de respaldo Amortizacin de prstamos pendientes de pago Ampliacin de plazo contractual sin especificar el proyecto Ampliacin del plazo para finalizacin de proyectos, sin causa justificada Anticipo no empleado en la ejecucin del proyecto Anticipos a PNUD / UNOPS sin liquidar Anticipos de aos anteriores no liquidados Anticipos no amortizados en pagos posteriores Anticipos otorgados con deficiencias Anticipos realizados para compras no liquidados oportunamente Apertura de cuentas monetarias sin la autorizacin Aplicacin de la reserva para cuentas incobrables sin autorizacin Aplicacin incorrecta de programas presupuestarios Aplicacin incorrecta de renglones presupuestarios Aplicacin incorrecta de renglones presupuestarios Aplicacin incorrecta del Rgimen de Excepcin Aporte econmico a la entidad sin existencia de convenio Aportes a Fideicomiso no registrado presupuestariamente Aprobacin de ampliacin de plazo contractual posterior a la finalizacin de obra Aprobacin del contrato sin previa constitucin de la fianza de cumplimiento Aprobacin extempornea en documentos de cambio en realizacin de obras

Archivo inadecuado para la documentacin de proyectos Archivos no ordenados como corresponde Areas arrendadas sin contratos vigentes Arrendamiento de equipo innecesario Arrendamiento pagado a arrendantes que no tienen relacin con el contrato administrativo suscrito Asignacin de bolsas de estudios no son trasladadas oportunamente a beneficiarios Asignacin de viticos fijos a personal residente en el lugar ordinario de trabajo Atraso en el registro de bienes de almacn Atraso en la Rendicin de Cuentas Atraso en la Rendicin de Cuentas Atraso en la elaboracin de Conciliaciones Bancarias Atraso en la legalizacin del traslado de equipo Atraso en la rendicin de Caja Fiscal Atraso en los registros contables Atraso en presentacin de informes de Auditora Interna Atraso en registro de inventarios Auditora Interna no evalua el Control Interno Ausencia de base de datos para generar informacin uniforme Avance financiero superior al avance fisico del proyecto Baja de bienes del inventario sin observar procedimientos legales Base legal incorrecta en acta notarial Bases y especificaciones tcnicas difieren de las ofertas Becarios con incumplimiento de contrato Becarios sin convenio de estudios Bienes adquiridos no declarados Bienes adquiridos por entidades intermediarias con recursos pblicos sin registro en el inventario Bienes adquiridos sin ser necesarios Bienes adquiridos sin utilizar Bienes de activo fijo no codificados con nmero de inventario Bienes del Estado transferidos a entidades privadas sin fundamento legal Bienes inmuebles no registrados en SICOIN-WEB Bienes muebles no codificados con nmero de inventario Bienes muebles no codificados con nmero de inventario Bienes no trasladados oportunamente Bienes recibidos diferentes a las muestras presentadas por los proveedores Bienes sin mantenimiento y reparacin Bienes y accesorios donados sin valor, ni ubicacin Bitcora autorizada extemporneamente Bombas para el despacho de gasolina en mal estado Caja Fiscal pendiente de registro Cantidad registrada incorrectamente Capacitacin al Personal Temporal Carencia de Cuentadancia Carencia de Licencia de Operacin de instalaciones de rayos X de diagnstico medico Carencia de estudio tcnico de caracterizacin de efluentes, descargas, aguas para reuso y lodos Certificacin de documentos por personas no autorizadas Chalecos antibalas adquiridos sin estudio tcnico-balstico

Cheque(s) rechazado(s) Cheques a nombres de terceros Cheques emitidos a nombre del personal Cheques firmados en blanco Cheques pendientes de liquidar Cheques pendientes de registro Cheques sin impresin de leyenda No Negociable Cheques y acreditamientos realizados a favor de empleados de la entidad para gastos del Fondo Rotativo Cobro de honorarios por el Fiduciario sobre recursos no trasladados al Fideicomiso Cobro en exceso de comisin bancaria Comisin Receptora y Liquidadora no elabor el Acta de Recepcin definitiva de la obra Comisin de Fiduciario cobrada de ms Compra de bienes improcedentes Compra de tierras en zonas de alto riesgo Compras de combustible, sin aprovechar el beneficio de exencin del IVA Compras directas de bienes a persona que tambin presta servicios profesionales Comprobantes Unicos de Registro Concejo Municipal no fiscaliza operaciones financieras y administrativas Conciliaciones Bancarias elaboradas en formas no autorizadas Conciliaciones bancarias elaboradas en forma incorrecta Conciliaciones bancarias no elaboradas Conciliaciones bancarias pendientes de elaborar Consejo Departamental de Desarrollo incurri en atraso en la entrega de recursos a varias unidades ejecutoras Constancia de entrega de mercaderas de Almacn, sin autorizacin Constitucin de garanta de cumplimiento posterior a la fecha de aprobacin de los contratos administrativos Contradiccin en clusulas de convenios Contratacin de Servicios Tcnicos sin cumplir procedimiento Contratacin de personal para ocupar cargos o puestos permanentes con cargo al rengln presupuestario Contratacin de personal temporal Contratacin de personal temporal con funciones de direccin y decisiones administrativas y operativas Contratacin de puestos exentos superiores a lo establecido en la ley Contratacin de servicios profesionales sin acreditar calidad profesional Contratacin de servicios tcnicos sin cumplir procedimiento Contratacin sin disponibilidad presupuestaria de bienes, servicios y obras Contratista subcontrat partes de la obra sin estar estipulado en el contrato Contrato adjudicado con mayor valor al convenio suscrito Contrato administrativo no suscrito Contrato de obra sin liquidar Contrato original sin incluir renglones de trabajo Contratos aprobados enviados extemporneamente a la Contralora General de Cuentas Contratos de Fideicomiso sin liquidar Contratos administrativos modificados sin justificacin legal Contratos administrativos modificados sin justificacin legal Contratos aprobados en forma extempornea Contratos de servicios y Convenios sin tener la calidad de Representacin Legal

Contratos duplicados Contratos no enviados a la Oficina Nacional de Servicio Civil Contratos suscritos con deficiencias Contratos suscritos en forma extempornea Contratos suscritos fuera del plazo establecido por la ley Contratos suscritos sin aprobacin Contratos suscritos sin descripcin de precios unitarios Contratos suscritos sin presentacin de Declaracin Jurada Contratos suscritos sin proceso de Cotizacin o Licitacin Contratos suscritos y aprobados por el mismo funcionario Contratos suscritos y aprobados por la misma autoridad Control de vehculos deficiente Convenio celebrado con unidad ejecutora posterior a la celebracin del contrato Convenios celebrados no corresponden a obras de infraestructura Convenios suscritos con ONG'S como unidades ejecutoras realizando obras fsicas Convenios suscritos con deficiencias Convenios suscritos con deficiencias Convenios suscritos sin firmas Copia de contratos enviados extemporneamente a la Contralora General de Cuentas Crditos presupuestarios utilizados para una finalidad distinta Cuenta aperturada en banco del sistema, devenga intereses sin autorizacin del Banco de Guatemala Cuenta bancaria no reportada Cuentas bancarias no aperturadas para administracin del proyecto Cuentas bancarias no canceladas Cuentas bancarias sin autorizacin legal Cuentas de Balance General no presentan saldos reales Cuentas de Balance General sin depurar Cuentas de Balance General sin liquidar Cuentas de Estados Financieros no regularizadas Cuentas monetarias utilizadas sin autorizacin Cuentas por Cobrar de ejercicios anteriores, sin movimiento Cuentas por cobrar, pendientes de registro contable Cuentas por pagar no registradas Cupones de combustible vencidos Clculo incorrecto en el monto del adeudo tributario Debilidad en la ejecucin del trabajo, efectuado por Auditora Interna Debilidades en controles implementados Debilidades en los controles implementados para el mantenimiento de vehculos Declaraciones de Mercancas DUA-GT, sin registro de la verificacin de selectividad y aleatoriedad Deficiencia control Deficiencia control de vehculos Deficiencia de construccin Deficiencia de control de servicios percibidos Deficiencia de registros en tarjetas de responsabilidad Deficiencia en archivo de documentacin financiera Deficiencia en archivo de documentos Deficiencia en cobro de servicios aeroportuarios Deficiencia en conciliacin de saldos

Deficiencia en control de inventarios Deficiencia en convenios suscritos Deficiencia en documentos de soporte para pago de prestaciones Deficiencia en el Sistema Guatenminas Deficiencia en el faccionamiento de los contratos de prrroga Deficiencia en el nombramiento de la Junta de Licitacin o Cotizacin Deficiencia en el proceso de seleccin de personal Deficiencia en el registro de cupones de combustible Deficiencia en el registro de cupones de combustible Deficiencia en el uso y control de formularios de viticos Deficiencia en integracin de la cuenta Deficiencia en integracin de la cuenta Deficiencia en integracin de la cuenta Construcciones en Proceso Deficiencia en la calidad de los renglones de trabajos contratados Deficiencia en la calidad de los trabajos contratados Deficiencia en la calidad de los trabajos contratados Deficiencia en la conformacin de expendientes Deficiencia en la documentacin de respaldo Deficiencia en la elaboracin de las conciliaciones bancarias Deficiencia en la fiscalizacin Deficiencia en la numeracin y correlatividad de contratos Deficiencia en la planificacin de proyectos Deficiencia en la presentacin de Estados Financieros Deficiencia en la supervisin del (los) proyecto (s) Deficiencia en la suscripcin de Contratos de Seguridad Deficiencia en la suscripcin de contratos Deficiencia en la suscripcin del contrato Deficiencia en operacin, registro y control de combustible Deficiencia en registro de cupones de combustible Deficiencia en registro de la cuenta Deficiencia en registros de ingresos Deficiencia en uso, manejo y control de combustible Deficiencias administrativas en la direccin de la unidad ejecutora Deficiencias de control en el rea de operaciones portuarias Deficiencias en Conciliaciones Bancarias Deficiencias en compras directas de bienes y servicios Deficiencias en compras directas de bienes y servicios Deficiencias en control de las formas oficiales Deficiencias en control de vehculos Deficiencias en convenios suscritos Deficiencias en documentos de soporte Deficiencias en el Libro de Inventarios Deficiencias en el Manual de Puestos y Funciones Deficiencias en el Reglamento Operativo del Fideicomiso Deficiencias en el control de locales y reas cedidos en arrendamiento Deficiencias en el manejo de fondos de Caja Chica Deficiencias en el nombramiento de la Junta de Licitacin Deficiencias en el proceso de Auditora Interna Deficiencias en el registro y control de suministros Deficiencias en el uso de libros principales y auxiliares

Deficiencias en el uso, manejo y control de combustible Deficiencias en entrega de bienes donados Deficiencias en la Unidad de Inventarios Deficiencias en la aprobacin de los contratos Deficiencias en la elaboracin de bases de cotizacin y/o licitacin Deficiencias en la emisin de Recibos de Ingresos Deficiencias en la emisin de cheques Deficiencias en la programacin y ejecucin presupuestaria Deficiencias en la suscripcin y aprobacin de contratos Deficiencias en los procesos de adjudicacin de bienes, servicios y obras Deficiencias en presentacin de informes Deficiencias en procedimiento para pago del arrendamiento de bienes inmuebles Deficiencias en registro y control de inventarios Deficiencias en registro y control en el rea de bodega y farmacia Deficiencias en servicios prestados Deficiencias en utilizacin de formularios, para el control de ingresos de bienes, materiales y suministros Deficiencias encontradas en el Libro de Bancos Deficiente archivo de documentos de respaldo Deficiente archivo de documentos de respaldo Deficiente control de asistencia del personal Deficiente control de expedientes en adquisiciones de bienes, servicios y obras Deficiente control de ingreso de bienes, materiales y suministros Deficiente control de raciones de alimentacin servida Deficiente control en asignacin de Nmero de Identificacin Tributaria -NITDeficiente control en el consumo de servicio telefnico Deficiente control en la muerte del ganado Deficiente control en raciones de alimentacin servida Deficiente documentacin de soporte Deficiente documentacin de soporte para pago de prestaciones Deficiente ejecucin de convenio por parte de entidades de beneficencia Deficiente elaboracin del Plan Operativo Anual Deficiente funcin y responsabilidad de la Unidad de Auditora Interna Deficiente gestin administrativa en la recaudacin de fondos Deficiente informacin en los Balances, Requisiciones, Envos y Suministros -BRESDeficiente operatoria de recibos de ingresos Deficiente operatoria en Caja Fiscal Deficiente operatoria en Caja Fiscal Deficiente operatoria en Libro(s) Deficiente planificacin Deficiente programacin presupuetaria Deficiente recuperacin de cartera crediticia Deficiente registro contable presentacin de estados financieros Deficiente registro de bienes en almacn Deficiente registro de formas oficiales Deficiente registro en bienes de almacn Deficiente registro en operaciones contables Deficiente registro en operaciones presupuestarias Deficiente registro en tarjetas de responsabilidad Deficiente registro y devolucin de ISR

Deficiente revisin en conciliacin bancaria Deficiente seguimiento para la recuperacin de cartera morosa Deficiente supervisin de proyectos Deficiente supervisin en el proceso de manejo de desechos hospitalarios Deficiente supervisin y seguimiento de construccin de obras Deficientes registros contables de los Fideicomisos Depreciaciones no razonables en el ejercicio 2009 Depsitos de terceros prescritos, no trasladados a cuenta de Patrimonio Depsitos no registrados Depsitos realizados en cuenta bancaria del Fiduciario no registrados en Caja Fiscal Depsitos realizados en cuenta bancaria no registrados oportunamente en caja fiscal Desabastecimiento Desconocimiento de destino de transferencias Descuento en nmina sin sustento legal Descuentos al personal por concepto de telefona celular Desembolsos a municipalidades para realizar obras, sin cumplir con la aprobacin de los convenios suscritos Desembolsos por premios de lotera tributaria sin documentos de recepcin Desembolsos recibidos, sin aviso a la Direccin de Crdito Pblico Deterioro de Mobiliario de Oficina Deuda acumulada pendiente de depuracin Deudas no registradas Dictmen de Estudios de Evaluacin de Impacto Ambiental aprobado con fecha posterior al inicio de las obras Diferencia de ms no ingresada al Fondo Comn Diferencia de saldo entre cuenta de Bancos y Conciliaciones Bancarias Diferencia de saldo entre cuenta de caja y conciliaciones bancarias Diferencia de saldo entre el Libro de Bancos y las cuentas de Bancos en el SICOIN Diferencia de saldos del Balance General producido por el fiduciario y de la Unidad Ejecutora Diferencia del Balance General Diferencia del Libro de Inventario con el resumen enviado a la Direccin de Contabilidad del Estado Diferencia del saldo de Caja Fiscal y libros auxiliares Diferencia en Deuda Flotante reportada Diferencia en el pago de trabajos extras Diferencia en valores de reportes emitidos por el SICOIN-WEB Diferencia entre el Libro de Inventario y Tarjetas de Responsabilidad Diferencia entre el saldo del Libro de Inventario y Tarjetas de Responsabilidad Diferencia entre especificaciones tcnicas y renglones de trabajo contratados Diferencia entre la planificacin y la ejecucin de la obra Diferencia entre las cuentas de los Estados Financieros y registros auxiliares Diferencia entre saldos de Caja Fiscal y Estados Financieros Diferencia entre saldos de la cuenta Bancos y Caja Fiscal Diferencia reportada entre monto ejecutado en el Sistema de Contabilidad Integrado -SICOIN- y el Sistema Nacional de Inversin Pblica -SNIPDiferencias en activos extraordinarios Diferencias en integracin de subcuentas Diferencias en la cuenta Activo No Corriente Diferencias entre cantidades de trabajos contratados y realizados Diferencias entre el registro principal y auxiliar

Disponibilidades financieras no reintegradas al Fondo Comn Disponibilidades financieras no reintegradas al Fondo Comn Distribucin de silos metlicos antes de adjudicarse la compra Distribucin de utilidades que incluyen fondos del patrimonio institucional Doble contratacin por servicios prestados Documentacin de respaldo incompleta Documentacin de soporte de CUR no se encuentra en custodia de la Unidad de Administracin Financiera UDAFDocumentacin de soporte deficiente Documentacin incompleta en expediente del proyecto Documentacin no presentada oportunamente e incompleta Documentos de Licitacin o Cotizacin sin contar con Dictmen Tcnico Documentos de soporte sin firma de autorizacin Documentos incompletos en expedientes del Proyecto Documentos provenientes del extranjero sin legalizacin Documentos sin resguardo y custodia adecuada Donaciones de bienes recibidas, no fueron reportadas a la Unidad de Inventarios Donaciones en efectivo no presentadas a la unidad especializada del Ministerio de Finanzas Pblicas Donaciones en especie no informadas a la unidad especializada del Ministerio de Finanzas Pblicas Donacin de equipo de laboratorio sin ingreso a inventario Duplicidad de documentos en registros contables y presupuestarios Duplicidad de funciones Duplicidad de funciones para un mismo puesto Duplicidad en pago de servicios Ejecucin Presupuestaria no muestra monto otorgado por medio de Convenio Ejecucin de proyectos fuera del plazo establecido en el convenio El Auditor Interno no rene la calidad de profesional colegiado activo El Supervisor no hizo la inspeccin final de la obra El contratista no dio aviso por escrito de la terminacin de la obra El departamento de Cobranza Administrativa, otorg dos o ms facilidades de pago El personal a cargo del servicio de rayos X, no utiliza dosmetros en su desempeo El personal no rene los requisitos del perfil del puesto El plan de manejo de desechos slidos hospitalarios, no cuenta con la aprobacin del Departamento de Salud y Ambiente del Ministerio de Salud Emisiones de bonos no registradas adecuadamente Emisin de Actas sin atender orden correlativo Emisin de cheque sin autorizacin del gasto Emisin de nmina de Clases Pasivas, sin revisin y autorizacin por parte de autoridad competente Emisin de vales a una persona sin haber liquidado vales anteriores Empleado pblico sin nombramiento para ejercer cargo Empleados pblicos suscriben contratos con el Estado Empresas adjudicadas no presentaron Constancia de Precalificacin Empresas no acorde a los servicios contratados sin el Registro de Precalificados de Obras Empresas no acorde a servicios contratados En Balance General no figura el registro de la Reserva de Capital al final del ejercicio Encargado de la administracin de cupones de combustible, sin causionar fianza Endeudamieto municipal para Gastos de Funcionamiento

Entrega tarda de documentacin de soporte Envio de documentacin fueral del plazo legal Envo extemporneo de copia del contrato en la Contralora General de Cuentas Envo extemporneo de copias de contratos a la Contralora General de Cuentas Equipo adquirido sin utilizarse Equipo adquirido sin utilizarse Equipo de oficina, cmputo, deportivo y maquinaria diversa adquirido no registrado en el Libro de Inventarios Equipo pendiente de instalar Erogaciones sin justificacin Espacio insuficiente para el resguardo de los bienes Estados Financieros con datos incompletos Estados Financieros no reflejan la situacin real del Fideicomiso Estados financieros no presentan razonablemente la situacin financiera Eventos realizados sin publicarlos en Guatecompras Excesiva concesin de prrrogas de plazo a proyectos Exceso de recursos financieros no trasladados al Banco de Guatemala Exceso de cuotas asignadas en telefona celular Exceso de recursos financieros en cuenta monetaria Exceso de recursos financieros en cuenta monetaria Existencia de Deuda Flotante Existencia de bienes, reportada con diferencias Existencia de deuda en unidades ejecutoras Existencia de medicamentos vencidos Existencia de productos con fecha de vencimiento caducada Expedientes archivados indebidamente Expedientes de personal fijo y temporal con deficiencias Expedientes del personal permamente presentan deficiencias Expedientes no actualizados Expedientes sin suscribir el reconocimiento unilateral de adeudo tributario Expedientes y trminos de referencia incompletos Factura emitida previo al pedido y a la presentacin de la proforma Facturas emitidas incorrectamente Facturas emitidas incorrectamente Facturas inactivas Facturas operadas varias veces Facturas por honorarios sin los timbres profesionales correspondientes Facturas registradas no figuran razonadas ni autorizadas Falta de Actas de Aprobacin a los contratos administrativos Falta de autorizacin para el manejo de fondo de Caja Chica Falta de Acuerdo Interno Falta de Acuerdo Interno sobre grupos ocupacionales en el rengln de gasto 031 Jornales Falta de Acuerdo en la aprobacin de becas Falta de Addendum de Ampliacin del tiempo contractual Falta de Almacn o Bodega para el control de bienes, materiales y suministros Falta de Bitcoras autorizadas Falta de Constancia de Precalificados Falta de Control Interno Falta de Control Interno entre actas de sesin y listados de asistencia de miembros Falta de Control Interno para el reporte diario de ventas

Falta de Controles de Asistencia Falta de Dictmen Tcnico Falta de Informes Gerenciales Falta de Inventario Falta de Libro de Bancos autorizado Falta de Libro de Invetarios Falta de Manual de Perfil de Puestos Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos Falta de Manuales de Procedimientos Falta de Plan Anual de Auditora Falta de Reglamento Interno de Personal Falta de Reglamento Interno de Trabajo Falta de Reglamento Interno del Fideicomiso Falta de Reglamento de Distribucin de Equipo Deportivo Falta de Reglamento de Inversiones Falta de acceso y disposicion de informacin Falta de acciones de supervisin para verificar el proceso de alfabetizacin Falta de actas en negociaciones menores Falta de actualizacion de registros en las tarjetas de responsabilidad Falta de actualizacin de inventarios Falta de actualizacin de la base de datos Falta de actualizacin de registro en las tarjetas de responsabilidad Falta de actualizacin del portal de la pgina de la entidad Falta de ampliacin de fianza Falta de aprobacin de Manuales de Funciones y Procedimientos Falta de aprobacin de Reglamento Falta de aprobacin de la autoridad administrativa superior, del costo estimado por la entidad Falta de aprobacin de los documentos de Licitacin, Cotizacin o Casos de Excepcin por parte de la autoridad administrativa superior Falta de aprobacin del Manual de Funciones y Procedimientos Falta de arqueos peridicos Falta de autorizacion del derecho de paso en obra Falta de autorizacin de Manuales de Funciones y Procedimientos Falta de autorizacin de la reprogramacin del saldo de Caja Falta de autorizacin de libros contables y auxiliares Falta de autorizacin del derecho de paso en obra y propiedad del terreno Falta de autorizacin en prstamo de cupones de combustible Falta de cloracin del agua Falta de cobro por servicios de buque Falta de conciliacin de saldos entre los registros del Fiduciario y la unidad ejecutora Falta de control por consumo en exceso de telefona celular Falta de control de bienes muebles Falta de control de formularios oficiales Falta de control de ingreso, permanencia y salida de bienes de las instalaciones de la Institucin Falta de control de mercancas abandonadas Falta de control de reportes de mercancas en abandono Falta de control en contra partida de convenio Falta de control en el proceso de desembarque Falta de control en gasto de capacitacin

Falta de control en la concesin de arrendamientos Falta de control en la construccin de proyectos por administracin Falta de control en la emisin de bonos Falta de control en los Fondos Rotativos Falta de control en pagos por suspensiones del IGSS Falta de control en servicio de transporte Falta de control por consumo en exceso de telefona celular Falta de control por consumo en exceso de telfonos celulares Falta de control relacionado a actividades y funciones de la aplicacin de Clases Pasivas Civiles del Estado Falta de control y registro de inversiones Falta de control, en la asistencia del personal Falta de controles en la administracin de personal Falta de controles en los procesos de cotizacin Falta de controles para la distribucin de artculos promocionales Falta de controles provoca que no se nombren comisiones para Recepcin y Liquidacin de obras Falta de convenio para el cobro de adeudos Falta de corte de formas y arqueos sorpresivos Falta de creacin de la Unidad de Auditora Interna Falta de cuenta bancaria especfica para los fondos del Estado Falta de cuenta corriente Falta de delegados de auditora interna Falta de descuento de cuota laboral del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSSFalta de disposicin para facilitar el trabajo a Contralora General de Cuentas Falta de documentacin de aplicaciones informticas Falta de documentacin de legtimo abono Falta de documentacin de respaldo de ingresos Falta de documentacin de respaldo en ingresos Falta de documentacin en el proceso de adquisicin Falta de documentacin que acrediten la propiedad de los bienes Falta de documentos de cambio en realizacin de obras Falta de documentos de cambio en realizacin de obras Falta de documentos de respaldo Falta de documentos de soporte en la ejecucion de eventos Falta de documentos de soporte en la ejecucin de obras Falta de documentos de soporte en la ejecucin de obras Falta de documentos tcnicos de respaldo Falta de ejecucin de fianzas Falta de elaboracin de contratos Falta de emisin de recibo de ingresos varios Falta de entrega de documentos de soporte solicitados Falta de envo de copias de contratos al registro de la Contralora General de Cuentas Falta de estimaciones de pago Falta de estudio tcnico Falta de evaluacin ambiental Falta de evidencia de visitas a usuarios de crditos Falta de fianzas Falta de fianzas de cumplimiento Falta de fianzas de fidelidad

Falta de fianzas en los eventos de Cotizacin, Licitacin o Casos de Excepcin Falta de firmas en actas faccionadas Falta de firmas en documentos legales Falta de fotocopia legalizada del testimonio de la Escritura Pblica Falta de gestin para la recuperacin de Cuentas por Cobrar Falta de implementacin de controles en la administracin de personal Falta de implementacin de la Oficina de Planificacin Municipal Falta de implementacin de seguridad en el sistema de informtica Falta de implementacin del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental -SICOINFalta de inclusin de actividades de gestin ambiental en el Plan Operativo Anual Falta de incripcin del patrono en el Rgimen de Seguridad Social Falta de informacin en el Sistema Nacional de Inversin Pblica -SNIPFalta de informacin y disposiciones legales en contratos sobre ingresos percibidos Falta de informe de comisiones efectuadas Falta de informes de supervisin Falta de informes del Gobierno Municipal Falta de informes finales de contratos 029 rescindidos Falta de instalacin de un sistema adecuado para el tratamiento de aguas residuales y aguas servidas hospitalarias Falta de integracin de la(s) cuenta(s) contable(s) Falta de integracin de subsidios pagados Falta de intervencin de Auditora Interna Falta de libro de inventarios para el registro y control de los activos propiedad del Fideicomiso Falta de licencias operativas y certificado para la administracin de combustible Falta de liquidacin de fondos rotativos Falta de liquidacin de los recursos Falta de mantenimiento de bienes Falta de mobiliario adecuado para el control y resguardo de la documentacin Falta de nombramiento de Comisin Receptora y Liquidadora Falta de nombramiento en pago de viticos Falta de nombramiento para cumplimiento de funciones Falta de nombramiento para el cumplimiento de comisiones Falta de normativa de los bienes fungibles vencidos, en desuso y mal estado Falta de normativa en la enajenacin y transferencia de bienes Falta de normativa para el control y registro del mantenimiento y reparacin de bienes Falta de normativa para el pago de servicios de telefona Falta de normativa para el servicio de telefona celular Falta de normativa para el uso de telefona celular Falta de normativa para incluir el 100% del Bono por Eficiencia Cooperativa en clculo de Bono 14 Falta de normativa para uso del Fondo Rotativo Falta de notificacin a los oferentes de la aprobacin de las adjudicaciones Falta de oficializacin de informes Falta de operatoria de forma Falta de ordenes de cambio y acuerdos de trabajo extra Falta de pago de impuesto(s) Falta de pago de la bonificacin incentivo al trabajor Falta de planificacin en la ejecucin de la obra Falta de planificacin en la ejecucin de la obra Falta de planos de construccin

Falta de polticas de seguridad y planes de contingencia para recuperacin de informacin en casos de desastre Falta de polticas y normativas de gestin ambiental para el manejo de los desechos slidos y lquidos municipales Falta de presentacin de Estados Financieros Falta de presentacin de Informe de Ejecucin Cuatrimestral Falta de presentacin de Informe de Ejecucin Cuatrimestral Falta de presentacin de Informes de Activos Fijos Falta de presentacin de Informes de Gestin Falta de presentacin de Plan Operativo Anual Falta de presentacin de informacin y documentacin requerida Falta de presentacin de informacin y documentacin requerida Falta de presentacin de la Declaracin Jurada Patrimonial Falta de presentacin de la aprobacin de modificaciones y transferencias presupuestarias Falta de presentacin de la declaracin jurada ante el patrono de los empleados en relacin de dependencia Falta de presentacin de la ejecucin presupuestaria trimestral Falta de presentacin de trmite del Registro Tributario Unificado ante la Superintendencia de Administracin Tributaria Falta de presentacin del valor de los Terrenos y Edificios en los Estados Financieros Falta de priorizacin de proyectos Falta de procedimientos para la regularizacin de registros contables Falta de programacin de compras Falta de proteccin y salvaguarda de los activos Falta de publicaciones de Estados Financieros y Memoria de Labores Falta de publicacin de documentos de los eventos en el portal de Guatecompras Falta de publicacin de los eventos en el portal de Guatecompras Falta de publicacin en Guatecompras Falta de publicacin en Guatecompras de toda aprobacin o improbacin de los procesos de Licitacin o Cotizacin Falta de realizacin de inventario fsico anual Falta de recibo de caja en facturas cambiarias Falta de recibo de caja en las facturas cambiarias Falta de reclamo de seguro Falta de reclamo de seguros oportunamente Falta de reclasificacin de la cuenta Construcciones en Proceso Falta de registro de obras recepcionadas y liquidadas Falta de registro auxiliar en las retenciones efectuadas Falta de registro de bienes en el Libro de Inventario Falta de registro de bienes fungibles Falta de registro de donaciones Falta de registro de donaciones en el presupuesto Falta de registro de firmas mancomunadas Falta de registro en la Base de Datos de la ejecucin del rengln presupuestario Falta de registro y control en el ingreso y egreso de alimentos para personas Falta de registros contables Falta de registros de contratos administrativos Falta de registros en el Mdulo de Activos Fijos Obsoletos Falta de registros en tarjetas de responsabilidad Falta de reglamento de funcionamiento interno

Falta de reglamento de viticos Falta de regulacin en los lmites del servicio de internet por telefona celular Falta de reintegro Falta de reintegro por consumo en exceso de telfonos celulares Falta de reposicin de bienes por robo Falta de reposicin de bienes por robo Falta de reprogramacion del saldo de caja Falta de reprogramacin de proyectos Falta de requerimiento de la constancia de colegiado activo Falta de resolucin del Estudio de Impacto Ambiental Falta de resultados a corto plazo del proceso de Digitalizacin, Digitacin y Re digitacin Falta de retencin del Impuesto Sobre la Renta Falta de segregacin de funciones Falta de seguimiento a procesos de adjudicacin en Guatecompras Falta de seguro para vehculos Falta de supervisin en ejecucin de proyectos de inversin Falta de supervisin en la implementacin del sistema de informtica Falta de supervisin tcnica constante Falta de supervisin tcnica en el proyecto Falta de tarjeta de responsabilidad Falta de timbres de Ingeniera en contratos y facturas Falta de un plan de clasificacin de puestos y salarios Falta de uso de formas oficiales para registro de intereses Falta de uso de formularios para viticos Falta de utilizacin de incinerador para el tratamiento final de desechos slidos hospitalarios Falta de verificacin de documentacin de soporte Falta de verificacin, recepcin y calificacin de servicios adquiridos Falta del Libro de Bitcora al iniciarse el proyecto Faltante de Activos Fijos Faltante de bienes sin reposicin Familiares de miembros del Concejo Municipal ejerciendo cargos administrativos Fianza no ejecutada Fianza presentada extemporneamente Fianzas pagadas con fondos de la Entidad Fideicomiso sin ejecucin Fondo Rotativo liquidado extemporneamente Fondo Rotativo no liquidado Fondo de caja chica otorgado por valor mayor al indicado en Acuerdo Ministerial Fondos Fijos sin resguardo adecuado, ni reglamento Fondos Privativos utilizados para cubrir los pagos de Cuotas Patronales y Sueldos Fondos acreditados incorrectamente Fondos de Fideicomisos ejecutados no documentados Fondos de aportes a organismos internacionales sin ejecutar Fondos pblicos, depositados en cuentas personales Fondos recibidos de Organismos Internacionales sin ejecutar Fondos transferidos para ejecucin de convenios sin liquidar Fondos transferidos por Convenio sin distribucin analtica de gasto Fondos trasnferidos sin liquidar en la ejecucin de convenios Formas oficiales no autorizadas Formatos utilizados sin autorizacin y sin nmero correlativo

Formulario de autorizacin del Banco de Guatemala, no remitido oportunamente a la Contralora General de Cuentas y al Ministerio de Finanzas Pblicas Formularios de viticos no autorizados por la Contraloria General de Cuentas Fraccionamiento en la adquisicin de bienes, servicios y obras Fraccionamiento en la adquisicin de bienes, servicios y suministros Funcionamiento irregular del sistema informtico Funcionario pblico efectu labor de Notariado para jubilados y pensionados Funcionario pblico ejerciendo cargos ejecutivos en dos instituciones Gasto improcedente en la adquisicin de presentes navideos Gasto no registrado en la deuda Gastos autorizados por persona ajena al perodo de su gestin Gastos de Caja Chica que excedieron el monto autorizado Gastos de administracin que exceden la cantidad autorizada Gastos de ejercicios fiscales anteriores afectando el ejercicio vigente Gastos efectuados en exceso Gastos efectuados no cumplen con el fin del Fideicomiso Gastos no autorizados Gastos pagados sin autorizacin Gastos pagados sin la prestacin del servicio Gastos pagados sin la prestacin del servicio Gastos realizados no justificados Gastos realizados pendientes de liquidar Gastos realizados sin disponibilidad presupuestaria Gastos registrados como devengado, sin documentacin de respaldo Gastos registrados como devengados, sin documentacin de respaldo Gastos sin adecuada autorizacin Goce de vacaciones que no correspondan Habilitacin de obra sin estar finalizada Hospital no cuenta con sistema adecuado de tratamiento de aguas residuales Hospital sin equipo de bioseguridad para menejo de desechos slidos Inadecuada clasificacin de cuentas en los Estados Financieros Inadecuada documentacin de respaldo Inadecuada integracin de Juntas de Cotizacin o Licitacin Inadecuada velocidad de respuesta de ancho de banda Inadecuado archivo y resguardo de la documentacin financiera y administrativa Inadecuado control de registro de bienes de Almacn Inadecuado control en saldo de Cuentas por Cobrar Inadecuado control y manejo de cuentas bancarias Inadecuado control y registro de pagos Inadecuado manejo de desechos lquidos municipales Inadecuado manejo de desechos slidos municipales Inapropiada documentacin de respaldo Incinerador sin utilizar el tratamiento final de desechos slidos hospitalarios Incompatibilidad de funciones Incompleta documentacin de respaldo Incongruencia en la clusula de pago del servicio Incongruencia en la firma de contratos de obra Incongruencias de las especificaciones generales, disposiciones especiales y planos de construccin Incongruencias en la integracin de costos

Inconsistencia en fecha de ingreso a inventario y acta de recepcin Inconsistencia en informacin de los registros escalafonarios Inconsistencia en la informacin del adeudo tributario Inconsistencia en la informacin presentada Inconsistencia y falta de uniformidad en la presentacion de Estados Financieros Incorrecta aplicacin de tipo de cambio oficial Incorrecta clasificacin de bienes Incorrecta distribucin de implementos y prendas deportivas Incorrecta utilizacin de formas oficiales Incorrecta utilizacin de ingresos propios Incorrecto pago por prestaciones a personal de las fincas Incremento de precios en la prestacin de servicios sin estipular en el contrato Incumplimiento a Convenios Incumplimiento a Cronogramas de Ejecucin Incumplimiento a Manual de Procedimientos Incumplimiento a Normas de Auditora Gubernamental Incumplimiento a Normativo Interno Incumplimiento a Nota de Auditora Incumplimiento a clusulas contractuales Incumplimiento a clusulas de convenios Incumplimiento a la Estructura Programtica Presupuestaria Incumplimiento a la Ley de Probidad Incumplimiento a la elaboracin de Informes de Gestin Incumplimiento a la normativa interna de viticos de representacin en el exterior Incumplimiento a la presentacin de Informes de Gestin Incumplimiento a los plazos estipulados por la Ley Incumplimiento a normas del Sistema Nacional de Inversin Pblica Incumplimiento a normativa en el uso del Fondo Rotativo Incumplimiento a reglamentos Incumplimiento a reglamentos Incumplimiento a trmite de baja de bienes Incumplimiento a trmite de baja de bienes Incumplimiento al Plan Anual de Auditora Incumplimiento al Reglamento de Gastos de Viticos Incumplimiento al contrato de las obras Incumplimiento al contrato del proyecto Incumplimiento al no colocar clusula contractual de trasladar los intereses al Fondo Comn Incumplimiento al nombramiento de comisin Incumplimiento al objetivo del fideicomiso Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales Incumplimiento de especificaciones y/o planos constructivos Incumplimiento de funciones Incumplimiento de funciones por parte de la comisin liquidadora Incumplimiento de inspeccin y auditora a libros y registros contables de los contratistas Incumplimiento de las bases del criterio de calificacin de ofertas Incumplimiento de las funciones del Comit Tcnico del Fideicomiso Incumplimiento de las recomendaciones presentadas por Auditora Interna Incumplimiento de los procedimientos en la recepcin y liquidacin de bienes, obras y servicios Incumplimiento de obligaciones por parte del Comit Tcnico

Incumplimiento de requisitos en documento de legtimo abono Incumplimiento del Fiduciario en la proteccin de los recursos administrados Incumplimiento del plazo contractual para finalizacin de obras Incumplimiento en Rendicin de Cuentas Incumplimiento en el envio de informes a la Direccin de Crdito Pblico Incumplimiento en el manejo de la Cartera de Inversiones Incumplimiento en el plazo y entrega de documentacin Incumplimiento en el registro mensual del avance fsico y financiero de los proyectos Incumplimiento en el registro presupuestario Incumplimiento en la fecha de Declaraciones Juradas de Supervivencia Incumplimiento en la integracin del precio oficial estimado para fijar la franja de fluctuacin Incumplimiento en la obligacin de efectuar retencin del Impuesto al Valor Agregado -IVAIncumplimiento en la presentacin de documentos establecidos en las bases Incumplimiento en la presentacin de los requisitos establecidos en las bases de Licitacin, Cotizacin y Casos de Excepcin Incumplimiento en la presentacin del Reporte Anual de Inventarios al Ministerio de Finanzas Pblicas Incumplimiento en la remisin de informes de avance fsico y financiero de obras Incumplimiento en notificacin a los oferentes Incumplimiento en plazo para efectuar reintegros y presentar documentos de soporte a la Seccin deTesorera Incumplimiento en polticas de inversin Incumplimiento en presentacin de informes de ejecucin presupuestaria Incumplimiento en traslado de actas de recepcin de proyectos terminados Incumplimientos de funciones del Coordinador Municipal de Alfabetizacin por nmero excedido de grupos asignados Ineficiencia en los ttulos ejecutivos de las nuevas demandas Inexistencia de Libro de Bancos Inexistencia de Manual de Administracin del Sistema Inexistencia de Plan Anual de Compras Inexistencia de acta en traslado de Activos Fijos Inexistencia de bienes adquiridos Inexistencia de espacio fsico para resguardo de documentacin, bienes, materiales y suministros Inexistencia de expedientes consolidados Inexistencia de fianzas para la ejecucin de bienes, servicios y obras Inexistencia de prrroga contractual para entrega de obra Inexistencia de registro y archivo de controles de bolsas de estudio Inexistencia de tarjetas de responsabilidad Inexistencia de tarjetas kardex Informacin de integracin de Proyectos no confiable Informacin no actualizada en el Sistema Nacional de Inversin Pblica -SNIPInformes consolidados de supervisin con datos incoherentes Informes de Auditora Interna no se elaboran con los atributos que establecen las guas para calificar hallazgos Informes de supervisin de obras deficientes Informes deficientes presentados a la Direccin de Bienes del Estado Informes incorrectos por la prestacin de servicios Ingreso de bienes al inventario con documentos a nombre de terceros Ingresos del perodo no registrados

Ingresos no depositados intactos e inmediatos Ingresos no programados en el ejercicio fiscal correspondiente Ingresos no programados en el ejercicio fiscal correspondiente Ingresos percibidos depositados en cuenta personal Ingresos pignorados ms all del perodo de la Administracin Municipal Ingresos privativos no depositados oportunamente al Fondo Comn Ingresos y gastos extrapresupuestarios Ingresos y gastos no programados ni registrados en el presupuesto Inobservancia del Plan Operativo Anual Inobservancia del Plan Operativo Anual en la ejecucin de proyectos Instalaciones de Rayos X, sin licencia de operacin Instalaciones inadecuadas para el resguardo de bienes materiales y suministros Instalaciones inadecuadas para el resguardo de bienes, materiales y suministros Instalaciones insuficientes para el resguardo y custodia de la documentacin Instalaciones no adecuadas para el resguardo Instalaciones no apropiadas para el resguardo de bienes materiales y suministros Insuficiencia de Equipo de Bioseguridad, en el manejo de deschos hospitalarios Insuficiente supervisin a proyectos de Investigacin Intereses devengados no registrados Intereses generados por inversiones a plazo fijo no trasladados a la cuenta de Fondo Comn Intereses no percibidos Intereses no registrados oportunamente Intereses no trasladados al Fondo Comn Intereses pagados por sobregiro bancario Intereses percibidos inadecuadamente Inventario reportado al Ministerio de Finanzas Pblicas no actualizado Inversiones financieras en calidad de garanta Inversiones financieras en entidades no elegibles Inversiones financieras en riesgo Irregularidad en el proceso de adquisicin y recepcin de bienes Irregularidad en el proceso de negociacin interinstitucional Irregularidad en el traspaso de bienes Irregularidades en el uso de los recuros financieros Irregularidades en la contratacin La Municipalidad no cuenta con Programacin de Pagos La Unidad de Auditora Interna realiza visa previa en los diferentes procesos La auditora interna, no cumple con las metas establecidas en el Plan Anual de Auditora La base de datos no garantiza la integridad referencial de los datos La comisin incumpli con efectuar la liquidacin del contrato, dentro de los 90 das siguientes a la recepcin de la obra, bienes y servicios La documentacin de las operaciones administrativas, contables y financieras se encuentran en forma desordenada e incompleta La documentacin de las operaciones administrativas, contables y financieras se encuentran en forma desordenada e incompleta La entidad concedente no supervisa la ejecucin de la concesin La entidad no dio por finalizada la concesin por vencimiento del plazo conforme a lo establecido en el contrato Libro de Actas con folios en blanco Libro de Bancos no actualizado Libro de Inventario de Activos Fijos desactualizado

Libro de Inventarios con deficiencias Libros autorizados sin utilizarse Libros no autorizados Libros no autorizados Liquidacin de aportes en forma extempornea Liquidacin extempornea de vales Liquidacin por prestaciones laborales, pendientes de autenticar Listado de cuentadantes con informacin no actualizada Locales arrendados sin la nomenclatura correspondiente Los informes de Auditora Interna no se elaboran de acuerdo a Guas Gubernamentales Mala programacin presupuestaria en la compra de combustible Manejo de fondos particulares en la cuenta de fondos pblicos Manejo de fondos por personal temporal Manejo de varias cuentas bancarias a nombre de un mismo cuentahabiente Manual de Evaluacin de Desempeo, sin autorizacin Manual de Funciones y Procedimientos inadecuados Manual para administrar el consumo de combustible, pendiente de aprobacin Manuales de Funciones y Procedimientos no actualizados Manuales de Normas y Procedimientos no aprobados Materiales obsoletos y sin movimiento Materiales, suministros y activos fijos no registrados en tarjetas kardex Mercancas sin revisin en zona primaria de Aduana Modificaciones presupuestarias no justificadas Modificaciones presupuestarias sin autorizacin Modificacin de contratos de obras sin disponibilidad presupuestaria Municipalidad no cuenta con rastro Negociaciones sin realizar el proceso de cotizacin No existe la Unidad de Administracin Financiera Integrada Municipal -AFIMNo existe normativa legal para el corrimiento de partida completa No existe recisin de contrato a alfabetizadores con menos de 10 participantes No existen informes de seguimiento de aplicacin de evaluaciones finales de procesos de alfabetizacin fase inicial y post alfabetizacin No hay dependencia funcional directa entre jubilado y beneficiario No realiza pagos por couta patronal al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social No se actualiza el Plan Operativo Anual No se comprueba tiempo extraordinario laborado No se efectuaron retenciones de Impuesto Sobre la Renta No se elaboraron los convenios de estudio a becarios No se elabor programacin de adquisiciones No se elabor programacin de negociaciones No se exigieron pruebas de laboratorio para el control de calidad de los materiales utilizados en obra(s) No se gestiona oportunamente el proceso de baja de bienes en desuso depsitados en Almacn No se hizo efectiva la garanta de sostenimiento de oferta por incumplimiento de oferta No se nombra comisiones adecuadas para la recepcin de bienes No se nombran comisiones adecuadas para la recepcin de bienes No se nombran comisiones para recepcin y liquidacin de obras No se present el Informe Mensual de Prstamos Municipales durante el ao 2010 No se utiliza constancia de ingreso

No se utilizan las formas oficiales para el ingreso de bienes al almacn No se utilizan las formas oficiales para el ingreso de materiales y suministros al Almacn No son confiables las metas de participantes promovidos Nombramiento de personal que no rene los requisitos del perfil del puesto Notas de crditos y dbitos despositdados en bancos, no registradas en libros contables y auxiliar Notas de dbito y crdito no registradas oportunamente Notificacin extempornea en Proceso de Excepcin Nmina de empleados elaboradas con deficiencias Obligaciones contractuales no registradas Obligaciones no registradas Obligaciones pendientes de registro contable Obra abandonada Obra abandonada por el ejecutor Obra sin fianza de conservacion de obra Obra terminada no habilitada Obra terminada no habilitada Obras de infraestructura fsica recibidas, no liquidadas y sin aviso a la Direccin de Contabilidad del Estado Obras terminadas clasificadas en la cuenta Construcciones en Proceso Omisin de Procedimientos para declarar plazas exentas Omisin de clusula para facilitar el trabajo a Contralora General de Cuentas Omisin de contrato Omisin del proceso de publicacin de eventos en el Sistema de Guatempras Omisin en el pago del timbre de ingeniera Operaciones no registradas en tarjetas de control de almacn (kardex) o por medios electrnicos Operaciones pendientes de regularizar Operaciones realizadas fuera del Sistema Informtico autorizado Operaciones realizadas fuera del sistema contable autorizado Orden de Compra sin firma del responsable Otros incumplimientos a convenios Pago a proveedor mediante transferencia bancaria sin tener relacin contractual Pago de alquiler sin utilizar el inmueble Pago de arrendamiento sin suscribir contrato Pago de bonos a personal sin procedimiento legal Pago de consultora sin el producto final Pago de deuda con fondo rotativo Pago de dietas a personas que no pertenecen al Comit Tcnico del Fideicomiso Pago de dietas no autorizadas Pago de dietas sin efectuar las retenciones legales Pago de estimaciones sin espacio presupuestario Pago de facturas alteradas Pago de facturas de ejercicios anteriores operadas en el ejercicio fiscal vigente Pago de facturas que no corresponden a la naturaleza del gasto Pago de honorarios por administracin de cartera, afecta el patrimonio Fideicometido Pago de honorarios sin cumplir los requisitos establecidos en el contrato Pago de indemnizacin a personal sin haber cese de labores Pago de proyectos que no cuentan con cuenta corriente Pago de proyectos sin cuota financiera

Pago de servicios no percibidos Pago de servicios tcnicos y/o profesionales, sin presentar informe mensual de labores Pago de sobrecostos no contemplados en contratos de obra Pago de sueldos no devengados Pago de supervisin de obras sin autorizacin superior Pago de viticos de representacin en el exterior a pesonal que no corresponde Pago extemporneo por servicios profesionales Pago improcedente de bonificacion profesional Pago improcedente de honorarios Pago improcedente de servicios de auditora Pago improcedente de sueldos Pago improcedente de viticos Pago improcedente de viticos Pago improcedente en reparacin de vehculo Pago improcedente en servicios de Auditora Pago improcedente por servicios de administracin Pago indebido de bolsas de estudio Pago inoportuno de servicios de telefona Pago no justificado por seguro de vehculo robado Pago por servicios profesionales sin aprobacin de contrato administrativo Pago por servicios que no llenan calidad de gasto Pagos a contratistas sin instrumento legal y partida presupuestaria Pagos de estmulos de capacitacin sin base legal Pagos de renglones por trabajo no ejecutados Pagos de servicios profesionales a extranjeros sin cumplir con las leyes del pas Pagos de sueldos improcedentes Pagos de trabajos de obra sin presentacin de estimaciones Pagos efectuados de ms al personal dado de baja Pagos efectuados por moras y/o reconexiones en el servicio de telefona fija Pagos efectuados superior al valor adjudicado Pagos en exceso de comisin bancaria Pagos improcedentes Pagos improcedentes Pagos improcedentes a integrantes de Junta Directiva Pagos indebidos a miembros de la Junta Directiva Pagos por cuenta ajena Pagos por servicio telefnico celular, sin control Pagos realizados por trabajos no ejecutados Pagos realizados sin comprobrar el uso y destino de los bienes adquiridos Pagos superiores al valor contratado Participacin de terceras personas sin nombramiento en proceso de evento de cotizacin Participantes en Cotizaciones, Licitaciones o Casos de Excepcin con prohibiciones legales Perdida de equipo militar y de seguridad Personal 029 ejerciendo funciones de direccin y decisin Personal contratado 011 sin cumplir con el perfil de puesto Personal contratado bajo el rengln 189 no cumple con la caracterstica de ser temporal Personal contratado bajo el rengln 189, tiene asignado activos fijos Personal contratado bajo el rengln presupuestario 031 jornales, sin la celebracin de contrato Personal contratado bajo rengln 029 con funciones permanentes Personal contratado no cumple con los requsitos legales

Personal contratado sin tener calidad de servidor pblico Personal contratado temporalmente con atribuciones de personal permanente Personal contratado temporalmente con funciones de naturaleza administrativa y operativa Personal contratado, no localizado en sus puestos de trabajo Personal de diagnstico de rayos X, no utiliza dosmetros Personal laborando en puestos diferentes a los contratados y asignados en nmina Personal no reune los requisitos del puesto de trabajo Personal realiza funciones diferentes para lo que fue contratado Personal sin caucionar Fianza de Fidelidad Personal sin el perfil del puesto Personas que habitan en las fincas sin relacin laboral Plan Anual de Auditoria deficiente Plan Anual de Auditora enviado extemporneamente a la Contralora General de Cuentas Plan Operativo Anual, no enviado a la Contralora General de Cuentas Plan Operativo Anual, remitido extemporneamente a la Contralora General de Cuentas Plan Operativo anual no fue elaborado Plan de Manejo de Desechos Slidos Hospitalarios no cuenta con aprobacin de la entidad acreditadora Planificacin Deficiente Planos no reunen requisitos legales Plazo de tiempo incorrecto para salvaguardar los documentos Precios elevados en la compra de alimentos Presentacin extempornea de informes mensuales de ejecucin presupuestaria Presentacin extempornea de la rendicin de realizacin de formularios Presentacin extempornea de las modificaciones y transferencias presupuestarias Presentacin extempornea de rdenes de compra y documentos por liquidar Prestamos que sobrepasan el perodo de la Administracin Municipal Presupuesto Municipal sin aprobacin Presupuesto de Ingresos y Egresos no acorde a las necesidades de la Institucin Presupuesto de Ingresos y Plan Operativo Anual mal elaborados Presupuesto de materiales con excesos Procedimiento incorrecto para emitir exenciones Productos financieros por cobrar no regularizados Proyecto construido en lugar diferente al aprobado Proyecto estatal efectuado en propiedad privada Proyecto no registrado contablemente Proyectos con plazos vencidos y no concludos Proyectos ejecutados diferentes a lo establecidos en los convenios Proyectos u obras no muestran rtulo que las identifique Prstamo adquirido sin tener capacidad de pago Prstamos otorgados de dudosa recuperacin Prstamos personales con recursos del Fideicomiso Prstamos utilizados para un fin diferente al contratado Prrroga de contrato sin justificacin Prrroga extempornea de convenio Puestos sin Acuerdo Gubernativo de clasificacin Prdida al efectuar venta de ganado Prdida de documentos oficiales Prdida de formas oficiales Prdida en productos financieros por diversificacin de inversiones

Rastro municipal no cuenta con Licencia Sanitaria Recaudacin de fondos pblicos sin emitir documentos autorizados Recepcin de obra sin estar finalizada Recepcin de resmas de papel, en lugar distinto al Almacn Recepcin inadecuada de donacin Recibos simples como documentos de legtimo abono Recomendaciones de Auditora anterior no cumplidas Reconocimiento Unilateral de Adeudo Tributario (RUAT), sin registro ni control contable Recurso humano sin llenar los requisitos Recursos del Fideicomiso sin utilizarse Recursos no utilizados para la realizacin de proyectos por el PNUD/UNOPS Registro de Caja Fiscal que no corresponnde a fondos del convenio Registro de facturas sin contar con requisitos mnimos legales y de control Registro de informacin del personal, sin control Registro de saldos de efectivo en forma inoportuna e inadecuada Registro deficiente de bienes adquiridos Registro extemporneo de bienes en Almacn Registro incorrecto en el Sistema de Contabilidad Integrado -SICOINRegistro inoportuno en el Sistema de Contabilidad Integrado -SICOIN WEBRegistros contables sin documentos de soporte Registros de Almacn no autorizados por la Contralora General de Cuentas Registros de Inventario de Activos Fijos no autorizados por la Contralora General de Cuentas Registros de almacn no autorizados por la Contralora General de Cuentas Registros inadecuados y falta de actualizacin del Sistema Guatenminas Reintegro de pagos de incentivos no realizados en tiempo establecido Rentas consignadas Reparaciones de vehculos no cumplen con calidad del gasto Reportes de bajas de alfabetizadores no informados oportunamente Requisitos no cumplidos en Compra Directa Reservas tcnicas insuficientes, para respaldar el Rgimen General de Prestaciones Resolucin ministerial de aprobacin de contratos no fue realizada en el plazo establecido Retenciones judiciales pendientes de trasladar Retenciones no efectuadas correctamente Retenciones no pagadas oportunamente Retencin de Impuesto Sobre la Renta no efectuada Retencin de Impuesto sobre Productos Financieros efectuada por el banco a una entidad exenta Reuniones de Junta Directiva en horario incompatible Saldo de Fondo Rotativo de ejercicios anteriores no trasladados al Fondo Comn Saldo de caja de ejercicios anteriores no trasladados al Fondo Comn oportunamente Saldo de cuentas de Balance General no conciliados Saldo de efectivo no enviado a la cuenta Fondo Comn Saldos de fondos pendientes de liquidar Saldos de la cuenta 1234 "Construcciones en Proceso" que corresponden a aos anteriores Saldos no conciliados Saldos no conciliados Saldos reflejados en la Contabilidad del Estado de anticipos a proveedores y contratistas Seguimiento a recomendaciones de Auditoria anterior no cumplidas Servicios Gubernamentales de Fiscalizacin no pagados

Servicios Profesionales contratados sin cumplir con los requisitos de acuerdo al puesto de trabajo Servicios aduaneros pendientes de pago Servicios de salud no presentados en das hbiles Servicios profesionales contratados sin acreditar constancia de colegiado activo Simulacin en el expediente de ttulos profesionales Sobregiro en la Cuenta Unica del Tesoro Software para uso acadmico pagado no recibido Suscripcin de actas en hojas no autorizadas Suscripcin de contrato no aprobado por autoridad superior Suscripcin de contrato sin asignacin presupuestaria Suscripcin de convenios para proyectos diferentes a lo establecido en la base legal Suscripcin de convenios posteriores a la publicacin en el portal de Guatecompras de los proyectos a ejecutar Tarjeta de responsabilidad con deficiencias en su operatoria Tarjeta kardex de raciones familiares no actualizadas Tarjetas de Responsabilidad desactualizadas Tarjetas de Responsabilidad no autorizdas por la Contralora General de Cuentas Tarjetas de Responsabilidad sin detalle en la descripcin del bien Tarjetas de almacn con deficiencias Tarjetas de almacn pendientes de registro Tarjetas de responsabilidad desactualizadas Tarjetas de responsabilidad sin autorizacin Tarjetas kardex desactualizadas Tarjetas no autorizadas Transferencias de fondos no documentadas Traslado de bienes sin llenar el formulario autorizado Traslado indebido de fondos de un Fideicomiso a otro Traslados bancarios no justificados Traslados bancarios no justificados Ttulo de puesto no contemplado en estructura orgnica Ttulo de puesto no contemplado en estructura orgnica Uso de Bitcora no autorizada por la Contralora General de Cuentas Uso de telefona celular sin control Uso de vehculos en horarios inhbiles Uso excesivo de efectivo Uso inadecuado de facturas especiales Uso inadecuado de vehculo Uso incorrecto de cuentas en el Balance General Uso y manejo inadecuado de cuenta contables Utilizacin de formularios de viticos sin autorizacin de la Contralora General de Cuentas Utilizacin de intermediaria financiera, para el manejo de los recursos no reembolsables destinados a funcionamiento Utilizacin de recursos para fines distintos a los programados Utilizacin de recursos para prstamos personales Utilizacin de un Libro de Bancos para operar varias cuentas Utilizacin inadecuada de tarjetas kardex Utilizacin inadecuada de vales de Caja Chica Utilizacin indebida de fondos Vales de apertura de caja chica no indican la unidad responsable

Vales sin liquidar Variacin de contratos de obra o de equipo instalado, sin celebrar nuevo contrato Variacin en la calidad o cantidad del objeto del contrato por parte del contratista Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado Vehculo no registrado a nombre de la entidad Vehculo oficial para uso particular Vehculos asegurados sobre valores estimados Vehculos sin identificacin Venta de caf sin observar precio actual del mercado Viticos liquidados extemporneamente Viticos al interior injustificados Viticos en el exterior liquidados en forma extempornea Viticos no liquidados

No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento Si Tiene Complemento Si Tiene Complemento

Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento

No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento

Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento

Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento Si Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento

Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento

No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento

Control Interno Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno

No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento

Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno

Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento

Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Control Interno Control Interno Cumplimiento Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Control Interno Cumplimiento Cumplimiento

No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento Si Tiene Complemento Si Tiene Complemento No Tiene Complemento No Tiene Complemento

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