CATALOGO DE CUENTAS l Catlogo de Cuentas est elaborado para un funcionamiento prctico de la contabilidad por partida doble.

Se ha considerado la codificacin tomando como base la estructura que presentan las Normas Internacionales de Interpretacin Financiera (NIIFs) y a aplicarlo a la empresa de acuerdo a su actividad econmica; por esa razn dicha estructura es de carcter obligatorio para las sociedades, el Mtodo Base del sistema contable es el Acumulativo. Las cuentas empleadas para contabilizar las operaciones que ejecuta la empresa tienen un cdigo que consta hasta 10 dgitos. La posicin que ocupa cada dgito dentro del cdigo tiene un significado especfico. ESTRUCTURA DE LA CODIFICACIN La primera posicin representa uno de los elementos Bsicos de la Contabilidad Financiera, cuyo significado dependiendo del dgito que la ocupa es el Siguiente: 12345678ACTIVO PASIVO PATRIMONIO COSTOS Y GASTOS INGRESOS CUENTA LIQUIDADORA CUENTAS DE MEMORANDO DEUDORAS CUENTAS DE MEMORANDO POR CONTRARIO

La segunda posicin representa la Clasificacin del Elemento bsico en orden de liquidez, por ejemplo si se refiere al Activo y al Pasivo, cuyos dgitos son el 1 y el 2 respectivamente; estos s subclasifican en: 11 12 21 22 Activo Circulante (Corriente) Activo No Circulante (No Corriente) Pasivo Circulante (Corriente) Pasivo No Circulante (No Corriente)

La tercera y cuarta posicin representan el Rubro de Agrupacin as: 1101 1102 1103 1104 1105 1106 1107 Efectivo y Equivalente. Cuentas y Documentos por cobrar. Crdito Fiscal IVA. Cuentas por Cobrar por Arrendamientos Financieros. Partes Relacionadas. Inventarios. Pagos Anticipados

La quinta y sexta posicin representa la Cuenta de Mayor. Por ejemplo, si se toma el rubro 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE, en el catalogo se observa que agrupa las siguientes Cuentas de Mayor: 1101 Efectivo y Equivalente. 110101 Caja. 110102 Bancos. 110103 Otros Depsitos. La sptima y octava posicin representan una Subcuenta de la cuenta de mayor; para el caso la cuenta 110101 CAJA incluye las Subcuentas: 110101 11010101 11010102 Caja Caja General. Caja Chica.

Consecuentemente la cuenta 11010101 Caja General es la primera subcuenta de la cuenta 110101 Caja y que la 11010102 Caja Chica la siguiente. La novena y dcima posicin representan Cuentas Menores de Detalle y la posicin de estas dentro de cada rubro de agrupacin; por ejemplo para el caso la cuenta de 110102 Bancos incluye siguientes: 110102 Bancos. 11010201 Cuentas Corrientes. 1101020101 Moneda Local. 1101020102 Moneda Extranjera. Por tanto la cuenta 1101020101 Moneda Local, es la primera cuenta de detalle de la subcuenta 11010201 Cuentas Corrientes y la 1101020102 Moneda Extranjera la siguiente.

CATALOGO DE CUENTAS
1 11 1101 110101 110102 110103 110104 1102 110201 110202 110203 110204 110205 110206 110207 110208 1103 110301 110302 1104 110401 110402
FINANCIEROS (CR)

ACTIVO ACTIVOS CORRIENTES EFECTIVO Y EQUIVALENTES CAJA BANCOS OTROS DEPOSITOS INVERSIONES TEMPORALES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR) DOCUMENTOS POR COBRAR ANTICIPOS A PROVEEDORES DEUDORES VARIOS PRSTAMOS Y ANTICIPOS AL PERSONAL PRSTAMOS A ACCIONISTAS OTRAS CUENTAS POR COBRAR CREDITO FISCAL IVA CREDITO FISCAL IVA COMPRAS LOCALES CREDITO FISCAL IVA IMPORTACIONES CUENTAS A COBRAR POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR
ESTIMACIN POR CUENTAS INCOBRABLES DE ARRENDAMIENTOS

1105 110501 110502 110503 110504 110505 1106 110601 110602 110603 110604 110605 110606 (CR) 1107 110701 12 1201 120101 120102 120103 120104 120105 120106

PARTES RELACIONADAS COMPAA MATRIZ DIRECTORES, EJECUTIVOS Y EMPLEADOS COMPAAS ASOCIADAS COMPAAS SUBSIDIARIAS OTRAS PARTES RELACIONADAS INVENTARIOS INVENTARIO DE MERCADERIA INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO DE MATERIALES, INSUMOS Y SUMINISTROS INVENTARIO EN TRNSITO ESTIMACIN POR DETERIORO Y OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS PAGOS ANTICIPADOS PAGOS ANTICIPADOS ACTIVOS NO CORRIENTES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS PROPIOS BIENES INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE CMPUTO MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE TRANSPORTE HERRAMIENTAS Y ENSERES

120107 1202 120201 120202 120203 120204 120205 120206 120207 1203 120301 120302 120303 120304 120305 120306 120307 1204 120401 120402 120403 120404 120405 120406 120407 1205 1206 120601 1207 120701 120702 120703 120704 120705 1208 120801 120802 1209 120901 120902 120903 120904 120905 1210 121001 121002 121003 121004

OTROS ACTIVOS FIJOS DEPRECIACION PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS PROPIOS BIENES INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE CMPUTO MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE TRANSPORTE HERRAMIENTAS Y ENSERES OTROS ACTIVOS FIJOS PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO BIENES INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE CMPUTO MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE TRANSPORTE HERRAMIENTAS Y ENSERES OTROS ACTIVOS FIJOS
DEPRECIACION ACUMULADA ARRENDAMIENTO FINANCIERO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EN

DEPRECIACION DE EDIFICIOS MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE CMPUTO MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE TRANSPORTE HERRAMIENTAS Y ENSERES OTROS ACTIVOS FIJOS PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - PEDIDOS EN TRANSITO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN PROCESO CONSTRUCCIONES/OBRAS EN PROCESO INVERSIONES PERMANENTES INSTRUMENTOS FINANCIEROS INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS INVERSIONES EN ASOCIADAS INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS OTRAS INVERSIONES PROPIEDADES DE INVERSIN PROPIEDADES DE INVERSIN AL COSTO DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES DE INVERSIN (CR) ACTIVOS INTANGIBLES DERECHO DE LLAVE PATENTES Y MARCAS LICENCIAS Y CONCESIONES PROGRAMAS Y SISTEMAS OTROS INTANGIBLES CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO DOCUMENTOS POR COBRAR A L/P CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A L/P ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES A L/P PRSTAMOS AL PERSONAL A LARGO PLAZO

1211 121101 1212 121201 1213 1214 121401 121402 1215 121501 121502 121503 121504 121505 1216 121701 121702 1217 121701

PRSTAMOS A ACCIONISTAS A LARGO PLAZO PRSTAMOS A ACCIONISTAS A LARGO PLAZO DEPOSITOS EN GARANTIA DEPSITOS EN GARANTA POR ACTIVIDADES PROPIAS OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO

ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR A LARGO PLAZO

ESTIMACIN CUENTAS INCOBRABLES ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS L/P (CR)

PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO DIRECTORES, EJECUTIVOS Y EMPLEADOS A L/P COMPAAS ASOCIADAS A LARGO PLAZO COMPAAS SUBSIDIARIAS A LARGO PLAZO OTRAS PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO ACTIVOS BIOLOGICOS ANIMALES VIVOS PLANTACIONES IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

2 21 2101 210101 210102 210103 210104 210105 2102 210201 210202 210203 210204 2103 210301 2104 210401 210402 210403 2105 210501

PASIVO PASIVOS CORRIENTES PRSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS SOBREGIROS BANCARIOS PORCIN CIRCULANTE DE PRSTAMOS A LARGO PLAZO PRSTAMOS A CORTO PLAZO PRSTAMOS DE ACCIONISTAS OTROS PRSTAMOS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR ANTICIPOS DE CLIENTES CUENTAS POR PAGAR CANJES REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR A C/P A EMPLEADOS REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR A C/P A EMPLEADOS ACREEDORES VARIOS Y PROVISIONES ACREEDORES PROVISIONES RETENCIONES Y DESCUENTOS OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS PORCIN DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO

2106 210601 2107 210701 2108 210801 2109 210901 210902 210903 210904 210905 22 2201 220101 220102 220103 220104 220105 2202 220201 220202 2203 220301 2204 220401

DEBITO FISCAL IVA IVA POR VENTAS DIVIDENDOS POR PAGAR DIVIDENDOS POR PAGAR IMPUESTO POR PAGAR IMPUESTO POR PAGAR CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS CASA MATRIZ DIRECTORES, EJECUTIVOS Y EMPLEADOS COMPAAS ASOCIADAS COMPAAS SUBSIDIARIAS OTRAS RELACIONADAS PASIVOS NO CORRIENTES PRSTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO BANCARIOS A LARGO PLAZO HIPOTECARIOS PRENDARIOS PERSONALES OTROS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO BENEFICIOS POR PAGAR A EMPLEADO A LARGO PLAZO BENEFICIOS POR PAGAR A EMPLEADOS A LARGO PLAZO

2205 220501 2206 220601 220602 220603 220604 220605 2207 220701 2208 220801 220802 2209 220901 2210 221001

PROVISIONES A LARGO PLAZO PROVISIONES A LARGO PLAZO CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS CASA MATRIZ DIRECTORES, EJECUTIVOS Y EMPLEADOS COMPAAS ASOCIADAS COMPAAS SUBSIDIARIAS OTRAS RELACIONADAS INGRESOS DIFERIDOS INGRESOS DIFERIDOS OTROS PASIVOS NO CORRIENTES VALORES PENDIENTES DE APLICAR GARANTIAS Y DEPOSITOS RECIBIDOS INTERES MINORITARIO INTERES MINORITARIO IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO DIFERENCIAS TEMPORARIAS

3 31 3101 310101 310102 3102 310201 3103 310301 310302 3104 310401 310402 3105 310501 310502 3106 310601

PATRIMONIO CAPITAL Y RESERVAS CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL MNIMO CAPITAL SOCIAL VARIABLE SUPERAVIT POR REVALUACIONES SUPERVIT POR REVALUACIN DE ACTIVOS RESERVAS RESERVA LEGAL OTRAS RESERVAS UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES DEL PRESENTE EJERCICIO DEFICIT ACUMULADO (CR) DE EJERCICIOS ANTERIORES DEL PRESENTE EJERCICIO DONACIONES DONACIONES DE ACTIVOS

4 41 4101 410101 410102 42 4202 420201 420202 43 4301 4302 44 4401 4402 45 4501 46 4601 4602 4603

COSTOS Y GASTOS COSTOS DE PRODUCCION COSTO DE PRODUCCION COSTO DE PRODUCCION A COSTO DE PRODUCCION B COSTO COSTO COSTO COSTO DE VENTAS DE VENTAS DE PRODUCTOS DE VENTAS A DE VENTAS B

GASTOS DE OPERACIOJN Y ADMINISTRACION GASTOS DE OPERACIN GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS NO OPERACIONALES GASTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS NO OPETACIONALES OPERACIONES EN DISCONTINUACION DEUDORAS GASTOS POR OPERACIONES EN DISCONTINUACION GASTOS GASTOS GASTOS GASTOS POR POR POR POR IMPUESTOS IMPUESTOS IMPUESTOS IMPUESTOS SOBRE SOBRE SOBRE SOBRE LA LA LA LA RENTA RENTA CORRIENTE RENTA DIFERIDO-ACTIVO RENTA DIFERIDO-PASIVO

5 51 5101 5102 52 5201 5202 5203 5204 5205 5306

INGRESOS INGRESOS DE OPERACION INGRESOS POR VENTA DE PRODUCTOS INGRESOS POR VENTA DE SEVICIOS INGRESOS NO OPERACIONALES INGRESOS FINANCIEROS DIVIDENDOS GANADOS OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES INGRESOS EXTRAORDINARIOS OPERACIONES EN DISCONTINUACION ACREEDORAS INGRESOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO CUENTA LIQUIDADORA PRDIDAS Y GANANCIAS PRDIDAS Y GANANCIAS PRDIDAS Y GANANCIAS CUENTAS DE MEMORANDO DEUDORAS CUENTAS DE MEMORANDO DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE MEMORANDO ACREEDORAS CUENTAS DE MEMORANDO ACREEDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS CUENTAS DE ORDEN

6 61 6101 610101 7 71 7101 710101 8 81 8101 810101

MANUAL DE APLICACION DE CUENTAS El catalogo de cuentas est elaborado para un funcionamiento prctico de la contabilidad por partida doble. Se ha considerado la codificacin tomando como base la estructura que presentan las Normas Internacionales de Interpretacin Financiera (NIIFs) y a aplicarlo a la empresa de acuerdo a su actividad econmica; por esa razn el catalogo de cuentas esta codificado primeramente en 8 grandes Grupos que representan los elementos de la contabilidad as: 12345678ACTIVO PASIVO PATRIMONIO COSTOS Y GASTOS INGRESOS CUENTA LIQUIDADORA CUENTAS DE MEMORANDO DEUDORAS CUENTAS DE MEMORANDO ACREEDORAS

Posteriormente a cada uno de los grupos se agrega un dgito para representar la clasificacin de los anteriores: 11 12 21 22 31 41 51 61 71 81 Activo Corriente Activo No Corriente Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Capital y Reservas Ingresos Costos y Gastos de Operacin Prdidas y Ganancias Cuentas de Memorando Deudoras Cuentas de Memorando Acreedoras

POR TANTO:

Un (1) dgito representa los GRUPOS DE LOS ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD.

Dos (2) dgitos representan LA CLASIFICACION DE LOS GRUPOS. Cuatro (4) dgitos representan EL RUBRO DE AGRUPACIN. Seis (6) dgitos representan LAS CUENTAS DE MAYOR. Ocho (8) dgitos representan LAS SUBCUENTAS. Diez (10) dgitos representan LAS SUBCUENTAS MENORES DE DETALLE. Doce (12) dgitos representan LAS CUENTAS DE CONTROL DE COSTOS POR SUCURSALES. * * Este cdigo no forma parte de la cuenta contable, nicamente servir para proporcionar informacin adicional a la administracin.
PROCEDIMIENTOS

En la relacin que se haga a cada CUENTA, el presente manual indicara: a) b) c) d) El propsito de la cuenta. Naturaleza del saldo. Registros. Presentacin.

ACTIVO

Agrupa el conjunto de recursos econmicos, activo fsicos y derechos propiedad de la sociedad y cuyos beneficios econmicos futuros se espera fluyan a la empresa.

11

ACTIVOS CORRIENTES

Comprende el efectivo u equivalente de uso no restringido, activos que se mantienen para su venta o fines comerciales que se espera realizar dentro de un periodo de doce meses.

1101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Este rubro registrara el total de la disponibilidad de la empresa, existente en caja, bancos e instituciones del sistema financiero, otros depsitos e inversiones fcilmente convertibles en efectivo. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como Activo Corriente.

la primera partida del

110101

CAJA

Registrara los valores disponibles en efectivo, en moneda nacional o extranjera, en caja general o en la forma de fondos fijos, para cubrir desembolsos menores que incurra la empresa durante sus operaciones diarias.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los valores recibidos por ventas efectuadas al contado y abonos de los clientes. Con el valor destinado a la creacin del fondo de caja chica. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:     Con el valor de disminuciones o liquidaciones de caja chica. Con valores enviados en depsitos a bancos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, formando parte del Efectivo y Equivalentes.

110102

BANCOS

Registrara los valores disponibles en instituciones bancarias o financieras, en moneda local o extranjera, en cuentas de ahorros, corrientes o a plazos, provenientes de y para las operaciones diarias de la empresa.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:  Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones.

  

Con los valores depositados en bancos y con notas de abono aplicadas a nuestras cuentas. Con los valores aplicados por medio de tarjetas de crdito. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:     Con el valor de cheques emitidos y otras ordenes giradas contra las cuentas de bancos. Con el valor de los intereses, comisiones, etc., cargados a nuestras cuentas por los servicios brindados por los bancos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, formando parte del Efectivo y Equivalentes.

110103

OTROS DEPOSITOS

Registrara los valores disponibles en otra categora diferente a la cuenta BANCOS, en moneda local o extranjera, provenientes de, y para las operaciones diarias de la empresa. SALDO : DEUDOR

CRGUESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los valores depositados en bancos y con notas de abono aplicadas a nuestras cuentas. Con los valores aplicados por medio de tarjetas de crdito. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:

  

Con el valor de cheques emitidos y otras ordenes giradas contra las cuentas de bancos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, formando parte del Efectivo y Equivalentes.

110104

INVERSIONES TEMPORALES

Registra los valores de los derechos adquiridos por la empresa de inversiones, a corto plazo, en operaciones burstiles ya sea en casa corredoras de bolsas o cualquier otro organismo del sistema financiero.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:   Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los valores en ttulos valores de fcil realizacin que adquiera la empresa a instituciones publicas y privadas.

ABNESE:   Con el valor de la venta de ttulos valores adquiridos. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, formando parte del Efectivo y Equivalentes.

1102

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

Registrara valores o derechos adquiridos por adeudos a la empresa por ventas nica y exclusivamente al crdito, documentos librados a nombre de la empresa y otros conceptos.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la segunda partida dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus del Efectivo y Equivalentes.

110201

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Registrara valores adeudados a la empresa por ventas al crdito, de bienes o por la prestacin de servicios al publico hasta su vencimiento si es dentro del ejercicio contable o la porcin corriente cuando sea mayor a este.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:      Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de las facturas u otros documentos que sustenten las ventas de bienes o la prestacin de servicios. Con el valor de los intereses moratorios. Por reconocimiento de la porcin corriente de las cuentas por cobrar comerciales a largo plazo. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:  Con los valores recibidos a cuenta o por la cancelacin total de saldos.

   

Con el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos en ventas concedidos a los clientes. Con el valor de las cuentas que se consideran totalmente incobrables. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus del Efectivo y Equivalentes formando parte de las Cuentas y Documentos por Cobrar.

110202

ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR)

Registrara el valor que a juicio de la direccin, es necesario para el saneamiento de futuras cuentas incobrables.

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los valores correspondientes para crear o aumentar la estimacin. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con los valores destinados para la liquidacin de cuentas incobrables aplicados a resultados. Con los valores de las cuentas que se consideran totalmente incobrables aplicados la cuenta 110201. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, disminuyendo la cuenta: 110201 Cuentas por Cobrar Comerciales.

110203

DOCUMENTOS POR COBRAR

Registrara los derechos adquiridos por adeudos a la empresa de ventas al crdito, amparados por documentos legales librados a nombre de la empresa hasta su vencimiento si es dentro del ejercicio contable o la porcin corriente cuando sea mayor a este. SALDO : DEUDOR

CRGUESE:       Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los prstamos a terceros Con el valor de los documentos que sustenten las ventas de bienes o la prestacin de servicios. Con el valor de los intereses moratorios. Por reconocimiento de la porcin corriente de los documentos por cobrar a largo plazo. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:    Con los valores recibidos a cuenta o por la cancelacin total de saldos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus del Efectivo y Equivalentes formando parte de las Cuentas y Documentos por Cobrar.

110204

ANTICIPOS A PROVEEDORES

Registrara los derechos adquiridos, en concepto de anticipos entregados por la empresa a los proveedores para garantizar la adquisicin de bienes o servicios. SALDO : DEUDOR CRGUESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los anticipos entregados a los proveedores por los bienes y servicios solicitados. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:     Con el valor de las amortizaciones de los anticipos al momento de liquidar el pago de las mercancas o servicios Con la cancelacin total de saldos por haberse recibido los bienes y servicios solicitados. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus del Efectivo y Equivalentes formando parte de las Cuentas y Documentos por Cobrar.

110205

DEUDORES VARIOS

Registrara valores adeudados, a cuenta de terceros, a la empresa por otros conceptos como los son los Cheques Rechazados, Intereses por Cobrar, Reclamos por Cobrar, Faltantes y Sobrantes de Caja, entre otros. SALDO : DEUDOR

CRGUESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor entregado a terceras personas. Con el valor de los derechos ganados y no recibidos an. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:    Con los valores recibidos a cuenta o por la cancelacin y liquidacin total de saldos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus del Efectivo y Equivalentes formando parte de las Cuentas y Documentos por Cobrar.

110206

PRSTAMOS Y ANTICIPOS AL PERSONAL Registrara valores adeudados a la empresa por conceptos de prstamos y anticipos de sueldos otorgados al personal hasta su vencimiento si es dentro del ejercicio contable o la porcin corriente cuando sea mayor a este. SALDO : DEUDOR CRGUESE:  Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones.

  

Con el valor de los prstamos entregados a los accionistas. Con el valor de los intereses moratorios. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:    Con los valores recibidos a cuenta o por la cancelacin y liquidacin total de saldos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus del Efectivo y Equivalentes formando parte de las Cuentas y Documentos por Cobrar.

110207

PRSTAMOS A ACCIONISTAS

Registrara valores y derechos adquiridos por conceptos de prstamos a otorgados a los accionistas de la empresa hasta su vencimiento si es dentro del ejercicio contable o la porcin corriente cuando sea mayor a este.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:      Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los anticipos solicitados y entregados al personal. Con el valor de los prstamos entregados al personal. Por reconocimiento de la porcin corriente de los prstamos a largo plazo. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:

  

Con los valores recibidos a cuenta o por la cancelacin y liquidacin total de saldos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus del Efectivo y Equivalentes formando parte de las Cuentas y Documentos por Cobrar.

110208

OTRAS CUENTAS POR COBRAR Registrara los derechos que la empresa adquiera ante terceros en el giro normal de la empresa y que no estn comprendidas en las descripciones anteriores hasta su vencimiento si es dentro del ejercicio contable o la porcin corriente cuando sea mayor a este. SALDO : DEUDOR

CRGUESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los valores entregados a terceros. Por reconocimiento de la porcin corriente de las otras cuentas por cobrar a largo plazo. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:  Con los valores recibidos a cuenta o por la cancelacin y liquidacin total de saldos.  Con los valores de reclasificaciones o ajustes.  Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus del Efectivo y Equivalentes formando parte de las Cuentas y Documentos por Cobrar.

1103

CREDITO FISCAL IVA Registrara valores a favor de la empresa al realizar compras de bienes o solicitar la prestacin de servicios necesarios para el giro normal de las operaciones de la empresa.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la tercera partida dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus de las Cuentas y Documentos por Cobrar. 110301 CREDITO FISCAL IVA

Registra todos los crditos fiscales por compras realizadas en cada periodo tributario que sean para el giro normal de las operaciones de la empresa.

SALDO :

DEUDOR

CRGUESE:   Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones, cuando haya resultado remanente a recuperar. Con el valor correspondiente al impuesto en la compra e importacin de los diferentes bienes y servicios.

ABNESE:   Con el saldo correspondiente al liquidar el impuesto respectivo contra el dbito fiscal. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable, cuando haya resultado remanente a recuperar.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus de las Cuentas y Documentos por Cobrar. 1104 CUENTAS A COBRAR POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS Registrara el valor adeudado por los arrendamientos de activos otorgados por la empresa a terceros, transfiriendo los riesgos y ventajas del bien a este ultimo. REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la cuarta partida dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus de la cuanta: Crdito Fiscal IVA.

110401

ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR

Registra el valor de los pagos, cuotas de capital, de los arrendamientos financieros de activos hasta el vencimiento si es dentro del ejercicio contable o la porcin corriente cuando sea mayor a este.

SALDO

: DEUDOR

CRGUESE:

   

Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los activos cedidos en contrato de arrendamiento, por un importe igual al de la inversin neta. Por reconocimiento de la porcin corriente de las cuentas por cobrar de arrendamientos financieros a largo plazo. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:    Con el valor de los pagos de cuotas de arrendamiento que se vayan recibiendo durante el plazo del contrato de arrendamiento. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus de las Crdito Fiscal IVA, formando parte de las Cuentas a Cobrar Arrendamientos por Financieros.

110402

ESTIMACIN POR CUENTAS INCOBRABLES DE ARRENDAMIENTOS

FINANCIEROS (CR) Registrara el valor que a juicio de la direccin, es necesario para el saneamiento de futuras cuentas incobrables por los arrendamientos financieros cedidos por la empresa. SALDO : ACREEDOR ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los valores correspondientes para crear o aumentar la estimacin. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:

  

Con los valores destinados para la liquidacin de cuentas incobrables. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, disminuyendo la cuenta: 110401 Arrendamientos Financieros por Cobrar.

1105

PARTES RELACIONADAS Registrara el valor de las cuentas adeudadas a la empresa por transacciones con personas o empresas que tengan la posibilidad de ejercer control o influencia significativa en la toma de decisiones financieras y administrativas. REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la quinta partida dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus de las Cuentas a Cobrar Arrendamientos por Financieros.

110501

PARTES RELACIONADAS Registrara valores adeudados a la empresa, por ventas a crdito, documentos librados a nombre de la empresa y otros conceptos, por empresas vinculadas a la compaa hasta su vencimiento si es dentro del ejercicio contable o la porcin corriente cuando sea mayor a este.

SALDO:

DEUDOR

CRGUESE:  Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones.

   

Con el valor de las facturas u otros documentos que sustenten las ventas. Con los valores de prstamos, anticipos y otros conceptos. Por reconocimiento de la porcin corriente de las Partes Relacionadas a largo plazo. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:    Con los valores recibidos a cuenta o por la cancelacin total de saldos, por las compaas relacionadas a la sociedad. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus de las Cuentas a Cobrar Arrendamientos por Financieros, formando parte de la cuenta Partes Relacionadas.

1106

INVENTARIOS Registrara el valor de los diferentes bienes, que la empresa ha adquirido, producido y/o para la prestacin de servicios, y que tiene en existencia para la venta y el consumo, su valor ser el costo o el valor neto realizable cual fuere el menor.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la sexta partida dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus de las Partes Relacionadas.

110601

INVENTARIO DE MERCADERIA Registra el valor de las compras, locales y del extranjero, de los materiales necesarios para la produccin de artculos o la prestacin de servicios, se registraran inicialmente al costo. SALDO : DEUDOR CRGUESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de la compra y gastos no recuperables incurridos en materiales adquiridos localmente. Con el valor de la compra y gastos no recuperables incurridos en materiales importados. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:    Con el valor de los materiales y accesorios utilizados en la produccin o la prestacin de servicios. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus de la cuenta Partes Relacionadas, formando parte de la cuenta Inventarios.

110602

ESTIMACIN POR DETERIORO Y OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS (CR)

Registrara el valor que a juicio de la direccin, es necesario para el saneamiento de los inventarios que no se puedan realizar por que estn parcial o totalmente daados u obsoletos debido al paso del tiempo, reduccin en el precio de mercado o cualquier otra circunstancia. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor estimado que se aplicara a este rengln peridicamente o al final del ejercicio, hasta su valor neto realizable. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con los valores destinados para el saneamiento de los inventarios. Con el valor de las reversiones de rebajas de valor por deterioro estimadas. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, disminuyendo la cuenta: 110601 Inventario de Materiales.

110603

INVENTARIO EN TRNSITO Registrara el valor principal, mas los gastos necesarios por la importacin de mercaderas, materiales y equipos aun no recibidos en la empresa. SALDO : DEUDOR CRGUESE:

   

Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor principal pagado al proveedor. Con los derechos de aduana al momento de darle entrada a la aduana los productos que se estn importando, mas los gastos necesarios para colocar el bien en las instalaciones de la entidad. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:   Con los valores entregados en devolucin, por productos que contienen algn desperfecto o que no es de los productos que se han solicitado al proveedor con anticipacin. Por el traslado que se hace al tener dichos productos en las instalaciones de la empresa, considerndolos como inventarios, dicho valor a reconocer en los inventarios se tomara de los retaceos efectuados en cada importacin efectuada. Con el valor de ajustes, correcciones negociadas e inclusive la cancelacin de los pedidos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

  

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus de la cuenta Partes Relacionadas, formando parte de la cuenta Inventarios.

1107

PAGOS ANTICIPADOS Registrara el valor de los pagos por adelantado por suministros servicios y otros conceptos que sern usados dentro del periodo, sobre los que la empresa tiene el derecho de usarlos o recibir el servicio. REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la sptima partida dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus de los Inventarios.

110701

PAGOS ANTICIPADOS Registrara los valores que la empresa ha erogado en forma anticipada, pero que los incurrir en su operacin, en un trmino de 12 meses.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los diferentes valores al efectuar el pago. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:    Con los valores respectivos, para trasladarlos a la operacin del negocio, en la medida que tales gastos sean incurridos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, inmediatamente despus de la cuenta Inventarios, formando parte de los Pagos Anticipados.

12

ACTIVOS NO CORRIENTES Comprenden todos aquellos activos tangibles o intangibles, de operacin o financieros que tienen como caracterstica de realizarse a largo plazo.

1201

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PROPIOS

Registrara el valor de las diferentes inversiones en bienes muebles e inmuebles que la empresa ha adquirido para el desarrollo de su actividad econmica o explotacin del negocio, as como el valor revaluado a los mismos, estos se registraran inicialmente al costo de adquisicin.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como Activo no Corriente. la primera partida del

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de la compra o construccin final de los distintos activos. Con el valor de las diferentes adiciones y mejoras que alarguen la vida del bien.

   

Con el valor de los bienes recibidos como pago por algn deudor. Con el valor de los bienes recibidos como pago (exhibicin) de capital social, por un socio o accionista. Con el de los revalo, correspondientes al valor razonable, de los diferentes activos propiedad de la empresa. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:     Con el valor de adquisicin cuando se vendan, desechen o se den de baja por obsolescencia o por perdidas del valor por deterioro. Con el valor de las disminuciones de las revaluaciones. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

1202

DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROPIOS (CR) Registrara el valor acumulado por Depreciacin de los activos fijos, por consecuencia de desgaste, uso u obsolescencia que sufren los bienes a travs del tiempo, que se ha recuperado a travs de los cargos efectuados a resultados del periodo. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la segunda partida dentro del grupo Activo no Corriente, inmediatamente despus de la Propiedad Planta y Equipo.

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor calculado por depreciacin en cada periodo aplicado a resultados. Con el valor de los incrementos efectuados a la depreciacin por revisiones de la vida til, o cualquier otro elemento de estudio.

  

Con el valor por depreciacin de los nuevos activos, adquiridos, construidos o recibidos por la entidad. Con el valor calculado por depreciacin de los revalos de los activos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con el valor de las disminuciones efectuados a la depreciacin por revisiones de la vida til, o cualquier otro elemento de estudio. Con el saldo acumulado de los activos, revaluados o no, que se venden, desechen o le den de baja. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, disminuyendo la cuenta: 1201 para cada tipo de Activo Fijo.

1203

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Registrara el valor de los activos recibidos a travs de contratos de arrendamiento financiero, estos sern registrados al valor presente de la inversin neta, es decir, se excluirn los intereses y otros cargos que se incluyan al tomar dicho contrato.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la tercera partida dentro del grupo Activo no Corriente, inmediatamente despus de la de la Depreciacin Acumulada de Propiedad Planta y Equipo Propios.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor actualizado de los distintos activos tomados en arrendamiento. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:     Con el valor de descargo cuando finalice el contrato. Con el valor de compra de los activos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

1204

DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Registrara el valor acumulado por Depreciacin de los activos fijos tomados en arrendamientos financieros, por consecuencia de desgaste, uso u obsolescencia que sufren los bienes a travs del tiempo, vigente en el contrato arrendamiento o vida til del mismo el que fuere menor. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la cuarta partida dentro del grupo Activo no Corriente, inmediatamente despus de la Propiedad Planta y Equipo en Arrendamiento Financiero.

SALDO : ACREEDOR ABNESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor calculado por depreciacin para los bienes en cada ejercicio contable. Con el valor por depreciacin de los nuevos activos tomados en arrendamiento financiero por la entidad. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:    Con el saldo acumulado de los activos cuando son entregados o comprados al finalizar el contrato de arrendamiento. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, disminuyendo la cuenta: 1203 para cada tipo de Activo Fijo.

1205

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - PEDIDOS EN TRANSITO

Registrara el valor principal, mas los gastos necesarios por la importacin cualquier activo o equipo aun no recibidos en la empresa.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la quinta partida dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de la cuenta Depreciacin Acumulada Propiedad Planta y Equipo en Arrendamiento Financiero. SALDO : DEUDOR

CRGUESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor principal pagado al proveedor. Con los derechos de aduana al momento de darle entrada a la aduana los productos que se estn importando, mas los gastos necesarios para colocar el bien en las instalaciones de la entidad. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:   Con los valores entregados en devolucin, por productos que contienen algn desperfecto o que no es de los bienes que se han solicitado al proveedor con anticipacin. Por el traslado que se hace al tener dichos bienes en las instalaciones de la empresa, considerndolos como Activos Fijos, dicho valor a reconocer en la Propiedad Planta y Equipo se tomara de los retaceos efectuados en cada importacin efectuada. Con el valor de ajustes, correcciones negociadas e inclusive la cancelacin de los pedidos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

  

1206

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN PROCESO

Registrara el valor de las diferentes inversiones en bienes muebles e inmuebles que estn en proceso de construccin o conversin para formar parte de los activos de la empresa para el desarrollo de su actividad econmica o explotacin del negocio. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la sexta partida dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de la cuenta Propiedad Planta y Equipo Pedido en Trnsito.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de construccin de los diferentes bienes muebles e inmuebles. Con el valor de las diferentes adiciones que se incorporen al bien. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:    Con el valor de construccin o conversin total (terminado) cuando se traslade a los activos productivos de la empresa. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

1207

INVERSIONES PERMANENTES

Registra el valor de las inversiones en a largo plazo, inicialmente se registraran al costo posteriormente depender del grado de control o influencia que se tenga para su tratamiento contable, de acuerdo al siguiente cuadro.
PORCENTAJE DE PARTICIPACION Menos del 20% Del 20% al 50% Ms del 50% CRITERIO TIPO DE RELACION
Inversin en instrumentos financieros de capital Asociadas Matriz Subsidiarias

METODO A APLICAR REGISTRO

Costo Participacin Participacin

Falta de influencia significativa Capacidad para influir en las polticas Control legal

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la sptima partida dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de la cuenta Propiedad Planta y Equipo en Proceso. 120701 INVERSIONES PERMANENTES

Registra los valores de los derechos adquiridos por la empresa de inversiones, a largo plazo, en operaciones burstiles ya sea en casa corredoras de bolsas o cualquier otro organismo del sistema financiero.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE: Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los valores en ttulos valores que adquiera la empresa a instituciones publicas y privadas. Con el valor de las utilidades ganadas en la empresa que participa.

  

ABNESE:       Con el valor de la venta de ttulos valores adquiridos. Con el valor de liquidacin al momento de recibir los beneficios ganados. Con el valor que se genera por perdidas en las inversiones. Con el valor trasladado a la cuenta 110104 Inversiones Temporales. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, formando parte de las Inversiones Permanentes.

1208

PROPIEDADES DE INVERSIN

Registrara el valor de las adquisiciones que la empresa de propiedades que no estn siendo utilizados por la empresa y cuyo uso, esta sujeto a las decisiones de la administracin con la finalidad de ganar rentas en periodos futuros. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la octava partida dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de la cuenta Inversiones Permanentes.

120801

PROPIEDADES DE INVERSIN AL COSTO

Registra el valor de las adquisiciones de activos(no monetarios), con el objeto de obtener plusvala o rentas.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de la compra de los distintos activos. Con el valor de las diferentes adiciones y mejoras al bien. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:    Con su valor de adquisicin, mas los gastos que se le hayan incorporado, cuando se vendan, desechen o se den de baja por obsolescencia o por perdidas del valor por deterioro. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo Corriente, formando parte de las Inversiones en Propiedades.

120802

DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES DE INVERSIN (CR)

Registrara el valor acumulado por Depreciacin de los activos fijos, por consecuencia de desgaste, uso u obsolescencia que sufren los bienes a travs del tiempo, que se ha recuperado a travs de los cargos efectuados a resultados del periodo.

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:  Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones.

   

Con el valor calculado por depreciacin en cada periodo aplicado a resultados. Con el valor de los incrementos efectuados a la depreciacin por revisiones de la vida til, o cualquier otro elemento de estudio. Con el valor por depreciacin de los nuevos activos, adquiridos por la entidad. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con el valor de las disminuciones efectuados a la depreciacin por revisiones de la vida til, o cualquier otro elemento de estudio. Con el saldo acumulado de los activos, revaluados o no, que se venden, desechen o le den de baja. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, disminuyendo la cuenta: 120801 Inversiones en Propiedades.

1209

ACTIVOS INTANGIBLES

Representa el valor de aquellas erogaciones que realice la empresa durante sus operaciones y consistan en plusvala comprada, patentes y marcas, licencias y concesiones, programas y sistemas y otros derechos sobre intangibles.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la novena partida dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de la cuenta Inversiones en Propiedades.

SALDO : DEUDOR CRGUESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los diferentes valores al momento de efectuar los pagos en las adquisiciones de dichos activos. Con el saldo acumulado de los bienes que se venden o den de baja, para el caso de la amortizacin.

ABNESE:     Con el valor por deterioro del activo. Con el valor del bien cuando es dado de baja, por la venta o no genere mas beneficios econmicos en el futuro. Con la cuota de amortizacin correspondiente, trasladndola a la cuenta de gastos respectiva. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

1210

CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

Registrara valores o derechos adquiridos por adeudos a la empresa por ventas nica y exclusivamente al crdito, documentos librados a nombre de la empresa y otros conceptos.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la dcima partida dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus la cuenta Intangibles. 121001 DOCUMENTOS POR COBRAR L/P

Registrara los derechos adquiridos por adeudos a la empresa de ventas al crdito, amparados por documentos legales librados a nombre de la empresa hasta su vencimiento.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:      Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los prstamos a terceros Con el valor de los documentos que sustenten las ventas de bienes o la prestacin de servicios. Con el valor de los intereses moratorios. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:    Con los valores recibidos a cuenta o por la cancelacin total de saldos. Por reconocimiento de la porcin corriente a cobrar en los siguientes 12 meses. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de los Intangibles formando parte de las Cuentas por Cobrar a L/P.

121002

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A L/P

Registrara valores adeudados a la empresa por ventas al crdito, de bienes o por la prestacin de servicios al pblico hasta su vencimiento.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de las facturas u otros documentos que sustenten las ventas de bienes o la prestacin de servicios. Con el valor de los intereses moratorios. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:       Con los valores recibidos a cuenta o por la cancelacin total de saldos. Con el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos en ventas concedidos a los clientes. Con el valor de las cuentas que se consideran totalmente incobrables. Por reconocimiento de la porcin corriente a cobrar en los siguientes 12 meses. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de los Intangibles formando parte de las Cuentas por Cobrar a L/P.

121003

ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES A L/P (CR)

Registrara el valor que a juicio de la direccin, es necesario para el saneamiento de futuras cuentas incobrables. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los valores correspondientes para crear o aumentar la estimacin. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:      Con los valores destinados para la liquidacin de cuentas incobrables aplicados a resultados. Con los valores de las cuentas que se consideran totalmente incobrables aplicados la cuenta 121002. Por reconocimiento de la porcin corriente de las cuentas por cobrar comerciales a Largo Plazo. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de los Intangibles formando parte de las Cuentas por Cobrar a L/P.

121004

PRSTAMOS AL PERSONAL A LARGO PLAZO

Registrara valores y derechos adquiridos por conceptos de prstamos a otorgados al personal de la empresa hasta su vencimiento.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los anticipos solicitados y entregados al personal. Con el valor de los prstamos entregados al personal. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:     Con los valores recibidos a cuenta o por la cancelacin y liquidacin total de saldos. Por reconocimiento de la porcin corriente a cobrar en los siguientes 12 meses. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de los Intangibles formando parte de las Cuentas por Cobrar a L/P.

1211

PRSTAMOS A ACCIONISTAS A LARGO PLAZO

Registrara valores o derechos adquiridos por adeudos a la empresa por los prstamos otorgados a socios o accionistas.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la dcimo primera partida dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus la cuenta Cuentas por Cobrar L/P.

121101

PRSTAMOS A ACCIONISTAS A LARGO PLAZO

Registrara valores adeudados a la empresa por conceptos de prstamos otorgados a los accionistas hasta su vencimiento.

SALDO : DEUDOR CRGUESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los prstamos entregados a los accionistas. Con el valor de los intereses moratorios. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:     Con los valores recibidos a cuenta o por la cancelacin y liquidacin total de saldos. Por reconocimiento de la porcin corriente a cobrar en los siguientes 12 meses. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de los Cuentas por Cobrar a Largo Plazo formando parte de los Prstamos a Accionistas a L/P.

1212

DEPOSITOS EN GARANTIA

Registrara valores o derechos adquiridos por adeudos a la empresa por aquellas cantidades dejadas en guarda para garantizar bienes y servicios.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la dcima segunda partida dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus la cuenta Prstamos a Accionistas a L/P.

121201

DEPSITOS EN GARANTA

Registrara valores entregados en concepto de garanta, reintegrables a la empresa en determinado tiempo.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los valores en garanta que otorgue la entidad para recibir algn bien o servicio. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:    Con los valores recibidos en devolucin, para liquidar las garantas. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de los Cuentas por Cobrar a Largo Plazo formando parte de los Prstamos a Accionistas a L/P.

1213

OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO Registrara los derechos adquiridos por la empresa ante terceros por adeudos distintos a los clasificados previamente.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la dcima tercera partida dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus la cuenta Depsitos en Garanta.

121301

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Registrara los derechos que la empresa adquiera ante terceros en el giro normal de la empresa y que no estn comprendidas en las descripciones anteriores hasta su vencimiento. SALDO : DEUDOR

CRGUESE:

  

Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los valores entregados a terceros. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:     Con los valores recibidos a cuenta o por la cancelacin y liquidacin total de saldos. Por reconocimiento de la porcin corriente a cobrar en los siguientes 12 meses. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:
Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de los Depsitos en Garanta formando parte de las Otras Cuentas por Cobrar a L/P.

1214

CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO

Registrara el valor adeudado por los arrendamientos de activos otorgados por la empresa a terceros, transfiriendo los riesgos y ventajas del bien a este ultimo. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la dcima cuarta partida dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus la cuenta Otras Cuentas por Cobrar a L/P.

121401

ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR A LARGO PLAZO

Registra el valor de los pagos, de cuotas de capital, de los arrendamientos financieros de activos hasta el vencimiento. SALDO : DEUDOR

CRGUESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los activos cedidos en contrato de arrendamiento, por un importe igual al de la inversin neta en el arrendamiento. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:     Con el valor de los pagos de cuotas, nicamente lo relativo al capital, de arrendamiento que se vayan recibiendo durante el plazo del contrato de arrendamiento. Por reconocimiento de la porcin corriente a cobrar en los siguientes 12 meses. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de los Otras Cuentas por Cobrar a L/P, formando parte de las Cuentas por Cobrar Arrendamiento Financiero a L/P.

121402 ESTIMACIN ARRENDAMIENTOS

POR

CUENTAS

INCOBRABLES

DE

FINANCIEROS L/P (CR)

Registrara el valor que a juicio de la direccin, es necesario para el saneamiento de futuras cuentas incobrables por los arrendamientos financieros cedidos por la empresa. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los valores correspondientes para crear o aumentar la estimacin. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:    Con los valores destinados para la liquidacin de cuentas incobrables. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, disminuyendo la cuenta: 121401 Arrendamientos Financieros por Cobrar a L/P.

1215

PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO

Registrara el valor de las cuentas adeudadas a la empresa por transacciones con personas o empresas que tengan la posibilidad de ejercer control o influencia significativa en la toma de decisiones financieras y administrativas.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la dcima quinta partida dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus la cuenta Cuentas por Cobrar Arrendamientos Financieros a L/P.

121501

PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO

Registrara valores adeudados a la empresa, por ventas a crdito, documentos librados a nombre de la empresa y otros conceptos, por empresas vinculadas a la compaa hasta su vencimiento. SALDO: DEUDOR

CRGUESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de las facturas u otros documentos que sustenten las ventas. Con los valores de prstamos, anticipos y otros conceptos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:     Con los valores recibidos a cuenta o por la cancelacin total de saldos, por las compaas relacionadas a la sociedad. Por reconocimiento de la porcin corriente a cobrar en los siguientes 12 meses. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de las Cuentas por Cobrar Arrendamiento Financiero a L/P, formando parte de la Cuenta Partes Relacionadas a L/P.

1216

ACTIVOS BIOLOGICOS

Valor de los productos agrcolas que estaban en Inventario de Productos Agrcolas para la comercializacin los cuales estando ah acumularon costos relacionados con los procesos de Agroindustria y, es la existencia real para venta.

Se Carga: Por todos los ingresos a inventarios de animales y plantas listos para su explotacin.

Se Abona: Por los egresos de inventario animales y plantas por venta o consumo, mortalidad, agotamiento.

Saldo: deudor.

121601
Recuperar)

ACTIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO

(Impuesto Pagado en Exceso por

Registrara valores que la empresa ha pagado en forma anticipada, los cuales incurrir en su operacin en un trmino mayor de 12 meses.

SALDO:

DEUDOR

CRGUESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los diferentes valores al efectuar los pagos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:  Con los valores correspondientes, para trasladarlos a las cuentas de gastos respectivas.

 

Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de las Cuenta Partes Relacionadas a L/P, formando parte de los Activos Diferidos a L/P.

1217

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

Registrara el valor de las diferencias temporarias generadas por las operaciones financieras de la empresa, su registro ser bajo el mtodo del pasivo basado en el Balance General.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la dcima sexta partida dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus la cuenta Activos Diferidos a L/P.

121701

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

Esta cuenta registrara el valor del impuesto a las ganancias a recuperar como resultado de las diferencias temporarias deducibles, originadas por diferencias en la base fiscal de un activo o un pasivo, y su importe en libros dentro del balance general utilizando la normativa tributaria, vigente o a aprobar en el futuro.

SALDO :

DEUDOR

CRGUESE:

 

Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los diferentes valores que se espera recuperar por parte de las autoridades fiscales.

ABNESE:    Con los valores correspondientes a los impuestos recuperados. Con los valores de las disminuciones por no poder recuperarse. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Activo no Corriente, inmediatamente despus de las Activos Diferidos a L/P, formando parte del Impuesto sobre la Renta Diferido.

PASIVO

Agrupa el conjunto de obligaciones, que por cualquier naturaleza se adeuden a favor de terceras personas, y deben ser pagadas por la empresa en el curso normal de operaciones.

21

PASIVOS CORRIENTES

Comprenden las obligaciones adquiridas por la empresa y que en funcin de su vencimiento deben liquidarse dentro del periodo de doce meses.

2101

PRSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS

Esta cuenta registrara el valor de los diferentes prstamos o financiamientos recibidos por la empresa hasta su vencimiento si es dentro del ejercicio contable o la porcin corriente cuando sea mayor a este.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la primera partida dentro del grupo del Pasivo Corriente.

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:      Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los documentos por los diferentes compromisos financieros que haya adquirido la empresa. Por reconocimiento de la porcin corriente de un prstamo bancario a largo plazo. Con el valor de los intereses moratorios. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:    Con el valor de los documentos cancelados o por abonos a cuenta de dichos prstamos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

2102

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

Representara las obligaciones adquiridas por la empresa por compras nica y exclusivamente al crdito de mercaderas, documentos librados a favor de terceros o cualquier otro concepto, los cuales sern cancelados en un plazo no mayor a 12 meses. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la segunda partida dentro del grupo del Pasivo Corriente.

210201

PROVEEDORES

Registrara valores adeudados a favor de terceros por compras al crdito, de bienes o por la prestacin de servicios hasta su vencimiento dentro del ejercicio contable. SALDO : ACREEDOR ABNESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de las facturas que sustenten las compras de bienes o la prestacin de servicios. Con el valor de los intereses moratorios. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con el valor de las facturas canceladas o bien, por abonos a cuenta de dichos proveedores. Con el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos en compras recibidos de los proveedores. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de los Sobregiros y Prstamos Bancarios formando parte de las Cuentas y Documentos por Pagar. 210202 DOCUMENTOS POR PAGAR Registrara las obligaciones adquiridas por compras al crdito, amparados por documentos legales librados a nombre de terceros hasta su vencimiento dentro del ejercicio contable o la porcin corriente cuando es mayor a este.

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:      Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los documentos que sustenten las compras de bienes o la prestacin de servicios. Con el valor de los intereses moratorios. Por reconocimiento de la porcin corriente de los Documentos por Pagar a largo plazo. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:    Con el valor de los documentos cancelados o bien, por abonos a cuenta. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de los Sobregiros y Prstamos Bancarios formando parte de las Cuentas y Documentos por Pagar.

210203

ANTICIPOS DE CLIENTES

Registrara Las obligaciones adquiridas, en concepto de anticipos recibidos por la empresa de los clientes, para garantizar la venta de bienes o prestacin de servicios.

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los anticipos recibidos de los clientes por los bienes o servicios solicitados. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con el valor de las amortizaciones de los anticipos al momento de liquidar el pago de las mercancas o servicios Con la cancelacin total de saldos por haberse entregado los bienes o brindado los servicios solicitados. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de los Sobregiros y Prstamos Bancarios formando parte de las Cuentas y Documentos por Pagar.

210204

CUENTAS POR PAGAR CANJES

Registrar las obligaciones adquiridas por la empresa sujeta a canjes con clientes, por la venta de bienes o prestacin de servicios.

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los documentos que sustenten la adquisicin de bienes o servicios solicitados. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con el valor de los saldos de cuentas a cobrar al momento de liquidar el pago de las mercancas o servicios Con la cancelacin total de saldos por haberse entregado los bienes o brindado los servicios solicitados. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de los Sobregiros y Prstamos Bancarios formando parte de las Cuentas y Documentos por Pagar.

2103 PLAZO

REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR A CORTO A EMPLEADOS

Representara los valores adeudados a los empleados por conceptos de remuneraciones y dems prestaciones a su favor.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la tercera partida dentro del grupo del Pasivo Corriente.

210301 PLAZO

REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR A CORTO A EMPLEADOS

Registrara los valores provisionados en conceptos de remuneraciones y prestaciones a favor de los empleados pendientes de pago. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de la provisin de los sueldos, comisiones y otras prestaciones. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:    Al efectuar la cancelacin de sueldos, comisiones y otros conceptos adeudados a los empleados de la empresa. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de los Cuentas y Documentos por Pagar formando parte de las Remuneraciones y Prestaciones por Pagar a Corto Plazo a Empleados.

2104

ACREEDORES VARIOS Y PROVISIONES

Representara la obligacin que tiene la empresa de liquidar(pagar) a terceros por los servicios recibidos pendientes de pago, as como las provisiones que cumplan con las polticas contables de la empresa.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la cuarta partida dentro del grupo del Pasivo Corriente.

210401

ACREEDORES

Registrara la obligacin, de pago a terceros, derivada de la adquisicin de servicios por la empresa durante el ciclo de sus operaciones.

SALDO : ACREEDOR ABNESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los documentos que sustenten los servicios recibidos. Con el valor de los intereses moratorios. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:    Con el valor de los documentos cancelados o bien, por abonos a cuenta. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de las Remuneraciones y Prestaciones por Pagar a Corto Plazo a Empleados formando parte de los Acreedores Varios y Provisiones.

210402

PROVISIONES

Registrara los valores provisionados en conceptos de cuotas patronales para fondos previsionales de seguro social y pensiones derivadas de las prestaciones a los empleados, funcionarios y socios, as como cualquier otra provisin que se tenga presente de operaciones pasadas, sea probable de pagar que pueda estimarse para liquidarla. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:      Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de la provisin de pagos alas instituciones respectivas. Con el valor de los intereses moratorios. Con el valor de la provisin presente(de carcter legal) o estimada para cancelar la obligacin. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Al efectuar el pago mensual a las instituciones respectivas. Con el valor de las liquidaciones a las obligaciones provisionadas. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de las Remuneraciones y Prestaciones por Pagar a Corto Plazo a Empleados formando parte de los Acreedores Varios y Provisiones.

210403

RETENCIONES Y DESCUENTOS

Representara los que en conceptos de retenciones obligatorias que se efecten a los empleados, funcionarios y socios, y terceros por cuenta de entidades gubernamentales, as como cualquier otra deduccin destinada a otra entidad. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de las respectivas retenciones a los empleados, funcionarios, socios y personas que presten servicios a la empresa. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:    Al efectuar el pago mensual a las instituciones respectivas. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de las Remuneraciones y Prestaciones por Pagar a Corto Plazo a Empleados formando parte de los Acreedores Varios y Provisiones.

2105

OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

Registrara el valor adeudado por los arrendamientos de activos recibidos por la empresa a favor de terceros, para el desarrollo de sus actividades.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la quinta partida dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de la cuenta: Retenciones y Descuentos.

210501

PORCIN DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO

Representara obligaciones, que la sociedad tenga a su cargo, y a favor de terceros, originadas por bienes tomados en arrendamiento hasta su vencimiento, si es dentro del ejercicio contable, o la porcin corriente cuando sea mayor a este.

SALDO : ACREEDOR ABNESE:   Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Por una cantidad igual al valor razonable del bien alquilado o arrendado, o bien al valor presente de los pagos mnimos del arrendamiento, si ste fuera menor.

 

Por reconocimiento de la porcin corriente de las obligaciones por arrendamientos financieros a largo plazo. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:    Con el valor de los pagos que se vayan efectuando durante el plazo del contrato de arrendamiento. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de los Acreedores Varios y Provisiones formando parte de las Obligaciones por Arrendamientos Financieros.

2106

DEBITO FISCAL IVA Registrara el valor adeudado al fisco, por los bienes y/o servicios facturados, durante el giro normal de operaciones de la empresa.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la sexta partida dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de la cuenta: Obligaciones por Arrendamientos Financieros.

210601

DEBITO FISCAL IVA

Registrara el valor los dbitos fiscales por las ventas realizadas por la empresa de bienes y/o la prestacin de servicios.

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:  Con el valor del impuesto correspondiente al efectuar las ventas de los diferentes bienes y servicios.

CRGUESE:   Con la aplicacin del saldo de la cuenta Crdito Fiscal y con la cancelacin del saldo correspondiente. Con el traspaso a la cuenta 210802 cuando resulte impuestos por pagar de IVA.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de Obligaciones por Arrendamientos Financieros formando parte del Dbito Fiscal IVA.

2107

DIVIDENDOS POR PAGAR

Representar el acuerdo por parte de la Junta general de socios el pago de dividendos, al momento de decretarse su pago, por lo tanto, representa la obligacin de pagar a los socios o accionistas de la sociedad, el importe de sus dividendos.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la sptima partida dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de la cuenta: Dbito Fiscal IVA.

210701

DIVIDENDOS POR PAGAR

Registrara el saldo por pagar a socios, correspondientes a dividendos decretados sobre utilidades. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor correspondiente acordado en junta general que se distribuir entre los accionistas. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:    Con abonos parciales o con la cancelacin del saldo para cada uno de los accionistas. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de Dbito Fiscal IVA formando parte de Dividendos por Pagar.

2108

IMPUESTO POR PAGAR

Registrara la obligacin que tiene la empresa de enterar los respectivos impuestos que estn a su cargo, por actuar como agente de retencin o cualquier otra modalidad a las entidades gubernamentales.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la octava partida dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de la cuenta: Dividendos por Pagar.

210801

IMPUESTO POR PAGAR

Registrara el saldo por impuestos adeudados al fisco y a la comuna municipal. SALDO : ACREEDOR ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de la provisin de los impuestos adeudados por la empresa, que no se pueden pagar inmediatamente. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:    Con abonos parciales de los impuestos o con la cancelacin del saldo de los mismos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de Dividendos por Pagar formando parte de los Impuestos por Pagar. 2109 CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS

Registrara el valor de las obligaciones a cargo de la empresa por transacciones con personas o empresas que tengan la posibilidad de ejercer control o influencia significativa en la toma de decisiones financieras y administrativas. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la novena partida dentro del grupo del Pasivo Corriente, inmediatamente despus de la cuenta: Impuestos por Pagar.

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:      Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de las facturas por suministro de mercaderas y servicios. Con el valor de los documentos por otros compromisos que haya adquirido la empresa. Por reconocimiento de la porcin corriente de las Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas L/P. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:    Con el valor de las facturas y otros documentos cancelados, o bien, por abonos a cuenta. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

22

PASIVOS NO CORRIENTES

Comprenden las obligaciones adquiridas por la empresa, exigibles a mas de un ao plazo, originadas por las operaciones normales del negocio.

2201

PRSTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO

Esta cuenta registrara el valor de los diferentes prstamos o financiamientos recibidos por la empresa hasta su vencimiento. REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la primera partida dentro del grupo del Pasivo no Corriente.

220101

PRSTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO

Registrara el valor de las diferentes obligaciones financieras contradas por la empresa con instituciones bancarias, las cuales se cancelaran en un periodo superior a un ao. SALDO : ACREEDOR ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Al constituirse la obligacin a largo plazo a cargo de la empresa. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:  Con abonos parciales, o con la cancelacin total de la deuda.

  

Para determinar la porcin corriente que se cancelara en los siguientes 12 meses. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo no Corriente, formando parte de los Prstamos Bancarios a Largo Plazo.

2202

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

Esta cuenta registrara el valor de las obligaciones adquiridas por la empresa por compras nica y exclusivamente al crdito, documentos librados a favor de terceros o cualquier otro concepto, hasta su vencimiento. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la segunda partida dentro del grupo del Pasivo Corriente inmediatamente despus de los Prstamos Bancarios a Largo Plazo.

220201

CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

Registrara las obligaciones adquiridas a favor de terceros por compras al crdito, hasta su vencimiento dentro del ejercicio contable. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:   Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Al constituirse la obligacin a largo plazo a cargo de la empresa.

 

Con el valor de los intereses moratorios. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con abonos parciales, o con la cancelacin total de la deuda. Por reconocimiento de la porcin corriente a cancelar en los siguientes 12 meses. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de los Prstamos Bancarios a Largo Plazo formando parte de las Cuentas y Documentos por Pagar a Largo Plazo.

220202

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

Registrara las obligaciones adquiridas por compras al crdito, amparados por documentos legales librados a nombre de terceros hasta su vencimiento dentro del ejercicio contable. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Al constituirse la obligacin a largo plazo a cargo de la empresa. Con el valor de los intereses moratorios. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con abonos parciales, o con la cancelacin total de la deuda. Por reconocimiento de la porcin corriente a cancelar en los siguientes 12 meses. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de los Prstamos Bancarios a Largo Plazo formando parte de las Cuentas y Documentos por Pagar a Largo Plazo.

2203

OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO Registrara el valor adeudado por los arrendamientos de activos recibidos por la empresa a favor de terceros, para el desarrollo de sus actividades. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la tercera partida dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de la cuenta: Cuentas y Documentos por Pagar a Largo Plazo.

220301

OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO

Representara obligaciones, que la sociedad tenga a su cargo, y a favor de terceros, originadas por bienes tomados en arrendamiento hasta su vencimiento.

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Por una cantidad igual al valor razonable del bien alquilado o arrendado, o bien al valor presente de los pagos mnimos del arrendamiento, si ste fuera menor. Por reconocimiento de la porcin corriente de las obligaciones por arrendamientos financieros a largo plazo. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con el valor de los pagos que se vayan efectuando durante el plazo del contrato de arrendamiento. Por reconocimiento de la porcin corriente a cancelar en los 12 meses siguientes. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de los Cuentas y Documentos por Pagar a Largo Plazo formando parte de las Obligaciones por Arrendamientos Financieros a largo Plazo.

2204

BENEFICIOS POR PAGAR A EMPLEADO A LARGO PLAZO

Representara los valores adeudados a los empleados por conceptos de beneficios y dems prestaciones a su favor. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la cuarta partida dentro del grupo del Pasivo no Corriente inmediatamente despus de la cuenta: Obligaciones por Arrendamientos Financieros a largo Plazo. 220401 BENEFICIOS POR PAGAR A EMPLEADO A LARGO PLAZO

Registrara los valores provisionados en conceptos de beneficios y prestaciones a favor de los empleados a pagar en un futuro venidero de acuerdo a las polticas de la empresa. SALDO : ACREEDOR ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de la provisin de beneficios y otras prestaciones. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:    Al efectuar la cancelacin de beneficios y otros conceptos adeudados a los empleados de la empresa. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de Obligaciones por Arrendamientos Financieros a largo Plazo formando parte de las Beneficios por Pagar a Empleados a Largo Plazo.

2205

PROVISIONES A LARGO PLAZO

Esta cuenta registrara la provisin para cubrir el pasivo laboral de la sociedad, la cual se constituir por acuerdo de la junta general de accionistas, as como cualquier otra provisin que se tenga presente de operaciones pasadas, sea probable de pagar que pueda estimarse para liquidarla. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la quinta partida dentro del grupo del Pasivo no Corriente inmediatamente despus de la cuenta: Beneficios por Pagar a Empleados a Largo Plazo.

220501

PROVISIONES A LARGO PLAZO

Esta cuenta registrara la provisin para el cumplimiento de las obligaciones laborales de la sociedad, la cual se constituir por acuerdo de la junta general de accionistas, o cualquier otra obligacin que prevea en el futuro. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:   Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor acordado, dejar en reserva en junta general de accionistas.

 

Con el valor de la provisin presente(de carcter legal) o estimada para cancelar la obligacin. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con el valor de las liquidaciones a las obligaciones provisionadas. Con el valor de las indemnizaciones y otras prestaciones laborales, que se paguen a los trabajadores de la sociedad. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de Beneficios por Pagar a Empleados a Largo Plazo formando parte de las Provisiones a Largo Plazo.

2206

CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS L/P

Registrara el valor de las obligaciones a cargo de la empresa por transacciones con personas o empresas que tengan la posibilidad de ejercer control o influencia significativa en la toma de decisiones financieras y administrativas. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la sexta partida dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de la cuenta: Provisiones a Largo Plazo.

220601

CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS L/P

Registrara valores adeudados por la empresa, por compras a crdito, documentos librados a nombre de la empresa y otros conceptos, por empresas vinculadas a la compaa hasta su vencimiento. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de las facturas por suministro de mercaderas y servicios. Con el valor de los documentos por otros compromisos que haya adquirido la empresa. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con el valor de las facturas y otros documentos cancelados, o bien, por abonos a cuenta. Por reconocimiento de la porcin corriente a cancelar en los siguientes 12 meses. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de Provisiones a Largo Plazo formando parte de las Cuentas por Pagar a partes relacionadas L/P.

2207

INGRESOS DIFERIDOS

Registrara valores a favor de la empresa, que se han recibido en forma anticipada, los cuales sern amortizados en la medida que se vayan devengando.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la sptima partida dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de la cuenta: Cuentas por Pagar a partes relacionadas L/P.

220701

INGRESOS DIFERIDOS

Registrara valores que la empresa ha recibido en forma anticipada, las cuales se amortizaran en la medida que se vayan devengando. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los valores recibidos en forma anticipada. Con el valor de los intereses no devengados en los arrendamientos financieros cedidos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con los valores devengados, para trasladarlos a las cuentas de ingresos respectivos. Con el valor reconocido de los intereses provenientes de las cuotas de arrendamientos financieros. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de las Cuentas por Pagar a partes relacionadas L/P formando parte de los Ingresos Diferidos.

2208

OTROS PASIVOS NO CORRIENTES

Registrara el valor de las obligaciones a cargo de la empresa las cuales no pueden ser clasificadas en ninguno de los anteriores conceptos. REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la octava partida dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de la cuenta: Ingresos Diferidos. Esta cuenta comprende los siguientes componentes: 220801 VALORES PENDIENTES DE APLICAR 220802 GARANTIAS Y DEPOSITOS RECIBIDOS

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor pendiente de aplicar. Con el valor correspondiente, al contraer la obligacin. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:     Con las liquidaciones por traslado a su cuenta respectiva. Con los valores parciales, o con la cancelacin total de la deuda. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

2209

INTERES MINORITARIO

Registrara el valor de los resultados netos en empresas subsidiarias en las participaciones no posedas por la empresa, ya sea directa o indirectamente a travs de otras subsidiarias. REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la novena partida dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de la cuenta: Otros pasivos no corrientes.

220901

INTERES MINORITARIO

Registrara el valor de la participacin atribuible a los inversionistas minoritarios en las empresas subsidiarias en las que se tengan inversiones, para efectos de consolidacin.

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor de los resultados netos de las operaciones y de los activos netos de las empresas vinculadas a la compaa, que son atribuibles a las participaciones no posedas. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la novena partida dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de la cuenta: Otros pasivos no corrientes formando parte de la cuenta: Inters Minoritario.

2210

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO Registrara el valor de las diferencias temporarias generadas por las operaciones financieras de la empresa, su registro ser bajo el mtodo del pasivo basado en el Balance General.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la dcima partida dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus la cuenta Inters Minoritario.

221001

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

Esta cuenta registrara el valor del impuesto a las ganancias a pagar como resultado de las diferencias temporarias imponibles originadas por diferencias en la base fiscal de un activo o un pasivo, y su importe en libros dentro del balance general utilizando la normativa tributaria, vigente o a aprobar en el futuro. SALDO : ACREEDOR ABNESE:   Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con los diferentes valores que se espera pagar a las autoridades fiscales en periodos futuros.

CRGUESE:    Con los valores correspondientes a pagar segn su vencimiento. Con los valores de las disminuciones por no poder recuperar activos por impuestos diferidos. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin dentro del grupo del Pasivo no Corriente, inmediatamente despus de la Inters Minoritario, formando parte del Impuesto sobre la Renta Diferido.

PATRIMONIO

31

CAPITAL Y RESERVAS Representara el valor del capital contribuido, responsabilidad de los socios por su inversin en la compaa, las reservas que deban constituirse de conformidad a disposiciones legales o estatutarias, as como el supervit ganado, utilidades retenidas y el dficit acumulado proveniente de las operaciones ordinarias o extraordinarias.

3101

CAPITAL SOCIAL Registrara el valor correspondiente al capital social mnimo y variable de la sociedad, as como los movimientos por aumentos o disminuciones acordados por los accionistas de la sociedad. REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la primera partida dentro del Capital y Reservas. Este comprende las siguientes categoras: 310101 CAPITAL SOCIAL MNIMO PAGADO 310102 CAPITAL SOCIAL VARIABLE PAGADO SALDO : ACREEDOR

ABNESE:

  

Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor del capital social segn la escritura de constitucin. Con el valor de los aumentos de capital acordados por la junta general de accionistas por capitalizacin de utilidades, reservas, nuevas aportaciones u otras causales permitidas por la ley.

CRGUESE:   Con el valor correspondiente a disminuciones de capital acordado por la junta general de accionistas, debido a prdidas u otras causales de acuerdo a la ley. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

3102

SUPERAVIT POR REVALUACIONES Registrara el valor correspondiente al incremento el costo de los diferentes elementos de la Propiedad Planta y Equipo de la compaa. REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la segunda partida dentro del Capital y Reservas inmediatamente despus del Capital Social.

310201

SUPERVIT POR REVALUACIN DE ACTIVOS Registrara el valor correspondiente a supervit generado por revaluaciones en los bienes muebles e inmuebles que sirven para la explotacin de la actividad de la empresa. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:  Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones.

 

Con el valor de revalo que sean sujetos los bienes de la empresa. Con el valor de las reversiones por deterioros en activos.

CRGUESE:    Para liquidar dichos saldos, cuando los bienes revaluados sean vendidos. Con el valor de las reversiones por deterioros en activos. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin dentro del Capital y Reservas, inmediatamente despus del Capital Social, formando parte del Supervit por Revaluacin.

3103

RESERVAS Registrara el valor acumulado de acuerdo a la Ley y a los estatutos, debe constituir la sociedad por estos conceptos.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la tercera partida dentro del Capital y Reservas inmediatamente despus del Supervit por Revaluaciones. Este comprende las siguientes categoras: 310301 RESERVA LEGAL 310302 OTRAS RESERVAS

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:     Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el valor correspondiente a la Reserva Legal sobre las utilidades netas de la empresa en cada ejercicio. Con el valor trasladado de las utilidades acumuladas para la constitucin de otras reservas. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:      Con los valores que se acuerden aplicar a perdidas, segn acuerdo de Junta General de Accionistas. Con los valores que se acuerden aplicar a repartos de dividendos, segn acuerdo de Junta General de Accionistas. Con los valores que se acuerden aplicar a aumentos de Capital de la Sociedad, segn acuerdo de Junta General de Accionistas. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

3104

UTILIDADES RETENIDAS Registrara el valor acumulado de las utilidades obtenidas y retenidas provenientes de operaciones, tanto de ejercicios anteriores como del presente ejercicio. REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la cuarta partida dentro del Capital y Reservas inmediatamente despus de las Reservas. Este comprende las siguientes categoras: 310401 DE EJERCICIOS ANTERIORES 310402 DEL PRESENTE EJERCICIO

SALDO : ACREEDOR

ABNESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Con el traspaso a la cuenta 310401 de la cuenta 310402 para acumular utilidades. Con el resultado del presente ejercicio.

CRGUESE:       Cuando se realice el traspaso de la cuenta 310402 a la cuenta 310401 para acumular utilidades. Con el valor correspondiente a dividendos decretados. Con el valor correspondiente para amortizar perdidas. Con el valor correspondiente de traspaso a la cuenta de capital social. Con el valor correspondiente de correcciones de errores fundamentales relacionados a periodos anteriores a la cuenta 310401. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

3105

DEFICIT ACUMULADO (CR) Registrara el valor acumulado del dficit (perdidas) obtenidos, provenientes de operaciones, tanto de ejercicios anteriores como del presente ejercicio.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la cuarta partida dentro del Capital y Reservas inmediatamente despus de las Utilidades Retenidas Este comprende las siguientes categoras: 310501 DE EJERCICIOS ANTERIORES 310502 DEL PRESENTE EJERCICIO

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:    Con el valor saldado al 31 de diciembre del ejercicio anterior para la reapertura de operaciones. Cuando se realice el traspaso de la cuenta 310502 a la 310501 para acumular perdidas. Con el valor del dficit sufrido en las operaciones del ejercicio corriente.

ABNESE:     Con los valores respectivos para amortizar saldos contra utilidades por acuerdo de junta general de accionistas. Con los valores respectivos para liquidar saldos contra utilidades por acuerdo de junta general de accionistas. Cuando se realice el traspaso a la cuenta 310501 de la cuenta 310502 para acumular las perdidas de ejercicios anteriores. Con el saldo final de la cuenta para efectuar el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de cada ejercicio contable.

COSTOS Y GASTOS Registrara los costos y gastos que inciden directamente en la generacin de ingresos y que son propios del giro o actividad principal de la sociedad.

41

COSTOS DE PRODUCCION Registrara los costos que inciden directamente en la generacin de ingresos y que son propios del giro o actividad principal de la sociedad.

REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la primera partida dentro del Costos y Gastos de Operacin. SALDO : DEUDOR

CRGUESE:   Con el valor de los insumos utilizados, mano de obra directa y costos CIF en la preparacin de productos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:    Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el valor del saldo final, para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias. Con el ingreso del producto terminado a inventarios.

42

COSTO DE VENTA

Registrara el costo de las y equipos y/o productos vendidos durante el ejercicio Contable.

SALDO

: DEUDOR

CRGUESE:   Con el costo de Venta de los Diferentes materiales y equipos (adquiridos o producidos) vendidos, as como los servicios prestados. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el Saldo Final de la cuenta, para liquidar resultados, por Perdidas y Ganancias

REPRESENTACIN: Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Costos y gastos inmediatamente despus del Costo de Venta, formando parte de los Costos y Gastos de Operacin. 43 GASTOS DE OPERACIN, ADMINISTRACION Y VENTA.

Este registrara todos los gatos necesarios para la actividad generadora de ingresos.

4301

GASTOS DE OPERACIN

Este registrara todos los gatos necesarios para la actividad generadora de ingresos.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:   Con el valor de los Diferentes gastos pagados o incurridos en la bodega o gastos de almacenamiento de productos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Gastos de Operacin, formando parte de los Costos y Gastos de Operacin.

4302

GASTOS DE ADMINISTRACION

Registrara valores correspondientes de los diferentes gastos en que la empresa incurre para desarrollar su gestin administrativa.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:   Con el valor de los Diferentes gastos pagados o incurridos en la actividad de la Entidad Econmica. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Gastos de Operacin, formando parte de los Costos y Gastos de Operacin.

4303

GASTOS DE VENTA

Registrara los gastos necesarios en que la empresa incurre para la comercializacin y distribucin de los productos o servicios que la empresa presta. SALDO : DEUDOR

CRGUESE:   Con el valor de los diferentes gastos pagados o incurridos en la actividad de la empresa, tendientes a incrementar y desarrollar el volumen de ventas. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Gastos de Operacin, formando parte de los Costos y Gastos de Operacin.

44

GASTOS DE NO OPERACIN

Registrara los gastos y perdidas como consecuencia de erogaciones efectuadas por la empresa, derivadas de aquellas operaciones espordicas, eventuales o especiales que realiza la empresa las cuales no constituyen su giro principal

REPRESENTACIN:

Se presenta en Balance de Situacin como la primera partida dentro del Costos y Gastos de no Operacin.

4401

GASTOS FINANCIEROS

Registrara valores correspondientes a gastos incurridos adquisicin de capitales para financiamiento de la empresa.

en

la

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:     Con el valor de los diferentes gastos pagados o incurridos en la actividad de la empresa. Del importe de los intereses pagados. Del importe de los descuentos concedidos. Del importe de las comisiones y situaciones que cobren las instituciones bancarias.

 

Del importe de las perdidas obtenidas en la valuacin de moneda extranjera. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN: Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Gastos de no Operacin, formando parte de los Gastos de no Operacin.

4402

OTROS GASTOS NO OPERACIONALES

Estar integrado por otros gastos que no inciden directamente en la generacin de ingresos de la sociedad, pero s en el estado de resultados y flujo de efectivo para la sociedad. SALDO : DEUDOR

CRGUESE:   Del importe de los gastos incurridos por arrendamientos financieros u otro concepto. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Gastos de no Operacin, formando parte de los Gastos de no Operacin.

45

OPERACIONES EN DISCONTINUACION DEUDORAS

4501

GASTOS POR OPERACIONES EN DISCONTINUACION

Registrara los valores en concepto de gastos necesarios o perdidas en la venta de activos (o una unidad generadora de efectivo)derivados de las operaciones en discontinuacin. SALDO : DEUDOR

CRGUESE:   Del importe de los gastos por operaciones en discontinuacin. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN: Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Gastos de no Operacin, formando parte de los Gastos de no Operacin.

46

GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Registrara los valores en concepto de gastos provenientes del pago de impuestos a las ganancias, corrientes como diferidos, derivados de diferencias temporarias imponibles.

SALDO : DEUDOR

CRGUESE:   Con el valor de la provisin de impuestos sobre la renta, que incluye diferencias temporarias imponibles corrientes como de ejercicios anteriores. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

ABNESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el saldo final de la cuenta para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN: Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Gastos de no Operacin, formando parte de los Gastos de no Operacin.

INGRESOS

51

INGRESOS DE OPERACION Registrara los ingresos recibidos por la compaa en operaciones ordinarias en el curso normal de sus operaciones.

5101

INGRESOS POR VENTA DE PRODUCTOS Registrar los ingresos relativos a la operacin de ventas de la empresa, propios del giro o actividad principal, ya sean al contado, a crdito o con documentos, registrados a precio de venta. REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la primera partida dentro del Ingresos.

5102

INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS Registrara los valores en concepto de servicios proporcionados a los clientes, durante el Ejercicio Contable. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:    Con el valor facturado de los servicios prestados a los clientes tanto al crdito como al contado. Con el valor de los intereses moratorios aplicados a los clientes. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:  Con el valor de las bonificaciones que sobre el precio de venta se conceda a los clientes.

  

Del importe de los descuentos o cualquier otra modalidad de beneficio que se otorgue a los clientes, para liquidar sus adeudos. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el valor del saldo final, para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN: Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Ingresos, formando parte de los Ingresos de Operacin.

52

INGRESOS NO OPERACIONALES Registrara los ingresos o ganancias que no provienen de las operaciones propias del giro principal de la empresa y que son espordicas o eventuales. REPRESENTACIN: Se presenta en Balance de Situacin como la segunda partida dentro del Ingresos no de operacin.

5201

INGRESOS FINANCIEROS

Registrara los valores derivados de los ingresos o ganancias que obtiene la empresa por el uso o manejo del efectivo durante el ejercicio contable. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:  Del importe de los intereses obtenidos o ganados

  

De los importes de descuentos obtenidos o ganados. Del importe de las ganancias en valuacin de moneda extranjera, en cambios de la misma. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el valor del saldo final, para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN: Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Ingresos, formando parte de los Ingresos no de Operacin.

5202

DIVIDENDOS GANADOS Registrara los valores en concepto de los diferentes dividendos obtenidos por la empresa durante el Ejercicio Econmico de las diferentes empresas en las que se mantienen inversiones. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:   Del importe de los dividendos obtenidos o ganados. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el valor del saldo final, para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Ingresos, inmediatamente despus de los Ingresos Financieros formando parte de los Ingresos no de Operacin.

5203

OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES Estar integrado por otros ingresos que no inciden directamente en la generacin de gastos de la sociedad, pero si en el estado de resultados y flujo de efectivo para la sociedad. SALDO : ACREEDOR ABNESE:   Del importe de los ingresos obtenidos arrendamientos financieros u otro concepto. Con los valores de reclasificaciones o ajustes. o ganados por

CRGUESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el valor del saldo final, para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN: Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Ingresos inmediatamente despus de los Dividendos Ganados, formando parte de los Ingresos no de Operacin.

5204

INGRESOS EXTRAORDINARIOS Registrara valores provenientes de ingresos diversos consideran dentro de los anteriores. SALDO : ACREEDOR que no se

ABNESE:

    

Con el valor de las ganancias en venta de componentes de la Propiedad Planta y Equipo. Con el valor de ingresos provenientes de indemnizaciones por Siniestros por seguros realizados. Con el valor de ingresos no reconocidos de ejercicios anteriores. Con el valor de otros ingresos no clasificados en los anteriores. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el valor del saldo final, para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN: Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Ingresos inmediatamente despus de los Ingresos no Operacionales, formando parte de los Ingresos no de Operacin.

5305

INGRESOS POR OPERACIONES EN DISCONTINUACION Registrara los valores en concepto de utilidades o ganancias en la venta de activos (o una unidad generadora de efectivo) derivados de las operaciones en discontinuacin. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:   Con el valor de otros ingresos provenientes de operaciones en discontinuacin. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el valor del saldo final, para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN: Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Ingresos inmediatamente despus de los Ingresos Extraordinarios, formando parte de los Ingresos no de Operacin.

5306

INGRESOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO Registrara los valores en concepto de ingresos provenientes de la recuperacin de impuestos a las ganancias, derivados de diferencias temporarias deducibles. SALDO : ACREEDOR

ABNESE:   Con el valor de las diferencias temporarias deducibles a recuperar. Con los valores de reclasificaciones o ajustes.

CRGUESE:   Con los valores de reclasificaciones o ajustes. Con el valor del saldo final, para liquidar resultados por Perdidas y Ganancias.

REPRESENTACIN:

Se presenta en Estado de Resultados dentro de los Ingresos inmediatamente despus de los ingresos por Operaciones en discontinuacin, formando parte de los Ingresos no de Operacin.

CUENTA LIQUIDADORA

61

PRDIDAS Y GANANCIAS

6101

PRDIDAS Y GANANCIAS

Servir para determinar los resultados habidos en la empresa, al final de cada Ejercicio Econmico Contable.

610101

PRDIDAS Y GANANCIAS

Esta cuenta registrara el enfrentamiento de las cuentas de ingresos, costos y gastos arrojando como resultado final ya sea la Utilidad o Perdida Neta del Ejercicio.

SALDO : ACREEDOR  Representara utilidades habidas en el ao.

SALDO : DEUDOR  Representara perdidas sufridas en el ao.

ABNESE:   Con el valor final del ejercicio de las diferentes cuentas de resultado acreedoras. Con el Saldo correspondiente para trasladarlo a la cuenta 310502 dficit del presente ejercicio.

CRGUESE:

   

Con el valor final del ejercicio de las diferentes cuentas de resultado deudoras. Con el valor correspondiente a la reserva legal u otras reservas. Con el valor de la provisin de impuesto sobre la renta. Con el saldo correspondiente para trasladarlo a la cuenta 310402 utilidad del presente ejercicio.

NOTA: esta cuenta no se presenta en ningn Estado Financiero, al final del Ejercicio Contable no presentara saldo.

CUENTAS DE MEMORANDO DEUDORAS

CUENTAS DE MEMORANDO POR ACREEDORAS Estas cuentas se utilizan para registrar el importe de las operaciones o transacciones que no afecten de ningn modo la situacin financiera de la empresa, pero que son necesarios para generar informacin adicional, que ayude a la interpretacin de las cifras en los estados financieros.

Estas cuentas no representan obligaciones propias o resultados de operaciones de la empresa, es decir transacciones que estn fuera de balance y de Resultados; el control de las cuentas de orden ser directamente proporcional, es decir, a un aumento en las cuentas de orden deudoras, corresponder un aumento en las acreedoras.

REPRESENTANTE LEGAL GENERAL

CONTADOR