ORDEN DE TRABAJO Para iniciar una auditoria o examen especial que conste en la planificacin general o definida a base de una

solicitud calificada como imprevista, el jefe de la entidad operativa emitir la "Orden de Trabajo" autorizando su ejecucin. Orden de Trabajo u Orden de Produccin es un sencillo procedimiento que desde los inicios de la industrializacin y de su realizacin de una auditoria. Sus elementos son 12: 1. Numero de orden de trabajo. 2. Fecha. 3. Auditoria a quien va dirigida. 4. Base legal. 5. Tipo de auditora. 6. Entidad (empresa o institucin) 7. Alcance. 8. Objetivos. 9. Instrucciones especiales. 10. Presupuestos en das hombres. 11. Personal asignado inicialmente. 12. Firma del auditor supervisor o jefe de la unidad de auditoria.

ORDEN DE TRABAJO # 001. Portoviejo, 01 de abril de 2011 Srta. Stefanie Loor Castro AUDITORA JEFE DE EQUIPO Ciudad De conformidad al plan anual de actividades para el ao 2011 aprobado por la Consultora Jmak & Asociados mediante oficio # 032 del 14 de Diciembre de 2010 srvase realizar una Auditora Financiera a la Empresa Privada Compu Laser, durante el perodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2011, la indicada auditoria se efectuar con el objeto de determinar lo siguiente: Determinar la racionabilidad de los estados financieros. Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros aplicados a Compu Laser Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la empresa Compu Laser. Para el efecto deber realizar la visita a los diferentes departamentos con la finalidad de elaborar planes y programas para su aprobacin correspondiente, documentos que se utilizarn en el desarrollo de la auditoria. El tiempo estimado para la ejecucin de este trabajo ser de 20 das laborables incluyendo el borrador del informe y tendr como operativos las seoritas: Cecilia Garca Vera, Virginia Garca Macas, Azucena Zambrano Pico y como supervisor el Auditor General. Atentamente,

Lcdo. Manuel Carrera Macas JEFE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA

CARTA DE PRESENTACIN Es la que permite iniciar el proceso de comunicacin entre el auditor y el cliente para la realizacin de la auditora. Mediante la carta de presentacin se iniciar el proceso de comunicacin con la administracin de la entidad, la que contendr la nmina de los miembros que inicialmente integran el equipo, los objetivos del examen, el alcance, y algn dato adicional que considere pertinente. El auditor placear sus tareas de manera tal que se asegure la realizacin de una auditora de la alta calidad y que esta fuera obtenida con eficiencia, eficacia y oportunidad.

CARTA DE PRESENTACIN # 001. Portoviejo, 03 de abril del 2011 As. Lenin guila Cabezas GERENTE GENERAL SERVICOMPU Ciudad De mis Consideraciones: Me dirijo a usted con el motivo de informarle que segn el Plan Anual de actividades para el ao 2011 aprobado por la Consultora Jmak & Asociados mediante oficio # 032 del 14 de Diciembre de 2010 srvase realizar una Auditora Financiera a la empresa privada Compu Laser, por el perodo comprendido del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011, La indicada auditoria se efectuar cumpliendo con los objetivos establecidos por la entidad y contando con los objetivos realizados por el equipo de auditora: Determinar la racionabilidad de los estados financieros. Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros aplicados a Compu Laser Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la empresa Compu Laser. La auditoria tendr un costo de 3.000 dlares distribuidos a cada auditor que son los siguientes: Jefe de equipo; Stefanie Loor Castro; las seoritas Cecilia Garca Vera, Virginia Garca Macas, Azucena Zambrano Pico como auditores operativos. El tiempo estimado es de 20 das laborables para entregar el informe. Atentamente,

Lcdo. Manuel Carrera Macas SUPERVISOR AUDITOR GENERAL

NOTIFICACIN DE AUDITORA (Oficio Circular) Es un documento que se notifica en las instituciones pblicas que se envan directamente a un lugar donde se realiza la auditora y va dirigida a las autoridades involucradas. Se puede desiguar algunas notificaciones de grupo y notificaciones personalizadas como auditables. Cuando se habilita la auditora, esta permite expones el nombre de la notificacin en el registro de sucesos de seguridad, pero se omite el valor de la justificacin.

OFICIO# 001 AF Portoviejo, 03 de abril del 2011 Seccin: Asunto: Ciudad. Direccin Administrativa Notificacin de Auditora Financiera

As. Lenin Aguila Cabezas GERENTE ADMINISTRATIVO SERVICOMPU Presente. De mis consideraciones: De conformidad a lo solicitado por Ud. mediante oficio # 032 del 14 de Diciembre de 2010 notifico a usted que la empresa Jmak & Asociados iniciar una auditora financiera a la empresa Compu Laser durante el perodo comprendido del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011. Los objetivos generales de la Auditora Financiera: Determinar la racionabilidad de los estados financieros. Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros aplicados a Compu Laser Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la empresa Compu Laser. Para esta accin de control el equipo de auditora estar conformado por: Lcdo. Manuel Carrera Supervisor, Jefe de equipo; Stefanie Loor Castro; las seoritas Cecilia Garca Vera, Virginia Garca Macas, Azucena Zambrano Pico como auditores operativos. Agradecer enviar respuesta sealando nombre y apellido completo, Nmero de Cdula, Direccin domiciliaria y nmero de telfono, cargo y periodo de gestin a nuestra oficina ubicada en la Cdla. Vicente Vlez calle 22 de Noviembre. Atentamente,

Lcdo. Manuel Carrera Macas SUPERVISOR AUDITOR GENERAL

PLAN DE TRABAJO Esta es una edicin general del contrato que enfoca la naturaleza y las caractersticas de las operaciones del negocio en el cliente y las estrategias de auditora que difiere en forma de contenidos de un plan tpico que incluye detalles.

SERVICIOS PROFESIONALES Compu Laser PLAN DE TRABAJO 1.- ANTECEDENTES Lugar: Portoviejo Cantn: Portoviejo Provincia: Manab Tipo de Examen: Auditoria Financiera Fecha de Corte del Examen: 31 de Marzo del 2011 Direccin: Av. Manab Telfono: 2653060/2651710 Direccin Electrnica: compu_laser@hotmail.com www.compu_laser.com 2.-RESUMEN DEL MOTIVO DEL EXAMEN La auditora Financiera a Compu Laser se efectuar en cumplimiento al Plan Anual de Actividades para el ao 2011 aprobado por el Director de la Unidad de Auditora mediante oficio # 032 del 14 de Diciembre de 2010 y la orden de trabajo No. 001 del 01 de abril del 2011. 3.-OBJETIVOS DEL EXAMEN Determinar la racionabilidad de los estados financieros. Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros aplicados a Compu Laser Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la empresa Compu Laser. 4.- ALCANCE DEL EXAMEN 4.1 Periodo: La Auditoria Financiera a Compu Laser cubre el perodo comprendido del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011. 4.2 reas a Examinarse: Direccin Financiera y Administrativa, Departamento de Contabilidad y Entidad en General. 4.3 Organizacin: Compu Laser comprende los siguientes niveles: Nivel 1 Gerente General Nivel 2 Administracin Recursos Humanos Adquisiciones Logstica Nivel 3 Finanzas Contabilidad Crdito y Cobranza Tesorera Nivel 4 Comercializacin

Ventas Post-ventas Servicio Tcnico 5.- RECURSOS A UTILIZARSE 5.1. Humanos: Lcdo. Manuel Carrera Macas (Supervisor Auditor General). Stefanie Denisse Loor Castro Jefe de Equipo Gema Virginia Garca Macas Auditor Operativo Mara Cecilia Garca Vera Auditor Operativo Mara Azucena Zambrano Pico Auditor Operativo 5.2. Materiales: 100 hojas tamao A4 25 hojas de 7 columnas 4 esferogrficos 4 portaminas 4 resaltadores 4 cartuchos de tinta 4 carpetas 50 clips. 1 computadora Borradores 5.3 Financiero: Si al caso se requiere se solicitar en el transcurso del examen. Auditores Auditor Supervisor Auditor Jefe de equipo Audito Operativo Auditor Operativo Auditor Operativo No. De Das 20 20 20 20 20 Alimentacin $10.00 c/d $ 10.00 c/d $ 10.00 c/d $ 10.00 c/d $ 10.00 c/d Movilizacin $ 5,00 c/d $ 5,00 c/d $ 5,00 c/d $ 5,00 c/d $ 5,00 c/d Total $ 15.00 c/d $ 15.00 c/d $ 15.00 c/d $ 15.00 c/d $ 15.00 c/d Total Comisin $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00

TOTAL

$ 1.500,00

6. - UNIDAD DE APOYO. Es un grupo multidisciplinario y profesional que nos sirven de apoyo en el trabajo 7. - PRODUCTO A OBTENERSE Informe de la Auditoria Financiera Memorndum de antecedentes, si el caso lo amerita. 8. - TIEMPO ESTIMADO Das laborables: Das calendario: 20 28

9. - BASE LEGAL Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Normas de Contabilidad. Catlogo de Cuentas. Clasificador de Ingresos y Gastos. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas 10. - FECHA DE INICIO DEL EXAMEN 01 de Abril del 2011 11._ FECHA DE FINALIZACIN DEL EXAMEN 29 de Abril del 2011

Elaborado por: S.D.L.C Supervisado por: M.C.M.

Fecha: Fecha:

PRESUPUESTO DE DAS HOMBRES. Para presupuestar y definir con bastante exactitud este tipo de proyectos, se requiere de levantamientos de informacin bsica detallada, como por ejemplo (niveles de crecidas mximas observadas, disponibilidad de materiales locales y sobre la cantidad de beneficios). Una vez aprobado el proyecto se debern de formular temidos de referencia que conlleven a un diseo y presupuesto definido en los trminos de referencia, se debe requerir todos los estudios de ingeniera necesarios para tal fin. El resultado de la consultora debe de realizarse en tiempo y en forma para tener los resultados definitivos listos para la aprobacin del CRT en el mes de Febrero. Por lo tanto el consultor debe presentar su informe a ms tardar en el mes de Diciembre del ao anterior, para poder incorporar los resultados en los informes de propuesta de proyectos. El resultado de la consultora, son planes de construccin detallados de las obras diseadas, cronograma de ejecucin, presupuesto detallado de las obras, requerimiento de recursos, lista de materiales necesarios, equipos a utilizar, etc. En el caso de que el proyecto por su complejidad tcnica requiere de una supervisin externa, normalmente se utiliza el diseador para la supervisin posterior del proyecto.

AUDITORIA FINANCIERA SERVICIOS PROFESIONALES "Compu Laser" 01 De Enero al 31 de Marzo de 2011

Presupuestos Dias/Hombres Fases/Segmento Fase Planificacin Prelliminar (10%) (2) Especfica (25%) (5) 50 % (10) 10 % (2) 60 % (12) Ejecucin del Trabajo Comunicacin de Resultados TOTAL 80 % (16) 30 % (6) Porcentaje Utilizado Comunicacin de Resultados 5 % (1) Total 35 % (7)

5 % (1) 20 % (4)

5 % (1) 100 % (20)

Elaborado por: S.D.L.C Supervisado por: M.C.M.

Fecha: Fecha:

GUA DE VISITAS PREVIAS. Es un documento en el cual estn sealados los puntos ms importantes que se vieran al hacer la visita previa en la entidad para luego hacer el reporte indicado.

GUIA DE VISITA PREVIA SERVICIOS PROFESIONALES SERVICOMPU AUDITORA FINANCIERA DATOS DE LA ENTIDAD 1.-IDENTIFICACIN DE LA ENTIDAD. 1.1 Nombre de la Entidad Compu Laser 1.2 Direccin Portoviejo Manab Av. Manab 1.3 Telfono 05-2653060 05-2651710 1.4 Horario de Trabajo Lunes a Viernes de 9:00 a.m. a 13:00, 15:00 a 18:00 y sbados de 10:00 a 14:00. 2.-BASE LEGAL DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO. Compu Laser est legalmente constituida desde el ao 2001. 3.-ORGANIGRAMAS, MANUALES E INSTRUCTIVOS VIGENTES EN EL PERODO EXAMINADO. 3.1 Organigrama.

3.2 Manuales No cuentan con manuales. 3.3 Instructivos No cuentan con instructivos 4. FUNCIONARIOS PRINCIPALES. As. Lenin guila Cabezas Gerente General y Administrativo C.P.A. Audrey Perero Escobar Gerente Financiera Ec. Marjorie Mieles Macas Comercializacin y Ventas

5. FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS FINANCIERA Economista Hermencia Cevallos

PRINCIPALES Contadora

DEL

REA

6.-NMERO DE EMPLEADOS DE LA ENTIDAD Compu Laser cuenta con 15 empleados. 7.-OBJETIVOS DE LA ENTIDAD Y PRINCIPALES REALIZADAS EN EL PERODO A EXAMINAR SERVICOMPU presenta varios objetivos: 7.1 OBJETIVOS. 7.1.1 Objetivo General. Proveer al mercado local equipos y suministros de computacin de ltima generacin: a precios accesibles, disponibilidad inmediata, en el mejor ambiente de la provincia, con el mejor servicio, trabajar bajo los valores de: honradez, lealtad, honestidad, respeto, seriedad, transparencia, excelencia, eficiencia, superacin, cordialidad y mejoramiento continuo. 7.1.2 Objetivos Especficos.
Liderar el mercado Disminuir tiempos de entrega Mejorar formas de atencin al cliente Estar siempre pendiente de satisfaccin del cliente Tener la mentalidad de que nadie los puede atender mejor que nosotros Disminuir fallas en la entrega y reparacin de equipos Dar seguimiento posventa a clientes Consolidar puntos de venta Dar estabilidad laborar a los empleados Promover bienestar fsico, mental y social de los empleados Desarrollar y mantener un personal motivado y altamente calificado

ACTIVIDADES

Para el cumplimiento de sus objetivos la empresa podr realizar todos los actos de cualquier naturaleza, permitidos por la Ley.

7.2 Principales actividades Comercializacin de equipos y suministros de computacin, y afines, de las principales marcas, basados en los ms altos estndares de calidad total y servicio al cliente, apoyados por el mejor equipo de trabajo de la localidad comprometido con su desarrollo personal, de sus clientes y de la provincia. 8.-PERODO CUBIERTO POR EL LTIMO EXAMEN. Del 1 de enero 2009 al 31 de Diciembre del 2010. 9.-VOLUMEN DE TRANSACCIONES SUJETAS A LA AUDITORA La empresa procesa de manera mensual 2.500 transacciones y de manera anual 30.000, aproximadamente. 10.-DETALLE DE BANCOS DEPOSITARIOS Y N DE CTAS. CORRIENTES Banco Pichincha Banco de Guayaquil Banco Bolivariano Banco Internacional

La entidad no nos facilit los nmeros de cuentas ya que es informacin confidencial. 11.-NMERO Y LOCALIZACIN DE FONDOS ROTATIVOS Y CAJAS CHICAS El monto de la caja chica, el monto es de $100.00 y la persona responsable es la Sra. Beatriz Sancn Valdivieso. 12..-DETALLE DE ESTADOS FINANCIEROS DEBIDAMENTE LEGALIZADOS DEL PERODO DEL EXAMEN La entidad presenta sus estados financieros hasta el 31 de diciembre del 2010. La entidad no otorgo copia de los mismos por cuestiones confidenciales. 13.-CONDICIN DE LA ORGANIZACIN DE LA EMPRESA EN EL ARCHIVO CONTABLE Se sigue un secuencial del nmero de cheques y comprobantes de ingresos al igual que los comprobantes de egresos. 14.-APRECIACIN SOBRE EL DEPARTAMENTO CONTABLE, SU ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO: El Departamento Contable de la entidad cuenta con un aceptable sistema de computacin, con los archivadores, escritorios y equipos de oficina en buenas condiciones, y cuenta con el personal capacitado para realizar las actividades que este departamento demanda. 15.-EL PERSONAL FINANCIERO CONTABLE EST CAUCIONADO Y SUS CAUCIONES SE ENCUENTRAN EN VIGENCIA El personal contable no est caucionado. 16.- DETERMINAR EL ORIGEN Y CLASES DE INGRESOS La empresa Compu Laser comercializa equipos y suministros de computacin, accesorios adems de brindar servicios profesionales en asistencias tcnicas, basados en los ms altos estndares de calidad total y servicio al cliente.

17.-DESCRIBIR PROCEDIMIENTOS EXISTENTES PARA RECAUDACIN, REGISTROS Y CONTROL DE LOS INGRESOS. Los ingresos son controlados mediante la utilizacin y presentacin de documentos que certifiquen la cancelacin de los valores establecidos. Estos ingresos son recibidos con cheque, efectivo y voucher, que luego de su registro correspondiente se los depositarn en el Banco. 18.-DESCRIBIR PROCEDIMIENTOS EXISTENTES PARA AUTORIZACIN, REGISTROS Y CONTROL EN FUNCIN DEL CONTROL PREVIO Y CONCURRENTE PARA GASTOS. Se emite un documento a la Directora Financiera en el cual se detalla el monto del gasto. Luego de la aprobacin del mismo es destinado a la Contadora. Se procede a registrar y contabilizar para el desglose respectivo. Se presentan facturas u otros documentos que respalden el total del desglose. 19.-SOLICITE CDULAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS Y GASTOS Lamentablemente no nos otorgaron acceso a las cdulas presupuestarias de la entidad. 20.-DETALLE DE LAS DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO GENERAL No cuentan con manuales internos Los expedientes de los empleados no estn actualizados Personal contable no caucionado ELABORADO POR: Stefanie Loor Castro JEFE DE EQUIPO SUPERVISADO POR: Lcdo. Manuel Carrera Macas SUPERVISOR

PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACIN PRELIMINAR. Es un proceso que inicia con la planificacin y emisin del orden de trabajo. Contina con la aplicacin de un programa general de auditora y culmina con la emisin de un reporte. La planificacin preliminar se ejecuta mediante la aplicacin de un programa general de auditora que identifica los principales elementos y procedimientos de auditora a ser cumplidos. Su propsito es obtener y actualizar la informacin sobre las actividades desarrollados por la entidad, relacionadas con el objetivo y alcance de auditora operacional con el fin de identificar las condiciones y las posibilidades existentes para ejecutarlas; de acuerdo con los estndares establecidos por la jefatura de auditora en el orden de trabajo.

Compu Laser AUDITORA FINANCIERA PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACIN PRELIMINAR

No. PROCEDIMIENTOS Referencia Hecho por A. Conocimiento del ente o rea a examinar y su naturaleza SL/VG/CG/AZ jurdica. A1. Programe y confirme entrevistas con el titular de la entidad, el SL/VG/CG/AZ jefe de auditora interna y los jefes de las unidades relacionadas, para comunicarles sobre la ejecucin de la auditora e identificar datos, hechos, actividades e informacin relevante para la misma. A2. Leyes, reglamentos, decretos, acuerdos y otros documentos SL/VG/CG/AZ relacionados con el funcionamiento de la entidad en general y del rea o la actividad especfica a examinar. A3. Informacin sobre la estructura organizacional, organigramas, SL/VG/CG/AZ detalle de cuerpos colegiados, ubicacin fsica de las instalaciones, detalle de funcionarios etc., vigentes en la entidad y las unidades relacionadas con la actividad a examinar. B. Conocimiento de las principales actividades, operaciones, SL/VG/CG/AZ instalaciones, metas u objetivos a cumplir. B1. Prepare un resumen de las actividades importantes para el SL/VG/CG/AZ manejo de la entidad o actividad a examinar y obtenga una comprensin aceptable de las mismas, considere los siguientes puntos: B2 Operaciones significativas de la entidad, rea o actividad. SL/VG/CG/AZ B3. ltimos reportes preparados, de ser posible, revselos y registre el lugar de su ejecucin. C. Identificacin de las principales polticas y prcticas contables, administrativas y de operacin. C1 Polticas y prcticas relativas a: C2. Polticas y objetivos para el manejo financiero de la entidad o actividad. C3. Financiamiento y capacidad legal para desarrollar sus facultades. C4. Estructura financiera y presupuestaria. C5. Analice las circunstancias econmicas bajo las cuales se desenvuelve la entidad o actividad examinada. D. Determinacin del grado de confiabilidad de la informacin financiera, administrativa y de operacin, as como la organizacin y responsabilidades de las unidades financiera, administrativa y de auditora interna. D1. Revise la estructura y tamao de la unidad administrativa y financiera de la entidad como base para calificar la integridad y confiabilidad de la informacin producida y su relacin directa con el volumen y proyeccin de las operaciones, aplique los siguientes pasos: D2. Determine la existencia de un jefe financiero con sus respectivas responsabilidades y reas de competencia. D3. Organizacin de las responsabilidades de informacin y alcance. E. Comprensin global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia del sistema de informacin computarizada. E1. Obtenga una comprensin global de los sistemas de informacin computarizada. SL/VG/CG/AZ SL/VG/CG/AZ SL/VG/CG/AZ SL/VG/CG/AZ SL/VG/CG/AZ SL/VG/CG/AZ SL/VG/CG/AZ SL/VG/CG/AZ

SL/VG/CG/AZ

SL/VG/CG/AZ SL/VG/CG/AZ SL/VG/CG/AZ SL/VG/CG/AZ

MEMORNDUM DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR. Tiene como propsito obtener o utilizar la informacin y las principales actividades sustantivas y objetivas, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditora, cumpliendo los estndares definidos para el efecto. La planificacin preliminar es un proceso que se inicia con la emisin de la orden de trabajo, se elabora una gua para la visita previa para obtener informacin sobre la entidad a ser examinada contina con la emisin de un reporte para conocimiento de la direccin o jefatura de la unidad de auditora, en la que se validan los estndares definidos en la orden de trabajo y se determinan los componentes a se evaluados en la siguiente fase de la auditora.

SERVICIOS PROFESIONALES Compu Laser REPORTE DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR 1.- MOTIVO DE LA AUDITORA La Auditora Financiera a Compu Laser se realiza en cumplimiento al Plan Anual de Actividades para el ao 2011 y la orden de trabajo# 001 del 14 de Diciembre del 2010. 2.- OBJETIVO DE LA AUDITORA Determinar la racionabilidad de los estados financieros. Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros aplicados a Compu Laser Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la empresa Compu Laser. 3.- ALCANCE La Auditora Financiera a Compu Laser cubrir el perodo del 1 de enero al 31 de Marzo del 2011. 4.- REFERENTE A LA EMPRESA 4.1.- Misin y Base Legal 4.1.1 Misin: Proveer al mercado local equipos y suministros de computacin de ltima generacin: A precios accesibles Disponibilidad inmediata En el mejor ambiente de la provincia Con el mejor servicio Trabajar bajo los valores de: honradez, lealtad, honestidad, respeto, seriedad, transparencia, excelencia, eficiencia, superacin, cordialidad y mejoramiento continuo. 4.1.2 Base Legal: Compu Laser est legalmente constituida desde el ao 2001. 4.2 Polticas institucionales Cuentan con reglamento interno. 4.3 Objetivos institucionales 4.3.1 Objetivo General. Proveer al mercado local equipos y suministros de computacin de ltima generacin: a precios accesibles, disponibilidad inmediata, en el mejor ambiente de la provincia, con el mejor servicio, trabajar bajo los valores de: honradez, lealtad,

honestidad, respeto, seriedad, transparencia, excelencia, eficiencia, superacin, cordialidad y mejoramiento continuo. 4.3.2 Objetivos Especficos. Liderar el mercado Disminuir tiempos de entrega Mejorar formas de atencin al cliente
Estar siempre pendiente de satisfaccin del cliente

Tener la mentalidad de que nadie los puede atender mejor que nosotros Disminuir fallas en la entrega y reparacin de equipos Dar seguimiento posventa a clientes Consolidar puntos de venta Dar estabilidad laborar a los empleados Promover bienestar fsico, mental y social de los empleados Desarrollar y mantener un personal motivado y altamente calificado Para el cumplimiento de sus objetivos la empresa podr realizar todos los actos de cualquier naturaleza, permitidos por la Ley. 4.4 Estructura orgnica Compu Laser comprende los siguientes niveles: Gerentes General Administracin Recursos Humanos Adquisiciones Logstica Nivel 3 Finanzas Contabilidad Crdito y Cobranza Tesorera Nivel 4 Comercializacin Ventas Post-ventas Servicio Tcnico 4.5.- Principales actividades. Nivel 1 Nivel 2

Comercializacin de equipos y suministros de computacin, y afines, de las principales marcas, basados en los ms altos estndares de calidad total y servicio al cliente, apoyados por el mejor equipo de trabajo de la localidad comprometido con su desarrollo personal, de sus clientes y de la provincia. 4.6.- Operaciones. Compra Venta de equipos de computacin Compra venta de suministros de oficina y computacin Depsitos bancarios.

4.7 Principales instalaciones. Av. Manab 4.8.- Principales Polticas Contables El sistema contable se rige por las disposiciones contempladas en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Se efecta un sistema de registro permanente para los inventarios. 4.9.-Fuentes de financiamiento Alianzas Comerciales y Bancarias. 4.10.- Funcionarios Principales As. Lenin guila Cabezas C.P.A Audrey Perero Escobar Ec. Marjorie Mieles Macas Economista Hermencia Cevallos Gerente General y Administrativo Gerente Financiera Comercializacin y Ventas Contadora

4.11.- Sistema de Informacin Computarizado La entidad cuenta con equipos de computacin cuyas caractersticas se detallan a continuacin

MATRZ DE RIESGO DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR. Una matriz de riesgo es una herramienta de control y de gestin normalmente utilizada para la identificar las actividades (procesos y productos) ms importantes de una institucin CANT. 1 1 1 1 1 DESCRIPCION DEPARTAMENTO/RESPONSABLE Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Gerencia General y Administrativo (As. Lenin Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 500 gb/dvd Aguila Cabezas) writer/lector multicard/impresora hp4480/UPS. Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Gerente Financiero (C.P.A. Audrey Perero Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd Escobar) writer/lector multicard/impresora hp4480/UPS. Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd Departamento Contable (Ec. Hermencia Cevallos) writer/lector multicard/impresora hp4480/UPS. Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Comercializacin y Ventas (Ec. Majorie Mieles Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd Macas) writer/lector multicard/impresora hp4480/UPS. Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd Ventas ( Sr. Pedro Galrraga Perero) writer/lector multicard/impresora lexmark /UPS. Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd Secretara y Caja (Sra. Betty Sancn) writer/lector multicard/impresora hp4480, Epson lx300/UPS. Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Jefe del departamento Tcnico (Tclgo. Jaime Vlez Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 500 gb/dvd Garca) writer/lector multicard/UPS. Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd Tcnico Auxiliar (Ing. Robert Rodrguez) writer/lector multicard/ /UPS. financiera, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores exgenos y endgenos que engendran estos riesgos (factores de riesgo). Igualmente, una matriz de riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestin y administracin de los riesgos financieros, operativos y estratgicos que impactan la misin de la organizacin. La matriz debe ser una herramienta flexible que documente los procesos y evale de manera global el riesgo de una institucin. Una matriz es una herramienta sencilla que permite realizar un diagnstico objetivo de la situacin global de riesgos de una institucin financiera. Permite una participacin ms

1 1

activa de las unidades de negocios, operativos y funcionales en la definicin de la estrategia institucional de riesgo de la entidad bancaria.

MATRIZ DE RIESGO

Nivel

Calificacin de Riesgo

Controles Claves

Enfoques de Auditora

Directivo

Evaluacin: Cuestionario Control Interno. Bajo del

-Aprobacin de polticas y Programas de Control Interno.

-Verificar polticas cumplan. establecidas

que estn y

las bien se

De Operacin

Cuestionario para el recorrido instalaciones. Cuestionario sobre la evaluacin cobros. Cuestionario sobre la evaluacin de los controles y captacin de la informacin. del sistema, de pagos y de las

-Verificar la condicin fsica de los equipos de computacin y de los sistemas. -Verificar actividades dentro cada uno de las de los

-Comprobar equipos computacin. -Comprobar y cobros que de

la de

condicin fsica de los

los sus

operadores de los pagos actividades especficas. -Revisar el reporte de los tiempos de las actividades.

procesos que se realiza. -Verificar los tiempos en que realizan las transacciones. -Verificar que el

-Comprobar el reporte

que

los sean

Alto.

programa que realiza las transacciones de pago por el servicio que brinda el departamento tesorera sea correcto y no presente ningn problema.

problemas descritos en correctamente aplicados y corregidos. -Comprobar todas las dems actividades que realizan.

UNIVERSIDAD TCNICA DE MANAB FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONMICAS ESCUELA DE AUDITORA

TRABAJO DE AUDITORIA

CTEDRA: AUDITORA FINANCIERA

CATEDRTICO: LCDO. MANUEL CARRERA

AUTORA: STEFANIE DENISSE LOOR CASTRO

NIVEL: IV N