MULTISERVICIOS SA PLAN DE CUENTAS

1. 1.1. 1.1.01. Activo CORRIENTE Caja Cuenta real de activo circulante.Refleja el dinero disponible en la empresa en un momento Definicin.determinado, su saldo puede ser deudor o cero, en ningn caso esta cuenta puede tener saldo acreedor. Tambin se puede decir que es el dinero propiedad de la empresa,

Se Debita por: Se acredita por: Saldo: 1 1.1 1.1.02. Definicin.Se Debita por:

existente en su propia oficina para la fecha del balance. * Por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por cualquier concepto (ventas al cobro de deudas * Por sobrantes de caja, cuando se realiza arqueos. * Por depsitos realizados en las cuentas bancarias. * Por pagos en efectivo. * Por faltantes en caja, al realizar El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo CORRIENTE Caja Chica Registra el monto de dinero destinado para gastos urgentes y por montos pequeos. * Por el valor asignado para caja chica. * Por incrementos del fondo. * Por la reposicin del fondo de caja chica (mtodo de reposicin alterno).

* Por eliminacin del fondo de caja chica.

Se acredita por: Saldo: 1 1.1 1.1.03. Definicin.-

* Por disminuciones del fondo. * Por los gastos efectuados

Activo CORRIENTE Bancos Cuenta real de activo circulante. Comprende el efectivo que la empresa tiene depositado en instituciones bancarias o de crdito, siempre y cuando el mismo est disponible. Generalmente este monto est representado por cuentas corrientes.

(mtodo de reposicin alterno).

El saldo de esta cuenta es deudor o cero.

Se Debita por:

Por depsitos. Por notas de crdito. Por cheques anulados con posterioridad a su contabilizacin. Por pagos realizados con cheque Por notas de dbito

Se acredita por: Saldo: 1 1.1 1.1.04. Definicin.Se Debita por: Se acredita por: Saldo: 1 1.1

El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo CORRIENTE Documentos por Cobrar

Registra los crditos concedidos con respaldo de un documento, por conceptos diferentes a la venta de mercader

Por el valor de los crditos concedidos, con respaldo de un documento. Por los valores cancelados por los deudores.

El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo CORRIENTE

1.1.05. Definicin.Se Debita por: Se acredita por: Saldo: 1 1.1 1.1.06 Representa: Se Debita por: Se acredita por: Saldo: 1 1.1 1.1.08. Definicin.Se Debita por: Se acredita por: Saldo: 1 1.1 1.1.14 Representa: Se Debita por: Se acredita por: Saldo: 1 1.1 1.1.11 Representa: Se Debita por: Se acredita por: Saldo: 1 1.1 1.1.12

Cuentas por Cobrar Cuenta real de activo circulante. Representan el monto total que adeudan los clientes a la empresa, con motivo de las ventas o servicios que el mismo presta representadas por la palabra del cliente estimando que este posea responsabilidad y honradez.

Por el valor de los crditos concedidos, sin respaldo de documento. Por los valores cancelados por los deudores.

El saldo de esta cuenta es deudor o cero.

Activo CORRIENTE Inventario Suministros y Materiales de Oficina Cuenta real de activo circulante. Es el material que se adquiere para usar (gastar) en su oficina: clips, grapas, lpices, papel, tipex, etc., que tiene su existencia para consecutivamente gastarlo en la medida en que sea necesario. Por la compra de suministros que pasan a formar parte del inventario. Por el consumo. Por devoluciones efectuadas.

El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo CORRIENTE

IVA en compra Registra los valores cancelados por concepto de impuesto al valor agregado en la compra de bienes y

encuentran grabados con este impuesto. Por la compra de bienes o servicios gravados con el impuesto al valor agregado. Por devoluciones de bienes o servicios. Por la declaracin del impuesto al valor agregado.

El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo CORRIENTE IVA Retenido

Registra los valores retenidos del impuesto al valor agregado en la venta de bienes y/o servicios gra Por la declaracin del impuesto al valor agregado.

Por la venta de bienes y servicios gravados con IVA a empresas que actan como agentes de re

El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo CORRIENTE Anticipo Sueldos

Registra los valores que adeuda el personal de la empresa por concepto de anticipos, as como valores que asume caja o inventarios.

Por el anticipo de sueldo concedido. Por el valor de faltante de caja e inventarios. Por la recuperacin del anticipo de sueldo o faltantes, en el rol de pagos.

El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo CORRIENTE Arriendo Prepagado

Representa: Se Debita por: Se acredita por: Saldo: 1 1.1 1.1.13 Representa: Se Debita por: Se acredita por: Saldo: 1 1.2 1.2.01 Representa: Se Debita por:

Registra el valor de arriendos pagados por anticipado que realiza la empresa por periodos menores a un ao y

Por el valor pagado anticipadamente. Por el valor devengado en forma peridica. Por la recuperacin total o parcial del pago realizado por la falta de prestacin del servicio.

El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo CORRIENTE Publicidad Prepagada Cuenta real de activo circulante. Todos aquellos gastos por conceptos de publicidad los cuales son cancelados antes de ser adquirido algn producto o servicio de publicidad.

Por el valor pagado anticipadamente. Por el valor devengado en forma peridica. Por la recuperacin total o parcial del pago realizado por la falta de prestacin del servicio.

El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo NO CORRIENTE Equipos de Computacin Registra los equipos informticos de propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones. Por la adquisicin. Por el valor de mejoras que representen un mayor valor de los equipos de computacin. Por el valor estimado en donaciones recibidas. Por venta. Cuando se dan de baja por prdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor. Por donaciones entregadas.

Se acredita por: Saldo: 1 1.2 1.2.02 Representa: Se Debita por: Se acredita por: Saldo: 1 1.2 1.2.01 Representa:

El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo NO CORRIENTE Depreciacin Acumulada equipo de computacion Registra el valor de disminucin de los Activos Fijos por efecto de uso u obsolescencia.

Por el valor de la depreciacin acumulada al momento de la venta, baja, donacin o prdida.

Por ajustes realizados.

Por el valor de la depreciacin acumulada, calculada por cualquiera de los mtodos conocidos.

El saldo de esta cuenta es acreedor o cero. Activo NO CORRIENTE Equipos de Oficina

Registra los equipos electrnicos y mecnicos (calculadoras, mquinas' registradoras, etc.) de propiedad de la em desarrollo de sus operaciones. - Por la adquisicin. - Por el valor de mejoras que representen un mayor valor de los equipos de oficina. - Por el valor estimado en donaciones recibidas. Por venta. Cuando se dan de baja por prdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor. Por donaciones entregadas.

Se Debita por:

Se acredita por:

Saldo: 1 1.2 1.2.04 Representa: Se Debita por: Se acredita por: Saldo: 1 1.2 1.2.05 Representa: Se Debita por:

El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo NO CORRIENTE Depreciacin Acumulada equipo de oficina Registra el valor de disminucin de los Activos Fijos por efecto de uso u obsolescencia.

Por el valor de la depreciacin acumulada al momento de la venta, baja, donacin o prdida.

Por ajustes realizados.

Por el valor de la depreciacin acumulada, calculada por cualquiera de los mtodos conocidos.

El saldo de esta cuenta es acreedor o cero. Activo NO CORRIENTE

Muebles y Enseres La cuenta Muebles y Enseres, tambin denominada Mobiliario, la emplearemos para controlar las m

usadas en las diversas oficinas de la empresa.

Por la adquisicin. Por el valor de mejoras que representen un mayor valor de los muebles de oficina. Por el valor estimado en donaciones recibidas. Por venta. Cuando se dan de baja, por prdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor. Por donaciones entregadas.

Se acredita por: Saldo: 1 1.2 1.2.06 Representa: Se Debita por: Se acredita por: Saldo: 1 1.2 1.2.10 Representa: Se Debita por:

El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo NO CORRIENTE Depreciacin Acumulada muebles y enceres Registra el valor de disminucin de los Activos Fijos por efecto de uso u obsolescencia.

Por el valor de la depreciacin acumulada al momento de la venta, baja, donacin o prdida.

Por ajustes realizados.

Por el valor de la depreciacin acumulada, calculada por cualquiera de los mtodos conocidos.

El saldo de esta cuenta es acreedor o cero. Activo NO CORRIENTE Maquinaria y equipo - Por la adquisicin. - Por el valor de mejoras que representen un mayor valor de la maquinaria. - Por el valor estimado en donaciones recibidas. Por venta.

Registra la maquinaria de propiedad de la empresa que se utiliza para el desarrollo de sus operacio

Se acredita por: Saldo: 1 1.2 1.2.08 Representa: Se Debita por:

- Cuando se dan de baja por prdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor. - Por donaciones entregadas. El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo NO CORRIENTE Depreciacin Acumulada maquinaria y equipo Registra el valor de disminucin de los Activos Fijos por efecto de uso u obsolescencia.

Por el valor de la depreciacin acumulada al momento de la venta, baja, donacin o prdida.

Por ajustes realizados.

Se acredita por: Saldo: 1 1.2 1.2.09 Representa: Se Debita por:

Por el valor de la depreciacin acumulada, calculada por cualquiera de los mtodos conocidos.

El saldo de esta cuenta es acreedor o cero. Activo NO CORRIENTE Vehculos Registra los vehculos de propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones. Por la adquisicin. Por el valor de mejoras que representen un mayor valor de los vehculos. Por el valor estimado en donaciones recibidas. Por venta. Cuando se dan de baja por prdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor. Por donaciones entregadas.

Se acredita por: Saldo: 1 1.3 1.3.01 Representa: Se Debita por: Se acredita por: Saldo: 1 1.3 1.3.05 Representa: Se Debita por: Se acredita por: Saldo:

El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo Otros

Gastos de Constitucin Son aquellos gastos que realiza la empresa antes de iniciar sus operaciones y que por su cuanta no pueden r Por el valor de los gastos efectuados por la empresa en su etapa preoperativa

perodo econmico, debindose amortizar en un plazo no inferior a 5 aos, segn consta en el Reglamento a la L

Por el valor total de la amortizacin acumulada al concluido el perodo haber de amortizaci

El saldo de esta cuenta es deudor o cero. Activo Otros

Amortizacin Acumulada gasto la cantidad de pagos de capital que se han hecho hasta la fecha de un p Amortizacion acumulada es de constitucion Por ajustes en error del registro contable.

una parte de interes y una parte de capital. Mes a mes una se paga una cuota y de ahi una parte es *
-

Por el valor total de

la amortizacin acumulada al haber concluido el perodo de la amor

Por el registro de la amortizacin, aplicando el mtodo de lnea recta.

El saldo de esta cuenta es acreedor o cero.

4 4.1 4.1.01

rentas opracionales Intereses pos servicios prestados Es una cuenta de ingresos no operacionales, son intereses ganados por ventas a crdito, inversiones.

Representa:

Se Debita por: Se acredita por:

Saldo: 4 4.1 4,1,01 Representa: Se Debita por:

Al cerrar el ejercicio econmico. ventas a crdito, inversiones. El saldo de esta cuenta es acreedor o cero. rentas opracionales Utilidades Refleja el resultado positivo que ha - Por la distribucin de las Por la determinacin de las reservas. Por la determinacin de dividendos a los socios o accionistas. Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio econmico.

Se acredita por: Saldo: 4 4.2 4.2.01

El saldo de esta cuenta es acreedor o cero. rentas no opracionales Renta Comisin Es una cuenta de ingresos no operacionales, son comisiones obtenidas por las ventas efectuadas. Al cerrar el ejercicio econmico. comisiones ganadas por ventas. El saldo de esta cuenta es acreedor o cero.

Representa:

Se Debita por:

Se acredita por:

Saldo:

S SA ENTAS

presa en un momento

uenta puede tener

alquier concepto (ventas al cobro de deudas etc.)

ntos pequeos.

sa tiene depositado en

onceptos diferentes a la venta de mercaderas.

documento.

eudan los clientes a la

presentadas por

usar (gastar) en su

alor agregado en la compra de bienes y/o servicios que se

sto al valor agregado.

en la venta de bienes y/o servicios gravados.

presas que actan como agentes de retencin.

to de anticipos, as como valores que asume un empleado por faltantes de

l rol de pagos.

empresa por periodos menores a un ao y el servicio an no se recibe.

la falta de prestacin del servicio.

de publicidad los

io de publicidad.

la falta de prestacin del servicio.

zados para el desarrollo de sus operaciones.

os equipos de computacin.

o u obsolescencia.

la venta, baja, donacin o prdida.

cualquiera de los mtodos conocidos.

as' registradoras, etc.) de propiedad de la empresa y utilizados para el

ipos de oficina.

o u obsolescencia.

la venta, baja, donacin o prdida.

cualquiera de los mtodos conocidos.

o, la emplearemos para controlar las mesas, sillas, archivos, etc.,

uebles de oficina.

o u obsolescencia.

la venta, baja, donacin o prdida.

cualquiera de los mtodos conocidos.

iliza para el desarrollo de sus operaciones.

o u obsolescencia.

la venta, baja, donacin o prdida.

cualquiera de los mtodos conocidos.

el desarrollo de sus operaciones.

eraciones y que por su cuanta no pueden registrarse como gasto en un solo aos, segn consta en el Reglamento a la Ley de Rgimen Tributario

ncluido el perodo haber de amortizacin.

que se han hecho hasta la fecha de un prestamo determinado. hay e paga una cuota y de ahi una parte es para amortizar capital y el

l haber concluido el perodo de la amortizacin