UNIVERSIDAD DE CARTAGENA Programa de Contadura Pblica / TALLER DE CICLO CONTABLE /

Da 1-Marzo-2011 Los siguientes socios deciden constituir una comercializadora mediante la creacin de una empresa de responsabilidad limitada en la ciudad de Cartagena. Para ello, estos seran los aportes: Julia Jimnez Maria Medina Andrea Aragn Carlos Castro David Daz $20.000.000 $30.000.000 $70.000.000 $20.000.000 $40.000.000 en efectivo en efectivo local comercial (terreno es el 20%) en efectivo en un vehiculo para distribucin.

La empresa se dedicar inicialmente la comercializacin exclusiva de aires acondicionados industriales y aplicar el sistema de inventario permanente, valorando su mercanca por el mtodo promedio ponderado. Para los trmites de constitucin y registros, la empresa contrat los servicios del abogado Diego Fernndez Contreras. Da 2-Marzo-2011 Este da el abogado confirm la constitucin de la empresa, su registro en Cmara de Comercio y su inscripcin en la DIAN como rgimen comn, en la Secretara de Hacienda Distrital y en instrumentos pblicos. Por estos conceptos el abogado pas la siguiente cuenta de cobro:
CONCEPTO Honorarios Trmites Notariales Trmites de Inscripcin TOTAL MONTO 2.000.000 500.000 600.000 3.100.000 OBSERVACION Notara 3 Notario Julio Jimnez Prez C.C. 8.363.365 (incluye retencin en la fuente por 40.000 e IVA por 35.000) Cmara de Comercio, DIAN, Instrumentos Pblicos y Secretara de Hacienda Distrital

Da 3-Marzo-2011 Se hace apertura de la cuenta corriente nmero 313-56363-396 en el Banco del Pas con la consignacin de todos los aportes en efectivo. Ese mismo da se solicita una chequera de 100 cheques, la cual tiene un costo de $120.000. Ese da se realizaron las siguientes compras en Makro (Cartagena) S.A. (Gran Contribuyente) de la ciudad: Se compraron muebles de oficina por $7.000.000 Se compraron computadores por $12.000.000 Taller Ciclo Contable I 1

 Se compr papelera para la oficina por $2.000.000 Los montos anteriores incluyen IVA del 16%, excepto los computadores. La compra fue de contado mediante cheque 16000. Ese mismo da se contrat a ServiSistemas Ltda. (rgimen comn domiciliado en Cartagena ) para la instalacin de los equipos de cmputo y la adquisicin del programa contable para la empresa. Se hizo la apertura del fondo fijo de caja menor por un monto de $500.000. Cheque 16001 Da 5-Marzo-2011 Se cancela la factura del abogado por los trmites de constitucin de la empresa. Cheque 16002. Se adquiere al contado una pliza de seguros contra todo riesgo por valor de 1.200.000 ms IVA del 16%. Da 7-Marzo-2011 Se contrata a Logstica Humana (rgimen comn agente retenedor - Cartagena) para que haga el proceso de seleccin de los empleados de la organizacin. Deben seleccionar los siguientes cargos: Contador Secretaria Vendedores (3) Mensajero Administrador Asistente Compras Asistente RH $1.000.000 $600.000 $750.000 $515.000 $1.500.000 $515.000 $515.000

Da 10-Marzo-2011 Se recibe factura de ServiSistemas Ltda. discriminando los siguientes conceptos: Cableado $1.500.000 Equipo de interconexin $3.000.000 Software Contable $6.000.000 Servicios tcnicos $3.000.000 Lo anterior ms IVA del 16%. El pago es de contado. Cheque 16003. Ese mismo da se realiz una compra en Almacenes Generales Ltda. (Gran contribuyente, autorretenedor en la fuente domiciliado en Cartagena), los siguientes elementos: Estantera para mercanca Vitrinas (mostradores) Equipos de oficina $2.000.000 $1.500.000 $2.050.000

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- Maquina de escribir elctrica - Conmutador - tres (3) calculadoras

$600.000 $1.000.000 $450.000

Lo anterior ms IVA del 16%. Se cancela de contado. Cheque 16004. Da 12-Marzo-2011 Se recibe factura de Logstica Humana por terminacin del proceso de seleccin por un monto de $2.320.000, incluido IVA. El pago es de contado. Cheque 16004. Las personas seleccionadas firmaron contrato a trmino fijo por un ao a partir del 16 de marzo de 2011. La nmina se pagar quincenal. Da 17-Marzo-2011 Se compra mercanca a Distribuidora Caribe Ltda. (Rgimen comn y agente retenedor en la fuente domiciliado en Cartagena), 50% de contado y saldo a 45 das. La compra fue de 20 aires acondicionados industriales por un monto de 820.000 cada uno (incluido IVA del 16%). FDC-2563. Cheque 16005. Se reciben facturas de servicios pblicos, por los siguientes montos: Agua potable $75.000 Energa $85.000 Gas natural $10.000 Servicio telefnico $150.000 Iva incluido del 16% Da 18-marzo-2011 Compra a crdito a un responsable del rgimen comn domiciliado en Barranquilla, 30 Aires acondicionados a 765.000 ms IVA del 16 % cada. Da 18-marzo-2011 Se venden de contado a diferentes personas naturales 10 aires acondicionados industriales, a un precio de $ 1.500.000 cada uno. Las ventas fueron de contado. Da 19-Marzo-2011 Se consigna el efectivo del da anterior. Da 20-marzo-2011 Se contrata al seor Eduardo Garca Tirado (rgimen simplificado) para que haga arreglos a todo costo de los baos del local. El seor pas la cuenta de cobro por los siguientes conceptos: Mano de obra y materiales $290.000 El pago se hizo de contado. Cheque 16006.

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Se venden 5 aires acondicionados industriales a Muelles Cartagena Ltda. (Gran contribuyente) a un precio de $ 1.400.000 cada uno. La venta fue pactada 50% de contado y saldo a 60 das (descuento 2% para pago antes de 20 das). Da 21-marzo-2011 Se consigna el efectivo de la venta del da anterior. Da 22-marzo-2011 La empresa compra 20 bonos a $100.000 cada uno (valor nominal). Los bonos fueron emitidos el 1 de noviembre de 2008, con un periodo de cinco aos. Reconocen una tasa de inters de DTF+5 puntos, con capitalizacin bimestral. El pago fue de contado, incluyendo los intereses del ltimo bimestre a que tena derecho el titular. Cheque 16007. Da 23-marzo-2010 Se realiza el reembolso de caja menor por los siguientes conceptos: Transporte urbano $120.000 Papelera $200.000 ms IVA del 16% Refrigerios $80.000 Elementos de aseo $ 75.000 IVA incluido del 10% El reembolso se hizo con el cheque 16015. Se venden 5 aires acondicionados a Asesores La Heroica S.A. (rgimen comn agente retenedor en la fuente domiciliado en la ciudad) a un precio de $ 1.500.000 cada uno. Por ser la venta de contado se realiz un descuento comercial del 5%. Da 24-marzo-2011 Se compraron 10 aires acondicionados a crdito (30 das) a un monto total de $ 780.000. El proveedor fue Distribuidora Caribe Ltda. Factura FDC-2602. Se cancela saldo de la compra a Distribuidora Caribe Ltda. (Factura FDC-2563) Da 26-Marzo-2011 Se venden a crdito 15 aires acondicionados a un responsable del rgimen comn no designado por la DIAN como agente retenedor, domiciliado en la ciudad) a un precio de $ 1.500.000 cada uno. La empresa hace un crdito con el Banco del Pas por un monto de $70.000.000, los cuales sern destinados para la compra de un local comercial en un Centro Comercial de la ciudad. El crdito se adquiri a 5 aos, con cuotas bimestrales a una tasa del 24% anual con capitalizacin bimestral. El banco cobr por el crdito un seguro cuya pliza fue de $1.200.000 y gastos por trmites por $500.000. El crdito fue desembolsado directamente en la cuenta corriente de la empresa. Da 30 -marzo-2011 Se recibe el pago de la venta realizada el dia 26, por lo cual se entreg un descuento por pronto pago del 5%

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Se liquida y cancela la nmina de los empleados. Los pagos se hicieron en cheque (1600816014). Da 31-marzo-2011 Se cancela la seguridad social y parafiscales de los empleados. Da 31-marzo2011 Se venden 7 aires acondicionados por $1.500.000 cada uno a Febriles Cartagena Ltda. (gran contribuyente). La venta fue 30% de contado y saldo en seis cuotas mensuales con una tasa de inters de financiacin del 1,5 % mensual. El pago de contado fue consignado de inmediato. Da 31-marzo2011 Se recibi, nota debito del banco donde se tiene la cuenta corriente, por concepto de cobro del 4 por mil. Por valor de 78.000. Se recibe de un cliente (rgimen comn agente retenedor en la fuente domiciliado en Cartagena), un anticipo para una futura venta. El valor recibido fue de 2.000.000. Se pide: 1. Enumerar los documentos soportes de cada transaccin 2. Realizar los registros contables de diario teniendo en cuenta IVA, rete IVA, rete fuente y reteiCA. 3. Diligenciar el Kardex aplicando el mtodo promedio ponderado 4. Elaborar el balance de prueba antes de ajustes 5. Realizar los procedimientos y asientos de ajuste que considere necesarios a marzo 31. 6. Elaborar la hoja de trabajo 7. Elaborar asientos de cierre de cuentas de resultado 8. Elaborar el balance general y el estado de resultados.

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