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BASADO COSO
INFORME EN EL
APLICADO A NOMINA
EQUIPO No. 8:
ØALVARADO NEIDA
ØCASTILLO LEONARDO
ØRIVERO GABRIELA
ØRODRIGUEZ MILENA
ØMEJIAS MARIA
Sección: 307U2
Profesor: ARNOLDO MORILLO
APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL
CICLO DE NOMINA
1) FOMENTAR LA EFICIENCIA
OPERACIONAL:
ØReclutamiento y selección
ØIngreso de personal
ØEntrenamiento y desarrollo
ØControl de asistencia y horas trabajadas
ØBeneficios por vacaciones y otras
asignaciones
ØCumplimiento de las obligaciones
gubernamentales
Ambien
te de
Control
Ambie
Riesgo General: nte de
Supone un alto Contro Cálculo de Nomina:
grado de que su l
El principal riesgo lo
adecuado manejo constituye realizar
influya directamente pagos por mayor o
en que la menor valor, derivado
organización alcance de la incorrecta
o no sus objetivos liquidación de las
nóminas
Ambie Actividade
Deben ser revisados nte de
por un Contro s de
superior: Control
l
ØLos cálculos hechos en la
nómina
ØLos pagos (los sueldos no
reclamados, sean
depositados en el banco) y
el registro correspondiente
al pasivo
ØLa distribución contable de
la nomina.
ØNómina pagada con
cheque PONENTE: Neida Alvara
TRANSACCIÓN CUENTAS
Nomina por Distribuir Información
NOMINA Cuentas por Cobrar Trabajadores Contable
(Causada) Retenciones y Aportes
Evaluaci
Nómina por Pagar
ón de
PAGO DE LA Nómina por Pagar. Riesgos
NOMINA Bancos.
DISTRIBUCIÓN DE Productos en Proceso
LA NOMINA Carga Fabril ^
Gastos de. Ventas
Gastos de Administración
Nómina por Distribuir.
Carga Fabril
Gastos de Ventas Ambie
En la parte administrativa:
Actividad
ACUMULACIÓN DE Gastos de Administración. nte de es de
PRESTACIONES Contro por pagar.
Utilidades Acumuladas
ØRequisición
Control
de personal
SOCIALES l Sociales Acum.
Prestaciones ØPlanilla de solicitud de empleo
Intereses sobre Prestaciones Sociales. Por Pagar ØPlanilla para proceder a darle
Carga Fabril. ingreso al sistema
APORTES Gastos de Ventas
PATRONALES Gastos de Administración.
ØExpediente por cada
Aportes y Retenciones por Pagar trabajador,
ØPara el proceso de cálculo
Tarjetas magnéticas de reloj,
Informaci lista de asistencia, Otros reportes
ón y o memos
Comunica ØReportes de
ción trabajadores retirados.
Evaluaciones Separadas
ØAumentos de sueldos, y cambios en la
asignación de utilidades
Informació
ØEncuesta ny
de desempeño, que permita medir el
rendimiento del personal en el area que labora, así
Comunicac
ión
como su motivación.
ØAscenso de Personal
PONENTE: Neida Alvara
EVALUACIÓN DEL
PROCEDIMIENTO: PAGO DE NÓMINA. FLUJOGRAMA SECUENCIAL VERTICAL
RIESGO
1 cálculos 2 Administrador período
correspondientes Recibe Listas de
MBIENTE DE CONTRO
Asistencia
Auxiliar
administrativo
solicita listas
Suma
de asistencia
ØCálculos de
conceptos de
carácter Verifica los
salarial por cálculos
uxiliar Administrativ
trabajador
TIVIDADES DE CONTRO
Listas de
RECIBE Asistencia
NO
Retenciones
¿Cálculos
Calcula las 3
coinciden?
Retenciones
Obligatorias
SI
ØAdministrador
Verificación de Cálculo
contractuales
Listas de
Firma como Nómina del
3 EVALUA Asistencia
ØFirma Autorizado
por pagar
Auxiliar Contable
Verifica
Ø
Devuelve al Nómina del
asignaciones y
Asignación
Auxiliar período Listas de
mensual base
Nómina del administrativo Asistencia
Llena con los
datos período
calculados
Determina a
deducciones del
Asignaciones Auxiliar Resumen de
adicionales del Administrativo Nómina
periodo Nómina del Elabora Listas de
Envía al período Asistencia
Administrador Listas de
Asistencia
1
A
Archiva
2
ØContinuamente
A
COMUNICACIÓN el 4
Devuelve al Resumen de
Auxiliar Nomina Solicitud de 5 Recibe Auxiliar Nómina del
administrador
Lista de Asistenciaverifica
– Tarjetas
Administrativo Transferencia Contable período Copias
Resumen de De fondos De Los
Envía al Nomina recibos
Administrador
que losdecálculos
Control y los Aux. Admti. Recibo de Pago
Pide firma a Original y copia Verifica los
cada trabajador cálculos
Recibo de Pago
Asientos se efectúen
Cada trabajador
nomina
Entrega a cada Asientos de
Original
Trabajador Pago de Nomina
correctamente
Resumen de
Administrador Nomina
Ø Separadamente
Recibos de Pagodebe
período Copias
Transferencia De Los
Solicitud de De fondos recibos
Transferencia de
Elabora fondos FIN
Anexa a Copia del
Comprobante de
“Nomina
Del Periodo”
Solicitud de
Transferencia de sistema
Fondos
Transferencia de
parámetros del
Envía al Banco fondos
Envía al Nómina del
Auxiliar período Copias
Contable De Los
Asientos de Nomina
recibos