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CONTROL INTERNO

BASADO COSO
INFORME EN EL

APLICADO A NOMINA
EQUIPO No. 8:

ØALVARADO NEIDA
ØCASTILLO LEONARDO
ØRIVERO GABRIELA
ØRODRIGUEZ MILENA
ØMEJIAS MARIA
Sección: 307U2
Profesor: ARNOLDO MORILLO
APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL
CICLO DE NOMINA
1) FOMENTAR LA EFICIENCIA
OPERACIONAL:

ØReclutamiento y selección
ØIngreso de personal
ØEntrenamiento y desarrollo
ØControl de asistencia y horas trabajadas
ØBeneficios por vacaciones y otras
asignaciones
ØCumplimiento de las obligaciones
gubernamentales

2) SALVAGUARDAR LOS ACTIVOS:

ØCuando la nómina sea pagada con Cheque

ØCuando la nómina se paga en efectivo

PONENTE: Neida Alvara


La cultura organizacional, debe ser impartida desde
el mismo momento que un personal ingresa a la emp

Asimismo, el personal encargado de manejar esta áre


debe conocer e internalizar las Políticas y practicas
asociadas a su cargo.

Ambien
te de
Control

Tener claro los conocimientos


legales para realizar las
asignaciones correspondientes y
las retenciones pertinentes.

PONENTE: Neida Alvara


Manejo de Personal:
El riesgo inherente es
Evaluac que no se realice una
ión de contratación objetiva, y
que el seleccionado no
Riesgos se ajuste a los
requerimientos
solicitados.

Ambie
Riesgo General: nte de
Supone un alto Contro Cálculo de Nomina:
grado de que su l
El principal riesgo lo
adecuado manejo constituye realizar
influya directamente pagos por mayor o
en que la menor valor, derivado
organización alcance de la incorrecta
o no sus objetivos liquidación de las
nóminas

PONENTE: Neida Alvara


autorizadas:
Ø La solicitud y contratación de
personal,
Ø El salario a pagar,
Evaluaci
ón de
Ø Horas extraordinarias
Riesgos
Ø Otros pagos especiales (pago
posterior de sueldos no
reclamados, bonificaciones, etc)
Ø Las deducciones que se
realizarán en nómina.
Ø Retenciones
Ambie
nte de
Actividade
Contro s de
l Control
Deben ser establecidos controles, que
permitan:
ØEn caso de trabajo a destajo
determinarse con exactitud la producción
del trabajador
ØRelojes marcadores u otros medios para
controlar el tiempo de trabajo.
ØConstancia de recepción de sueldo
(recibos de pago firmado por el
beneficiario) PONENTE: Neida Alvara
Segregación de funciones:
ØEl que contrata o despide.
Evaluaci ØEl personal que controla
ón de
Riesgos el tiempo trabajado
ØElabora la nómina
ØPaga la nómina.

Ambie Actividade
Deben ser revisados nte de
por un Contro s de
superior: Control
l
ØLos cálculos hechos en la
nómina
ØLos pagos (los sueldos no
reclamados, sean
depositados en el banco) y
el registro correspondiente
al pasivo
ØLa distribución contable de
la nomina.
ØNómina pagada con
cheque PONENTE: Neida Alvara
TRANSACCIÓN CUENTAS
Nomina por Distribuir Información
NOMINA Cuentas por Cobrar Trabajadores Contable
(Causada) Retenciones y Aportes
Evaluaci
Nómina por Pagar
ón de
PAGO DE LA Nómina por Pagar. Riesgos
NOMINA Bancos.
DISTRIBUCIÓN DE Productos en Proceso
LA NOMINA Carga Fabril ^
Gastos de. Ventas
Gastos de Administración
Nómina por Distribuir.
Carga Fabril
Gastos de Ventas Ambie
En la parte administrativa:
Actividad
ACUMULACIÓN DE Gastos de Administración. nte de es de
PRESTACIONES Contro por pagar.
Utilidades Acumuladas
ØRequisición
Control
de personal
SOCIALES l Sociales Acum.
Prestaciones ØPlanilla de solicitud de empleo
Intereses sobre Prestaciones Sociales. Por Pagar ØPlanilla para proceder a darle
Carga Fabril. ingreso al sistema
APORTES Gastos de Ventas
PATRONALES Gastos de Administración.
ØExpediente por cada
Aportes y Retenciones por Pagar trabajador,
ØPara el proceso de cálculo
Tarjetas magnéticas de reloj,
Informaci lista de asistencia, Otros reportes
ón y o memos
Comunica ØReportes de
ción trabajadores retirados.

PONENTE: Neida Alvara


Supervisión General:
ØRevisar periódicamente los seminarios de
entrenamiento y de desarrollo del personal
ØSe debe tener un plan el cual tiene por
nombre “Plan de Sucesión”, se basa en
monitorear el desarrollo o capacidad que el
Evaluaci
personal va adquiriendo de forma gradual
ón de
Riesgos

En la sección de Pago de Nomina:


ØSe deben realizar conciliaciones periódicas de las
cantidades de horas registradas en el sistema de
pago de nomina, con los reportes de asistencia,
Monitore tarjetasAmbie
de control de asistencia etc.
o nte de
ØVerificar
Actividad
que los parámetros
Contro
es de del sistema este
actualizado Control
l con las Leyes que regulan la relación
(Ongoing ) laboral

Evaluaciones Separadas
ØAumentos de sueldos, y cambios en la
asignación de utilidades
Informació
ØEncuesta ny
de desempeño, que permita medir el
rendimiento del personal en el area que labora, así
Comunicac
ión
como su motivación.
ØAscenso de Personal
PONENTE: Neida Alvara
EVALUACIÓN DEL
PROCEDIMIENTO: PAGO DE NÓMINA. FLUJOGRAMA SECUENCIAL VERTICAL

INICIO Realiza los Nómina del

RIESGO
1 cálculos 2 Administrador período
correspondientes Recibe Listas de

MBIENTE DE CONTRO
Asistencia
Auxiliar
administrativo
solicita listas
Suma
de asistencia

ØCálculos de
conceptos de
carácter Verifica los
salarial por cálculos

uxiliar Administrativ
trabajador

TIVIDADES DE CONTRO
Listas de
RECIBE Asistencia
NO

Retenciones
¿Cálculos
Calcula las 3
coinciden?
Retenciones
Obligatorias
SI

ØAdministrador
Verificación de Cálculo
contractuales
Listas de
Firma como Nómina del
3 EVALUA Asistencia

Ø Suma de todas las


autorización período Listas de
Suma salarios para el pago Asistencia
a otros
beneficios

ØFirma Autorizado
por pagar

Auxiliar Contable
Verifica

Ø
Devuelve al Nómina del

asignaciones y
Asignación
Auxiliar período Listas de
mensual base
Nómina del administrativo Asistencia
Llena con los
datos período
calculados

Determina a

deducciones del
Asignaciones Auxiliar Resumen de
adicionales del Administrativo Nómina
periodo Nómina del Elabora Listas de
Envía al período Asistencia
Administrador Listas de
Asistencia
1

A
Archiva
2

PONENTE: Neida Alvarado


MONITOREO Y
INFORMACIÓN
PROCEDIMIENTO: PAGO DE NÓMINA. FLUJOGRAMA SECUENCIAL VERTICAL

ØContinuamente
A
COMUNICACIÓN el 4
Devuelve al Resumen de
Auxiliar Nomina Solicitud de 5 Recibe Auxiliar Nómina del

administrador
Lista de Asistenciaverifica
– Tarjetas
Administrativo Transferencia Contable período Copias
Resumen de De fondos De Los
Envía al Nomina recibos
Administrador

que losdecálculos
Control y los Aux. Admti. Recibo de Pago
Pide firma a Original y copia Verifica los
cada trabajador cálculos
Recibo de Pago

Resumen de Nomina ó Pre-


Prepara para Original y copia

Asientos se efectúen
Cada trabajador

Recibo de Pago Realiza

nomina
Entrega a cada Asientos de
Original
Trabajador Pago de Nomina

correctamente
Resumen de
Administrador Nomina

Nomina del Periodo


recibe
Archiva Archiva
Resumen de Nómina del
Nomina Solicitud de

Ø Separadamente
Recibos de Pagodebe
período Copias
Transferencia De Los
Solicitud de De fondos recibos
Transferencia de
Elabora fondos FIN
Anexa a Copia del

vigilar que los


Recibo

Comprobante de
“Nomina
Del Periodo”

Solicitud de

Transferencia de sistema
Fondos
Transferencia de

parámetros del
Envía al Banco fondos
Envía al Nómina del
Auxiliar período Copias
Contable De Los

Asientos de Nomina
recibos

estén según los


4

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