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31 DE DICIEMBRE AÑO 3 Y 4
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c: Determinar el adecuado funcionamiento del sistema de control
interno de la compañía, enfocándonos respectivamente en tres grupos de
cuenta del balance los cuales son; 13 Cuentas por cobrar, 14 inventarios y
15 propiedad, planta y equipo.
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Identificar y comprobar que las reglas establecidas para el desembolso
de cartera se cumplan por cada uno de los funcionarios y directivos
según sus funciones.
Verificar que no se estén presentando irregularidades a la hora de
desembolsar créditos según las políticas generales de la empresa.
Confrontar la veracidad de las cuentas por cobrar, por medio de los
soportes que se tienen de cada operación de dicha naturaleza.
Determinar si las cuentas por cobrar fueron acreditadas de forma
indebida.
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Identificar si el sistema de inventarios es el más adecuado para la
compañía.
Determinar cada cuanto se realiza el mantenimiento de las maquinas y
verificar si este es el más efectivo para evitar pérdidas.
Constatar que medidas de seguridad maneja la empresa.
Comprobar si la empresa aplica la autorización de operaciones y si es
funcional.
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( Revise y evalué la solides y/o debilidades del control interno con base a los
inventarios.
( Determine si los listados de los inventarios están recopilados, calculados,
sumados y resumidos correctamente y si los totales se reflejan
debidamente en la contabilidad, además, si las cantidades en inventarios
representan correctamente productos, materiales y suministros de
propiedad de la empresa y está en existencia, en tránsito, en depósito, en
almacenes de terceros o en consignación.
( Precise si los inventarios al cierre del periodo han sido determinados, en
cuanto a cantidades, precios, cálculos, existencia excesiva etc., sobre una
base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del
periodo anterior.
( Verifique el registro oportuno de la mercancía recibida y el pasivo
correspondiente en el balance.
( Estudie o investigue la posible existencia de inventarios dañados y
obsoletos.
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Revisar la base de activos fijos de la empresa y evaluar el manejo de la
misma.
Verificar el respaldo que tiene la empresa de sus activos.
Evaluar con que tipos de pólizas cuenta la empresa.
Analizar el tipo de método de depreciación con el que cuenta la
empresa.
Identificar que las cifras establecidas en el balance sean reales y
debidamente respaldadas con sus soportes físicos.
Identificar si la empresa cuenta con un responsable de realizar el
seguimiento de las operaciones contables.
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