OPERACIÓNES DE LA CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO

Las operaciones de las cajas rurales de ahorro y crédito se pueden

dividir en 4 grandes grupos a saber:

Operaciones pasivas

La primera operación pasiva que una caja rural de ahorro y crédito

realiza consiste en la aportación de sus propios capital sin el cual, no
podría legal, ni materialmente iniciar sus operaciones.

Pasivo corriente del balance de caja rural de ahorro y crédito .en forma
aparecida al anterior existen también sectores de comerciantes o
particular que en determinados momentos de sumas de dineros que no
van a la necesidad durante cierto tiempo y por ello prefiere depositar en
caja rural de ahorro y crédito.

Operaciones activas

Los capitales propios y ajenos reunidos en la forma descrita líneas antes

de servirán para colocarse en la producción y el comercio mediante
crédito o la inversión, que otros sectores de la población necesita para
desarrollar sus actividades, indican dineros efectivos que en una caja
rural de ahorro crédito tiene en sus propios bóvedas o depósitos en otras
bancos, a su dispersión.

La activo corriente relacionado con las diversas modalidades de crédito

bancario directo denominados colocaciones, acorto plazo (hasta 12
meses).los valores acciones, bonos y cedulas cuya explicación detalle
encontraremos en el departamento de valores y corresponde activo no
corriente.

Operaciones conexas

Debido al enorme movimiento de capitales las instituciones financieras

pueden efectuar muchas operaciones que no son precisamente las puras
operaciones pasivas y activas que mencionado, sino otros derivadas o
independientemente de aquellas, pero que dan lugar a nuevos negocios
y servicios tanto para los bancos como para las entidades o personas
que interviene en ellas. Entre estas operaciones tenemos las siguientes:

 Créditos documentarios

 Cartas de crédito
  Crédito simple

 Avales y cartas fianzas

 Contratos de compras – ventas de moneda extranjera a futuro

 Compra y venta de moneda extranjera a la vista

 Operaciones por cuentas de terceros

Por las mismas razones expuestas al tratar sobre las “operaciones

conexas” las caja rural de ahorro y crédito pueden efectuar también
diversas clases de operación por encargo de terceras personas tales
como cobranzas, custodias de valores comisiones de cobranzas,
custodia de valores, comisiones de confianzas,etc.

DEPARTAMENTO DE CAJA

Dos funciones importantes y básicas se centralizan en este

departamento, ellos son:

 Recepción de dinero efectivo y cheques que los clientes entregan

para depositar en sus cuentas o para pagar obligaciones.

 Pagos en efectivos de cualquier naturaleza tales como cheques

girados por los clientes contra sus cuentas corrientes, pagos de
cheques o giros emitidos por el mismo banco, atención de órdenes
de pagos o de retiros de dineros efectivos emitidos por cualquier
departamento de caja rural de ahorro y crédito.

En consecuencia, todo el movimiento y registro de ingresos de dineros

efectivos y cheques, así como el de pagos en efectivos son funciones
exclusivas de este departamento.

Ingreso de dinero efectivo y/o cheques

Los empleados recibidores o pagadores, estos últimos en función de

recibidores registran los ingresos en senda de planillas en las cuales ya
existen impresas las diferentes cuentas a las que hay que abonar tales
ingresos. La suma de esas planillas será igual al total de efectivos y
cheques recibidos, que entregaran diariamente.

Los ingresos o entregas más comunes en el movimiento de caja son las

siguientes:
  Para cuentas corrientes

 Para cuentas a plazo

 Para depósitos de ahorro

 Para pagos de letras o pagares de descuentos

 Para pagos de letras o documentos en cobranzas

 Para poner a disposición de otros departamentos

Egresos o salidas de dineros efectivos

Esta función es atendida por el personal de pagadores o de recibidores o

pagadores. Para este efecto, antes de abrirse las puertas de caja rural
de ahorro y crédito para conexión al público, los funcionarios cajeros
entregan determinada cantidad de efectivo a cada uno de os pagadores,
que se anota en sus respectivos planillas con las cuales al finalizar las
operaciones del día estos devolverán el saldos al cajeros. La diferencias,
o sea en total pagados estará sustentados con sus respectivos
comprobantes de pagos y con la síntesis por cuentas cargadas en la
citadas planilla.

Recepción de cheques a cargo de sucursales de la misma caja

rural de ahorro y crédito

Estas clases de cheques se reciben generalmente como entregas para

cuentas corrientes, aunque podrían recibirse también para cualquier
otro tipo de operaciones.

Si desea que su montos les sean abonados inmediatamente como si

fueran cheques a cargo de la misma oficina donde los está entregando,
debe asumir los gastos de consulta de telefónica o similar para verificar
la conformidad de la oficina a cuyo cargo está en la caja rural de ahorro
y crédito estima que pueden funcionar responsablemente.

Pérdidas o sobrantes de caja

Sucede con algunas frecuencias que en las ventanillas de recibidores o

pagadores al efectuar el arqueo final de día para entregar el saldo en
efectivo al cajero se encuentran faltantes con relación al saldo debería
existir.
 Departamento de cuentas corrientes

El departamento de cuentas corrientes registra y controla todas las

operaciones que se encargan o abonan a cada una de las cuentas
corrientes abiertas en la caja rural de ahorro y crédito.

Operaciones de cuenta corriente

El sistema utilizado por la caja rural de ahorro y crédito las cuentas

corrientes de sus clientes, es el denominado método hamburgués o
simplemente método bancario.

Con este sistema es posible observar el movimiento de la cuenta así

como la variación diaria de los saldos, los cuales unas veces pueden
estar al debe y otras veces al haber, de acuerdo con el movimiento.

Departamento de depósitos

Este departamento es relativamente pequeño pese a su importancia

debido a que no necesita numeroso personal para atender sus
operaciones.

Se encarga de recibir y llevar las cuentas de los clientes que depositan

determinadas sumas de dinero con las condiciones de retíralas
solamente después de un mínimo plazo convenido. Por esta
característica de depósito a plazo ganan intereses siempre y cuando se
mantengan en la caja rural de ahorro y crédito hasta el día de
vencimiento. Esto depósitos pueden ser a plazo fijo o plazo indefinidos.

Al efectuar un deposito, el cliente un “certificado de depósitos” donde

constan todas las condiciones estipuladas o una notas de abono, por
cada operaciones; en este último caso denominado simplemente
“cuenta a plazo “.

Sección de ahorros

Esta dependencia que en realidad viene a ser un departamento, con

característica muy singular en cuanto a que tiene sus propios clientes.
Los depositantes de ahorros y tiene inclusive su propio balance de
activos y pasivos para efectos de control de sus recursos.
Los clientes de ahorros merecen consideración y tratamientos especiales
de acuerdo con los términos que en forma detallada aparecen en el
texto de la ley.

Realizan a través de libertas individuales que se encuentras cada uno

de los clientes y cuya copia en registro especiales incluyendo las
muestras de firmas de los propietarios de cada libreta.

Activo

Disponible: fondos de cajas en un monto no menor al encaje legal que

le corresponda tener sobre sus depósitos

Colocación

Inversiones de valores

Pasivos

Capital social sección de ahorros

Reserva legal sección ahorros

Depósitos de ahorros

El capital social sección de ahorro se constituyen solamente cuando la

reserva legal sección ahorros es insuficiente.

Departamento de descuentos

Los documentos que se manejan este departamentos son los pagares o

valores y las letras comerciales, letras de cambio o simplemente
“letras”.

Los pagares o vales son títulos valores por medio de los cuales un
apersona individual o jurídicas reconoce haber haber recibido un
préstamo en efectivo y compromete a devolvérselo caja rural de ahorro
y crédito en una fecha determinada que se llama vencimientos. Este
documento puede ser en blanco o garantizado. Es en blanco cuando la
caja rural de ahorro y crédito acepta descontarlo con la sola firma del
solicitante o deudor. Es garantizado cuando esta respaldado además
además por una garantía especifica que puede ser una fianza, una
hipoteca o una prenda. Si está garantizado con fianzas, el compromiso
del fiador debe aparecer en el mismo documento y firmado por él, y si la
garantía es hipotecario o prendarias, debería extenderse una escritura
pública en el primer caso, o pública o privada en segundo.

Las personas que interviene son:

Girador: la que extiende la letra, ósea la que ordena pagar (acreedor).

Beneficiario: la persona cuya orden esta la letra.

Girador: la que está obligada a pagarla (deudor).

Redescuentos

se denomina redescuentos a los prestamos que la caja rural de ahorro y

crédito obtiene otros caja rural, generalmente del banco central de
reserva, o sea que se los mismo documentos que las cajas rurales de
ahorro y crédito descontaron a su clientela, se puedan volver a
descontar en otro caja rural de ahorro y crédito y por ello denominación
de redescuentos, obteniéndose así dinero efectivo inmediatamente,
menos los intereses, comisiones y gastos dinero efectivos inmediato,
menos los intereses, comisiones y gastos propios de la operaciones que
él otra caja rural deducirá en su propio beneficio.

Departamento de cobranzas en moneda nacional

Este es uno de los principales departamentos en los cuales se realizan

las clásicas “operaciones por cuentas de tercero”, en las cuales la caja
rural de ahorro y crédito actúan solamente como intermediario entre el
acreedor (cedente) y el deudor (aceptante o girador), cumplimiento en
todo sus extremos con las instrucciones que ha recibido de sus
cedentes.

Se utilizan para estas operaciones son en su gran mayoría letras de

cambio, pudiéndolo haber también recibidos, facturas y cualquier otro
documento que se pueda pagarse en efectivo.

Ingresos de documentos en cobranzas

Por tratarse de operaciones por cuentas de terceros y no operaciones

por cuenta propias como es el caso de los descuentos, los ingresos y
egresos de documentos en cobranzas se registran en cuentas de orden

Departamentos de valores
Las operaciones efectúa este departamento conviene hacer una breve
explicación de las cuales de valores o títulos.

Los valores más conocidos y utilizado en nuestro medio son las

“acciones”, los” bonos” y las cedulas hipotecarias”.

Acciones

Son los títulos que representan el capital de las empresas denominados

tradicionalmente “sociedades anónimas”. En el Perú las acciones son
únicamente nominativas; las personas o entidades a quienes pertenece
llamadas accionistas, son propietarios de la empresas que las emitidos
en proporción igual al números de acciones que posean sobre el total del
capital que ellas representan en conjunto.

Bonos

Son los títulos que representa obligaciones de las empresas o entidades

que los emiten sean estas particulares, estatales o municipales.

Cuando necesitan recursos para determinada inversión pueden emitir

bonos, los cuales al ser adquiridos por terceros les proporcionan el
dinero que requieren.

El estado es el principal emisor de bonos, sea para obtener fondos con

que financiar obras públicas, o para pagar deudas fuera de presupuesto.
Todos los bonos emitidos por el estado son al portador y generalmente
sus intereses están exonerados de impuestos.

Cedulas hipotecarias

Cedulas le permite efectuar préstamos inmobiliarios con garantías

hipotecarias, principales objetivos para el cual sido creado.

Cedulas hipotecarias paga intereses mediantes cupones adheridos al

mismo títulos. Estos títulos son siempre “al portador”.

Certificado de participación

Son los títulos que se emiten con el fin de evitar que las acciones de una
empresa cambien de propietarios.
Los certificados de participación están respaldados por esas mismas
acciones, pero dan derechos únicamente a los dividendos que ellas
producen.

Departamento de operaciones varias

Estos departamentos se efectúan como su nombre lo indica, una serie

de operaciones de diferente naturaleza, que aun cuando pueden ser
separadamente muy importantes no requieren hasta tanto su volumen
no lo justifique, la creación de un departamento propio independiente.
Este mismo departamento pueden encargarse de atender cualquier
nuevo servicio que se cree hasta tanto no se independice.

Dentro de numerosa actividades que se pueden centralizar en

“operación especiales “tenemos las siguientes:

 Atención de pagos de cuotas mensuales o periódicas a clubs y

instituciones de cualquier naturaleza que tengan cuentas corriente
en, la caja rural de ahorro y crédito con cargo en cuentas
corrientes de los clientes solicitantes.

 Pagos de letras vencidas de descuentos y cobranzas en la misma

caja rural de ahorro y crédito con cargo en cuenta corriente de los
clientes que lo solicitaron.

 Cualquier otro servicio de caja rural de ahorro y crédito que no

pertenezca a las a las actividades propias de otros departamentos.

Departamento legal

Este departamento podemos dividirlo en dos secciones:”estados

jurídicos” y “cobranzas judiciales“, dirigidas ambas, por abogados.

Sección estudios jurídicos

Es la encargada de mantener al día e informar a todos los demás

departamentos, sobre las nuevas leyes, resoluciones, decretos, y
disposiciones legales y administrativas en general que pudieran ser de
intereses para aquellos.

Sección jurídica, de la caja rural de ahorro y crédito acostumbran contar

abogados o estudios independientes, para determinar juicios o
consultas.
Sección cobranzas judiciales

Se encarga de llevar un registro minucioso de todas las deudas no

canceladas en su oportunidad y que por tal motivo se deben cobrar por
la vía judicial.

Tiene su propia pequeña contabilidad donde lleva la cuenta corriente de

cada cobranza judicial.

Para cuenta de crédito en cuenta corrientes

La cuenta corriente deudora con contrato o sin contrato que se decide

por falta de movimiento, in cumplimiento del cliente para cancelaria o
por lo menos amortizarla, debe ser cancelada siguiendo los
procedimientos legales.

Departamento de personal

Se encargas de todo lo relacionado con el personal de la caja rural de

ahorro y crédito. Cada empleado tiene un legajo o fila donde se
encuentra toda información necesaria para conocer en la mejor forma
posible su actuación en la institución formándose así lo que llamar su
foja de servicios.

Los libros de planilla de sueldos, del seguro social, fondo nacional de

salud, vacaciones, impuestos y demás, tales como indemnizaciones,
jubilaciones, etc. Se efectúan en este departamento.

Puede tener varias secciones todas relacionadas con el mejor logro de

su función.

Departamento de operaciones en moneda extranjera

Este departamento conocido con el nombre de “departamento de

cambios”, se centraliza el movimiento de todas las operaciones con
monedas extranjera porque de preciso conocer diariamente y a cada
instante los saldos de cada una de ellas, para comprar, vender y señalar
los tipos de cambios respectivo.

Divisas

Con este se designa a todas las monedas extranjeras en general, ya sea

en su signo oficial (billetes y monedas metálicas) o en sus títulos
representativos como letras de cambios, giros, cheques, ordenes de
pagos.

Certificados de divisas

Son los documentos que emite la caja rural de ahorro y crédito para
entrega a los exportadores a cambios de las divisas que estos reciben
en pagos de sus mercaderías o producto exportados. Representan pero
se distinguen de aquellas en que tienen un vencimiento anotado en el
mismo certificado de tal manera que sus beneficiarios los pueden
vender libremente al cambio de día dentro del plazo señalado en ellos.

Giros

Son los documentos por medio de los cuales la caja rural de ahorro y
crédito ordena a otro banco pagar una suma de dinero en determinada
moneda a un beneficiario.

Contrato de cambio a futuro

Por medio del contrato de cambio a futuro o a plazo, de la caja rural de

ahorro y crédito puede comprar o vender divisas, para ser recibidos o
entrega das después de un plazo determinado en el contrato.

Departamento de créditos documentarios

Por medio de los crédito documento, dos instituciones caja rural de

ahorro y crédito sirven de intermediarias entre el comprador y el
vendedor de determinada mercaderías para los efectos de garantizar el
pagos inmediato o a un determinado plazo del valor de aquellas, contra
entrega de los respectivos documentos de embarque. Esta clase de
operaciones se emplean generalmente entre países importadores y
exportadores y se conocen universalmente con el nombre de “cartas de
crédito comerciales” o simplemente “cartas de crédito”, aunque esta
última denominación puede tener más amplia aplicación. Los créditos
documentarios pueden ser de importación y de exportación.

Departamento de cobranzas en monedas extranjeras

En este departamento se tramitan las cobranzas que se reciben del

extranjero para ser pagados en el país y también las entregadas por
cedentes del país para ser cobradas en el extranjero.
Las recibidas del extranjero constituyen la mayoría y casi todas son en
monedas extranjeros. Son semejantes a las que hemos visto para las
cobranzas en monedas nacional o del país, pero las cuentas de
liquidación cambian, por cuanto intervención monedas extranjeras, ósea
obligatoriamente deben contabilizarse también en la propia moneda que
indican, además de sus equivalentes al tipo de cambio fijo, o del día.

Departamento de fianzas

Las fianzas bancarias de crédito indirecto en moneda nacional o en

moneda extranjera que se consisten en garantías otorgados a favor de
clientes ante terceros personas.

Por ejemplo: Una empresa obtiene la buena pro para efectuar un

determinado trabajo; pero los que la han contratado que suscribirán.

Los avales bancarios son también crédito indirecto en forma de garantía

que las cajas rurales de ahorro y crédito pueden otorgar a sus clientes,
suscribiendo por avales las letras previamente aceptado aquello.

Operaciones de crédito

Las colocaciones o crédito directos en moneda extranjera pueden

efectuarse en la misma forma como nacional, ósea principalmente bajo
las modalidades de crédito en cuenta corriente y descuentos.

Departamento de crédito

Esta encargado de recibir y tramitar todas las solicitudes de crédito

directo o indirecto (avances en cta. cte., pagares, fianzas,
etc.)Presentadas a la caja rural de ahorro y crédito a través de los
funcionarios que tiene a su cargo esta importante labor ante el público.

Este departamento se divide en tantas secciones como convenga a la

organización propia de cada caja rural de ahorro y crédito, pero en
resumen puede decidir que es donde reúnen los antecedentes,
estadísticas, informes, balances,etc.de cada cliente de la caja rural
documentación que ordenada y sintetizada debidamente, servirá al
funcionario que ha atendido la solicitud, opinar sobre ellas para su
aprobación, modificación o denegatoria, que puede en cierto casos
decidirla, únicamente el, o someterla a la opinión inmediata de otros
funcionarios, comité u organismo superiores, inclusive llegar al
directorio.
Sección informe

Esta sección es de gran importancia para el departamento de crédito,

porque su principal misión consiste en mantener al día los informes de
todos los clientes de la caja rural de ahorro y crédito y de las personas o
entidades que tuviera algo que ver con el; especialmente para tener a la
mano una valiosa fuente de referencias cuando estos solicitan crédito.
Para ello cuentan con archivo especiales donde cada cliente tiene su
legajo especial.

Sección análisis de balances

El estudio o análisis de los balances o estados financieros que

representan el cliente cuando solicitan crédito, es función muy
importante de esta sección.

Reflejan la situación económica y financiera de la empresa y del

resultado de sus análisis dependerá en gran parte el otorgamiento,
modificatoria o denegatoria del crédito que se solicita.

Departamento de servicios generales

Existen otras muchas secciones para atender cada uno de los

numerosos servicios que se requiere en la caja rural de ahorro y crédito;
todos ellas están reunidos en un solo departamento.

Las siguientes secciones de servicios son las más comunes:

 Economato o almacén

 Archivo general

 Inmuebles y equipos

 Expedición o correspondencia

 Apertura de correos

 Cables y télex

 Policía interna o vigilancia

 Imprenta

 Conserjes o empleados manuales

 Departamento de organización

Se encuentra en permanente estudio de la organización interna de la

caja rural de ahorro y crédito, tratando siempre de renovarla y mejorarla
para brindar mejores servicios a su clientela y público en general.

El jefe de este departamento debe ser siempre un profesional o técnico

con amplia experiencia en actividades bancarias y por consiguiente
capaz de captar y resolver rápidamente cualquier problema que se
presentara; problemas siempre diferentes para cada departamento por
la distintas labor que realiza cada unos de ellos con relación a los
demás.

Departamento de relaciones publicas

Es el encargado de mantener y ampliar los vínculos comerciales,

personales o sociales entre el caja rural o con instituciones o personas a
las que pudiera estar ligadas por cualquier asunto.

Este departamento pueden haber dos secciones relaciones publicas y

relaciones extranjera, dedicada a desarrollar sus actividades dentro y
fuera del país respectivamente.

Departamento de publicidad

El departamento de publicidad en una caja rural de ahorro y crédito

puede estar ligado o formar parte de relaciones públicas y debe ser
dirigido por una persona que, además de ser experto en publicidad.
Sepa cómo está organizado para poder ofrecer sus servicios. Emplean
en enorme proporción los capitales o dinero ajeno. Formado por los
depósitos del público en distintas formas y por lo tanto es a ellos a
quienes se debe dirigir preferentemente.

Departamento de secretaria general

La correspondencia que no es dirigida expresamente a un determinado

departamento se recibe y contesta, o sale desde la secretaria general.
Sin embargo es posible centralizar, por lo menos en algunas casos, en la
secretaría general.

El personal de este departamento debe estar formado por expertos

secretaria ejecutiva corresponsable, taquígrafos y mecanógrafa. Una
buena secretaria ejecutiva pude ser o no taquígrafa-mecanografía pero
lo principal es que sea capaz de escribir y redactar cartas de distintas
índole por propia iniciativa, recibiendo simplemente las ideas básicas.

Departamento de sucursales y agencias

Las sucursales son oficinas semi-autonomas en muchas aspectos; llevan

contabilidad propia y preparan sus propios balances; las agencia en
cambio son solamente oficinas dependientes de una principal o de una
sucursal, sin que ello necesariamente las rebaje de categoría frente a
una sucursal.

Las sucursales tienen todos los departamentos que pudieron existir en

oficinas principal, aunque lógicamente más pequeños; están dirigidas
por un administrador que puede tener categoría de gerente, sub-gerente
o funcionario, según la importancia de la oficina y de su zona de
influencia.

Departamento de contabilidad

En este departamento se centraliza diariamente todo el movimiento

contable de la caja rural de ahorro y crédito, puede tener varias
secciones como las siguientes:

 Contabilidad de sucursales

 Contabilidad de moneda nacional

 Contabilidad de moneda extranjera

 Contabilidad central o contabilidad general

Sección contabilidad de sucursales

Equivale a una sección cuentas corrientes, porque en ella se registran

todas las operaciones que la oficina principal tiene con cada una de sus
sucursales; o sea que existe una cuenta corriente que permite cargar o
abonar por distinto concepto a las distintas sucursales, para que ellas a
su vez correspondan la operación cargando o abonando a una cuenta
propia de ellas denominada “oficina principal”.

Sección de moneda nacional y contabilidad extranjera

Las diversas operaciones que cada de los departamento de la caja rural

de ahorro y crédito ejecuta de acuerdo con su especialidad, pueden y
deben en ciertos casos, registrarse en detalle en libro diarios y mayores
auxiliares que se llevan en el mismo departamento que los origina, como
por ejemplo cuentas corriente y descuentos; de manera que el
departamento de contabilidad recibe solamente la información de los
totales movidos en cada cuenta y centraliza tales cifras en los libros
diario y mayor generales; pero hay cuentas que no son exclusiva de un
determinado departamento y por lo tanto puede ser movidas
indistintamente por todos y por lo tanto no podrían registrase
separadamente en cada uno de ellos. Están son las que, principalmente
se llevan en detalle en el departamento de contabilidad en sus secciones
moneda nacional y moneda extranjera.

Ejemplo:

 Cuentas por cobrar

 Operaciones en tramite

 Cargas diferidas

 Tributos por pagar

 Intereses y comisiones por pagar

 Cheques del propio banco

 Retenciones judiciales

 Depósitos en garantía

 Provisiones diversas

Sección contabilidad general contabilidad central

Esta bajo la dirección del contador general que a su vez es jefe de todo
el departamento y de todas las secciones de contabilidad que pudieran
existir en la oficina principal y en las sucursales de la caja rural de
ahorro y crédito.

En la sección contabilidad central o general se centralizan los balances

de todas las oficinas así como las cuentas de resultados para preparar
con ellos el balance general consolidado o único para todo la caja rural
de ahorro y crédito.
 CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO PROMOTORA DE FINANZA
S.A.A

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de diciembre del 2006

1.- Identificación de la empresa y actividad económica

La caja rural de ahorro y crédito promotora de finanzas S.A.A y

PROFINANZAS S.A, se constituye mediante resolución S.B.S N° 201-95
del 01 de marzo de 1995, e inscrita en la ficha N°164 del Registro
Mercantil de Provincia de Cañete.

La superintendencia de banca y seguro mediante la Resolución S.B.S N°

0731-99 del 10 de agosto de 1999 aprobó la modificación del estatuto
social de la caja rural por cambio en la denominación social que en
adelante será caja rural de ahorro y crédito promotora de finanzas S.A.A.
que también podrá ser denominado PROFINANZA S.A.

El domicilio instituto está ubicado en la AV. Mariscal Benavides N° 430

del distrito de san Vicente, provincia de cañete, departamento de lima,
cuenta con cuatro (05) agencias, distribuidas en la ciudad de: Imperial,
Huaral, Mala, Tarma, Pichanaki y una (01) oficina especial, en la ciudad
de la Merced.

La caja rural es una empresa del sistema financiero, cuyo objetivo social
es realizar intermediación financiera, movilizando fuentes nacionales e
internacionales y fomentando el ahorro, con miras de otorgar
financiamiento preferente a la pequeña, mediante y microempresas del
ámbito rural del país.

Las actividad de la caja rural están normadas por el Decreto Ley N°

25612 Régimen de las cajas rurales de ahorro y crédito, Ley N°26702,
Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica
de la Superintendencia de Banca y Seguro, Ley N° 26887 Nueva Ley
General de Sociedades, Normas y Directivas del Banco Central de
Reserva del Perú y de la Superintendencia de Banca y Seguros.

2.- Principio y prácticas contables

Las principales principio y prácticas contables aplicadas en la

preparación de los estados financieros se detallan a continuación. Estos
principios y prácticas han sido aplicados uniformemente en todos los
años presentados, a menos que se indique lo contrario.

a) Bases de preparación

Los estados financieros de la caja rural han sido preparados de

acuerdos con principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Perú. Las normas internacionales de
información (NIIF) oficializadas a través de resoluciones
emitidas por el consejo normativo de contabilidad en lo que son
pronunciamientos del comité de interpretaciones (sic). A la
fecha de los estados financieros el consejo normativo de
contabilidad ha oficializado la aplicación de las NIC’s de la 1 a
la 41 y de las SIC de la 1 a la 33.

Los estados financieros del año 2006 han sido de acuerdo con el
principio de costo histórico. Hasta el 31 de diciembre del 2004,
los estados financieros se ajustaron para reflejar el efecto de las
variaciones en el poder en el poder adquisitivo de la moneda de
 acuerdo con la metodología aprobada por el consejo normativo
de contabilidad. Esta metodología requirió la actualización de
las partidas no monetarias de los estados financieros en función
a su fecha de origen aplicando los índices de precios al por
mayor.

El consejo normativo de contabilidad a través de su resolución

N°034-2005-EF/93.01 del 02 marzo del 2005 ofilicializado la
aplicacacion obligatoria, a partir del 1 de enero del 2006, de las
normas internacionales de contabilidad NIC’s. las aplicables a
la caja rural se detallan a continuación.

NIC 1 (revisada en 2003) presentación de estados financieros

NIC 2 (revisada en 2003) existencias.

NIC8 (revisada en 2003) políticas contables. Cambios en

estimados contables y errores.

NIC 10 (revisada en 2003) eventos posteriores a la fecha del

balance general.

NIC 16 (revisada en 2003) inmuebles, Maquinaria y Equipo.

NIC 32 (revisada en 2003) instrumento financiero: Revelación y

presentación

NIC 36 (revisada en 2004) deterioro de activo

NIC 38 (revisada en 2004) activo intangibles

NIC 39 (revisada en 2004) instrumento financiero:

reconocimiento y medición

La gerencia de la caja rural estima que la adopción de estas

normas no resultara en cambios sustanciales en sus políticas
contables.

b) Estimados y criterios contables criticas

El proceso de preparación de estados financieros requiere que

la gerencia de la caja rural lleve a cabo estimaciones y
supuestos para determinar de los saldos de los activos y
pasivos, la exposición de contingencias y el reconocimiento de
los ingresos y gastos. Si estas estimaciones y supuestos, que
 están basadas en el mejor criterio de la caja rural a la fecha
estados financieros, variaran en el futuro como resultados de
cambios en la premisas en la que se sustentaron, los
correspondientes saldos de los estados financieros serán
corregidos en la fecha en la que el cambio en la estimaciones y
supuestos se produzca. Las principales estimaciones
relacionadas con los estados financieros se refieren a la
provisión para cobranzas dudosa, la depreciación de inmuebles,
mobiliario y equipo y la amortización de intangibles.

c) Traducción de moneda extranjera

Moneda de medición y moneda de presentación:

Las partidas incluidas en los estados financieros de la caja rural

se expresan en la moneda del ambiente económico primaria
donde opera la entidad (moneda de medición). Los estados
financieros se presentan en nuevos soles, que es la moneda de
medición y la moneda de presentación de la caja rural.

Transacciones y saldos

Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la

moneda de medición usando los tipos de cambio vigentes a la
fecha de las transacciones.

Las ganancias y pérdidas por diferencias en cambio que

resulten del pago de tales transacciones y de la traducción a los
tipos de cambio al cierre del año dea activa y pasiva monetario
denominado en moneda extranjera se reconocen en el estado
de ingreso y gasto.

d) Instrumento financieros

Los instrumentos financieros se definen como cualquier

contrato que da lugar simultáneamente, a un activo financiero
en una empresa y aun pasivo financiero o a un instrumento de
capital en otra empresa. En el caso de la caja rural, los
instrumentos financieros corresponden a instrumento
financieros primarios como son las cuentas por cobrar y cuentas
por pagar.
 En opinión de la gerencia, el valor en libros de los instrumentos
financieros de la institución (activo y pasivo corrientes) al 31 de
diciembre del 2006 y 2005 no difiere significativamente de su
valor razonable, por lo que la revelación de dicha información
no es relevante para una adecuada interpretación de la
situación financiera de la caja rural a esas fechas. Las políticas
contables sobre el reconocimiento y valuación de estas partidas
se revelan en las respectivas políticas contables descritas en
esta nota.

e) Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalente de efectivo comprende el efectivo

disponible y depósitos a la vista en bancos y otras inversiones
de corto y largo plazo con vencimiento originales de tres meses.

f) Colocación

Las colocaciones surgen de las operaciones propias de la

institución y presentan derechos reales y cobrables.

La provisión por riesgos de incobrabilidad al 31 de diciembre del

2006, ha sido calculada de acuerdo a la resolución S.B.S N°
808-2003, Reglamento para la evaluación y clasificación del
deudor y la experiencia de provisiones.

g) Suministro

Los suministros se registran al costo o a su valor neto de

realización el que resulte menor. El costo se determina usando
el método de promedio ponderado.

h) Inmueble, mobiliario y equipo

Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo o su

valor histórico menos su depreciación acumulada. Los terrenos
se registran al costo. El costo incluye los desembolsos
directamente atribuibles a la adquisición o construcción de
estas partidas.

Los costos subsecuentes atribuibles a los bienes se capitalizan,

los demás costos se reconocen en resultados.
 La depreciación de estos activos se calcula por el método de
línea recta para asignar su costo, menos su valor residual,
durante el estimado de su vida útil.

Las ganancias y pérdidas por la venta de activos corresponden

a la diferencia entre los ingresos de la transacción y el valor en
libros de los activos. Estas se incluyen en el estado de ingreso,
gastos y patrimonio institucional.

i) Bienes adjudicados

Se registran al valor de la adjudicación judicial o extrajudicial.

Su tratamiento contable igual al de los inmuebles, maquinaria y
equipo.

j) Provisiones

Las provisiones por riesgo de incobrabilidad al 31 de diciembre

del 2006, ha sido calculada de acuerdo a la resolución SBS N°
808-2003 del 28 de mayo del 2003, reglamento para
evaluación y clasificación del deudor y la exigencia de
provisiones.

k) Ingreso y gastos por intereses

Se contabilizan sobre la base del principio contable de lo

devengado y las comisiones cuando se efectúan las operaciones
que las generan.

Los intereses sobre colocación refinancias, vencidas y en

cobranza judicial son reconocidos como ingresos sobre la base
de lo percibido.

l) Contingencias

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados

financieros y exponen en notas a los estados a menos que su
ocurrencia sea remota. El activo contingente no se reconoce en
los estados financieros y se revelan solo si es probable su
realización.

m) Administración de riesgo financieros

Las actividades de la caja rural lo exponen a las variaciones del

tipo del cambio cuyos potenciales efectos adversos son
 permanentes evaluados a efectos de minimizarlos. Algunas
transacciones en moneda extranjera son pactadas
principalmente en dólares norteamericano y esta vinculadas
con caja y banco, colocaciones y cuentas por pagar
principalmente; en consecuencia, esta está expuesta al riesgo
de verse afectada por fluctuaciones severas en el tipo de
cambio de dicha moneda. La gerencia busca reducir el riesgo de
dichas fluctuaciones a través de una permanente evaluación de
sus saldos de moneda extranjera y estima que, de acuerdo con
la proyección macroeconómica disponibles, no se producirán
variación brusca en los tipos de cambio.

3.- Posición de moneda extranjera

Al 31 de diciembre del 2006, los saldos del balance en moneda

extranjera, se encuentran expresados al tipo de cambio establecido por
la superintendencia de bancas y seguros.

En el 2006 S/, 3.196 y en 2005 S/, 3,43.

4.- Exposición al riesgo de cambio

Al 31 de diciembre del 2006, la caja tenia moneda extranjera expuesta

al riesgo de cambio conforme se indica:

2006
2005

US$ US$

Activo 4, 971,338
4, 683,023

Pasivo (4, 823,308) (3,

958,272)

Posición de cambio 148,030

724,753

Posición neta en nuevos soles 473,105 2,

485,903

5.- Disponible

Este rubro comprende en lo siguiente:

 2006 2005

S/.
S/.

Caja 1, 323,777
851,837

Banco central de reserva del Perú 4, 827,150

2, 156,644

Bancos y otras empresas del sistema financiero 1, 239,529

1, 331,415

Disponible restringido 52,540

61,917

Total 7, 442,996
4,401,813

6.- Inversiones negociables y a vencimiento

Este rubro comprende lo siguiente:

2006
2005

S/.
S/.

Préstamos 32, 434,877 22,

509,523

Refinanciados 1, 501,408 1,
830,913

Vencidos 905,742
702,157

Cobranza judicial 889,163 1,

107,227

Rendimiento devengados de crédito vigentes 2, 206,250 1,

309,095
Bruto 37, 937,440
27, 458,627

Menos:

Provisión para riesgo de incobralidad (2, 366,900)

(2, 283,509)

Intereses capitalización-créditos refinanciados (121,929)

(121,781)

NETO 35, 448,611

25, 458,625

La caja establece las tasas de intereses que rigen sus operaciones

activas en función a las tasas de intereses pasivas con que han
conseguido los fondos, los fondos, la oferta y demanda, el tipo de
colocación y la moneda en que se otorga el crédito.

A diciembre del 2006 el crédito otorgado se encuentra garantizados

mediante: hipoteca, prenda agrícola, prenda industrial, prenda
mercantil, convenio personal, cuentas de ahorros, pagares, entre otros.
Las tasas de intereses activas vigentes al 31 diciembre 2006 fueron las
siguientes:

Producto
Tasa Efectivo Mensual

M.N
M.E
Crédito RE Crédito
Re Nuevos Préstamo
Nuevos Préstamo
Crédito comercial 3.50%
1,80%

Crédito consumo
Crédito personal directo 4,50%
2,50%
Crédito administrativo 2,00%
1,20%
Crédito por convenio descuento de planilla 3,80%
1,80%
Crédito con garantía de plazo fijo 3,00%
1,80%
Crédito PYME
De 0 a 2,999 4,50% 4,30%
2,60%
De 3,000 a 4,999 4,30% 4,00% 2,60%
De 5,000 a 9,999 4.00% 3,90% 2,50%
De 10,000 a 14,999 3,90% 3,80%
2,40%
Mayores a 15,000 3,50% 3,50%
2,40%

Presta plata
De uso eventual 7,00% 5,00%

Crédito agrícola
De 0 a 2,999 4,50% 4,30%
2,60%
De 3,000 a 4,999 4,30% 4,00% 2,30%
De 5,000 a 9,999 3,80% 3,50% 2,20%
Mayores a 10,000 3,50% 3,30%
2,10%

8.- Cuentas por cobrar

Este rubro comprende lo siguiente:

2006 2005
S/.
S/.
Cuentas por cobrar por pagar por cuenta de tercero 174,544
159,940
Comisiones por cobrar 0
14,143
Cuentas por cobrar diversos 102,295
19,236
Sub – total 276,839
193,319

Menos:
Provisión para cuenta por cobrar (132,798)
(71,688)
Neto 144,041
121,631
9.- Bienes realizables recibidos en pagos, adjudicados y fuera de
uso

Este rubro comprende lo siguiente:

2006 2005
S/. S/.
Terreno, edificios y otros construcciones 1, 009,553
461,173
SUB – TOTAL 1, 009,533
461,173

Menos:
Provisión para bienes adjudicados (466,306)
(375,998)
Neto 543,247
85,185

10.- Inmuebles, mobiliario y equipo y depreacion acumulada

Este rubro comprende lo siguiente:

Activo saldo inicial adiciones
retiros saldo final
S/. S/. S/.
S/.
Terreno 370,015
370,015
Edificios y otras construcciones 1, 223,479 1,
223,479
Instalaciones 377,479 2,760 18,291
362,392
Mobiliario 516,497 33,116
549,613
Otros bienes y equipo de oficina 17,528 25,790
43,318
Equipo de computo 781,352 117,080
898,432
Unidades de transporte 278,603 72,351
350,954
Mejores en propiedad alquilada 198,235 58,011 73,313
182,933
Total 3, 763,632 309,109 91,604
3, 981,136

Depreciación acumulada
Edificios y otras construcciones 257,694 36,733
294,427
Instalaciones 194,664 34,792
229,456
Nobiliario 327,383 51,165
378,548
Equipo de computo 658,156 74,335
732,491
Otros bienes y equipo de oficina 5,570 5,831
11,401
Unidades de transporte 124,714 57,681
182.395
Mejoras en propiedad alquilada 98,776 14,101
112,877
Total 1, 666,957 274,638 0 1,
941,505

Neto 2, 096,657 34,471 91,604

2, 039,541

11.- Otros Activos

Este rubro comprende lo siguiente:

2006 2005
S/. S/.

Seguros pagados por adelantado 17,196

4,435
Alquileres pagados por adelantado 0
4,772
Entregas a rendir cuenta 0 160,557
Útiles de oficina 108,836 89,138
Otros 63,735 3,354
Pagos a cuenta del impuesto a la renta 564,401
513,753
Crédito fiscal 15,430
5,368
Intereses y comisiones pagados por adelantado 26,637
9,598
Operaciones por liquidar 237,598
80,842
Inversiones permanentes
Sub-total 1, 032,833
871,817

Gasto de operación 233,140 230,463

(-) amortización acumulada 20% (195,073)
(154,220)
Sub-total 37,167 76,243
Total 1, 070,000
948,060

12.- Obligaciones con el público

Este rubro comprende lo siguiente:

2006 2005
 S/. S/.
Obligaciones a la vista 41,205 20,331
Deposito de ahorros 5, 327,943 5,
517,307
Depósito a plazo 27,512, 076 17,
015,191
Obligaciones con inst, recaudadora de tributo 683,847
371,057
Obligaciones relacionadas con inversiones
Negociables y a vencimiento 928,637 2,
252,342
Beneficios sociales a los trabajadores 29,416
25,885
Otras obligaciones con el publico 1, 331,358
605,165
Total 35, 834,487 25, 807,238

En relación con las operaciones pasivas, las caja establece libremente

las tasas de intereses, en función a la oferta y demanda, y dependiendo
del tipo de moneda, monto y/o plazo de mantenimiento de los depósitos.
Las tasas de intereses pasivas vigente al 31 de dic. 2006 fueron las
siguientes:

Producto Tasa Efectiva

Anual

M.N
M.E.
Pronto ahorro
De 1 a 5,000 1,00% De 1 a 5,000
1,50%
De 5,001 a 10,000 2,00% De 5,001 a 10,000
2,00%
De 10,001 a 20,000 3,50% De 20,000 a
50,000 2,50%
De 20,000 a 50,000 4,50% Mas de 15,000
3,00%
Mas de 50,000 6,00%
Orden de pago 1,00%
0,50%
Cts 16,00%
8,00%

Depósitos a plazo fijo

Ganamas
 De 91 a 180 días 5,00% De 91 a 180 días
2,50%
De 181 a 360 días 6,00% De 181 a 360
días 3,00%
De 361 a 540 días 7,50% De 361 a540 días
4,00%
De 541 a 720 días 8,00% De 541 a 720 días
4,50%
De 721 a días a más 8,50% De 721 a días
amas 5,00%

Ganadora hasta 14,999 Hasta 4,999

De 31 a 60 días 6,00%
3,50%
De 61 a 90 días 6,25%
3,50%
De 91 a180 días 7,25%
4,00%
De 181 a 360 días 9,50%
5,00%
De 361 a 540 días 11,00%
5,50%
De 541 a 720 días 12,25%
6,00%
De 721 días a más 12,50%
6,50%

Dorada plus De 15,000 a 29,999 De 5,000 a

9,999
De 31 a 60 días 7,00%
4,25%
De 61 a 90 dias 7,25%
4,25%
De 91 a180 días 8,00%
4,75%
De 181 a 360 días 9,75%
5,50%
De 361 a 540 días 12,00%
6,50%
De 541 a 720 días 13,25%
7,00%
De 721 días a más 13,50%
7,50%

Dorada plus De 30,000 a 69,999 De 10,000 a

17,999
 De 31 a 60 días 7,50%
4,25%
De 61 a 90 días 8,00%
4,25%
De 91 a180 días 8,75%
5,00%
De 181 a 360 días 10,00%
6,00%
De 361 a 540 días 13,00%
7,00%
De 541 a 720 días 14,00%
7,50%
De 721 días a más 14,25%
8,00%

Profimax De 70,000 a más De 18,000 a

más
De 31 a 60 días 8,50%
4,25%
De 61 a 90 días 9,00%
4,25%
De 91 a180 días 10,00%
5,50%
De 181 a 360 días 12,50%
7,00%
De 361 a 540 días 13,50%
7,50%
De 541 a 720 días 14,75%
8,00%
De 721 días a más 15,00%
8,50%

13.-Adeudos y obligaciones financieras

Este rubro comprende lo siguiente:

2006
2005
S/.
S/.
CORTO PLAZO
Agrobanco 5, 958,890
4, 512,623
Sub total 5, 958,890
4, 512,623
Largo plazo
Agrobanco 1, 265,900
2, 307,096
Sub total 1, 265,900
2, 307,906

Total 7, 224,790
6, 819,719

14.- Cuentas por pagar

Este rubro comprende lo siguiente:

2006
2005
S/.
S/.
Otras cuentas por pagar diversas 47,692
128,152
Dividendos, participaciones y remuneraciones 136,315
53,325
Proveedores 13,220
6,739
Primas fondos de seguro de depósito 71,128
42,300
Total 268,355
188,216

15.- Patrimonio
Este rubro comprende lo siguiente:

2006
2005
S/.
S/.
Capital social 6, 037,641
6, 037,641
Capital adicional 200,000
200,000
Reservas 197,676
126,102
Resultados acumulados (2,343, 686)
(2, 987,863)
Resultado del ejercicio 1, 433,664
715,752
Total 5, 525,295
4, 091,632

a) Capital
El capital social de la caja rural al 31 de diciembre del 2006, es de
s/6,037,641 y está constituida por acciones suscritas y pagadas, cuyo
valor nominal es S/. 1,00.

La caja mantiene su capital social por encima del Mínimo Legal que está
fijado en S/. 941,233, según circular N°G-127-2006 SBS del 02 NOV.
2006.

b) reservas
la reserva legal está compuesta por la acumulación del 10% de las
utilidades de los ejercicios económicos en aplicación de la nueva ley
general del sistema financieros y del sistema de seguros y orgánica de
la supertendencia de banca y seguros ley N°26702 y que esta no debe
superar el 35% del capital pagado. Esta reserva se aplica para absorber
perdidas futuras.

16.- Cuentas de orden

Este rubro comprende lo siguiente:

2006
2005

S/. S/.
Cuentas contingentes
Cartas fianzas otorgadas 287,632
2, 032,646
Contratos de underwriting 798,402
712,245
Responsalidad por litigios, demanda pendientes y otros 140,088
Sub total 1,
226,122 2, 744,891

Cuentas de orden
Bienes y valores propios en custodia 3,841
3,841
Cuentas incobrables castigadas 6, 417,394
3, 542,603
Rendimientos de crédito y renta en suspenso 1, 541,866
2, 415,603
Calificación activos y contingente ponderado por riesgos crédito 86, 730,631
67,271,624
Otras 530,653
763,616
Valores recibidos en custodia 459,360
492,993
Valores recibidos en cobranza 70, 390,883
73, 353,008
Garantías recibidas por operaciones de crédito 99, 959,024
102, 040,299
Otras cuentas de control 115,008
115,007
Sub total 266,
148,660 249, 998,368

Total 267,
374,782 252, 743,259

17.- Régimen tributario y contingencias

La caja está sujeta al régimen tributario peruano. La tasa del impuesto a

la renta en el Perú es de 30%.

Las declaraciones juradas del impuesto a la renta y del impuesto

generala las ventas de los ejercicios 2003 hasta el año 2006 inclusive,
están pendientes de revisión por la autoridad tributaria. La gerencia
opina que cualquier liquidación de impuesto no efectuaría
significativamente los estados financieros.

Al 31 de diciembre del 2006,la caja muestra cartas fianzas otorgadas por S/.287,632 y
contratados de underwriting por S/. 798,402

ASIENTOS CONTABLES

Por cada asiento de la cuenta que se emplean en una caja rural de ahorro y crédito se
a hará una anotación.

Año 2006 – Activo

1).- La caja rural tiene como disponible para fondo interbancarios

1101 DR caja 7,
442,996
2201 CR fondo interbancarios
7, 442,996

2).- La caja rural tiene inversiones negociables ya vencido

1308 DR inversiones negociable y a vencimiento 3, 603,043
1100.1 CR caja
3, 603,043

3).- Cuando se ha préstamo vigente a clientes

1401 DR crédito vigente 35,448, 611
 1101 CR caja
35,448, 611

4).- Tiene cuentas por cobrar a sus clientes

1507 DR cuentas por cobrar 144,041
1101 CR bancos
144,041

5).- Los bienes realizables en pagos es tanto

1801 DR terreno 543,247
1601 CR bienes realizables
543,247

6).- La caja rural de ahorro y crédito tiene inmuebles maquinarias y equipo en

depreciación.
1801 DR inmuebles maquinarias y equipo 2, 039,541
1601 CR depreciación de inmuebles maquinaria y equipo
2, 039,541

7).- En otros activos la caja tiene

19 CR otro activo 1, 070,000
2201 fondos interbancarios 1, 070,000

Pasivo –Año 2006

1).- La caja rural de ahorro y crédito en obligación con publico
21 DR obligación con el publico 35, 834,487
4105 CR intereses de cuentas por pagar
35, 834,487

2).- Cuando los gasto de obligación financiero en corto plazo

2408 DR gastos por pagado de adeudos y obligación financiera 5, 958,890
1101 CR bancos
5, 958,890

3).- Tiene cuenta por pagar a sus clientes

15 DR cuentas por pagar 268,355
1101 CR bancos
268,355
4).- El patrimonio del sistema financiero es en efectivo
31 DR patrimonio 5, 525,295
1101 CR bancos
5, 525,295

5).- La caja rural de ahorro y crédito por cuenta a orden para disposición
8190 DR cuentas por orden deudor 1, 226,122
1101 CR caja
1, 226,122
 Año 2005 – Activo

1).- La caja rural tiene como disponible para fondo interbancarios

1101 DR caja 4,
401,813
2201 CR fondo interbancarios
4, 401,813

2).- La caja rural tiene inversiones negociables ya vencido

1308 DR inversiones negociable y a vencimiento 5, 693,251
1100.1 CR caja
5, 693,251

3).- Cuando se ha préstamo vigente a clientes

1401 DR crédito vigente 25, 050,625
1101 CR caja
25, 050,625

4).- Tiene cuentas por cobrar a sus clientes

1507 DR cuentas por cobrar 121,631
1101 CR bancos
121,631

5).- Los bienes realizables en pagos es tanto

1801 DR terreno 85,185
1601 CR bienes realizables
85,185

6).- La caja rural de ahorro y crédito tiene inmuebles maquinarias y equipo en

depreciación.
1801 DR inmuebles maquinarias y equipo 2, 096,675
1601 CR depreciación de inmuebles maquinaria y equipo
2, 096,675

7).- En otros activos la caja tiene

19 CR otro activo 948,060
2201 fondos interbancarios 948,060

Pasivo –Año 2005

1).- La caja rural de ahorro y crédito en obligación con publico
21 DR obligación con el publico 25, 807,238
4105 CR intereses de cuentas por pagar
25, 807,238

2).- Cuando los gasto de obligación financiero en corto plazo

2408 DR gastos por pagado de adeudos y obligación financiera 4, 512,623
1101 CR bancos
4, 512,623
3).- Tiene cuenta por pagar a sus clientes
15 DR cuentas por pagar 230,325
1101 CR bancos
230,325

4).- El patrimonio del sistema financiero es en efectivo

31 DR patrimonio 4, 091,632
1101 CR bancos
4, 091,632

5).- La caja rural de ahorro y crédito por cuenta a orden para disposición
8190 DR cuentas por orden deudor 2, 744,891
1101 CR caja
2, 744,891
 Podemos decir que la caja rural de ahorro y crédito PROFINANZA
S.A propone en atender con respuesta eficientes, eficaces a sus cliente
construye propuestas sostenibles en mercado en los diferentes ámbitos
de la vida económica.

Se rigen mediante las más limpias y depuradas normas

democráticas frente al estado con las únicas limitaciones que, moral y la
ley impone para proteger los intereses de los ahorristas.

En cual nos ofrecen varias cuentas según el producto y servicio de

la caja rural de ahorro y crédito PROFINANZA S.A que se desempeña en
la vida económica y según las necesidades de ahorrar o pedir un crédito
financiero.
 http://www.profinanzas.com

 TEXTO ORGANIZACIÓN Y CONTBILIDAD BANCARIAS