Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
PRESENTADO AL PROFESOR
EDILBERTO REYES
C:4.5
PRESENTADO POR
Una Sociedad Anónima, constituida bajo las normas legales y con domicilio principal en
la ciudad de Barranquilla y sucursales en otras ciudades del país, cuyo objeto social es
la comercialización, importación y exportación de maquinaria y equipo para la industria
pesada.
Como Asesores de acuerdo con nuestra especialidad y los conocimientos adquiridos
en la materia, se debe dictaminar y establecer la situación en que se encuentra la
compañía, desde el punto de vista del cumplimiento con las disposiciones cambiarias,
señalando procedimientos, diligenciamiento de declaraciones de cambio con
sus numerales cambiarios aplicables, formularios cambiarios, informes ante
el Banco de la República. Igualmente determinar si se encuentra en infracción
cambiaria, caso en el cual se debe indicar la defensa ante las autoridades
cambiarias y qué sanciones debe pagar.
b) A los tres meses contados a partir de la fecha del documento de transporte se hizo
un pago por el 30% del valor de los bienes, a través de una cuenta libre que la
empresa tiene en USA.
La sociedad ABC S.A., cometió una infracción toda vez que no canalizó a través de un
Mercado Cambiario los valores pagados por concepto de la importación de bienes, tal
como lo estipula la circular DCIN 83 de Diciembre 16 de 2004 en el numeral 3: Los
residentes en el país deberán canalizar a través del mercado cambiario los pagos para
cancelar el valor de sus importaciones. Para estos efectos deberán presentar la
declaración de cambio por importaciones de bienes (Formulario No. 1) utilizando, en
cada caso, el numeral cambiario que corresponda. REGISTRO DE CUENTA DE
COMPENSACIÓN F9 Y MOVIMIENTOS F10…
En este caso el valor pagado por USD 150.000, el Banco de la Republica lo desconoce
por no haber cumplido los reglamentos.
c) El 6 de febrero de 2009 se hizo un pago por USD 192.000 en moneda legal
Colombiana
De igual forma el Numeral 3. 1.1. Importaciones financiadas a más de seis meses: Las
importaciones pagaderas a plazo superior a seis (6) meses, contados a partir de la
fecha del documento de transporte (se entiende la fecha certificada por el
transportador reportada al sistema electrónico informático de la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-), por valor igual o superior a diez mil dólares
de los Estados Unidos de América (USD10.000.00) o su equivalente en otras monedas,
constituyen una operación de endeudamiento externo y deberán informarse al Banco
de la República por conducto de los intermediarios del mercado cambiario dentro de
los seis (6) meses siguientes a la fecha del mencionado documento. Para tal efecto, los
importadores deberán diligenciar y presentar el Formulario No. 6 "Información de
endeudamiento externo otorgado a residentes" en los términos previstos en el punto
5.1 de esta circular previa a la constitución del depósito, cuando a ello haya lugar.
Subrayado es nuestro.
b) Un abono por USD 50.000 a los 6 meses después de despachados los bienes, a
través de un IMC en Colombia.
c) El saldo aún no lo han pagado por arreglo entre las partes y se proyecta recibirlo
en el mes de febrero de 2010.
• La exportación se hizo por valor de USD 5.000.000, los cuales nos pagaron de
la siguiente manera:
- Un pago anticipado por valor de USD 400.000 el día 1 de Agosto de
2008.
- Un abono por USD 50.000 a los 6 meses después de despachados los
bienes, el día 15 de julio de 2009.
- El saldo restante que nos adeudan es por valor de USD 4.550.000
Si el plazo otorgado es superior a doce (12) meses o el pago de la exportación por las
circunstancias previstas en el artículo 150 de la R.E. 8/2000 J. D., excede dicho plazo
contado a partir de la fecha de la declaración de exportación definitiva, la operación
debe ser informada al Banco de la República cuando el monto de la declaración de
exportación supere la suma de diez mil dólares de los Estados Unidos de América
(USDI0.000.00) o su equivalente en otras monedas.
La obligación de informar debe cumplirse por el exportador dentro de los doce (12)
meses siguientes a la fechad e la declaración de exportación definitiva presentando
directamente ante un intermediario del mercado cambiario que el exportador utilice
voluntariamente, el Formulario No. 7 "Información de endeudamiento externo
otorgado a no residentes junto con la declaración de exportación definitiva de acuerdo
con las instrucciones del punto 5.2 de esta circular. Subrayado y cursiva es nuestro.
En este caso La compañía ABC S.A. recibió el Anticipo en la fecha 1 de agosto de 2008,
por lo cual la fecha máxima para realizar la exportación era el 1 de Diciembre de 2008
y la misma no se efectuó sino hasta el día 15 de enero de 2010 por lo cual se hace
necesario el diligenciamiento del formulario 6 en la fecha 1 de Diciembre de 2008.
4.5
3. Hay necesidad de capital de trabajo y se delega al gerente para que gestione un
préstamo internacional, por cuanto los intereses son favorables a las finanzas de la
compañía. El gerente informa que tiene dos ofertas bien interesantes y pide
concepto sobre el particular.
a) De una entidad financiera del exterior a un costo financiero de la Prime Rate más
un Spread de dos puntos.
b) De una empresa comercial con domicilio en la China, con unos intereses del Libor
menos cinco puntos.
5.0
5. Cuando salen los funcionarios de la compañía al exterior se les anticipan viáticos
en efectivo en moneda extranjera por valores que oscilan entre USD1.000 y
USD5.000
4.2