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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CATALOGO DE CUENTAS
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1
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CAPITULO II CATALOGO DE CUENTAS

ÍNDICE

Contenido Pág.
Índice 11
Introducción. 12
Objetivos del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE Mérida
General 13
Específico 13
Alcances 14
Campo de Aplicación y Usuarios 14
Normas de Uso y Disposiciones 15
Revisión y Corrección 16
Estructura 16
Plan de Cuentas de FUNDACITE Mérida. 18
Descripción del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE Mérida
Cuentas de Activo 24
Cuentas de Pasivo 28
Cuentas de Recursos 30
Cuentas de Egresos 32
Cuentas de Resultado 42
Cuentas de Patrimonio 44
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INTRODUCCIÓN

El registro uniforme de las operaciones financieras realizas por la Fundación para el


Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida, FUNDACITE Mérida permite
obtener un mecanismo fundamental para la transparencia en la obtención de la
información contable, la cual debe cumplir con ciertas características como lo son: La
claridad, objetividad, verificabilidad, relevancia, imparcialidad, y utilidad para el usuario,
quien es él que va a tomar decisiones, evaluando la situación y evolución financiera de la
Fundación

Es por ello que con la uniformidad en el registro de las transacciones contables se logra
una información financiera real de la situación patrimonial de la Fundación, lo cual permite
la adopción de decisiones adecuadas y racionales, pues tienen como soporte un sistema
de Contabilidad.
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3
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OBJETIVOS DEL CATALOGO DE CUENTAS CONTABLES DE FUNDACITE


MÉRIDA

General.-

Diseñar una Guía Descriptiva que permita determinar la función y uso de cada una de las
Cuentas Contables que integran el Catá logo Único de FUNDACITE Mérida, que les facilite
el desempeño de las actividades en forma eficiente y proporcione información financiera
acertada para la toma de decisiones dentro de la Fundación.

Especifico.-

ü Lograr el mejoramiento de los procesos contables.


ü Crear una metodología de trabajo acorde a las necesidades y limitaciones de la
organización.
ü Revisar con periodicidad los procedimientos existentes, para su debida corrección y
actualización.
ü Unificar criterios de uso entre los distintos empleados para mantener registros
contables coherentes y confiables.
ü Facilitar el trabajo contable al consolidar cifras financieras.
ü Satisfacer las necesidades de registro diario en las diferentes operaciones que se
generan en la organización.
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4
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ALCANCES

Esta guía está diseñada en el área de Finanzas y Contabilidad de la Fundación para El


Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida FUNDACITE Mérida lo cual
involucra al personal que labora en esta área administrativa.

CAMPO DE APLICACIÓN Y USUARIOS.

Está guía de funciones y usos serán aplicados en:

1) La rutina diaria de la trascripción de operaciones.


2) Cuando se desconozca la utilidad ó uso de alguna de las cuentas
3) Cuando se detecten fallas en el desarrollo de las actividades y/ó clasificación de las
cuentas.
4) Cuando ingrese un personal nuevo a la organización, para su inducción,
específicamente en el área contable

Solo será circulada entre el siguiente personal: El o la Presidente(a), él o la Gerente de


Gestión Interna, él o la Coordinador(a) de Finanzas y Contabilidad, él o la Coordinador(a)
de Presupuestos, él o la Contador(a) de la Fundación, él o la Contralor Interna y demás
personas que se estime conveniente tengan acceso y uso de este manual
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 5
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NORMAS DE USO Y DISPOSICIONES

La Normas de uso de este Catalogo de Cuentas Contables de la Fundación para El


Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida FUNDACITE Mérida, identifica
los procesos de contabilidad que maneja la Fundación, específicamente las cuentas que
integran los Reportes Contables emitidos por la Coordinación de Finanzas y Contabilidad
tales como: Balance General, Balance de Comprobación, Estado de Resultado, Estado de
Movimiento del Flujo del Efectivo y demás reportes auxiliares que estime conveniente la
Fundación, además permite el desempeño eficiente de las funciones, así como a la
Gerencia realizar los correctivos necesarios para el mejor desempeño y mayor
confiabilidad en la toma de decisiones.

La guía de funciones y usos de las Cuentas Contables que integran el Catálogo Único de
la FUNDACITE-Mérida se diseño y elaboró de acuerdo a la normativa legal establecida y
las disposiciones emanadas por la Oficina Nacional de Contabilidad Pública además de
La Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela, los principios de
Contabilidad que rige el sector público tales como: Entidad, continuidad, registro, periodo
contable, revelación suficiente, importancia relativa, prudencia, uniformidad, precio de
adquisición, causado y devengado, unidad y universalidad, dualidad económica, registro e
imputación presupuestaria correlación de ingresos y gastos y principios contables
supletorios atendiendo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de
Venezuela (PCGA) emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de
Venezuela.

Los personas que laboran en los cargos que integran la Coordinación de Finanzas y
Contabilidad de FUNDACITE Mérida deberán utilizar las cuentas establecidas en la
presente guía, las cuales tienen su base en el Plan Único de Cuentas formulado por la
Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) y si en algún caso particular y por razones de
actividad mercantil los Gerentes se vean en la necesidad de emplear alguna sub.cuenta
no considerada en esta guía deberá solicitar autorización respectiva a las autoridades
competentes de la Fundación en este caso la mencionada Coordinación.

Adicionalmente, se utilizan las cuentas auxiliares, a partir de un sexto dígito, para


identificar el movimiento detallado de cada una de las operaciones u entes, personas
afectadas según sus necesidades para cada caso.

Es flexible por cuanto se puede amoldar a las necesidades y exigencias que el entorno
exige y la dinámica de las transacciones contables que en un futuro puedan surgir dentro
de la Fundación, agregando que los registros e informaciones contables deberán ceñirse
a los PCGA del sector publico antes expuestos.
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REVISIÓN Y CORRECCION.

El Catálogo de Cuentas se logro alcanzar a través de:

1) En una primera etapa describiendo y explicando las cuentas de Activos, Pasivos,


Recursos, Egresos, Resultados y Capital – Patrimonio
2) Su revisión debe ser periódica, con el propósito de realizar las correcciones y/ó
actualizaciones necesarias del personal adscrito a la Coordinación de Finanzas y
Contabilidad de FUNDACITE Mérida
3) Debe ser aprobada por la Coordinación de Finanzas y Contabilidad, además de las
coordinaciones relacionadas para su distribución y uso.

ESTRUCTURA

Esta Guía de Funciones y Usos se encuentra integrada por el Catálogo de Cuentas, las
Descripciones y Dinámicas de cada una de las mismas.

La identificación de cada una de las cuentas se basa en el sistema decimal Dewey


tomando en consideración 6 niveles y 12 dígitos por considerarse el más idóneo para el
procesamiento computarizado, manual ó mecánico de las operaciones, en el caso
específico de FUNDACITE – MÉRIDA su uso esta determinado por la utilización del
programa contable SIGEPS.

Es de hacer notar que el primer digito identifica las siguientes cuentas: Activo, Pasivo,
Recursos, Egresos, Resultados y Patrimonio Capital.

Las cuentas 1.2.y 6 son Cuentas Reales que determinan el Balance General mientras las
cuentas 3 y 4 son Cuentas Nominales que determinan el Estado de Resultado y la cuenta
5 es la cuenta que determina la situación financiera de la Fundación durante el ejercicio
presupuestario – contable.

Se debe agregar que el Catálogo de Cuentas se explicara hasta el Tercer Nivel debido a
la amplitud de las cuentas de movimientos y auxiliares que posee la Fundación

Se encuentra estructurada sobre las bases de los siguientes niveles:


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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 7
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9 – 99 – 99 – 99 – 99 - 999
NIVEL 1.- GRUPO BASICO
(Se puede obtener hasta 09
subdivisiones)

NIVEL 2.- GRUPO FINANCIERO


(Se puede obtener hasta 99
subdivisiones)

NIVEL 3.- CUENTA CONTROL


(Se puede obtener hasta 99
subdivisiones)

NIVEL 4.- CUENTAS DE DETALLE


(Se puede obtener hasta 99
subdivisiones)

NIVEL 5.- CUENTAS DE MOVIMIENTO}


(Se puede obtener hasta 99
subdivisiones)

NIVEL 6.- CUENTAS AUXILIARES


(Se puede obtener hasta 999
subdivisiones)
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PLAN DE CUENTAS DE FUNDACITE – MERIDA

1 00.00.00.00.000 ACTIVO
1.01.00.00.00.000 ACTIVO CIRCULANTE
1.01.01.00.00.000 ACTIVO DISPONIBLE
1.01.01.01.00.000 CAJA Y BANCO
1.01.01.01.01.000 CAJA
1.01.01.01.01. XXX Caja Principal
1.01.01.01.03.000 BANCOS PRIVADOS
1.01.01.01.03. XXX Banesco Cta. Cte. 334-7
1.01.01.02.00.000 INVERSIONES TEMPORALES
1.01.01.02.01.000 INVERSIONES TEMPORALES
1.01.01.02.01. XXX Certificado Sofitasa
1.01.02.00.00.000 ACTIVO EXIGIBLE
1.01.02.02.00.000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.01.02.02.01.000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.01.02.02.01. XXX Banco Banesco
1.01.02.06.00.000 ANTICIPO A PROVEEDORES
1.01.02.06.01.000 ANTICIPO A PROVEEDORES
1.01.02.06.01. XXX Festejos la Andinita
1.01.02.07.00.000 ANTICIPO A CONTRATISTAS
1.01.02.07.01.000 ANTICIPO A CONTRATISTAS
1.01.02.07.01.001 Alciped
1.01.02.09.00.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.01.02.09.01.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.01.02.09.01XXX Seguros Pagados Por Anticipado
1.01.03.00.00.000 ACTIVO REALIZABLE
1.01.03.07 00.000 INVENTARIOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE
OFICINA
1.01.03.07.00. XXX Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina
1.01.03.99.00.000 OTROS ACTIVOS REALIZABLES
1.01.03.99.01.000 MERCANCÍAS EN TRANSITO
1.01.03.99.01. XXX Artipaca
1.01.99.00.00.000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
1.01.99.01.00.000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
1.01.99.01.01.000 ANTICIPO A GASTOS
1.01.99.01.01. XXX Márquez M. Libia M.
1.01.99.01.02.000 ANTICIPO A PRESTACIONES SOCIALES
1.01.99.01.02. XXX Márquez M. Libia M
1.02.00.00.00.000 ACTIVO NO CIRCULANTE
1.02.02.00.00.000 INVERSIÓN FINANCIERA
1.02.02.01.00.000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
1.02.02.01.01.000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
1.02.02.01.01. XXX Acciones y Participaciones de Capital
1.02.02.99.00.000 OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS
1.02.02.99.01.000 FONDOS PATRIMONIALES
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1.02.02.99.01. XXX Fondos Patrimoniales de Becas
1.02.02.99.02 000 FONDOS DE CONTINGENCIA
1.02.02.99.02. XXX Fondos de Contingencia
1.02.03.00.00.000 ACTIVO FIJO
1.02.03.01.00.000 Terreno
1.02.03.02 00.000 Edificios y Construcciones
1.02.03.04.00.000 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1.02.03.04.01.000 RESPUESTOS Y REPARACIONES MAYORES
1.02.03.04.01. XXX Maquinarias y Equipos
1.02.03.04.03.000 MAQUINARIAS Y DEMÁS EQUIPOS DE CONSTRUCIÓN
1.02.03.04.03. XXX Equipos de Artes Graficas y Reproducción
1.02.03.04.04.000 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y
COMUNICACIÓN
1.02.03.04.04. XXX Vehículos Automotor Terrestre
1.02.03.04.05.000 EQUIPOS DE COMUNICACIONES Y SEÑALAMIENTO
1.02.03.04.05. XXX Equipos de Comunicaciones
1.02.03.04.07.000 EQUIPOS CIENTÍFICOS, RELIGIOSOS ENSEÑANZA Y DE
RECREACIÓN
1.02.03.04.07. XXX Equipos de Enseñanza Deporte y Recreación
1.02.03.04.09.000 MAQUINARIAS, MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA Y
ALOJAMIENTO
1.02.03.04.09.XXX Maquinarias, Muebles de Oficina y Alojamiento
1.02.03.99.00.000 OTROS ACTIVOS FIJOS
1.02.03.99.01.000 Conservación, Ampliaciones Mejoras Bien Dominio Publico
1.02.04.00.00.000 ACTIVO INTANGIBLE
1.02.04.01.00.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS
1.02.04.01.01.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS DEL DOMINIO PUBLICO
1.02.04.01.01. XXX Estudios y Proyectos
1.02.04.05.00.000 PAQUETES Y PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN
1.02.04.99.00.000 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
1.02.05 00.00.000 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
1.02.05.06.00.000 GASTOS CAPITALIZABLES
1.02.05.06.01.000 GASTOS DE PERSONAL
1.02.05.06.01. XXX Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C
1.02.05.06.02.000 MATERIALES Y SUMINISTROS
1.02.05.06.02. XXX Alimentos y Bebidas para Personas
1.02.05.06.03.000 SERVICIOS NO PERSONALES
1.02.05.06.03. XXX Alquileres de Locales para Eventos Especiales
1.02.05.06.07.000 TRANSFERENCIAS
1.02.05.06.07XXX Transferencias de Capital al Sector Publico
1.02.05.06.08.000 DEPRECIACIÓN YAMORTIZACIÓN
1.02.05.06.08. XXX Deprec. Equipos de Tracción No Motorizados
2.00.00.00.00.000 PASIVOS
2.01.00.00.00.000 PASIVOS CIRCULANTE
2.01.01.00.00.000 CUENTAS POR PAGAR
2.01.01.01.00.000 PROVEEDORES
2.01.01.01.01.000 PROVEEDORES
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0
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2.01.01.01.01. XXX Cuentas por Pagar a Proveedores
2.01.01.03.00.000 SUELDOS POR PAGAR
2.01.01.04.00.000 RETENCIONES LABORABLES POR PAGAR
2.01.01.04.01.000 Retención SSO
2.01.01.04.02.000 Retención LPH
2.01.01.04.03.000 Retención SPF
2.01.01.04.04.000 Retención ISLR
2.01.01.04.05.000 Retención Fondo de Jubilación
2.01.01.04.99.000 Otras Retenciones Laborales
2.01.01.04.99. XXX Retención Caja de Ahorro
2.01.01.05.00.000 APORTES PATRONALES A PAGAR
2.01.01.05.01.000 Aportes Patronal a SSO
2.01.01.05.02.000 Aportes Patronal a LPH
2.01.01.05.04.000 OTROS APORTES PATRONALES
2.01.01.05.04. XXX Aportes Patronal Caja de Ahorro
2.01.01.99.00.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.01.01.99.01.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.01.01.99.01. XXX Otras Cuentas por Pagar Varias
2.01.01.99.02.000 OTRAS DEDUCCIONES DE NOMINA
2.01.01.99.02. XXX Otras D educciones de Nómina
2.01.06.00.00.000 PREVISIONES
2.01.06.02.XX.000 Previsiones para Despidos
2.02.00.00.00.000 PASIVO NO CIRCULANTE
2.02.03.00.00.000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
2.02.03.01.00.000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
2.02.03.01.01.000 EDIFICIO S Y CONSTRUCCIONES
2.02.03.01.01. XXX Edificios y Construcciones
2.02.03.01.03.000 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
2.02.03.01.03. XXX Equipos de Artes Graficas
3.00.00.00.00.000 RECURSOS
3.01.00.00.00.000 INGRESOS ORDINARIOS
3.01.13.00.00.000 VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
3.01.13.99.00.000 OTROS INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y
SERVICIOS
3.01.13.99.01.000 FUNDACITE MÉRIDA
3.01.13.99.01. XXX Por Asesorias Administrativas
3.01.13.99.02.000 INFORMÁTICA
3.01.13.99.02. XXX Por el Infocentro
3.01.13.99.03.000 CASAS CIENCIA TOVAR
3.01.13.99.03. XXX Por Cursos de Computación
3.01.13.99.04.000 CASAS CIENCIA TIMOTES
3.01.13.99.04. XXX Por Cursos de Computación
3.01.13.99.05.000 CASAS CIENCIAS TUCANÍ
3.01.13.99.05. XXX Por Cursos de Computación
3.01.13.99.06.000 CASAS CIENCIA EL VIGÍA
3.01.13.99.06. XXX Por Cursos de Computación
3.01.14.00.00.000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1
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AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
3.01.14.02.00.000 Intereses por Dinero en Depósito
3.01.14.03.00.000 Intereses por Títulos y Valores
3.01.14.07.00.000 PARTICIPACIONES COMERCIALES E INDUSTRIALES
3.01.14.07.XX.000 Utilidades por Venta de Activos
3.05.00.00.00.000 TRANSFERENCIAS
3.05.01.00.00.000 TRANSFERENCIAS PAR FINANCIAR GASTOS
CORRIENTES
3.05.01.02.00.000 DEL SECTOR PUBLICO
3.05.01.02.01.000 DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL
3.05.01.02.01. XXX Ministerio de Ciencia y Tecnología
3.05.01.02.05.000 DE GOBIERNOS ESTADALES
3.05.01.02.05.XXX FUNDACITE Mérida
4.00.00.00.00.000 EGRESOS
4.01.00.00.00.000 GASTOS DE PERSONAL
4.01.01.00.00.000 SUELDOS , SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONE S
4.01.01.XX.00.000 Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C
4.01.02.00.00.000 COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE
SUELDOS Y SALARIOS
4.01.02.XX.00.000 Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos T. C
4.01.03.00.00.000 PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS
4.01.03.XX.00.000 Primas por Meritos a Empleados
4.01.04.00.00.000 COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS
4.01.04.XX.00.000 Bono Vacacional a Empleados
4.01.05.00.00.000 AGUINALDOS Y BONIFICACIÓN A EMPLEADOS Y
OBREROS
4.01.05.XX.00.000 Aguinaldos a Empleados
4.01.06.00.00.000 APORTES PATRONALES POR EMPLEADOS Y OBREROS
4.01.06.XX.00.000 Aporte Patronal S.S.O Empleados
4.01.07.00.00.000 ASISTENCIA SOCIOECONÓMICA A EMPLEADOS Y
OBREROS
4.01.07.XX.00.000 Capacitación y Adiestramiento a Empleados
4.01.08.00.00.000 PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES
A EMPLEADOS Y OBREROS
4.01.08.XX.00.000 Prestaciones Sociales a Empleados
4.01.98.00.00.000 OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS
4.01.98.XX.00.000 Otros Gastos de Personal Empleado
4.01.99.00.00.000 OTRO GASTOS DE PERSONAL OBRERO
4.01.99.XX.00.000 Otros Gastos de Personal Obrero
4.02.00.00.00.000 MATERIALES Y SUMINISTROS
4.02.01.00.00.000 PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS
4.02.01XX.00.000 Alimentos y Bebidas para Personas
4.02.03.00.00.000 TEXTILES Y VESTUARIOS
4.02.03.XX.00.000 Textiles
4.02.04.00.00.000 PRODUCTOS DE CAUCHOS Y CUEROS
4.02.04.XX.00.000 Cauchos y Tripas para Vehículos
4.02.05.00.00.000 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS
4.02.05.XX.00.000 Pulpa de madera, Papel y Cartón
MANUAL 22
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 2
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AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
4.02.06.00.00.000 PRODUCTOS QUÍMICOS Y DERIVADOS
4.02.06.XX.00.000 Abonos, Plaguicidas y Otros
4.02.07.00.00.000 PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS
4.02.07.XX.00.000 Productos de Barro, Loza y Porcelana
4.02.08.00.00.000 PRODUCTOS METALICOS
4.02.08.XX.00.000 Herramientas y Artículos de Ferretería.
4.02.10.00.00.000 PRODUCTOS VARIOS Y ÚTILES DIVERSOS
4.02.10.XX.00.000 Materiales y Útiles de Limpieza
4.03.00.00.00.000 SERVICIOS NO PERSONALES
4.03.01.00.00.000 ALQUILERES DE INMUEBLES
4.03.01.XX.00.000 Alquileres de Locales para Eventos Especiales
4.03.02.00.00.000 ALQUILERES DE EQUIPOS
4.03.02.XX.00.000 Alquiler de Equipos de Transporte, Tracción y Elevación
4.03.03.00.00.000 SERVICIOS BASICOS
4.03.03.XX.00.000 Electricidad
4.03.04.00.00.000 SERVICIO S DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE
4.03.04.XX.00.000 Fletes y Embalajes
4.03.05.00.00.000 SERVICIOS DE INFORMACIÓN, IMPRESIÓN Y
RELACIONES PUBLICAS
4.03.05.XX.00.000 Publicidad y Propaganda
4.03.06.00.00.000 PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES
4.03.06.XX.00.000 Primas y Gastos de Seguros
4.03.07.00.00.000 VIÁTICOS Y PASAJES
4.03.07.XX.00.000 Viáticos y Pasajes Dentro del País.
4.03.08.00.00.000 SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS
4.03.08.XX.00.000 Servicios Jurídicos
4.03.09.00.00.000 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
4.03.09.XX.00.000 Conservación y Reparaciones Menores de Equipos de
Transporte
4.03.10.00.00.000 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE
INMUEBLES
4.03.10.XX.00.000 Conservación y Reparación Menor de nI muebles del Dominio
Privado
4.03.12.00.00.000 SERVICIOS FISCALES
4.03.12.XX.00.000 Tasas y Otros Derechos Obligatorios
4.03.99.00.00.000 OTROS SERVICIOS NO PERSONALES
4.07.00.00.00.000 TRANSFERENCIAS
4.07.01.00.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS
4.07.01.01.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO
4.07.01.01.XX.000 Becas Escolares
4.07.01.02.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR
PUBLICO
4.07.01.02.XX.000 Transferencias Corrientes a Otros Organismos del Sector
Publico
4.07.02.00.00.000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL INTERNAS
4.07.02.02.00.000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO
MANUAL 23
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
4.07.02.02.XX.000 Transferencias de Capital al Sector Publico
4.08.00.00.00.000 OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES
DESCENTRALIZADAS.
4.08.01.00.00.000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN.
4.08.01.01.00.000 DEPRECIACIÓN
4.08.01.01.01.000 EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES
4.08.01.01.03.000 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS.
4.08.01.01.03. XXX Equipos de Artes Graficas
4.08.01.10.00.000 AMORTIZACIÓN
4.08.01.10.01.000 Estudios y Proyectos
4.08.03.00.00.000 PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN
4.08.03.XX.00.000 Perdida en Ventas de Activos
5.00.00.00.00.000 RESULTADOS
5.01.00.00.00.000 SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDO
5.01.01.00.00.000. Resultados Acumulados de ejercicios Anteriores
5.01.02.00.00.000 Resultado del Ejercicio
5.01.03.00.00.000 Superávit por Donación
5.01.05.00.00.000 Déficit Acumulado
5.01.06.00.00.000 Ajustes de Ejercicios Anteriores.
6.00.00.00.00.000 PATRIMONIO – CAPITAL
6.01.00.00.00.000 CAPITAL
6.01.02.00.00.000 TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAR
6.01.02.01.00.000 APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS
6.01.02.01.XX.000 Fideicomisos Becas
6.01.02.02.00.000 APORTES DEL EJECUTIVO REGIONAL.
6.01.02.02.XX.000 Fundacite – Mérida
MANUAL 24
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

DESCRIPCIÓN DEL CATALOGO DE CUENTAS DE FUNDACITE MERIDA.

CUENTAS DE ACTIVO.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


1 ACTIVO

Esta constituido por todos los bienes, derechos que pertenecen a la Fundación para el
Desarrollo de la Ciencia y Tecnología en el Estado Mérida FUNDACITE Mérida, además
de los costos realizados que han de ser aplicados en el futuro. Representa el conjunto
cuantificable de los beneficios económicos futuros fundamentalmente esperados y
controlados por está entidad representados por el efectivo, derechos, bienes y servicios,
como consecuencias de transacc iones pasadas o eventos ocurridos. Pres entando un
SALDO DEUDOR, que muestra como la misma ha utilizado los fondos o recursos
obtenidos del Estado. Está integrado por el conjunto de bienes y derechos del Ente,
derivados de transacciones o de hechos propios, que sean cuantificables y aptos para la
cancelación de obligaciones y/o para la producción de ingresos económico-financieros,
razonablemente esperados durante el desarrollo de su gestión.

Las cuentas que integran está clase son el Activo Circulante y el No Circulante; las
cuentas que forman el Activo siempre tendrán saldo deudor con la excepción de las
Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas.

La Coordinación de Finanzas y Contabilidad deberá ajustar sus Activos de acuerdo con el


Sistema Integral de Ajustes por Inflación, de conformidad con lo previsto en los Principios
Contables Generalmente Ac eptados (P.C.G.A) dirigidos al Sector Público y las
disposiciones emitidas por La Federación de Colegios de Contadores Públicos de
Venezuela (F.C.C.P.V), los cuales se harán anualmente.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


1 01 ACTIVO CIRCULANTE

Lo integran el efectivo y otras partidas de Activo o bienes que puedan reconocerse como
tal, que se espera convertir en dinero efectivo a través de la prestación de servicios y
consumirse en el ejercicio presupuestario – financiero de la Fundación. Este grupo esta
formado por el Activo Disponible, el Activo Exigible y el Realizable
MANUAL 25
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 5
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


1 01 01 ACTIVO DISPONIBLE

Comprende el efectivo y sus equivalentes que FUNDACITE Mérida posee sin ningún tipo
de restricción económica o financiera y esta constituida por partidas como la Caja y
Bancos, Fondos de Caja Principal, Fondos de Caja Chica, Fondos de Trabajo, Fondos de
Combustibles y Lubricantes por mencionar algunas.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


1 01 02 ACTIVO EXIGIBLE

Son las obligaciones contraídas por terceros con FUNDACITE Mérida, originadas por las
operaciones administrativas realizadas por la Fundación. Estos rubro agrupa las Cuentas
por Cobrar a Instituciones Financieras del Sector Público y Privado, otros entes Públicos
Centralizados y Descentralizados, como también Otras Cuentas por Cobrar a Empleados
de la Fundación, Anticipo a Proveedores, a Contratistas y Otros Gastos Pagados por
Anticipado

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


1 01 03 ACTIVO REALIZABLE

Esta constituida por todos los inventarios cuyas partidas físicas están destinadas al
consumo y normal desenvolvimiento de las operaciones normales de FUNDACITE
Mérida, dentro de los cuales encontramos : Inventarios de Materiales y Suministros de
Oficina y las Mercancías en Tránsito.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


1 01 99 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES

Son otras partidas que integran el efectivo y otros Activos o bienes las cuales no se
encuentran en las partidas anteriores.
MANUAL 26
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 6
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


1 02 ACTIVO NO CIRCULANTE

Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en
ejercicios siguientes del que se realiza la transacción.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA

1 02 02 INVERSIÓN FINANCIERA

Son las colocaciones que se realizan con los recursos excedentes de la Fundación, que
superan las necesidades inmediatas de operación, en títulos o valores públicos o
privados, en el otorgamiento de préstamos o en otras modalidades, cuya recuperación se
producirá dentro del ejercicio en que se concertó la colocación. También comprende las
colocaciones efectuadas en Instituciones Financieras o Bancarias producto de excedentes
transitorios de efectivo

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


1 02 03 ACTIVO FIJO

Son bienes de naturaleza tangible o corpórea, cuyo objeto es el uso o usufructo de los
mismos en beneficio de la Fundación; los cuales están destinados a la operaciones
normales administrativas que realiza FUNDACITE Mérida, su propósito fundamental es
utilizarlos y no venderlos, presentan como características un alto costo, esta cuenta
control esta formada por el Terreno, Edificios y Construcciones, Maquinarias y Equipos y
otros Activos Fijo, dicha cuenta está sujeta a Depreciación en el periodo.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


1 02 04 ACTIVO INTANGIBLE

Este grupo estará formado por aquellas cuentas que representan bienes o derechos
jurídicos Intangibles (inmateriales). Suelen tener un carácter de Inversión Permanente y
ser necesarios para la obtención de los objetivos principales de la Fundación.
MANUAL 27
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 7
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

En esta cuenta se agrupan los Estudios y Proyectos que llevan a cabo la Fundación y los
Paquetes y Programas de Computación. Generalmente esta cuenta está sujeta a
Amortización en el periodo

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


1 02 05 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES

Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en
ejercicios siguientes del que se realiza la transacción pero que no se encuentran en los
anteriores ramos y partidas específicas
MANUAL 28
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 8
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CUENTAS DE PASIVOS.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


2 PASIVOS

Representa el conjunto cuantificable de las obligaciones presentes de FUNDACITE


Mérida con terceras personas, tales como: El Estado, Empleados de la Fundación,
Proveedores y Otros provenientes de operaciones pasadas. Esta cuenta tiene como
característica principal que presenta SALDO ACREEDOR y esta integrada por los grupos
Financieros de Pasivos Circulantes y No Circulantes.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


2 01 PASIVO CIRCULANTE

Esta constituido por el conjunto cuantificable de las deudas y obligaciones presentes


pagaderas por FUNDACITE Mérida a corto plazo o sea dentro de un plazo aproximado no
mayor de un año, a partir de la fecha del Balance General. Normalmente se pagan con
Activos Circulantes.
Este grupo financiero esta formado por las Cuentas por Pagar y las Previsiones

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


2 01 01 CUENTAS POR PAGAR

Comprende las obligaciones contraídas por la Fundación a favor de los Proveedores,


Empleados y Obreros y el Estado por la adquisición o prestación de bienes ó servicios
que permitan el normal desenvolvimiento de las actividades de FUNDACITE Mérida

Dentro de esta cuenta podemos encontrar Cuentas por Pagar a Proveedores, Sueldos por
Pagar, Retenciones Laborales por Pagar, Aportes Laborales a Pagar, y Otras Cuentas por
Pagar.
MANUAL 29
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 9
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


2 01 06 PREVISIONES

Expresan estimaciones de contingencias que pueden afectar el patrimonio de


FUNDACITE Mérida como consecuencia de eventuales sucesos y compromisos no
previstos en el ejercicio presupuestario – financiero. En esta cuenta encontraremos la
Previsión para Despidos.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


2 02 PASIVO NO CIRCULANTE

Son las obligaciones que posee FUNDACITE Mérida debido a ciertas o eventuales
transacciones cuyo vencimiento operará en ejercicios siguientes al que se contraen

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


2 02 03 DEPRECIACION Y AMORTIZACION
ACUMULADA

Monto Total de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde
aplicar en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes del Activo Fijos
como también los Activos Intangibles de la Fundación.
MANUAL 30
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CUENTAS DE RECURSOS

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


3 RECURSOS

Recursos monetarios de la Fundación en virtud de su capacidad de captar recursos del


dominio público o por la realización de actividades del dominio privado, Igualmente
incluyen los recursos originados en las transacciones financieras que no se traducen
directamente en recursos monetarios. Se debe agregar que las cuentas de recursos
tienen como particular características que presentan SALDO ACREEDOR y según el Plan
Único de Cuentas que rige el sistema contable de FUNDACITE Mérida encontraremos
cuentas de Ingresos Ordinarios.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


3 01 INGRESOS ORDINARIOS

Recursos periódicos y permanentes que la Fundación recibe de la fuente tradicional de


financiamiento bien sea el presupuesto o a través de la prestación de sus servicios.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


3 01 13 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

Ingresos que percibe la Fundación por la prestación de sus servicios por entidades cuya
gestión no se realiza según criterios comerciales e industriales.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


3 01 14 INGRESOS DE LA PROPIEDAD

Ingresos de la Fundación provenientes de Activos Fijos, Intangibles y Financieros, así


mismo incluye los Ingresos derivados de los Alquileres por la Propiedad de Activos
Reales, Intangibles y Financieros. Esta cuenta esta constituida por partidas especificas
como Intereses por Dinero en Depósito e Intereses por Títulos y Valores y Participaciones
Comerciales e Industriales.
MANUAL 31
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


3 05 TRANSFERENCIAS

Ingresos de la Fundación originados por las Transferencias Corrientes y de Capital que no


suponen una contraprestación de bienes y servicios.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


3 05 01 TRANSFERENCIAS PARA FINANCIAR
GASTOS CORRIENTES

Ingresos que recibe la Fundación originados por concepto de Transferencia que se le


otorga para financiar gastos sin que exista la obligatoriedad de contraprestar un bien o
servicio.

En está cuenta encontraremos las Transferencias Otorgadas Por Organismos Del Sector
Publico Para Financiar Gastos Corrientes de la Fundación.
MANUAL 32
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 2
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CUENTAS DE EGRESO.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 EGRESOS

Son todas las erogaciones de dinero que realice FUNDACITE Mérida, que le permite su
correcto funcionamiento administrativo y operativo lo cual implica Gastos de Personal,
Materiales y Suministros, Gastos No Personales, Activos Reales, Transferencias y otros
Gastos que realicen este tipo de Instituciones Descentralizadas Sin Fines de Lucro.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 01 GASTOS DE PERSONAL

Son todas aquellas erogaciones monetarias que realice FUNDACITE Mérida, por
concepto de remuneraciones por Sueldos, Salarios, y otras Retribuciones, así como todo
tipo de Compensación, Indemnización o cualquier otra remuneración y beneficio
correspondiente a los Empleados y Obreros de la Fundación.

Estas cuentas están formadas por los Sueldos, Salarios y otras Retribuciones,
Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos y Salarios, Primas a Empleados y
Obreros, Complemento de Sueldos y Salarios, Aguinaldos y Bonificaciones, Aportes
Patronales, Asistencia Socioeconómica, y Prestaciones e Indemnizaciones Sociales
además de otros Gastos que realice la Fundación para sus Empleados y O breros

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 01 01 SUELDOS, SALARIOS Y OTRAS
RETRIBUCIONES

Es la retribución inicial que corresponde a los trabajadores por concepto de sueldos,


salarios, dietas, suplencias, y otras retribuciones de las personas que laboran en la
fundación

En esta partida encontraremos los Sueldos a Personal Fijo a Tiempo Completo, a Tiempo
Parcial, Suplencias a Empleados, Remuneración a Personal Contratado, Dietas, Salarios
a Obreros, Retribuciones a Becas - Salarios y Pasantias
MANUAL 33
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 01 02 COMPENSACIONES PREVISTAS EN
ESCALAS DE SUELDOS Y SALARIOS

Es la retribución adicional al sueldo básico o salario inicial de carácter, permanente que se


les otorga a los trabajadores de la Fundación por concepto de Mérito, tomando en
consideración las escalas aprobadas por el órgano competente. En esta partida
encontraremos las Compensaciones en Escalas de Sueldos y Salarios al personal de la
Fundación

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 01 03 PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS

Es la retribución adicional a los sueldos, salarios y pagos por similar concepto que se
acuerda, tomando en cuenta la naturaleza de la actividad o el servicio que presta. En esta
partida encontraremos las Primas por Merito a Empleados y Obreros además de Otras
Primas que se consideren necesarias.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 01 04 COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS

Es la retribución adicional a los sueldos o salario inicial de carácter variable o en función


del esfuerzo adicional que exceda de la jornada diaria o por las condiciones especiales de
trabajo que desempeña los trabajadores de la Fundación. En esta partida encontraremos
el Bono Vacacional y el Complemento por Comisiones de servicios a empleados

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 01 05 AGUINALDOS Y BONIFICACIONES A
EMPLEADOS Y OBREROS

Remuneración especial concedida una vez en el ejercicio presupuestario a empleados y


obreros como: Bonificación de Fin de Año, Utilidad o Bonificación Legal. Esta partida es ta
formada por los respectivos Aguinaldos a Empleados y Obreros de la Fundación.
MANUAL 34
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 01 06 APORTES PATRONALES A EMPLEADOS Y
OBREROS

Obligaciones legales de la Fundación para atender el financiamiento de la seguridad


social de los empleados, trabajadores y sus familiares miembros de la Fundación.

Esta partida esta formada por los Aportes a IVSS, SPF, LPH y al Fondo de Jubilaciones
de los empleados

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 01 07 ASISTENCIA SOCIOECONOMICA A
EMPLEADOS Y OBREROS

Constituida por las subvenciones otorgadas en dinero o especie a empleados y obreros


de la Fundación que incluye además su grupo familiar para atender el financiamiento de
acciones de asistencia socio – económica.

Está cuenta está constituida por Capacitación y Adiestramiento, Gastos Médicos,


Odontológicos y Hospitalización, Aporte Patronal Caja de Ahorro, Aporte Patronal Seguro
de Vida, y HCM de Empleados, además de la Dotación de Uniformes a Obreros de la
Fundación como también Aportes para Guarderías de los Hijos de los Empleados y otras
Subvenciones al personal del ente.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 01 08 PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS
INDEMNIZACIONES

Corresponde con las previsiones para cancelar las Prestaciones Sociales,


Indemnizaciones, Remuneraciones a Restituir y demás beneficios derivados de la relación
de trabajo lo cual incluye los intereses que estos generen en el tiempo por empleados,
obreros y personal contratado

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 01 98 OTROS GASTOS DE PERSONAL
EMPLEADOS
MANUAL 35
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 5
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

Previsión para atender Otros Gastos del Personal empleado no previstas en las
subpartidas anteriores En esta partida encontraremos otros gastos dirigidos a empleados
cuyas características no encajan en las descripciones anteriores

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 01 99 OTROS GASTOS DE PERSONAL OBREROS

Previsión para atender Otros gastos del Personal Obrero no previstas en las subpartidas
anteriores.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 02 MATERIALES Y SUMINISTROS

Constituida por todos aquellos artículos considerados como Materiales de Consumo, es


decir, que tienen un período corto de uso de durabilidad generalmente no mayor de un
año, los cuales pierden sus características de identidad, y poseen un costo bajo.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 02 01 PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y
AGROPECUARIOS

Constituida por todos aquellos Productos Alimenticios destinados a las personas o


actividades realizadas dentro de la Fundación.

Esta partida está constituida por Alimentos y Bebida para Personas, Alimentos para
Animales, Productos Agrícolas y Pecuarios y Otros productos Alimenticios y
Agropecuarios que usa la Fundación y no se encuentran en los renglones anteriores.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 02 03 TEXTILES Y VESTUARIOS

Esta constituida por todos los productos manufacturados de la indus tria textil tales como:
Telas, Hilados, Vestuarios y Calzados de uso de la Fundación y de sus empleados.
MANUAL 36
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 6
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 02 04 PRODUCTOS DE CAUCHO Y CUERO

Constituida por todos aquellos productos manufacturados con materiales relacionados


con cauchos, cuero, pieles, destinados al uso de la Fundación.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 02 05 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTON E
IMPRESOS

Constituida por todos aquellos productos hechos de pulpa de madera, de papel y cartón lo
cual incluye: Los Envases y Cajas de Papel y Cartón destinados a las Oficinas,
Computadoras, Imprenta y Reproducción

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 02 06 PRODUCTOS QUIMICOS Y DERIVADOS

Constituida por todos aquellos elementos químicos y compuestos químicos industriales


como: Combustibles, Lubricantes o Productos Derivados del Petróleo, del Carbón o
Productos Plásticos.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 02 07 PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS

Constituida por todos aquellos productos manufacturados elaborados partiendo del barro,
loza y porcelana, el vidrio, de arcilla, así como cemento, cal, yeso que son destinados al
uso de la Fundación en su parte de infraestructura

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 02 08 PRODUCTOS METALICOS
MANUAL 37
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 7
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

Son gastos originados por la adquisición de productos metálicos tales como: Hierro y
Acero y los metales no Ferrosos; las Herramientas Menores, Artículos Generales de
Ferretería, los Metálicos Estructurales

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 02 10 PRODUCTOS VARIOS Y UTILES DIVERSOS

Son gastos originados por la adquisición de artículos que por estar elaborados por más de
un elemento de los señalados en las diferentes subpartidas genéricas de esa partida, se
han agrupado de acuerdo a su destino, tales como: Útiles de Limpieza y Aseo, Útiles de
Escritorio, de Oficina, Materiales para Equipos de Computación por mencionar algunos.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 03 SERVICIOS NO PERSONALES

Son los servicios prestados por personas jurídicas, tanto para realizar acciones jurídicas,
administrativas o de índole similar, como también para mantener los bienes de la
Fundación en condiciones normales de funcionamiento

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 03 01 ALQUILERES DE INMUEBLES

Es el canon por la contraprestación del uso que hace la Fundación de algún determinado
inmueble, la cual es propiedad de terceros durante un tiempo determinado, de acuerdo
con un convenio vigente En esta cuenta tenemos: Alquileres de Locales para Eventos
Especiales, Alquileres de Tierras y terrenos y Alquileres de Otros Edificios y terrenos.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 03 02 ALQUILERES DE EQUIPOS

Es el canon derivado por el uso que haga la Fundación de alguna maquinaria y/o equipo
con alto costo unitario, propiedad de terceros, durante un tiempo determinado y de
acuerdo con un convenio vigente.
MANUAL 38
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 8
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

En esta cuenta tenemos : Alquileres de Equipos de Tracción y Elevación que incluyen;


Vehículos, Materiales de Enseñanzas, además de Otras Maquinarias y Equipos.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 03 03 SERVICIOS BASICOS

Son gastos originados por los Servicios Públicos considerados como imprescindibles para
el funcionamiento de la Fundación

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 03 04 SERVICIOS DE TRANSPORTE Y
ALMACENAJE

Son erogaciones monetarias por el uso de los servicios de transporte, almacenaje,


estacionamiento, protección en el traslado de fondos, mensajeria y similares. En está
cuenta esta incluido el Servicio de Mensajeria. Fletes y Embalaje, Estacionamiento, Peaje

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 03 05 SERVICIOS DE INFORMACION IMPRESIÓN
Y RELACIONES PUBLICAS

Son gastos originados por los Servicios de Publicidad, Propaganda, Imprenta,


Reproducción, Relaciones Sociales, Avisos y Similares

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 03 06 PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y
COMISIONES

Son los gastos originados por los servicios que presten las empresas o Compañías de
Seguro e Instituciones Financieras a la Fundación, la cual incluye las Primas y Gastos de
Seguros, Comisiones y Gastos Bancarios.
MANUAL 39
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 9
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 03 07 VIATICOS Y PASAJES

Son gastos originados por la asignación que se otorgan a los empleados y obreros de la
Fundación con motivo de la prestación de los servicios fuera del lugar habitual de trabajo
conforme al ordenamiento vigente lo cual incluye las asignaciones para efectuar pagos
directos a personas naturales o jurídicas que faciliten o presten este tipo de servicios por
concepto de Viáticos y Pasajes.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 03 08 SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS

Son gastos originados por los servicios prestados por personas uj rídicas tales como:
Servicios Jurídicos, de Contabilidad y Auditoria, de Procesamiento de Datos, de Ingeniería
y Arquitectónicos, Médicos Odontológicos y Otros Servicios de Sanidad, de Capacitación
y Adiestramiento, Presupuestarios entre otros.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 03 09 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES
MENORES de MAQUINARIAS Y EQUIPOS

Son gastos originados por los servicios de mantenimiento y reparaciones menores de los
equipos y maquinarias de la institución a efectos de su normal funcionamiento, lo cual
incluye: La Conservación y Reparación de Equipos y Maquinarias de Transporte,
Telecomunicaciones, de Oficina y Alojamiento de Computación entre otros.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 03 10 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES
MENORES DE INMUEBLES

Son gastos originados por los Servicios de Conservación y Reparaciones Menores de los
Inmuebles de la Fundación que tiendan a conservarlos en condiciones adecuadas para su
funcionamiento.
MANUAL 40
4
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 03 12 SERVICIOS FISCALES

Previsión para financiar los derechos de importación, servicios aduaneros, tasas y otros
derechos obligatorios que estime a realizar la Fundación en el periodo Presupuestario

Está cuenta incluye las Tasas y Otros Derechos Obligatorios que la Fundación debe
desembolsar durante el periodo financiero.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 07 TRANSFERENCIAS

Son las aportaciones de dinero que realiza la Fundación para otros Entes Públicos, del
Sector Privado que no suponen la contraprestación de bienes o servicios y cuyos importes
no serán reintegrados por los beneficiarios.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 07 01 TRAN SFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS

Son las aportaciones corrientes que estima efectuar la Fundación que no suponen la
contraprestación de bienes y servicios a entes del sector Privado y Publico en el ejercicio
presupuestario – financiero.

Dentro de esta partida tenemos: Las Transferencias Corrientes Internas hechas al Sector
Privado.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 07 02 TRANSFERENCIAS CAPITAL INTERNAS

Aportaciones de Capital que estime efectuar FUNDACITE – MERIDA con otros Entes del
Sector Público y Privado en el ejercicio presupuestario que no suponen la
contraprestación de bienes y servicios y posibiliten la realización de inversiones reales por
parte de dichos entes
MANUAL 41
4
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 08 OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES
DESCENTRALIZADAS

Son los Gastos Corrientes de uso exclusivo en los Entes Descentralizados del Sector
Público en este caso FUNDACITE – MERIDA no contemplados en las partidas
anteriores. Aunque no constituyen egresos financieros representan Costos y Gastos de la
Fundación.

En está partida se incluyen los Gastos por Depreciación y Amortización que realiza la
Fundación.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 08 01 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÒN

Monto de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde aplicar
en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes de los Activos
propiedad de la Fundación.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


4 08 03 PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN

Pérdidas ocasionadas en acciones diferentes de las que realiza la Fundación en sus


operaciones propias, por mencionar la Venta de Activos, etc.
MANUAL 42
4
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 2
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CUENTAS DE RESULTADO

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


5 RESULTADOS

Comprende los hechos económico-financieros devengados durante un ejercicio que,


expresados a través de Recursos y Gastos Corrientes, modifican la cuantía del
PATRIMONIO - CAPITAL Neto de la Fundación.

Esta cuenta tiene SALDO DEUDOR cuando presenta una Pérdida, se debe decir, que
tiene SALDO ACREEDOR cuando se registra una Utilidad durante el ejercicio
correspondiente y se encuentra formada por el Superávit No Distribuido.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


5 01 SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDO

Corresponde aquellas Utilidades sobre las cuales no se ha tomado una decisión por parte
de la Junta Directiva de la Fundación acerca de su aplicación en el ejercicio financiero
actual y proyección en el futuro.

Se encuentra formada por los Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores, el


Resultado del Ejercicio, el Superávit por Donación y Ajustes de Ejercicios Anteriores

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


5 01 01 RESULTADOS ACUMULADOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES

Está representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las


operaciones de la Fundación y que se han venido acumulando a través de varios
ejercicios financieros .
MANUAL 43
4
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


5 01 02 RESULTADO DEL EJERCICIO

Está representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las


operaciones de la Fundación durante el ejercicio económico- financiero actual.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


5 01 03 SUPERÁVIT POR DONACIÓN.

Comprende las donaciones de bienes, derechos, que terceros le hacen a FUNDACITE


MERIDA, durante el ejercicio económico – presupuestario.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


5 01 05 DÉFICIT ACUMULADO

Representa las pérdidas que viene arrastrando la Fundación, desde varios ejercicios
económicos – financieros anteriores la cual se va acumulando.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


5 01 06 AJUSTES DE AÑOS ANTERIORES

Esta cuenta tiene como propósito evitar la manipulación de los resultados del ejercicio
económico tratando de mostrar la verdadera situación a fin de mostrar en los Estados
Financieros un resultado del ejercicio mas acorde con la realidad y las operaciones
hechas por la Fundación.
MANUAL 44
4
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CUENTAS DE PATRIMONIO – CAPITAL

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


6 PATRIMONIO - CAPITAL

Constituye la diferencia existente entre los totales de las cuentas de Activos y Pasivos de
FUNDACITE Mérida Va a estar conformada por la inversión realizada por los aportes a
capitalizar tanto de los Bancos y otras Instituciones Financieras así como por los aportes
que realice el ejecutivo regional a través de la Gobernación del Estado Mérida.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


6 01 CAPITAL

Esta constituido por el Aporte Inicial para la constitución de la FUNDACITE Mérida y de


sus variaciones posteriores.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


6 01 02 TRANSFERENCIAS Y APORTES A
CAPITALIZAR

Está constituido por las Transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE Mérida,


de Capitales del Sector Público bien sea de la Administración Central o Descentralizada.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


6 01 02 APORTES DE BANCOS Y OTRAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS

Está constituido por las transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE MERIDA


de Capitales del Sector financiero Nacional , lo cual se refleja en el Fideicomiso de las
Becas.
MANUAL 45
4
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 5
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA


6 01 02 APORTES DEl EJECUTIVO REGIONAL

Están constituidas por las Transferencias y Contribuciones dirigidas a FUNDACITE


Mérida, de Capitales del Sector Público, en este caso de la administración Pública
descentralizada a través de la Gobernación y dirigida al Proyecto CILEN, y el Instituto
Nacional de Investigaciones Agropecuarias (INIA)