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NUCLEO BOLÍVAR
UNIVERSIDAD EXPERIMENTAL PUERTO ORDAZ
SAN FÉLIX – ESTADO BOLIVAR
Activos + -
Pasivos - +
Patrimonio - +
Ingresos - +
Compras + -
Gastos Administrativos + -
Egresos + -
El (+) significa que esta cuenta aumenta por este lado, y el (-) significa por
donde disminuye dicha cuenta.
Los asientos simples son aquellos en los que interviene una sola cuenta
deudora y una cuenta acreedora. Los asientos compuestos son aquellos que
se conforman de una cuenta deudora y varias acreedoras, de varias cuentas
deudoras y una acreedora o de varias cuentas deudoras y acreedoras.
PRINCIPIOS CONTABLES
La Contabilidad se lleva a cabo bajo una serie de principios
denominados Principios Contables, los cuales son un conjunto de doctrinas
asociadas con la contabilidad que sirven de explicación a las actividades
realizadas o a realizar. Como guía en la selección de procedimientos aplicados
por los Contadores Públicos.
Las cuentas del balance y del estado de resultado, son cargadas o abonadas
según su naturaleza contable, si la cooperativa banco comuna, no ha tenido
ingreso motivo por su objeto social, administración de los recursos, no
realizará, ni presentará el Estado de Resultado.
4. Riesgo.
ACTIVO CIRCULANTE:
Banco Y Bs 200
(…)
TOTAL ACTIVOS CIRCULATES 200
TOTAL ACTIVOS 200
PATRIMONIO
Fondo de acción social 200
(…) ___
TOTAL PATRIMONIO 200
2. Nombre del Gasto, una Hoja o Folio para cada gasto pagado con el
Fondo.
Año N° DE
2010 DETALLE ASIENTO DEBE HABER SALDO
Mes Día Diario
Enero 10 Creación Cta.
Bancaria Fondo de
Gastos Operativos. 2 200.00 200.00
Marzo 13 Gastos de Traslado
voceros de la
Coordinación a la 4 90 199.910
Taquilla Única
Maracay
El Detalle: es la Identificación del Gasto pagado con los recursos del Fondo X.
El N° de Asiento: No es más que el número de asiento en el Libro Diario de
contabilidad. Este procedimiento facilita la Contraloría social ubicar los cargos o
Débitos, y Créditos aplicados a cada Fondo, al momento de la verificación y
Control.
Cuando la contabilidad es llevadapor sistemas contables computarizado, es
mucho mas detallado el proceso contable, dado que, es sistema facilita y
registra los auxiliares necesarios. La portada del Libro Auxiliar será la siguiente:
Libro Auxiliar
FONDO DE GASTOS
OPERATIVOS Y DE
ADMINISTRACIÓN CONSEJO
COMUNAL “X”
BANCO YYY
ESTADO DE CUENTA. CUENTA CORRIENTE Nº 1111-1111111-2222
DE LA
Consejo Comunal Mi Refugio
MES DE SEPTIEMBRE
2009:
Elaborado por:
_____________________Revisado por:
FOLIO 1
BANCO YYY
FECHA
2009 DETALLE DEBE HABER SALDO
Deposito Nº 999 apertura de 17.500, 17.500,0
Sep 2 cuenta 00 0
2 Cheque Nº 2651 Editorial 4.500, 13.000,0
Sep 6 Miranda 00 0
3 30.000, 43.000,0
Sep 0 Deposito Nº 23546 00 0
Procedimientos para la elaboración de la conciliación bancaria
1) Confrontamos los registros de ambos documentos: libro de bancos
de la empresa contra el estado de cuenta bancario, y cotejamos las
partidas que coinciden, y resaltamos con círculo las no registradas.
2) Método de conciliación bancaria por saldos encontrados:
LIBROS DE LA
EMPRESA BANCO XX
DETALLE DEBE HABER DEBE HABER
Saldo al 30-09- 43.000,0 42.996,3
2009 0 0
Deposito en
transito -
Cheque en transito -
Deposito no
registrado en libro -
Notas de Debito
Nº 1111 Comisión 2,2
Cobro 0
1,5
Nº 222 Chequera 0
Nota de Crédito
Diferencias en
libros
Diferencias en
bancos
43.000,0 3,7 42.996,3
TOTALES Bs 0 0 - 0
SALDOS 42.996,3
42.996,3
CORRECTOS 0 0
43.000,0 43.000,0 42.996,3 42.996,3
SUMA IGUALES 0 0 0 0
Se realizara los siguientes asientos en los libros de contabilidad, así como en
sus libros auxiliares:
FOLIO 1
BANCO YYY
FECHA
2009 DETALLE DEBE HABER SALDO
17.500,0 17.500,0
Sep 2 Deposito Nº 999 apertura de cuenta 0 0
4.500,0 13.000,0
Sep 26 Cheque Nº 2651 Editorial Miranda 0 0
30.000,0 43.000,0
Sep 30 Deposito Nº 23546 0 0
2,2 42.997,8
Sep 30 Comisión Cheque Nº 261 Nº xxxx 0 0
Cobro de chequera nota de debito Nº 1,5 42.996,3
Sep 30 02 0 0
Ejercicio del Banco Comunal La Esperanza de los Pueblos RL., el cual
forma parte del consejo comunal La Revolución es una Realidad.
Este Consejo Comunal, se creó en asamblea de ciudadanos y
ciudadanas de fecha 28 de enero de 2007, así como también se eligieron los
voceros y voceras de la Unidad de Gestión financiera del consejo comunal.
Solución:
1) Se procederá a efectuar el análisis de cada una de las
operaciones sociales y contables, efectuadas por el consejo
comunal, en el supuesto planteado, a los fines de realizar el
asiento contable que se efectuará en el libro Diario de
Contabilidad, primeramente, luego se contabilizarán los asientos
de diario, en le libro Mayor de Contabilidad. Finalmente se hará
presentación de los estados Financieros: Balance General y
Estado de Resultados, según sea el caso, resultantes del Libro
Mayor de Contabilidad en la cooperativa Banco Comunal, sin
embargo, este procedimiento también es aplicable al Consejo
Comunal.
2) Acotaciones importantes: se utiliza la cuenta Donaciones, para el
registro de los Recursos Retornables y no Retornables recibidos
por el consejo comunal. Dado que no es un ingreso
2008
Abr-15 Segú
Abr-30 Segú
May-15 Segú
2008
May-21 Segú
May-30 Segú
2008
Abr-30 Se
May-30 Se
Jun-30 Se
Jul-30 Se
2008
2008
2-. Bance General al 31 – 12 – 2008 después del cierre del ejercicio
Jun-27
Oc t-10 Se
Seg
económico:
Oct-18 Seg
subalterno del Municipio XXXX quedo registrado bajo el N° 21, Protocolo de
personas Jurídicas y Civiles, Tomo I, Desde su Constitución en el 18 de Julio
Dic-31 As
de 2007 hasta el mes de Marzo de 2008 no había recibido recursos alguno el
consejo comunal, por lo que ha estado inactivo para el periodo del 18-07-2007
al 31-12-2007, primer ejercicio económico de la Cooperativa Banco Comunal.
Dic-31 Asie
El Balance General al 31-12-2008 corresponde al segundo ejercicio económico
comprendido desde el 01-01-2008 al 31-12-2008. Es por ello que la
ASOCIACIÓN COOPERATIVA BANCO COMUNAL LA ESPERANZA DE LOS
PUEBLOS RL. realiza su INVENTARIO N°1
ASOCIACI
ASOCIACI
ACTIVOS
Activos Circulan
Banco BANFOA
Los montos de cada una de las cuentas reflejados en la Columna del
DEBE y por la Columna del HABER, obedece a los saldos reflejados en el
Libro Mayor de Contabilidad, a la fecha de elaboración del Balance de
Comprobación.
Total Activos Ci
ASOCIACIÓN
CONAS
CILIACIÓN
OCIACIÓNB
ASOCIACIÓN
CONCILIACIÓN B
Saldo alAS
30 de Junio
OCIACIÓ
CONCILIACIÓN
La elaboración de la conciliación bancaria, responde a la comparación
Banco BANFOANDE
del Libro Auxiliar de Banco X con los débitos y créditos reflejados en el Estado
de Cuenta Bancario a la fecha de la conciliación. El saldo del banco reflejado al
final del mes de Diciembre, debe ser igual al reflejado en la contabilidad, de
existir diferencias deben ser encontradas.
Tanque de Agua y A
3.- Presentación del Balance General con sus respectivas Notas
Informativas:
ACTIVOS
El siguiente cuadro presenta la Relación de los Recursos Recibidos y el
uso de los mismos durante el ejercicio económico, cuyos datos son tomados
del libro mayor de contabilidad, incluyendo el asiento de cierre del ejercicio.
Activos Circulantes:
A SO CIA
Banco BANFOANDECIÓN
Relación
Total Activos Circula
Cons
Activos Fijos
Cancha Deportiva e
En el recuadro se representan las partidas de donde proviene el monto
de la cuenta contable denominada Recurso No Retornable recibido de
FUNDACOMUNAL, la cual es una cuenta patrimonial del balance general, se
demuestra también que su uso esta sustentado en los activos que son de la
comunidad o del Consejo Comunal, una vez que estos activos dejen de ser
parte de la misma serán desincorporados dichos montos de la cuenta contable
Recurso No Retornable recibido de FUNDACOMUNAL, mediante un débito
a la cuenta, en el asiento contable respectivo, realizado en el LIBRO DIARIO DE
CONTABILIDAD DE LA COOPERATIVA DEL BANCO COMUNAL.
ACTIVO
activo circulante
banco BANFOANDES Cta. Cte Nº 5555555555 4.446,52
Total de activos circulantes 4.446,52
activos fijos
cancha deportiva en construcción 41.316,45
tanques de agua 54.024,00
bomba sumergible 11.600,00
total activo fijos 106.940,45
TOTAL ACTIVO 111.386,97
PASIVO
no refleja
PATRIMONIO
donación recurso no retornable recibido
FUNDACOMUNAL 111.386,97
TOTAL PATRIMONIO 111.386,97
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 111.386,97
ASOCIACION COOPERATIVA
BANCO COMUNAL LA ESPERANZA DE LOS PUEBLOS R.L
Relación de ingreso y egreso del efectivo y uso de los recurso recibidos
por el consejo comunal por la cooperativa banco comunal.
desde el 01 de enero 2010 al 31 de enero 2010
RECURSO RECIBIDO
122.400,0
recurso no retornable recibido de FUNDACOMUNAL 0
banco BANFOANDES Cta. Cte Nº 55555
MENOS:
GASTOS O EGRESO DEDUCIDOS DEL RECURSO RECIBIDO AL CIERRE
DEL EJERCICIO
1.050,0
reparación de la bomba de agua 0
8.796,4
ayuda social a la familia venezolana 9
93,7
comisión bancaria BANFOANDES 4
12,0
cargo por chequera BANFOANDES 0
1.060,0
Comisión cobro de cheque Banfoandes 0
TOTAL GASTOS O EGRESOS DEDUCIDOS DEL RECURSO RECIBIDO AL 11.013,0
CIERRE DEL EJERCICIO 3
11.386,9
Total de recursos retornable en el patrimonio al 31-12-2010 7
Demostración y ubicación del monto del recurso no retornable existente
en el balance general al 31-12-2010
2010
Febrero 10 --------------------------------- X --------------------------------- DEBE HABER
donación recurso no retornable recibido
FUNDACOMUNAL 111386,97
banco BANFOANDES Cta. Cte Nº 5555555555 4446,52
cancha deportiva en construcción 41316,45
tanques de agua 54024
bomba sumergible 11600
para registrar la disolución y liquidación de la cooperativa
banco comunal cancelando los activos contra el patrimonio
dado que no existe pasivos a la fecha de la liquidación.-
2010
Febrero 27 ------------------------------- X --------------------------- DEBE HABER
banco BANFOANDES Cta. Cte Nº 5555555555 4446,52
cancha deportiva en construcción 41316,45
tanques de agua 54024
bomba sumergible 11600
donación recurso no retornable recibido FUNDACOMUNAL 111386,97
Para registrar los activos y patrimonios transferidos
por la cooperativa Banco Comunal, de acuerdo
a lo exigido en la ley Orgánica de los Consejos Comunales