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Modelos e Indicadores

de Gestión.
C. P. Enrique Clemente – Socio
C. P. José Luis Rojas - Socio
•Una premisa básica sobre el
desempeño…
• Ya sea que utilicemos mejora de procesos, reingeniería de
procesos, justo a tiempo, costeo basado en actividades,
administración de la calidad total, mejora continua de la
calidad o reducción de tiempos de ciclos, compartimos una
meta común: hacer más y mejor, con menos, es decir:
Mejorar el desempeño.

• Un habilitador crítico en el logro de los objetivos deseados


es la habilidad de medir el desempeño.

• Como dice el dicho:

“No se puede mejorar lo que no se mide”


•¿Por qué es importante el desempeño del
Sector Público?
• El desempeño del Sector Público es algo real, que se percibe por los
destinatarios de los servicios gubernamentales y los votantes y está en las
mentes de los gobernantes y funcionarios del Gobierno y en la actualidad
está cobrando cada vez más relevancia a nivel nacional e internacional.

• ¿CÓMO SE ESTÁ DESEMPEÑANDO LA ENTIDAD, DEPENDENCIA,


ORGANISMO Y/O ÁREA?

• ¿Los beneficiarios están satisfechos?


• ¿Se trabaja de acuerdo con la misión, el plan y los
programas de gobierno?
• ¿Se es eficaz en cuanto a la entrega de bienes y servicios?
Desempeño • ¿Se es eficiente en el uso de los recursos?
del gobierno
Mapa de Valor
del Gobierno-Los
impulsores del
desempeño.
•Axioma: “No midas lo que no se pueda
medir o no usarás”
• La clave para una medición exitosa del desempeño es
obtener únicamente aquellas medidas de desempeño que
podrán o serán, de hecho, utilizadas.

• El primer paso en este proceso es determinar qué tipos de


información relacionada con el desempeño se necesitará
para dirigir y administrar la entidad, dependencia,
organismo, área, proceso, etc.

• Aquí lo más importante es responderse la pregunta:

“Necesito información relacionada con el desempeño


para…”
•Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Desempeño del
Gobierno

Objetivos Ejecución Eficiencia


Eficiencia en el uso
de de Operativa
Políticas Programas de los
recursos

Una herramienta fundamental para la identificación de actividades,


riesgos, controles, actividades y medidas del desempeño es el Mapa
de Valor que Deloitte ha diseñado para que los gobernantes y líderes
comprendan los objetivos de desempeño del Gobierno y por ende, los
Impulsores del Desempeño.
•Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Objetivos
de
Políticas

P olitica E strategia R esponsabilidad

F o rta le c e r e l Eje c u ta r la s F o rta le c e r la E s ta b le c e r e l U tiliz a r A d m in is tra c ió n


D e s a rro llo d e P la n e a c ió n E n fo q u e d e P re s u p u e s to s d e G o b e rn a d o s
P o lític a s
la s P o lític a s E s tra té g ic a G o b ie rn o E s tra té g ic o s

E n l a ,c e M e d ic ió n D esem p eñ o
A n á l i s i s d e El alsa b o ra c i ó n Cd eu m p l i m i e n tIno t e ra c c i ó n y P l a n e a c i ó n E s t ra t é g i c a d eAl d m i n i s t ra c i Fó on rm u l a c i ó n d Be la s a d o e n e Sl e g m e n t a c i ó nA dd em i n i s t ra c i ó n d e
P o litic a s p o l í t i c a s d e P o l í t i c a Cs o n e x i ó n d e l Ea ss t ra t é g i c a D e s e m p e ñ o d e l a E n t i d a d P re s u p u e s t o P re s u p u e s t o l a P o b l a c i ó n l a s R e l a c i o n e s
P o lític a s
•Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Ejecución
de
Programas

E ficiencia E fectividad

A d m in is tra c ió n A lin e a r la s A u m e n ta r la
d e lo s C o s to s O p tim iz a r lo s M e jo ra r e l S a tis fa c c ió n
In g re s o s d e M e ta s d e lo s Im p a c to d e
d e lo s P ro g ra m a s lo s P ro g ra m a s d e la
P ro g ra m a s lo s P ro g ra m a s P o b la c ió n
c o n la M is ió n

S e rv i c i, o s M e d i c i ó n d e l aAs d m i n i s t ra c i ó n
A d m i n i s t ra c i ó nP ro d u c t o s e In g re s o s e Pla n d e A lia n z a s P ro d u c t o s y In n o v a c i ó n d eD e s e m p e ñ o d eN e c e s i d a d e s y d e l a s
d e C o sto s Im p u e st o s N e g o c io s E s t ra t é g i c a s S e rv i c i o s l o s P ro g ra m a s l o s P ro g ra m a s
In g re s o s S a t i s fa c c i ó n E x p e c t a t i v a s
•Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Eficiencia
Operativa

C o m p ras A d m in istrac ió n T ec n o lo g ía
F in an c iera

M e jo r a r e l M a x im iz a r la M e jo r a r la M e jo r a r la
A d m in is tr a c ió n I n f o r m a c ió n C re a r T I d e C o m p re n d e r e l
P r o c e s o d e P r o c u r a c ió n V a lo r V a lo r d e T I
P r o c u r a c ió n E s tr a té g ic a s F in a n c ie r a F in a n c ie r a

C o n tra lo ría y A d m in istra c ió n


A n á l i s i s d e Al a ls i a n z a s c o An d m i n i s t r a c i Eó jne c u c i ó n d eCl o n t a b i l i d a d Re e n d i c i ó n d eA d m i n i s t r a c i Aó nd m i n i s t r a c Ai ó rnq u i t e c t u r a dd ee ll aP r o g r a m a d e
C o m p ra s
F u e n t e s P ro v e e d o re s d e l R ie s g o P re s u p u e s t o In fo rm e s C u e n ta s E stra té g ic a d e T I
O p e r a t i v a d e T IE n t i d a d
TI
•Mapa de Valor de la Gestión
Gubernamental
Eficiencia
en el uso
de los
recursos

C apital A c tivo s
H u m ano A c tivo s F ijo s
F in anc iero s

O p tim iz a r la
P r o p ie d a d y M e jo r a r la
M e jo r a r la R e c lu ta m ie n to y lo s
A d m in is tr a c ió n A d m in is tr a c ió n
E s tr a te g ia I n v e n ta r io s d e d e lo s A c tiv o s
d e l T a le n to la E n tid a d F in a n c ie r o s

R e c lu ta m ie n to A d m i n i s t ra c i ó n
P ri o r i d a d e s d Pe a g o y y D e s p l i e gAu de m i n i s t r a c i ó n d e l P ro p i e d a d C u e n t a s p o rC u e n t a s p o rP r é s t a m o s y
N e g o c i o C l a s i f i c a c i ódn e l a F u e r zdae l D e s e m p Ce ño on o c i m i e n Bt oi eyn e s R a í c e s E q u i p o In te l e c t u a l
In v e n t a rio
Pag ar C o b ra r
D o n a c io n e s
L a b o ra l A p re n d iz a je A d q u irid o s
Medición del
desempeño.
•¿Qué es la medición del desempeño?

La medición del desempeño es la obtención de


información confiable para analizar y comparar el
resultado, eficiencia y eficacia operativa y
financiera de los gobiernos para apoyar y motivar
a la mejora continua de su gestión, permitiendo:

• Mejorar la eficiencia y eficacia de los servicios.

• Ahorrar costos a los gobernados.


•Una vista general del proceso de
medición del desempeño
1. Determinar dónde estamos – Establecer el piso/nivel de
actuación/desempeño “como está”
2. Establecer objetivos basándose en el nivel actual de
desempeño
3. Determinar la brecha o delta entre la meta deseada y el
nivel actual de desempeño
4. Rastrear el progreso
5. Comparar y hacer “benchmark” de los niveles de
desempeño de otras entidades similares vs los propios
6. Controlar los niveles de desempeño dentro de los límites
predeterminados
7. Identificar áreas de mejora y posibles causas de problemas
8. Mejorar la planeación para el futuro
Indicadores
de Desempeño.
•¿Qué son los Indicadores de
Desempeño?

Son mediciones de los logros en el cumplimiento de la misión y


de los objetivos de un determinado proceso que sirven como
herramienta para el mejoramiento continuo de la calidad en la
toma de decisiones, lo cual se traduce en una mejor calidad del
producto o del servicio.

•Objetivo

•Cuantificable

•Verificable

Características •Que agregue valor al proceso de toma de


decisiones

•Comunicados y divulgados

•Establecidos en consenso

•Que reflejen el compromiso de quienes lo


establecieron
•Requisitos de los Indicadores
En nuestro país, la Secretaría de la Función Pública ha publicado los
siguientes requisitos en la elaboración de indicadores para medir el
desempeño de gobierno:

• Nombre

• Número

• Siglas

• Unidad Administrativa Responsable

• Objetivo de la unidad administrativa responsable

• Objetivo

• Descripción
•Requisitos de los Indicadores
• Fórmula

• Variables que componen la fórmula

• Factor de ponderación

• Fuentes de datos

• Periodicidad

• Fecha y sistema de información para entregar la información del indicador a


la Unidad Administrativa por los órganos internos de control

• Fecha y mecanismo para entregar información del indicador a la Coordinación


por la unidad administrativa o por el Delegado o Comisario Público
•Requisitos de los Indicadores
• Servidor público responsable, que deberá ser el titular de la unidad
administrativa correspondiente y sus datos: cargo, número
telefónico y correo electrónico

• Criterios base para asignar e integrar calificaciones en el indicador

• Cobertura del indicador para Órganos Internos de Control y/o


Delegados y Comisarios Públicos

• Definiciones del indicador

• Abreviaturas a utilizar

• Tipo de información del indicador: pública, reservada o


confidencial.

Para mayor información consultar www.funcionpublica.gob.mx


•Indicadores de Gobernabilidad
En un estudio del Banco Mundial para 209 países, las seis dimensiones
de la gobernabilidad que miden los años 1996, 1998, 2000, 2002 y
2004 son los siguientes:

Voz y Estabilidad Efectividad Calidad Estados de Control de


rendición Politica y guberna- regulatoria derecho corrupción
de cuentas ausencia de mental •Mide el
violencia
•Mide
abusoel del
•Mide la abuso
poder del
•Mide •Mide la •Mide la •Mide la calidad del poder
público para
derechos posibili- competen incidencia cumplimien- público para
el beneficio

humanos, dad de de to de elprivado.


beneficio
cia de la
contratos, la privado,
políticos amena- burocracia políticas incluyendo la
policía, y las
y civiles. zas o y la hostiles corrupción
cortes,
cambios calidad de en el incluyendo la menor y en
en el prestación mercado. independen- gran escala
gobierno de los cia judicial, y (y la captura
. servicios la incidencia del
públicos. del crimen. estado por
las élites).

Para mayor información consultar: www.bancomundial.org


•Modelo de Indicadores de
Desempeño Gubernamental

Indicadores
(Corporativos) Gobernador
Se compara
vs:
Presidente
•Calidad de

Ef
Gestión de

cia

ic
años anteriores
Indicadores
ic a

ie
nc
•Gestión de
Ef
(Gerenciales)

ia
Secretarios de Gobierno o Instituciones
Directores Generales Similares
•Presupuesto
Programado
Indicadores
Directores de Área
(Operacionales)

Efectividad
En el enfoque se analizará :
•Eficacia: Respecto al logro de sus propias metas planteadas
•Eficiencia: Respecto al usos de recursos públicos para alcanzar sus metas
•Efectividad: Respecto a la satisfacción del gobernado en cuanto al servicio
recibido (ligado a las metas de la entidad y a la calidad)
•Ejemplos de Indicadores
NOMBRE OBJETIVO FÓRMULA DE CÁLCULO UNIDAD DE PERIODO DE FUENTE DE UNIDAD SIGNIFICADO
MEDIDA MEDICIÓN INFORMACIÓN RESPONSABLE
DEL INDICADOR

Eficiencia Determinar la (Ingresos totales % Mensual Ejecución Admón. y Un mayor porcentaje


ejecutados/Ingresos implica mayor eficiencia
presupuestal - eficiencia presupuestal finanzas
totales en la programación y
Ingresos presupuestal en mayor capacidad de
un periodo presupuestados)
ejecución de los ingresos
*100

Eficiencia Determinar la (Egresos % Mensual Ejecución Admón. y Un mayor porcentaje


ejecutados/Egresos implica mayor eficiencia
presupuestal - eficiencia presupuestal finanzas
presupuestados) en la programación y
Egresos presupuestal en mayor capacidad de
un periodo *100
ejecución de los gastos

Eficiencia Determinar la Promedio de indicador % Mensual Ejecución Admón. y Un mayor porcentaje


Eficiencia implica mayor eficiencia
presupuestal - eficiencia presupuestal finanzas
presupuestaria - en la programación
Global presupuestal en presupuestal
un periodo Ingresos y Eficiencia
presupuestaria -
Egresos

Ingresos por Cuantificar el Ingresos totales % Anual Ejecución Admón. y A mayor valor del
indicador mayor es la
habitante nivel de ingresos ejecutados/Número de presupuestal y finanzas
habitantes contribución de los
per-capita censo de habitantes al ingreso
percibidos población

Recaudación Determinar la Ingresos por impuestos % Mensual Ejecución Admón. y A mayor valor del
/Número de habitantes indicador mayor
impositiva por contribución presupuestal y finanzas
contribución impositiva
habitante impositiva por censo de por habitante
habitante población
•Ejemplos de Indicadores
NOMBRE OBJETIVO FÓRMULA DE UNIDAD DE PERIODO DE FUENTE DE UNIDAD SIGNIFICADO
CÁLCULO MEDIDA MEDICIÓN INFORMACIÓN RESPONSABLE
DEL INDICADOR

Equilibrio Comparar el nivel Ingresos totales % Mensual Ejecución Admón. y Cuando el índice
financiero de ingreso total ejecutados / Gastos presupuestal finanzas tiende o supera 1 se
ejecutado y el totales ejecutados está equilibrado
gasto total financieramente
ejecutado

Inversión en Medir la inversión Gastos ejecutados % Mensual Ejecución Admón. y A mayor valor del
infraestructura de infraestructura en inversión de presupuestal/Cen finanzas indicador mayor es la
por habitante por habitante infraestructura/ so de población inversión en
Población total infraestructura por
habitante

Capacidad de Medir la (Total de proyectos % Mensual Plan operativo Plan operativo Un mayor indicador
ejecución de capacidad de ejecutados/total de anual anual refleja una mayor
proyectos ejecución de proyectos eficiencia en la
proyectos formulados) ejecución de
*100 proyectos

Participación Analizar el nivel (Total de proyectos % Mensual Plan operativo Planificación/Obr A mayor valor del
ciudadana de concertación concertados /Total anual e as/ Ingeniería indicador, mayor
de proyectos con de proyectos en información de municipal participación de la
las ejecución)*100 otros organismos comunidad en la
selección y ejecución
organizaciones
de proyectos
civiles

Cobertura Analizar la (Superficie % Anual Catastro Obras públicas/ Un mayor nivel del
catastral superficie registrada / Catastro indicador refleja un
registrada por Superficie total) mejor control sobre
catastro *100 los predios
Una
Metodología
Integrada de
Implantación.
FASES

Planear y Diagnóstico Diseño y


Actividades Dimensionar el y Evaluación de Implementar
Preliminares Proyecto Evaluación Soluciones Soluciones Probar Seguimiento
FRENTES
Normatividad

Administración
Del Proyecto

Gente

MÓDULOS
Procesos

Tecnología
FASES

Planear y Diagnóstico Diseño y


Actividades Dimensionar el y Evaluación de Implementar
Preliminares Proyecto Evaluación Soluciones Soluciones Probar Seguimiento
FRENTES
Comprender Leyes y Análisis del Marco Legal y Modificaciones al
Normatividad Promover y llevar a cabo las Reformas
Reglamentos Normativo Marco Normativo

Planeación del
Presupuesto Proyecto
Administración Administración del Proyecto y Aseguramiento de Calidad
Preliminar Presupuesto
Del Proyecto Ajustado

Organizar y Información y Comunicación


Identificación del Entrenar el
Diseño de Indic.
Equipo de Trabajo Equipo de Evaluaciónpreliminar del Administración del Cambio
de Desempeño
Trabajo Ambiente de Control
del Personal
Gente Implem. Mec. e Evaluaciones al
Comprender Diseño de Indicadores de
Asignación de Encuestas de satisfacción personal
mecanismos de Mecanismos de Medición
de los usuarios y del

MÓDULOS
Actividades al Medición del
medición del personal Entrenamiento sobre Evaluaciones de
Equipo de Desempeño
Desempeño del Mecanismos de la satisfacción al
Trabajo
Personal Medición personal
Diseño de Implementar de Realizar Pruebas a Evaluación de
Determinar Análisis y Evaluación de Controles para Controles para Controles y Satisfacción de
Importancia Riesgos – Nivel Entidad, Mitigar Riesgos y Mitigar Riesgos y Herramientas Usuarios
Comprender Relativa Planeada Procesos y Programas Brechas de Brechas de Remediar Programa de
Controles, Estructura
Gestión Gestión Desviaciones Monitoreo
Organizacional, Plan Identif. Procesos de
de Gobierno y Monitoreo del Desempeño Impl. Mec. de Auditoría de
Diseño de Mec. e
Programas de la de la Admón. Medición de Gestión
Ident. Activ. de Control a Indic. de Medición
Entidad Gestión
Procesos Nivel Estrategias, del Desempeño-
Impl. Indicadores Certificaciones
Políticas y Entidad y Progr.
de Medición
Responsabilidad
Comprender los Procesos Ident. Activ. De Control de Identificar los Req. Impl. Políticas
en las Áreas de Valor Eficiencia y Eficacia de Información para la Medición
Ident. Activ. De Control de la Gestión
Comprender Procesos de Identificar
para los Impulsores de Implementar
Monitoreo y Medición del Herramientas del
Gobierno Soporte de Medición Herramientas de
Desempeño
Análisis FODA Soporte
Ident. Req. Auditoría Post-
Comprender la Funcionalidad Implementar Implementación
Tecnología Pruebas y
Tecnología de Selecc. Solución Solución Soporte y
Remediación
Soporte de Procesos Tecnológica Tecnológica Mantenimiento
Técnicas para
implantar la
medición del
desempeño.
•Balanced Scorecard (BSC)

Es una herramienta que permite implementar la


estrategia y la misión de un gobierno a partir de un
conjunto de medidas de desempeño. Pone énfasis en la
consecución de objetivos financieros, e incluye los
inductores de actuación futura para el logro de esos
objetivos. Proporciona una estructura para transformar
la estrategia en acción.
•Perspectivas estratégicas del BSC
La perspectiva financiera indica
si la estrategia y ejecución,
contribuye con los objetivos

La perspectiva del La perspectiva de


gobernado, mejorar formación,
la visión de la entidad, Visión,
Visión, capacitación y
Misión y aprendizaje en una
¿Cómo la entidad Estrategia
Estrategia estructura de gobierno
aparece ante los generan resultados de
gobernados? corto y largo plazo

La perspectiva del proceso


interno identifica procesos críticos
internos en donde se debe ser
excelente, entregando resultados
que satisfagan a los gobernados
•Relación Causa-Efecto
de la Estrategia
Finanzas
Resultado Social

Gobernados / Usuarios
Fidelidad de los Acreditación social
gobernados

Satisfacción de los Pertinencia del Valor agregado


gobernados servicio social

Procesos Internos
Calidad en los Tiempo de Acreditación de
procesos internos desarrollo de los los procesos
procesos

Formación, Aprendizaje y Habilidades Conocimiento Capacidad de


Crecimiento de los de los crear Aplicación
funcionarios funcionarios conocimiento tecnológica
nuevo
Auditoría de
Gestión en el
Sector
Público.
•Marco Conceptual

La auditoría de gestión por su enfoque involucra una


revisión objetiva, sistemática y profesional de las
actividades de una entidad, programa o proyecto en
relación al cumplimiento de objetivos y metas (eficacia); y
respecto a la correcta utilización de los recursos (eficiencia
y economía). Sus propósitos generales consisten en:

•Evaluar el desempeño (rendimiento) obtenido por una


entidad

•Identificar áreas problemáticas, causas relacionadas y las


alternativas para mejorar; y

•Desarrollar recomendaciones para promover mejoras u


otras acciones correctivas.
•Aspectos en los que se enfoca la
Auditoría de Gestión

•Eficacia en el logro de los objetivos y metas

•Eficiencia en el manejo de los recursos

•Economía en la obtención de los recursos y la


producción y distribución de los bienes y servicios

•Calidad en la información financiera


Enfoque de la
auditoría de •Cumplimiento Regulatorio
gestión
•Equidad en la distribución de los recursos
financieros necesarios para la prestación del bien o
servicios

•Calidad o nivel de servicio

•Impacto en los ciudadanos


•Enfoque de la Auditoría de Gestión
Análisis de Eficacia
Controles y Evaluación
Evaluación del
del
Procedimientos Logro
Logro de
de
Sa Objetivos
Objetivos y
y
de la be tis RE
Metas
Metas

sic s,
Administración se ne ac f SU

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Controles y
y Evaluación del
Procedimientos
Procedimientos Uso Eficiente de
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Administración
Administración Eficiencia y Economía
•Componentes de la Estructura del
Control Interno
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AMBIENTE INTERNO U N
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ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS A
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I D A D
IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS A D
D
A D
EVALUACIÓN DE RIESGOS D D
C
B
RESPUESTA A LOS RIESGOS
A

ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

MONITOREO
•Mapa de Riesgos
Exposición = Riesgo- Control (E=R-C)
Alto

Exposición Precaución Exposición


Aceptable inaceptable
Riesgo Bajo Riesgo Medio Riesgo Alto
Importancia

1
7
3
2

5 6
4

Bajo

Bajo
Posibilidad de Ocurrencia
•Clasificación del Control Gerencial

Controles de Controles para la


Cumplimiento Protección de
Recursos

Controles de
Controles de
Actividades del
Confiabilidad de la
Programa
Información
Gracias por su
Atención.