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DIREITO TRIBUTÁRIOS: TABELA – IMUNIDADES TB – RESUMO
AUTOR: LUIS FERNANDO
ARQUIVO: RESUMO-TRIB-0003.DOC

Imunidade Não-incidência Isenção

È proteção prevista na CF ou suas
emendas.
Não há competência tributária
Não há FG
Sendo possível a supressão, ocorrerá
mediante Emenda Constitucional.
È proteção prevista na lei instituidora.
Há competência tributária
Não há FG
A supressão pode ser feita por lei;
cria-se nova hipótese de incidência,
devendo respeitar a
anterioridade.
É proteção prevista na lei.
Há competência tributária
Há FG
A supressão pode ser feita por lei;
como não se cria nova hipótese o
tributo pode ser cobrado de
imediato.

HIPÓTESES DE IMUNIDADE TRIBUTÁRIA

Recíproca
Entidades Religiosas
P.Políticos+Fundações,
Sindicato T, Entidade
EDU e A.Social
Entidades Beneficentes
A.Social
Livros, Jornais,
Periódicos e P.Imprensa
Mercadoria e Serviços
destinados exportação

Alcança todos os ENTES POLÍTICOS; as Autarquias e Fundações em relação às
atividades essenciais;

Relativa a impostos sobre renda, patrimônio e serviços uns dos outros; estão
fora Taxas e Contribuições de Melhoria;

É Subjetiva – restringindo-se a proteger as pessoas mencionadas no texto;

Não alcança EP e Sociedade EM;

Não protege os entes públicos na eventualidade de explorar atividade
ECO.

É Subjetiva;

Abrange os impostos sobre renda, patrimônio e serviços;

Alcança entidades criadas para manifestação de qualquer religião;

Abrange apenas o conjunto de (P+R+S) que apresentem nexo com a
finalidade essencial;

É Subjetiva;

Relativa aos impostos sobre renda, patrimônio e serviços;

Restrita as atividades essenciais;

Atendam aos requisitos: Sem fins lucrativos e que atendam aos Requisitos da
Lei (art.14 CTN);

Relativa a Impostos e Contribuições Sociais;

Abrange os encargos dos empregados (CS sobre – Folha Pagamento, Lucro
e Importação) e não dos trabalhadores;

É Objetiva; sobre mercadoria e não pessoas.

Alcança livros, jornais e periódicos, independentemente do conteúdo, bem
como papel da respectiva impressão;

Abrange ICMS, IPI, II e IE – sobre as mercadorias e não sobre as pessoas
que comercializam;

É Objetiva – sobre mercadorias;

Totalmente ABSOLUTA; independente de categoria ou processo de
produção dos produtos.

ICMS+IPI – Somente aos produtos e não as pessoas que produzem.
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AUTOR: LUIS FERNANDO
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OUTRAS HIPÓTESES DE IMUNIDADE

Relativas à:

Petição e Certidão junto ao PP;

Ação popular, Hábeas data e Hábeas corpus;
TAXAS

Serviços de Defensoria Pública e Jurisdicional para insuficientes
financeiramente;

Serviços de Educação em estabelecimento público.
C.Social e Interventiva
Relativa a Receitas de Exportação.

Até o limite dos proventos do Regime Geral de Previdência;
CS sobre Aposentado ou
Pensionista
Sendo portador de doença incapacitante; até o dobro do valor máximo do
R.Geral.
Requisitos da Imunidade:

Dimensões não superiores ao defino em lei; Quanto < DP > Dimensão da
gleba:
- 100ha AM Ocidental (AM, AC, RD e RO) e Pantanal do MT e MTS
ITR sobre Gleba Rural - 50ha Polígono das Secas (Municípios (lei) no Nordeste e Sudeste)+ (Pará e
Amapá)
- 30ha Qualquer outro Município.

Exploração do imóvel pelo proprietário;

Proprietário não pode possuir outro imóvel

Relativas a Petróleo (Lubrificantes e Combustíveis derivados) e Energia Elétrica;

Pago pelo UF Consumidor (entrada); quando destinado à comercialização é
ICMS Operações
competência do UF subseqüente.
Interestaduais

Não abrange Resinas, Polímeros, nafta petroquímica para produção (tinta,
verniz, plástico, isopor).
ICMS de Serviços de
Modalidades de Radiodifusão sonora e de Sons e imagens de recepção livre e
Comunicação gratuita.

Derivados de Petróleo, combustíveis quaisquer, minerais, energia elétrica e
IPI
serviços de telecomunicações.

Operações de Constituição, Fusão, Incorporação, Cisão e extinção de PJ;
ITBI SALVO se a empresa ADQUIRINTE tiver como atividade principal
OPERAÇÕES COM IMÓVEIS.

Abrange ITBI, IR (Vr.imóvel < Vr indenização), IR (juros dos títulos da dívida
Desapropriações para
agrária de desapropriação), IOF (resgate dos título junto ao Tesouro) –
Reforma Agrária
Beneficiam somente os EXPROPRIADOS e não a terceiros