T-6 MATRICES Y SUBORDINADAS

IMPUESTO DIFERIDO CRÉDITO Y DÉBITO

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INGRESOS MÉTODO DE PARTICIPACIÓN

6.1
PATRIMONIAL
INVERSIONES EN
SUBORDINADAS
6.2 GASTOS POR DEPRECIACIÓN FLEXIBLE

Estados Financieros Consolidados

Por: Angel Marìa Fierro Martinez
 IMPUESTO DIFERIDO CRÉDITO
Taller 6.1
MANEJO DE INGRESOS
Ventas ordinarias 20,000.00
Nivel de costo sobre ventas 70.0%
Ingresos metodo de participacion 5,000.00

Realización 4 1250 1250 1250 1250 0

Estado de resultados contable y fiscal

Años 1 2 3 4 5
Clase Contable Fiscal Contable Fiscal Contable Fiscal Contable Fiscal Contable Fiscal
Ventas 25,000.00 21,250.00 20,000.00 21,250.00 20,000.00 21,250.00 20,000.00 21,250.00 20,000.00 20,000.00
Costos 14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00
Depreciación 3,666.67 2,000.00 3,666.67 2,000.00 3,666.67 2,000.00 0.00 2,000.00 0.00 2,000.00
Utilidad 7,333.33 5,250.00 2,333.33 5,250.00 2,333.33 5,250.00 6,000.00 5,250.00 6,000.00 4,000.00
Impuesto 2,566.67 1,837.50 816.67 1,837.50 816.67 1,837.50 2,100.00 1,837.50 2,100.00 1,400.00
Utilidad D. Imp. 4,766.67 3,412.50 1,516.67 3,412.50 1,516.67 3,412.50 3,900.00 3,412.50 3,900.00 2,600.00

Contabilización del impuesto de renta y complementarios

Años 1 2 3 4 5
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
Utilidad ejercicio 2,566.67 816.67 816.67 2,100.00 2,100.00
Impuesto a pagar 1,837.50 1,837.50 1,837.50 1,837.50 1,400.00
Imp. Diferido Cred 729.17 1,020.83 1,020.83 -262.50 -700.00

Estados Financieros Consolidados

Pág 1 Version 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 IMPUESTO DIFERIDO DÉBITO
Taller 6.2
MANEJO DE GASTOS

Valor del activo 11,000.00 VIDA UTIL LINEA R. 5 1- Con ajust 2

Valor de salvamento 1,000.00 VIDA UTIL FLEXIBLE 3 2- Sin ajustes

Activo Depreciable AJUSTE INTEGRAL DEPRECIACIÓN

Años Ajuste a la
Valor ajustado Cuota Depreciación Valor en
Saldo Inicial Compra Bajas Saldo Final PAAG Mensual Presente Mes Depreciación
a Depreciar Depreciación Acumulada Libros
Acumulada
00 10,000 10,000 0 10,000
01 10,000 10,000 0.00% 0 10,000 2,000 0 2,000 8,000
02 10,000 10,000 0.00% 0 10,000 2,000 0 4,000 6,000
03 10,000 10,000 0.00% 0 10,000 2,000 0 6,000 4,000
04 10,000 10,000 0.00% 0 10,000 2,000 0 8,000 2,000
05 10,000 10,000 0.00% 0 10,000 2,000 0 10,000 0

Cuota de Salvamento AJUSTE INTEGRAL DEPRECIACIÓN

Años Ajuste a la
Valor ajustado Cuota Depreciación Valor en
Saldo Inicial Compra Bajas Saldo Final PAAG Mensual Presente Mes Depreciación
a Depreciar Depreciación Acumulada Libros
Acumulada
00 1,000 1,000 1,000
01 1,000 1,000 0.00% 0 1,000 1,000
02 1,000 1,000 0.00% 0 1,000 1,000
03 1,000 1,000 0.00% 0 1,000 1,000
04 1,000 1,000 0.00% 0 1,000 1,000
05 1,000 1,000 0.00% 0 1,000 1,000

Activo con Depreciación Flexible AJUSTE INTEGRAL DEPRECIACIÓN

Años Ajuste a la
Valor ajustado Cuota Depreciación Valor en
Saldo Inicial Compra Bajas Saldo Final PAAG Mensual Presente Mes Depreciación
a Depreciar Depreciación Acumulada Libros
Acumulada
00 11,000 11,000 0 11,000
01 11,000 11,000 0.00% 0 11,000 3,667 0 3,667 7,333
02 11,000 11,000 0.00% 0 11,000 3,667 0 7,333 3,667
03 11,000 11,000 0.00% 0 11,000 3,667 0 11,000 0
04

Estados Financieros Consolidados

Página 2 Versión 2008
por:Ángel Marìa Fierro Martínez
 IMPUESTO DIFERIDO DÉBITO
Taller 6.2
MANEJO DE GASTOS
05

Estado de resultados contable y fiscal

1 2 3 4 5
Años Contable Fiscal Contable Fiscal Contable Fiscal Contable Fiscal Contable Fiscal
Ventas 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000
Costos 14,000 14,000 14,000 14,000 14,000 14,000 14,000 14,000 14,000 14,000
Depreciación 3,667 2,000 3,667 2,000 3,667 2,000 0 2,000 0 2,000
Utilidad 2,333 4,000 2,333 4,000 2,333 4,000 6,000 4,000 6,000 4,000
Impuesto 817 1,400 817 1,400 817 1,400 2,100 1,400 2,100 1,400
Utilidad D. Imp. 1,517 2,600 1,517 2,600 1,517 2,600 3,900 2,600 3,900 2,600

Contabilización del gasto por depreciación

Años 1 2 3 4 5
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
Gastos 3,667 3,667 3,667 0 0
Dep. acumulada 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000
Dep. diferida 1,667 1,667 1,667 2,000 2,000

Contabilización del impuesto de renta y complementarios

Años 1 2 3 4 5
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
Utilidad ejercicio 817 817 817 2,100 2,100
Impuesto a pagar 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400
Imp. Diferido Déb 583 583 583 700 700

Estados Financieros Consolidados

Página 3 Versión 2008
por:Ángel Marìa Fierro Martínez