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Este informe de auditoría evalúa el control interno de una empresa. Los auditores revisaron elementos como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. Basados en su evaluación y los lineamientos de control interno de la empresa, los auditores concluyen que la empresa ha implementado una estructura de control interno adecuada que le permite a la administración tener una seguridad razonable de que los activos están protegidos y las transacciones son registradas correctamente.
Descrizione originale:
Modelo sobre informe de Control Interno en una auditoria externa
Este informe de auditoría evalúa el control interno de una empresa. Los auditores revisaron elementos como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. Basados en su evaluación y los lineamientos de control interno de la empresa, los auditores concluyen que la empresa ha implementado una estructura de control interno adecuada que le permite a la administración tener una seguridad razonable de que los activos están protegidos y las transacciones son registradas correctamente.
Este informe de auditoría evalúa el control interno de una empresa. Los auditores revisaron elementos como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. Basados en su evaluación y los lineamientos de control interno de la empresa, los auditores concluyen que la empresa ha implementado una estructura de control interno adecuada que le permite a la administración tener una seguridad razonable de que los activos están protegidos y las transacciones son registradas correctamente.
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CONTROL
INTERNO
A los Miembros de la Junta Directiva
(Razn Social) Presente
Hemos efectuado la auditora de los balances generales que se acompaan del
(cliente), al 31 de diciembre de 20xx y 20xx, y los estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo que le son relativos por los aos terminados en esas fechas, inclusive un resumen de las principales polticas contables y otras notas explicativas. (ESTE PRRAFO CAMBIA SI SOMOS AUDITORES POR PRIMERA VEZ, SLO SE COLOCA EL AO QUE SE EST AUDITANDO). Realizamos nuestra revisin de acuerdo con Normas de Internacionales de Auditora, emitidas por xxxxxxxxx. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditora para obtener una seguridad razonable que los estados financieros estn libres de errores importantes. Al planear y realizar nuestra auditora de los estados financieros consideramos la estructura de control interno del (cliente), para determinar nuestros procedimientos de auditora con el propsito de expresar nuestra opinin sobre los estados financieros y sobre la integridad, adecuacin y eficacia del sistema de control interno implementados por la administracin. La administracin del (cliente), es responsable de establecer y mantener el control interno. Al cumplir con esta responsabilidad, se requieren estimaciones y juicios de la administracin para evaluar los beneficios esperados y los costos relacionados de las polticas y procedimientos del control interno. Los objetivos del control interno, son proporcionar a la administracin una seguridad razonable, pero no absoluta, que los activos estn salvaguardados contra prdidas por el uso o disposicin no autorizada y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorizacin de la administracin y son registradas apropiadamente para permitir la preparacin de estados financieros de conformidad (marco de referencia contable). Debido a las limitaciones inherentes en cualquier sistema de control interno, pueden ocurrir errores e irregularidades sin ser detectadas. Adems, la proyeccin de cualquier evaluacin de control interno a perodos futuros, est sujeta al riesgo de que los procedimientos pudieran volverse inadecuados, debido a cambios en condiciones o que la efectividad del diseo y operacin de las polticas y procedimientos pudieran deteriorarse. Nuestra consideracin sobre el control interno no necesariamente revelara todos los asuntos del mismo, que pudieran ser condiciones reportables que tambin se consideran como debilidades importantes. Una falla importante es una condicin reportable, en la cual el diseo u operacin de uno o ms de los elementos del Sistema de Control Interno no reduce a un nivel
relativamente bajo, el riesgo de que ocurran errores o irregularidades en
montos que podran ser significativos y no ser detectados por los empleados dentro de un perodo en el curso normal de sus funciones. Como parte de la revisin del control interno del (cliente) se revisaron los siguientes elementos: 1. 2. 3. 4. 5.
Ambiente de control. Evaluacin de Riesgo. Actividades de Control. Informacin y Comunicacin. Monitoreo.
De acuerdo a nuestra evaluacin del sistema de control interno y basados en el
diseo y nivel de cumplimiento mostrado por la administracin del (cliente) hacia los lineamientos establecidos en el (normativa de control interno del cliente, manuales, entre otros) y criterios establecidos en el informe COSO; en nuestra opinin el (cliente), ha implementado una estructura de control interno adecuada, que le permite a la administracin tener una seguridad razonable, pero no absoluta, que los activos estn salvaguardados contra prdidas por el uso o disposicin no autorizada y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorizacin de la administracin y son registradas apropiadamente para permitir la preparacin de estados financieros de conformidad con (marco de referencia). (ESTE PRRAFO DEPENDER DE RESULTADO DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO QUE CADA GRUPO HAYA REALIZADO) Este informe es nicamente para informacin del (cliente) y no puede utilizarse para otros propsitos. Lugar, xx/xx/2014.
(nombre y firma de auditor)
Representante Legal Firma auditora Inscripcin xxxx.