Monografia Integral de Contabilidad para una

Empresa Industrial

INDICE:
DATOS GENERALES

MINUTA

PAG 1

PAG 2

CONSTITUCION EN REGISTRO PUBLICOS

PAG 5

BALANCE INICIAL E INVENTARIO

PAG 7

LIBRO DIARIO

PAG 11

HOJA DE TRABAJO

PAG 20

EE FF

PAG 21

Monografia Integral de Contabilidad para una

Empresa Industrial

Desarrollar:
A.
B.
C.
D.

Datos de la empresa ,
Escritura Publica,
Libros: (Inventarios y balances, diario, mayor,)
Hoja de trabajo y los Estados Financieros.

A. Datos de la Empresa
Nombre de Empresa :
BELLCO PERUANA S.A. C. - RUC 20137976171
Fecha de Fundacin 01/12/2012
Tipo de Sociedad SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Sector econmico de desempeo FABRICACION DE CALZADO ZAPATOS para
damas caballeros y nios
Direccin Principal JR. JIRON CONCHUCOS #510 LIMA
Fax 3280286 Telfonos: 3280426. 3280286 619720

MINUTA

En la ciudad de Lima a el dia uno del mes de Diciembre del ao

dos mil doce; ante mi Luis Caldern Lamadrid, abogado
identificado con el DNI 10553216, numero de colegio de abogados
de Lima 325, con despacho ubicado en el inmueble n cuatrocientos
sesenta (460) de la calle pampa del castillo, del Distrito de Miraflores

de la provincia y departamento de Lima, extiendo esta Minuta con la

comparecencia de:
Guillermo Sander Gallangos , peruano de 33 aos de edad ,
identificado con el DNI 10222215 , de estado civil soltero, de
ocupacin Administrador de Empresas, domiciliado en el inmueble
signado con el nmero321 de la calle Vargas Machuca del Distrito de
Miraflores en la Provincia de Lima. ; Rubn Gallona callo, peruano
de cuarenta y nueve aos de edad , identificado con el DNI
15553423, de estado civil casado, de ocupacin Administrador,
domiciliado en el inmueble signado con el nmero 938 de la calle
esperanza del distrito de Villa el Salvador , provincia y departamento
de Lima; Jos Antonio Arce Urquinaza, peruano de treinta y seis
aos de edad , identificado con el DNI 10234567, de estado civil
casado, de ocupacin Abogado, domiciliado en el inmueble signado
con el nmero 938 de la calle Los Ceibos del Distrito de Surco ,
provincia y departamento de Lima
Doy fe de que los comparecientes declaran conocerse entre s, as
como gozan de capacidad, libertad y conocimientos suficientes para
la realizacin del presente acto. As mismo he comprobado que son
hbiles para contratar en el idioma castellano a quienes
identifique, conforme aparecen sus documentos de identidad,
de lo que doy fe, as como haber cumplido con lo prescrito por los
artculos 54 y 55 de la ley del notario Ley n 26002), quienes
compareciendo por su propio nombre y derecho me entregaron la minuta
debidamente firmada y autorizada por el letrado, la misma que los
otorgantes tienen al vista al momento de la firma de esta escritura pblica,
archivndola a mi legajo correspondiente con el numero de orden respectivo
y cuyo literal es como sigue

___________________________________

Luis Caldern Lamadrid

NOTARIO ABOGADO
C.N.C 322

_____________________
________________________
Guillermo Sander Gallangos
Antonio Arce Urquinaza
DNI 10222215
DNI 10234567

________________
Rubn Gallona callo

Jos

DNI 15553423

Escritura Publica
SEOR NOTARIO ALFREDO PAINO SCARPATI:

Srvase Extender en su Registro de Escrituras pblicas una de

CONSTITUCIN DE SOCIEDAD ANNIMA CERRADA que se
denominar
Fabrica de Zapatos . BELLCO PERUANA S.A. C. Con
domicilio en Av. San Luis 2343 en el Distrito San Borja , que
otorgan los seores Guillermo Sander Gallangos, peruano de 33
aos de edad, identificado con el DNI 10222215 domiciliad en calle
Vargas Machuca 233 del Distrito de Miraflores, de estado civil soltero,
Rubn Gallona Callo con DNI 15533423 domiciliado en calle
esperanza 938 del Distinto de Villa el Salvador, de estado civil
soltero y Jos Antonio Arce Urquinaza, peruano de treinta y seis
aos de edad , identificado con el DNI 10234567 de estado civil
casado, Domiciliado en el nmero 938 de la calle Los Ceibos del
Distrito de Surco y en los trminos y condiciones siguientes:
Primero: Nosotros los socios convenimos a otorgar la Presente
Escritura Pblica De Constitucin De Sociedad Annima Cerrada, que
se regular por la Ley General De Sociedades y se regir por su
estatuto.
Segundo: el capital social de la empresa est constituida por el
aporte en efectivo que los socios Guillermo Sander Gallangos con
DNI 10222215 la suma de 200,000 S/ doscientos mil nuevos soles,
Rubn Gallona callo DNI 15553423 la suma de 200,000 S/dos
cientos mil nuevos soles
Jos Antonio Arce Urquinaza
DNI
10234567 la suma de 200,000 S/doscientos mil nuevos soles.
TERCERO: Por lo tanto el capital social de la empresa es de
seiscientos mil nuevos soles 600,000 S/ representado por trescientas
(600) acciones de 1000 soles cada una, todas suscritas y pagadas en
efectivo por los seores accionistas, las que se encuentran
distribuidas de la siguiente manera:
4

Guillermo Sander Gallangos.

Acciones
33.33%
Rubn Gayona Callo
Acciones
33.33%
Jos Antonio Arce Urquinaza
Acciones
33.33%

200,000 S/.
200,000 S/.
200,000 S/.

200
200
200

__________________
_______________

_______
600,000 S/.

600 ACCIONES

100%

Cuarto: se nombra como Gerente Gdx2 eneral al Socio Guillermo

Sander Gallangos quien asumir sus funciones conforme al estatuto
a partir del otorgamiento de la correspondiente escritura pblica. Esta
sociedad annima cerrada de acuerdo a lo previsto en el artculo 247
de la ley general de sociedades decide no contar con directorio,
recayendo todas las funciones que le corresponderan a este rgano
en la gerencia.

ESTATUTO DE LA SOCIEDAD
TTULO I
De La Denominacin, Objeto, Duracin Y Domicilio
Articulo 1.- Bajo La Denominacin De Fabrica de Zapatos Belcom SAC
Se Constituye Una Sociedad Annima Cerrada, Cuyas Acciones Tienen
Un Valor Nominal De 1000 S/. Mil Soles Cada Una Que Se Rige Por La
Ley General De Sociedades.

Artculo 2.- La Empresa Tiene Por Objeto Dedicarse A Las Siguientes

Actividades:
Fabricacin de Zapatos para Damas Caballeros y Nios
Estas
Actividades Sern Explotadas O Ejercidas En Cualquiera De Las
Formas Y En Diversos Lugares De La Regin. La Empresa Puede
Dedicarse A Cualquier Actividad Permitida Por Las Leyes Que Tenga

Relacin Con El Objeto Social Y Est Capacitada Para Celebrar Todos

Los Contratos Pertinentes Con Arreglo A Ley.
Articulo 3.- La Sociedad Es De Duracin Indefinida E Inicia Sus
Actividades A Partir De La Fecha De Inscripcin De Su Escritura
Pblica En El Registro De Personas Jurdicas.
Articulo 4.- La Empresa Estar Domiciliada En La Ciudad De Lima,
Pudiendo Crear Sucursales En Cualquier Lugar De La Repblica Y Del
Extranjero Conforme A Ley.

TTULO II
DEL CAPITAL SOCIAL Y DE LAS ACCIONES
Artculo 5 el capital social de la empresa es de seiscientos mil
nuevos soles 600,000 S/ representado por trescientas (600) acciones
de 1000 soles cada una, todas suscritas y pagadas en efectivo por
los seores accionistas, las que se encuentran distribuidas de la
siguiente manera:
Guillermo Sander Gallangos.
Acciones
33.33%
Rubn Gayona Callo
Acciones
33.33%
Jos Antonio Arce Urquinaza
Acciones
33.33%

200,000 S/.
200,000 S/.
200,000 S/.

200
200
200

__________________
_______________

_______
600,000 S/.

600 ACCIONES

100%

Articulo 6.- las acciones sern nominativas e indivisibles.

Articulo 7.- la responsabilidad de cada accionista se halla limitada
al monto del aporte que le corresponde de acuerdo con el valor
nominal de las acciones que posea.
Articulo 8.- al rgimen de las acciones le son aplicables todas las
disposiciones establecidas en el libro segundo, seccin tercera de la
ley general de sociedades, titulada acciones y todos los dems
dispositivos legales que le sean aplicables.
6

Articulo 9.- todo tenedor de acciones, por el hecho de poseerlas,

queda sometido a los estatutos de la sociedad y a los acuerdos de la
junta general de accionistas.

Ttulo III
De los rganos de la sociedad
Articulo 10.- la junta general est compuesta por todos los
accionistas y representa la universalidad de los mismos. Es la
suprema autoridad de la empresa y sus decisiones adoptadas de
acuerdo con los requisitos establecidos en este estatuto, son
obligatorios para todos los accionistas, an para aquellos que
hubiesen votado en contra o estuviesen ausentes, sin perjuicio de los
derechos de impugnacin y/o separacin que la ley concede a los
accionistas, en los casos previstos por ella. Por el simple hecho de ser
accionistas, se presume que tal persona conoce todas las
disposiciones de este estatuto.
Articulo 11.- se celebrar la junta obligatoria anual, dentro de los
primeros tres meses posteriores al cierre del ejercicio contable. Se
convocar a la junta general en cualquier momento cunado el inters
de la sociedad as lo requiera.
Articulo 12.- es competencia de la junta obligatoria anual:
Pronunciarse sobre la gestin social y los resultados econmicos del
ejercicio anterior expresados en los estados financieros del ejercicio
anterior.
Acordar la distribucin de dividendos provisionales a los accionistas
por la suma que a su criterio no exceda de una parte prudente de las
utilidades que corresponder distribuir al final del ejercicio
econmico.
Resolver sobre la aplicacin de las utilidades, si las hubiere.
Designar cuando lo crea necesario revisores o auditores externos.
Tratar cualquier otro punto que se hubiese comunicado en la
convocatoria.
Articulo 13.- es competencia de la junta general:
Modificar el estatuto social

Interpretar el estatuto social.

Aumentar o reducir el capital social. Emitir obligacin.
Acordar las transformaciones, fusin, escisin, reorganizacin, y
disolucin de la sociedad, as como resolver sobre su liquidacin.
Disponer investigaciones y auditorias especiales.
Otorgar, modificar,
especiales.

ampliar,

revocar

los

poderes

generales

Enajenar a ttulo oneroso bienes muebles e inmuebles de la sociedad.

Solicitar y obtener mediante contratos de mutuo, sobregiro, adelantos
en cuenta corriente o en cualquier otra forma permitida por las leyes,
requiriendo para tal efecto del concurso del gerente general y/o del
gerente administrador.
Hipotecar, permutar, prendar, anti cresar, vender, comprar, prometer
y ofrecer en venta valores y en general toda clase de bienes
inmuebles y muebles de la sociedad.
Articulo 15.- para la celebracin de la junta general especial y
obligatoria anual en su caso, y cuando se trate de aumento o
disminucin
del
capital
social,
emisin
de
obligaciones,
transformacin, fusin, escisin, reorganizacin o disolucin de la
sociedad y, en general, de cualquier modificacin del estatuto, se
requiere en primera convocatoria, cuando menos, la concurrencia de
los dos tercios de las acciones suscritas con derecho a voto.- en
segunda convocatoria bastara que, accionistas que representen las
tres quintas partes de las acciones suscritas con derecho a voto. Para
la validez de los acuerdos se requiere en ambos casos, el voto
favorable de accionistas que representen la mayora absoluta de las
acciones suscritas con derecho a voto.
Articulo 16.- la sesin de junta general y los acuerdos adoptados en
ella, deben constar en un libro debidamente legalizado. Las actas
deben redactarse de acuerdo a los requisitos establecidos el respecto
en los artculos 134 y 135 de la ley general de sociedades.

La Empresa inicia actividades el 2 de enero del2013 de la siguiente manera

Efectivo en caja

5000 soles

Cta. cte. Bancos

316 000 soles

8

Activo inmovilizados:
2 Calderos
3 Maquinas para poner suelas
8 Maq cosedoras

120,000 soles
75 000 soles
40 0000 soles

MINIVAN
Muebles y enseres
4 Computadoras

20 ,000 soles
25,000 soles
5,000 soles

Obligaciones:
Alquiler de local por 7 000 soles
Luz y Agua por 2300 soles

Durante el 2013 se realizaron las sgtes operaciones:

El 2 de enero 5000 soles por apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina
de Caja mediante el giro de un cheque
El 2 de Enero se Compra Materia Prima por 15000 soles mas igv
El 3 de enro se compra Envases y embalajes por3000 soles mas igv
El 5 de enero Se compra suministros diversos por 1200 soles mas IGV
El 10 de Enero se paga propaganda publicitaria por 3000 soles mas IGV
15 de enero Alquiler de local por 7 000 soles
El 3 de febrero se vende mercadera (100 pares de zapatos para caballeros) a
Distribuidora pegaso segn factura n` 181823 por por 18000 soles
El 4 de Marzo se le vende aMercaderia 5000 soles por mercadera con facturaN
2343 a 20 dias
El 5 de Marzo se compra un Maquinaria por S/ 11.000 segn factura 236563 a
Credicentro, pagamos con cheque.
El 7 de Marzo se vendi Mercaderas por 20200 S/. mas IGV

El 10 de Marzo se cancelan 5000 S/. al Diario El Comercio por Publicidad.

El Da 12 de Marzo se compran tiles de Oficina por 1350 soles. Se paga al
contado con Chque
El Da 15 de Marzo Nuestro promovedor nos vende 55 000 soles de mercadera
mas IGV con Factura N 2355
Con fecha 19 de ABRIL realiza la cobranza en efectivo de la factura N 2343 por
S/. 5,000. El integro del dinero cobrado es depositado posteriormente en cuenta
corriente
El 22 de ABRIL Se decepciona el recibo por honorarios del asesor Legal por 3500
soles y se le paga con Cheque.
Se paga Luz y agua por por 2000 y 300 soles
El dia 3 de Mayo se vende mercadera por 108 000 soles mas igv Fact N 253426.
El El dia 15 de Julio se compra camin de 20 TN 70 000 soles mas igv con cheque
El dia 26 de Julio Se vende Minivan a 10 000 soles
El Da 31 de Noviembre se cancelan las planillas de remuneraciones con cheque
10000 soles

ASIENTOS DE PROVISIONES:

Depreciacin del ejercicio

Maquinarias y equipo
Muebles y enseres
Equipos Diversos

230,000
25,000
5,000
________
260,000 soles

10% depreciacin 26,000

soles

Costo de ventas

MP + MOD +GIF = 74200 = COSTO PRODUCCION

COSTO PRODUCCION + MARGEN UTILIDAD = 94200
Inventario Final Mercaderia 48,800 soles
Inventario inicial Mp 000 + compras MP 70 000 Inventario final 48 800
10

Balance Inicial y Balance de Inventario

CT
A.

SUBCTA

10
101
104

33
333
334
335
336

42
63

50

DESCRIPCION
I ACTIVO
Efectivo yEquivalentes
Caja
Cuentas Corrientes
Inmueble Maquinaria y equipo
Maquinaria y equipo de
explotacion
Equipos de transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
TOTAL ACTIVO

Debe

5000.00
315000.00

230000.00
20000.00
25000.00
5000.00
600000

II PASIVO
Ctas. Por Pagar Comerc. A terceros
421 Facturas por pagar
Gastos de servicios prestados por
terc
635 Alquileres
TOTAL PASIVO
CAPITAL SOCIAL

III RESUMEN
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
CAPITAL

Haber

1000

5000
6000
N

600000
6000
594000

11

1
0
3
3
4
2
5
0

Efectivo yEquivalentes

320000

Inmueble Maq y Equipo

280000

Cuentas por pagar comerciales a terceros

Capital
600000

Contador Publico

6000
59400
0
60000
0

Gerente General

Libro Diario

Cuent
a

10

SubCat.

Descripcion

DEBE

HABER

S/.

S/.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

102 FONDOS FIJOS

1021 FONDOS FIJOS PARA CAJA
10

5000

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

104 CUENTAS CORRIENTES

1041 OPERATIVAS
2 Ener Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica

5000
12

en la Oficina de Caja mediante el giro de un

cheque de bancos por igual valor
2

60

COMPRAS

15000

602 MATERIAS PRIMAS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE POR
PAGAR

40
4011
42
421
5 Ener

IGV
CTAS POR PAGAR COMERCIALES A
TERCEROS

2700
17700

FACTURAS BOLETAS Y OTROS

POR N/COMPRA DE MATERIA PRIMA.
3

24

15000

MATERIAS PRIMAS
241

61

MATERIAS PRIMAS MANUFACTURADOS

15000

VARIACION DE EXISTENCIAS
612
5 Ener

MATERIAS PRIMAS
POR EL ENVIO A ALMACEN DE LA
MATERIA PRIMA
4

60

1200

COMPRAS
603

MATERIALES AUXILIARES
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE POR
PAGAR

40

IGV
CTAS POR PAGAR COMERCIALES A
TERCEROS

4011

42
421
10 ene

1416

FACTURAS BOLETAS Y OTROS

Por la compra de Materiales y
suministros
5
MATERIALES AUXILIARES Y
SUMINISTROS

25
251

61

MATERIALES AUXILIARES

1200

VARIACION DE EXISTENCIAS

1200

MATERIALES AUXILIARES

613
10 Ene

Por el destino de los suministros

6

60

COMPRAS
604

3000

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE POR

PAGAR

40
4011

42

ENVASES Y ENVALAJES

IGV
CTAS POR PAGAR COMERCIALES A

540
13

TERCEROS
421

26

3540

FACTURAS BOLETAS Y OTROS

Por la compra de ENVASES y
EMBALAJES
ENVASES Y EMBALAJES

261

61

3000

ENVASES
VARIACION DE EXISTENCIAS

3000

ENVASES Y ENVALAJES
Por el destino de los embases y
embalajes

614

7
GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCER.

63
637

PUBLICIDAD
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE POR
PAGAR

40
4011

3000
540

IGV

CTAS POR PAGAR DIVERSAS

TERCEROS

46

3540

OTRAS CTAS POR PAGAR

469

Por el pago de publicidad

GASTOS DE DISTRIBUCION
CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE
GASTOS

95
79

3540
3540

Por el destino de los gastos

8
18

SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

183

ALQUILERES

7000

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE POR

PAGAR

40
4011

42
421

IGV
CTAS POR PAGAR COMERCIALES A
TERCEROS

1260
8260

FACTURAS BOLETAS Y OTROS

Por el pago de aiquiler local

comercial
GASTOS DE SWERVICIOS DE
TERCEROS

63
635

18

ALQUILERES

7000

SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

183

ALQUILERES

7000

Por el destino del pago

12

9
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES
TERC.
14

121

FACT. BOLETAS Y OTROS POR

PAGAR

21240

TRIBUTOS Y APORTES AL SNP

40
4011

3240

IGV

VENTAS

70

18000

MERCADERIAS
Por la venta de mercadera al
contado

701

EFECTIVOS Y EQUIVALENTES

10

CTAS. CORRIENTES
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES
TERC.
12
FACT. BOLETAS Y OTROS POR
PAGAR
121
Por el cobro de la factura por la
25 FEB venta
104

CTAS POR COBRAR COMER

FACT BOLETAS Y OTROS POR
121 PAGAR

12

21240

21240

5900

Tributos y Aportes al SNP

40
4011

900

IGV
VENTAS

70
7011
6 MARZ

5000

MERCADERIAS
Por la venta de mercadera a
credito
10
INM. MAQ Y EQUIPOS

33

MAQUINARIAS Y EQUIPOS

333

11000

Tributos y Aportes al SNP

40

IGV

4011

1980

CTAS POR PAGAR DIVERSAS

46
465

15- 06

46
465

10

PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO

INMOV.

12900

Por la adquisicin de Maquinaria

CTAS POR PAGAR DIVERSAS AL
ESTADO
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO
INMOV.

12980

EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
104

CTAS CTES

15-06

Por la cancelacin de la maquinaria

12980

15

12
CTAS POR COBRAR COMER TER

12
121

FACT BOLETAS Y OTROS

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

23836

40
4011

3636

IGV
VENTAS

70

20200

MERCADERIAS
Por la venta de mercadera al
contado

7011
24-6

EECTIVOS Y EQUIVALENTES

10

CTAS CORRIENTES
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES TERCEROS

104

12

23836

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS

COMPROBANTES POR COBRAR

121

23836

Por el cobro de la factura por la

24-6 venta
13
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS
TERC

63
637

5000

PUBLICIDAD
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

40
4011

42

IGV
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES TERCEROS

900
5900

421 FACT. BOLETAS Y OTROS

2-JUL

Por la publicidad en el comercio

CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES TERCEROS

421

FACT BOLETAS Y OTROS

42

5900

EECTIVOS Y EQUIVALENTES

10

5900

104 CTAS CORRIENTES

2-JUL

Por el pago al comercio

14
COMPRAS
MATERIALES AUXILIARES Y
SUMINISTROS

60
603

1350

632 SUMINISTROS
TRIBUTOS Y APORTES AL SNP

40
4011
42

IGV
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES TERCEROS

243

16

1593

421 FACT BOLETAS Y OTROS

Por la compra de utiles de oficina
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES TERCEROS

18-JUL

42

421 FACT BOLETAS Y OTROS

1593

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

10

1593

101 CAJA
Por el pago de caja

18-JUL

14

55000

COMPRAS

60

602 MATERIAS PRIMAS

APORTES AL SNP

40

42

4011 IGV
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES TERCEROS

9900
64900

FACT BOLETAS Y OTROS

421

Por la compra de MP al contado

15
GASTOS SERV TERC

63

632 HONORARIOS

3500

APORTES AL SNP

40

401 GOBIERNO CENTRAL

4017 IMPUESTO A LA RENTA 10%
RENTA DE CUARTA CATEGORIA
CUENTAS POR PAGAR COMER
TERCEROS
FACTURAS, COMPROBANTES POR
424 PAGAR BOLETAS Y OTROS
Por la previsin para honorario
profsionales

40172
42

95

GASTOS DE DISTRIBUCION

79

CARGAS IMPUTABLES A COSTOS

350

3850
3850
3850

Por el destino de los gastos

Cuesta

SubCat.

Description

DEBE
S/.

HABER
S/.

vienen

12

16
CTAS. POR COBRAR COMER
TERCEROS
17

121 FACTURAS POR COBRAR

20650

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

40
IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS

3150

4011
VENTAS

70

17500

701 MERCADERIAS
Por la Venta de mercaderia
EFECTIVO Y EQUIVALENTES

10

12

104 CTAS CORRIENTES

CTAS. POR COBRAR COMER
TERCEROS

17500
17500

121 FACTURAS POR COBRAR

P0r el cobro de la mercaderia
17
GASTOS SERV . TERCEROS

63

636 SERVICIOS BASICOS

6363 AGUA

40

300

6364 LUZ
2000
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
4011 IGV
CTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCER.

42

421

42

414
2714

FACTURAS
Por la provision para pago de luz
y agua
CTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCER.

2714

421 FACTURAS
10

2300

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

2714

101 CAJA
Por el pago de luz y agua
18
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES
104 CTAS CORRIENTES

12

5900

CTAS POR COBRAR COMERC

121 ACTURAS POR COBRAR

5900

Por el pago de la fact N 2343

18

19
CTAS POR COBRAR COMERC

12

121 ACTURAS POR COBRAR

12744
0

TRIBUTOS Y APORTES AL SNP

40

19440

4011 IGV
VENTAS

70

108000

701 MERCADERIA
Por la venta de mercaderia
EFECTIVO Y EQUIVALENTES

10

104 CTAS CORRIENTES

12744
0

CTAS POR COBRAR COMERC

12

127440

121 ACTURAS POR COBRAR

Por el cobro de la factura
19
INMUEBLE MAQUIN. Y EQUIPO

33

334 EQUIPO DE TRANSPORTE

TRIBUTOS Y APORTES AL SNP

40

42

70000

4011 IGV
CTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCER.

12600
82600

421 FACTURAS
Por la compra de camin para
transporte
CTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCER.

42

421

FACTURAS

82600

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

10
104

82600

CTAS CORRIENTES
Por el pago del Camion
20
CTAS POR COBRAR DIVERSAS
TERC.

16
165
40

VENTA DE ACTIVO
TRIBUTOS Y APORTES AL SNP

4011 IGV
75

11800
1800

OTROS INGRESOS DE GESTION

756 ENAJENACION DE ACTIVOS

10000

Por la venta de camioneta de la empresa

19

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

10

16

11800

104 CTAS CORRIENTES

CTAS POR COBRAR DIVERSAS
TERC.

11800

165 VENTA DE ACTIVO

Par el cobro de la venta

PLANILLAS DE SALARIOS
Remunerac
ion
Esalud

Nombres
Luis peres
talledo
Maria Jimenez
vera
Jose Panta
Tigroso
Eleuterio Mayta
Diaz
Maetin Romani
Castro
Jose Obregon
Totales

Cues
ta

SubCat.

ONP

TOTAL

3000

270

390

3660

2500

225

325

3050

2000

180

260

2440

2000

180

260

2440

2000
2000
13500

180
180
1215

260
260
1755

Description

2440
2440
16470 soles

DEBE

HABER

S/.

S/.

VIENEN
21

62

GASTOS DE PERSONAL Y GERENTES

621 REMUNERACIONES
SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL
627 ESALUD

40

95
79

1215

APORTES AL SNP
403 INSTITUCIONES PUBLICAS

41

13500

4031 ESSALUD

1215

4032 ONP

1755

2970

REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR

PAGAR

4111
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
3112 Por la planilla de remuneraciones

11745

GASTOS ADMINISTRATIVOS

14715

CARGAS IMPUTABLES A COSTOS

14715
20

3112 Por el destino de los gastos

REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR

41

4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

10

14715

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

14715

104 CTAS CORRIENTES

3112 Por el pago con cheque
22
VALUACION Y DETERIORO DE
ACTIVOS

68

26000

681 DEPRECIACION
DEPRECIACION Y AGOTAMIENTO
ACUMULADO

39
391
3914
2
3112

95
79

DEPRECIACION ACUMULADA

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
EXPLOTACION

26000

Por la provision para la depreciacion

GASTOS ADMINISTRATIVOS

26000
26000

CARGAS IMPUTABLES A COSTOS

3112

Por el destino de las cargas

23

69

COSTO DE VENTAS
6911

20

MERCADERIAS MANUFACTURADAS

10240
0

MERCADERIA
2011 COSTO MERCADERIAS
1 MANUFACTURDAS

10240
0

21

BALANCE GENERAL

ACTIVO CORRIENTE
10 Efectivo y Equivalentes
12 Ctas por cobrar
16 ctas por cobrar diversas
18Servicios contratados por anticipado
20 mercaderia
24MATERIA pRIMAS
25Envases y Embalajes
26 Materiales
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
830450

421929
23454
17850
7000
-(312451)
7000
13500
3000

ACTIVO NO CORRIENTE
33 Inmuebles Maquinarias y Equipo

365987

TOTAL ACTIVO

1196437

PASIVO CORRIENTE
39 DEPRECIACION ACUMULADA
40 TRIBUTOS AL SNP
41 REMUNERACIONES Y PARTI.
42 CTAS POR PAGAR A TERCER0S
TOTAL PASIVO

50 CAPITAL

26000
77690
43532
36764

183986
700000

22