SECRETARIA DE

DESENVOLVIMENTO
ECONMICO, ENERGIA,
INDSTRIA E SERVIOS

Poltica de Incentivos Tributrios

para o desenvolvimento
do Estado do Rio de Janeiro
Junho/2016

1.

Concesso de benefcios / Guerra Fiscal

2.

Resumo do Estudo da Firjan

3.

Levantamento da SEFAZ pelo Documento de

Utilizao de Benefcio (DUB)

4.

Viso de futuro

5.

Informaes Complementares

Abril/2016

1 . Concesso de benefcios / Guerra

Fiscal

INTRODUO
A entrada na guerra fiscal atendeu uma necessidade
imperiosa para resgatar a competitividade do Rio de
Janeiro, perdida para os outros estados das diversas
regies do pas.
A migrao de empresas do Rio de Janeiro para outros
estados e suas consequncias, como desemprego e
desinvestimento estimularam o governo a criar uma
poltica de incentivos para atrao e manuteno de
investimentos.

ONDE SE IMPLANTAR
Como a empresa escolhe o local para se implantar

Tamanho do mercado consumidor

Presena de fornecedores e fontes de insumos;
Logstica;
Utilidades: acesso a gua e energia;

Benefcios fiscais
Rio de Janeiro sem poltica de benefcios
est fora do jogo

ALGUNS INCENTIVOS CONCEDIDOS / ESTADOS CONCORRENTES

Programa

Estado

Incentivo

Bahia Desenvolve

BA

Postergao por 72 meses de 90% do ICMS

Liquidao antecipada: at 90% do saldo devedor

Prodepe

PE

Crdito presumido de 95% do ICMS por 12 anos

Produzir

GO

Financiamento do ICMS: 73% em at 15 anos

Desconto: at 100% do valor devido

Pr-emprego

SC

Crdito presumido: 97% do ICMS

Invest ES
Zona da Mata Mineira

So Paulo

ES
MG

SP

Crdito presumido: at 70% nas operaes interestaduais

ICMS de 2%
Concede incentivos como ato administrativo no processo
o maior mercado consumidor
maior parque de fornecedores
Infraestrutura mais desenvolvida
Concede incentivos como ato administrativo no processo

PROCESSO PADRO DE CONCESSO DE INCENTIVOS CONCEDIDOS PELA SEDEIS

Empresa
Solicita
incentivo
atravs de
apresentao
de projeto

CODIN
Analisa o
impacto
econmico do
projeto
apresentado

CPPDE
Avalia e
aprova ou no
o incentivo
para o projeto

SEFAZ

Empresa

Avalia situao
cadastral e
fiscal da
empresa

Assume
compromissos
via Termo de
Acordo

Na Secretaria de Desenvolvimento Econmico todo benefcio concedido tem

que ser aprovado pela CPPDE, o que traz mais transparncia ao processo

Comisso CPPDE

CPPDE

A Comisso Permanente de Polticas para o Desenvolvimento

Econmico um frum de discusso dos benefcios a serem
concedidos s empresas
composta por representantes da SEDEIS, SEFAZ, SEPLAG,
SETRANS, SETRAB, SEAPEC, SEDRAP, SECT, SEA e CASA CIVIL
Diretrizes obrigatrias na concesso de incentivos:
aumentar a arrecadao do ERJ e trazer novas receitas;
gerao de emprego e renda no ERJ;
praticar a isonomia entre as empresas de um mesmo setor, evitando concorrncia
predatria no ERJ;
reduzir as desigualdades regionais;
observar a regularidade fiscal das empresas.

2 . RESUMO DO ESTUDO DA FIRJAN

Estudo Firjan

ESTUDO FIRJAN

A premissa de que a concesso de benefcios gera

perda de arrecadao no verdadeira, haja vista que
em regra significou gerao de receitas novas, bem
como de novos empregos e renda ao estado. - FIRJAN
Nos 51 municpios do interior do estado beneficiados pela Lei
5636/2010 (atual 6979/15), constatou-se:
o aumento real da arrecadao de ICMS entre 2008 e 2013, passou
de R$ 596 milhes para R$ 1,2 bilho;
o Aumento de arrecadao de 106% frente ao aumento do ERJ de
23%
o Nmero de pessoas empregadas com carteira assinada: de 355
mil para 445 mil.
Fonte: Firjan - Poltica de incentivos produo e ao emprego: impactos socioeconmicos e sobre a arrecadao de ICMS

Lei dos 2%

LEI 6979/15

Regime Especial de Tributao e Recolhimento do ICMS , em

que o contribuinte, instalado em reas especficas do Estado,
recolhe 2% sobre o faturamento.
A lei 5636/10 foi uma evoluo da Lei 4533/2005, pois acabou
com o enquadramento automtico, evitando a concorrncia
predatria e garantindo o princpio da isonomia tributria.
A lei 6979/15 procurou corrigir as distores nas cadeias
produtivas de alguns setores .

Leis 5.636/10 e 6.979/15

MUNICIPIO
1- PARACAMBI
2- BARRA PIRAI
3- QUEIMADOS
4- TRS RIOS
5- JAPERI
6- LEVY GASPARIAN
7- SAQUAREMA
8- PINHEIRAL
9- RIO DAS FLORES
10- VASSOURAS
11- AREAL
12- VALENA
13- BOM JESUS ITABAPOANA
14- CARMO
15- BOM JARDIM
16- CAMPOS
17- SAPUCAIA
18- ENG. PAULO FRONTIN
19- ITAPERUNA
20- LAJE DO MURIA
21- MENDES
22- PETROPOLIS
23- DUAS BARRAS
24- SO J. VALE RIO PRETO
25- MIRACEMA
26- PATY DO ALFERES
27-PARABA DO SUL
28-CORDEIRO
29- SUMIDOURO

TOTAL

N de
Empresas
17
16
16
14
10
8
4
4
4
3
3
3
2
2
2
2
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

124

LEI 6979/15
Empregos
2.010
2.314
2.312
1.069
593
777
195
182
177
218
106
202
157
51
141
92
350
500
50
12
25
10
20
62
89
100
42
10
42

11.908

Investimentos
(R$ Mil)
129.335
264.763
481.110
270.932
84.172
25.454
33.410
48.900
32.110
9.955
12.793
9.911
2.994
1.300
3.950
7.300
39.400
89.000
210
5.500
500
100
6.500
2.700
2.500
1.250
7.700
756

1.574.505

Perodo de apurao: 2010 a 2015

N de Empresas Enquadradas
39
32

16

16

2013

2014

13

2010

2011

2012

2015

Estudo Firjan

ESTUDO FIRJAN

A suspenso dos benefcios geraria grave insegurana jurdica para

empresas e setores que atualmente utilizam regimes tributrios
diferenciados assegurados pelo estado, mas que tm prazo de vigncia se
esgotando nos prximos anos.

A suspenso dos benefcios apenas no estado do Rio de Janeiro o deixaria

em desvantagem competitiva frente aos estados concorrentes que
mantiverem seus benefcios. Em outras palavras, novas empresas tendem
a se instalar em outros estados e no no Rio de Janeiro, que perderia,
portanto, a oportunidade de aumentar sua arrecadao.
A proibio de novos benefcios, grande parte dos investimentos (R$ 42,6
bi para os prximos 3 anos) corre o risco de no ocorrer mais, sendo
cancelados ou deslocados para outros estados.
Fonte: Firjan - Poltica de incentivos produo e ao emprego: impactos socioeconmicos e sobre a arrecadao de ICMS

3 . Documento de Utilizao de
Benefcio (DUB) A falcia dos R$
138 bilhes

DOCUMENTO DE UTILIZAO DE BENEFCIO (DUB)

Consideraes sobre o estudo com base no DUB
Perodo da extrao dos dados: 2008 a 2013
Considera como renncia de receita a diferena entre o que a empresa paga
com o benefcio e o que pagaria sem benefcio
o Ex: A empresa tem como benefcio o recolhimento de 2%,
entretanto a alquota legal de 18% (sem FECP) o DUB
considera uma renncia da empresa de 16%
No montante da renncia de receita foram colocados todos os benefcios
cesta bsica, Confaz, Fazenda, Cultura, Esportes etc.
Considera que toda empresa beneficiada permaneceria ou viria para o ERJ
mesmo sem benefcio, o que no verdade.

Classificao

Valores declarados de
2008 a 2013

Percentual
Total

V$ Sem Renncia

96.919,5

75%

V$ Com Renncia

32.390,3

25%

Ainda no classificado

535,6

0%

Total Geral

129.845,4

100%

Nota: valores em milhes

Fonte: DUB-ICMS.

Valor diferente ao do TCE pois so

extraes diferentes.

Dos R$ 138 bi do TCE, somente R$ 129 bi foram efetivamente considerados pelo DUB

Origem

V$ Sem
Renncia

V$ Com
Renncia

Ainda no
classificado

Total

Percentual
Total

Percentual
Com Renncia

CONFAZ

76.958,8

20.453,7

0,0

97.412,5

75,0%

63%

Lei

9.676,8

4.746,6

0,0

14.423,4

11,1%

15%

Decreto

7.792,5

7.189,9

0,0

14.982,4

11,5%

22%

Financiamento

234,9

0,0

0,0

234,9

0,2%

0%

No incentivo

2.256,5

0,0

0,0

2.256,5

1,7%

0%

No classificado

0,0

0,0

535,6

535,6

0,4%

0%

Total Geral

96.919,5

32.390,3

535,6

129.845,4

100%

100%

Nota: valores em milhes

Fonte: DUB-ICMS.

ANLISE

Dos R$ 32 bi considerados como renncia, 63% correspondem a benefcios do

CONFAZ, como desonerao da cesta bsica e REPETRO.
Considerando somente os decretos de frmacos, cosmticos, bens de capital e
RioLog foram arrecadados no perodo 2008/2013: R$ 5,2 bi.

Dados do perodo entre 2010-2016 desde a criao da CPPDE

mapearam R$ 29 bilhes em novos investimentos, com gerao
de 34 mil empregos incrementais.

Viso distorcida do conceito de renncia

Exemplo: Decreto de Frmacos (Decreto 35.450/04)
Renncia levantada (2008 2013): - R$ 1,4 bi
Arrecadao de ICMS (2008 2013): + R$ 2 bi
Evoluo da arrecadao: R$ 86 mm (2005) R$ 465 mm (2015)
A renncia de ICMS est distorcida, j que considera que as empresas
permaneceriam ou viriam para o ERJ mesmo sem o benefcio.

Exemplo de concorrncia aos incentivos no setor

farmacutico
Gois
De 2005 a 2014: entrada de remdios aumentou 556%
(Associao da Indstria Farmacutica de Pesquisas Interfarma).
% GO nas importaes de remdios no Brasil(2015): 3% 17%

Distrito de Anpolis: 63 empresas da indstria farmacutica

SETOR FRMACO NO ESTADO DO RIO DE JANEIRO PS BENEFCIO

Empregos e N de Empresas
Empregos: +267%
8143

Total de Empresas: 33
6373

8434

8670

6846

5664
4114 4361

4794

5022

3247

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

SETOR FRMACO NO ESTADO DO RIO DE JANEIRO PS BENEFCIO

Arrecadao de ICMS em R$ e em UFIR-RJ
500

Aumento Nominal (R$ milhes): + 540%

Aumento Real (UFIR-RJ milhes): +316%

450

465
415
384

400
350

350

370

328

319

285

300
250
192

200

165

153

150
86
100
54

141

108

154

169

154

163

171

87
64

50
0
2005

2006

2007

2008

2009

UFIR-RJ (R$ milhes)

2010

2011

2012

Arrecadao de ICMS (R$ milhes)

2013

2014

2015

Concluses

CONCLUSES

A renncia medida pelo DUB no significa perda de arrecadao,

porque inclui o ICMS de empresas que, na maioria das vezes, s se
implantaram ou expandiram no ERJ por causa dos incentivos.
Os incentivos criam um ciclo virtuoso de crescimento, uma vez que
cadeias produtivas so formadas a partir de empresas incentivadas.
Os incentivos tm se mostrado uma ferramenta fundamental para
a implantao e ampliao de empresas no ERJ.
A vedao da concesso de incentivos deixaria o Rio de Janeiro em
desvantagem competitiva frente aos estados concorrentes que
continuarem dando benefcios.

 Os incentivos no so nocivos ao ERJ, pelo contrrio, quando

concedidos com critrio e anlise, geram desenvolvimento
econmico, incremento de arrecadao, emprego e renda.
A suspenso de benefcios geraria grave insegurana jurdica para
empresas e setores que atualmente utilizam regimes tributrios
diferenciados assegurados pelo estado, mas que tm prazo de
vigncia se esgotando nos prximos anos.
O suspenso destes benefcios, alm de barrar a atrao de novas
empresas, poderia levar a uma debandada de empresas a outros
estados com benefcios similares, ocasionando grave perda de
arrecadao, de empregos e de renda federao fluminense.

4. Viso de futuro

SETORES A SEREM ESTIMULADOS

Desenvolvimento de empresas de alta tecnologia e Centros de
Pesquisa;
Fortalecimento do cluster de alimentos e bebidas;
Atrao dos setores de frmacos e de biotecnologia;
Desenvolvimento da cadeia de fornecedores do cluster automotivo;

Apoio ao setor naval e nutico;

Estmulo indstria do turismo;

Expanso da cadeia do petrleo

PROJETOS DA SEDEIS
PEC do ICMS do Petrleo e da Energia eltrica
Tributao do ICMS na origem e no no destino potencial de arrecadao
de R$ 10 bilhes anuais, podendo chegar R$ 20 bilhes com o aumento
do preo do barril do petrleo
Capacidade do estado realizar polticas de desenvolvimento no setor, com
estmulo produo em campos maduros
Petrleo
Alterao do clculo dos royalties pela ANP
Aumento da arrecadao em R$ 1 bi com o petrleo (em consulta pblica)
Expectativa de mais R$ 1 bi com a reviso da precificao do gs natural

Energia eltrica
Elaborao de um PEC
Concesso de energia eltrica deve pertencer aos Estados e no Unio

5. INFORMAES
COMPLEMENTARES

PROJETOS DA SEDEIS

Poltica de incentivos
Cosmticos
Decretos 35.418/04 e 35.419/04

Cosmticos

COSMTICOS
Empregos e N de Empresas

Empregos: + 485%

5480

Total de Empresas: 7

1985

5785
5398

5761
5474

4526

2841
2589
2317

1127

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

Cosmticos

COSMTICOS
Arrecadao de ICMS em R$ e em UFIR-RJ
298

300
250

263

262

244

Aumento Nominal (R$ milhes): + 931%

Aumento Real (UFIR-RJ milhes): + 550%
189

200

130

150

134

141

98
100

32
50

269

58

114

116

112

2011

2012

2013

94
74

73

73

2007

2008

2009

103

110

20

0
2005

2006

UFIR-RJ (R$ milhes)

2010

2014

2015

Arrecadao de ICMS (R$ milhes)

Obs: 2013: incio da Resoluo do Senado n 13 reduo da alquota de importao para 4%

Poltica de incentivos
RioLog
Lei 4.173/03 e Decreto 36.453/04

RioLog

RIOLOG
N de Empregos e N de Empresas
Empregos: + 3200%

8517
7998

Total de Empresas: 63

6737

5532
4476

266
2006

726

2007

626

2008

830

2009

1151

2010

2011

2012

2013

2014

2015

RIOLOG
Arrecadao ICMS em R$ e em UFIR-RJ
350
300

328

Aumento Nominal (R$ milhes): + 6560%

Aumento Real (UFIR-RJ milhes): + 4033%

307

250
211
200
151

150

121

109

121

88

100
66
29

50
3 5

17

9 16

2007

2008

15

46

51

23

0
2006

2009
UFIR-RJ (R$ milhes)

2010

2011

2012

Arrecadao de ICMS (R$ milhes)

2013

2014

2015

Poltica de incentivos
Bens de Capital
Decreto n 37.255/05

Bens de Capital

BENS DE CAPITAL
Grfico de evoluo no nmero de empregos

Empregos: + 461%
Total de Empresas: 17
5213
5015

4534

5003

5196
5035

4966

4438

5305

3586

1149

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

Poltica de incentivos
Incentivos Diversos
(Alimentos, Plsticos etc)

Bens de Capital

INCENTIVOS DIVERSOS

Grfico de evoluo no nmero de empregos

Empregos: + 1099%

4969

Total de Empresas: 12
3287

3562

3515

3427

3358

2216
1714

452

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

SECRETARIA DE
DESENVOLVIMENTO
ECONMICO, ENERGIA,
INDSTRIA E SERVIOS

OBRIGADO

Junho/2016