SOCIEDAD AUDITORA S.A.

PLANY PROGRAMA DE AUDITORA FINANCIERA

AUDITORA FINANCIERA
CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L.
CUSCO

ESTADOS FINANCIEROS

PERODO: 01 DE ENERO A 31 DE DICIMBRE DE 2015.

CUSCO PER
2016

Decenio de las personas con discapacidad en el Per

Consolidacin de Mar de Grau

PLAN DE AUDITORA FINANCIERA

Pg. 2 de 2

ESTADOS FINANCIEROS
_________________________________________________________________________

NDICE
________________________________________________________________________________
DENOMINACIN

I.

DATOS DE LA AUDITORA .........................................................................................

II.

ORIGEN ........................................................................................................

III.

OBJETIVO GENERAL..................................................................................

IV.

OBJETIVOS ESPECFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR.................

V.

PERODO A EXAMINAR...............................................................................

VI.

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIAS A EXAMINAR....

VII.

NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORA FINANCIERA......................

VIII.

COMISIN AUDITORA.................................................................................

IX.

CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS.......

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

N Pg.

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X.

PROGRAMA DE AUDITORA.......................................................................
DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO

XI.

FLUJO DE REVISIONES..............................................................................

XII.

RELACIN DE APNDICES........................................................................

PLAN DE AUDITORA FINANCIERA

ESTADOS FINANCIEROS

CDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL

POSTERIOR

I. DATOS DE LA AUDITORA
TIPO DE DEMANDA DE
CONTROL
(DEMANDA
AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR

AUDITORA FINANCIERA

SOCIEDAD AUDITORA

UTEADITOTES SAC

ENTIDAD AUDITADA

CONSORCIO ORION CUSCO SRL

II. ORIGEN
LA AUDITORA FINANCIERA A CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE
CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN DE CONTROL 2015 DE LA JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS, APROBADO MEDIANTE CARTA DE SERVICIOS 001 DEL 02 DE ENERO DE 2016,
REGISTRADO EN ARCHIVO, CON EL CDIGO N0051
LA COMISIN AUDITORA COMUNIC EL INICIO DE LA AUDITORA CON DOCUMENTO N001 DE 04 DE 01 DE
2016.
LA AUDITORA FINANCIERA A CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE
CONTROL POSTERIOR NO PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2015 DE LA JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS , SOLICITUDES EXPRESAS POR EL TITULAR DE LA ENTIDAD, DE LA CGR, CONGRESO,
ETC, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CDIGO N0051
LA COMISIN AUDITORA COMUNIC EL INICIO DE LA AUDITORA CON DOCUMENTO N002 DE 04 DE 01 DE
2016.

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Perodo de 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015.

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III. OBJETIVO GENERAL

DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO

DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

IV. OBJETIVO(S) ESPECFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR

OBJETIVO ESPECFICO

MACRO
PROCESO

REVISAR EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO
CONSILIAR LAS CUENTAS BANCARIAS EN
MONENA EXTRANJERA Y NACIONAL.
1. REVISAR LAS CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES.
4.REVISAR LAS CUENTAS POR PAGAR
5.VERIFICAR EL POAGO DE LOS TRIBUTOS

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Perodo de 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015.

PROCESO

MATERIA(S) A
EXAMINAR
LIBRO CAJA Y BANCOS
CONSILIACION
BANCARIA
REGISTRO
DE
VENTAS
REGISTRO
DE
COMPRAS
DECLARACIONES
JURADAS

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V. PERODO A EXAMINAR
DESDE

01/01/2015

HASTA

31/12/2015

DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIAS A EXAMINAR

TIPO

NMERO

REGLAMENTO

0012

MOF

002

ORGANIGRAMA

01

NOMBRE DE NORMATIVA

MACROPROCESO

NORMAS GENERALES

ORGANIGRAMA

FECHA DE
VIGENCIA
01/02/2012

01/12/2012

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

TIPO
NIA
NIC

NMERO

NOMBRE DE NORMATIVA
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

FECHA DE
VIGENCIA
09/04/2015

NORMAS INTERNACIONALES CONTABILIDAD

02/01/2010

NIIF

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION

FINANCIERA

01/01/2011

PCGA

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

14/05/2014

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DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO

VIII. COMISIN AUDITORA

NOMBRES Y APELLIDOS
1. BISMAR BALCARCEL SUMA
2.YUSEL RAMOS SANTOS
3.ALDO HUAMAN FERNANDEZ

ROL EN LA
COMISIN

CORREO
ELECTRNICO

SUPERVISOR

bismkbs@gmail.com

H/H
960

ESTIMACIONES (*)
FECHA
FECHA
INICIO
FIN
04/01/2016

23/06/2016

JEFE

JHON@gmail.com

960

04/01/2016

23/06/2016

INTEGRANTE

ALDOH@gmail.com

900

04/01/2016

23/06/2016

4.LUCHO VARGAS CARO

INTEGRANTE

LUIS@gmail.com

950

04/01/2016

23/06/2016

DARIO BENITO BUSTAMANTE

INTEGRANTE

BENITO@@gmail.com

900

04/01/2016

23/06/2016

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL
AL
PLANIFICACIN
- ACREDITACIN E INSTALACIN DE LA COMISIN AUDITORA CGR /
COMUNICACIN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORA AL TITULAR DE
LA ENTIDAD POR LA COMISIN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIN DE LA ENTIDAD Y LAS MATERIAS A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVOS ESPECFICOS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA.
- ELABORACIN Y APROBACIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO.

04/01/2016

12/01/2016

04/01/2016

04/01/2016

06/01/2016

07/01/2016

12/01/2016

13/01/2016

27/04/2016

72

13/01/2016

27/04/2016

72

28/04/2016

23/06/2016

41

28/04/2016

23/06/2016

14

04/01/2016

- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO.

EJECUCIN

DAS
HBILES

- DEFINICIN DE LA MUESTRA DE AUDITORA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.
- IDENTIFICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIN,
DISCUSIN Y APROBACIN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIN.
ELABORACIN DEL INFORME
- ELABORACIN DEL INFORME.
- REVISIN, APROBACIN Y COMUNICACIN.
- REGISTRO DEL INFORME.
TOTAL DE DAS HBILES

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120

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DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO

X. PROGRAMA DE AUDITORA
PROGRAMADO
INICIALES DEL
AUDITOR

TERMINADO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
OBJETIVO
ESPECFICO N 1

Revisar equivalentes y equivalentes de

efectivo

MATERIA (S)
A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N 1
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 2
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 3
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 4
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 5
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N ()
OBJETIVO
ESPECFICO N 2
PROCEDIMIENTO N 1
JUSTIFICACIN
DETALLE

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MATERIA(S)
A EXAMINAR

FECHA DE HECHO
CONCLUSIN POR

Libro caja y bancos

REF.
DOC.

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PROCEDIMIENTO N 2
JUSTIFICACIN

DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO

DETALLE
PROGRAMADO
INICIALES DEL
AUDITOR

TERMINADO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

FECHA DE
CONCLUSIN

PROCEDIMIENTO N 3
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 4
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 5
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N ()
OBJETIVO
ESPECFICO N 3

MATERIA(S)
A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N 1
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 2
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 3
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 4
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 5
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N ()

INICIALES
DEL AUDITOR

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO EN LA COMISIN
AUDITORA

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HORAS/HOMBR
E

HECHO REF.
POR DOC.

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DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO

TOTAL HORAS/HOMBRE (*)

(*) INFORMACIN CONCORDANTE CON EL APNDICE N 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORA FINAL
REVISADO POR
APROBADO POR

NOMBRE Y APELLIDOS
(SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA)
NOMBRE Y APELLIDOS
(JEFE DEL OCI)

FIRMA

FECHA

FIRMA

FECHA

XII. RELACIN DE APNDICES

APNDICE
N
1
(...)

DESCRIPCIN
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
REPORTE: FORMATO A-1: PROGRAMACIN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR (SCG) - OCI

(...)

LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIN DE LA AUDITORA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL ARCHIVO DE PLANIFICACIN DE LA DOCUMENTACIN DE AUDITORA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APNDICE 21 DEL MAC

NOMBRE

Auditora financiera COSORCIO ORION CUSCO SRL, Cusco.

Perodo de 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015.

CARGO

FIRMA

FECHA

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Lorena Vicua Caro

Analista de la Gerencia de
Aseguramiento de la Calidad

Nicols Daz Cndor

Analista de la Gerencia de
Aseguramiento de la Calidad

Revisado por:

Elizabeth Tirado Soto

Gerente de la Gerencia de
Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por:

Edgar Alarcn Tejada

Vicecontralor General

Elaborado por:

Auditora financiera COSORCIO ORION CUSCO SRL, Cusco.

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DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO