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LA CONTRALORA GENERAL
Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control dotado de autonoma
administrativa, funcional, econmica y financiera, que tiene por misin dirigir y
supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su
accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades.
LA CONTRALORA GENERAL
AUTONOMA
Administrativa: Normativa que regula su funcin.
Estructura orgnica.
Funcional: Facultad para ejercer funciones.
Elaborar programas, informes y puntos a ser auditados.
Econmica: Seguridad de contar con asignacin presupuestal.
ACCIN DE CONTROL
Es la herramienta esencial del SNC Comprende la aplicacin de normas, procedimientos
y principios que regulan el control gubernamental Efecta la verificacin y evaluacin
objetiva y sistemtica de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y
ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Se realizan de acuerdo a
un Plan. Como consecuencia se emiten Informes de auditora, incluyendo el
sealamiento de las responsabilidades que se hubiera identificado.
PROGRAMACIN DE LAS ACCIONES DE CONTROL
ETAPA DE PLANIFICACIN
Estrategia o Plan Global (Elaborado por el Gerente o Funcionario encargado, culmina
con el Plan Estratgico)
Detalle (Informacin adicional y ratificacin de estrategia, termina con un
Memorndum de Planeamiento o Plan de Auditoria)
examinar,
As como en el anlisis del entorno en que se desarrolla,
El tipo de auditora a efectuarse y las disposiciones legales vigentes y aplicables.
Preparar una estrategia general para su conduccin
Lograr un conocimiento y comprensin del entorno en que se desarrolla la
entidad.
Conocer cuales son las principales actividades que realiza
Tomar conocimiento de la estructura del control interno existente
Determinar las disposiciones legales aplicables
Evaluar los niveles de riesgo de auditoria
detallado en el MAGU
Ley Orgnica y normas legales
Organigrama aprobado
ROF aprobado
MOF aprobado
Flujograma de principales actividades
Organizacin
Objetivos institucionales
Operaciones
Estructura financiera
Recursos humanos
Polticas contables
Ambiente SIC
Factores internos y externos
Riesgos del negocio.
REVISION ESTRATGICA
Concepto
Revisin analtica
Pasos para la revisin analtica
Identificacin de desviaciones importantes
Indagacin de desviaciones importantes
Entendimiento de los montos o relaciones identificadas en la revisin
Evaluacin de resultados
Concepto
Mtodos para evaluar el control interno
Mtodo de cuestionarios.
Mtodo narrativo o descriptivo
Mtodo de flujogramas
ESTRUCTURA:
Ambiente de control
Evaluacin del Riesgo
Actividades de Control Gerencial
Sistema de Informacin y Comunicacin
Actividades de Monitoreo
Narrativa o descripcin
Grfico o diagramas de flujo
METODO DEL CUESTIONARIO
Este mtodo consiste en disear cuestionarios con base en preguntas que deben ser
respondidas por los funcionarios y personal responsable de las diversas reas, procesos,
actividades objeto de evaluacin.
Las preguntas son formuladas de tal forma que la respuesta afirmativa indique un punto
favorable o incluso ptimo en la operacin del sistema de control interno y al contrario,
una respuesta negativa indique una debilidad o un aspecto susceptible de ser mejorado
Este mtodo generalmente se acompaa de la aplicacin de otras tcnicas que permitan
verificar la existencia y efectividad de ciertos controles.
METODO NARRATIVO O DESCRIPTIVO
Consiste en la descripcin detallada de los procesos ms relevantes, que permiten al
auditor determinar debilidades o insuficiencias en los controles internos.
Este mtodo no es conveniente utilizarlo cuando se trata de procesos complejos o
extensos.
Por lo general este mtodo es conveniente complementarlo con el mtodo de diagramas
de flujo.
METODO DE FLUJOGRAMAS
El diagrama de proceso o de flujo es una tcnica utilizada para evaluar controles
internos, es un modelo esquemtico que utiliza la forma grfica como medio de
expresin.
Para su confeccin se utiliza smbolos y reglas convencionales u otros que son creados
de acuerdo con la creatividad del auditor
Los diagramas de flujo pueden ser utilizados para describir un proceso o actividad o
para identificar puntos crticos de control.
Los diagramas de flujo pueden combinarse con el mtodo narrativo o descripcin,
permitiendo una mejor y ms rpida comprensin del proceso
VENTAJAS
Las principales ventajas de emplear este mtodo son:
operativos.
Precisar reas que requieren un anlisis detallado.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Mba Carlos Loyola Escajadillo (2014). Plan de auditoria gubernamental.
Disponible en:
http://www.mpfn.gob.pe/escuela/contenido/actividades/docs/3520_plan_de_audi
toria_gubernamental_2014.pdf