TRABAJO ENCARGADO I UNIDAD

1.

La empresa Constructo SAC se dedica a la construccin y venta de inmuebles, en la ciudad de Lima. El

14/05/2015, la empresa ha efectuado la venta al contado de un inmueble por US$ 150,000.00 dlares. El
comprador es el Sr. Jacinto Pichimahuiro y quiere el inmueble para su casa habitacin. Los pagos que realiza
el Sr. Jacinto son: 15/05/2015 US$ 4,000.00 dlares; 18/06/2015 US$ 35,500.00 dlares; 18/07/2015 US$
62,500.00 dlares; 18/08/2015 US$ 21,000.00 dlares, 18/09/2015 27,000.00 dlares. Cul es el tratamiento
tributario vinculado al IGV?
2. La empresa Zoqut SAC import tres lotes de zapatillas (12 docenas cada lote) de la partida arancelaria
6404111000. El valor de cada zapatilla es de US$ 45.00; sin embargo, lleg 35 pares de zapatillas en mal
estado, por lo que Zoqut SAC comunic a su proveedor en Italia que sern devueltos. El proveedor ha
convenido con la empresa Zoqut SAC que le emitir una nota de crdito por concepto de descuento de las
zapatillas en mal estado. El pago de los tributos aduaneros se efectu el 12 de mayo de 2016. Cul es el
tratamiento tributario vinculado al IGV?
3. Ratos S.A.C. adquiri un software destinado a la gestin de sus almacenes que se encuentran en Tacna, a la
empresa Achaco.com Ltada. De Bolivia. El costo de adquisicin del software es de US$. 30,000.00 dlares.
La operacin se efectu el 16/04/2016. Cul es el tratamiento tributario vinculado al IGV?
4. La empresa Papepipo S.A.C. se dedica a la comercializacin de electrodomsticos para lo cual solicita a
Curasao S.A.C. la entrega en consignacin de 200 televisores LED a un precio de S/. 3,500 c/u. La empresa
Papepipo S.A.C. agrega un porcentaje de ganancia en la venta final de 5% e informa al cierre del mes a
Curasao S.A.C. que ha vendido 135 televisores. Cul es el tratamiento tributario vinculado al IGV?
5. La empresa ABC S.A.C, distribuidora de gaseosas y otras bebidas espirituosas, recibe de su cliente
compensaciones econmicas por la prdida de sus envases retornables que entreg a ttulo de comodato y
que el cliente perdi. El valor de los envases asciende a S/ 5,600.00. Cul es el tratamiento tributario
vinculado al IGV?
6. La empresa Comercial MAC S.A. ha decidido transferir la propiedad de un vehculo a su gerente de
administracin, que a su vez se le haba asignado para su transporte y que calificaba como un vehculo de
direccin, administracin y representacin sujeto a los lmites previstos en el inciso representacin sujeto a
los lmites previstos en el inciso w) del artculo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta. La transferencia se
realizar a ttulo gratuito, toda vez que el citado bien se encuentra totalmente depreciado. Cul es el
tratamiento tributario vinculado al IGV?
7. El gerente de administracin de la empresa Mariscal Enterprise S.A.C. ha llegado a un acuerdo con la gerente
general de Macondo & Asociados S.R.L. a efectos de prestarle un servicio a ttulo gratuito consistente en el
lavado de las alfombras del primer piso de sus oficinas, con la condicin de celebrar futuros contratos por la
limpieza de la totalidad del edificio de 10 pisos de la empresa. Normalmente por este servicio Mariscal
Enterprise S.A.C. cobra S/ 6,000.00. Cul es el tratamiento tributario vinculado al IGV?
8. Se ha firmado un contrato entre ABC SA y la empresa XYZ SA, por la compra venta de la produccin de
olivos correspondiente a la cosecha 2014, por 50 TM de la variedad A por S/. 6,000.00 c/TM. 65 TM de la
variedad B por S/. 5,500.00 c/TM y 45 TM de la variedad C por S/. 5,000.00 c/TM. La empresa XYZ SA
(compradora) entrega un anticipo por S/. 250,500.00. Cul es el tratamiento tributario vinculado al IGV?
9. Juan Justo contrata con la empresa Constructora SA para la construccin de un edificio de cinco pisos por el
importe de S/. 1750,000.00 a suma alzada. Por el que entrega S/. 265,000.00 en calidad de depsito o
garanta. El pacto se firm ante Notario el 14 de marzo de 2016. Cul es el tratamiento tributario vinculado
al IGV?
10. La empresa ABC SA debe a la empresa XYZ SA el importe de S/. 1350,325.00. Para atenuar la deuda, ABC
SA entrega a XYZ SA una maquinaria valuada en S/. 120,000.00 en calidad de dacin en pago. La operacin
de entrega se efectu el 15/06/2015, fecha en la que tambin se protocoliz la operacin. Cul es el
tratamiento tributario vinculado al IGV?
11. ABC SA es un domiciliado. Vende un buque de su propiedad con bandera panamea, la misma se encuentra
el Puerto de Buenaventura (Colombia). El importe de la operacin asciende a US$ 24235,562.00 La
operacin se efecta ante un Notario de Lima. El comprador es OPG Ltda., cuyo domicilio legal se
encuentra en el Uruguay. El pago se efecta en Nueva York en EEUU. Cul es el tratamiento tributario
vinculado al IGV?
12. Juan Conde, ingeniero mecnico de nacionalidad boliviana, efecta el arreglo de una maquinaria pesada
valuada en US$ 870,000.00, en la ciudad de Arequipa, para una de las empresas del Grupo Gloria. Para iniciar
el servicio, el 14/02/2016 recibe un importe de US 5,000.00 dlares en calidad de adelanto. El importe del

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servicio es de US$ 32,000.00 dlares. Juan culmin el servicio el 04 de marzo de 2016 y cobr la diferencia.
Cul es el tratamiento tributario vinculado al IGV?
La empresa Garoto Ltda. de Brasil contrata con Hoteles del Sur SAC de Tacna, la construccin de un
complejo hotelero en la ciudad de Tacna. El contrato se firm el 15 de julio de 2014 y el tiempo de entrega
se pact en 3 aos. El importe del contrato a suma alzada es de US$ 11200,000. Al firmar el contrato se
entreg un importe de US$ 1680,000.00 dlares por arras de confirmacin. El 15 de diciembre de 2014 se
efectu la valorizacin de obra y arroj un 25% de avance y se pag en proporcin. El 15 de diciembre de
2015 se efectu la valorizacin de obra y arroj un 65% de avance y se pag en proporcin. Se espera que al
finalizar el plazo se complete el porcentaje faltante. Cul es el tratamiento tributario vinculado al IGV?
El constructor Bobby Solo SAC construye 20 departamentos familiares. El costo de construccin asciende a
US$. 800,000 dlares. El precio de los departamentos es aplicando el 35% de utilidad. El 22/01/2016 vende
uno al contado, el 29/01/2016 vende otro que le pagaron en dos partes (50% en la fecha de la venta) y el
otro 50% el 25/02/2016. Cul es el tratamiento tributario vinculado al IGV?
EFEGI SAC efecta la compra de 10 mquinas en Colombia. Las mquinas estn valuadas en US$ 356,210
(valor inscrito en el Invoice). El flete es de US$ 2,000, la pliza de seguro adquirida asciende a US$ 1,230.00.
La partida arancelaria es 8453100000. Le toc aforo fsico y se encontr que solo llegaron 9 mquinas. El
despacho se efectu el 04/05/2016. Cul es el tratamiento tributario vinculado al IGV?
La empresa ABCEDI SAC vende un automvil usado a JKLM SRL por el importe de S/. 15,000.00, a cambio
recibe una mquina desmotadora de algodn valorado por el mismo importe. Cul es el tratamiento
tributario vinculado al IGV?
La empresa minera ORO MACISO SAC ha celebrado un contrato de trabajo de trabajo con nuevos
mineros. En una de las clusulas se establece como condicin de trabajo, la entrega mensual de botas de
caucho reforzados con acero interior valorados en S/. 350.00 cada par, las mismas son necesarias para el
cumplimiento de la labor diaria. Se establece adems que tambin pueden usarse fuera del trabajo. Cul es
el tratamiento tributario vinculado al IGV?
La empresa AUTO SAC, vende un vehculo Mercedes Benz por la suma de US $ 55,000 a la Asociacin
Internacional Financiera (AIF), organizacin sin fines de lucro. La empresa recibe en parte de pago un
automvil BMW usado por valorado en US $ 20,000 y la diferencia US $44,900 en efectivo. La Asociacin
Internacional Financiera (AIF), no es habitual en la compra-venta de automviles. Determinar la implicancia
tributaria de esta operacin para las dos entidades. Cul es el tratamiento tributario vinculado al IGV?
ANA TRELLES persona natural sin negocio, es contadora de profesin, el ao pasado adquiri un lote de
vehculos en un remate realizado por LOS LEGALES SRL. El lote constaba de 10 unidades dadas de baja por
la empresa que fueron vendidas en US $ 15,000. La seora Trelles repotenci las unidades invirtiendo US $
10,000 en total y los vendi en una sola operacin a un distribuidor local agregndoles una margen de
utilidad del 12%. La operacin la efectu el 10/03/2016. Cul es el tratamiento tributario vinculado al IGV?
AGROPROMUEVE es una ONG dedicada al fomento del sector agrcola de la ciudad de Tacna, durante el
14/02/2016 ha realizado cinco operaciones de compra y venta de tractores por los que ha percibido ingresos
de US $ 75,000 y ha incurrido en costos por US $ 60,000. Cul es el tratamiento tributario vinculado al
IGV?
La empresa KR SAC tiene como giro de negocio la fabricacin y comercializacin de gaseosas en la zona sur
del pas. Para incentivar la venta de gaseosas de 1 lt en el mes de julio 2015, ofrece a sus clientes una
bonificacin de 10 ms 1, es decir por cada 10 cajas que compren les da 1 gratis, el valor de venta de cada
caja es de un precio de venta de S/. 25. Durante el mes de julio la empresa coloc 20,000 cajas de gaseosa y
entreg 2,000 cajas como bonificacin. Cul es el tratamiento tributario vinculado al IGV?

Notas importantes:
Los trabajos debern presentarlos en grupos de 5. El plazo para la entrega es hasta las 12:00 horas de la noche
del 21 de mayo de 2016. Debern enviarlo al correo rzapataruiz44@gmail.com
El trabajo consiste en desarrollar 20 ejercicios, el enunciado del ejercicio que sobre es potestad del grupo.
El desarrollo debe incluir los clculos y un breve comentario mencionando la base legal correspondiente.
Las entregas deben hacerse como si los presentaran en fsico es decir, preparado para su impresin.
Todo trabajo entregado fuera del plazo establecido no se evaluar.