FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CENTRO ULADECH HUARAZ

ASIGNATURA
DEONTOLOGIA PROFESIONAL

CICLO
VI - A

DOCENTE TUTOR
CPCC. MARITZA SAENZ MELGAREJO

INTEGRANTES:
BAZAN CAPCHA FLORCITA
DEPAZ PALMA YHOSSELIN
GRANADOS ARANA OMAR
RIMAC OLIVAS LISENA

Marzo 2016

Tema Costo de Conserva

Asientos de apertura, asientos por naturaleza, asientos por destinos
Utilice para los destinos las cuentas 91, 92 y 93 respectivamente.
Inventarios:

Dinero en el Banco 120,000

Maquinarias y Equipos de explotacin 1980,000

Todo al capital

Operaciones:

Mano de obra directa 12,000 13% SNP, 9% Es salud, 1.55% SCTR, 8.33%

Compra y utiliza pescado 20,000 (100%)

Compra y utiliza aceite 8,000 (9,000) 10%

Compra y utiliza sal 4,000 (5%)

Envases de lata 10,000 unidades a 1.00 cada envase

Etiquetas 10,000 unidades a 0.50 cada etiqueta.

Compra de combustible 8,000 utiliza el 100%

Energa 4,800 80% para produccin 20% administracin

Agua 2,200 80% para produccin 20% de administracin

Mantenimiento y reparacin de planta 1,800

Tributos por supervisin de calidad del producto 1,320

Depreciacin 20% anual 1 mes de trabajo - Unidades producidas 10,000

CONSERVAS

Unidades vendidas 10,000 - Utilidad 30% - IGV - Costo de venta.

REGISTRO DE COMPRAS
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

CUENTA
DETALLE
PRINCIPAL
Pescado
60
Aceite
60
Sal
60
Combustible
60
Latas
60
Etiquetas
60
Mantenimiento
63
Energa elctrica
63
Agua
63
Tributos
64
TOTAL

SUB CUENTA
6021
60311
60312
60321
6041
6043
634
6361
6363
6439

V.C

IGV - 18%

20,000.00
8,000.00
4,000.00
8,000.00
10,000.00
5,000.00
1,800.00
4,800.00
2,200.00
1,320.00
65,120.00

1,440.00
720.00
1,440.00
1,800.00
900.00
324.00
864.00
396.00
7,884.00

P.C
20,000.00
9,440.00
4,720.00
9,440.00
11,800.00
5,900.00
2,124.00
5,664.00
2,596.00
1,320.00
73,004.00

DESTINOS DE LA CUENTA
92
91
94
20,000.00
800.00
200.00
8,000.00
10,000.00
5,000.00
1,800.00
3,840.00
960.00
1,760.00
440.00
1,320.00
5,600.00
45,800.00
2,720.00

PLANILLA DE SUELDOS
Monto bruto

ONP 13%

Neto a pagar

Es salud 9%

12,000

1,560

10,440

1,080

SCTR 8.33% Total aporte CTS 8.33%

1,000

2,080

1,000

LIBRO DIARIO
NOMBRES O RAZON SOCIAL: SANTA ISABEL SAC
PERIODO: OCTUBRE
N Fecha
Glosa
1 02-oct Por el activo, pasivo
y patrimonio al inicio de
sus operaciones
2 31-oct Por la centralizacin del
registro de compras del
mes de octubre

31-oct Por el destino de la

cuenta 60, 63 y 64

Cdigo
1041
33311
5011
6021
60311
60312
60321
6041
6043
634
6361
6363
6439
40111
4212
2421
2511
2512
2521
261
263
92
94
6121
61311
61312
61321
6141
6143
791

Denominacin
Cuentas corrientes operativas
Costo
Acciones
Materia prima para prod. manuf.
M.A - aceite
M.A - sal
Suministros- combustibles
Envases
Etiquetas
Mantenimiento y reparacin
Energa elctrica
Agua
Tributos
IGV- Cuenta propia
Emitidas
Pescado
Aceite
Sal
Combustible
Envases
Etiquetas
Costos de produccin
Gastos administrativos
Pescado
Aceite
Sal
Combustible
Envases
Etiquetas
Cargas imputables a ctas de c y g

Debe
120,000.00
1,980,000.00

Haber

2,100,000.00
20,000.00
8,000.00
4,000.00
8,000.00
10,000.00
5,000.00
1,800.00
4,800.00
2,200.00
1,320.00
7,884.00
73,004.00
20,000.00
8,000.00
4,000.00
8,000.00
10,000.00
5,000.00
5,600.00
2,720.00
20,000.00
8,000.00
4,000.00
8,000.00
10,000.00
5,000.00
8,320.00

LIBRO DIARIO
NOMBRES O RAZON SOCIAL: SANTA ISABEL SAC
PERIODO: OCTUBRE
N Fecha
Glosa
Cdigo
4 15-oct Por el retiro del almacn 6121
61311
61312
61321
6141
6143
2421
2511
2512
2521
261
263
5 16-oct
Por el destino de la
91
cuenta 61
791
6 16-oct
Pago de los egresos
4212
de la cuenta corriente
1041
7 31-oct
Por la provisin de la
6211
planilla
6271
6273
6291
4031
4032
4035
4111
4151
8 31-oct
Por el destino de la
94
cuenta 62
95
79
9 31-oct
Por la provisin de la
68142
depreciacin
39142
10 31-oct
Por el destino de la
94
cuenta 68
95
79
11 31-oct
Por la transferencia al
92
centro de costos
91

Denominacin
Pescado
Aceite
Sal
Combustible
Envases
Etiquetas
Pescado
Aceite
Sal
Combustible
Envases
Etiquetas
Costos por distribuir
Cargas imputables a ctas de c y g
Emitidas
Cuentas corrientes operativas
Sueldos y salarios
Reg. De prest. De salud
SCTR
CTS
Essalud
ONP
SCTR
Sueldos y salarios por pagar
CTS por pagar
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Cargas imputables a ctas de c y g
Maquinarias y equipos de exp.
Maquinarias y equipos de exp.
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Cargas imputables a ctas de c y g
Costos de produccin
Costos por distribuir

Debe
20,000.00
800.00
200.00
8,000.00
10,000.00
5,000.00

Haber

20,000.00
800.00
200.00
8,000.00
10,000.00
5,000.00
44,000.00
44,000.00
73,004.00
73,004.00
12,000.00
1,080.00
1,000.00
1,000.00
1,080.00
1,560.00
1,000.00
10,440.00
1,000.00
7,540.00
7,540.00
15,080.00
33,000.00
33,000.00
16,500.00
16,500.00
33,000.00
44,000.00
44,000.00

LIBRO DIARIO
NOMBRES O RAZON SOCIAL: SANTA ISABEL SAC
PERIODO: OCTUBRE
12

31-oct Por el cierre de la cuenta

93 Centro de costos
92
92 Costos de produccin
13 31-oct Por el almacenamiento
211 Productos terminados
de la produccin terminada
711 Variacin de la prod. Terminada
14 01-nov Por la venta de productos
1212 Emitidas en cartera
terminados con el 30%
40111 IGV- Cuenta propia
de margen de utilidad
7021 Productos manufacturados

44,000.00
44,000.00
44,000.00
44,000.00
67,496.00
10,296.00
57,200.00