CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

49 ASAMBLEA GENERAL 2015

Tema 1: Planificacin estratgica de la gestin de

los riesgos de incumplimiento

La gestin de riesgos como mecanismo para incrementar el

cumplimiento voluntario, promoviendo el tratamiento justo
y equitativo a los contribuyentes

Riesgos SUNAT en el 2011

Serias limitaciones de origen externo:
o Sistema tributario complejo
o Debilitada autonoma institucional
o Baja conciencia tributaria en la poblacin
o Recaudacin dependiente de las exportaciones
mineras

Diagnstico de SUNAT en el 2011

(En porcentaje del PBI Ao Base 2007)
18.00

17.00

15,92

16,38

16,40
16,09

16,56
15,37

16.00

1.83

15.00

13,43

13,68

14.00

13.00

14,40

2.54
2.64

0.95

16,56
0.99

2.28
1.78

1.20

1.17
0.31

14,42

3.35

16,35

0.63

12.00

14.73

11.00

13.86

13.12

13.05

13.22

13.28

13.03

2003

2004

2005

2006

2007

13.22

13.59

13.80

2010

2011

15.40

15.56

2013

2014

10.00
9.00
8.00

Resto

2008

2009

2012

Minera

Los ingresos tributarios del Gobierno Central para efectos del clculo estn netos de devoluciones.

Riesgos SUNAT en el 2011

Serias limitaciones internas:
o Organizacin
o Infraestructura
o Recursos humanos

Oportunidad: Espacio para mejorar la recaudacin a nivel de

impuestos y sectores.

Diagnstico de SUNAT en el 2011

Organizacin:
Inestabilidad
Restricciones presupuestales
Impedimentos para contratar
Infraestructura:
Hacinamiento
y
falta
de
infraestructura y equipos
Cobertura insuficiente
Sistemas informticos
obsoletos
Infraestructura
Recursos Humanos:
Tecnologa
Insuficiente personal
Carencia de Lnea de carrera

Organizacin

SUNAT

Recursos Humanos

Ante esta situacin, se plante un Plan orientado a la Modernizacin de la

SUNAT
5

Planes orientados a la
modernizacin de la SUNAT
Ley de
Fortalecimiento
de la SUNAT

Situacin
del 2011

2015 en adelante
Nueva estrategia

2011 - 2014

2011
Una institucin
con limitaciones,
Espacio para
mejorar la
estructura y los
niveles de
recaudacin

Nuevo Paradigma
de la SUNAT

Inicio del cambio

organizacional
Diseo de los
programas y
proyectos de cambio
Plan de accin para
incrementar la
recaudacin

2015

SNADE
Gestin de riesgo
Lnea de carrera
Infraestructura
tecnolgica

Ingresos tributarios 2014

reflejaron una PT de 16,6%
Ingresos Tributarios del Gobierno Central
2010 2014
En Millones de Nuevos Soles y Presin Tributaria

16.6

120,000

16.3

16.1

100,000

15.4

89,398

84,149

3.4%
16.6
95,389

16.5
16.0
15.5

75,591

80,000

17.0

15.0

64,505
60,000

14.5
14.0

40,000

En 2014 se han
recaudado S/.
30,800 millones
ms que en 2010

20,000

13.5

13.0
12.5

12.0
2010

2011

2012

S/. Mill.

2013

2014

Presin Tributaria

Entre 2010 y 2014, la presin tributaria se increment de 15,4% a 16,6% del PBI,
no obstante la desaceleracin del crecimiento de la economa en el ltimo
7
perodo.

La presin del Resto de Sectores

se increment de 13.6% a 15.6%
Presin Tributaria Resto de Sectores 2010 2014
Como porcentaje del PBI y en millones de Nuevos Soles
PBI y 2014
S/. 32 639 millones ms entre%2010

84 226

89 666

16.0
74 834

15.5
15.0
14.5
14.0

64 859

15.4

15.6

14.7

57 027

13.6

13.8

13.5
13.0
12.5
2010

2011

2012

2013

2014

El nfasis en incrementar la presin estructural (diversificando los ingresos

tributarios) ha contribuido a la solidez fiscal.

Control de Medianos y Pequeos

Contribuyentes
13%
El fortalecimiento
institucional permiti
ampliar la cobertura
de acciones a sectores
que no se haba
podido controlar en
los aos previos,
ampliando la base
tributaria.

65,000
55,000
45,000

52,146

56,101

56,761

57,844

2012

2013

2014

42,973

35,000
25,000

2010

2011

Principales Contribuyentes

25,000.00

84%

20,000.00
15,000.00

10,547

12,060

2010

2011

16,363

19,922

20,512

2013

2014

10,000.00
5,000.00
0.00

2012

Medianos y Pequeos Contribuyentes

Ampliar canales de atencin

para gestionar el cumplimiento
Atenciones
Atenciones
(En millones)
Atenciones
(en millones)
72%
Presencial
(en
millones)
30

18.6
14.8
22.9
18.6
8.7
7.8
6.6
14.8
20 10
3
2.8
2
8.7
7.8
10 0 6.6 2
3
2.8
0
2011
2012
2013
30 20

Telefnico

Virtual

2011

25.5

22.9

2012
2013
Presencial Telefnica Virtual
Presencial Telefnica Virtual

El canal virtual es el de mayor crecimiento y ya alcanz

a 25.5 millones de atenciones.

25.5

9.5
9.5 3
3
2014
2014

10

Se iniciaron Acciones de Cambio

Mejora del
Cumplimiento

Implementar un proceso integrado de gestin

de la deuda tributaria y aduanera, as como un
modelo de gestin integral de riesgo.

Fortalecimiento de
la arquitectura
informtica

Implementar de manera integral cambios y

mejoras en la arquitectura informtica y en los
servicios brindados por la INSI.

Gestin del capital

Humano

Atraer, incorporar, fidelizar y desarrollar

colaboradores competentes, ntegros y
orientados al servicio pblico.

Modernizacin de la
Estructura orgnica

Adecuar la estructura a las necesidades

mediante la separacin de funciones en un rea
estratgica, operaciones, aduanas y apoyo

11

Nueva Estrategia
Cul es nuestra Misin?
Servir al pas
Proporcionando los recursos necesarios
para la sostenibilidad fiscal y
Contribuyendo con el bien comn, la
competitividad y la proteccin de la
sociedad
12

Nueva Estrategia
Qu vamos a lograr?
Ampliar la Base Tributaria

Mejorar el Cumplimiento
Voluntario

Reducir Costos y Tiempos

para el Usuario

Garantizar la seguridad de la
cadena logstica

Reducir el Contrabando

Reducir el Desvo de Insumos

Qumicos y Bienes fiscalizados

Asegurar el fortalecimiento
institucional y desarrollo del
Recurso Humano
13

Nueva Estrategia - Hacia una

Administracin Electrnica
Comprobantes de Pago Electrnico
Libros Electrnicos
Declaracin Electrnica Asistida
Gestin Inductiva Electrnica
Notificacin Electrnica

Expediente Virtual
Cobranza Coactiva Electrnica
Fiscalizacin Electrnica
App sunat

14

Nuevo Estrategia
Modelo de Gestin de Riesgos
Plataforma
informtica
Herramientas
BI

Desarrollo Estratgico
Anlisis de
Contexto

Identificar
Riesgos

Tratamiento
del Riesgo

Valorizar y Priorizar
Riesgos

Planificar e implementar
estrategias

Resultados
Analizar
comportamiento
del cumplimiento

Monitoreo y Evaluacin
de Resultados

Reduccin de
brechas de
incumplimiento

Plan de Mejora del Cumplimiento

Calidad de
Datos

Anlisis de Riesgos

Tratamiento
Diferenciado
de acuerdo al
perfil

Data
Warehouse

Seleccin y Programacin
Sistema de
Seleccin

Focalizar los
recursos en los
riesgos

Ejecucin Operativa

15

Aplicacin de la Gestin de Riesgo

Riesgos
Incremento de operaciones no
reales

Incumplimiento en rentas de
Personas naturales

Control de
patrimonios y
rentas de personas
naturales

Control de
Operaciones no
reales

Gestin de
Riesgos

Omisos a la declaracin y pago

de impuestos
Incumplimientos de medianos
contribuyentes por falta de
informacin

Gestin Inductiva
de Omisiones e
inconsistencias

Facilitacin del
Cumplimiento
(sectoristas)

Ampliacin de
la Base
Tributaria
Mejorar el
cumplimiento
voluntario
Reduccin de
costo y tiempo
para el usuario

16

Fortalecimiento del Control de

Operaciones No Reales
Gestin de riesgo en
la inscripcin
Modelo de Riesgo
para la seleccin

Seleccin oportuna
Deteccin masiva
Campaa de
sensibilizacin

Investigacin del Delito

Equipos
especializados

Denuncia oportuna

17

Facilitacin del Cumplimiento Sectoristas

Atencin
personalizada

Objetivos:
Mejorar la relacin
con los
contribuyentes,
(cambio de
comportamiento).
Fomentar una
cultura
organizacional de
servicio integral al
contribuyente.

Enlace con el
rea operativa
para atencin
de consultas

Modelo se
puede replicar

Atencin
segn
necesidad del
usuario

Se puede
solicitar cita
previa

18

Gestin Inductiva del

Cumplimiento
El Modelo de
Segmentacin de
contribuyentes

Modelo de Gestin de Riesgo de Recuperacin de Adeudos

1

Planeacin

2
Programacin

Ejecucin

Seguimiento y 4
Control

Mensajes
de Texto
(SMS)
Mailing

Estrategia
Campaas

Perfiles
Filtros
Reglas de
Tratamiento

IVR

Llamadas
Mensajera
instantnea

Gestin de Relaciones con el Contribuyente

Contribuyentes

Incentivando el Cumplimiento Voluntario

19

Control del Impuesto a la

Renta de Personas Naturales
Declaracin de alquileres y
cuponera virtual de pagos
Masificacin del RHE

Facilitacin

Incremento
Patrimonial
Compra de inmuebles,
vehculos y joyas
Informacin
Patrimonial

Control del
Gasto y
Patrimonio

Control del
Ingreso

Cruces de
informacin con
SUNARP,
Notarios y otros
Cruces de
informacin con
SMV

20

GRACIAS

21