TERMINOLOGA DE CONTROL INTERNO

2. ACCION CORRECTIVA: Las acciones implementadas

por la administracin de un organizacin para eliminar o
disminuir la probabilidad de ocurrencia de un riesgo
potencial basadas en las recomendaciones de una
auditoria o accin de control.
5. APETITO DE RIESGO: Es la dimensin del riesgo a nivel
global, que la administracin est dispuesta a aceptar en su
bsqueda de valor.
8. AUDITORA. Tcnica de control, dirigida a valorar, el
control interno y la observancia de las Normas Generales
de Contabilidad. Comprende un examen independiente de
los registros de contabilidad y otra evidencia relacionada
con una entidad para apoyar la opinin experta imparcial
sobre la confiabilidad de los estados financieros.
9. AUDITORA FINANCIERA O DE ESTADOS
FINANCIEROS. Consiste en el examen y evaluacin delos
documentos, operaciones, registros y estados financieros
del auditado, para determinar si stos reflejan
razonablemente, su situacin financiera y los resultados de
sus operaciones, as como el cumplimiento de las
disposiciones econmico-financieras, con el objetivo de
mejorar los procedimientos relativos a la gestin
econmico-financiera y el control interno.
10. AUDITORA DE GESTIN U OPERACIONAL. Consiste
en el examen y evaluacin de la gestin de un organismo,
entidad, programa o proyecto, para establecer el grado de
economa, eficiencia, eficacia, calidad e impacto de su
desempeo en la planificacin, control y uso de los
recursos y en la conservacin y preservacin del medio
ambiente, as como comprobar la observancia de las
disposiciones que le son aplicables.

11. AUDITORA DE SISTEMA. Consiste en la verificacin

del estado de implantacin de los sistemas contables y de
control interno, que permite evaluar el cumplimiento de los
principios y procedimientos de control interno y de
contabilidad generalmente aceptados, el grado de
actualizacin de la contabilidad, el empleo correcto de las
cuentas contables y la elaboracin y aplicacin de los
sistemas de costos.
12. AUDITORA DE CUMPLIMIENTO. Consiste en el
examen y evaluacin que se realiza con el objetivo de
verificar el cumplimiento de las leyes, decretos-leyes,
decretos y dems disposiciones jurdicas inherentes a la
actividad sujeta a revisin.
13. BASE DE DATOS: Conjunto de datos organizados
entre los cuales existe una correlacin y que estn
almacenados con criterios independientes de los
programas que los utilizan. La filosofa de las bases de
datos es la de almacenar grandes cantidades de datos de
una manera no redundante y que permita las posibles
consultas de acuerdo a los derechos de acceso.
30. CONTROL: Funcin del sistema de direccin por medio
del cual una entidad busca mantener su funcionamiento
dentro de ciertos lmites mitigando los riesgos. La direccin
planifica, organiza y dirige la realizacin de las acciones
suficientes para proporcionar una seguridad razonable de
que se alcanzarn los objetivos y metas establecidas.
Controles de calidad Las polticas y procedimientos
adoptados por una firma para proporcionar certeza
razonable de que todas las auditoras hechas por la firma
se realizan de acuerdo con los objetivos y principios
generales que gobiernan una auditora de estados
financieros, segn se establece en la Norma Internacional

de Auditora 220, control de calidad para el trabajo de

auditora.
38. CONTROL INTERNO: El conjunto del sistema de
controles financieros y de otro tipo, incluidos la estructura
organizativa, los mtodos, procedimientos y la auditora
interna establecidos por la direccin, en el marco de sus
objetivos organizacionales a fin de dirigir la actividad de la
entidad de manera eficaz, eficiente y econmica,
garantizando as el cumplimiento de las polticas de la
direccin, salvaguardando los diversos recursos,
propiciando una seguridad razonable de la exactitud e
integridad de los registros contables y elaborando
informacin financiera y de gestin oportuna y fiable.
38. Control interno * - El proceso diseado, implementado y
mantenido por los responsables del gobierno de la entidad,
la direccin y otro personal, con la finalidad de proporcionar
una seguridad razonable sobre la consecucin de los
objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la
informacin financiera, la eficacia y eficiencia de las
operaciones, as como sobre el cumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias aplicables.
47. EFICACIA: Obtencin del logro de los objetivos en los
procesos, programas o labor de auditora interna sin
considerar los tiempos ni costos involucrados.
48. EFICIENCIA: Obtencin del logro de los objetivos en
los procesos, programas o labor de auditora interna en el
menor tiempo posible a costos razonables.
54. FACTORES DE RIESGO: Manifestaciones o
caractersticas medibles u observables de un proceso, que
indican la presencia de riesgo o tienden a aumentar la
exposicin al riesgo.

59. FRAUDE: Cualquier acto ilegal caracterizado por

engao, ocultacin o violacin de confianza. Estos fraudes
son perpetrados sin violencia fsica por individuos o por
organizaciones para apropiarse en forma indebida de
dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o prdidas de
servicios o para asegurarse ventajas personales o de
negocio.
64. HALLAZGOS. Son el resultado de un proceso de
recopilacin y sntesis de informacin: la suma y la
organizacin lgica de informacin relacionada con la
entidad, actividad, situacin o asunto que se haya revisado
o evaluado para llegar a conclusiones al respecto o para
cumplir alguno de los objetivos de la auditora. Sirven de
fundamento a las conclusiones del auditor y a las
recomendaciones que formula para que se adopten las
medidas correctivas.