La casita feliz, S.A. de C.V.

Datos del Problema

Con los Estados de Resultados mensuales del ejercicio 2014 que se le proporciona, favor de realizar lo siguiente:
- Elaborar mediante un sistema de flujo de efectivo mensual, las bases para I.V.A.
- Determinar los pagos provisionales del I.V.A.
- Determinar las retenciones del I.V.A.
Para lo anterior, se le proporciona la siguiente informacin adicional:

Las ventas se cobran de la siguiente manera:

Nota 1:

* 20% en el mes en que se llevan a resultados

Se considera par este caso practico

* 30% en el siguiente mes que se llevan a resultados

que los gastos del estado de resultados

* 50% a los dos meses siguientes que se llevan a resultados

fueron pagados en el mes en que se

llevaron a resultados.

Las compras a proveedores se pagan de la siguiente forma:

IVA

* 55% en el mes en que se llevan a resultados

Al 31 de diciembre de 2013 se reportan los siguientes saldos:

Cuentas por cobrar (casa habitacin).
Cuentas por pagar

Las cuentas por cobrar y por pagar se cobraron y pagaron respectivamente de la siguiente manera:
* 40% en el mes de enero de 2013
* 60% en el mes de febrero de 2013

Es una empresa que construye y vende, casas habitacin y locales comerciales, constituida en Quertaro.
El 70% de sus ventas son de casa habitacin y el otro 30% ventas de locales comerciales.
Nota 2:
Todos las compras y gastos son para la realizacin de las casas y locales comerciales.

IVA LOCALES
16%

* 45% en el siguiente mes que se llevan a resultados

Enero
Febrero
1,528,830
2,293,244
387,399
581,098
1,123,456
3,822,074

61,983.78

92,975.67

CONCEPTO

PAGOS PROVISIONALES DE IVA 2014

MESES REF
MES APLICACION

2,013

VENTAS
VENTAS

ENERO CASA HABITACION

ENERO LOCALES

VENTAS

ENERO

###
621,347
266,292

FEBRERO CH
FEBRERO L

VENTAS

MARZO CH
MARZO L

VENTAS

ABRIL CH
ABRIL L

VENTAS

MAYO CH
MAYO L

VENTAS

JUNIO CH
JUNIO L

VENTAS

JULIO CH
JULIO L

VENTAS

AGOSTO CH
AGOSTO L

VENTAS

SEPTIEMBRE CH
SEPTIEMBRE L

VENTAS

OCTUBRE CH
OCTUBRE L

VENTAS

NOVIEMBRE CH
NOVIEMBRE L

VENTAS

DICIEMBRE CH
DICIEMBRE L

###
###
266,292
42,607

TOTAL DE ENTRADAS SIN IVA

TOTAL ENTRADAS
TOTAL DE ENTRADAS CON IVA
IVA TRASLADADO

2,013

COMPRAS
COMPRAS

ENERO

COMPRAS

FEBRERO

COMPRAS

MARZO

387,399
433,922

COMPRAS

ABRIL

COMPRAS

MAYO

COMPRAS

JUNIO

COMPRAS

JULIO

COMPRAS

AGOSTO

COMPRAS

SEPTIEMBRE

COMPRAS

OCTUBRE

COMPRAS

NOVIEMBRE

COMPRAS

DICIEMBRE

SUMAS COMPRAS

821,321

SUMAS GASTOS

275,417

TOTAL SALIDAS

###
175,478
11.02%
19,337

IVA ACREDITABLE
PORCENTAJE DE ACREDITAMIENTO VG/VT
IVA ACREDITABLE FINAL

IVA A CARGO - FAVOR

ACREDITAMIENTO

IVA A PAGAR - FAVOR

23,269
0
23,269

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

###
###
###
### 665,729
### 632,446
###
### 271,048 451,747
431,528 647,293
###
184,941 277,411 462,352
403,240 604,860
###
172,817 259,226 432,043
317,310 475,965 793,275
135,990 203,985 339,975
385,091 577,637
165,039 247,559
407,347
174,577

AGOSTO

962,729
412,598
611,021
261,866
525,673
225,288

###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
### 901,976 857,568 801,067 762,111 899,752
92,822 179,475 144,316 137,211 128,171 121,938 143,960
###
###
### 339,198
###

###

###

###

###

###

###
958,498 784,225
582,615 476,685
###

###

###

###

###
###

###

### 500,557 312,848 813,405 250,278 613,126 469,272

###
###
###
###
###
###
###
### 391,198 464,718 450,841 258,739 410,511 443,074
13.72% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00%
37,082 117,359 139,415 135,252 77,622 123,153 132,922
55,740

62,116

4,901

1,958

50,549

-1,216

11,038

-1,216

55,740

62,116

4,901

1,958

50,549

-1,216

11,038

SEPTIEMBRE

###
436,443
788,509
337,932
369,477
158,347

###
###
932,723
149,236

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

###
###
### 923,693
### 395,869
### 637,812
###
273,348 455,580
442,329 663,493
189,569 284,354
394,319
168,994
###
###
###
###
###
###
### 858,786 908,928
### 137,406 145,428

ENERO2

###
###
###
###

FEBRERO3

###
###

893,784
946,749

###
406,702

###
###

###

###
946,749 774,612
###
###

###

### 406,702 801,114

###
###
###
###
359,558
### 435,827 422,589
30.00% 30.00%
30.00% 30.00%
107,867
### 130,748 126,777

###
###
0
###
###
###
###

41,368

5,155

6,658

18,652

###

###

41,368

5,155

6,658

18,652

###

CONCEPTO

PAGOS PROVISIONALES DE IVA 2014

MESES REF
MES APLICACION

2,013

VENTAS
VENTAS

ENERO

VENTAS

FEBRERO

VENTAS

MARZO

VENTAS

ABRIL

VENTAS

MAYO

VENTAS

JUNIO

VENTAS

JULIO

VENTAS

AGOSTO

VENTAS

SEPTIEMBRE

VENTAS

OCTUBRE

VENTAS

NOVIEMBRE

VENTAS

DICIEMBRE

TOTAL ENTRADAS
TOTAL DE ENTRADAS CON IVA
IVA TRASLADADO

2,013

COMPRAS

ENERO

COMPRAS

FEBRERO

COMPRAS

MARZO

COMPRAS

ABRIL

COMPRAS

MAYO

COMPRAS

JUNIO

COMPRAS

JULIO

COMPRAS

AGOSTO

COMPRAS

SEPTIEMBRE

COMPRAS

OCTUBRE

COMPRAS

NOVIEMBRE

COMPRAS

DICIEMBRE

SUMAS COMPRAS

###
887,639

###
###
266,292
42,607

TOTAL DE ENTRADAS SIN IVA

COMPRAS

ENERO

387,399
433,922

821,321

SUMAS GASTOS

275,417

IVA ACREDITABLE

###
11.02%
19,337

IVA A CARGO - FAVOR

23,269

TOTAL SALIDAS
PORCENTAJE DE ACREDITAMIENTO

ACREDITAMIENTO

IVA A PAGAR - FAVOR

0
23,269

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

###
###
###
### 903,495
###
616,469 924,704
###
576,057 864,086
###
453,300 679,950
###
550,131 825,196
###
581,924 872,887
750,961

###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
### 901,976 857,568 801,067 762,111 899,752
92,822 179,475 144,316 137,211 128,171 121,938 143,960
###
###
### 339,198
###

###

###

###
###

###

###
958,498 784,225
582,615 476,685
###

###

###

###

###
###

###

### 500,557 312,848 813,405 250,278 613,126 469,272

###
###
###
###
###
###
###
13.72% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00%
37,082 117,359 139,415 135,252 77,622 123,153 132,922
55,740

62,116

4,901

1,958

50,549

-1,216

11,038

-1,216

55,740

62,116

4,901

1,958

50,549

-1,216

9,822

SEPTIEMBRE

###
###
527,825

###
###
932,723
149,236

893,784
946,749

###

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

###
###
###
### 911,160
###
631,898 947,847
563,313
###
###
###
###
###
###
### 858,786 908,928
### 137,406 145,428

###
###

###

###
946,749 774,612
###
###

###

ENERO2

###
###

###

FEBRERO3

###

406,702

### 406,702 801,114

###
###
###
###
30.00% 30.00%
30.00% 30.00%
107,867
### 130,748 126,777
41,368

5,155

6,658

18,652

41,368

5,155

6,658

18,652

La casita feliz, S.A. de C.V.

Estado de Resultados
Aug-14

Sep-14

Nov-14

Dec-14

4,438,194

Jan-14

3,011,649

3,082,346

2,880,287

2,266,499

2,750,653

2,909,622

3,754,805

2,639,124

3,037,200

3,159,490

2,816,565

VENTAS CASAS HABITACION

3,106,736

2,108,154

2,157,642

2,016,201

1,586,549

1,925,457

2,036,735

2,628,364

1,847,387

2,126,040

2,211,643

1,971,596

VENTAS LOCALES COMERCIALES

1,331,458

903,495

924,704

864,086

679,950

825,196

872,887

1,126,442

791,737

911,160

947,847

844,970

4,438,194

3,011,649

3,082,346

2,880,287

2,266,499

2,750,653

2,909,622

3,754,805

2,639,124

3,037,200

3,159,490

2,816,565

TOTAL VENTAS

INVENTARIO INICIAL

Feb-14

Mar-14

Apr-14

May-14

Jun-14

Jul-14

Oct-14

2,998,611

2,032,038

2,571,036

3,115,606

3,743,461

3,215,887

3,238,171

3,288,312

3,330,096

3,366,308

3,430,377

3,466,590

COMPRAS

788,949

753,774

2,918,599

2,324,124

1,742,723

1,059,300

2,683,424

1,986,186

1,721,361

3,045,485

1,721,361

1,937,197

TOTAL COMPRAS

788,949

753,774

2,918,599

2,324,124

1,742,723

1,059,300

2,683,424

1,986,186

1,721,361

3,045,485

1,721,361

1,937,197

INVENTARIO FINAL

2,032,038

2,571,036

3,115,606

3,743,461

3,215,887

3,238,171

3,288,312

3,330,096

3,366,308

3,430,377

3,466,590

3,555,728

COSTO DE VENTAS

1,755,522

214,776

2,374,029

1,696,269

2,270,297

1,037,016

2,633,283

1,944,402

1,685,149

2,981,416

1,685,148

1,848,059

UTILIDAD BRUTA

2,682,672

2,796,873

708,317

1,184,018

3,798

1,713,637

276,339

1,810,403

953,975

55,784

1,474,342

968,506

594,130

594,130

194,130

194,130

194,130

194,130

194,130

194,131

194,131

194,131

194,131

194,131

5,902

6,886

7,870

4,919

12,788

3,935

8,853

7,378

6,394

11,313

6,394

15,739

955

1,115

1,274

796

2,070

637

1,433

1,194

1,035

1,831

1,035

SUELDOS Y SALARIOS
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
GRATIFICACION ANUAL

2,548
352,028

PUNTUALIDAD, ASISTENCIA Y BONOS

79,858

79,858

79,858

79,858

79,858

79,858

79,858

79,858

79,858

79,858

79,858

79,858

CUOTAS AL I.M.S.S.

39,521

39,521

39,521

39,521

39,521

39,521

39,521

39,521

39,521

39,521

39,521

39,521

APORTACIONES AL INFONAVIT
IMPUESTO SOBRE NOMINAS

29,822
5,465

SEGURO DE RETIRO

5,465

29,822
5,465

11,929

5,465

29,822
5,465

11,929

5,465

29,822
5,465

11,929

5,465

29,822
5,465

11,929

5,465

29,822
5,465

11,929

5,465
11,929

ARRENDAMIENTOS PERSONAS MORALES

66,278

77,324

88,371

55,232

143,602

44,185

99,417

82,848

71,801

127,033

71,801

176,741

HONORARIOS PERSONAS FISICAS

68,973

97,135

225,298

140,811

366,109

112,649

253,460

211,217

183,054

323,865

183,054

250,595

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

12,404

14,471

16,539

10,337

26,875

8,269

18,606

15,505

13,438

23,774

13,438

33,077

VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE

11,685

13,633

15,580

9,738

25,318

7,790

17,528

14,606

12,659

22,396

12,659

31,160

TELEFONO

9,561

11,154

12,747

7,967

20,715

6,374

14,341

11,951

10,357

18,324

10,357

25,495

AGUA

2,959

3,452

3,946

2,466

6,412

1,973

4,439

3,699

3,206

5,672

3,206

7,891

ELECTRICIDAD

2,062

2,406

2,749

1,718

4,468

1,375

3,093

2,578

2,234

3,952

2,234

5,499

MATERIALES DE OFICINA

4,755

5,547

6,339

3,962

10,302

3,170

7,132

5,943

5,151

9,113

5,151

12,679

MANTENIMIENTO Y CONSERVACION

9,579

11,175

12,772

7,982

20,754

6,386

14,368

11,974

10,377

18,360

10,377

25,544

GASTOS NO DEDUCIBLES

2,605

3,039

3,473

2,170

5,643

1,736

3,907

3,256

2,822

4,992

2,822

6,945

19,034

22,206

25,379

15,862

41,240

12,689

28,551

23,793

20,620

36,482

20,620

50,757

CUOTAS Y SUSCRIPCIONES

3,274

3,820

4,366

2,729

7,094

2,183

4,911

4,093

3,547

6,276

3,547

8,732

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

2,910

3,395

3,880

2,425

6,304

1,940

54,364

3,637

3,152

5,577

3,152

7,759

DEPRECIACIONES

34,158

34,158

34,158

34,158

34,158

34,158

44,763

44,763

44,763

44,763

44,763

44,763

VARIOS

23,040

26,880

30,720

19,200

49,920

15,360

34,560

28,800

24,960

44,160

24,960

61,440

FLETES

19,784

23,081

26,378

16,486

42,864

13,189

29,675

24,729

21,432

37,919

21,432

52,756

9,018

10,521

12,024

7,515

19,539

6,012

13,527

11,273

9,770

17,285

9,770

24,048

10,102

11,786

13,470

8,419

21,888

6,735

15,153

12,628

10,944

19,363

10,944

26,940

GASTOS DE OPERACION

1,038,010

1,143,907

866,304

715,614

1,187,037

651,468

991,055

886,587

780,690

1,143,173

780,690

1,583,861

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

1,644,662

1,652,966

-157,987

468,404 -1,190,835

1,062,169

-714,716

923,816

173,285 -1,087,389

693,652

-615,355

ASESORIA PERSONAS MORALES

INTERESES A CARGO
COMISIONES BANCARIAS