Los papeles de Panam estn levantando mucho polvo internacionalmente.

La filtracin e
s grande y hay muchas personas descubiertas con sociedades instrumentales en par
asos fiscales, entre ellas algunos dirigentes polticos de alto nivel. Y aunque en
Espaa no hay polticos afectados, s algn personaje cercano al poder.
Ahora surgen dos preguntas importantes: Es fcil abrir una sociedad instrumental en
un paraso fiscal? Y usar esta sociedad para actividades fuera de la ley, como def
raudar impuestos? Vamos a verlo.
Fcil y barato
Abrir una sociedad instrumental es fcil y barato. No hay ms que buscar un poco por
Internet y habr unos cuantos bufetes de abogados internacionales especializados
en esta tarea. De hecho hace no mucho Planet Money se lanz a hacerlo con impresio
nantes resultados.
El precio depende de con quin se contrate el servicio y los extras asociados, per
o ronda entre 700 y 3000 euros. La nica documentacin que hay que mandar es una cop
ia del pasaporte, gracias a las presiones contra el terrorismo internacional de
EEUU y la UE en la ltima dcada (eso s, hay Estados de EEUU con impuestos de socieda
des muy bajos o inexistentes que tampoco piden pasaporte).
Existen dos servicios asociados muy populares. El primero es abrir una cuenta ba
ncaria a nombre de la empresa. Es muy lgico, sin ella es complicado operar. Lo cu
rioso es que ofrecen tambin hacerlo en un pas distinto: por ejemplo se puede tener
una sociedad en Panam pero su cuenta bancaria est en Suiza (as en caso de investig
acin judicial hay que lograr informacin de dos pases distintos, la cosa se complica
para las autoridades).
El otro servicio popular es no figurar entre los accionistas o administradores d
e la sociedad, sino que haya un "hombre de paja" en dichos puestos que obedezcan
todas las rdenes a travs de un contrato privado no registrado en ningn sitio. As en
caso de investigacin es ms complicado dar con los verdaderos dueos.
Es curioso tambin que otro servicio que ofrecen estos despachos de abogados es co
mprar una sociedad que ya lleve montada bastante tiempo. Es decir, existen ya so
ciedades montadas y sin uso, "envejeciendo" para cuando llegue un comprador que
no quiere levantar sospechas por crear una en una fecha concreta.
Es fcil defraudar?
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Tener una empresa instrumental en un tercer pas no es ilegal. Pero est claro que g
racias a ella se pueden cometer ilegalidades, por tanto su tenencia es dudosa. U
na vez se tiene montada una empresa instrumental, cmo se puede defraudar a Haciend
a, por ejemplo?
Esto no es tan fcil sin ayuda. No se puede realizar una transferencia de dinero p
or las bravas sin dejar rastro. Por ejemplo se ha visto que la Real Sociedad tena
sociedades en parasos fiscales que pagaban a sus jugadores mandando dinero a las
sociedades instrumentales de los mismos. Estas sociedades instrumentales de los
jugadores se creaban ad-hoc cuando fichaban por el club y se cerraban cuando pa
rtan, as que era algo impulsado por la Real Sociedad. Es ilegal? No lo sabemos, pue
de que no ya que eran pagos a jugadores extranjeros pero aqu vemos como tener una
sociedad instrumental no sirve de nada sin otros actores.
Es decir, con una sociedad instrumental es fcil fingir que hay unos ingresos: bas
ta con anotar que se ha realizado un trabajo de consultora que no es tal y en los
libros aparece el ingreso y el beneficio (a cero impuesto de sociedades). Pero
lograr meter el dinero en la sociedad sin levantar sospechas es lo complicado. E

st claro que hay empresas o incluso bancos que ayudan a los que quieren defraudar
, no es cosa nicamente de dudosos despachos de abogados.
Esto va a seguir siendo as
El uso de sociedades instrumentales va seguir, por muchas medidas que se tomen.
El mundo es cada vez ms globalizado y las diferencias impositivas entre pases son
abrumadoras, y segn aumenta el patrimonio de una persona el gasto de llevar a cab
o esta "ingeniera fiscal" tiende a ser despreciable por los ahorros que puede aca
rrear.
Es ms, dentro de la UE existen pseudo-parasos fiscales donde el impuesto de socied
ades es muy bajo (Luxemburgo, Irlanda). Las barreras son mnimas. Y se permite sin
muchos problemas.
Y si vamos ms lejos en nuestro propio pas existen sociedades instrumentales. Gente
que tiene sueldos muy altos cobra parte a travs de una factura de su empresa (em
presa que realmente no hace nada excepto pagar gastos su dueo). Es un fraude, s, p
ero se permite y genera un importante ahorro fiscal para los que tienen sueldos
altos.
La verdadera solucin a este tipo de sociedades, a la evasin de impuestos y al derr
oche de productividad que invierte la humanidad en estas tcnicas fiscales, es arm
onizar los impuestos en todo el mundo y armonizar impuesto de sociedades, capita
l y personas fsicas. Y el que no quiera entrar en esta armonizacin que se quede fu
era del mundo globalizado. Pero, me temo, esto es una utopa.