Informe de Auditora

Verificar la gestin y controles realizados en los procedimientos de contrataciones de

material rodante afectado al servicio de transporte ferroviario en el marco de los Tratados y
Acuerdos Internacionales celebrados en el perodo de enero de 2004 a diciembre de 2010 y su
posterior Administracin.

Gerencia de Control de Entes Reguladores y Empresas Prestadoras

de Servicios Pblicos
Departamento Control Sector Transporte.
2012

ndice del Informe de Auditora

- Actuacin AGN N 634/10 1 OBJETO DE AUDITORA ............................................................................................................1
2 ALCANCE DEL EXAMEN ...........................................................................................................1
3 ACLARACIONES PREVIAS ........................................................................................................3
3.1 MARCO NORMATIVO .................................................................................................................3
3.2 ORGANISMOS INVOLUCRADOS EN LA GESTIN DE LA CONTRATACIN.................................4
3.3 ACUERDOS CELEBRADOS CON ESPAA. ...................................................................................5
3.3.1 INSPECCIONES SOBRE EL MATERIAL ADQUIRIDO AL REINO DE ESPAA.......................10
3.3.1.1 Inspecciones realizadas por la consultora Ingeniera Tcnica Ferroviaria (ITF) sobre
el material ofertado inicialmente por RENFE y FEVE. ............................................10
3.3.1.2 Inspecciones realizadas por la CNRT.......................................................................13
3.3.1.3 Inspecciones y visitas realizadas por representantes de la ST, SSTF, SOF S.E. y
ADIF S.E., en el marco del Contrato referido al perodo 2010/2014. .......................16
3.4 ACUERDOS CELEBRADOS CON PORTUGAL.............................................................................18
3.4.1 INSPECCIONES REALIZADAS AL MATERIAL ADQUIRIDO A PORTUGAL.........................18
3.4.1.1 Inspecciones realizadas por la CNRT........................................................................18
3.5 CIRCUITO DE PAGOS. ...............................................................................................................21
4 COMENTARIOS Y OBSERVACIONES. ..................................................................................28
4.1 OBSERVACIONES GENERALES RELACIONADAS CON TODAS LAS CONTRATACIONES OBJETO
DE EXAMEN. .....................................................................................................................................28
4.2 OBSERVACIONES PARTICULARES RELACIONADAS CON LOS CONTRATOS CELEBRADOS CON
ESPAA .............................................................................................................................................55
4.3 OBSERVACIONES PARTICULARES RELACIONADAS CON LOS CONTRATOS CELEBRADOS CON
PORTUGAL .......................................................................................................................................86
5 COMUNICACIN DEL PROYECTO DE INFORME A LA SECRETARIA DE
TRANSPORTE Y A LA CNRT: ........................................................................................................90
6 RECOMENDACIONES ...............................................................................................................91

7 CONCLUSIONES .........................................................................................................................92
7 LUGAR Y FECHA DE EMISIN DEL INFORME:................................................................95
8 FIRMA: ..........................................................................................................................................95
9

ANEXO I .......................................................................................................................................96

10 ANEXO II ......................................................................................................................................98
11 ANEXO III ..................................................................................................................................102
12 ANEXO IV ANEXO FOTOGRAFICO..................................................................................107
13 ANEXO V DESCARGO ..........................................................................................................126
14 ANEXO VI ANALISIS DEL DESCARGO............................................................................159

INFORME DE AUDITORA

Al Seor Secretario de Transporte

Dr. Alejandro Ramos
S.

D.

En uso de las facultades conferidas por el artculo 118 de la Ley N 24.156 la

AUDITORA GENERAL DE LA NACIN procedi a efectuar un examen en el mbito de la
SECRETARA DE TRANSPORTE y de la COMISIN NACIONAL DE REGULACIN
DEL TRANSPORTE (CNRT), con el objeto que se detalla en el apartado 1.

Objeto de Auditora
Verificar la gestin y controles realizados en los procedimientos de contrataciones de

material rodante afectado al servicio de transporte ferroviario en el marco de los Tratados y

Acuerdos Internacionales celebrados en el perodo Enero/2004 a Diciembre/2010 y su
posterior Administracin en el mbito de la Secretara de Transporte.
Periodo auditado: Enero/2004 a Diciembre/2010.

Alcance del examen

El presente examen fue realizado de conformidad con las normas de auditora

externa de la AUDITORA GENERAL DE LA NACIN, aprobadas por la Resolucin N

145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el art.119 inc. d) de la Ley 24.156,
con el alcance y procedimientos que se detalla a continuacin:

Seleccin de la muestra

Teniendo en cuenta que el objeto de auditora implicaba un anlisis integral de los

contratos que incluyera tanto la legalidad como la gestin del proceso de contratacin y
administracin de bienes, se elabor una matriz de elegibilidad de objetos segn los siguientes
factores: nivel de riesgo asociado a la gestin; visibilidad; relevancia; cobertura de auditoras
previas, auditabilidad. Para cada contrato y por cada criterio se asign, en funcin del anlisis,
una calificacin. Ello arroj como resultado la seleccin de los acuerdos celebrados con
Espaa y Portugal, toda vez que slo stos a la fecha de realizacin de las tareas de campoposibilitaban un anlisis de las distintas etapas en la gestin de las contrataciones.

Mtodos de recoleccin de datos.

Relevamiento de archivos/documentos.
1. Se enviaron notas solicitando datos, documentos de respaldo, archivos e informacin de

gestin a:
Secretaria de Transporte (ST).
Comisin Nacional de Regulacin del Transporte (CNRT).
Administracin de Infraestructuras Ferroviarias SE (ADIF S.E.)
Sociedad Operadora Ferroviaria S.E. (SOF S.E.)
Defensor del Pueblo de la Nacin.
Empresas concesionarias del servicio pblico de transporte ferroviario de pasajeros del
rea metropolitana (TBA S.A, METROVIAS S.A, FERROVIAS S.A) y a las
Operadoras UGOFE S.A y FERROCENTRAL S.A
Unidad Ejecutora del Programa Ferroviario Provincial (UEPFP).
2. Se analizaron distintas disposiciones normativas y contractuales vinculadas a las

contrataciones efectuadas en el marco de los acuerdos internacionales.

2

3. Se relevaron expedientes, documentos de respaldo y actos administrativos emitidos

durante el periodo bajo anlisis relacionados con los contratos celebrados.

4. Se realizaron entrevistas no-estructuradas y semi-estructuradas con:

Funcionarios de lnea de la Secretaria de Transporte.

Funcionarios de la CNRT.

5. Se efectuaron inspecciones in- situ del material adquirido en:

Taller de la empresa EMEPA S.A., en la Localidad de Chascoms, provincia de

Bs. As.

Playa Km 5 de la Ex Lnea Roca, a cargo del concesionario Ferrosur Roca S.A.

Depsito en Remedio de Escalada, utilizada por la U.E.P.F.P.

Taller de Remedio de Escalada, a cargo de UGOFE S.A.-Lnea Roca.

Las tareas de campo propias del objeto de examen han sido desarrolladas entre el 20
de marzo de 2011 y el 29 de febrero de 2012.

3
3.1

Aclaraciones previas
Marco Normativo
En el marco de la Ley 25.561 de Emergencia Econmica, los Decretos Nos. 2075/02

y 1261/04, se declar la emergencia ferroviaria para el servicio de transporte ferroviario de

pasajeros del rea Metropolitana de Buenos Aires y el estado de emergencia crtica de los
Servicios Interurbanos de Transporte Ferroviario de Pasajeros de carcter interjurisdiccional,

reasumiendo el Estado nacional su prestacin. Al efecto se facult al MPFIPyS para tomar las
medidas conducentes para su rehabilitacin.
En ese contexto se dicta el Decreto N1683/05 por el que se aprueba el Programa de
Obras, Trabajos Indispensables y Adquisicin de Bienes, que tiene como objetivo garantizar
la rehabilitacin de los servicios interurbanos ferroviarios de pasajeros de largo recorrido,
cuyos trazados incluyen jurisdicciones provinciales, y fortalecer y desarrollar el Programa de
Obras del Sistema Pblico de Transporte Ferroviario de Pasajeros de Superficie y Subterrneo
del rea Metropolitana de Buenos Aires. El mencionado Decreto instruye a la Secretara de
Transporte del MPFIPyS para que determine anualmente, entre otros, las obras, trabajos
indispensables y adquisicin de bienes que resulten de la formalizacin de Acuerdos
Internacionales suscriptos entre el Estado Nacional y otros estados. Ello deba realizarse
conforme el Programa aprobado, las necesidades del Sistema Ferroviario y la disponibilidad
de asignacin de fondos pblicos, correspondindole a la citada Secretara la instrumentacin
de los actos administrativos necesarios para incluir dichas obras, trabajos y adquisiciones en
la planificacin presupuestaria.
En ese contexto, el Estado Nacional suscribi Acuerdos Marcos de Cooperacin para
la provisin de material rodante con Espaa y Portugal, los que posteriormente se
instrumentaron mediante la firma de Convenios con Empresas Estatales de dichos pases y
contratos de compra venta especficos. En Anexo I se detalla los actos que se suscribieron en
el perodo objeto de la presente auditora.

3.2

Organismos involucrados en la gestin de la contratacin.

En virtud del objeto de las contrataciones bajo examen, surge la competencia de la

Secretara de Transporte (ST), dependiente, por entonces, del Ministerio de Planificacin

4

Federal, Inversin Pblica y Servicios (MPFIPyS), conf. Decreto N27/03 y sus

modificatorias. Esta competencia se vio avalada en los diversos acuerdos celebrados con
Espaa y Portugal, donde se asigna a dicha Secretara el carcter de organismo de aplicacin,
y en lo establecido en el Decreto N 1683/05 antes citado.
Por su parte, la intervencin de la CNRT encuentra fundamento, en tanto es el
organismo tcnico cuyo objetivo es garantizar la fiscalizacin y el control de la operacin del
sistema de transporte ferroviario, de pasajeros y carga de Jurisdiccin Nacional, la adecuada
proteccin de los derechos de los usuarios, promover la competitividad de los mercados y
prestar asistencia a la Secretara de Transporte en todos aquellos aspectos relativos a su
competencia (Dto. 1388/96).
Finalmente, el rgano Administrador de Bienes del Estado (ONABE) y su
continuadora -la Administracin de Infraestructuras Ferroviarias SE. (ADIF SE)- creada por
Ley 26352 para administrar la infraestructura ferroviaria, los bienes necesarios para el
cumplimiento de aquella y la explotacin de los bienes de titularidad del Estado Nacional que
formen parte de la infraestructura ferroviaria, cuya gestin se le encomiende o transfiera,
como as tambin a la Sociedad Operadora Ferroviaria (SOF SE).

3.3

Acuerdos celebrados con Espaa.

En el marco del Plan Nacional de Reorganizacin, Recuperacin y Modernizacin

del ferrocarril nacional, la ST suscribi el 8 de julio de 2004, un Acuerdo Marco con la Red
Nacional de Ferrocarriles Espaoles (RENFE), perteneciente al Reino de Espaa, por el que el
Estado Nacional manifiesta inters en la cooperacin y asistencia tcnica como en la
adquisicin de material rodante y otros equipamientos, establecindose que las condiciones y

alcance de las prestaciones seran delimitados en futuros acuerdos o pedidos especiales dentro
del Acuerdo Marco.
El 25 de enero de 2005, a la luz del acuerdo precedente, se suscribi entre el
Gobierno Nacional y el Gobierno de Espaa, un acuerdo de cooperacin, por el cual:

RENFE brindara servicios de asistencia tcnica a la operacin, desarrollo de

proyectos y provisin de suministros y material rodante disponible en las cantidades,
tipo y condiciones que se pacten, como as tambin la forma y el lugar en que se
realizarn las modernizaciones y adaptaciones.

RENFE efectuara la supervisin tcnica de las modernizaciones que se lleven a cabo

en talleres nacionales sea, por s o en forma conjunta con empresas asociadas o
delegando la tarea en estas ltimas.

La asistencia tcnica sera definida mediante acuerdos celebrados con los organismos
de aplicacin, siendo designados a tal fin la Secretara de Transporte del MPFIPyS
por la Repblica Argentina y la Secretara General de Infraestructura del Ministerio de
Fomento por el Reino de Espaa. En dichos acuerdos se estableceran las
especificaciones tcnicas y financieras de cada proyecto.
El Acuerdo entr en vigor al momento de su firma, siendo su duracin indefinida,

pudiendo ser denunciado por cualquiera de las partes con una anticipacin de 6 meses.
El 31 de mayo de 2005 se firm un nuevo convenio, esta vez entre la ST de la
Repblica Argentina y la Sociedad Mercantil Estatal Espaola Expansin Exterior SA. Se
convino que Expansin Exterior se ocupara de obtener ofertas de equipos y servicios -

prioritariamente de empresas espaolas1- que pudieran interesar al Gobierno Argentino, el

material a adquirir se incluy en Anexo al Convenio. As, Expansin Exterior realizara las
compras y contrataciones del material aceptado por la ST y posteriormente se encargara de su
exportacin y venta al Gobierno Argentino, presentndole los costes de traslado, fletes,
ingeniera necesaria para las modificaciones y modernizaciones, adaptaciones en materia de
seguridad y confort, para la puesta en servicio del material adquirido.
El 14 de octubre de 2005 los presidentes de la Repblica Argentina y el Reino de
Espaa suscribieron el Acuerdo de Cooperacin para la provisin de material ferroviario en el
perodo 2005-2010, en el que se conviene proceder a la instrumentacin del acuerdo suscripto
entre la ST y la empresa Estatal Espaola Expansin Exterior SA de fecha 31/5/05.
En cumplimiento de lo sealado, se celebraron diversos contratos de compraventa. El
primero de ellos el 29 de diciembre de 20052 entre el MPFIPyS y la Empresa Expansin
Exterior S.A. por un total de 8.496.655 y referido exclusivamente a material de RENFE. El
segundo, firmado entre la ST y la Empresa Expansin Exterior SA., con fecha 28 de abril de
2006 por un monto total de 24.117.131 y vinculado a material de las Empresas RENFE y
Ferrocarriles de Va Estrecha (en adelante FEVE).
El 26 de noviembre de 2007 se suscribi una Addenda a ste contrato -firmada entre
la ST y la empresa Sociedad Estatal Espaola P4R SA, esta ltima como continuadora de
Expansin Exterior S.A3- en el que se anulan los tems Asistencia Tcnica de FEVE y

El acuerdo no establece limitaciones, posibilitndose as la adquisicin a empresas privadas espaolas o a

empresas de otros pases. Recin el Acuerdo de Salamanca firmado en Octubre de 2005 limita esta competencia
a las Empresas RENFE y FEVE.
2
Respecto de la fecha de celebracin del citado contrato ver Obs. 4.2.1.6
3
Mediante Nota de fecha 21de junio de 2007 Expansin Exterior notific a la ST la modificacin de su objeto
social, la que en adelante desarrollara tareas de consultora. Tal situacin impeda que continuara
desempendose como intermediara en el proceso de contratacin entre ambos Estados. Recurdese que sta se

RENFE (Apartado 2.1.13 y 2.1.14 respectivamente), asignndose los valores por tales
conceptos (389.092) al tem Material de Rehabilitacin e Interiorismo (2.1.15)
El 20 de febrero de 2008, la ST celebr un Acuerdo Marco con la Empresa RENFE
para el perodo 2007/2010 por un valor total de 120.288.280. En igual fecha se firma el
primer contrato complementario por un valor total de 40.951.000. Asimismo, se previ la
firma de 2 contratos complementarios adicionales a suscribirse a los cinco y diecisiete meses
posteriores a la firma del primero, con el detalle de los bienes a adquirir, los que no llegaron a
ejecutarse, y posteriormente fueron dejados sin efecto en el marco del Acuerdo 2010-2014.
Adicionalmente, el 20/02/2008, la ST realiz una contratacin con FEVE para la adquisicin
de material rodante para el perodo 2008 por un valor total de 22.827.192.
El 28 de junio de 2010 se firm una Addenda al 1 contrato complementario celebrado
con RENFE (20/2/2008) debido a la necesidad operativa de implementar nuevos servicios
ferroviarios -no previstos inicialmente- y a que la citada Empresa haba concluido con la
rehabilitacin de 7 locomotoras diesel elctricas 319, cuya entrega se encontraba prevista en
el 3 contrato complementario. Los valores iniciales fijados en el contrato marco fueron
reducidos en la Addenda con fundamento en que producto de una coyuntura en donde los
precios de segundo uso en el mercado internacional se han reducido notablemente
especialmente en la oferta de locomotoras- frente a la situacin expansiva en el mercado
internacional al momento de la firma del contrato, dando como resultado una merma en el
precio final total del 31,35%.

ocupaba de la compra del material rodante existente en empresas Estatales espaolas para su posterior venta al
estado argentino.

NORMATIVA

VALOR
UNITARIO

UNIDADES

Contrato Marco
Addenda

7
7

Diferencia
Diferencia %

TOTAL

1.092.540,00
750.000,00

7.647.780,00
5.250.000,00

2.397.780,00
31,35%

342.540,00

Elaboracin propia. Fuente: ST.

Parte de dicho importe sera deducido de un crdito a favor de la ST por un total de

6.226.512 producto de pagos efectuados en el marco del 1 Contrato Complementario sobre
material que finalmente no se embarc.
El 16 de Julio de 2010, el Ministerio de Fomento del Reino de Espaa y el Ministerio
de Planificacin de la Repblica Argentina, acordaron la Provisin de Material Ferroviario
Operativo, equipamiento y asistencia tcnica para el periodo 2010/2014, en el entendimiento
que [] este nuevo enfoque permite abrir una etapa de colaboracin, que podra iniciarse
en el presente ejercicio, con un horizonte temporal hasta el 2014, y que aconseja un marco
institucional que ampare y ordene la cooperacin entre ambos pases. A su vez, detalla
como partes de los futuros contratos a la ST y a las Empresas RENFE y FEVE en forma
directa.
En igual fecha -y en este marco- se suscribi el acuerdo entre la ST y RENFE4 para la
provisin de material ferroviario rehabilitado y modernizado, as como de equipamiento y
asistencia tcnica en materia de operacin de servicio para los corredores Bs. As Mar del
Plata, Bs. As.-Mendoza y cercanas de Bs. As. Todo el material deba encontrarse rehabilitado
y modernizado y en condiciones de explotacin comercial, pudiendo RENFE, al amparo del
presente acuerdo, proveer la asistencia Tcnica o el equipamiento que complemente el

Nuevo Acuerdo Marco de Cooperacin para la compra venta de material ferroviario entre RENFE
Operadora y la Secretara de Transporte del MPFIPyS del Gobierno de la Nacin Argentina.

suministro del material operativo que las partes acuerden a travs de los correspondientes
contratos. Se acuerda para la resolucin de cualquier controversia la solucin en forma
amigable o, caso contrario, someterse a los procedimientos de arbitraje internacional.
Finalmente, el Artculo 6 del Nuevo Acuerdo establece que: Con la entrada en vigor del
presente Acuerdo se sustituyen los Acuerdos y Tratados firmados entre las Partes. Ello, en
ningn caso afecta la vigencia efectiva de los contratos en curso de ejecucin o
perfeccionamiento al amparo de los anteriores acuerdos, los cuales se detallan en el Anexo I5
que forma parte del presente. Y todo ello, sin perjuicio de que cada parte pueda repercutir los
gastos ocasionados con motivo de anteriores compromisos.
Posteriormente (14 y 19 de octubre de 2010) se suscribi un nuevo contrato entre la
ST y RENFE, cuyo objeto fue la provisin de 6 composiciones TALGO Serie IV y 6
Locomotoras Diesel elctricas Serie 319, destinadas al servicio del corredor Bs. As. Mar del
Plata6.
3.3.1

Inspecciones sobre el material adquirido al Reino de Espaa.

3.3.1.1 Inspecciones realizadas por la consultora Ingeniera Tcnica Ferroviaria (ITF) sobre
el material ofertado inicialmente por RENFE y FEVE.
Obrante como documentacin Anexa a la oferta efectuada por RENFE -Mayo 2005-,
luce el peritaje efectuado por la empresa espaola ITF, la que fuera realizada en los depsitos
ubicados en las localidades de Can Tunis (Barcelona), Fuencarral y Chamartin (Madrid) y en

Refiere a los siguientes Acuerdos: Contrato Marco 2007-2010 del 20/02/08; Primer Contrato Complementario
entre la ST y RENFE Operadora, (20/02/08) y Addenda al Contrato Marco y Primer Complementario de fecha
28/06/2010.
6
Las seis composiciones estaran formadas por nueve coches cada una, con una capacidad de doscientas veinte
(220) plazas -cincuenta y dos (52) de clase preference y ciento sesenta y ocho (168) de clase turistica. stas
deban se entregadas en perfectas condiciones para su explotacion comercial con la imagen exterior que sera
suministrada por la Secretaria de Transporte.

10

Medina del Campo (Valladolid). El Informe no establece los criterios utilizados para
determinar el grado de aceptabilidad del material, omitiendo consignar la fecha de confeccin
y de inspeccin, excepto la realizada al depsito de Medina del Campo - efectuada el
06/04/05.
El mencionado informe hace un diagnostico general de los coches de pasajeros y
Triplas Autopropulsadas S/593, especificando sucintamente el estado de cada una de las
unidades que fueron inspeccionadas. Respecto de los furgones (10 unidades D12 situados en
Soria) consigna no han sido peritados por falta de tiempo, aunque se cree que se encuentran
en buen estado.
En general, los coches de pasajeros, se encuentran en un estado tal que imposibilita
su uso en forma inmediata, resultando necesarias intervenciones de mximo grado para su
reconstruccin. Asimismo inform que estos presentaban un estado general aceptable en
cuanto a los rganos de seguridad; sin embargo, a continuacin seal En cuanto a los
Bogies, si bien califica su estado de aceptable, se hace mencin a la necesidad de montaje y/o
cambio de repuestos de suma importancia como amortiguadores, fuelles de proteccin, tapas
de cajas de grasa, etc.[] Para el caso de los frenos, les faltan casi todas las vlvulas
distribuidoras como algunos antibloqueo. []
En cuanto a las condiciones de confort e interiorismo consigna En algunos coches la
estructura de sus cajas y techo se encuentran muy oxidadas, necesitando la sustitucin de
grandes paos; tambin precisan recuperacin las ventanas, puertas de acceso e
intercomunicacin y los fuelles; los sanitarios se encuentran en estado de mxima deterioro,
al igual que el interiorismo, donde se observan grandes destrozos en cortinas, asientos, falta
de papeleras, ceniceros, luminarias, rejillas de aire etc., siendo necesaria realizar una obra
de rehabilitacin completa. [] Los equipos de aire acondicionado, que aunque parece en
buen estado, no se ha podido comprobar su funcionamiento. Faltan convertidores en algunos
coches. Al igual que los armarios elctricos, depsitos y bateras. [] Resulta necesario el

11

cambio de las mangas y grifos; tuberas picadas y deformadas; megafona e extintores

inexistentes, como accesorios de puestas peldaos, pasarelas etc.
En relacin a las Unidades Triplas Autopropulsadas S-593, se inspeccionaron
visualmente 9 triplas (27 coches)7, no pudiendo certificarse el estado de los motores diesel;
motores auxiliares; transmisiones; equipos de control bajo bastidor; aire acondicionado;
equipos de freno y bateras.
De las Triplas Recuperables (6 de las 9), se sealaron con carcter general, los
siguientes problemas: el 30% de los vidrios se encuentran rotos; falta del 12% del total de los
asientos; la totalidad de las luminarias se encuentran totalmente destrozadas; recubrimiento
interior en muy mal estado; 67% de ruedas desgastadas (fuera de medida); techos con bastante
oxidacin; grafitos en casi la totalidad de los laterales y frentes; sanitarios canibalizados; 70%
de los cuadros elctricos faltantes y el resto con destrozos importantes; cabinas de conduccin
sin asientos y cuadros de mando muy canibalizados y con destrozos; faltan mandos de
comunicacin y mandos mltiples. Mientras que se encuentran en estado aceptable la caja
exterior; puertas de acceso, bogies, enganches, motores y transmisiones y uniones entre
coches.
En las 3 unidades destinadas a desguace (3 de las 9), se apreci la ausencia de motores
diesel completos, motores diesel de servicio y generadores incluidos, componentes de bogies,
amortiguadores; faltantes de puertas, ventanas e interiorismo, entre otros detalles.
Del Informe no surge que se haya peritado las locomotoras 319, obrantes en la oferta.

Inspeccin realizada el 6/04/05, en Medina del Campo.

12

3.3.1.2 Inspecciones realizadas por la CNRT.

De la documental analizada surge Memorando de la CNRT8 remitido por el rea de
Material Rodante a la Subgerencia de Inversiones, en el que se detallan los alcances de las
verificaciones realizadas en el marco de los acuerdos celebrados con Espaa y Portugal. En l
se informa la visita a la estacin Chamartin, en el que se inspeccionaron exteriormente
algunos coches remolcados de la serie B11t9 concluyendo que: tal como figura en el
informe ITF, sus cajas presentan la chapa en mal estado, las puertas exteriores con
deterioros, los bogies con rodados con gran desgaste, por lo que puede preverse la necesidad
de una reparacin general de la unidad para su puesta en servicio.
En el Depsito Fuencarral se encontraron unidades automotoras diesel Serie 593
(Autopropulsadas), todas de composicin coche motor, coche remolcado, coche motor, las
que no se encuentran dentro del material ofrecido, siendo su estado superior al ofertado por
RENFE10.
Posteriormente, con fecha 06/10/2005 la Subgerencia de Inversiones de la CNRT
emiti informe referido al material rodante inspeccionado en Espaa y Portugal entre los das
26 al 30 de septiembre de 2005, elaborado a requerimiento de la ST11.
En esa oportunidad se efectuaron dos inspecciones sobre los coches de pasajeros, la
primera de ellas en el depsito de Fuencarral12, en tanto que la segunda se realiz en Can

Exp. S01-000549/2010, a fs. 201 luce Memorando de fecha 7/06/2005 sobre inspeccin realizada el 30/05/05.
Los informes producidos por los sectores tcnicos de la CNRT, fueron remitidos a la Direccin de Planificacin
de Transporte Ferroviario mediante Nota CNRT (I) N 2215/05 del 11/10/2005.
9
Coches Remolcados Serie B11t Nros. 9.203; 9.212; 9.213; 9.214; 9.216; 9.217; 9.219; 9.220 y 9.254.
10
Las unidades se encuentran identificadas con la siguiente numeracin: 9-593-099-5; 7-593-041-7; 9-593-117;
9-593-098-7; 7-593-056-5; 9-593-097-7; 9-593-021-9; 7-593-016-9; 9-593-022-7.
11
Mediante nota D.P.T.F N 0001 del 04/10/2005, la Direccin de Planificacin de Transporte Ferroviario, le
solicita, por indicacin del Secretario de Transporte informe sobre el relevamiento de material ferroviario
ofertado por RENFE, a partir de una visita realizada por los tcnicos de la Comisin.
12
Ciudad de Madrid, el 27/09/05.

13

Tunis.13 El informe consigna que de una nmina total de 46 unidades a la venta, de las cuales
se estipulaban 36 en estado actual que se encontraban fuera de servicio y 10 para desguace,
fueron ubicados y relevados 21 coches (4 en Fuencarral y 17 en Barcelona) de distintos
modelos, todos en estado de abandono, con importantes faltantes que le impiden operar,
inclusive en alguno de ellos, su estado imposibilita encuadrarlos en el trmino para
desguace.
En la inspeccin realizada en Fuencarral, la CNRT relev cuatro coches remolcados
(Bar, Restaurante y Saln) e inform que no se observan rastros de choque, fuego o
cortocircuitos, en general estn completos, presentando oxidaciones localizadas en sus
carroceras, especialmente en el marco de las ventanas.[] La pintura exterior est en mal
estado. Los bogies estn completos con rodado en estado de descarte. Interiormente, los
revestimientos laterales y cielorraso estn en buen estado, con los asientos ntegros y bien
mantenidos estructuralmente y tapizados deslucidos, pero sanos. Los tableros estn
incompletos con tarjetas electrnicas faltantes, estando las borneras y cableados en buen
estado [] Por el estado en que se encuentran, el informe considera necesario una
intervencin general previo a su puesta en servicio.
De la inspeccin efectuada en Can Tunis -en el que se relevaron 17 coches- surge que
la estructura metlica de las carroceras se encuentran en general en mal estado atacado por la
corrosin, fundamentalmente en la zona del enchapado del bastidor, zona de baos y los
bordes de las ventanillas. El grado de profundidad del deterioro, concluye, no parece estar
relacionado con la tipificacin de la unidad (para desguace o fuera de servicio). Las puertas de
acceso a la unidad -de apertura y cierre manual- disponen de un sistema de enclavamiento que
impide su apertura con el tren en movimiento. Respecto de los acoplamientos establece que se
deber reacondicionar el sistema de traccin y choque por desgastes, adems de reubicar los
paragolpes de acuerdo con la normativa Argentina. Adems se debern cambiar los fuelles de

13

Ciudad de Barcelona, el 30/09/05.

14

intercomunicacin entre coches. Los accesos, maleteros, toilettes y saln de pasajeros se

encuentran deteriorados y con faltantes.
En relacin a los bogies, consigna que son de excelente diseo encontrndose con
los desgastes propios del uso, pero en muy buen estado de conservacin. Seala que un tema
muy importante a tener en cuenta es el estado de las ruedas y discos de freno (condenados
por desgaste), siendo necesario retrochar a la medida de nuestros ferrocarriles, no quedando
claro si esta provisin est contemplada.
El equipamiento elctrico, los cableados y los equipos de aire acondicionado
requieren una reparacin general, como de los sistemas de suministro de energa para el
consumo de cada coche.
Las opiniones y observaciones de todo el informe, estn acompaadas con planillas
de relevamiento de cada vehculo, fotografas y folletera tcnica.
En relacin a las triplas Autopropulsadas corresponde sealar que fueron
inspeccionadas las mismas unidades que inspeccion oportunamente ITF14. La CNRT seal
que seis de las triplas estn con todo el equipamiento completo, salvo una unidad motriz con
faltantes en bogies. El estado de pintura es malo, con corrosin en sectores menores. Las
ruedas en su mayora estn fuera de medida. Los revestimientos interiores estn en buen
estado, tanto lateral como de cielorrasos. Los artefactos de iluminacin presentan faltantes. En
cuatro triplas, los asientos estn en buenas condiciones estructurales, con sus tapizados, salvo
los coches 3-048M, 3-034M, 3-037M, 3-042R, 3-038M, donde faltan todos los asientos e
iluminacin, y faltantes en los tableros elctricos. Las cabinas de conduccin estn completas,
pero con golpes y rotas la mayora de los instrumentos de medicin y una gran cantidad de
vidrios de ventanas laterales y puertas poseen sus vidrios rotos.

14

Se inspeccionaron en Medina del Campo, el da 28/09/05 9 unidades automotoras diesel de la serie S-593 de
tres coches cada una con la siguiente identificacin: 3-037M, 3-042R, 3-038M; 3-048M, 3-034R, 3-047M; 3096M, 3-060R, 3-095M; 3-029M, 3-028R, 3-030M; 3-024M, 3-057R, 3-046M; 3-028M, 3-025R, 3-027M; 3032M, 3-031R, 3-074M; 3-079M, 3-015R, 3-080M; 3-065M, 3-019R, 3-066M.

15

En el Informe se considera necesario efectuar una intervencin general para la

puesta en servicio de estos coches, con fundamento en que se encuentran detenidos desde
1998 y teniendo en cuenta el estado que presentan a la fecha. Respecto a las unidades
destinadas para desguace y seleccin de repuestos, entiende que deber evaluarse la viabilidad
tcnico-econmico para su rehabilitacin o, en su defecto, reservar lo mejor para su
rehabilitacin como vehculo de reserva15
Por ltimo, debe mencionarse que de las Locomotoras Serie 319, la CNRT slo
inspeccion dos de ellas (registradas bajo los Nmeros N 319-239 y N 319-258)16. Del
informe correspondiente surge que no se constataron rastros de choque, incendio o
cortocircuito. Adems suscribe que de acuerdo a la condicin en que se encuentran, su estado,
marca y antigedad, se trata de buen material, que pueden ser puestas en servicio, previa una
intervencin menor, a la espera de una intervencin general.

3.3.1.3 Inspecciones y visitas realizadas por representantes de la ST, SSTF, SOF S.E. y
ADIF S.E., en el marco del Contrato referido al perodo 2010/2014.
Entre los das 6 y 7 de julio de 2010, representantes de los rganos y empresas antes
mencionados, realizaron una visita al taller de Villaverde, Valladolid y al Centro Control
Operacional de FEVE en Oviedo.
Del resultado de dicha visita se elabor un informe, dejando constancia de las
actividades all realizadas, efectuando apreciaciones de ndole tcnica y cuestiones a tener en
cuenta.

15
16

3-032M, 3-031R, 3-074M, 3-79M, 3-015R, 3-080M, 3-065M, 3-019R, 3-066M.

Inspeccionadas en Valencia el da 30/09/05

16

Por su parte la Gerencia de Desarrollo de la Infraestuctura de la ADIF SE17, se

expidi sobre el proceso de adquisicin de las composiciones usadas Talgo serie IV. Al
respecto solo inform que debido a la particularidad tecnologica de rodamiento sin
bogies que independiza el accionar de cada rueda y que se traduce en superiores condiciones
de circulacin, es dable esperar menores inversiones en renovacin y mantenimiento de vias
que si se tratase del material rodante convencional que circula en nuestra red, pueden
esperarse mejores condiciones de circulacion. En referencia a las locomotoras Serie 319
expres que se trata de material tractivo ya en uso en la red nacional, encontrndose la
misma preparada para su circulacin..
Asimismo tambin tom intervencin la SOF S.E., quien con fecha 04/08/201018 emiti
opinin en relacin a la adquisicin de los Coches TALGO19. El informe abunda en detallar
las caractersticas tcnicas de este tipo de coches y las diferencias que presentan con el resto
del material rodante utilizado en nuesto pas20.

17

Memorandum N 164-ADIF-GDI2010 (con fecha ilegible) Gerencia de Desarrollo de Infraestructura.

Memorandum (Gerencia General GG N 10).
19
Se seal que cada composicin se integra con 9 coches, que cuentan con coches clase turistica con doble fila
de butacas reclinables, pasillo central, gran comodidad y espacio entre butacas, superior a la clase turistica area.
Coches Clase 1 Preferente con doble e individual fila de butacas reclinables, de mayor amplitud y prestaciones
que la clase turista, Coche Bar-Cafetera; Coche Furgn Generador que da autonoma del suministro de energa a
todo el tren.
20
Los TALGO son trenes fabricados en Espaa por la Empresa del mismo nombre, aplicando su propia patente.
Tienen la particularidad de no poseer los tradicionales bogies, poseen un eje por cada rueda, girando
independientemente una de la otra, este conjunto se denomina rodales, que se ubican entre las cajas, (coches).
Cada caja se apoya directamente en dichos rodales sobre la suspensin correspondiente, unindose entre s por la
parte inferior con una articulacin que permite movimientos de articulacin de 360, limitndose a los que
necesitan las cajas en curvas cerradas o movimiento debido a la suspensin y cambios de rasantes en va. Esto se
refiere el concepto de Tren Articulado. Las ruedas, al ser independientes, no son guiadas por el riel, sino ruedan
sobre el mismo en forma individual, ocasionando menor desgaste de materiales. Al ser mas bajo el tren, tiene el
centro de gravedad en una posicin de mayor estabilidad; tambin su menor peso -debido a la inexistencia del
boggie, y de la conformacin de las cajas de los coches en chapa de aluminio- permite transformar la misma
potencia de la locomotora en mayor velocidad, adems de otras particularidades de orden estrictamente tcnico
referidos a las caracteristicas del sistema pendular, que permite ganancia del 20% de velocidad en relacin a un
18

17

3.4

Acuerdos celebrados con Portugal.

Con fecha 23 de junio de 2004, los titulares del Ministerio de Planificacin Federal,

Inversin Pblica y Servicios y de la Empresa Pblica Caminhos de Ferro Portugueses (en

adelante CFP), suscribieron un contrato de compra venta por la adquisicin de diecisiete (17)
Unidades Doble Diesel (UDD), incluyendo un lote de repuestos y curso de capacitacin.
El 29 de diciembre de 2005 se suscribi entre ambos actores precedentemente
sealados, un contrato de compra venta de material rodante compuesto por locomotoras diesel
elctricas y coches remolcados.
Posteriormente, el 21 de marzo de 2006, se suscribi un Acuerdo Marco entre la
Secretaria de Transporte y la empresa CFP para adquisicin de material rodante, previndose
la suscripcin de tres acuerdos complementarios. El primero se firma en idntica fecha a la
celebracin del Acuerdo Marco y los dos restantes el 16/04/07 y 17/04/09 respectivamente.

3.4.1

Inspecciones Realizadas al Material Adquirido a Portugal.

3.4.1.1 Inspecciones realizadas por la CNRT

Con carcter previo a efectuar la adquisicin de material rodante a Portugal, la
CNRT elabor un informe respecto de las inspecciones realizadas en la estacin Santa
Apolonia (Lisboa) y en el depsito y playa de Barreiro21.

tren convencional. El aumento de velocidad permitido en curvas posibilita disminuir el frenado y aceleracin en
dichos sectores con un importante ahorro energtico.
21
Informe elaborado por la Subgerencia de Inversiones Ferroviarias, de fecha 22/02/2005. Contiene adjunto
ficha tcnica de la locomotora, planilla de Km. recorridos y horas de funcionamiento, curva caracterstica, curvas
de traccin tericas, curva de aceleracin, simulacin de marcha, planilla de kilometraje recorrido desde la
ltima revisin, fichas de registro de rodados, ciclo de mantenimiento y documentos fotogrficos.

18

En Barreiro se verificaron 2 locomotoras serie 1400 detenidas en depsito, no siendo

posible verificar su funcionamiento, a pesar de encontrarse completas y con aparente
aceptable estado general22.
Asimismo se inspeccionaron 9 locomotoras de las mismas caractersticas en la
ciudad de Filgueira da Foz; 6 de ellas se encontraban en funcionamiento. De la inspeccin
visual se constat un aceptable estado general; 1 de ellas se puso en movimiento en el
depsito, mientras que 3 de las restantes, por distintos motivos tcnicos (falta de regulador y
bateras), no pudieron ponerse en marcha.
Todas las locomotoras ofrecidas se encontraban en reserva operativa y precisaban de
una revisin general.
La empresa CFP efectu una simulacin de marcha con una formacin de 7 coches de
43 TN con los datos correspondiente a la lnea San Martn, arrojando resultados positivos para
el cumplimiento de los diagramas de servicios actuales.
Con posterioridad se llev a cabo una nueva inspeccin durante el mes de Septiembre;
all se verificaron locomotoras diesel elctricas de distintos modelos y series23. Se inform
que se trataba de buen material tractivo por estado, marca y antigedad, previndose su puesta
en servicio previa reparacin base, salvo las English Electric a las que se considera
conveniente, dado el kilometraje ya recorrido desde la ltima revisin y en parte de ellas,
efectuar una reparacin general.
Tambin se verific una Automotora Nohab, con motor Saab-Scania y transmisin
Voight, informndose que se encuentra en muy buen estado de mantenimiento.

22

Inspeccin realizada el da 03/02/05 en las instalaciones de CFP Barreiro.

Locomotoras Brissonneau, serie 1201/1225 motor SACM-MGO V12-825 cv. N 1201, 1205, 1207, 1224,
1225, 1233.Locomotoras English Electric serie 140171467. N 1423, cuyos detalles ya fueron detallados.
Locomotoras, Alstom serie 190171913 Y 1931/1947, motor SACM AGO-V12-300 cv. N 1903.
23

19

En la estacin Santa Apolonia fueron verificadas 25 unidades Triplas Elctricas de

25 Kv,24 retiradas de servicio en su mayora en el ao 2003 (una en el 2001) cuyas ltimas
revisiones datan de 1998 al 2002. Las mismas se hallaban completas y en muy buenas
condiciones, no presentndose diferencias tcnicas significativas entre los coches de distinta
serie de fabricacin.
La CNRT recomend, dada la diferencia de trocha, la adecuacin de las mismas
habida cuenta la diferencia entre el sistema portugus y el argentino (1688 mm 1676 mm
respectivamente).
Se consigna que el total de lo ofrecido en venta permite formar 24 triplas o 12
formaciones de 6 coches, los que debern ser suplementados en altura a efectos de nivelarlo
con la altura de plataforma de las estaciones de ex lnea electrificada Roca; siendo la
diferencia de 45 mm.
En la misma estacin se inspeccionaron coches GL remolcados con carrocera de
acero inoxidable constatndose un muy buen estado de mantenimiento e interiorismo, sin aire
acondicionado, resultando necesaria una intervencin menor25.
Se verificaron coches remodelados con aire acondicionado y modernizacin de
interiorismo, con bogies nuevos y sistema de frenos operando.
En parte de los coches ofrecidos se considera recomendable efectuar una reparacin
general, para luego programar ciclos de mantenimiento, en funcin del kilometraje recorrido
desde la ltima reparacin general.

24

Las triplas verificadasTriplas (M+R+M) fabricacin 1956/1957 N 2001 a 2025; 13 Triplas (M+R+M)
fabricacin 1963/1963 N 2054 a 2074;8 Triplas (M+R+M) fabricacin 1966/1967 N 2081 a 2090.
25
Inspeccin realizada el da 29/09/05 en la Estacin Santa Apolonia (Lisboa) .Informe elevado el 26/10/2005.

20

3.5

Circuito de pagos.
La estructura de los contratos y su articulado estipulan la modalidad del circuito de

pagos, a travs de su artculo 3, el cual contiene prescripciones relativas a las condiciones de

pago, a la vez que instrumenta las cuentas intervinientes en la transferencia y enumera los
requisitos para la liberacin del pago.
Por su parte, en el artculo 2 quedan establecidos los precios del material,
individualmente, subtotales, condicin de los precios (posicin CIF, CIP o FAS son las tres
utilizadas en los contratos), valor total del material y valor total del contrato.
As, en los contratos celebrados con Portugal (2004, 2005 y 2006) la clusula
INCOTERMS aplicable es CIF, en los contratos celebrados con Espaa correspondientes a los
aos 2005 y 2006 la clusula es CIP, y para aquellos convenidos en 2007 y 2008 la clusula
es FAS26.
En el caso de Portugal, los contratos de 2004 y 2005 fueron pagados cancelando
ntegramente los valores de los mismos.
En el caso del Contrato Marco correspondiente al ao 2006, las reparaciones
acordadas fueron pagadas en dos transferencias. La primera de 6.200.000,00 y el saldo por
3.990.500,00.
El material rodante correspondiente a los dos Contratos Complementarios, fue
abonado en sendas oportunidades, por medio de transferencias que respectivamente
totalizaron 4.669.950 y 5.920.854.

26

Ver alcance de las clusulas en Anexo III

21

Las adquisiciones resultantes de los Contratos celebrados con Espaa en los aos 2005
y 2006, fueron pagadas transfirindose la totalidad del valor del contrato, 8.496.655,00 y
24.117.131,00, respectivamente.
El Contrato Marco celebrado con Espaa en 10/2007 establece el pago mediante Carta
de Crdito Irrevocable. El monto de la transferencia asciende a 17.725.630,00, conforme a la
factura proforma N AR-II-01/08 y a la factura RENFE N 909705 que representa una parte
del 1 Contrato Complementario del Contrato Marco espaol y la totalidad del monto
facturado. La suma es pagada en dos partes, material rodante (14.685.843,00) y servicios de
seguro y transporte (3.039.787,00), con la misma fecha y destino.
El Contrato celebrado con Espaa en 2008 establece la misma modalidad de pago que
el Contrato Marco. El monto de la compra es de 5.844.504,00, conforme a la factura
proforma N AR-I-01/08 y a la factura FEVE N 18228268 que representa una parte del 2
Contrato Complementario del Contrato Marco espaol y la totalidad del monto facturado. Al
igual que en el caso de RENFE es pagada en dos partes, material rodante (4.800.000,00) y
otros gastos (1.044.504,00).
En estos ltimos dos casos, la gestin del pago modifica la modalidad27, reemplazando
la carta de crdito irrevocable por transferencias con fondos del Tesoro General de la Nacin
para evitar erogaciones adicionales para la instrumentacin del pago.

27

Nota SECRETARIA DE TRANSPORTE N 4181 y 4182, fecha 22/12/2008

22

Esquemticamente:
3.5.1

Circuito de Pago Contractual para contratos con CFP.

CFP

3-Recibe los fondos de la OP.

6-Remite la documentacin de CFP.
9-Notifica a BNA:
Constanciadedepsito,
considerndoseconfirmadoelpago.

2-Enva orden de pago Va

SWIFT

5-Recibe la documentacin de
CFP.
7-Deposita en la cuenta de CP.
8-Enva a CFP:
Documentoquecertificala
transferencia,considerndose
confirmadoelpago.

4-Enva a BBVA:
Factura
DocumentodeExpedicin
DocumentodeSeguro
ActadeEntrega(accesorio)

1-Ordena instrumentar el pago y

gira el pago a travs de TGN
OP(generalmenteTGN)

Los pagos sern efectuados segn depsito incondicional en la cuenta del vendedor en
el Banco de Bilbao Vizcaya & Argentaria,

23

El comprador28 est obligado contractualmente a entregar al vendedor, hasta treinta

(30) das antes de las fechas previstas para los embarques del material un documento emitido
por el Banco Bilbao Vizacaya & Argentaria (BBVA), con el comprobante de depsito en ese
Banco del monto adeudado al Vendedor, colocado a disposicin de este, sin ninguna otra
condicin salvo29 las referidas en el artculo 3.4 del contrato.
El Banco (BBVA) pagar al vendedor, transfiriendo el valor de aquel depsito para la
cuenta radicada en el BBVA, una vez que esta presente los siguientes documentos:
1. Factura
2. Documento de Expedicin
3. Documento de Seguro de Transporte a favor del Comprador
4. Acta de Entrega y Recepcin
El pago se considerar efectuado en el momento en que el Banco (BBVA) confirme la
transferencia.
El control de la documental que tiene que remitir el Vendedor, se adelanta al dominio
del BNA, bajo expresa directiva de la Secretara de Transporte30.
El contrato establece que el control de la documental y la autorizacin del pago
recaigan en el BBVA.
La intervencin extra-contractual de la Secretara, reteniendo el pago con los fondos
disponibles en el BNA, hasta expreso aviso de su parte, se entiende como un mecanismo para

28

La Secretara de Transporte y el Ministerio de Planificacin Instrumentan los pagos a travs del Banco de la
Nacin de la Repblica Argentina.
29
Relativiza lo incondicional del depsito. Queda sujeto a las condiciones contractuales del Art 3.4 (en PT2004)
y en la prctica a las directivas de la secretara de transporte para la liberalizacin del pago.
30
Mecanismo establecido por la SECRETARIA DE TRANSPORTE mediante Nota N 52/06

24

adelantar la autorizacin a la rbita del comprador, y no relegar el carcter de pagador a un

intermediario, como queda erigido contractualmente el BBVA.
Esto sucede porque la modalidad de pago convenida es un depsito incondicional en la
cuenta de la contraparte. El papel del BBVA, es recibir los fondos del BNA, y no depositarlos
en la cuenta del vendedor, hasta cumplimentar los requisitos contractuales convenidos en el
Art. 3.4.
Lo que en los legajos de pago se evidencia, es la transaccin va SWIFT de las rdenes
de pago llevadas a cabo. El tipo de comunicacin de las rdenes de pago es la estandarizada
bajo el MT 103, que es un tipo de formulario estandarizado entre bancos.
La documental aportada por el BNA, alcanza hasta la comunicacin SWIFT MT-103,
pero no cierra el circuito con ningn comprobante del BBVA que certifique el depsito de los
fondos en la cuenta de la contraparte. Sin embargo la caracterstica de las rdenes de pago
MT-103, es que son irreversibles, una vez confeccionada y aceptada por el sistema.
3.5.2

Circuito de Pago Contractual para contratos con EE S.A.

Cta. BNA

25

Cta. EE

Los pagos sern efectuados por el comprador, mediante orden de pago documentaria
irrevocable con cobertura de fondos a favor de EE S.A., va SWIFT.
Dicha orden de pago documentaria irrevocable se har a travs de la cuenta que tiene
el Banco de la Nacin Argentina en el Banco Bilbao Vizcaya & Argentaria
El comprador se obliga a entregar a EE S.A. hasta TREINTA (30) das antes de las
fechas previstas en el Anexo 2 para cada embarque, un documento emitido por el BBVA, con
sede en Madrid, Departamento Financiacin Internacional, con el comprobante de la orden de
pago documentaria irrevocable, emitida por el importe total adeudado al vendedor, colocado a
disposicin de este en carcter de pago anticipado, sin ninguna otra condicin salvo las
referidas en 3.4.
El BBVA liberar a EE S.A. el importe de la orden de pago documentaria irrevocable
en la cuenta en Euros que ste posee en dicho Banco contra presentacin de los siguientes
documentos:
1. Factura,
2. Documento de Expedicin, (B/L recibido para embarque)
3. Documento de Seguro de Transporte a favor del COMPRADOR y
4. Acta de Entrega y Recepcin conforme Anexo 3

El prepago se considerar efectuado en el momento en que el BBVA confirme a EE

S.A. la transferencia, una vez recibidos los documentos conformes antes indicados.
En esta variante del circuito de pago, la diferencia es que intervienen tres cuentas. La
pagadora en el origen, del BNA sede en Argentina, la cuenta pivot del BNA en el BBVA en
Espaa y la cuenta del Vendedor en el mismo banco.
26

3.5.2.1

Contratos suscriptos con RENFE Y FEVE (2007-2010).

Los pagos sern efectuados por el comprador, a travs de un crdito otorgado por el
Banco Nacin de la Repblica Argentina, mediante una carta de crdito irrevocable a favor
del Vendedor cuyos fondos debern estar disponibles con anterioridad al momento del
embarque de los materiales.
Son considerados efectuados al momento que el Banco de la confirmacin de la
disponibilidad de los fondos en la cuenta de RENFE-Operador en su cuenta del Banco Social
Central Hispano (BSCH), contra la presentacin de la factura comercial correspondiente,
conformada por el comprador.
El comprador se obliga a entregar al Vendedor, con una antelacin de 30 das, antes de
cada embarque, un documento con el comprobante de la emisin de la carta de crdito
irrevocable, a facor del Vendedor, por la suma de las facturas emitidas y conformadas por el
comprador, correspondiente al monto de cada contrato complementario.
3.5.2.2

Contrato suscripto con RENFE para la Adquisicin de Material rodante

Corredor Bs. As.-Mar del Plata.

Los pagos referentes a este acuerdo son instrumentados mediante depsito irrevocable
en la cuenta de RENFE, a travs de transferencia bancaria, contra la presentacin de la factura
comercial correspondiente.

27

4
4.1

Comentarios y Observaciones.
Observaciones generales relacionadas con todas las contrataciones objeto de
examen.
4.1.1

No existen anlisis integrales -que incluyan aspectos econmicos, tcnicos y

comerciales- que permitan sostener la razonabilidad de las adquisiciones
realizadas.

Lo expuesto precedentemente se concluye habida cuenta de los hechos que se destacan

a continuacin, para cada contrato en particular:
4.1.1.1 Contratos celebrados con Espaa.
Lo actuado en los contratos de Diciembre/2005, Abril/2006 y Contrato Marco
2007/2010 carece de un anlisis de razonabilidad de precios -conforme calidad y
caractersticas del material adquirido- que incluya la totalidad de los gastos involucrados que
componen el precio finalmente contratado (estiba, fletes, seguros, gastos aduaneros, tasas,
montos y/o alcuotas de aplicacin, reparacin u otros), ni una estimacin sobre la vida til
del material, luego de efectuadas las reparaciones, ni de la factibilidad de los servicios a
cumplir con el material adquirido, que permitan inferir la conveniencia de la adquisicin.
En efecto, consultada la ST se limit a detallar las distintas reas que tomaron
intervencin entendiendo que con ello se han cumplido los pasos y recaudos formales
indispensables para motivar la decisin (Nota ST N5316/2011) sin acompaar informe
alguno que contenga el citado anlisis. La CNRT, por su parte, inform a esta AGN que,
respecto de los casos en que efectu anlisis de las ofertas, no tomaron en cuenta los gastos
de importacin y nacionalizacin del material rodante adquirido ni los dems gastos

28

involucrados en la operacin, y que no se realiz estimacin sobre la vida til luego de que se
efectuaran reparaciones sobre el mismo31 .
Respecto de la compra de los equipos TALGO IV (Acuerdo 16 de julio 2010)32, si
bien existen informes que sustentan tcnica y econmicamente esta contratacin, presentan
las limitaciones sealadas en el prrafo anterior al carecer de cotejos con otros sistemas que
permitan determinar la eficiencia de esta adquisicin.
Como ejemplo, se seala lo informado oportunamente por la ADIF SE Definido el
material rodante que finalmente se adquiera, la conformacin de los trenes, las
caracteristicas de los servicios y sus recorridos, las reas correspondientes de esta Sociedad
podrn analizar y cuantificar con certeza las eventuales inversiones de infraestructua que
sean necesarias33 Adems, del informe conjunto surge la necesidad de montar en
Argentina establecimientos especficos para el mantenimiento de las unidades a comprar, a
saber: alistamientos en cabeceras de los ramales a servir, sectores de intervenciones
preventivas, y la necesidad de tener personal capacitado para el mantenimiento, como
instalacin de un torno para el mantenimiento de los rodados34.
Asimismo, el estado actual de la infraestructura de va, que permite alcanzar una
velocidad mxima promedio cercana a los 80 Km/h, limita las prestaciones derivadas de la
tecnologa del material rodante adquirido, el que se encuentra capacitado para alcanzar una
velocidad de 160 km/h.
Finalmente, el anlisis tampoco incluy aspectos referidos a la menor disponibilidad
de plazas con que cuentan estos equipos y su incidencia en la oferta del servicio. Vale como
ejemplo que una composicin TALGO IV de 7 coches como las adquiridas (que actualmente

31

Nota CNRT N.I.SG. I. N0029 de fecha 16/03/2011.

La adquisicin se realiz para la operacin ferroviaria del corredor Bs.As. Mar del Plata.
33
Memorando ADIFSE 164-ADIF-GDI-2010.
34
Informe de la visita a RENFE / FEVE, en el participaron representante de la ST, SSTF, ADIF, SOFSE. Fs. 17.
a 21 Expte. S01: 249230/2010.
32

29

efecta el servicio Bs. As.-Mar del Plata), cuenta con una capacidad total de 220 plazas,
mientras que el prestado histricamente con vehculos similares a los existentes en el servicio
ferroviario nacional, puede transportar entre 800 a 1200 plazas (segn composicin) a
velocidades mximas de hasta 120 Km en condiciones ptimas de infraestructura de vas-,
con similar costo energtico.

4.1.1.2 Contratos celebrados con Portugal

Los anlisis de razonabilidad de precios elaborados por sectores tcnicos de la CNRT,
en relacin a los valores de las distintas unidades ofertadas, surgen de comparar los precios
cotizados con unidades de ...caractersticas similares..., sin especificar marca, modelo,
caractersticas tcnicas, capacidad etc., de las unidades utilizadas como parmetro, que
sustente con certeza el cotejo realizado. A modo de ejemplo se mencionan las Unidades
Triplas Elctricas series 2001/25, 2051/74 y 2082/90, donde la inexistencia de coches nuevos
de similares caractersticas tcnicas, dificulta convalidar tal comparacin.
Teniendo en consideracin que los coches adquiridos fueron fabricados en los aos
1956/1967, tampoco se incluye en el anlisis la adecuacin y conveniencia del material
ofertado, a servicios preestablecidos en condiciones de aceleracin, velocidad, frenado, etc.,
distintas a las ya existentes.
Las Triplas Elctricas SOREFAME, afectadas inicialmente al servicio elctrico del ex
Ferrocarril Roca -en correspondencia con sus caractersticas tcnicas-, son paulatinamente
adecuadas para ser reutilizadas en servicios traccionados mediante locomotoras DieselElctricas de otros ramales de la misma lnea. Este cambio de uso es demostrativo de la
inconveniencia de la compra, toda vez que los coches remolcados (utilizados en servicios de

30

traccin diesel-elctrica) resultan sustancialmente ms econmicos que lo abonado por estas

triplas elctricas; diferencia que se acrecentar con el costo de las adecuaciones al nuevo
servicio35.
Anloga situacin podemos observar en las locomotoras, donde al no informarse el
modelo y marca utilizada para la comparacin, no es posible confrontar prestaciones, y su
correspondencia econmica.
En ninguno de los casos, se incluyen estudios tendientes a verificar la conveniencia de
las adquisiciones efectuadas con relacin a los servicios operativos de posible prestacin,
salvo en el caso de las locomotoras Diesel Elctrica serie 1400, que contempl una simulacin
de marcha para el servicio de la ex Lnea San Martn.
Respecto de los anlisis de estimacin de precios realizados para las reparaciones, las
mismas se encuentran respaldadas a partir de la incumbencia profesional del firmante, no
abarcando un estudio pormenorizado y discriminado por tem integrante de la totalidad de
cada reparacin.
Finalmente se observa que tampoco se han incluido en los estudios de precios
analizados, opinin o formulacin de los gastos referentes a fletes, tanto terrestres como
martimos, seguros de transporte, etc., que inciden entre un 30 a un 50% en el precio final de
los coches adquiridos.

4.1.2

Inconsistencia de los informes tcnicos econmicos relacionados con las

contrataciones efectuadas con ambos pases.

Del anlisis de los expedientes surge un Informe elaborado por la CNRT sin fecha ni
nmero, en papel membretado donde figura la leyenda 2009 Ao Homenaje a Ral
SCALABRINI ORTIZ-, referido al Proyecto de Contrato Complementario de compra de

35

Ver Observacin 4.3.1.

31

material rodante ferroviario a las Empresas Espaolas RENFE y FEVE. Es de resaltar que a
continuacin del citado Informe figura una Nota de la Directora de Planificacin de
Transporte Ferroviario dirigida al Subsecretario Legal (Nota DPTF N99/08), mediante el cual
se elevan los proyectos de contratos entre la ST y las Empresas RENFE y FEVE, para la
intervencin de la Direccin General de Asuntos Jurdicos y posterior firma. Se consigna que
la citada nota lleva como fecha el 9 de abril de 2008.
El mentado Informe, al momento de pronunciarse sobre los precios del material
rodante que figuran en el borrador del Contrato, seala que al slo efecto comparativo de
referencia, guardan relacin con los precios de material rodante de iguales caractersticas
nominales de los contratos obrantes a fs 238/265 (Contrato de fecha 28/04/2006) sin
pronunciarse sobre la razonabilidad de dichos valores, situacin que se ve agravada si se tiene
presente que no existi una evaluacin de precios respecto del contrato al que se alude.
Asimismo, el Informe no explicita las razones por las cuales se consider del mismo
orden las unidades duplas diesel elctricas UTDE 2400 con las unidades diesel elctricas
serie S319, toda vez que las primeras refieren a coches de pasajeros autopropulsados, de
trocha mtrica (1m.), utilizada en servicios de pasajeros de corta y media distancia (densidad
media y baja), mientras que las segundas refieren a locomotoras de alta potencia, de trocha
ancha (1,676m.) cuya finalidad es proveer traccin a diversos tipos de formaciones
ferroviarias (carga o pasajeros, de media o larga distancia).
Se destaca que el Informe consigna en su parte final que la evaluacin econmica
efectuada tiene carcter estimativo.
En este punto, es importante sealar que oportunamente la CNRT fue consultada sobre
la intervencin que tuvo en el marco de los citados contratos, manifestando En el caso
particular del material rodante proveniente de Espaa y Portugal, la CNRT no se ha
manifestado sobre la conveniencia, ni las condiciones de contratacin u adquisicin del
mismo. Ante el requerimiento de la Secretara de Transporte se realizaron inspecciones `in
situ` de carcter tcnico visual y genrico del material involucrado en los contratos de
32

compra36. No obstante lo expresado por la CNRT, la ST en su respuesta al cuestionario de

cierre seala En cuanto a si se evaluaron todos los gastos involucrados en las
contrataciones del material rodante a la Repblica de Portugal, es dable destacar que
conforme surge del Expediente 0314592/2005, la Subsecretara de Transporte Ferroviario
requiri a la CNRT opinin sobre los precios ofertados por Portugal, obrantes a fojas
171/177 el respectivo anlisis de precios efectuada por la Subgerencia de Inversiones de
dicho rgano de Control.

4.1.3

A la fecha de cierre de las tareas de campo, el 44 % del material rodante

adquirido se encontraba fuera de servicio37, sin que se hubieran efectuado
las tareas de reparacin necesarias para su utilizacin.

La ST inform que las adquisiciones se enmarcaron en la emergencia ferroviaria,

dictada en el ao 200238 y en un proceso de transformacin del Sistema Ferroviario Nacional
iniciado a partir del 2003, tendiente a posibilitar el desarrollo, recuperacin y modernizacin
de dicho sistema. Es as que la necesidad de dotar al Sistema Ferroviario de una serie de
mejoras llev a la citada Secretaria a la contratacin o compra de material rodante y sus
repuestos en diferentes pases toda vez que estos no se construyen en el pas39. A su vez, se
persegua la recuperacin de los talleres locales, es as que el Acuerdo de Cooperacin
firmado entre los presidentes de la Repblica Argentina y el Reino de Espaa (Octubre de
2005) expresamente establece en su Artculo 4 que La rehabilitacin y modernizacin de
todo el material que la Repblica Argentina adquiera al Reino de Espaa, en el marco del

36

Nota CNRT N.I. SG.I. N006/2011.

Se entiende por unidades fuera de servicio a las no aptas para funcionar, sin previsiones de reparacin
38
Prorrogada hasta la fecha por la Ley 26.204.
39
Conforme Nota ST N1299 del 08/04/2011.
37

33

presente Acuerdo, se efectuar en los talleres de la Repblica Argentina, como contribucin a

la generacin de fuentes de trabajo y recuperacin econmica.
Pese a ello, esta AGN ha podido verificar que un nmero significativo de unidades, a
la fecha, se encuentran sin reparacin.
El siguiente grafico ilustra lo anteriormente descripto:

Fuente: Informacin ST. Concesionarios Ferroviarios. Elaboracin propia a Octubre del 2011.

4.1.3.1 Respecto del contrato celebrado con Espaa:

El 58% del material adquirido se encuentra fuera de servicio. As:
Locomotoras 319 (RENFE): De un total de 27 unidades recibidas, 14 se adquirieron
rehabilitadas y las restantes (13) en su estado actual. De estas ltimas, el 100% se
encontraban fuera de servicio al cierre de las tareas de campo. Se destaca que el material
fue adquirido en el marco de los contratos celebrados en Diciembre/2005, Abril/2006 y 1
Contrato Complementario del Contrato Marco 2007/2010, y en el Contrato Marco
2010/2014

34

Locomotora S/319.337

Locomotora S/319.201.

Locomotoras Henschel (FEVE): De un total de 3 unidades adquiridas en estado actual, 2

(67%) se encuentran esperando reparacin, habindose realizado solo un alistamiento
(cambio de filtro, aceite, bateras, zapatas, etc.), en un caso se le intercambiaron bogies
por ruedas enllantadas y llantas flojas. La unidad restante se encuentra fuera de servicio.
Se destaca que las 3 unidades corresponden al contrato de fecha 28 de abril de 2006, las
que conforme informacin de la Aduana arribaron a territorio nacional el 24/03/2007.
Locomotoras GECO 10 B (FEVE): De 2 unidades adquiridas en estado actual, a la fecha
del cierre de las tareas de campo, una (50%) se encuentra esperando reparacin y una
(50%) fuera de servicio. Ambas unidades fueron adquiridas el 28 de abril de 2006, las que
conforme informacin de la Aduana arribaron a territorio nacional el 24/03/2007
Vagones coches de pasajeros y Furgones: De 36 coches de pasajeros adquiridos a
Espaa mediante los contratos de Diciembre/2005 y Abril/2006, el 100% del material se
encuentra fuera de servicio, esperando reparacin para su funcionamiento. Igual situacin
presentan los 10 furgones adquiridos. Se consigna que de los expedientes, surgen Actas de
Entrega y Recepcin de algunos de los vagones, todos con fecha 14/01/2006.
Conforme informacin de Aduana, estas unidades arribaron a territorio nacional el
23/03/2007, 24/03/2007 y 5/05/2007.

35

En la inspeccin ocular efectuada por esta AGN a EMEPA40 se pudo constatar la

existencia de 35 unidades, con las siguientes caractersticas: los vehculos se encuentran
dentro del predio de EMEPA, desmontados de los bogies, y ubicados sobre soportes
elevados del nivel del terreno; presentan proceso de corrosin avanzada, principalmente
en los laterales externos. Los sanitarios se encuentran con grandes faltantes, al igual que el
interiorismo, en su mayora carecen de butacas, paneles laterales, cielorrasos, iluminacin,
tableros, vidrios, entre otros faltantes. A su vez, los bogies, se encuentran acopiados en la
misma planta, presentando el deterioro natural del manipuleo, el paso del tiempo sin
funcionamiento y de estar expuestos a la intemperie.

Furgn D10 N10415

Coche de Pasajero B11 N 9252.

Acopio de Bogies.

40

La inspeccin se realiz a los depsitos que la Empresa EMEPA tiene en Chascoms (Bs. As.) y tuvo lugar el
29/11/2011. En dicha oportunidad se constataron 35 unidades, siendo ellos los que se identifican a continuacin:
B11T-9213, B11T-9216, B11T-9244, BT11-9239, B11T-9238, B11T-9214, B11T-9252, B11T-9226, B11T9909, B11T-9236, B11T-9219, B11T-9260, B11T-9203, B11T-9266, B11T-9207, B11T-9220, B11T-9206,
B11T-9254, B11T-9217, B11T-9212, A10X-12113, A10X-10016, AR7T-9855, BC10X-10614, BB4X-10809,
R-9902, F-10406, F-10407, D10-10415, D10-10401, DP10-10405, DP10-10409, D10-10414, D10-10404, D1010412.

36

Automotoras Diesel Triplas Diesel 593: De 54 unidades adquiridas en estado actual41, 9

(17%) se encuentran operativas, 32 (59%) fuera de servicio y 13 (24%) fuera de servicio a
la espera de reparacin. Las unidades fueron adquiridas en los dos primeros contratos
(Diciembre/2005 y Abril/2006) y en el 1 Contrato Complementario de Febrero/2008.

Triplas Diesel 593.

4.1.3.2 Respecto de los contratos celebrados con Portugal:

El 22% del material adquirido se encuentra fuera de servicio.
o Locomotoras Brissonneau: De un total de 9 unidades adquiridas con reparacin base, 7
(78%) se encuentran operativas, 1(11%) esperando reparacin y 1 (11%) fuera de servicio.
Las unidades corresponden a los contratos de Marzo/2006 (6 unidades), y Abril/2007 (3
unidades).
o Locomotoras English Electric: De un total de 7 unidades con reparacin base, slo
1(14%) se encuentra operativa, de las restantes 2 (28%) se hayan fuera de servicio a la

41

Las unidades se expresan en vehculos y no en triplas. Recurdese que 3 vehculos constituyen una tripla. No
se tienen en consideracin las triplas adquiridas para repuestos.

37

espera de reparacin y 4 (58%) fuera de servicio. Todas las Actas de Recepcin son de
fecha 04/01/2006 y corresponden al contrato de Diciembre/2005
o Locomotoras Alstom: De un total de 4 unidades (3 con reparacin general y 1 con
reparacin base), slo 2 (50%) se encuentran operativas y las 2 restantes (50%) esperando
reparacin. Se destaca que, conforme contrato, las unidades se debieron recibir
funcionando, no requiriendo intervenciones para su puesta inicial en servicio; sin embargo
se denuncian actualmente paradas con cigeal engranado al aguardo de reparacin42.
o Vagones: De 60 unidades adquiridas con reparacin base, 44 se encuentran en servicio
(73,33%), 12 (20%) se encuentran esperando reparacin y 4 (6,67%) fuera de servicio. Se
consigna que 40 de estas unidades fueron adquiridas por contrato de Diciembre/2005,
constando sus Actas de Recepcin y Entrega de fecha 04/01/2006, mientras que las
restantes fueron adquiridas por contrato de Marzo/2006.
o Coches Motores NOHAB: De 6 unidades con reparacin base, 4 (66,67%) se encuentran
operativas, 1 (16,67%) fuera de servicio en reparacin43 y 1 (16,67%) fuera de servicio. Se
consigna que el citado material fue adquirido por Contrato Marco de Marzo/2006 y 2
Complementario de Abril/2007.

42

Tngase presente la Observacin efectuada sobre la carencia de Garanta Tcnica (Ver Obs. 4.3.3).
Las unidades que se encuentran fuera de servicio, en reparacin refieren a unidades que estuvieron en
servicio en Argentina y que posteriormente fueron desafectadas para reparacin, o modificacin por el operador.
Difieren de las fuera de servicio a la espera de reparacin sealadas en los casos anteriores. En este ltimo
supuesto las unidades no estuvieron nunca en servicio en Argentina.
43

38

Automotora Nohab N114

Automotora Nohab N113

o Triplas SOREFARME: De 45 vagones (15 triplas) adquiridas con reparacin base, 41

(91%) se encuentran operativos, aunque el 56% de los coches no son usados conforme las
caractersticas de su construccin, pues se trata de unidades para el servicio elctrico
utilizadas en el servicio traccionado. Ver Observacin 4.1.1.2

Vagones

45

Operativas Afectado al servicio traccionado de la lnea Roca

Operativas Afectado al servicio elctrico de la LR
Total Operativa

23
18
41

56
44
91

3
1

6,7
2

Utilizado como repuesto

No operativa por dao en el desembarque
Fuente UGOFE Lnea Roca. Elaboracin propia

Unidades traccionadas correspondientes a las Triplas Sorefame.

39

4.1.4

La custodia y resguardo del material adquirido exhibe debilidades que

impactan sobre el cumplimiento del objetivo de la contratacin y ocasionan
perjuicios econmicos al Estado.

Arribado el material a territorio argentino, el mismo permaneci en zona portuaria

bajo custodia de Aduana y de personal de Prefectura Naval Argentina. Con posterioridad, fue
trasladado a depsitos ferroviarios, a la espera de su adjudicacin a los distintos operadores y
concesionarios ferroviarios.
Esta AGN consult a la ST sobre las medidas de custodia y resguardo que se
efectuaron sobre el material adquirido en forma previa a su asignacin y con posterioridad a
ella. La Secretara respondi que previo a su entrega permanecan bajo custodia de la Polica
Federal y que una vez asignadas, permanecan depositados en diversos talleres ferroviarios
que cuentan con custodia permanente, siendo monitoreados en forma peridica por el
personal propio de los talleres correspondientes. (Nota ST N5316/2011).
Sin embargo, de la inspeccin in situ efectuada el 16/12/2011 a la playa Kilmetro 5 de la
exLnea Roca -perteneciente a la Concesionaria de Cargas Ferrosur Roca SA- se pudo
observar 10 unidades pertenecientes a Triplas diesel 593, en muy mal estado44, con vestigios
de haber sufrido desmantelamientos vandlicos e incendios. De las unidades incendiadas (6
coches), 4 no pudieron ser identificadas y todas presentan daos importantes en su estructura
que imposibilitan su recuperacin.

44

9-059-9 M, 014-04, 004-5, 002-9, 104-3, 025-0.

40

Las adquisiciones tenan por objeto responder a necesidades de servicio y que el valor
que el Estado Nacional abon por estas 10 unidades, asciende a la suma de 986.66645.

4.1.5

No se previ la presencia de un representante de la ST al momento de la

entrega y recepcin de los materiales. Ms an, los contratos omitieron la

45

Se toma en cuenta solo el costo unitario. No incluye gastos de transporte, seguros ni fletes.

41

obligatoriedad de la suscripcin de Actas de Entrega y Recepcin como

recaudo para efectuar el pago, lo que debilit los controles del Estado e
introdujo un riesgo adicional en la ejecucin contractual.
4.1.5.1 Respecto de los contratos celebrados con Espaa.
A diferencia de lo establecido en el contrato del 29/12/05, los contratos de fecha
28/04/06 y 20/02/08 dispensan a todos los efectos el labrado del Acta de Entrega y Recepcin
en caso de no encontrarse presente el comprador, no constituyendo su presentacin un
requisito para la liberacin del pago.
En efecto, en el primer caso, el contrato establece que la recepcin del material
rodante se produce en vas espaolas y a ese efecto se dispone que personal de EE SA,
RENFE Operadora o FEVE, segn corresponda, y la ST firmaran para cada componente del
material puesto a disposicin por el vendedor un Acta de Entrega y Recepcin como prueba
de conformidad. El Acta establecera las condiciones previamente conocidas por el comprador
de cada componente, quedando por tanto el vendedor eximido del funcionamiento del
material rodante, lo que evidencia la importancia de estas Actas.
No obstante, los siguientes contratos introducen un agregado a la citada clusula que
debilita la situacin del Estado, toda vez que merma los controles sobre el material adquirido
al dispensar el control efectivo que la ST deba ejercer en la recepcin del material: Si no
estuviera presente un representante del comprador, no se firmar entre las partes el Acta de
Entrega y Recepcin -en los trminos del Anexo IV Modelo de Acta de Entrega y Recepcin
de materiales y repuestos- siendo por lo tanto dispensada la confeccin de dicho documento a
todos los efectos (conf. Art. 4).
La falta de un representante de la ST al momento de la Entrega y Recepcin y la
dispensa comentada, se ven agravadas si se tiene presente que la CNRT no inspeccion la
42

totalidad del material a adquirir, dando lugar a que se haya adquirido y abonado por unidades
cuyo estado se desconoca tanto al momento de su contratacin como de su recepcin.
En ese sentido, y a ttulo de ejemplo, cabe tener presente lo expresado por el
Transportista en el conocimiento de embarque (bill of lading) de fecha 07/03/2007, respecto
de la carga compuesta por 41 unidades -representadas en 20 vagones y 7 triplas-: la carga es
usada y se encuentra en muy pobres condiciones con roturas visibles y partes faltantes; que el
plstico envolvente del material prcticamente se ha perdido y que no es conveniente para las
condiciones de mar, por ello el navo y el propietario no se hacen responsables por cualquier
dao causado en virtud de los comentarios antedichos46. En la inspeccin in situ efectuada
por esta AGN, pudo constatarse 2 de los coches individualizados en la Factura a la que hace
referencia el Manifiesto.

Coche de pasajeros B11 N 9909.

Coche de pasajeros B11 N 9213.

46

Exp S01-97523/07a Fs. 6. rea Contable, Expediente de Nacionalizacin. El Manifiesto se corresponde con la
Factura NFV-2007/02/0010.

43

A su vez, la falta de un representante de la ST y la dispensa de la suscripcin de las

Actas de Recepcin del material como parte integrante de la documentacin habilitante al
pago introduce el riesgo de abonar por un bien no recibido.
A modo de ejemplo, cabe sealar el caso especfico de los contratos para el perodo
2007/2010 en el que la venta se realiza mediante una carta de crdito irrevocable otorgada al
vendedor cuyos fondos deben estar disponibles con anterioridad al momento del embarque de
los materiales. El BBVA, de la cuenta que tiene el Banco Nacin en esa entidad, transfiere el
importe correspondiente al valor de la carta de crdito a la cuenta de RENFE- Operador en el
Banco Santander Central Hispano, previa presentacin de la factura referida a la venta de los
vehculos correspondientes a ese embarque, con todos los restantes gastos, y el Documento de
Embarque.
En este marco, el 27/10/2008 se remiti la factura correspondiente al primer embarque
del 1 Contrato Complementario por un valor de 17.725.630. El material a remitir se
compona de:
3 formaciones TALGO III (conformado por 7 vehculos cada una en su estado
actual)
2 coches TALGO III 2 clase, en su estado actual,
lote de repuestos TALGO III

44

 Lote de repuestos Locomotoras S319.47

Con fecha 23/01/2009, se autoriz la transferencia del importe a la cuenta del
vendedor. No obstante, del anlisis documental surge que el material no arrib al pas.
En efecto, inconvenientes tcnicos ocasionaron que el material no haya sido
embarcado, reemplazndoselo por 7 Automotoras Triples Diesel S/593 en su estado actual
(objeto del mismo contrato -1 Complementario-, pero previsto para un embarque posterior).
Tngase presente que el valor de dichas Automotoras ascenda a 2.072.000 (296.000 por
unidad) y el importe abonado por el material no arribado fue de 7.789.843, por lo que la
modificacin dio como resultado un saldo a favor del Estado de 5.717.843.
Como dato adicional se consigna que del expediente no surge la autorizacin por parte
de la ST para la sustitucin de dicho material, y por ende, la orden para que se readecue el
pago correspondiente.

4.1.5.2 Respecto de las contrataciones celebradas con Portugal.

En igual sentido, el segundo contrato con Portugal (21/03/2006) efecta esta dispensa.
Del anlisis de la documental slo constan Actas de Recepcin correspondiente al primer
contrato de compraventa, esto es 7 Locomotoras y 40 Coches Remolcados.
Esta AGN consult a la ST sobre los organismos o reas que tenan a su cargo las
inspecciones en los distintos momentos: previo a la compra; al momento del embarque y al
momento de la recepcin en el lugar de destino, el alcance de las mismas y los recaudos que
se tomaban en caso de no existir algunos de estos controles/inspecciones, sin obtener
respuesta.

47

Segn consta a Fs.552 ACU: S01-000549/2010.

45

4.1.6

Se observan indefiniciones e imprecisiones en relacin al objeto de los

contratos.

Del anlisis de los acuerdos celebrados surge que los mismos presentan importantes
deficiencias en la precisin del objeto, a saber:

Indeterminacin del material rodante y de su estado (Contratos con Espaa de Dic/05

y Abril/06)
Indefinicin sobre el alcance de las reparaciones. (Contrato con Portugal Dic/05)
Indefinicin sobre el alcance de la asistencia tcnica. (Todos los Contratos con Espaa
y Portugal)
Composicin de los lotes de repuestos. (Todos los Contratos con Espaa y Portugal)
Composicin del material de rehabilitacin e interiorismo (Todos los contratos con
Espaa)
Omisin de los anexos contractuales, respecto del listado que compone el
material.(Contrato con Espaa Dic/05 y Portugal de Diciembre/05)
Discrepancias en la identificacin de las unidades. (Contratos con Espaa de Dic/05 y
Abril/06)
Objeto de la Addenda al Contrato con Espaa de Abril/06.
Lo expuesto redunda en la imposibilidad de determinar la calidad y cantidad de los
bienes adquiridos y, por ende, si responden a las exigencias de los criterios de economa,
eficiencia y eficacia. En tal sentido, la determinacin precisa del objeto, la razonabilidad del
precio de la contratacin, as como la eficiencia del gasto incurrido, constituyen obligaciones

46

establecidas en el Decreto N1023/0148 y en la Convencin Interamericana contra la

Corrupcin a la cual nuestro pas ha adherido.
En efecto, como todo acto jurdico, los contratos administrativos deben reunir
determinados requisitos formales a los cuales se encuentra supeditada su validez y eficacia.
Entre ellos, el objeto resulta de suma importancia en tanto determina los derechos y
obligaciones de cada una de las partes (las prestaciones)49. Tal es su trascendencia que su
imprecisin u oscuridad puede acarrear la invalidez. Asimismo requiere, dadas sus
caractersticas, que sea oportuno y ajustado al inters pblico50. En consecuencia, exige que
los bienes objeto de contratacin sean ciertos o se hayan fijado criterios para su identificacin,
de modo que su cumplimiento se realice en las condiciones pactadas.51

48

El citado Decreto establece en su artculo 1 El Rgimen de Contrataciones de la Administracin Nacional,

tendr por objeto que las obras, bienes y servicios sean obtenidos con la mejor tecnologa proporcionada a las
necesidades, en el momento oportuno y al menor costo posible, como as tambin la venta de bienes al mejor
postor, coadyuvando al desempeo eficiente de la Administracin y al logro de los resultados requeridos por la
sociedad A su vez, entre los principios a observas detalla en su artculo 3, entre otros, la razonabilidad del
proyecto y eficiencia de la contratacin para cumplir con el inters pblico comprometido y el resultado
esperado.
49
El art 7 inc. c) de la LPA establece que el objeto debe ser cierto y fsica y jurdicamente posible. Puede
definirse al objeto como aquello que el acto decide, certifica u opina. El objeto del contrato administrativo es, al
igual que en todos los contratos, la prestacin, sta puede ser una obligacin de dar, de hacer o de no hacer, y
debe ser cierto, fsica y jurdicamente posible, determinable y lcito. El objeto del contrato pblico se
circunscribe a un fin pblico o a la satisfaccin de una necesidad colectiva.
50
Dictamen PTN 253:167:A todo contrato subyace un imperativo institucional de que el objeto en que consiste
se realice efectivamente y, adems, de modo ms ajustado en cada momento al inters pblico.
51
Principio de Buena Fe Cod. Civil Art. 1.198. Los contratos deben celebrarse, interpretarse y ejecutarse de
buena fe y de acuerdo con lo que verosmilmente las partes entendieron o pudieron entender, obrando con
cuidado y previsin..

47

4.1.7

Los contratos suscriptos (con excepcin del celebrado con Portugal en 2004)
carecen de los actos de aprobacin y autorizacin del gasto, conforme las
exigencias de la normativa vigente.

La Decisin Administrativa N 215/99 establece los montos que las autoridades

superiores y funcionarios del PEN pueden autorizar y aprobar para la adquisicin y
contratacin de bienes y servicios. En tal sentido, a los fines de la autorizacin para
operaciones superiores a $5.000.000 corresponde a los Ministros y al Secretario General de la
Presidencia. Respecto de la aprobacin de estos actos el monto se eleva a $8.000.000,
recayendo la competencia en el Jefe de Gabinete de Ministros.52
La Direccin General de Asuntos Jurdicos, con relacin al contrato celebrado con
Espaa en diciembre de 2005, expres que la inclusin en el presupuesto53 del monto para
solventar la adquisicin de material rodante se debi al pedido formulado por la ST, a resultas
de ello concluy que no le era aplicable la Decisin Administrativa 215/9954.
Idntico criterio sostuvo55 respecto del Contrato suscripto con Espaa en abril de 2006
y su Addenda del 26/11/2007, agregando adems que la Ley de presupuesto correspondiente
al ao 200656 autorizaba al Jefe de Gabinete a efectuar readecuaciones presupuestarias

52

Mediante Decreto 1344/2007, de fecha 4/10/2007, se aprob el reglamento de la Ley de Administracin

Financiera y se abrogo la Decisin Administrativa 215/99. Sin perjuicio de ello, en su Art.35 y sus anexos se
mantienen las mismas condiciones exigidas oportunamente, tanto para la aprobacin como para la autorizacin.
53
El Decreto de Necesidad y Urgencia N1466/05 dispuso una readecuacin presupuestaria por la que se
incorporaron al presupuesto 2005 la totalidad de los excedentes presupuestarios existentes al 31/12/04 con el
objetivo de atender distintos gastos. En sus considerandos especifica, entre estos, los compromisos derivados de
los acuerdos suscriptos con el Reino de Espaa y la Empresa Caminos de Ferro Portugueses E.P de Portugal. A
tales efectos, se modific el presupuesto segn las planillas anexas del Decreto en cuestin, constando la
asignacin especfica de pesos $116.174.573 al MINPLAN de la Partida correspondiente. Jurisdiccin 56,
Programa 55, 4.3.2.
54
Dictamen DGAJ N33938, emitido en relacin al Contrato suscripto con EE SA en diciembre del 2005 (Fs.
236).
55
Dictamen DGAJ N 195949, de fecha 5/11/2007, a Fs. 345/346.
56
Ley 26078 (B.O. 12/06/2006).

48

necesarias para la provisin de asistencia tcnica y material ferroviario, en el marco de los

Acuerdos con Espaa y Portugal.
En similar sentido se manifest con relacin a los Contratos suscriptos con Portugal de
Diciembre 200557, Contrato Marco de Compraventa y su 1 Contrato Complementario de
Marzo 2006 y el 2 Contrato Complementario de Abril 200758, sin indicar expresamente en
este ltimo caso que la norma en cuestin no le resultaba aplicable.

El pedido efectuado por la ST, as como la aprobacin presupuestaria y sus

readecuaciones, no resultan excluyentes de las obligaciones de aprobacin y autorizacin del
gasto por parte de las autoridades competentes - Ministerio y Jefatura de Gabinete de
Ministros-. Ambos actos administrativos -autorizacin y aprobacin-, tienen por finalidad
ejercer un control por parte del superior jerrquico tanto de legitimidad como de oportunidad,
merito y conveniencia de los actos dictados por los rganos competentes, otorgndoles
validez y eficacia jurdica59.
En tal entendimiento, la omisin de los actos de autorizacin y aprobacin constituyen
una inobservancia de los procedimientos administrativos previstos por la normativa vigente.
Avala lo sealado un dictamen jurdico posterior de la citada Direccin y lo actuado
por la Jefatura de Gabinete de Ministros. En efecto, la DGAJ expreso que [] debe

57

Dictamen DGAJ N 33937, de fecha 28/12/2005, a Fs. 205/207.

Dictamen DGAJ N 2031, de fecha 7/03/2008.
59
Segn MARIENHOFF, Miguel, Tratado de Derecho Administrativo, Tomo I, 1995 apartados 229,230. La
"autorizacin" es el acto administrativo en cuya virtud un organismo administrativo, o una persona particular,
pueden quedar facultados: a) para emitir un acto jurdico; b) para desplegar cierta actividad o comportamiento.
Tratase de un medio de control preventivo a priori, vale decir, de un control que debe producirse antes de que el
acto pertinente sea emitido por el rgano o persona controlados, o antes de que el "comportamiento" sea
realizado: una vez otorgada la autorizacin por el rgano controlante, el acto puede emitirse o el
comportamiento realizarse vlidamente. La autorizacin acta, entonces, como requisito para la "validez" del
acto en cuestin. Tal es su principal efecto jurdico. La "aprobacin" es el acto administrativo que acepta como
bueno un acto de otro rgano administrativo, o de una persona particular, otorgndole as eficacia jurdica. No
se trata de un control preventivo sino a "a posteriori".
58

49

entenderse el presente como convalidante slo de las facultades del Sr. Secretario de
transporte para su suscripcin, ello en virtud del Decreto 1683/05 []60. A su vez, el Jefe
de Gabinete de Ministros -en cumplimiento a la DA N215/99- aprob el contrato de
Compraventa suscripto con la Empresa Caminos de Ferro Portugueses E.P de Portugal para la
adquisicin de 17 Unidades Dobles Diesel (DA N552/04)61. Lo sealado evidencia la
disparidad de criterios ante circunstancias anlogas: aprobacin del gasto.
Por ltimo, si la Decisin Administrativa N 215/99 no resulta aplicable para la
autorizacin del gasto tampoco debera utilizarse para su aprobacin.

4.1.8

Los Servicios Jurdicos permanentes no han tenido intervencin previa a la

firma de los Acuerdos suscriptos.

Se constat que dicha intervencin no tuvo lugar en los siguientes casos:

4.1.8.1 Respecto de los contratos celebrados con Espaa:

La firma del contrato de fecha 28/04/06.
La Addenda suscripta con P4R SA62 de fecha 26/11/2007.
El Acuerdo Marco y el 1 Contrato Complementario de fecha 20/02/2008.
Respecto del Acuerdo Marco y el 1 Contrato Complementario, el Servicio Jurdico
consigna que el dictamen debe entenderse como convalidante slo de las facultades de la ST
para su suscripcin. (Dictamen DGAJ N24.803 del 25/07/2010).

60

Dictamen DGA N 24803 de fecha 25/06/10, obrante a Fs. 556/557 del Exp. S01-189059/05. Prrafos
siguientes reitera que el dictamen emitido solo se circunscribe al anlisis de la competencia.
61
Decisin Administrativa Jefatura de Gabinete de Ministros N 552/2004.
62
Sociedad Estatal Espaola P4R S.A. Empresa especializada en Comercio Exterior y Cooperacin

50

4.1.8.2 Respecto de los contratos celebrados con Portugal:

A excepcin del contrato suscripto en Diciembre/2005, los acuerdos posteriores no
tuvieron intervencin previa de la DGAJ.
Remitidas las actuaciones a esa Direccin, mediante Dictamen DGAJ N 00203163
expres este Servicio Jurdico no intervino en los Contratos de Compraventa de Material
Rodante Ferroviario suscriptos entre el Ministerio de Planificacin Federal, Inversin
Pblica y Servicios y Caminhos de Ferro Portugueses, EP de la Repblica de Portugal,
obrantes a fs. 236/256, 421/439 y 468/472.
Si bien la omisin de la intervencin previa del Servicio Jurdico constituye un vicio
subsanable, el dictamen jurdico constituye una pieza clave para la toma de decisiones toda
vez que se pronuncian sobre la legalidad y razonabilidad del accionar de la Administracin,
de all que la LPA haya previsto su intervencin previa y no posterior (conf. Art. 7 inc. d).
Por ltimo, la significatividad econmica de los contratos en cuestin exige arbitrar
todos los mecanismos que el ordenamiento jurdico prev de manera de minimizar los riesgos
que toda contratacin supone.

4.1.9

Los contratos celebrados con Espaa y Portugal, no prevn mecanismos

que aseguren la autorizacin del pago, previa comprobacin y aceptacin
de la documentacin por parte de la autoridad competente, lo que debi ser
instruido posteriormente mediante sendas notas de la ST.
Asimismo, se observan pagos efectuados sin que surjan evidencias de la
efectiva comunicacin de la Secretara de Transporte al Banco sobre el

63

Fs 487 Expte. S01:0314592/2005.

51

cumplimiento de lo exigido en el artculo 3.4 de los contratos64, pese a ser

ello una condicin necesaria para la liberacin del pago.
El rgano competente para efectuar la comprobacin y aceptacin de la documental es
la ST en su carcter de parte del contrato.
No obstante, el contrato refiere exclusivamente a que el pago sera efectuado por el
BBVA a la empresa EE SA o CFP, previa presentacin de la documentacin exigida (Factura,
Documento de Expedicin, Documento de Seguro y Acta de Entrega y Recepcin). El pago se
considerar efectuado en el momento en que el BBVA confirme a la empresa correspondiente
la transferencia, una vez recibidos los documentos antes mencionados.
Ello motiv que la Secretaria de Transporte mediante nota cursada a la Secretaria de
Hacienda indicara los recaudos que deban considerarse al momento de efectuarse la
transferencia de fondos. Sobre el particular encomend tenga a bien instruir al Banco
Nacin a fin de que ste proceda a retener los fondos con afectacin al pago de la
compraventa, sin transferir el dinero a la cuenta de la SOCIEDAD MERCANTIL ESTATAL
ESPAOLA EXPANSIN EXTERIOR S.A. hasta tanto no se d efectivo cumplimiento a la
presentacin y aceptacin por parte del Comprador de la documentacin consignada en el
Artculo 3.4. A tal efecto, la conformidad del cumplimiento de lo exigido se completar con la
comunicacin fehaciente por parte de la Secretara a mi cargo del cumplimiento del
mencionado artculo.. Idntica comunicacin efectu la ST con relacin a los pagos por la
adquisicin de material rodante a empresas portuguesas.

Como se sealara en el primer prrafo de la presente observacin, se supedit el pago

a la comunicacin fehaciente por parte de la Secretara del cumplimiento de lo exigido en el
Artculo 3.4.

64

Ver detalle en Aclaraciones Previas 3.5 Circuito de pago

52

De los expedientes de pago analizados y de documentacin suministrada por el BNA

con relacin a las contrataciones de material rodante, surge tanto la orden de pago por parte de
la ST dirigida al Director General de Administracin, la transferencia efectuada al BNA,
como la orden dirigida a esa entidad para que realice la transferencia al exterior, pero en
ninguno de los casos; a excepcin del contrato suscripto con CFP en 2006; consta la
autorizacin de la Secretara de Transporte para liberar el pago correspondiente, previa
constatacin de la documentacin pertinente.
As puede mencionarse las siguientes operaciones:
Operacin
41-096914
42-121325
42-122248
42-135177
42-135178
41-153337
41-153340
41-172527
41-172528
41-202586
42-105659
42-113505

Fecha Transferencia
17/01/2006
27/05/2008
28/05/2008
23/01/2009
23/01/2009
17/03/2009
17/03/2009
30/12/2009
30/12/2009
29/07/2011
31/01/2006
28/12/2006

Importe ()
6.946.750
5.920.854
3.990.500
3.039.787
1.044.504
14.685.843
4.800.000
508.669
508.669
2.434.401
8.496.655
24.117.131

Contrato
Caminhos de Ferro
Caminhos de Ferro
Caminhos de Ferro
RENFE
FEVE
RENFE
FEVE
FEVE
RENFE
RENFE
EE
EE

4.1.10 Se liberaron pagos sin la acreditacin de la documental exigida, pese a ser

ello una exigencia contractual
Con relacin al contrato suscripto con Portugal (2004), se pudo constatar el
incumplimiento con la exigencia contractual, toda vez que los documentos requeridos a
instancias del pago, a excepcin de la factura de fecha 30/12/2004, son de fecha posterior a la
transferencia la que fuera realizada el 11/01/2005. As, el Acta de entrega y recepcin

53

consigna como fecha el 02/02/2005, la Declaracin de expedicin el 02/02/2005, y el Seguro

el 04/02/2005.
A su vez, se liberaron pagos sin que se presentaran las Actas de Entrega y Recepcin
en el perodo en que dichas Actas constituan un requisito de procedencia (1 Contrato con EE
SA. - 29/12/05). Consultada la ST, respecto de las Actas faltantes y sobre la identificacin del
material, la misma no aport informacin y documento alguno que dilucide el interrogante,
limitndose a sealar que Respecto de las dems actas de recepcin de anteriores
contrataciones, se ha requerido a la Subsecretara de Transporte Ferroviario informacin que
acredite recepcin, incorporacin por dicha rea y la asignacin respectiva, informndose a la
brevedad el resultado de dicha bsqueda.

4.1.11 Los expedientes de contratacin carecen de elementos claves, evidenciando

deficiencias en la gestin que impactan en el debido resguardo de los
intereses del Estado.
Se ha sealado en otras observaciones la falta de acreditacin, entre otras, de las Actas
de Recepcin, la omisin de dictmenes jurdicos previos, informes tcnicos y econmicos, la
inexistencia de poderes que acrediten la facultad de los firmantes para comprometerse en
nombre de la sociedad que dicen representar, entre otros.
Respecto de las Actas de Recepcin, es importante sealar que del anlisis de los
expedientes resultaron faltantes que motivaron la consulta a la ST, oportunidad en que sta
acompaa nuevas Actas limitadas a las formaciones TALGO IV y Locomotoras 319
correspondientes al contrato de compraventa para el Corredor Buenos Aires Mar del Plata,
sin identificar los expedientes en donde se encontraban incorporadas. Respecto de los otros
contratos, se limita a informar que solicitar al rea competente su bsqueda.

54

En lo que se refiere a las Empresas con las que se efecta la contratacin, en el caso
especifico de la Sociedad Estatal Espaola P4R SA, no consta que se haya acreditado su
naturaleza pblica65 ni que se haya analizado la conveniencia de que sta se convierte en
continuadora de EE SA. Su carcter de tal -continuadora- se infiere de una nota del ST de
fecha 8/11/07 en la que se propone una serie de modificaciones al contrato de fecha 28/4/06,
que constituyen el antecedente de la firma de una Addenda al citado contrato66.

4.2

Observaciones particulares relacionadas con los contratos celebrados con Espaa

4.2.1

No se inspeccion la totalidad del material rodante a adquirir.

Del Anexo II surge que no se inspeccion la totalidad del material adquirido a efectos
de determinar su estado. Ello cobra relevancia si se tiene presente que se trataba de material
usado y que, en algunos casos, la adquisicin se efectuaba en el estado en que se encontraban.
A su vez, dicha omisin, dificulta al Estado Nacional evaluar la razonabilidad de los valores
ofertados.
Adicionalmente, se consigna que los Informes tcnicos que formaron parte de la oferta
no dan certeza sobre el estado del material rodante. A titulo ilustrativo, tngase presente lo
sealado por ITF: [] los furgones estn situados en SORIA y no han sido peritados por
falta de tiempo aunque se cree que se encuentran en buen estado[] 67. Ello se ve agravado
si se tienen presentes las limitaciones descritas en Aclaraciones Previas respecto de los citados
Informes: diagnsticos de carcter general sobre los coches, falta de explicitacin de los

65

Se trata de una Sociedad Estatal Espaola especializada en comercio exterior y cooperacin segn consta en el
sitio web oficial: www.p4r.es
66
La Nota surge a fojas 351 -luego de la notificacin que efectuara EE SA sobre el cambio de objeto. Se destaca,
adems, que la intervencin de la Sociedad Espaola P4R SA se limita a la firma y ejecucin de la Addenda del
segundo contrato. Ver Nota al Pie N 3 en Aclaraciones Previas.
67
Fs. 57 ACU S01:000549/2010.

55

criterios para determinar el grado de aceptabilidad del material, omisin de las fechas de
inspeccin y confeccin, entre otros.
Se destaca que la ST fue consultada sobre la existencia de algn registro adicional de
inspecciones u otra forma de resguardo documental donde las mismas pudieran encontrarse,
sin obtener respuesta.

4.2.2

No se han provisto evidencias que permitan justificar las diferencias

existentes entre el material adquirido y el finalmente recibido, acentuado
por la inconsistencia o inexistencia de Actas de Recepcin, lo que
imposibilita el control efectivo del cumplimiento del contrato.

Del cruce de informacin de la documental existente pudo verificarse:

Unidades que, pese no figurar identificadas en los contratos ni constar sus
respectivas actas de recepcin, figuran en las Resoluciones de asignacin del
material a los operadores del servicio
Reiteraciones de las unidades a adquirir en diversos contratos
Diferencias entre las unidades identificadas en los contratos con las finalmente
adquiridas conforme actas de recepcin
Diferencias entre las unidades adquiridas -conforme contrato- y las inspeccionadas
por la CNRT en los depsitos y establecimientos en Argentina.

A los efectos de una mejor comprensin, se analizar la problemtica por tipo de

unidad:
4.2.2.1 Locomotoras S 319.
La CNRT inspeccion en Espaa las unidades N 239 y 258, con carcter previo a la
compra. Por contrato del 29/12/2005 se adquirieron 3 unidades -identificadas con los N 258,
239 y 214- en el estado en que se encontrarn (conf. Anexos I).
56

Con fecha 14/01/2006 se suscribieron las Actas de Entrega y Recepcin del material
adquirido, identificndose las actas correspondientes a las Locomotoras N 258, 239 y 22068.
sta ltima (N220) no formaba parte del Anexo al Contrato ni fue oportunamente
inspeccionada por la CNRT. Se consigna que el Acta de esta locomotora fue rubricada
nicamente por el representante del MINPLAN69, omitindose la fecha de suscripcin.
De la verificacin efectuada por la CNRT en los depsitos y asentamientos provisorios
de material en territorio argentino el 17/07/2007, surge como faltante la unidad N 258, pese a
haber sido oportunamente recepcionada en Espaa. Su no remisin se corrobora, toda vez que
la Locomotora 319 N 258 form parte de lo inspeccionado por la CNRT en Madrid con fecha
8/02/08 -es decir, 3 aos despus70-, con motivo del Contrato Marco 2007/2010. En dicha
oportunidad se constat que sta carece de generador principal y se advierte la falta y
deterioro de distintos rganos y repuestos.
En la visita efectuada por esta AGN al Taller de Remedios de Escalada de la UGOFEex Lnea Roca, se constat la existencia de la Locomotora S319-258.

Locomotora S/319.258.

68

Fs. 272 a 274. ACU S01:000549/2010.

Conforme contrato, las Actas deban ser rubricadas por ambas partes.
70
Expte. ACU S01:000549/2010, Fojas 55.
69

57

A su vez, el 2 Contrato (28/04/06) reitera las unidades 239 y 214, ya incorporadas al

1 Contrato y constando Acta de Recepcin de la primera unidad (239). El tema adquire
relevancia dado que el 1 Contrato prevea la adquisicin de las unidades en el estado en que
se encontraban, por un valor de 797.610, mientras que en el segundo las locomotoras 319 se
adquiran rehabilitadas y por un valor de 1.207.962.

4.2.2.2 Unidades Triplas Diesel S- 593.

La oferta de RENFE incluy la venta de 9 triplas en el estado en que se encontraban, de
las estacionadas en Medina del Campo (6 recuperables ms 3 para repuestos). Posteriormente
se incluyeron 4 unidades en funcionamiento (Vase obs. 4.2.9). De estas unidades, 3 fueron
inspeccionadas por la CNRT71.
De las 6 triplas que se adquirieron por contrato del 29/12/05, solamente se
individualizan en el Anexo, 2 de ellas (serie nmero 031-032-074 y 079-015-080), sin constar
la numeracin de las restantes.
De las Actas de Entrega y Recepcin, todas del 14/01/2006, surgen recepcionados los
coches identificados como: 015; 016; 030; 031; 041 y 056, no constando en el expediente
otras actas que permitan identificar el resto de las unidades que conformaban las triplas
adquiridas. Recurdese que cada tripla se compone de dos coches motor y uno remolcado.

Unidad S/593. M060.

71

Unidad S/593. R004.

Inspeccin realizada en el Depsito de Fuencarral el 30/05/05.

58

4.2.2.3 Furgones para transformar en generadores.

El Anexo al contrato del 29/12/05 identifica 3 furgones para transformar en
generadores de la serie D12, con los siguientes nmeros: 12.401, 12.402 y 12.403. De la
recepcin del material en Espaa no surge coincidencia ni en nmero ni en serie. As, las
Actas consignan que los furgones recibidos son serie D10, Nos. 10.401, 10.404 y 10.405.

Furgn D10

Furgn D10 N 10405.

4.2.2.4 Coches de pasajeros.

El material objeto del contrato se individualiza como coches pertenecientes a la
Serie B11, sin embargo -y aunque coincidentes en su numeracin identificatoria- el material
efectivamente recepcionado corresponde a la serie B1072.

72

De la documentacin relevada surge que la diferencia entra ambos vehculos radica en la capacidad de los
mismos, siendo los B11 conformados con 88 plazas de pasajeros mientras que los B10 con 80.

59

Oferta
RENFE/ITF

Anexo I del 1
contrato

Actas de recepcin
(Fecha)

Actas de recepcin
(Identificacin)

B10t 16313
B10t 16307

B11 t 16313
B11t 16307

14/01/2006
14/01/2006

B10 t 16313
B10t 16307

B10t 16308

B11 t 16308

14/01/2006

B10t

16308

B10t 16316

B11t 16316

14/01/2006

B10t

16316

B10t 16317

B11t

16317

14/01/2006

B10t

16317

B10t 16322

B11t

16322

14/01/2006

B10t

16322

B10t 16309

B11t

16309

14/01/2006

B10 t

16309

Fuente: Expte ACU SO1.000.549/2010 Elaboracin propia.

4.2.2.5 Locomotoras Diesel hidrulicas Henschel y Locomotoras Diesel Elctrica,

GECO 1500.
Por Contrato del 28/04/06 se acord la compra de 2 locomotoras Diesel Hidrulicas
Henschel a un valor total de 869.904, y 1 locomotora del mismo tipo, pero con avera
intermitente a un costo de 182.377, identificadas con los N 1401, 1402 y 1403
respectivamente. Tambin se adquirieron 2 Locomotoras GECO (N 1515 y 1516), por un
total de 1.854.600.
Se desconoce el estado en que se adquirieron estas unidades toda vez que no se efectu
peritaje alguno por parte de ITF y la CNRT, tampoco constan en el expediente Actas de
Recepcin que reflejen su estado.
La CNRT, en oportunidad de efectuar la inspeccin en Argentina73, verific la
existencia de las 3 locomotoras Henschel y 2 GECO en Depsito Boulogne de Ferrovas, sin
identificar su numeracin ni dejar constancia sobre su estado. Conforme Resolucin ST.
N998/2008, estas 5 locomotoras fueron asignadas a la UGOFE Lnea Belgrano Sur, sin
constar nmero o nomenclatura identificatoria patrimonial de las unidades.

73

De fecha 17/07/2007 Cuerpo I del Expte. Fs. 334 ACU S01:000549/2010.

60

Pese a lo sealado, la ST74, en respuesta a una requisitoria de esta AGN seala que
estas 5 locomotoras fueron asignadas al operador mencionado precedentemente, identificando
a cada unidad en forma coincidente con lo expresado en el Anexo contractual, sin aludir al
estado en que las mismas fueron transferidas.
Segn surge de la respuesta dada por UGOFE BS, 2 de las locomotoras (1401-1402)
se encuentran en los talleres de Tapiales, detenidas para mantenimiento correctivo, en tanto
que la restante est destinada a completar las otras dos. La citada Nota menciona que la
locomotora 1401 fue habilitada al servicio en Diciembre de 2009 y la 1402 en Abril de 2008.

4.2.3

Tanto el modelo de Actas de Entrega y Recepcin, como las actas

suscriptas, no se ajustan a lo exigido en el primer Contrato, toda vez que
omiten la descripcin de las condiciones del material rodante adquirido, lo
que dificulta un adecuado control.

El Artculo 4.1 del Contrato estipul especficamente que las Actas deban establecer
las condiciones de cada componente del material adquirido y en consecuencia eximan al
vendedor del funcionamiento del mismo.
Del anlisis de las Actas correspondientes al 1 Contrato con Espaa, se pudo
constatar que todas refieren a igual leyenda en el da de la fecha ha sido realizada la
inspeccin del citado vehculo, siendo de conformidad segn los trminos del contrato del
cual ste Acta forma parte, sin que conste detalle alguno sobre las condiciones en que se
encuentra el material adquirido.
La omisin no es menor si se tiene presente que el Artculo 9 del citado contrato
establece expresamente: El comprador declara conocer el estado del material en su posicin
de entrega y en las condiciones que refleje el acta de recepcin firmada conjuntamente con el

74

Nota ST N 5316/2011.

61

Vendedor, aceptando que al ser material de segundo uso no incluye ningn tipo de
garanta.
Tngase presente que la oferta data de Mayo de 2005, las inspecciones se realizaron en
Mayo y Septiembre de 2005 y las Actas de Entregas y Recepcin son de Enero de 2006.

4.2.4

Existen diferencias en las clusulas INCOTERMS75 utilizadas, no obstante

el precio contractual se mantuvo inalterado.

Los contratos celebrados con el Reino de Espaa en Diciembre de 2005 y Abril de

2006, determinaban que el material rodante a adquirir era en posicin CIP Buenos Aires, por
un monto total de 32.613.786. Sin perjuicio de ello, la Factura Proforma (Oferta) N
222/0576 que sirviera de base, estableca para dicho material el mismo precio aunque las
condiciones de entrega se pactaban mediante clusula DDU, a excepcin de los lotes de
repuestos e interiorismo que se adquiriran en posicin CIF Buenos Aires.
Las facturas remitidas oportunamente por EE SA con motivo de los embarques del
material rodante, expresaron que el mismo sera entregado en condiciones CIP; mientras que
en sus anexos77 se estipul que el importe se compona de gastos DDP, excluido el IVA.
Tal circunstancia se corrobor mediante el despacho aduanero confeccionado con
relacin a cada una de las facturas, por el cual declar que las condiciones de venta se fijaban
mediante clusula DDP.
Estas diferencias de posiciones o condiciones de entrega/venta inciden directamente en
la forma en que han de ser entregados los bienes, en los derechos y obligaciones de cada una
de las partes, en los gastos y riesgos y, finalmente, en el precio de compra. As, en los

75
76

Ver detalle de cada clusula en Anexo III

De fecha 4/11/2005.

62

contratos que establecen clausulas CIP, el vendedor debe pagar el transporte de los bienes
hasta el destino convenido y llevar a cabo los trmites aduaneros para la exportacin. Los
riesgos por prdida y dao pasan al comprador desde el momento de la entrega al
transportista, para lo cual paga un seguro a favor del comprador.
Por su parte, los contratos que prevn clausulas DDU, el vendedor entrega los bienes
cuando los pone a disposicin del comprador en el lugar convenido del pas de importacin,
asumiendo todos los riesgos y gastos hasta aquel punto, excluidos los derechos e impuestos
exigibles a la importacin, as como los gastos y riesgos de llevar a cabo las formalidades
aduaneras. A diferencia del caso anterior, mediante clausula DDP, el vendedor, adems se
obliga al pago de los derechos e impuestos de la importacin de los bienes objeto de la
transaccin.
Debe tenerse presente, que la insercin de estas clusulas en los contratos solo puede
modificarse en su alcance y significado si expresamente se lo establece en el instrumento
contractual.
El siguiente cuadro ilustra la situacin descripta, con relacin a los contratos
del 2005 y 2006:
Documento

Clusula INCOTERMS

Monto ()

Proforma

DDU

32.613.786

Contratos

CIP

32.613.786

Facturas

DDP

24.319.855*

*Solo se expresa el monto correspondiente a material rodante, se excluyen repuestos e interiorismo

debido a que se adquieren en posicin CIF y otros conceptos por 8.293.931,

Se advierte, pese a la disparidad de clusulas utilizadas, y por ende, de las

prestaciones comprometidas, que el monto total de las unidades se mantiene inalterable en los

77

Para ingresar el material a la Repblica, se confecciona un Despacho Aduanero mediante el cual se tributa los
correspondientes impuestos de importacin; el detalle anexo se presenta a los fines de expresar el valor de la
mercadera en posicin CIF, que sirve de base imponible para el cmputo de los tributos.

63

contratos y en las facturas. Ej. En ambos documentos el precio respecto de los Coches de
pasajeros asciende a 160.114.
Del anlisis de las Facturas de Venta se observa que la incidencia de gastos
DDP es del 17 y 25% sobre el total del material rodante en posicin CIF en cada factura.
Factura N

Total CIF ()

Total DDP ()

2007/03/0006-A

5.990.088,42

1.169.606,58

19%

2007/03/0006-B

7.788.060,71

1.344.953,29/CIP

17%

2007/02/0010

6.398.841,00

1.627.512,00

25%

TOTAL DDP

Porcentual

4.142.071,87

*Las facturas corresponden solo a material rodante. No se incluyen lotes de repuestos.

La identidad de los montos involucrados en cada instrumento contractual, permite

sostener que la diferencia consignada como gastos DDP ya se encontraba incluida en el precio
de los contratos. Ntese que la proforma de Noviembre de 2005 en condicin DDU estableci
el mismo precio que el finalmente estipulado en el contrato, el cual se fijaba en posicin CIP.
Ello implica mantener un precio final constante, en distintas condiciones contractuales,
por lo que no resulta lgico sostener que el precio de los bienes sea idntico si se adquieren en
posicin CIP o DDU/DDP, toda vez que sta ltima supone mayores prestaciones a cargo del
vendedor respecto del comprador y un impacto directo sobre el precio.
Puede concluirse, que las condiciones de entrega de estas adquisiciones incluyen las
prestaciones inherentes a la clusula DDP, toda vez que en virtud de las facturas de venta y de
lo informado por la propia ST dichas importaciones corresponden a adquisiciones
realizadas a partir de convenios que el Estado Nacional ha suscripto con los pases de
Espaa y Portugal, y otros que en el futuro se concreten, estos pases venden unidades
ferroviarias, partes y elementos de reposicin bajo clusula INCOTERMS DDP excluido el

64

Impuesto al Valor Agregado, sobre riel en punto interior de Buenos Aires, con gastos de
descarga y trmites aduaneros de nacionalizacin incluidos en la misma... 78

4.2.5

No surgen evidencias que permitan determinar la devolucin o

compensacin de los importes abonados en concepto de derechos de
importacin, tasa de estadstica y de comprobacin para el material
adquirido a Espaa y Portugal, pese a que el dictado del Decreto N 545/06
dispuso su exencin.

Tomando en consideracin, la fecha en que se suscribieron los contratos 2005 y 2006

con el Reino de Espaa y la nota cursada por la Secretaria de Transporte79 (sealada en la
observacin precedente), estos acuerdos fueron ejecutados en condiciones DDP.
Ello implica para el vendedor un conjunto de obligaciones, siempre que no se
excluyera expresamente alguna de ellas, a saber:

Entrega de la mercadera y documentos necesarios.

Empaque y embalaje

Acarreo (de fbrica al lugar de exportacin)

Aduana de origen (documentos, permisos, requisitos, impuestos)

Gastos de exportacin (maniobras, almacenaje, agentes )

Flete (de lugar de exportacin al lugar de importacin)

Seguro

Gastos de importacin (maniobras, almacenaje, agentes )

78

Nota ST N 1426/06, dirigida a la Administracin Nacional de Aduanas (ANA).

Nota ST N 1426/06 a la Administracin Nacional de Aduanas dichas importaciones corresponden a
adquisiciones realizadas a partir de convenios que el Estado Nacional ha suscripto con los pases de Espaa y
Portugal, y otros que en el futuro se concreten, estos pases venden unidades ferroviarias, partes y elementos de
reposicin bajo clusula INCOTERMS DDP excluido el Impuesto al Valor Agregado, sobre riel en punto
79

65

Aduana de destino (documentos, permisos, requisitos, impuestos)

Acarreo y seguro (lugar de importacin a planta)

Demoras
Mediante Decreto N545/0680 el Poder Ejecutivo dispuso la exencin de los derechos

de importacin, tasa de estadstica y de comprobacin para el material ferroviario adquirido a

Espaa y Portugal.
As, en lo que respecta al material rodante, y a partir del dictado del Decreto antes
mencionado, se deberan haber adoptado los recaudos necesarios para descontar del precio a
abonar a EE SA las tasas y derechos exceptuados por aquel.
Para el perodo que en que se dispuso la oficializacin del material rodante, el
porcentaje a tributar, de no encontrarse vigente el Decreto N 545/06, en virtud de su posicin
arancelaria, era el siguiente:

Concepto

Factura
FV/2007/02/0010

Posicin Arancelaria

8603.90.00.000R

Base Imponible (CIF)

Derechos de Importacin

15,5

Tasa de estadstica

8602.10.00.000K

8602.10.00.000K

5.990.881,42

7.788.060,71

Monto

Monto

Monto

991.820,36

15,5

31.994,21

Tasa de comprobacin

Factura
FV/2007/03/0006B

6.398.841,00

0,5

928.586,62

14

29.954,41
0,5

127.976,82
0,5 a 2

Total DI+TE+TC

Factura
FV/2007/03/0006A

38.940,30
0,5

119.817,63
0,5 a 2

1.151.791,38

155.761,21
0,5 a 2

1.078.358,66

Total Gastos
Nacionalizacin

1.090.328,50

1.285.030,02
3.515.180,05

interior de Buenos Aires, con gastos de descarga y trmites aduaneros de nacionalizacin incluidos en la
misma...
80
De Fecha 03/05/2006.

66

Los importes son en . Elaboracin propia.

Se advierte en el cuadro que la suma de los gastos de nacionalizacin alcanza un total

de 3.515.180,05, monto que difiere en 626.891,82 con relacin a lo abonado en concepto de
gastos DDP81 (4.142.071,87).
Asimismo, no es posible determinar cunto de dicho importe corresponde a gastos de
descarga, ello se debe a que las facturas omiten discriminar los conceptos involucrados.82
Por otra parte, considerando que el gasto DDP es Bs. As., Puerto de Buenos Aires, no
cabe considerar los gastos de transporte interno. Al respecto, la ST83 inform a la DGA que
A los efectos de permitir contar con el tiempo necesario para gestionar la orden de pago
que permita acreditar los fondos necesarios en la cuenta nica del Sistema Informtico
Mara, no asumir sobre costos portuarios innecesarios y mantener las unidades en
condiciones de seguridad apropiadas, solicito al Sr. Director la autorizacin para realizar el
traslado de la citada partida en condiciones de interdicta y sin derecho a uso, a la playa de
cargas de Ferrosur Roca denominada Kilometro 5, Las unidades sern trasladadas por
riel con la asistencia de una locomotora del Concesionario Ferrosur Roca y se mantendrn
en la citada playa ferroviaria hasta el momento de su nacionalizacin, ello con relacin al
material rodante comprendido en la factura 2007/03/0006B y con la misma asistencia para la
factura 2007/02/001084. Mientras que el transporte del material de la factura 2007/03/0006A,
la ST efectu el traslado con la asistencia de una Locomotora de AGP85.
Por ltimo, es de destacar que no surgen de las actuaciones analizadas, evidencias que
permitan sostener que el Estado Nacional hubiera efectuado solicitud de reintegro al vendedor
o compensacin alguna respecto de los importes pagados.

81

Compuesto por gastos de nacionalizacin y gastos de descarga.

Sirva como ejemplo que el costo de descarga correspondiente a 17 UDD (Unidades Dobles Diesel) adquiridas
a Portugal, ascendieron a U$D 61.015,35 ($ 177.798,73).
83
Nota ST 931 del 27/04/2007.
84
Nota 518 con fecha de recepcin de DGA el da 16/03/2007.
85
Nota 541 del 19/03/2007.
82

67

4.2.6

La omisin de dictar en tiempo oportuno, un Decreto similar al N545/06,

devino en el pago de gastos de almacenaje por parte del Estado Nacional,
que podran haberse evitado.

De la Factura Proforma (Oferta) N 222/0586, base de las contrataciones, surge que

los lotes de repuestos e interiorismo se adquiriran en posicin CIF Buenos Aires; por su
parte, el Decreto N545/06 (03/05/2006), estableca que la exencin de los derechos de
importacin tendra una vigencia de 3 aos para el caso del material rodante y de 1 ao en el
caso de repuestos y rganos de parque, a partir de su entrada en vigencia.
Al respecto, es de destacar que el arribo de los lotes de repuestos e interiorismo
adquiridos se produjo entre los meses Diciembre/2007 y Marzo/2008, es decir, fuera del
mbito temporal de vigencia del Decreto. En consecuencia, estos no pudieron nacionalizarse
oportunamente, sino hasta el dictado del Decreto 1479/200887, que dispuso restablecer el
beneficio otorgado por su similar N 545/06.
Consultada la ST88 respecto de s existieron inconvenientes o demoras en el marco
del procedimiento de nacionalizacin, y si ello ha implicado costos extraordinarios o
imprevistos, expres que: se detallan los gastos de almacenaje que se han abonado a
distintos depsitos fiscales, durante aquellos perodos en que debi postergarse la
destinacin por falta de marco normativo para proceder a la nacionalizacin

86

De fecha 4/11/2005.
De fecha 16/09/2008.
88
Mediante Nota N 52/11 RCSER de fecha 28/09/2011.
87

68

Ao 2009
Importe ($)

Fecha de pago

Concepto

2.160.303,00

09/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

49,60

26/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

248.388,70

26/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

2.083,41

26/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

9.077,72

26/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

40.270,50

26/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

190.119,85

09/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

29.492,45

09/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

163.095,90

09/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

249.470,54

09/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

Acreedor
Translogistic Group
Mediterranean Shiping
Mediterranean Shiping
Mediterranean Shiping
Mediterranean Shiping
Mediterranean Shiping
Terminales Ro de la Plata
Terminales Ro de la Plata
UTE Murchinson-Estibajes
UTE Murchinson-Estibajes

3.092.351,67

Ao 2011
Importe ($)

Fecha de pago

Concepto

145.713,65

23/06/2011

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

297.924,54

23/06/2011

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

3.129.840,00

23/06/2011

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

167.897,66

23/06/2011

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

3.741.375,85

69

Acreedor
UTE Murchinson-Estibajes
Mediterranean Shiping
Translogistic Group
Terminales Ro de la Plata

4.2.7

El valor abonado por las Unidades Triplas Diesel S/593 supera entre un
117% y 171% el valor ofertado por RENFE para estas unidades en estado
actual89.

Conforme surge de la propuesta econmica realizada por RENFE (Mayo 2005), el

valor por tripla en estado actual y en posicin FOB90 ascenda a la suma de 222.800.
Posteriormente, dicho importe se increment a 731.205 en posicin CIF91, conforme surge
de la primera Factura Proforma N 222/05 (22/07/2005) remitida por EE S.A. a la ST.
El 4 de noviembre de 2005, EE SA remiti otra Factura Proforma con la misma
identificacin (N 222/05) consignando genricamente el material a adquirir y sus valores 92,
e indicando las condiciones incluidas en el suministro.
Finalmente, el contrato suscripto con EE SA el 28/04/2006, recepta el valor de las
triplas conforme la primera pro forma (731.205)93, mientras que el acuerdo del 29/12/2005
elev el importe a 771.411. (Vase Observacin 4.2.14).
De la factura global emitida por EE SA no fue posible determinar el valor unitario de
las Triplas S/593, ante la imposibilidad de discriminar los gastos de transporte y dems
rubros. Sin embargo, en oportunidad de remitirse al pas la totalidad del material
correspondiente a los dos contratos, EE SA expidi las facturas correspondientes a cada uno

89

Se refiere a la descripcin contractual, es decir al estado en que se encontraban dichas unidades a la fecha de
suscripcin del contrato y no a la fecha de cierre de las tareas de campo del presente informe.
90
Free on board-Libre a bordo. El precio de venta no incluye el costo del transporte internacional y el seguro.
91
Cost, insurance and Paid to-Transporte y Seguro Pago Hasta (lugar de destino convenido). El importe de venta
incluye el transporte internacional y el seguro.
92
As, por ejemplo, el material a adquirir se consigna como equipos ex work RENFE o equipos ex work
FEVE, precio total 11.274.414,84 y 2.436.921,19 respectivamente.
93
Se destaca que las facturas N FV/2005/12/0030 y FVC 2006/05/001, refieren especficamente que Este
suministro es parte del suministro total acordado, incluido en nuestra pro forma 222/05 de fecha 4 de nov.
2005.

70

de los embarques (3 en total), discriminando en dicha oportunidad los precios unitarios en

posicin FOB, Flete internacional, Seguros y Gastos DDP94.
En el siguiente cuadro se expresan los costos unitarios por tripla facturados por EE
SA:
Detalle
1 Contrato

Factura
FV/2007/02/0010

533.508 (3 t)

Factura
FV/2007/03/0006-A

Factura
FV/2007/03/0006-B

603.371,92 (1 t)

505.701 (4 t)
482.193,94 (1 t)
571.924,13 (1 t)
2 Contrato
*Fuente: Informacin provista por la Aduana (DGA N805/20111) Elaboracin propia

La informacin aportada por las facturas de embarque permiten identificar las

diferencias de precios existente entre la oferta de RENFE y los precios fijados por EE SA
(ambas en posicin FOB) para la totalidad de las triplas adquiridas, la que asciende a
3.052.818,99. De la documental no surgen evidencias que justifiquen las diferencias de
importes entre cada una de las unidades, ni de stas con relacin a la oferta.

94

Delivered Duty Paid (named destination place): entregada derechos pagados (lugar de destino convenido).
El vendedor paga todos los gastos hasta dejar la mercanca en el punto convenido en el pas de destino. El
comprador no realiza ningn tipo de trmite. Los gastos de aduana de importacin son asumidos por el vendedor.

71

Precio Unitario Renfe

(FOB), en
222.800
222.800
222.800
222.800
222.800
222.800
222.800
222.800
222.800
222.800

Precio Unitario EE SA
(FOB), en
505.701
505.701
505.701
505.701
533.508
533.508
533.508
482.193
603.371
571.924

2.228.000

5.280.818

Diferencia

Porcentaje
%
127
127
127
127
140
140
140
117
171
157

282.901
282.901
282.901
282.901
310.708
310.708
310.708
259.394
380.572
349.124
3.052.818

Fuente: Oferta RENFE e Informacin Aduana. Elaboracin propia.

Si bien los valores del resto del material tambin sufrieron incrementos respecto de los
ofertados por RENFE (vg. coches de pasajeros, furgones generadores), stos resultan menos
significativos.
Detalle.
Coches saln con aire
acondicionado
Furgones generadores

Precio Unitario Renfe (FOB), en

Precio Unitario EE SA (FOB), en

105.333

105.587
110.742
125.235

66.750

70.301

Fuente: Oferta RENFE e Informacin Aduana

La CNRT con motivo de inspeccionar las Unidades Triples Diesel S/593

correspondientes al 1 Contrato Complementario del Contrato Marco perodo 2007/201095,
inform que el estado de stas es similar a las adquiridas en los contratos 2005 y 2006. Sin
embargo, en el Contrato Marco 2007/2010 las Triplas S/593 fueron adquiridas a un costo

72

unitario de 296.000 (entre un 62,9% y 103% menor al abonado en el 1 y 2 Contrato). No

obstante, el valor abonado en esta instancia guarda mayor relacin con el oportunamente
ofertado por RENFE en el ao 2005 ( 222.800).

4.2.8

Existen diferencias que llegan hasta un 34% en los conceptos de transporte,

seguro y gastos DDP para iguales unidades (Triplas S/593).

Segn surge del cuadro que se expone a continuacin, se advierten diferencias

significativas en los conceptos de transporte, seguro y gastos DDP para cada una de las triplas
adquiridas, segn el embarque de que se trate, sin perjuicio de que correspondan al mismo
contrato y que el precio final se mantenga constante.

Detalle
1 Contrato

2 Contrato

Valor unitario
facturado (FOB)

Precio contrato
(CIF)

Diferencia

Diferencia
%

533.508,00 (3 t)

771.411

237.903

30,85

603.371,92 (1 t)

771.411

168.039

21,80

505.701,00 (4 t)

731.205

225.504

30,85

482.193,94 (1 t)

731.205

249.011

34,05

571.924,13 (1 t)
731.205
159.281
21,80
Fuente: Contratos e Informacin provista por la Aduana (DGA N805/20111) Elaboracin propia.

Del anlisis de la documental no pudo determinarse las razones de estas diferencias,

y con ello, analizar la razonabilidad de la composicin del precio finalmente abonado.

4.2.9

El 1 Contrato celebrado con EE SA. (29/12/2005) no especifica si las

unidades S/593 se adquieren en funcionamiento, a diferencia de lo previsto

95

De fecha 20/02/2008.

73

en el Convenio suscrito entre las partes. No obstante, el valor se mantuvo

inalterado.
En virtud del Convenio suscripto entre EE SA y la Secretara de Transporte
(31/05/05), el Gobierno Argentino acord adquirir 4 Automotores Triples Diesel S/593 en
funcionamiento y 6 en estado actual, bajo los trminos que se pactasen en la factura proforma
correspondiente96.
En la inspeccin realizada en el depsito de Fuencarral (Espaa)97, la CNRT verific 3
unidades triples diesel S/593 que no se encontraban incluidas en la oferta inicial de RENFE.
En dicha oportunidad indic que son unidades tambin desafectadas del servicio de la
misma serie que las citadas en el informe RENFE-ITF como estacionadas en Medina Campo,
pero en este caso, presentan un estado de conservacin superior al descrito en el informe
mencionado, sin consignar nada respecto a su funcionamiento. Se detalla a continuacin las
unidades:
M9-593-099-5, R7-593-041-7, M9-593-117;
M9-593-098-7, R7-593-056-5, M9-593-097-7;
M9-593-021-9, R7-593-016-9, M9-593-022-7.
En la factura proforma emitida por EE SA98se estableci que el precio por las 4 triplas
en funcionamiento ascenda a 914.951, en tanto que para las unidades en estado actual era de
731.205.
El proyecto de contrato de Diciembre/2005 -vinculado a sta adquisicin y sometido a
consideracin de las distintas reas de la ST- fijaba respecto de las unidades en

96

Conforme surge a Fs.8 Acu- S01:0000549/10 Expte.S01:0189059/05

Efectuada el 7/06/05.
98
Factura Proforma N 222/05 de fecha 22/06/05.
97

74

funcionamiento un valor unitario de 771.41199, es decir 143.540 menor que el establecido

en la proforma, sin que se explicite en las actuaciones las razones de estas diferencias.
El contrato finalmente suscripto por la ST omite precisar las condiciones en que
deban encontrarse las referidas unidades, sin perjuicio de mantener el precio de compra
consignado en el proyecto para las unidades en funcionamiento (771.411).
El anlisis de la documental (vg. contratos, Actas de Entrega y Recepcin,
expedientes, entre otros) no permite dilucidar si las mismas fueron adquiridas en
funcionamiento o en su estado actual. En caso de que las unidades hayan sido adquiridas en su
estado actual, existira un incremento de precio de 40.206 por tripla respecto de

lo

consignado en la pro forma.

Finalmente se destaca que de las 4 triplas adquiridas, 3 coches remolcados se
corresponden en numeracin a las unidades inspeccionadas por la CNRT en los depsitos de
Fuencarral100 a los que se alude ut supra. Uno de esos tres coches fue adjudicado a TBA, y en
la actualidad se encuentra operativo, no obstante para ello tuvieron que efectuarse los
siguientes trabajos, conforme seala la Empresa: Se repararon motores diesel, cajas de
cambios, embragues, equipos de aire acondicionado. Se colocaron asientos y vidrios
faltantes. Se efectu el retrochado de los pares montados y pintura en general.101

99

A Fs. 226 Expte.S01:0189059/05.

Los coches son: R7-593-041-7, R7-593-056-5, R7-593-016-9. Recurdese que cada tripla automotor diesel se
compone de dos coches motor y un coche remolcado.
101
Nota TBA GAC.2011-192. Requerimiento Nota AGN N 55/11RCSER.
100

75

4.2.10 -Se han abonado conceptos por Rehabilitacin de unidades, Direccin de

Obra en las rehabilitaciones, pese a que stas, a la fecha de cierre de las
tareas de campo, no se haban llevado a cabo.
El contrato suscripto con Espaa en el 2006, estableca la suma de 1.043.641 que se
abonaran para solventar las rehabilitaciones del material adquirido, a llevarse a cabo en la
Repblica Argentina.
Con fecha 11/12/2006, la ST102 instruy a la Direccin General de Administracin, a
fin de liquidar y pagar la Factura FV/2006/05/001 por 24.117.131 (importe total del contrato
que incluye el tem referido) procediendo a la transferencia de ese importe en la cuenta del
Banco Nacin.
Consultada la ST, respecto al pago efectuado a EE SA inform: en cuanto a los
pagos efectuados a dicha Sociedad, cabe destacar que: 1) Conforme surge de la clusula
2.1.6 del contrato suscripto el 29 de diciembre de 2005, el precio total CIP del mismo
ascendi a la suma de Euros 8.496.655 ms IVA. 2) De la clusula 2.1.17 del contrato
suscrito con Expansin Exterior el 28 de abril de 2006, surge que el precio total CIP del
mismo ascendi a Euros 24.117.131 ms IVA103. Tambin pudo corroborarse en el
expediente por el que tramit la contratacin, el pago total del mismo, destacndose la
ejecucin del pago como Material arribado y abonado104.
No obstante, haberse abonado conceptos como Desarrollo del proyecto de
Rehabilitacin, Direccin de Obra y Asistencia Tcnica de las Rehabilitaciones, a la fecha
de cierre de las tareas de campo se ha constatado que el 100% del material adquirido se
encuentra sin rehabilitar, depositado en talleres ferroviarios.

102

Nota ST N 3249.

76

4.2.11 No surge que EE S.A. haya dado cumplimiento con la asistencia tcnica
que deba prestar para el desembalaje y transporte en Argentina del
material adquirido
El 2 Contrato celebrado con EE SA (28/04/06) establece en su clusula 5: [] El
vendedor prestar asistencia tcnica al comprador en el desembalaje y en el transporte del
material desde puerto de Buenos Aires hasta destino. El mismo artculo consigna que le
corresponde al vendedor contratar el embalaje (plastificado) del material rodante antes del
embarque.
Pese a la obligacin contractual, una inspeccin de la CNRT efectuada con el objeto
de verificar el material recibido, y realizada meses despus de la llegada del material105,
consigna: Puerto Parrilla 5: Se observan coches remolcados en tres grupos [] todos
envueltos en material termocontraible lo que no permiti verificar la numeracin [] Gerlikilmetro 5: Sobre tres filas y envueltos en material termocontraible lo que no permite
identificar el nmero []106. Toda vez que ello permitira inferir que no se ha dado
cumplimiento con la asistencia tcnica prevista contractualmente, se consult a la ST, quin
manifest que dicha obligacin fue cumplida por personal de la Empresa RENFE, sin
acompaar documental que fuera solicitada para avalar sus dichos y que permita comprobar el
cumplimiento efectivo de lo acordado, echando luz a lo sealado por la propia CNRT en el
citado Informe.

103

Nota ST N 5316 del 18 de Noviembre de 2011.

Expediente S01:000549/2010. Cuerpo II, Fs. 589.
105
La inspeccin se llev a cabo el 17/07/07. Tngase presente que al momento del envo (marzo de 2007) no se
haba producido la firma de la Addenda que modifica cuestiones vinculadas a la Asistencia Tcnica (Addenda
del 27/11/07).
106
Expte N ACU S01:000549/2010.
104

77

4.2.12

La firma de la Addenda al 2 Contrato con EE SA (26/11/07) implic la

sustitucin de una obligacin incumplida (asistencia tcnica en desembalaje
y transporte) por otra (Material de Rehabilitaciones e Interiorismo) cuyo
objeto no resulta preciso ni justificado razonablemente.
Por otra parte, el monto resultante de dicha sustitucin no tuvo el destino
previsto contractualmente.

Con fecha 8 de noviembre de 2007 la ST comunic a P4R SA que durante el

desarrollo del proyecto surgieron necesidades que no estaban previstas en el referido contrato,
atento a lo cual se requerira su modificacin107.
En virtud de ello, con fecha 26 de noviembre de 2007 las partes firman una Addenda,
en la que se establece que los conceptos de asistencia tcnica previstos en los artculos 2.1.13
y 2.1.14 se anulan, incluyndose su importe en la partida correspondiente a Material de
Rehabilitacin e Interiorismo (art. 2.1.15)108.
El contrato fijaba un valor para la asistencia de 89.902 en caso que el vendedor fuera
FEVE (art. 2.1.13) y de 300.000 si era RENFE (art. 2.1.14). El valor previsto inicialmente
para el Material de Rehabilitaciones e Interiorismo era de 5.276.784. Con la firma de la
Addenda el valor resultante para este ltimo rubro es de 5.665.876109.
Sin embargo, pese a lo sealado en la Addenda, en la prctica no existi un incremento
en la partida Material de Rehabilitacin e Interiorismo. En efecto, la Nota de la ST del
08/11/07 seala que se ha aprobado el importe y el alcance del nuevo contrato de
transporte de SDV,110 y la aprobacin para la utilizacin de fondos de la Partida

107

Nota ST N 2751 (8/11/2007).

Las partes declararon el carcter modificativo y no extintivo de la Addenda, quedando subsistente el contrato
en todo lo no expresamente modificado.
109
Existe una diferencia de 810 que no se especifica a qu responde.
110
Mediante Nota 2751 (8/11/07). Se destaca que SDV es la Empresa contratada para efectuar el transporte del
material adquirido a Espaa y a Portugal.
108

78

2.1.15 Material de Rehabilitacin para el pago de los transporte de asientos y de los gastos
extraordinarios surgidos durante los TRES (3) embarques efectuados de material,
evidenciando el uso de dicha partida para otros fines distintos a los previstos originariamente.
Finalmente, y con relacin a la aprobacin del nuevo contrato de transporte al que
alude la ST, la Nota no explicita cules son dichos importes ni las razones de su contratacin,
toda vez que el contrato original inclua el costo por transporte111. Igual observacin cabe
realizar respecto del pago de transportes de asientos y gastos extraordinarios a los que se
aludi anteriormente.

4.2.13 En los coches saln pasajeros, no surge claro el criterio que permita
discriminar las unidades para desguace de las adquiridas para rehabilitar,
pese a la diferencia de valor a abonar en uno u otro caso.
La oferta RENFE-ITF incluy 46 coches saln de pasajeros (36 en estado actual y
10 para desguace). El 1 Contrato (29/12/2005) fij un valor de 160.114 para las unidades en
estado actual y de 77.118 para las unidades para desguace.
La CNRT inspeccion slo 21 coches de lo ofertado (4 en Fuencarral y 17 en
Barcelona). En dicha oportunidad seal que se encuentrantodos en estado de abandono
con faltantes que le impiden operar, no pudindose advertir el criterio utilizado para
encuadrar con el termino para desguace a alguno de ellos112, lo que impide la realizacin de
un anlisis de razonabilidad de lo contratado.

111

Artculo 2.3. Es a cuenta y responsabilidad del vendedor los costos, riesgos y todas aquellas operaciones
que contemplen el trasporte y exportacin, y todos aquellos otros gastos resultantes del traslado del material
rodante, desde sus lugares de origen en Espaa hasta su entrega CIP en el Punto de Destino (a una distancia
mxima de 30 Kms desde Buenos Aires).
112
Ver Fs. 189. Acu 000549/2010.

79

De los coches inspeccionados en Barcelona, 12 fueron adquiridos en el marco de ste

contrato (4 para desguace y 8 en estado actual)113.

Coches de pasajeros B11

4.2.14 El contrato no permite determinar qu compone el rubro Material de

Rehabilitacin e Interiorismo
El tem Materiales para rehabilitacin e interiorismo para coches de pasajeros,
unidades triplas elctricas y furgones generadores, representan el 37,33% del valor de estas
unidades. (5.276.784 frente a 14.135.778).
Consultada la ST sobre el contenido de este rubro inform que, Los tems referidos a
repuestos e interiorismo se encuentran detallados en las planillas anexas correspondientes al
contrato de compraventa de Material Rodante Ferroviario suscripto entre el Ministerio de

113

Coches Saln N 9207; 9239, 9244; 9250 (desguace); 9252; 9260 (desguace); 9262; 9264. Coches
restaurantes N 9902 (desguace) Modificados a Saln N 16309 (desguace); 16313; 16316.

80

Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios y la Empresa Expansin Exterior S.A. de

fecha 28 de abril de 2006, emitidos por la empresa P4R Sociedad Estatal Espaola. Los
listados enunciados fueron proporcionados por la Subsecretara de Transporte Ferroviario114.
Es de destacar que al inicio de las tareas de campo de la presente auditora fueron
solicitados a la ST copia de los contratos suscriptos, y que posteriormente, a efectos de
corroborar la documental remitida, se tom vista de los expedientes por donde tramitaron las
citadas contrataciones. Del anlisis de la documental contractual no surgen las planillas
anexas a las que refiere la ST.
Si bien pudo constatarse que P4R, factur este material y confeccion los listados del
material a embarcar con destino a la Repblica Argentina, es de destacar que dicha empresa
no tuvo intervencin en la suscripcin del Contrato, oportunidad en que debi determinarse la
composicin de dicho tem.
Tal circunstancia hubiese permitido indentificar el objeto de la compra como as
tambin facilitar el control en la ejecucin del contrato, una vez arribado el material a
territorio nacional.

4.2.15 Se advirtieron discrepancias entre el segundo Contrato (28/04/2006) y los

montos facturados y remitidos por EE SA y P4R.
El citado Contrato estipul que el precio del tem Lote de repuestos, destinados a
Triplas Automotores S/593, ascenda a 344.827115. Dicho importe se refleja en la factura
cursada por EE SA de fecha 11 de mayo de 2006116.

114

Nota ST N5316 (18/11/2011).

Clusula 2.1.5 del Contrato 28/04/2006.
116
FVC N 2006/05/001.
115

81

No obstante, de documentacin posterior vinculada a gastos de nacionalizacin117

surge que P4R factur la suma de 612.757,69 por tal concepto (Factura N
FV/2007/08/0010, del 09/08/2007).
De lo expuesto se observa una diferencia de 267.930,69 por el mismo lote, sin que
obren en la documental elementos que justifiquen o avalen tal incremento toda vez que no se
constat que se haya incrementado el citado tem.
Cabe mencionar que esta situacin se reitera en el caso de las Locomotoras S/319 en
su estado actual. En efecto, surge que el monto establecido contractualmente -y en la
FV/2005/12/0030- ascenda a 797.610 mientras que la FV/2007/03/0006B refleja un
incremento de 100 por locomotora.

4.2.16 No surge en forma inequvoca la fecha de firma del primer Contrato

celebrado con EE S.A.
De la copia certificada del contrato en cuestin surge que la fecha 29/12/2005 se
encuentra rectificada con corrector y sobrescrita a pulso, no constando la enmienda con las
correspondientes firmas de las partes, conforme los recaudos exigidos en el Decreto
Reglamentario de la LPA118. En virtud de ello, se solicit a la ST su aclaracin, la que
oportunamente inform: La fecha de firma del Contrato de Compraventa de material
rodante ferroviario entre el Ministerio de Planificacin Federal, Inversin Pblica y
Servicios y la Sociedad Mercantil Estatal Espaola Expansin Exterior S.A. tal cual surge del
mismo es el da 29 de diciembre de 2005.119

117

EXP. S01:0476043/2007 AG Comercio Exterior apoderada de la ST document a favor del MINPLAN, las
compras realizadas por el Estado Nacional al amparo de los beneficios otorgados por el Dto. 545/06. A tal fin
adjunto la factura correspondiente.
118
El Decreto N1759/72 establece en su artculo 15:Los escritos sern redactados a mquina o manuscritos en
tinta en forma legible, en idioma nacional, salvndose toda testadura, enmienda o palabras interlineadas.
119
Nota ST 3851 de fecha 2/09/11.

82

Sin embargo, del anlisis de la documental surgen notas que refieren como fecha de
celebracin del Contrato el 07/12/05. As, la Nota de la ST N 3197 del 29/12/05, ordena
liquidar y pagar la Factura N FV/2005/0030 del contrato celebrado el 7/12/05. En igual
sentido, la Nota de la ST N 052, del 10/01/2006 expresa que la compra fue llevada a cabo el
07/12/05.
Finalmente se consigna que en el Cuestionario de Cierre de la presente auditora es la
misma ST la que alude al contrato de compraventa de fecha 7 de diciembre de 2005,
poniendo en evidencia la discrepancia existente120.

4.2.17 El primer Contrato no contiene el Anexo referido a Informe de estado del

material rodante ferroviario.
El contrato establece que el material rodante ser vendido al comprador, en el estado y
condiciones que se especifican en su Anexo I, para lo cual ha tomado conocimiento la CNRT
por intermedio de visitas in situ de profesionales tcnicos del citado Organismo. Especifica
que se encuentra agregado como Anexo IV del contrato el Informe del estado del material
rodante ferroviario121.
Se destaca que dicho Informe no consta como parte del contrato oportunamente
remitido122. Esta AGN al tomar vista de las actuaciones no pudo identificar el citado Anexo;
slo detect la existencia de algunos informes tcnicos efectuados por la CNRT incorporados
en el expediente, sin que se explicitara en parte alguna que stos correspondan al Anexo IV al
que alude el contrato.

120

Nota ST N5316 de fecha 18/11/2011 (Memorando Interno de Coordinacin e Presupuesto, Recursos

Humanos y Administracin a Gabinete de Asesores de ST).
121
Conforme Art .1 del contrato celebrado.

83

4.2.18 Existen diferencias entre lo establecido en el Proyecto de contrato,

sometido a anlisis de las reas jurdicas, y lo finalmente firmado por las
partes, sin que se encuentren debidamente justificadas o fundamentadas.
El 1 Contrato celebrado con Expansin Exterior S.A. consigna que la legislacin y
jurisdiccin aplicable sera la espaola, a diferencia de lo estipulado en el proyecto sometido a
anlisis de la Direccin de Asuntos Jurdicos que estableca la aplicacin de la legislacin
Argentina.
Cabe sealar que es funcin de los servicios jurdicos permanentes asesorar a la
autoridad sobre la legalidad y razonabilidad de las clusulas contractuales de manera de
asegurar el debido resguardo de los intereses del Estado. Si bien los dictmenes no son
vinculantes, su apartamiento requiere que la decisin se encuentre fundamentada. Tngase
presente que no es una cuestin menor la legislacin a la que se somete un contrato.
Finalmente se consigna que el 2 Contrato (28/04/06) estableci igual jurisdiccin espaola-, pero en este caso no se someti a dictamen jurdico previo el Proyecto respectivo,
impidiendo al rea especfica cumplir con las funciones que la normativa administrativa le
asigna (LPA, art. 7 d).

4.2.19 Se omite acompaar los poderes que otorgan facultades a los firmantes
para comprometerse en nombre de EE S.A. y de P4R.
Con relacin al contrato celebrado con EE S.A, la DGAJ seal que no se haban
acompaado los poderes que otorgasen facultades suficientes a los firmantes para
comprometerse en nombre de EE SA.123

122

Se requiri a la ST copia de la totalidad de los contratos firmados con sus correspondientes Anexos mediante
Nota N 12/11 RCSER de fecha 22/02/11.
123
Dictamen DGAJ N 33938 de fecha 28/12/2005.

84

De la documental analizada, no surge que se haya subsanado tal omisin, y por

consiguiente, dado cumplimiento con lo requerido por el Decreto N1759/72 Reglamentario
LPA124.
Cabe mencionar que remitidas las actuaciones a la Direccin de Compras y
Contrataciones a fin de que tomase la intervencin de su competencia125, sta entendi que
dado el carcter de empresa pblica de EE SA, excluida por Decreto N1023/01, art. 5 inc. c)
del mbito de aplicacin del Rgimen de Contrataciones de la Administracin Pblica, careca
de las atribuciones necesarias para conocer en la cuestin planteada. Asimismo expres que
atento el carcter de preferente despacho manifestado se vio imposibilitada de un anlisis
en profundidad de los actuados126.
Respecto de la sociedad Espaola P4R, se destaca que oportunamente EE SA notific
el cambio de su objeto societario a la ST, motivo por el cual se vera imposibilitada de
continuar prestando los servicios que vena realizando en los contratos anteriores127.
Con fecha 27/11/07 -y sin que hayan elementos de juicio que permitan identificar a
esta Sociedad como continuadora de EE SA.- la Sociedad Espaola P4R SA suscribi la
Addenda al 2 Contrato de provisin, celebrado originariamente entre la ST y EESA, sin que
conste acreditado su capacidad jurdica para la firma de la citada Addenda.
Tales omisiones motivaron que se solicitara a la ST acompae los poderes respectivos
de EE S.A. y de P4R, quien solicit a la SSTF su bsqueda exhaustiva. A la fecha de cierre de
las tareas de campo no fueron acompaados128.

124

Art. 32. Forma de acreditar la personera. Los representantes o apoderados acreditarn su personera
desde la primera gestin que hagan a nombre de sus mandantes con el instrumento pblico correspondiente, o
con copia del mismo suscripta por el letrado, o con cartapoder con forma autenticada por autoridad policial o
judicial, o por escribano pblico (.).Cuando se invoque un poder general o especial para varios actos o un
contrato de sociedad civil o comercial otorgado en instrumento pblico o inscrito en el Registro Pblico de
Comercio, se lo acreditar con la agregacin de una copia ntegra firmada por el letrado patrocinante o por el
apoderado. De oficio o a peticin de parte interesada podr intimarse la presentacin del testimonio original.
125
Mediante Providencia DGAJ N 7678.
126
Nota 618 de fecha 27/12/05.

85

4.2.20 Segn surge de la inspeccin realizada por la CNRT, parte del material
adquirido en el marco del contrato celebrado con Espaa -Perodo
2007/2010- no cumple con las condiciones pactadas (actualmente en
servicio).
El Acuerdo Marco (2007-2010) prev en su punto 1 apartado 2, que todos los
vehculos a adquirir por la ST, son de segundo uso y sern retirados del servicio comercial
por el vendedor, con las caractersticas que se especifican en su Anexo II, excepto 7
locomotoras diesel elctricas 319 que se entregarn rehabilitadas.
La CNRT inspeccion el material ofertado entre el 4 y 8 de febrero de 2008. En esta
ltima fecha se detalla -en planillas rubricadas tanto por la CNRT, como por la Gerencia de
Cooperacin Internacional de RENFE-, que gran parte del material ofertado no se
encontraba prestando servicio comercial. A ttulo de ejemplo, se seala el caso de las Triplas
S593, cuya fecha de retiro de servicio se produjo en 2006. Respecto de los furgones D11 y
D12 su retir oper en 1999, consignado el informe de la CNRT que se encuentran con un
deterioro importante en carrocera e interiores. Se les deber realizar una revisin e
intervencin profunda para su habilitacin al servicio.129

4.3

Observaciones particulares relacionadas con los contratos celebrados con Portugal

127

Nota Expansin Exterior SA de fecha 21 de Junio de 2007, obrante a Fs. 350.

Nota ST N5316/11.
129
Fojas 411, 417 vta y 474 Expte ACU S01:000549/2010.
128

86

4.3.1

El 51% de las Triplas elctricas SOREFAME adquiridas se encuentran

afectadas al servicio a traccin diesel, dndosele un uso distinto conforme
sus caractersticas tcnicas.

Conforme informacin emitida por UGOFE, surque que, de los 45 vagones que
integraban las 15 triplas elctricas SOREFARME, que por sus caractersticas tcnicas130,
inicialmente se previ utilizar en el servicio elctrico de la ex Lnea Roca (actual UGOFE SA
Lnea Roca), un 51% (23 vagones) se encuentran afectados al servicio traccionado131. De esta
manera no slo se le est dando un uso distinto para el que fue creado, sino que tampoco se
est cumpliendo con la finalidad que justific su adquisicin.
En efecto, en la inspeccin in situ efectuada el 16/12/2011 a los talleres de Remedios
de Escalda, perteneciente a la UGOFE Lnea Roca, se constat la existencia de 6 unidades
(vagones), de los cuales, se nos inform que a 4132 se le realizaron adecuaciones a los efectos
de incluirlos en el servicio traccionado a cargo de la UGOFE SA. - Lnea Roca, en la
explotacin del ramal Plaza Constitucin - La Plata, mientras que las 2 restantes (5002088-0,
5002090-6) se encontraban a la espera de las adecuaciones para idntico fin.

4.3.2

Pese a que las adquisiciones se efectuaron listas para operar, se tomo

conocimiento que a 22 unidades se le realizaron reparaciones para su
puesta en servicio inicial.

Ello surge de la respuesta dada oportunamente por la UGOFE Lnea Roca,

evidenciando que se incumpli con lo pactado. Esta situacin se vio agravada por la
Observacin que se detalla a continuacin.

130
131

Resultan unidades de traccin elctrica, alimentacin por lnea de catenaria.

Servicio que se presta mediante locomotoras diesel.

87

4.3.3

No se previ Garanta Tcnica sobre las reparaciones efectuadas al material

adquirido.

El Contrato suscripto el 29/12/2005133 estipul que el material se adquiere en el

estado en que se encuentra para lo cual ha tomado conocimiento la CNRT por intermedio de
la visita in situ, y que ser objeto de una Reparacin Base134 (en adelante RB) antes de su
envo pues se encuentra retirado del servicio comercial135.
Asimismo, se acord que en caso de incumplimiento de las condiciones de pago, el
Vendedor podra rescindir el contrato, sin embargo el Comprador siempre deber abonar el
valor correspondiente a las RB, las que en este acuerdo ascienden a un total de 738.750136.
Expres tambin que las partes conocen el estado del material -conforme las condiciones que
refleja el Acta de Entrega y Recepcin- aceptando y verificando que sobre el mismo se han
efectuado RB y que, al ser de segundo uso, no incluye ningn tipo de garantas que no sean
las proporcionadas por los riesgos de transporte cubiertos por el seguro137.
En ese sentido, el Acta suscripta el 04/01/2006138, refleja la recepcin del material
por parte del Estado Nacional en el estado en que se encuentran y con las reparaciones
realizadas. Por su parte, la Direccin de Unidad de Gestin de Flota de CFP seala que el
vendedor ha declarado que para el reacondicionamiento efectuado en las 7 locomotoras Diesel
Elctricas EE y los 40 coches GL, fueron substituidos todos los leos, grasas y dems fluidos
necesarios para el normal funcionamiento de los vehculos, por elementos nuevos sin uso139.

132

5002085-6, 5992085-8, 5992054-4, 5002054-2.

Fs 235 Expte. S01:0314592/2005.
134
Art. 1 Apartado 1.2. Tngase presente que por Reparacin Base se entiende las intervenciones mnimas de
mantenimiento que aseguren la puesta en servicio.
135
Art. 1 Ap. 1.3.
136
Artculo 3, apartado 3.6.
137
Articulo 6. El anexo IV del contrato define los trabajos a realizarse en las unidades adquiridas.
138
Fs. 354 Expte. S01:0314592/2005.
139
Conforme surge de Fs. 369 Expte: S01:0314592/05.
133

88

Lo mismo sucede respecto del 1 Contrato Complementario (Marzo/2006), donde se

incluye la reparacin general de las locomotoras EE 1400 y de 8 coches de pasajeros tipo GL,
sin prever sistema de control y verificacin alguna de tales trabajos.
Es de sealar que de la documental analizada surge una Nota del ST dirigida a la
Direccin General de Aduana140 en donde solicita levantar la interdiccin del material a fin
de cotejar el estado tcnico para su posterior reparacin, como as tambin poder realizar la
prueba operativa de recepcin. Tngase presente que del anlisis del expediente no surge
que se hayan efectuado las pruebas a las que se alude. De todas manera, no puede obviarse
que en estas instancias el material ya haba sido remitido y abonado.
Sin embargo, debe tenerse en cuenta que para verificar el normal funcionamiento
al que alude la empresa contratista era necesario efectuar pruebas de funcionamiento en el
pass de origen a fin de evitar posibles perjuicios al Estado. En tal sentido, y a los efectos de
una adecuada gestin, hubiera sido razonable estipular una garanta tcnica, recepciones
provisorias y definitivas, u otros mecanismos de control, que permitan verificar las RB
realizadas.

4.3.4

El pago referido al Contrato suscripto con Caminhos de Ferro Portugueses,

en 2004, fue efectuado sin la autorizacin de la ST y sin verificarse el
cumplimiento de requisitos contractuales.

El Contrato dispone que los pagos seran efectuados por el Comprador, mediante
depsito incondicional en cuenta de la empresa, en el BBVA. Por otra parte, el Banco pagara
al vendedor transfiriendo el valor de aquel depsito a la cuenta de CFP en esa entidad, una
vez que ste presentara 1) Factura, 2) Documento de Expedicin, 3) Documento de Seguro de

140

Nota ST N348 de fecha 16 de febrero de 2006.

89

Transporte a favor del comprador y 4) Acta de Entrega y Recepcin (conforme art. 3.4.). El
pago se considerara efectuado una vez que el Banco confirme la transferencia.
El 27/12/2004, la Subcoordinacin de Presupuesto de la ST informa a la Direccin
General de Administracin de dicha Secretara que De acuerdo a lo conversado, el
depsito deber hacerse en el Banco Nacin, quien perfeccionar la transferencia a la cuenta
bancaria de la EMPRESA PUBLICA CAMINHOS DE FERRO PORTUGUESES, una vez que
se haya dado cumplimiento al Artculo 3.4.
Con fecha 7 de enero de 2005, a las 16:05 hs, la Direccin de Movimientos de Fondos
de la Tesorera General de la Nacin (TGN) inform al Departamento de Transferencias y
rdenes de Pago al Exterior - Banco Nacin Argentina- que se ha instruido la transferencia
por un monto de 3.832.696. En igual fecha, notifica a la Presidencia del BNA que la
transferencia se encuentra supeditada al cumplimiento de lo dispuesto por el artculo 3.4 del
contrato y a la notificacin fehaciente respecto de la procedencia del pago que efecte la ST.
Si bien la Nota fue ingresada al BNA en esa fecha, la misma no fue girada al Sector de
Transferencias al Exterior hasta el 12/01/2005.
Dando cumplimiento a lo dispuesto por la TGN, con fecha 11/01/2005 el
Departamento de Transferencias y Ordenes de Pago al Exterior efectu el giro del importe
mencionado precedentemente, a favor de Caminhos de Ferro Portugueses EP, no contndose
por ende con la autorizacin de la Secretara de Transporte.

5 Comunicacin del Proyecto de Informe a la SECRETARIA DE

TRANSPORTE y a la CNRT:
Por NOTA N 61/12-PCSER del 13 de julio de 2012, se remite a la SECRETARIA
DE TRANSPORTE (ST) copia del Borrador Sujeto a Discusin referido a Verificar la
gestin y controles realizados en los procedimientos de contrataciones de material rodante
afectado al servicio de transporte ferroviario en el marco de los Tratados y Acuerdos
90

Internacionales celebrados en el perodo de enero de 2004 a diciembre de 2010 y su posterior

Administracin, a fin de que realice sus aclaraciones y/o comentarios respecto a su
contenido.
Por Nota 462 del 24 de Julio, el Secretario de Transporte solicit una prorroga de 30
das, la que fue concedida por Nota N 69/12 PCSER.
Por NOTA S.T. N 771, del 21 de agosto de 2012, la ST remite sus consideraciones.
La misma es acompaada por un Memorndum de la Coordinacin de Presupuesto, Recursos
Humanos y Administracin de dicha dependencia.
En virtud del descargo realizado por el auditado, se ha procedido a modificar la
Observacin 4.2.3, la que queda redactada de la siguiente manera:
4.2.3

Tanto el modelo de Actas de Entrega y Recepcin, como las actas suscriptas, no se

ajustan a lo exigido en el primer Contrato, toda vez que omiten la descripcin de las
condiciones del material rodante adquirido, lo que dificulta un adecuado control.

6 Recomendaciones
6.1- Encuadrar la gestin de contrataciones como las que han sido objeto de examen, en
un adecuado marco de previsibilidad, de modo tal de permitir una asignacin eficiente de los
recursos adquiridos y de los fondos administrados, con el fin de evitar situaciones que puedan
derivar en perjuicio fiscal y resguardar el inters pblico comprometido.
6.2.- Extremar los recaudos en la definicin y precisin de las obligaciones y dems
prestaciones objeto de las contrataciones bajo examen, a fin de establecer de modo unvoco el
alcance de los derechos que asisten a la Administracin y a las partes intervinientes, y evitar
consecuencias jurdicas lesivas derivadas de los defectos de los actos realizados.
91

6.3.- Llevar adelante las acciones necesarias para garantizar un adecuado resguardo
fsico de los bienes incorporados al patrimonio del Estado.
6.4.- Documentar fehacientemente todas las instancias administrativas y de autorizacin
que implica la gestin de pagos, y asegurar el cumplimiento de las clusulas contractuales y
las instrucciones impartidas por la Administracin a sus efectos.
6.5.- Procurar, en lo sucesivo, extender el alcance de las tareas de control realizadas por
la CNRT en lo que respecta a la revisin de los bienes objeto de contratacin.

Conclusiones
De las tareas realizadas en el mbito de la Secretara de Transporte de la Nacin (ST)

y la Comisin Nacional de Regulacin del Transporte, segn el detalle efectuado en el

captulo de alcance del presente informe, se han obtenido evidencias tales como:

Con relacin a todas las contrataciones objeto del examen.

No existen anlisis integrales -que incluyan aspectos econmicos, tcnicos y

comerciales- que permitan sostener la razonabilidad de las adquisiciones realizadas. Por otra
parte se han detectado inconsistencia en informes tcnicos econmicos relacionados con las
contrataciones efectuadas a Espaa y Portugal.
En este marco, el 44 % del material rodante adquirido se encuentra fuera de servicio,
sin que se efectuaran las tareas de reparacin necesarias para su utilizacin. En el caso del
material rodante adquirido a Espaa esta situacin se extiende al 58% de los casos.

92

Por otra parte, la custodia y resguardo del material adquirido exhibe debilidades que
impactan sobre el cumplimiento del objetivo de la contratacin y ocasionan

perjuicios

econmicos al Estado.
En lo que hace a los contratos: a) Los mismos excluyeron la suscripcin de Actas de
Entrega y Recepcin como recaudo para efectuar el pago, lo que debilit los controles del
Estado e introdujo un riesgo adicional en la ejecucin contractual. b) La mayora carecen de
los actos de aprobacin y autorizacin del gasto, conforme las exigencias de la normativa
vigente. c) Se observan importantes indefiniciones e inconsistencias con relacin al objeto de
estos. d) Los Servicios Jurdicos permanentes no han tenido intervencin previa a su
suscripcin. e) No prevn mecanismos que aseguren la autorizacin del pago, previa
comprobacin y aceptacin de la documentacin por parte de la autoridad competente.
En materia de expedientes de contratacin, estos carecen de elementos claves
evidenciando deficiencias en la gestin que impactan en el debido resguardo de los intereses
del Estado.
Asimismo se observan pagos efectuados sin que surjan evidencias de la efectiva
comunicacin de la Secretara de Transporte al Banco sobre el cumplimiento de lo exigido en
el Art.3.4., pese a ser ello una condicin necesaria para la liberacin del pago.

Observaciones particulares con relacin a los contratos celebrados con Espaa.

Se verific que no se inspeccion la totalidad del material rodante a adquirir. Mientras

que existen diferencias entre el material adquirido y el finalmente recibido, situacin agravada
por la inconsistencia o inexistencia de Actas de Recepcin, que imposibilitan el control
efectivo del cumplimiento del contrato.
La omisin de dictar en tiempo oportuno, un Decreto similar al N545/06, devino en el
pago innecesario de gastos de almacenaje por parte del Estado Nacional.
93

El valor abonado por las Unidades Triples Diesel S/593 supera entre un 117% y 171%
el valor ofertado por RENFE para estas unidades en estado actual. Asimismo existen
diferencias significativas en los conceptos de transporte, seguro y gastos DDP para iguales
unidades (Triplas S/593). Se han abonado conceptos por Rehabilitacin de unidades,
Direccin de Obra en las rehabilitaciones, pese a que stas no se haban llevado a cabo.
Por otra parte, no surge que EE S.A. haya dado cumplimiento con la asistencia tcnica
que deba prestar para el desembalaje y transporte en Argentina del material adquirido.
Mientras que la firma de la Addenda al 2 Contrato con EE SA (26/11/07) carece de sustento
toda vez que anula la asistencia tcnica para el desembalaje y transporte, cuando la mayora
del material rodante ya haba arribado al pas.
En lo que hace a los coches saln pasajeros, no surge claro el criterio que permita
discriminar las unidades para desguace de las adquiridas para rehabilitar, pese a la diferencia
de valor a abonar en uno u otro caso.

Observaciones particulares con relacin a los contratos celebrados con Portugal.

El 51% de las Triplas elctricas SOREFARME adquiridas se encuentran afectadas al

servicio a traccin diesel, dndosele un uso distinto conforme sus caractersticas tcnicas.
Pese a que las adquisiciones se efectuaron listas para operar, se constat que a 21
unidades se le realizaron reparaciones para su puesta en servicio inicial. No se previ Garanta
Tcnica sobre las reparaciones efectuadas al material adquirido.
El pago referido al Contrato suscripto con Caminhos de Ferro Portugueses, en 2004,
fue efectuado sin la autorizacin de la ST y sin verificarse el cumplimiento de requisitos
contractuales.
94

Concluyendo, cabe sealar que las contrataciones auditadas en el presente informe, se

enmarcan en el objetivo estratgico reconstruir el sistema ferroviario. Para alcanzar ese
objetivo, las contrataciones deben realizarse en un adecuado marco de previsibilidad, de modo
tal de permitir una asignacin eficiente de los recursos adquiridos y de los fondos
administrados, con el fin de evitar situaciones que puedan derivar en perjuicio fiscal y
resguardar el inters pblico comprometido.

Lugar y fecha de emisin del Informe:

Buenos Aires, 4 de octubre de 2012.-

Firma:

95

ANEXO I

Pas

Fecha de
firma del
contrato

12/2005

Expte. de
tratamiento

EXP S01
440723/05
(Expansin
Exterior)

Listado de Contratos Analizados

Objeto del contrato
Cant
12
4
3
4
2
3
1
24
6
3
6
1

ESPAA

2006

EXP S01
0489847/06
(Expansin
Exterior)

7
1
1
1
2
1
2
1
1
1
1
1
1

Tipo de unidad
Coches de saln de pasajeros
Coches de saln para repuestos
Locomotoras diesel elctricas s/319
Triplas diesel S/593
Triplas diesel S/593 para repuestos
Furgones D12 para generadores
Documentacin tcnica
Coches saln
Coches saln para componentes y repuestos
Locomotoras diesel elctricas S/319 rehabilitadas
Unidades triples diesel s/593
Unidades triples diesel S/593 para componentes y
repuestos
FURGONES D12 para transformar en generadores
Lote de repuestos s/593
Lote de repuestos s/319
Lote de repuestos coches saln + d12
Locomotoras diesel elctricas Henschel
Locomotoras diesel elctricas Henschel con avera
Locomotoras diesel elctricas Geco de 1500 hp
Lote de repuestos locomotoras Henschel
Lote de repuestos Geco 1500 hp
Asistencia tecnica Feve
Asistencia tecnica Renfe
Interiorismo
Proyecto de rehab, direccin de obra y asistencia
tcnica

96

Monto
Contratado en Euros

8.496.655,00

24.117.131,00

ANEXO I

Pas

Fecha de
firma
del
contrato

10/2007

Listado de Contratos Analizados

Objeto del contrato
Expte. de
tratamiento

EXP S01
473397/08
(RENFE)

ESPAA

2008

14/10/10
23/06/04
21/12/05

PORTUGAL

21/03/06

EXP S01
473401/08
(FEVE)
SO1
0249230/10
(RENFE)
EXP S01
0346506/04
EXP S01
0440735/05
EXP S01
316522/06
EXP S01
316522/06
EXP S01
415816/07
EXP S01
195664/07

Monto Contratado en
Euros

Cant.

Tipo de unidad

11
21
53
15
13
2
1
20
113
12
21
3
6

Automotores diesel serie 593 de tres coches

Automotores diesel serie 592 de tres coches
Locomotoras diesel-elctricas serie 319
Composiciones Talgo III de siete vehculos
Furgones para transformar en generadores
Coches turista
Composicin talgo III de catorce vehculos
Furgones paqueteros
Coches de pasajeros
Unidades diesel elctricas UTDE 2400 "Apolos"
Coches remolques serie 6500
Locomotoras Geco Tajua D. E. Serie 1500
Composiciones Talgo serie IV

Locomotoras Diesel Elctricas serie 319

17

Unidades Duplas Elctricas

3.832.696,00

7
40

Locomotoras diesel elctricas E.E.

Coches remolcados G.L.

6.946.750,00

25

Unidades triplas elctricas

Automotoras NOHAB

12

Locomotoras diesel elctricas Brissoneau

8
5
20

Locomotoras diesel elctricas E.E.

Locomotoras diesel elctricas Alstom
Coches remolcados G.L

97

120.288.280,00

22.827.192,00

16.650.000,00

20.221.500,00

ANEXO II
CochesRemolcados

Oferta
RENFE/ITF

B10t16313
B10t16320
B11t9239
B11t9262
A1010003
A1010004
A1010006
A1010008
A1010009
A1010010
A1010015
A1010028
B10t16307
B10t16308
B11t16316
B10t16317
B10t16322
B11t9207
B11t9244
B11t9252
B11t9264
B11t9250
B11t9260
B11t9270
R99902
B10t16309
B11t9203
B11t9206
B11t9212
B11t9213
B11t9214
B11t9216
B11t9217
B11t9219
B11t9220
B11t9226
B11t9238
B11t9254
BC10x10,614
AR7t9855
R99910
B11t9236
B11t9266
A1012113
A1010016
BR4x10809

46

AnexoIdel
AnexoIdel
RESOL998
1
2contrato
contrato

VerificacinCNRT
27/09/2005

Cochesremolcados
B11t

Actasde
recepcion

14/01/2006
X

X
X

14/01/2006
14/01/2006

X
X
X
X
X
X
X
X
B11t
B11t
B11t
B11t
B11t
X
X
X
X
X
X

X
X
X
X

14/01/2006
14/01/2006
14/01/2006
14/01/2006
14/01/2006
14/01/2006
14/01/2006
14/01/2006
14/01/2006
14/01/2006
14/01/2006

X
B11t
B11t16309
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

14

16

Cochesenviadosnocontenidosenlaoferta

98

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
R99909
B10t
B10t
B10x
A10x
A10x
A10x
A10x
A10x
A10x
A10x
A10x
B11t
B11t
B10t
B11t
B11t
B11t
B11t
B11t
B11t
B11t
30
47

14/01/2006
14/01/2006

16

ANEXO II
TriplasautomotoresdieselS/593
Verificacin AnexoIdel AnexoIdel
RESOL998
CNRT
1contrato 2contrato
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

OfertaRENFE/ITF

3037M
3042R
3038M
3048M
3034R
3047M
3096M
3060R
3095M
3029M
3028R
3030M
3024M
3057R
3046M
3028M
3025R
3027M
3032M
3031R
3074M
3079M
3015R
3080M
3065M
3019R
3066M

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
099M
041R
117M
098M
056R
097M
021M
016R
022M

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

Actasde
recepcion

X
X
X

X
X
X
X
X
X

X
X
X
X
X
X
X
X
X

X
X
X

X
X
X
X
X
X
X

1118
0532
1126
0789
0128
0771
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
27

36

21

38

VerificadosporCNRTperonocontenidosenlaofertadelvendedor.
Cochesenviadosnocontenidosenlaoferta

99

ANEXO II
FURGONESD10
Verificacin AnexoIdel1 AnexoIdel2
CNRT
contrato
contrato

OfertaRENFE/ITF

Actasde
recepcion

RESOL998

Furgones
X
X
X

D1212401
D1212402
D1212403
D1212404
D1212405
D1212406
D1212407
D1212408
D1212409
D1212410

X
X
X
X
X
X
X
D1010401
D1010404
D1010405
D1010406
D1010407
D1010409
D1010410
D1010412
D1010414
D1010415
10

Cochesenviadosnocontenidosenlaoferta

100

X
X
X

10

ANEXO II
Locomotoras319
OfertaRENFE/ITF

Locomotoras MEINFESA
n221a248,301a340

Verificacin
AnexoIdel AnexoIdel
CNRT
Resol998
1contrato 2contrato
27/09/2005

239
258

239
s/n
214

239

239

214

214
211
220
202
237

Locomotoras MACOSA n
201a220

Actasde
recepcion

X
X

Sepusieronadisposicinenlaofertalaslocomotorascuyanumeracionseconsigna
Deentreesasseseleccionaranlasquefinalmenteseadquiriran(untotalde27).

101

ANEXO III

Clusulas INCOTERMS.
Los INTERNATIONAL COMMERCIAL TERMS (INCOTERMS) son un conjunto de
reglas internacionales, regidos por la Cmara de Comercio Internacional, que definen claramente
cules son las obligaciones entre compradores y vendedores, dentro de un contrato internacional
Tambin se denominan clusulas de precio, pues cada trmino permite determinar los
elementos que lo componen. La seleccin del Incoterm influye sobre el costo del contrato.
El propsito de los INCOTERMS es el de proveer un grupo de reglas internacionales para
la interpretacin de los trminos ms usados en el Comercio internacional.

Los INCOTERMS determinan:

El alcance del precio.

En qu momento y donde se produce la transferencia de riesgos sobre la

mercadera del vendedor hacia el comprador.

El lugar de entrega de la mercadera.

Quin contrata y paga el transporte

Quin contrata y paga el seguro

Qu documentos tramita cada parte y su costo.

Las clusulas INCOTERMS 2010, son las siguientes:

EXW (Ex-works, ex-factory, ex-warehouse, ex-mill. En fbrica)

102

ANEXO III

El vendedor ha cumplido su obligacin de entrega al poner la mercadera en su fbrica,

taller, etc. a disposicin del comprador. No es responsable ni de cargar la mercadera en el
vehculo proporcionado por el comprador ni de despacharla de aduana para la exportacin, salvo
acuerdo en otro sentido. El comprador soporta todos los gastos y riesgos de retirar la mercadera
desde el domicilio del vendedor hasta su destino final.

FCA (Free carrier -Franco Transportista - libre transportista)

El vendedor cumple con su obligacin al poner la mercadera en el lugar fijado, a cargo
del transportista, luego de su despacho de aduana para la exportacin. Si el comprador no ha
fijado ningn punto especfico, el vendedor puede elegir dentro de la zona estipulada el punto
donde el transportista se har cargo de la mercadera. Este trmino puede usarse con cualquier
modo de transporte, includo el multimodal.
FOB (Free on Board - Libre a bordo)
Va seguido del puerto de embarque, ej. F.O.B. Buenos Aires. Significa que la mercadera
es puesta a bordo del barco con todos los gastos, derechos y riesgos a cargo del vendedor hasta
que la mercadera haya pasado la borda del barco, con el flete excludo. Exige que el vendedor
despache la mercadera de exportacin. Este trmino puede usarse solamente para el transporte
por mar o vas acuticas interiores.
FAS (Free alongside ship - Libre al costado del buque)
La abreviatura va seguida del nombre del puerto de embarque. El precio de la mercadera
se entiende puesta a lo largo (costado) del navo en el puerto convenido, sobre el muelle o en
103

ANEXO III

barcazas, con todos los gastos y riesgos hasta dicho punto a cargo del vendedor. El comprador
debe despachar la mercadera en aduana. Este trmino puede usarse solamente para el transporte
por mar o vas acuticas interiores.
CFR (Cost & Freight - Costo y Flete)
La abreviatura va seguida del nombre del puerto de destino. El precio comprende la
mercadera puesta en puerto de destino, con flete pagado pero seguro no cubierto. El vendedor
debe despachar la mercadera en Aduana y solamente puede usarse en el caso de transporte por
mar o vas navegables interiores.
CIF (Cost, Insurance & Freight - Costo, Seguro y Flete)
La abreviatura va seguida del nombre del puerto de destino y el precio incluye la
mercadera puesta en puerto de destino con flete pagado y seguro cubierto. El vendedor contrata
el seguro y paga la prima correspondiente. El vendedor slo est obligado a conseguir un seguro
con cobertura mnima.
CPT (Carriage paid to -Transporte Pagado Hasta)
El vendedor paga el flete del transporte de la mercadera hasta el destino mencionado. El
riesgo de prdida o dao se transfiere del vendedor al comprador cuando la mercadera ha sido
entregada al transportista. El vendedor debe despachar la mercadera para su exportacin.
CIP (Carriage and Insurance Paid to - Transporte y Seguro pagados hasta)
El vendedor tiene las mismas obligaciones que bajo CPT, pero adems debe conseguir un
seguro a su cargo.
104

ANEXO III

DAF (Delivered at Frontier - Entregado en frontera)

El vendedor cumple con su obligacin cuando entrega la mercadera, despachada en
aduana, en el lugar convenido de la frontera pero antes de la aduana fronteriza del pas
colindante. Es fundamental indicar con precisin el punto de la frontera correspondiente.
DES (Delivered ex Ship - Entregada sobre buque)
El vendedor cumple con su obligacin cuando pone la mercadera a disposicin del
comprador a bordo del buque en el puerto de destino, sin despacharla en aduana para la
importacin.
DEQ [Delivered ex Quay (Duty Paid) - Entregada en muelle (derechos pagados)]
El vendedor cumple con su obligacin cuando pone la mercadera a disposicin del
comprador sobre el muelle en el puerto de destino convenido, despachada en aduana para la
importacin.
DDU (Delivered Duty Unpaid - Entregada derechos no pagados)
El vendedor cumple con su obligacin cuando pone la mercadera a disposicin del
comprador en el lugar convenido en el pas de importacin. El vendedor asume todos los gastos y
riesgos relacionados con la entrega de la mercadera hasta ese sitio (excludos derechos, cargas
oficiales e impuestos), as como de los gastos y riesgos de llevar a cabo las formalidades
aduaneras.
DDP (Delivered Duty Paid - Entregada derechos pagados)

105

ANEXO III

El vendedor asume las mismas obligaciones que en D.D.U. ms los derechos, impuestos y
cargas necesarias para llevar la mercadera hasta el lugar convenido.
El cuadro contiguo ilustra, que etapas involucran la utilizacin de cada una de estas
clusulas, respecto de las obligaciones tanto del comprador como del vendedor, en relacin a
documentacin, riesgo y costo.

Fuente: http://www.aduanaargentina.com/it.php

106

ANEXO IV

Material Rodante adquirido a Espaa.

Talleres Remedios de Escalada.
Locomotoras 319 fuera de servicio.

107

ANEXO IV

Locomotoras 319 En servicio y fuera de Servicio.

Unidades TALGO IV.

Triplas S/593.

108

ANEXO IV

Depsito Kilo 5. Ferrosur Roca. Gerli.

Triplas S/593

109

ANEXO IV

110

ANEXO IV

111

ANEXO IV

112

ANEXO IV

Talleres de EMEPA SA (Chascoms).

Furgones Paqueteros.

113

ANEXO IV

Coches de pasajeros.

114

ANEXO IV

115

ANEXO IV

116

ANEXO IV

117

ANEXO IV

118

ANEXO IV

119

ANEXO IV

120

ANEXO IV

121

ANEXO IV

122

ANEXO IV

Bogies.

123

ANEXO IV

Material Rodante adquirido a Portugal.

Tripas Elctricas SOREFAME.

Automotoras NOHAB.

124

ANEXO IV

125

ANEXO V

126

ANEXO V

127

ANEXO V

128

ANEXO V

129

ANEXO V

130

ANEXO V

131

ANEXO V

132

ANEXO V

133

ANEXO V

134

ANEXO V

135

ANEXO V

136

ANEXO V

137

ANEXO V

138

ANEXO V

139

ANEXO V

140

ANEXO V

141

ANEXO V

142

ANEXO V

143

ANEXO V

144

ANEXO V

145

ANEXO V

146

ANEXO V

147

ANEXO V

148

ANEXO V

149

ANEXO V

150

ANEXO V

151

ANEXO V

152

ANEXO V

153

ANEXO V

154

ANEXO V

155

ANEXO V

156

ANEXO V

157

ANEXO V

158

ANEXO VI

ANALISIS DEL DESCARGO

Por NOTA N 61/12-PCSER del 13 de julio de 2012, se remite a la SECRETARIA

DE TRANSPORTE (ST) copia del Borrador Sujeto a Discusin referido a Verificar la
gestin y controles realizados en los procedimientos de contrataciones de material rodante
afectado al servicio de transporte ferroviario en el marco de los Tratados y Acuerdos
Internacionales celebrados en el perodo de enero de 2004 a diciembre de 2010 y su posterior
Administracin, a fin de que realice sus aclaraciones y/o comentarios respecto a su
contenido.
Por Nota 462 del 24 de Julio, el Secretario de Transporte solicit una prorroga de 30
das, la que fue concedida por Nota N 69/12 PCSER.
Por NOTA S.T. N 771, del 21 de agosto de 2012, la ST remite sus consideraciones.
La misma es acompaada por un Memorndum de la Coordinacin de Presupuesto, Recursos
Humanos y Administracin de dicha dependencia.
Seguidamente, para una mejor organizacin de la exposicin del trabajo, se
transcribe:
1) La observacin efectuada oportunamente por la AGN. 2) Las distintas
consideraciones efectuadas, transcribiendo el texto original, e identificando el emisor que las
realiz, as como la Nota que las contiene. 3) El anlisis efectuado por la AGN.
En virtud del anlisis realizado sobre las consideraciones formuladas por la
SECRETARIA DE TRANSPORTE al Proyecto de Informe de Auditoria, esta AGN ratifica
en su totalidad los trminos vertidos oportunamente, excepto las modificaciones introducidas
a la observacin 4.2.3 segn se detalla en su abordaje.
159

ANEXO VI

OBSERVACION AGN.
4.1.1. No existen anlisis integrales -que incluyan aspectos econmicos, tcnicos y
comerciales- que permitan sostener la razonabilidad de las adquisiciones realizadas.
Lo expuesto precedentemente se concluye habida cuenta de los hechos que se destacan
a continuacin, para cada contrato en particular:

4.1.1.1. Contratos celebrados con Espaa.

Lo actuado en los contratos de Diciembre/2005, Abril/2006 y Contrato Marco
2007/2010 carece de un anlisis de razonabilidad de precios -conforme calidad y
caractersticas del material adquirido- que incluya la totalidad de los gastos involucrados que
componen el precio finalmente contratado (estiba, fletes, seguros, gastos aduaneros, tasas,
montos y/o alcuotas de aplicacin, reparacin u otros), ni una estimacin sobre la vida til
del material, luego de efectuadas las reparaciones, ni de la factibilidad de los servicios a
cumplir con el material adquirido, que permitan inferir la conveniencia de la adquisicin.
En efecto, consultada la ST se limit a detallar las distintas reas que tomaron
intervencin entendiendo que con ello se han cumplido los pasos y recaudos formales
indispensables para motivar la decisin (Nota ST N5316/2011) sin acompaar informe
alguno que contenga el citado anlisis. La CNRT, por su parte, inform a esta AGN que,
respecto de los casos en que efectu anlisis de las ofertas, no tomaron en cuenta los gastos
de importacin y nacionalizacin del material rodante adquirido ni los dems gastos
involucrados en la operacin, y que no se realiz estimacin sobre la vida til luego de que se
efectuaran reparaciones sobre el mismo .
Respecto de la compra de los equipos TALGO IV (Acuerdo 16 de julio 2010), si bien
existen informes que sustentan tcnica y econmicamente esta contratacin, presentan las

160

ANEXO VI

limitaciones sealadas en el prrafo anterior al carecer de cotejos con otros sistemas que
permitan determinar la eficiencia de esta adquisicin.
Como ejemplo, se seala lo informado oportunamente por la ADIF SE Definido el
material rodante que finalmente se adquiera, la conformacin de los trenes, las
caracteristicas de los servicios y sus recorridos, las reas correspondientes de esta Sociedad
podrn analizar y cuantificar con certeza las eventuales inversiones de infraestructua que
sean necesarias Adems, del informe conjunto surge la necesidad de montar en Argentina
establecimientos especficos para el mantenimiento de las unidades a comprar, a saber:
alistamientos en cabeceras de los ramales a servir, sectores de intervenciones preventivas, y la
necesidad de tener personal capacitado para el mantenimiento, como instalacin de un torno
para el mantenimiento de los rodados.
Un dato no menor es que para la utilizacin del material rodante adquirido se requiere
de una infraestructura de va acorde a la tecnologa comprada, caso contrario nos
encontraramos frente a la adquisicin de un Material rodante que alcanza los 160 Km/h para
ser usado en una va cuyo mximo es de 80 Km/h.
Finalmente, el anlisis tampoco incluy aspectos referidos a la menor disponibilidad de
plazas con que cuentan estos equipos y su incidencia en la oferta del servicio. Tngase
presente que una composicin TALGO IV de 7 coches como las adquiridas (que actualmente
efecta el servicio Bs. As.-Mar del Plata), cuenta con una capacidad total de 220 plazas,
mientras que el prestado histricamente con vehculos similares a los existentes en el servicio
ferroviario nacional, puede transportar entre 800 a 1200 plazas (segn composicin) a
velocidades de 120 Km y con similar costo energtico.

4.1.1.2. Contratos celebrados con Portugal

161

ANEXO VI

Los anlisis de razonabilidad de precios elaborados por sectores tcnicos de la CNRT,

en relacin a los valores de las distintas unidades ofertadas, surgen de comparar los precios
cotizados con unidades de ...caractersticas similares..., sin especificar marca, modelo,
caractersticas tcnicas, capacidad etc., de las unidades utilizadas como parmetro, que
sustente con certeza el cotejo realizado. A modo de ejemplo se mencionan las Unidades
Triplas Elctricas series 2001/25, 2051/74 y 2082/90, donde la inexistencia de coches nuevos
de similares caractersticas tcnicas, dificulta convalidar tal comparacin.
Teniendo en consideracin que los coches adquiridos fueron fabricados en los aos
1956/1967, tampoco se incluye en el anlisis la adecuacin y conveniencia del material
ofertado, a servicios preestablecidos en condiciones de aceleracin, velocidad, frenado etc.,
distintas a las ya existentes.
Esto ltimo se confirma con lo observado en el punto 4.3.1 del presente informe, al
comprobarse que las Triplas Elctricas SOREFAME, afectadas inicialmente -en
correspondencia con sus caractersticas tcnicas- al servicio elctrico del ex Ferrocarril Roca,
son paulatinamente adecuadas para ser reutilizadas en servicios traccionados mediante
locomotoras Diesel-Elctricas de otros ramales de la misma lnea.
Anloga situacin podemos observar en las locomotoras, donde al no informarse el
modelo y marca utilizada para la comparacin, no es posible confrontar prestaciones, y su
correspondencia econmica.
En ninguno de los casos, se incluyen estudios tendientes a verificar la conveniencia de
las adquisiciones efectuadas con relacin a los servicios operativos de posible prestacin,
salvo en el caso de las locomotoras Diesel Elctrica serie 1400, que contempl una simulacin
de marcha para el servicio de la ex Lnea San Martn.
Respecto de los anlisis de estimacin de precios realizados para las reparaciones, las
mismas se encuentran respaldadas a partir de la incumbencia profesional del firmante, no
abarcando un estudio pormenorizado y discriminado por tem integrante de la totalidad de
cada reparacin.
162

ANEXO VI

Finalmente se observa que tampoco se han incluido en los estudios de precios

analizados, opinin o formulacin de los gastos referentes a fletes, tanto terrestres como
martimos, seguros de transporte, etc., que inciden entre un 30 a un 50% en el precio final de
los coches adquiridos.

DESCARGO.
No obstante haber sido contestada mediante Nota ST N 5316/2011, cabe aclarar en
relacin a esta observacin que la contratacin objeto de anlisis se enmarca en un rgimen
jurdico de carcter supranacional, regido por normas de derecho internacional, dado que la
norma marco es el Acuerdo Bilateral entre Argentina y Espaa de fecha 14 de octubre de
2005. Por lo tanto, si bien no se trata de un procedimiento nominado, el mismo est
contemplado dentro de las previsiones del Rgimen de Contrataciones del Estado Nacional
(Decreto N 1023/2001), el cual en su Artculo 5 inc. c) excluye de dicho Rgimen los
contratos que se celebren con Estados extranjeros.
En efecto, el Articulo 70 de la Ley de Presupuesto 2006 N 26.078 facult al JEFE DE
GABINETE DE MINISTROS a "efectuar las reasignaciones presupuestarias necesarias que
permitan la provisin de asistencia tcnica y material ferroviario, en el marco de los acuerdos
bilaterales suscriptos a tales efectos entre la REPUBLICA ARGENTINA y el REINO DE
ESPAA, la REPUBLICA DE PORTUGAL y la REPUBLICA POPULAR CHINA". Por su
parte, la ley de Presupuesto del ao 2007 (N 26.198) previ en su planilla N 18 anexa al
Articulo 12 (contratacin de obras o adquisicin de bienes y servicios cuyo plazo de ejecucin
exceda el ejercicio financiero del ano 2007) un monto total de $ 389.704.549.- a ser ejecutado
durante los aos 2007/2009. Cabe inferir, por lo tanto, que los compromisos asumidos en este
sentido contaron con aval del Congreso Nacional.

163

ANEXO VI

Formulada dicha aclaracin, cabe reiterar que la contratacin del material rodante
proveniente de Espaa ha cumplido los pasos y recaudos formales indispensables para
motivar la decisin. Comienza dicho procedimiento con la presentacin de la propuesta
tcnica econmica, tal como surge del expediente 189059/2005. Ante dicha presentacin,
tomaron intervencin la Direccin de Planificacin del Transporte Ferroviario, la Subgerencia
de Inversiones dependiente de la Comisin Nacional de Regulacin del Transporte, la
Direccin de Compras y Contrataciones y la Direccin General de Asuntos Jurdicos, estas
dos ltimas dependientes del entonces Ministerio de Economa y Produccin.
Es correcto afirmar, por lo tanto, que la Secretaria de Transporte al tomar la decisin de
comprar el material ofertado actu dentro del marco legislativo previsto, ya que las
intervenciones de las reas tcnicas y jurdicas, realizadas en forma previa y que analizaron la
oferta de la parte espaola, no objetaron la razonabilidad de la contratacin.
Es dable recordar que dichas contrataciones tuvieron por objeto la asistencia tcnica a la
operacin, el desarrollo de proyectos y provisin de suministros y material rodante disponible
por parte del Gobierno Espaol, para el desarrollo del Plan Nacional de Reorganizacin,
Recuperacin y Modernizacin de la Red Ferroviaria Nacional Argentina. Es decir, dichos
convenios tuvieron como beneficios no solo la recuperacin del sistema ferroviario nacional,
sino tambin la contribucin a la generacin de fuentes de trabajo y la recuperacin
econmica, tal como surge del Artculo 4 del Acuerdo de Cooperacin.
Por otro lado, con relacin a la compra de los equipos TALGO IV cabe sealar que
existi una comparacin con otros sistemas que permiti definir la eficiencia de dicha
adquisicin. En efecto, la Gerencia de Desarrollo de la Infraestructura de la Administracin de
Infraestructura Ferroviaria S.E. manifest que " ...a la particularidad tecnolgica de
rodamiento sin bogies que independiza el accionar de cada rueda y que se traduce en
superiores condiciones de circulacin, es dable esperar menores inversiones en renovacin y
mantenimiento de vas que si se tratase del material rodante convencional que circula en
164

ANEXO VI

nuestra red, pueden esperarse mejores condiciones de circulacin". En consecuencia, se puede

deducir que las especificaciones tcnicas de los coches TALGO reducen las inversiones a
largo plazo en lo que a mantenimiento y renovacin de vas se refiere.
En cuanto a si se evaluaron todos los gastos involucrados en las contrataciones de
material rodante a la Repblica de Portugal, es dable destacar que conforme surge del
Expediente 0314592/2005, la Subsecretaria de Transporte Ferroviario requiri a la Comisin
Nacional de Regulacin del Transporte opinin sobre los precios ofertados por Portugal,
obrando a fojas 171/177 el respectivo anlisis de precios efectuado por la Subgerencia de
Inversiones de dicho rgano de Control.
Se acompaa en soporte digital lo expedientes administrativos caratulados EXPS01:
105950/2007 y EXP-S01: 100096/2008.
Cabe, en esta instancia, reiterar lo manifestado por la Subsecretaria de Transporte
Ferroviario en su Nota S.S.T.F. N 2339/2011, que reza: "Recepcionadas las propuestas
tcnicas y econmicas por parte de las empresas, se efectuaban los anlisis tcnico
econmicos, como as tambin la verificacin del material en las instalaciones de las
empresas de ambos pases, documentacin obrante en las actuaciones administrativas..."
Por lo expuesto, queda de manifiesto que la Secretaria de Transporte ha procedido al
refrendo de los diversos contratos de compra venta con Espaa y Portugal con la previa
intervencin de las reas tcnicas pre opinantes, siendo estas la Comisin Nacional de
Regulacin del Transporte, y la Direccin General de Asuntos Jurdicos, quienes, en sus
informes, no han observado vicio alguno que pudiera hacer cavilar una situacin irregular.

ANLISIS DEL DESCARGO.

165

ANEXO VI

De acuerdo al descargo presentado por la ST con relacin a esta observacin, cabe

formular la aclaracin, que no fue objeto de observacin el rgimen de contratacin de
carcter supranacional.
Sin embargo, pese a ser un contrato del tipo estado-estado, no por ello se deben dejar de
observar determinados principios bsicos en materia de contrataciones del estado que hacen a
la razonabilidad de la contratacin.
Con relacin a los pasos y recaudos formales esenciales para alcanzar la decisin
administrativa, tampoco ha sido objeto de observacin, al menos en este punto. En ese
sentido, nada se dice, respecto de la omisin de intervencin del rea tcnica, sino de la falta
de inclusin en sus anlisis de aspectos referidos por ejemplo, a razonabilidad del precio
ofertado con inclusin de todos sus componentes y gastos, reparaciones; aspectos tcnicos
referidos a los servicios a cumplir, factibilidad de implementacin del sistema en la
infraestructura existente. Ello hace a que el rgano tome su decisin en un marco de
razonabilidad, que le permita comprobar que el sistema a adquirir sea de implementacin
posible, en trminos de economa, eficiencia, eficacia y efectividad. Es decir que lo
observado, obedece a que, la intervencin del rea tcnica de la CNRT, se limit a efectuar
una inspeccin a fin de verificar el estado, e informar de ello a la ST. Tngase presente lo
expresado por el propio rgano de Control, en Nota CNRT N.I.SG. I. N 0029 de fecha
16/03/2011.
Con relacin a la intervencin de la Gerencia de Asunto Jurdicos, se mantiene lo
observado en 4.1.8, en el sentido que, con la salvedad de los contratos suscriptos con Espaa
y Portugal correspondiente al 2005, su intervencin fue posterior y no previa como afirma la
ST.
Tampoco tiene asidero, lo afirmado por el auditado en relacin a las formaciones Talgo
IV. Si bien la ST funda la existencia de cotejos, de estas, con otros sistemas en virtud de
166

ANEXO VI

consideraciones de la ADIFSE, las mismas solo reflejan una opinin tcnica, que no alcanza
la integralidad que un anlisis tcnico-econmico debera presentar, mxime teniendo en
cuenta la significatividad de la adquisicin. Por otra parte, dicha consideracin es parte del
informe transcripto en la observacin, y el mismo concluye expresando que Definido el
material rodante que finalmente se adquiera, la conformacin de los trenes, las
caracteristicas de los servicios y sus recorridos, las reas correspondientes de esta Sociedad
podrn analizar y cuantificar con certeza las eventuales inversiones de infraestructua que
sean necesarias
La integralidad a la que referimos, comprende el cotejo con otros sistemas que pudieran
adaptarse a la infraestructura existente en trminos de: frecuencia, cantidad de pasajeros
transportados en relacin a la oferta de servicios, inversiones iniciales, comparacin de los
costos de explotacin, etc.

En lo que respecta a lo observado en cuanto a las contrataciones efectuadas con

Portugal, teniendo en consideracin lo aportado por el auditado, cabe recordar que no se ha
objetado la falta de estimacin tcnica-econmica, sino, que las limitaciones que la misma
presenta, se manifiestan en la falta de descripcin de las fuentes que han servido de base para
el cotejo tanto de la adquisicin como de las reparaciones, adecuacin y conveniencia del
material ofertado, a servicios preestablecidos distintos a los ya existentes, y que el anlisis
econmico no incluy los gastos referentes a transporte, seguros, etc. que han conformado el
precio final de adquisicin y que hacen a la integralidad de este tipo de estimaciones.
Por otra parte, la ST ha adjuntado con el descargo copia digital de dos expedientes
correspondientes a la

asignacin del material a los distintos operadores, ocurrida por

resolucin 416/07 y 998/08 con el de la contratacin, no encontrndose relacin con lo

observado.
167

ANEXO VI

Ntese que la adjudicacin, obviamente es posterior a la adquisicin y es en el

expediente de esta ltima, donde dichos informes deberan acreditarse.
Merituados los argumentos vertidos por el auditado, se mantiene lo observado.

OBSERVACION AGN (en este caso se reproduce slo la parte pertinente de la

observacin)
4.1.3.

El 44 % del material rodante adquirido se encuentra fuera de servicio, sin

que se efectuaran las tareas de reparacin necesarias para su utilizacin.

La ST inform que las adquisiciones se enmarcaron en la emergencia ferroviaria,
dictada en el ao 2002141 y en un proceso de transformacin del Sistema Ferroviario Nacional
iniciado a partir del 2003, tendiente a posibilitar el desarrollo, recuperacin y modernizacin
de dicho sistema. Es as que la necesidad de dotar al Sistema Ferroviario de una serie de
mejoras llev a la citada Secretaria a la contratacin o compra de material rodante y sus
repuestos en diferentes pases toda vez que estos no se construyen en el pas142. A su vez, se
persegua la recuperacin de los talleres locales, es as que el Acuerdo de Cooperacin
firmado entre los presidentes de la Repblica Argentina y el Reino de Espaa (Octubre de
2005) expresamente establece en su Artculo 4 que La rehabilitacin y modernizacin de
todo el material que la Repblica Argentina adquiera al Reino de Espaa, en el marco del
presente Acuerdo, se efectuar en los talleres de la Repblica Argentina, como contribucin
a la generacin de fuentes de trabajo y recuperacin econmica.

141
142

Prorrogada hasta la fecha por la Ley 26.204.

Conforme Nota ST N1299 del 08/04/2011.

168

ANEXO VI

Pese a ello, esta AGN ha podido verificar que un nmero significativo de unidades, a la
fecha, se encuentran sin reparacin.
El siguiente grafico ilustra lo anteriormente descripto:

Fuente: Informacin ST. Concesionarios Ferroviarios. Elaboracin propia a Octubre del 2011.

DESCARGO
Por otro lado es dable sealar que el Estado Nacional en el marco de los
Decretos N 1261/04 por el cual reasumi la prestacin de los servicios interjurisdiccionales
de pasajeros, y N 1683/05 por el cual aprob el Programa de Obras, Trabajos
Indispensables y Adquisicin de Bienes a fin de garantizar la rehabilitacin de los
servicios interurbanos ferroviarios de pasajeros, se encuentra tramitando en el mbito de
la Secretaria de Transporte el Pliego para el Llamado a Licitacin Pblica Nacional, que
tendr por objeto la ejecucin de las obras necesarias para la reparacin, remodelacin,
modernizacin y reconstruccin de material rodante ferroviario tractivo y remolcado, para
la prestacin de servicios interurbanos de pasajeros, a saber: 8 triplas autopropulsadas
RENFE, 15 Locomotoras Gral. Motors GT 22 W, 10 Locomotoras Gral. Motors Serie
319, 47 Coches remolcados CAF, 21 Coches furgn usina, 14 Coches furgn, 42 Coches
169

ANEXO VI

primera con aire acondicionado, 7 Coches restaurante con aire acondicionado, 44

Coches turista, 9 Coches dormitorio con aire acondicionado, 39 Coches pullman con
aire acondicionado y 2 Coches cine.

Actualmente en la rbita de la Subsecretaria de Transporte Ferroviario se estn

analizando las cuestiones tcnicas y econmicas a fin de perfeccionar los presupuestos
oficiales de los Llamados a Licitacin.

ANALISIS DEL DESCARGO

Atento lo argumentado por el auditado, respecto de que se encuentran ultimando
detalles a fin de efectuar los llamados a licitacin para efectuar las reparaciones de gran parte
del material adquirido, no hace ms que confirmar lo observado en este punto.

OBSERVACION AGN
4.1.4.

La custodia y resguardo del material adquirido (ubicado en Playa

Kilometro 5) exhibe debilidades que impactan sobre el cumplimiento del objetivo de la

contratacin y ocasionan perjuicios econmicos al Estado.
Arribado el material a territorio argentino, el mismo permaneci en zona portuaria bajo
custodia de Aduana y de personal de Prefectura Naval Argentina. Con posterioridad, fue
trasladado a depsitos ferroviarios, a la espera de su adjudicacin a los distintos operadores y
concesionarios ferroviarios.
Esta AGN consult a la ST sobre las medidas de custodia y resguardo que se efectuaron
sobre el material adquirido en forma previa a su asignacin y con posterioridad a ella. La
Secretara respondi que previo a su entrega permanecan bajo custodia de la Polica Federal
170

ANEXO VI

y que una vez asignadas, permanecan depositados en diversos talleres ferroviarios que
cuentan con custodia permanente, siendo monitoreados en forma peridica por el personal
propio de los talleres correspondientes. (Nota ST N5316/2011).
Sin embargo, de la inspeccin in situ efectuada el 16/12/2011 a la playa Kilmetro 5 de
la exLnea Roca -perteneciente a la Concesionaria de Cargas Ferrosur Roca SA- se pudo
observar 10 unidades pertenecientes a Triplas diesel 593, en muy mal estado143, con vestigios
de haber sufrido desmantelamientos vandlicos e incendios. De las unidades incendiadas (6
coches), 4 no pudieron ser identificadas y todas presentan daos importantes en su estructura
que imposibilitan su recuperacin.

143

9-059-9 M, 014-04, 004-5, 002-9, 104-3, 025-0.

171

ANEXO VI

Las adquisiciones tenan por objeto responder a necesidades de servicio y que el valor
que el Estado Nacional abon por estas 10 unidades, asciende a la suma de 986.666144.

DESCARGO
La presente observacin ha sido contestada por esta Cartera de Estado mediante NOTA
ST N 5316/2011, en la cual se acompa lo informado por la Subsecretaria de Transporte
Ferroviario mediante NOTA SSTF N 2886/2011.
En las notas referidas, cuyas copias se acompaan a la presente, se inform a vuestro
Organismo de Control que el material adquirido, una vez arribado al puerto de destino,
permaneci en la zona portuaria bajo custodia de la Aduana y de la Prefectura Naval
Argentina. Depositado el material en los lugares asignados a tal fin, y previo a su entrega a los
distintos operadores ferroviarios, se encontraba bajo custodia de la Polica Federal Argentina.
Constituye prueba de todo ello la denuncia efectuada por el personal policial a cargo de
la custodia, con fecha 5 de enero de 2011, en ocasin de producirse un incendio en playa
Formacin Vas 5 y 6, denominado comnmente Kilmetro 5, de la Localidad de Gerli,
Provincia de Buenos Aires, ubicada especficamente entre las calles De La Serna y Vas del
FFCC Roca, lugar donde funciona una playa de maniobras concesionada a la empresa
Ferrosur Roca S.A. Dicho predio estaba siendo custodiado por cuatro efectivos que cumplan

144

Se toma en cuenta solo el costo unitario. No incluye gastos de transporte, seguros ni fletes.

172

ANEXO VI

el servicio de custodia bajo el rgimen de Polica Adicional, siendo dicho personal quien
constat de inmediato el comienzo del fuego en las unidades siniestradas.
Cabe sealar, que como consecuencia del siniestro referido, se vieron afectados coches,
de una formacin (tripla) de diez, que fueron adquiridos a Espaa, tratndose en todo caso de
un hecho aislado que se contrapone con la afirmacin genrica de la AGN de que todo el
material adquirido en su conjunto, exhibe debilidades o son susceptibles de ser objeto de
hechos como los sealados en el prrafo precedente.
Asimismo resulta del caso destacar que, a los efectos de determinar a los responsables
del hecho y que se practiquen las pericias de estilo, se efectu la correspondiente denuncia,
labrndose las actuaciones sumariales N 10 caratuladas "AV. INCENDIO" interviniendo el
Juzgado Federal de Quilmes, a cargo del Dr. Armela, Secretaria a cargo del Dr. Renes.

ANALISIS DEL DESCARGO.

Se observ la custodia y resguardo del material, poniendo como ejemplo las Triplas
S/593 siniestradas, sin embargo, no escapa que el resguardo incluye adems de aspectos de
seguridad, el cuidado y conservacin del material, al menos en condiciones iguales a la de la
contratacin, lo que ha sido observado en el Punto 4.1.1 en relacin a: la falta de uso por
tiempos prolongados, material dejado a la intemperie y los estragos sufridos en consecuencia.
En ese sentido, no hay ms que ver el Anexo fotogrfico de los depsitos de material en
Chascoms, Remedios de Escalada, etc.
Ms all del siniestro descripto por la ST, las unidades Triplas S/593 presentan faltantes
y deterioros (desmantelamientos vandlicos), que, de haberse cumplido con la obligacin de
custodia, no se hubiesen producido.
Por las razones expuestas en los prrafos precedentes, no cabra realizar
modificacin alguna a lo observado.

173

ANEXO VI

OBSERVACION AGN
4.1.5. No se previ la presencia de un representante de la ST al momento de la
entrega y recepcin de los materiales. Ms an, los contratos omitieron la obligatoriedad
de la suscripcin de Actas de Entrega y Recepcin como recaudo para efectuar el pago,
lo que debilit los controles del Estado e introdujo un riesgo adicional en la ejecucin
contractual.
4.1.5.1 Respecto de los contratos celebrados con Espaa.
A diferencia de lo establecido en el contrato del 29/12/05, los contratos de fecha
28/04/06 y 20/02/08 dispensan a todos los efectos el labrado del Acta de Entrega y Recepcin
en caso de no encontrarse presente el comprador, no constituyendo su presentacin un
requisito para la liberacin del pago.
En efecto, en el primer caso, el contrato establece que la recepcin del material rodante
se produce en vas espaolas y a ese efecto se dispone que personal de EE SA, RENFE
Operadora o FEVE, segn corresponda, y la ST firmaran para cada componente del material
puesto a disposicin por el vendedor un Acta de Entrega y Recepcin como prueba de
conformidad. El Acta establecera las condiciones previamente conocidas por el comprador de
cada componente, quedando por tanto el vendedor eximido del funcionamiento del material
rodante, lo que evidencia la importancia de estas Actas.
No obstante, los siguientes contratos introducen un agregado a la citada clusula que
debilita la situacin del Estado, toda vez que merma los controles sobre el material adquirido
al dispensar el control efectivo que la ST deba ejercer en la recepcin del material: Si no
estuviera presente un representante del comprador, no se firmar entre las partes el Acta de
Entrega y Recepcin -en los trminos del Anexo IV Modelo de Acta de Entrega y Recepcin
174

ANEXO VI

de materiales y repuestos- siendo por lo tanto dispensada la confeccin de dicho documento a

todos los efectos (conf. Art. 4).
La falta de un representante de la ST al momento de la Entrega y Recepcin y la
dispensa comentada, se ven agravadas si se tiene presente que la CNRT no inspeccion la
totalidad del material a adquirir, dando lugar a que se haya adquirido y abonado por unidades
cuyo estado se desconoca tanto al momento de su contratacin como de su recepcin.
En ese sentido, y a ttulo de ejemplo, cabe tener presente lo expresado por el
Transportista en el conocimiento de embarque (bill of lading) de fecha 07/03/2007, respecto
de la carga compuesta por 41 unidades -representadas en 20 vagones y 7 triplas-: la carga es
usada y se encuentra en muy pobres condiciones con roturas visibles y partes faltantes; que
el plstico envolvente del material prcticamente se ha perdido y que no es conveniente para
las condiciones de mar, por ello el navo y el propietario no se hacen responsables por
cualquier dao causado en virtud de los comentarios antedichos145. En la inspeccin in situ
efectuada por esta AGN, pudo constatarse 2 de los coches individualizados en la Factura a la
que hace referencia el Manifiesto.

Coche de pasajeros B11 N 9909.

Coche de pasajeros B11 N 9213.

145

Exp S01-97523/07a Fs. 6. rea Contable, Expediente de Nacionalizacin. El Manifiesto se corresponde con
la Factura NFV-2007/02/0010.

175

ANEXO VI

A su vez, la falta de un representante de la ST y la dispensa de la suscripcin de las

Actas de Recepcin del material como parte integrante de la documentacin habilitante al
pago introduce el riesgo de abonar por un bien no recibido.
A modo de ejemplo, cabe sealar el caso especfico de los contratos para el perodo
2007/2010 en el que la venta se realiza mediante una carta de crdito irrevocable otorgada al
vendedor cuyos fondos deben estar disponibles con anterioridad al momento del embarque de
los materiales. El BBVA, de la cuenta que tiene el Banco Nacin en esa entidad, transfiere el
importe correspondiente al valor de la carta de crdito a la cuenta de RENFE- Operador en el
Banco Santander Central Hispano, previa presentacin de la factura referida a la venta de los
vehculos correspondientes a ese embarque, con todos los restantes gastos, y el Documento de
Embarque.
En este marco, el 27/10/2008 se remiti la factura correspondiente al primer embarque
del 1 Contrato Complementario por un valor de 17.725.630. El material a remitir se
compona de:
3 formaciones TALGO III (conformado por 7 vehculos cada una en su
estado actual)
2 coches TALGO III 2 clase, en su estado actual,
lote de repuestos TALGO III

176

ANEXO VI

Lote de repuestos Locomotoras S319.146

Con fecha 23/01/2009, se autoriz la transferencia del importe a la cuenta del vendedor.
No obstante, del anlisis documental surge que el material no arrib al pas.
En efecto, inconvenientes tcnicos ocasionaron que el material no haya sido embarcado,
reemplazndoselo por 7 Automotoras Triples Diesel S/593 en su estado actual (objeto del
mismo contrato -1 Complementario-, pero previsto para un embarque posterior). Tngase
presente que el valor de dichas Automotoras ascenda a 2.072.000 (296.000 por unidad) y el
importe abonado por el material no arribado fue de 7.789.843, por lo que la modificacin dio
como resultado un saldo a favor del Estado de 5.717.843.
Como dato adicional se consigna que del expediente no surge la autorizacin por parte
de la ST para la sustitucin de dicho material, y por ende, la orden para que se readecue el
pago correspondiente.

4.1.5.2. Respecto de las contrataciones celebradas con Portugal.

En igual sentido, el segundo contrato con Portugal (21/03/2006) efecta esta dispensa.
Del anlisis de la documental slo constan Actas de Recepcin correspondiente al primer
contrato de compraventa, esto es 7 Locomotoras y 40 Coches Remolcados.
Esta AGN consult a la ST sobre los organismos o reas que tenan a su cargo las
inspecciones en los distintos momentos: previo a la compra; al momento del embarque y al
momento de la recepcin en el lugar de destino, el alcance de las mismas y los recaudos que
se tomaban en caso de no existir algunos de estos controles/inspecciones, sin obtener
respuesta.

146

Segn consta a Fs.552 ACU: S01-000549/2010.

177

ANEXO VI

DESCARGO
A los fines de comprender las pautas de contratacin relacionadas con su ejecucin,
debe entenderse que las mismas fueron establecidas conforme la normativa del Reino de
Espaa; muestra de ello es que frente a lo que no estuviera previsto en los contratos, la
interpretacin y efectos se regan por lo dispuesto en la legislacin espaola.
No obstante, dicha situacin no impidi que se desarrollara el debido contralor del
material recibido. En efecto, los materiales efectivamente ingresados al pas provenientes del
exterior, fueron asignados a los servicios de transporte ferroviario de pasajeros, en orden al
Plan Nacional de recuperacin del sistema ferroviario instrumentado por el Estado Nacional,
por conducto de las Resoluciones Nros. 416/2007 y 998/2008, ello, debido a que, desde el ao
2003, es poltica del ESTADO NACIONAL en materia ferroviaria posibilitar el desarrollo, la
recuperacin y modernizacin del sistema pblico de transporte ferroviario de pasajeros de
superficie y subterrneos del rea Metropolitana de BUENOS AIRES, propendiendo a la
mejora en la calidad de vida de la poblacin.
Posteriormente, las reas tcnicas determinaron, conforme luce en la actuacin
administrativa caratulada EXP-S01:0189059/2005, a fs. 543/544 y 553, un saldo a favor del
Estado Nacional de 6.226.512.-, ratificado a su vez por RENFE mediante Nota de fecha 26
de mayo de 2010, obrante a fs. 554, de la citada actuacin. Dicho importe corresponda al
saldo restante del monto abonado por el ler Contrato Complementario, correspondiente a
17.725.630.- respecto al material que arrib efectivamente al pas en virtud de tal
contratacin.
Todo ello motiv la suscripcin de la Addenda I al Contrato Marco de Compra Venta de
Material Rodante Ferroviario 2007-2010 y al Primer Contrato Complementario para el
Suministro correspondiente al ao 2007, por la cual ingresaron al pas las formaciones
TALGO que cumplen un servicio regular y continuo de pblico y notorio conocimiento.
178

ANEXO VI

En mrito a lo expuesto, entendemos que la observacin formulada, en tanto tratarse de

cuestiones meramente formales, teniendo en cuenta que las partes han cumplido con sus
obligaciones contractuales y la Repblica Argentina ha efectuado los pagos previstos en el
marco del negocio jurdico celebrado, debera entenderse que la cuestin se ha tornado
abstracta

ANALISIS DEL DESCARGO

La ST hace mencin a que el contrato se rige por la legislacin espaola, sin embargo,
es de recordar que en el contrato de diciembre de 2005, sujeto a la misma legislacin, se
exiga la suscripcin de las Actas de entrega y Recepcin, y la obligatoriedad de las mismas
como documento habilitante del pago y que permitan un control al momento de recepcin del
embarque, a fin de que se coteje el material adquirido, tanto en su identificacin como su
estado.
Tambin es de destacar que no obstante el contrato dispens la obligatoriedad, de las
Actas de entrega y recepcin como documento liberador del pago, no excluy la presencia de
la ST en la recepcin, en los siguientes trminos Si no estuviera presente un representante
del comprador, no se firmar entre las partes el Acta de Entrega y Recepcin,. Por lo
tanto, la presencia y el consecuente cotejo -que aun en esta formulacin se encontraba
habilitada por el Contrato- eran esenciales para prestar conformidad a la recepcin de las
unidades. Cumplir efectivamente con esta etapa del procedimiento hubiera resultado
indispensable desde el punto de vista de la gestin- para un comprador mnimamente
diligente.
Con relacin al embarque que produjo el saldo de 5.717.843, debe tenerse presente que
el mismo podra haberse evitado, mediante la obligatoriedad de las Actas de Recepcin como
documento de pago y de haberse ejercido el control, previo al embarque, con la presencia del
representante de la ST.
179

ANEXO VI

Analizados los argumentos de la SECRETARIA DE TRANSPORTE, se mantiene lo

observado
OBSERVACION AGN
4.1.6. Se observan indefiniciones e imprecisiones en relacin al objeto de los
contratos.
Del anlisis de los acuerdos celebrados surge que los mismos presentan importantes
deficiencias en la precisin del objeto, a saber:
Indeterminacin del material rodante y de su estado (Contratos con Espaa de Dic./05 y
Abril/06)
Indefinicin sobre el alcance de las reparaciones. (Contrato con Portugal Dic./05)
Indefinicin sobre el alcance de la asistencia tcnica. (Todos los Contratos con Espaa y
Portugal)
Composicin de los lotes de repuestos. (Todos los Contratos con Espaa y Portugal)
Composicin del material de rehabilitacin e interiorismo (Todos los contratos con
Espaa)
Omisin de los anexos contractuales, respecto del listado que compone el
material.(Contrato con Espaa Dic./05 y Portugal de Diciembre/05)
Discrepancias en la identificacin de las unidades. (Contratos con Espaa de Dic./05 y
Abril/06)
Objeto de la Addenda al Contrato con Espaa de Abril/06.
Lo expuesto redunda en la imposibilidad de determinar la calidad y cantidad de los
bienes adquiridos y, por ende, si responden a las exigencias de los criterios de economa,
eficiencia y eficacia. En tal sentido, la determinacin precisa del objeto, la razonabilidad del

180

ANEXO VI

precio de la contratacin, as como la eficiencia del gasto incurrido, constituyen principios

esenciales de las contrataciones realizadas con fondos estatales 147.
En efecto, como todo acto jurdico, los contratos administrativos deben reunir
determinados requisitos formales a los cuales se encuentra supeditada su validez y eficacia.
Entre ellos, el objeto resulta de suma importancia en tanto determina los derechos y
obligaciones de cada una de las partes (las prestaciones)148. Tal es su trascendencia que su
imprecisin u oscuridad puede acarrear la invalidez. Asimismo requiere, dadas sus
caractersticas, que sea oportuno y ajustado al inters pblico149. En consecuencia, exige que
los bienes objeto de contratacin sean ciertos o se hayan fijado criterios para su identificacin,
de modo que su cumplimiento se realice en las condiciones pactadas.150

DESCARGO

147

En lnea con estos principios el Decreto 1023/01 establece en el artculo 1 El Rgimen de Contrataciones de
la Administracin Nacional, tendr por objeto que las obras, bienes y servicios sean obtenidos con la mejor
tecnologa proporcionada a las necesidades, en el momento oportuno y al menor costo posible, como as
tambin la venta de bienes al mejor postor, coadyuvando al desempeo eficiente de la Administracin y al logro
de los resultados requeridos por la sociedad A su vez, entre los principios a observas detalla en su artculo 3,
entre otros, la razonabilidad del proyecto y eficiencia de la contratacin para cumplir con el inters pblico
comprometido y el resultado esperado.
148
El art 7 inc. c) de la LPA establece que el objeto debe ser cierto y fsica y jurdicamente posible. Puede
definirse al objeto como aquello que el acto decide, certifica u opina. El objeto del contrato administrativo es, al
igual que en todos los contratos, la prestacin, sta puede ser una obligacin de dar, de hacer o de no hacer, y
debe ser cierto, fsica y jurdicamente posible, determinable y lcito. El objeto del contrato pblico se
circunscribe a un fin pblico o a la satisfaccin de una necesidad colectiva.
149
Dictamen PTN 253:167:A todo contrato subyace un imperativo institucional de que el objeto en que
consiste se realice efectivamente y, adems, de modo ms ajustado en cada momento al inters pblico.
150
Principio de Buena Fe Cod. Civil Art. 1.198. Los contratos deben celebrarse, interpretarse y ejecutarse de
buena fe y de acuerdo con lo que verosmilmente las partes entendieron o pudieron entender, obrando con
cuidado y previsin..

181

ANEXO VI

Con relacin a la observacin que sostiene las imprecisiones en cuanto al objeto de los
contratos, cabe sealar que, cada uno de los observados, tiene claramente determinado su
objeto, a saber:
Indeterminacin del material rodante y de su estado (Contratos
con Espaa de Diciembre 2005 y Abril 2006):

Contrato con Espaa Diciembre 2005:

Se especifica el MATERIAL RODANTE FERROVIARIO perteneciente a la

EMPRESA RENFE OPERADORA, en el Anexo I que forma parte del contrato.
CONDICIONES DE ENTREGA DEL MATERIAL:
Las condiciones de venta de material, son con entregas en el estado actual que se
encuentran sobre las vas de RENFE OPERADORA.
Los vehculos mencionados son de segundo uso, apartados de la circulacin ferroviaria
y con las caractersticas tcnicas que se detallan en el Anexo IV del contrato.
Para la puesta en servicio el COMPRADOR conoce y asume que es imprescindible
someterle a una REVISION, dado su estado actual.

Contrato con Espaa Abril 2006:

Se especifica el MATERIAL RODANTE FERROVIARIO adquirido a la EMPRESA

RENFE OPERADORA en el Anexo I que forma parte del contrato.
Se especifica el MATERIAL RODANTE FERROVIARIO perteneciente a la
EMPRESA FEVE en el Anexo II que forma parte del contrato.
CONDICIONES DE ENTREGA DEL MATERIAL:
Anexo I:
Las condiciones de venta de material, son con entregas en el estado
actual que se encuentran sobre las vas de RENFE OPERADORA.
Anexo II:
Las condiciones de venta del material, incluyen las locomotoras pintadas (...)

182

ANEXO VI

Indefinicin sobre el alcance de las Reparaciones: (Contrato con

Portugal Dic./05):
En el Anexo IV del citado Contrato, se encuentra la Descripcin de las
Reparaciones Base.

Indefinicin sobre el alcance de la Asistencia Tcnica: (en todos

los contratos con Espaa y Portugal):
Respecto a los Contratos celebrados con Espaa:
1)

Contrato de Compra Venta de material rodante ferroviario entre el

MINISTERIO

DE

PLANIFICACION

FEDERAL,

INVERSION

PUBLICA

SERVICIOS DE LA REPUBLICA ARGENTINA Y EXPANSION EXTERIOR S.A; la

Asistencia Tcnica esta prevista en el Anexo V "Plan de Formacin"
2)

CONTRATO DE COMPRA VENTA DE MATERIAL RODANTE

FERROVIARIO ENTRE EL MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL,

INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS DE LA REPUBLICA ARGENTINA Y
EXPANSION EXTERIOR S.A; la Asistencia Tcnica esta prevista en el Anexo V "Plan
de Capacitacin"
3) CONTRATO MARCO DE COMPRA VENTA DE MATERIAL
FERROVIARIO PARA EL PERIODO 2007-2010 entre la SECRETARIA DE
TRANSPORTE DEL MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION
PUBLICA Y SERVICIOS DE LA REPUBLICA ARGENTINA Y RENFE
OPERADORA; la Asistencia Tcnica esta prevista en el punto 4.1 del Contrato donde
se establece que:
"El vendedor podr prestar asistencia al comprador a requerimiento de este, en
los siguientes rubros: (...)

183

ANEXO VI

4.1.3 Asistencia Tcnica en el rea de logstica y planeamiento de entregas y

embarques".
Respecto a los contratos celebrados con Portugal:

1)

Contrato de compra venta de 7 LOCOMOTORAS DIESEL ELECTRICAS E.E Y 40

COCHES REMOLCADOS G.L. entre el MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL,

INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS DE LA REPUBLICA ARGENTINA y CAMINHOS DE
FERRO PORTUGUESES, E.P. DE LA REPUBLICA DE PORTUGAL; la Asistencia Tcnica
brindada por el Vendedor se encuentra detallada en el Anexo V "Planes de Formacin" del
contrato.

2)

CONTRATO MARCO DE COMPRAVENTA DE 25 UNIDADES TRIPLAS

ELECTRICAS, 6 AUTOMOTORAS NOHAB, 12 LOCOMOTORAS DIESEL ELECTRICAS

BRISSONEAU, 8 LOCOMOTORAS DIESEL ELECTRICAS E.E, 5 LOCOMOTORAS DIESEL
ELECTRICAS ALSTOM Y 20 COCHES REMOLCADOS G.L entre la SECRETARIA DE
TRANSPORTE del MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION PUBLICA Y
SERVICIOS DE LA REPUBLICA ARGENTINA y CAMINHOS DE FERRO PORTUGUESES,
E.P. DE LA REPUBLICA DE PORTUGAL; la Asistencia Tcnica brindada por el Vendedor se
encuentra detallada en el Anexo IV "Plan de Capacitacin" del contrato.
Omisin de los anexos contractuales, respecto del listado que compone el material
(Contrato con Espaa Dic./05 y Portugal Dic./05)
Respecto al Contrato celebrado con Espaa en Diciembre de 2005, se encuentra el Anexo I
en el cual se especifican las caractersticas del material suministrado.
Respecto al Contrato celebrado con Portugal en Diciembre de 2005, se encuentra el Anexo
I "Caracterizacin del Material" en el cual se detalla el material adquirido.
Objeto de la Addenda al contrato con Espaa de Abril/06:
El objeto de dicha Addenda fue proceder a la modificacin de las condiciones establecidas
184

ANEXO VI

en el Articulo 2- PRECIO, del contrato ya citado.

As se suprimieron los Puntos:

2.1.13 (ASISTENCIA TECNICA FEVE) y
2.1.14 (ASISTENCIA TECNICA RENFE)

Se modific el Valor Total del punto 2.1.15 "Material de Rehabilitacin e

Interiorismo".

Sin perjuicio de las aclaraciones realizadas, cabe sealar que los contratos ut
supra referidos se encuentran finalizados, por lo que las observaciones referidas a la
forma devienen abstractas, conforme lo expresado en el punto anterior.

ANALISIS DEL DESCARGO

En primer lugar, no se agrega comentario alguno, con relacin a las vietas 4
(Composicin de los lotes de repuestos. -Todos los Contratos con Espaa y Portugal-), 5
(Composicin del material de rehabilitacin e interiorismo -Todos los contratos con Espaa-)
y 7 (Discrepancias en la identificacin de las unidades. -Contratos con Espaa de Dic./05 y
Abril/06-).
Por otra parte y con relacin a la indeterminacin del Objeto de los contratos de Espaa
2005 y 2006: el auditado solo reproduce clusulas contractuales. Cabe destacar que los anexos
referidos han sido oportunamente acompaados por la ST, y que de los mismos se desprende
lo observado. Al Respecto vase la Observacin. 4.2.2.
Con relacin al contrato suscripto con Portugal en 2005, si bien el anexo III detalla los
tems de las reparaciones, solo se indican nominativamente cada trabajo sin especificacin de
185

ANEXO VI

calidad de materiales, mano de obra, como tambin procesos de control respectos de las
mismas. Tngase presente lo contractualmente dispuesto en cuanto al pago de las mismas y lo
observado con relacin a la Garanta Tcnica en el Punto 4.3.3.
Respecto de la asistencia tcnica, lo observado se refiere al alcance de la asistencia
tcnica en el desembalaje y traslados del material adquirido y no a la asistencia tcnica
brindada en la capacitacin del personal.
Analizado el descargo formulado por el auditado, se mantiene lo observado en el punto
4.1.6.

OBSERVACION AGN
4.1.7 Los contratos suscriptos (con excepcin del celebrado con Portugal en 2004)
carecen de los actos de aprobacin y autorizacin del gasto, conforme las exigencias de
la normativa vigente.
La Decisin Administrativa N 215/99 establece los montos que las autoridades
superiores y funcionarios del PEN pueden autorizar y aprobar para la adquisicin y
contratacin de bienes y servicios. En tal sentido, a los fines de la autorizacin para
operaciones superiores a $5.000.000 corresponde a los Ministros y al Secretario General de la
Presidencia. Respecto de la aprobacin de estos actos el monto se eleva a $8.000.000,
recayendo la competencia en el Jefe de Gabinete de Ministros.151

151

Mediante Decreto 1344/2007, de fecha 4/10/2007, se aprob el reglamento de la Ley de Administracin

Financiera y se abrogo la Decisin Administrativa 215/99. Sin perjuicio de ello, en su Art.35 y sus anexos se
mantienen las mismas condiciones exigidas oportunamente, tanto para la aprobacin como para la autorizacin.

186

ANEXO VI

La Direccin General de Asuntos Jurdicos, con relacin al contrato celebrado con

Espaa en diciembre de 2005, expres que la inclusin en el presupuesto152 del monto para
solventar la adquisicin de material rodante se debi al pedido formulado por la ST, a resultas
de ello concluy que no le era aplicable la Decisin Administrativa 215/99153.
Idntico criterio sostuvo154 respecto del Contrato suscripto con Espaa en abril de 2006
y su Addenda del 26/11/2007, agregando adems que la Ley de presupuesto correspondiente
al ao 2006155 autorizaba al Jefe de Gabinete a efectuar readecuaciones presupuestarias
necesarias para la provisin de asistencia tcnica y material ferroviario, en el marco de los
Acuerdos con Espaa y Portugal.
En similar sentido se manifest con relacin a los Contratos suscriptos con Portugal de
Diciembre 2005156, Contrato Marco de Compraventa y su 1 Contrato Complementario de
Marzo 2006 y el 2 Contrato Complementario de Abril 2007157, sin indicar expresamente en
este ltimo caso que la norma en cuestin no le resultaba aplicable.

El pedido efectuado por la ST, as como la aprobacin presupuestaria y sus

readecuaciones, no resultan excluyentes de las obligaciones de aprobacin y autorizacin del
gasto por parte de las autoridades competentes - Ministerio y Jefatura de Gabinete de
Ministros-. Ambos actos administrativos -autorizacin y aprobacin-, tienen por finalidad

152

El Decreto de Necesidad y Urgencia N1466/05 dispuso una readecuacin presupuestaria por la que se
incorporaron al presupuesto 2005 la totalidad de los excedentes presupuestarios existentes al 31/12/04 con el
objetivo de atender distintos gastos. En sus considerandos especifica, entre estos, los compromisos derivados de
los acuerdos suscriptos con el Reino de Espaa y la Empresa Caminos de Ferro Portugueses E.P de Portugal. A
tales efectos, se modific el presupuesto segn las planillas anexas del Decreto en cuestin, constando la
asignacin especfica de pesos $116.174.573 al MINPLAN de la Partida correspondiente. Jurisdiccin 56,
Programa 55, 4.3.2.
153
Dictamen DGAJ N33938, emitido en relacin al Contrato suscripto con EE SA en diciembre del 2005 (Fs.
236).
154
Dictamen DGAJ N 195949, de fecha 5/11/2007, a Fs. 345/346.
155
Ley 26078 (B.O. 12/06/2006).
156
Dictamen DGAJ N 33937, de fecha 28/12/2005, a Fs. 205/207.
157
Dictamen DGAJ N 2031, de fecha 7/03/2008.

187

ANEXO VI

ejercer un control por parte del superior jerrquico tanto de legitimidad como de oportunidad,
merito y conveniencia de los actos dictados por los rganos competentes, otorgndoles
validez y eficacia jurdica158.
En tal entendimiento, la omisin de los actos de autorizacin y aprobacin constituyen
una inobservancia de los procedimientos administrativos previstos por la normativa vigente.
Avala lo sealado un dictamen jurdico posterior de la citada Direccin y lo actuado por
la Jefatura de Gabinete de Ministros. En efecto, la DGAJ expreso que [] debe entenderse
el presente como convalidante slo de las facultades del Sr. Secretario de transporte para su
suscripcin, ello en virtud del Decreto 1683/05 []159. A su vez, el Jefe de Gabinete de
Ministros -en cumplimiento a la DA N215/99- aprob el contrato de Compraventa suscripto
con la Empresa Caminos de Ferro Portugueses E.P de Portugal para la adquisicin de 17
Unidades Dobles Diesel (DA N552/04)160. Lo sealado evidencia la disparidad de criterios
ante circunstancias anlogas: aprobacin del gasto.
Por ltimo, si la Decisin Administrativa N 215/99 no resulta aplicable para la
autorizacin del gasto tampoco debera utilizarse para su aprobacin.

DESCARGO

158

Segn MARIENHOFF, Miguel, Tratado de Derecho Administrativo, Tomo I, 1995 apartados 229,230. La
"autorizacin" es el acto administrativo en cuya virtud un organismo administrativo, o una persona particular,
pueden quedar facultados: a) para emitir un acto jurdico; b) para desplegar cierta actividad o comportamiento.
Tratase de un medio de control preventivo a priori, vale decir, de un control que debe producirse antes de que el
acto pertinente sea emitido por el rgano o persona controlados, o antes de que el "comportamiento" sea
realizado: una vez otorgada la autorizacin por el rgano controlante, el acto puede emitirse o el
comportamiento realizarse vlidamente. La autorizacin acta, entonces, como requisito para la "validez" del
acto en cuestin. Tal es su principal efecto jurdico. La "aprobacin" es el acto administrativo que acepta como
bueno un acto de otro rgano administrativo, o de una persona particular, otorgndole as eficacia jurdica. No
se trata de un control preventivo sino a "a posteriori".
159
Dictamen DGA N 24803 de fecha 25/06/10, obrante a Fs. 556/557 del Exp. S01-189059/05. Prrafos
siguientes reitera que el dictamen emitido solo se circunscribe al anlisis de la competencia.
160
Decisin Administrativa Jefatura de Gabinete de Ministros N 552/2004.

188

ANEXO VI

En relacin al Contrato celebrado en diciembre de 2005, cabe reiterar lo expresado por

la Direccin General de Asuntos Jurdicos en aquella oportunidad al expresar que En lo que
respecta a las facultades de autorizacin y aprobacin de los gastos que el proyecto demanda,
cabe sealar que por Decreto de Necesidad y Urgencia N 1466/05 se incorpor al
presupuesto el monto en cuestin, a raz del requerimiento formulado por Nota ST N
26/99/05, por lo que no le resulta aplicable lo dispuesto en la Decisin Administrativa N
215/99.
La observacin hecha al respecto omite considerar que la inclusin en el Presupuesto no
slo se fund en un simple requerimiento de la Secretara de Transporte, ya que el mismo se
funda en el Acuerdo entre el Gobierno de la Repblica Argentina y el Gobierno del Reino de
Espaa sobre Cooperacin en Materia Ferroviaria, de fecha 14 de octubre de 2005, el cual en
su Artculo 1 las partes convienen la instrumentacin de los convenios anteriores que tenan
por objeto la venta y exportacin de suministros y material rodante, estableciendo a cargo de
la Secretara de Transporte dicha instrumentacin.
Es dable concluir, entonces, que la autorizacin del gasto tuvo su origen en el Tratado
de carcter Internacional mencionado ut supra, de carcter superior a la Decisin
Administrativa N 215/99, y la aprobacin tuvo lugar al dictarse el DNU 1466/05, de
naturaleza materialmente legislativa, que prima sobre las normas administrativas. El mismo
consider el compromiso asumido por la Secretara de Transporte en su carcter de Autoridad
de Aplicacin del Acuerdo Bilateral y afecta una partida presupuestaria destinada a tal
contratacin. La Decisin Administrativa N 215/99, al ser una norma no slo de carcter
inferior sino tambin anterior, no resulta aplicable.
Asimismo, tambin es dable destacar que la primer orden de pago del Contrato en
cuestin se realiz mediante NOTA ST N 3197 de fecha 29 de diciembre de 2005, es decir,
cuando ya se encontraban vigente la normativa referida anteriormente y, por lo tanto, con la
partida presupuestaria correspondiente debidamente afectada.

189

ANEXO VI

A partir del ao 2006, entra en vigencia la Ley de Presupuesto correspondiente a dicho

ao, N 26.078, cuyo artculo 70 faculta al JEFE DE GABINETE DE MINISTROS a
efectuar las reasignaciones presupuestarias necesarias que permitan la provisin de asistencia
y material ferroviario, en el marco de los acuerdos bilaterales suscriptos a tales efectos entre
la REPBLICA ARGENTINA y el Reino de Espaa, la Repblica de Portugal y la Repblica
Popular China. Por su parte, la ley de Presupuesto del ao 2007 (N 260198) previ en su
planilla N 18 anexa al Artculo 12 (contratacin de obras o adquisicin de bienes y servicios
cuyo plazo de ejecucin exceda el ejercicio financiero del ao 2007) un monto total $
389.704.549.- a ser ejecutado durante los aos 2007/2009. Cabe reiterar, por lo tanto, que los
compromisos asumidos en este sentido contaron con aval del Congreso Nacional.
A mayor abundamiento, la competencia del Secretario de Transporte para aprobar y
autorizar los gastos que de all se derivaban se funda en el Decreto N 1683 de fecha 28 de
diciembre de 2005 (B.O. 4/1/2006), el cual en su artculo 3 instruye a la Secretara de
Transporte a instrumentar los actos administrativos necesarios para incluir las obras, trabajos
indispensables y adquisicin de bienes en la planificacin presupuestaria, incluyendo
aquellos que resulten de la formalizacin de Acuerdos Internacionales suscriptos entre el
ESTADO NACIONAL y otros estados (inc.d.). Lo expuesto surge, a su vez, del Dictamen de
la Direccin General de Asuntos Jurdicos N 24803 de fecha 25 de junio de 2010, el cual
refiere expresamente a convalidar las facultades del Secretario de Transporte para suscribir las
Addendas al Contrato Marco de Compra Venta de Material Rodante Ferroviario 2007-2010 y
al primer Contrato Complementario para el Suministro correspondiente al ao 2007.

ANALISIS DEL DESCARGO

Con relacin a lo expuesto por el auditado, en el sentido de que la autorizacin del gasto
tuvo su origen en el Tratado de carcter Internacional celebrado con el Reino de Espaa, cabe

190

ANEXO VI

sealar, que en el caso de una compra similar161, realizada en el marco del Acta Acuerdo
celebrada por el Estado Nacional de fecha 3/11/2003, el Jefe de Gabinete de Ministros aprob
lo actuado mediante el dictado de la Decisin Administrativa N 552/04. Siguiendo la postura
argumentada, existiendo presupuestariamente fondos para solventar la contratacin, requiri
la aprobacin del Jefe de Gabinete.
Cabe recordar por otra parte, que el presupuesto nacional, atraviesa por varias etapas
antes de su aprobacin legislativa. Una de ellas es la confeccin tcnica del proyecto de
presupuesto, para ello se tiene en cuenta lo proyectado por cada rea de la administracin, en
funcin de las polticas y objetivos contemplados en el plan de gobierno.
La elaboracin, es entonces competencia del Poder Ejecutivo (debiendo ser preparado
por el Jefe de Gabinete, tratado en Acuerdo General de Ministros y aprobado por el Presidente
en forma previa a su envo al Congreso - art.100 inc.6 CN). Es decir que por un lado, el
Poder Ejecutivo, a travs del jefe de gabinete y en el marco de su plan de gobierno elabora y
redacta el presupuesto, el que remitido al congreso es aprobado. As siguiendo el criterio
expuesto por el auditado, si existe aprobacin legislativa, ninguna contratacin requerira
aprobacin por parte del rgano competente, ya que la misma ha sido aprobada por el Poder
Ejecutivo mediante su inclusin en el presupuesto que aprobado por el Poder Legislativo,
cuenta con su aval.
Asimismo cabe recordar, que en la observacin se ha destacado el aspecto de contralor
que mediante los actos de autorizacin y aprobacin ejerce la autoridad administrativa. En ese
sentido el acto de aprobacin, que en el descargo se pretende cumplido con la aprobacin
presupuestaria, es por definicin posterior al acto que debe producir los efectos, y por ello no
puede acordarse por anticipado respecto de actos futuros.

161

A travs de esta contratacin se adquiri: 17 Duplas UDD, lote de repuestos y capacitacin.

191

ANEXO VI

OBSERVACION AGN
4.1.8 Los Servicios Jurdicos permanentes no han tenido intervencin previa a la
firma de los Acuerdos suscriptos
Se constat que dicha intervencin no tuvo lugar en los siguientes casos:

4.1.8.1 Respecto de los contratos celebrados con Espaa:

La firma del contrato de fecha 28/04/06.

La Addenda suscripta con P4R SA de fecha 26/11/2007.

El Acuerdo Marco y el 1 Contrato Complementario de fecha

20/02/2008.
Respecto del Acuerdo Marco y el 1 Contrato Complementario, el Servicio Jurdico
consigna que el dictamen debe entenderse como convalidante slo de las facultades de la ST
para su suscripcin. (Dictamen DGAJ N24.803 del 25/07/2010).

4.1.8.2 Respecto de los contratos celebrados con Portugal:

A excepcin del contrato suscripto en Diciembre/2005, los acuerdos posteriores no
tuvieron intervencin previa de la DGAJ.
Remitidas las actuaciones a esa Direccin, mediante Dictamen DGAJ N 002031162
expres este Servicio Jurdico no intervino en los Contratos de Compraventa de Material
Rodante Ferroviario suscriptos entre el Ministerio de Planificacin Federal, Inversin
Pblica y Servicios y Caminhos de Ferro Portugueses, EP de la Repblica de Portugal,
obrantes a fs. 236/256, 421/439 y 468/472.

162

Fs 487 Expte. S01:0314592/2005.

192

ANEXO VI

No escapa a esta auditora que la omisin de la intervencin previa del Servicio Jurdico
constituye un vicio subsanable, pero no es menos cierto que el dictamen jurdico constituye
una pieza clave para la toma de decisiones toda vez que se pronuncian sobre la legalidad y
razonabilidad del accionar de la Administracin, de all que la LPA haya previsto su
intervencin previa y no posterior (conf. Art. 7 inc. d).
Por ltimo, no puede soslayarse la significatividad econmica de los contratos en
cuestin. Ello exige arbitrar todos los mecanismos que el ordenamiento jurdico prev de
manera de minimizar los riesgos que toda contratacin supone.

DESCARGO
Al respecto, se informa que el contrato de fecha 28 de abril de 2006, cuenta con opinin
legal conforme Dictamen N 195949 emanado de la Direccin General de Asuntos Jurdicos
del entonces Ministerio de Economa y Produccin, de fecha 5 de noviembre de 2007, que en
copia se acompaa.
Respecto del dictamen DGAJ N 24083, cabe afirmar que al convalidar la competencia
de la Secretaria de Transporte para suscribir la Addenda, se cumple el requisito establecido
por el Artculo 7 inc. d) de la Ley N 19.549.

ANALISIS DEL DESCARGO

La lectura del descargo formulado por la ST no hace ms que convalidar lo observado
en este punto, toda vez que ambos dictmenes son posteriores a la suscripcin de los
contratos.
Por lo expuesto, se mantiene lo observado.

193

ANEXO VI

OBSERVACION AGN
4.1.9 Los contratos celebrados con Espaa y Portugal, no prevn mecanismos que
aseguren la autorizacin del pago, previa comprobacin y aceptacin de la
documentacin por parte de la autoridad competente.
Asimismo, se observan pagos efectuados sin que surjan evidencias de la efectiva
comunicacin de la Secretara de Transporte al Banco sobre el cumplimiento de lo
exigido en el artculo 3.4 de los contratos163, pese a ser ello una condicin necesaria,
fijada por esa jurisdiccin, para la liberacin del pago.
El rgano competente para efectuar la comprobacin y aceptacin de la documental es
la ST en su carcter de parte del contrato.
No obstante, el contrato refiere exclusivamente a que el pago sera efectuado por el
BBVA a la empresa EE SA o CFP, previa presentacin de la documentacin exigida (Factura,
Documento de Expedicin, Documento de Seguro y Acta de Entrega y Recepcin). El pago se
considerar efectuado en el momento en que el BBVA confirme a la empresa correspondiente
la transferencia, una vez recibidos los documentos antes mencionados.
Ello motiv que la Secretaria de Transporte mediante nota cursada a la Secretaria de
Hacienda indicara los recaudos que deban considerarse al momento de efectuarse la
transferencia de fondos. Sobre el particular encomend tenga a bien instruir al Banco
Nacin a fin de que ste proceda a retener los fondos con afectacin al pago de la
compraventa, sin transferir el dinero a la cuenta de la SOCIEDAD MERCANTIL ESTATAL
ESPAOLA EXPANSIN EXTERIOR S.A. hasta tanto no se d efectivo cumplimiento a la
presentacin y aceptacin por parte del Comprador de la documentacin consignada en el

194

ANEXO VI

Artculo 3.4. A tal efecto, la conformidad del cumplimiento de lo exigido se completar con la
comunicacin fehaciente por parte de la Secretara a mi cargo del cumplimiento del
mencionado artculo.. Idntica comunicacin efectu la ST con relacin a los pagos por la
adquisicin de material rodante a empresas portuguesas.
Como se sealara en el segundo prrafo de la presente observacin, se supedit el pago
a la comunicacin fehaciente por parte de la Secretara del cumplimiento de lo exigido en el
Artculo 3.4.
De los expedientes de pago analizados y de documentacin suministrada por el BNA
con relacin a las contrataciones de material rodante, surge tanto la orden de pago por parte de
la ST dirigida al Director General de Administracin, la transferencia efectuada al BNA,
como la orden dirigida a esa entidad para que realice la transferencia al exterior, pero en
ninguno de los casos; a excepcin del contrato suscripto con CFP en 2006; consta la
autorizacin de la Secretara de Transporte para liberar el pago correspondiente, previa
constatacin de la documentacin pertinente.
As puede mencionarse las siguientes operaciones:
Operacin
41-096914
42-121325
42-122248
42-135177
42-135178
41-153337
41-153340
41-172527
41-172528
41-202586

163

Fecha de
Transferencia
17/01/2006
27/05/2008
28/05/2008
23/01/2009
23/01/2009
17/03/2009
17/03/2009
30/12/2009
30/12/2009
29/07/2011

Importe
()
6.946.750
5.920.854
3.990.500
3.039.787
1.044.504
14.685.843
4.800.000
508.669
508.669
2.434.401

Ver detalle en Aclaraciones Previas 3.5 Circuito de pago

195

Contrato
Caminhos de Ferro
Caminhos de Ferro
Caminhos de Ferro
RENFE
FEVE
RENFE
FEVE
FEVE
RENFE
RENFE

ANEXO VI

Operacin
42-105659
42-113505

Fecha de
Transferencia
31/01/2006
28/12/2006

Importe
()
8.496.655
24.117.131

Contrato
EE
EE

DESCARGO
Secretara de Transporte
En respuesta a esta observacin, se acompaa Memorndum de la Coordinacin de
Presupuesto, Recursos Humanos y Administracin de esta Secretaria, cuya transcripcin se
adjunta a continuacin:

Coordinacin de Presupuesto, Recursos Humanos y Administracin de la ST:

Las notas de la Secretaria de Transporte solicitando la emisin de las correspondientes

rdenes de pago y transferencias se realizaron de acuerdo a los Contratos de Adquisicin de

material rodante:
ACUERDOS CON PORTUGAL

OPERACION 41-096914 IMPORTE EUROS 6.946.750 EXPEDIENTE EXPS01:440735/05 CAMINHOS DE FERRO.

Los pagos se realizaron de acuerdo a la clausula 3.5 del Contrato de Compraventa de 7
Locomotoras Diesel Elctricas E.E. y 40 Coches Remolcados G.L. entre el
MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION PUBLICA Y
SERVICIOS GOBIERNO DE LA NACION ARGENTINA Y CAMINHOS FERRO
PORTUGUESES, E.P. DE LA REPUBLICA DE PORTUGAL de fecha 29 de diciembre de
2005:
"3.5 El Banco pagar a CP transfiriendo el valor total de aquel deposito para la
196

ANEXO VI

cuenta de CP arriba referida, una vez que esta presente los siguientes documentos: (i) Factura;
(ii) Documento de Expedicin, (iii) Documento de Seguro de Transporte a favor del
COMPRADOR y (iv) Acta de Entrega y recepcin conforme Anexo
El pago se considerar efectuado en el momento en que el Banco confirme la
transferencia.
En el caso previsto en el punto 3.2 del presente artculo, el nico documento a
presentar por el VENDEDOR es la Factura correspondiente a la "Reparacin Base".
Se cancelo la Factura N 2051001055 del 28/12/2005 por un monto de Euros
6.946.750,00 conforme artculo 2.2 del Contrato.

OPERACION 42-121325 IMPORTE EUROS 5.920.854 EXPEDIENTE EXP-S01:

195664/07. CAMINHOS DE FERRO.
Los pagos se realizaron conforme el artculo 2.5 del Segundo Contrato Complementario
del Contrato de Marco de Compraventa de Material Rodante entre la SECRETARIA DE
TRANSPORTE

del

MINISTERIO

DE

PLANIFICACION

FEDERAL,

INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS GOBIERNO DE LA NACION ARGENTINA y

CAMINHOS DE FERRO PORTUGUESES, E.P. DE LA REPUBLICA DE
PORTUGAL DE FECHA 21 DE MARZO DE 2006 y al artculo 3.5 del Contrato Marco
de Compraventa de 25 Unidades Triplas Elctricas, 6 Automotoras Nohab, 12 Locomotoras
Diesel Elctricas Brissoneau, 8 Locomotoras Diesel Elctricas E.E., 5 Locomotoras Diesel
Elctricas Alstom y 20 coches remolcados G.L. entre la SECRETARIA DE
TRANSPORTE del MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION
PUBLICA Y SERVICIOS GOBIERNO DE LA NACION ARGENTINA y CAMINHOS
DE FERRO PORTUGUESES, E.P. DE LA REPUBLICA DE PORTUGAL DE
FECHA 21 DE MARZO DE 2006.

"2.5- El COMPRADOR se compromete a entregar a CP, en plazo de TRES (3) meses

despus de la firma del presente, un documento emitido por el Banco Bilbao Vizcaya &
Argentaria, con sede en Avenida da Liberdade n.- 222, Lisboa, Portugal, con el
197

ANEXO VI

comprobante de depsito en ese Banco del monto de CINCO MILLONES

NOVECIENTOS VEINTE MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO EUROS (6
5.920.854) (colocado a disposicin del VENDEDOR), sin ninguna otra condicin salvo las
referidas en el artculo 3.5 del CONTRATO MARCO.
3.5 El Banco pagar a CP transfiriendo el valor de aquel depsito para la cuenta de
CP arriba referida, una vez que esta presente los siguientes documentos:
a) En el caso previsto en el Articulo 3.3, la Factura referida a las reparaciones
a emitir por el VENDEDOR, despus de la firma del presente CONTRATO
MARCO;
b) En el caso previsto en el Articulo 3.4: (i) Factura referida a la venta
unidades correspondientes a ese embarque, con todos los restantes gastos, menos
los incluidos en el Articulo 3.5. a) y el Documento de Embarque. "
Se cance1 la Factura N 2071000185 de fecha 11/04/2007, por EUROS CINCO
MILLONES NOVECIENTOS VEINTE MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO (
5.920.854.), correspondiente al pago del monto total establecido en el Articulo 2 (Punto 2.2).

OPERACION 42-122248 IMPORTE EUROS 3.990.500 EXPEDIENTE EXP-S01:

415816/06. CAMINHOS DE FERRO.
Se corresponde con el artculo 3.3 y 3.5 del contrato marco mencionado anteriormente. Se
cancelo la Factura N 2061000471 de fecha 16/10/2006, por EUROS TRES MILLONES
NOVECIENTOS NOVENTA MIL QUINIENTOS ( 3.990.500.-), correspondiente al pago
del saldo del monto total establecido en el Artculo 3 y cuyo pago parcial tramit por
Expediente-S01: 316522/06.
En el expediente mencionado se tramit el pago de la Factura N 2061000470 de fecha
16/10/2006, por EUROS SEIS MILLONES DOSCIENTOS MIL ( 6.200.000.-),
correspondiente al pago parcial del monto total establecido en el Articulo 3.
Debe destacarse que el artculo 3.3 establece que "El COMPRADOR se compromete a
entregar a CP, hasta QUINCE (15) das despus de la firma del presente Contrato Marco,
un documento emitido por el Banco Bilbao Vizcaya & Argentaria, con sede en Avenida da
Liberdade n.- 222, Lisboa, Portugal, con el comprobante de depsito en ese Banco del
198

ANEXO VI

monto total de las Reparaciones y de las Modificaciones de la Trocha por un valor de

DIEZ MILLONES CIENTO NOVENTA MIL QUINIENTOS EUROS ( 10.190.500), colocado
a disposicin del VENDEDRO, sin ninguna otra condicin salvo las referidas en el Articulo
3.5."

OPERACION 42-135177 IMPORTE EUROS 3.039.787 EXPEDIENTE EXP-S01:

473397 Y OPERACION 41-15337 IMPORTE EUROS 14.685.843 EXPEDIENTE
EXP-S01: 473397/08- RENFE
Mediante nota de la Subsecretaria de Transporte Ferroviario N 2052 de fecha 02 de
diciembre de 2008 se inform a la Coordinacin de Presupuesto Recursos Humanos y
Administracin de la Secretaria de Transporte que corresponda la liquidacin de la Pre factura
N 000909705 de fecha 22 de octubre de 2008 por un importe de EUROS 17.725.630 por parte de
la Coordinacin rea Liquidaciones del entonces Ministerio de Economa atento haberse decidido
el pago directo con fondos del Tesoro Nacional a travs del Banco Nacin (operatoria normal) en
reemplazo de la apertura de Carta de Crdito, evitando de este modo se originen mayores
erogaciones al Estado Nacional
El monto de Euros 17.725.630 se desagrega en:
Euros 14.685.843 correspondientes a 10 Locomotoras diesel-elctricas Serie
319 en su estado actual, que tienen un valor unitario de Euros 660.000; 3
Formaciones TALGO III composiciones de siete vehculos, en su estado actual, por
un valor unitario de Euros 1.400.000.; 2 Vehculos TALGO III 2 clase, en su estado
actual, por un valor unitario de Euros 200.000; 1 Automotor Diesel Serie 593
composicin de tres coches, en su estado actual, por un valor unitario de Euros
296.000; 1 Lote de repuestos locomotoras 319 por un valor de Euros 1.189.843 y 1
Lote de repuestos TALGO III: repuestos, maquinaria y utillaje por un valor de Euros
2.000.000.
Euros 3.039.787 correspondientes al transporte interno, gastos de embarque
199

ANEXO VI

en Espaa, flete martimo, seguro, cargos terminal portuaria en Argentina, gastos de

descarga y deposito y transporte interno en Argentina, conforme se describe en el
citado anexo.

Mediante nota de la Secretaria de Transporte N- 4182 de fecha 22 de diciembre

de 2008 se solicito liquidar y pagar la factura N- 000909705 por Euros 17.725.630.
En dicha nota se menciona "que el pago ser efectuado mediante transferencia a travs de
la cuenta que tiene el Banco de la Nacin Argentina en: Banco Bilbao Vizcaya Argentaria
BBVA (Departamento Central del Extranjero) C/ Clara del Rey, 26- 0182 0061 008
00010978 8, en reemplazo del proceso de apertura de Carta de Crdito establecido en el
punto 3.1 del contrato principal. Posteriormente el Banco har efectivo el
correspondiente pago, contra presentacin de los documentos explicitados en el
apartado 3.4 de dicho contrato, mediante transferencia a la cuenta que se detalla a
continuacin:
RENFE OPERADORA, BANCO: Santander Hispano CUENTA N- 0049-1500-062510389034. "
En este sentido el Contrato Marco de Compra- Venta de Material Rodante
Ferroviario para el periodo 2007-2010 11 automotores diesel serie 593 de tres
coches, 21 automotores diesel serie 592 de tres coches 53 locomotoras diesel
elctricas serie 319 composiciones TALGO III: 15 composiciones TALGO III de
trenes de siete vehculos; 13 furgones para transformar en generadores; 2 coches
turista. 1 composicin TALGO III RD de catorce vehculos 20 furgones paqueteros 113
coches de pasajeros entre la SECRETARIA DE TRANSPORTE DEL
MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION PUBLICA Y
SERVICIOS DEL GOBIERNO DE LA NACION ARGENTINA y RENFE
OPERADORA de fecha 20 de febrero de 2008 establece:
200

ANEXO VI

"3.2- "Los pagos de cada Contrato Complementario sern considerados que han
sido efectuados por el COMPRADOR, al momento de la confirmacin de la
disponibilidad de los fondos en la cuenta de RENFE OPERADORA, nmero: 0049
1500 06 2510389034, del Banco Santander Central Hispano, Domicilio del Banco: Plaza de
Canalejas n- 1, 28014-MADRID, SWIFT: BSCHESMM contra presentacin de la
factura comercial correspondiente, conformada por el comprador.
3.3- El COMPRADOR se obliga a entregar al VENDEDOR, con una antelacin
mnima de 30 (treinta) das, antes de cada embarque correspondiente a cada
CONTRATO COMPLEMENTARIO, un documento con el comprobante de la emisin
de la carta de crdito irrevocable, a favor del Vendedor, por la suma de las respectivas
facturas emitidas, y conformadas por el COMPRADOR, correspondiente al
monto de cada CONTRATO COMPLEMENTARIO (incluyen el precio de venta de los
vehculos, el precio de otros servicios y los valores correspondientes a los costos de
transporte, seguro y otros gastos) colocado a disposicin del VENDEDOR, sin ninguna otra
condicin salvo las referida en el Articulo 3.5
3.4- El Banco pagara al VENDEDOR transfiriendo el valor de la carta de crdito
irrevocable para la cuenta de RENFE arriba referida, una vez que el Vendedor presente los
siguientes documentos:
-Factura referida a la venta de los vehculos correspondientes a ese embarque, con
todos los restantes gastos, y el Documento de Embarque.
3.5- Los pagos se considerarn efectuados en el momento en que el Banco confirme la
transferencia"
El Primer Contrato Complementario para el suministro correspondiente al ao 2007, 10
automotores diesel serie 593 de tres coches, composiciones TALGO III: 3 formaciones de
siete vehculos, 2 coches turista 15 locomotoras 319 20 furgones paqueteros 17 coches de pasajeros
entre la SECRETARIA DE TRANSPORTE DEL MINISTERIO DE PLANIFICACION
FEDERAL, INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS DEL GOBIERNO DE LA NACION
ARGENTINA y RENFE OPERADORA de fecha 20 de febrero de 2008 establece:
"2.3- El precio del contrato 40.951.000 EUROS, ser pagado por el COMPRADOR en
la forma prevista en el CONTRATO MARCO antes del embarque de los vehculos y
segn la forma que se indica en el artculo 2.5 del presente primer contrato complementario.
201

ANEXO VI

2.5- El COMPRADOR se compromete a entregar al VENDEDOR, en el plazo de al

menos TREINTA (30) das anteriores a cada embarque, un documento con el
comprobante de la emisin de la carta de crdito irrevocable a favor del Vendedor por el
importe de 40.951.000,00 EUROS, correspondientes al monto total del presente primer
CONTRATO COMPLEMENTARIO (colocado a disposicin del VENDEDRO), sin
ninguna otra condicin salvo las referidas en el artculo 3.5 del CONTRATO MARCO"
El 8 de enero de 2009 el Secretario de Transporte solicito al Banco de la Nacin Argentina la
transferencia de Euros 17.725.630 a RENFE OPERADORA.
El 13 de enero de 2009 mediante las notas de la Secretaria de Transporte N 104 y 105
presenta al Banco de la Nacin Argentina las declaraciones juradas correspondientes a
las transferencias de Euros 14.685.843 y Euros 3.039.787 respectivamente.

OPERACION 42-135178 IMPORTE EUROS 1.044.504 Y OPERACION 41153340

EUROS 4.800.000 EXP-S01:473401/08 FEVE

Se cancelo la factura 18228268 por un monto de Euros 5.844.504 correspondiendo, segn

nota de la Subsecretaria de Transporte Ferroviario N 2051 de fecha 02 de diciembre de 2008,

Euros 4.800.000 a las 6 Unidades Diesel Elctricas UTDR 2490._ "APOLOS"

(composiciones

de

dos

vehculos

cada

una)

Euros

1.044.504

otros

servicios:"Transporte interno y Gastos de embarque en Espaa, Flete martimo, Seguros,

Cargos terminal, Gastos de descarga y deposito y Transportes Internos en Argentina (el
monto facturado debe considerarse como parcial a cuenta del total previsto en el Contrato
(EUR 4.452.192)."

En dicha nota se informaba que corresponda "la liquidacin por parte de la

Coordinacin rea Liquidaciones del entonces Ministerio de Economa atento haberse
decidido el pago directo con fondos del Tesoro Nacional a travs del Banco Nacin (operatoria
normal) en reemplazo de la apertura de Carta de Crdito, evitando de este modo se originen
mayores erogaciones al Estado Nacional"
202

ANEXO VI

Estos montos se corresponden con el Contrato de Compra-Venta de Material Rodante

Ferroviario para el periodo 2008 12 unidades diesel elctricas UTDE 2400 "APOLOS" 21 coches
remolques serie 6500 3 locomotoras GECO Tajullas Diesel Elctrica Serie 1500 Monocabina entre
la SECRETARIA DE TRANSPORE DEL MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL,
INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS DE LA REPUBLICA ARGENTINA y FEVEFERROCARRILES DE VIA ESTRECHA- de fecha 20 de febrero de 2008.
Este contrato establece:
"3.1- El VALOR TOTAL del Contrato ser pagado de la siguiente forma:
El Valor Total de Venta de los Vehculos, el costo de otros servicios y el costo del
Transporte y seguro definidos, respectivamente segn los puntos: 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 y los
artculos 4 y 6 sern pagados por el COMPRADOR en el momento del embarque o
entrega de los Vehculos.
3.2- El pago ser efectuado por el COMPRADOR, mediante carta de crdito
irrevocable a favor de FEVE, emitida por el Banco Nacin de la Repblica Argentina,
entidad bancaria designada por la Secretaria de Transporte a la cual se dar las instrucciones
de pago contra presentacin de la factura comercial correspondiente, conformada por el
COMPRADOR
3.3- El COMPRADOR se obliga a entregar al VENDEDOR, con una antelacin mnima
de 30 (treinta) das, antes del embarque correspondiente, un documento emitido por el
Banco Nacin de la Repblica Argentina con sede en Madrid, Espaa, con el comprobante
de la disponibilidad de la suma correspondiente a la factura emitida, y conformada por el
COMPRADOR, correspondiente al monto del presente CONTRATO (incluyendo el precio de
venta de los vehculos, el precio de otros servicios y los valores correspondientes a los costos
de transporte, seguro y otros gastos) colocado a disposicin del VENDEDOR, sin ninguna
otra condicin salvo las referidas en el Articulo 3.5.
3.4- El Banco pagara al VENDEDOR transfiriendo el valor del presente contrato para la
cuenta de FEVE Nro. 2096-0058-01-2027560904 situada en la entidad Bancaria CAJA
ESPARA, una vez que el Vendedor presente los siguientes documentos: Factura referida
a la venta de los vehculos correspondientes al embarque, con todos los restantes gastos, y el
Documento de Embarque.

203

ANEXO VI

3.5- Los pagos se consideraran efectuados en el momento en que el Banco confirme la

transferencia."
Mediante nota de la Secretaria de Transporte N- 4181 de fecha 22 de diciembre de 2008 se
solicito liquidar y pagar la factura N- 18228268 por Euros 5.844.504. En dicha nota se
menciona "que el pago ser efectuado mediante transferencia a travs de la cuenta que tiene el
Banco de la Nacin Argentina en: Banco Bilbao Vizcaya Argentaria BBVA (Departamento
Central del Extranjero) C/ Clara del Rey, 260182 0061 008 00010978 8, en reemplazo del
proceso de apertura de Carta de Crdito establecido en el punto 3.1 del contrato principal.
Posteriormente el Banco har efectivo el correspondiente pago, contra presentacin de los
documentos explicitados en el apartado 3.4 de dicho contrato, mediante transferencia a
la cuenta que se detalla a continuacin:
FEVE, BANCO: Caja Espaola CUENTA N- 2096-005-04-2027560904
El 8 de enero de 2009 el Secretario de Transporte solicito al Banco de la Nacin Argentina la
transferencia de Euros 5.844.504 a FEVE
El 13 de enero de 2009 mediante las notas de la Secretaria de Transporte N 106 y 107
presenta al Banco de la Nacin Argentina las declaraciones juradas correspondientes a
las transferencias de Euros 1.044.504 y Euros 4.800.000 respectivamente.

OPERACION 41-172527 IMPORTE EUROS 508.669 EXP-S01:538071/08 FEVE

Mediante nota S.T. N 4274 de fecha 29 de diciembre de 2008 se solicito liquidar y pagar la
factura N 18228699 por Euros 7.900.000 correspondiente al segundo lote parcial del Contra de
Compraventa de fecha 20 de febrero de 2008. El 17 de diciembre de 2008 el Secretario de
Transporte certific que este monto corresponde a seis unidades diesel elctricas UTDE 2400
"Apolos", composiciones de dos vehculos (Euros 4.800.000), dos locomotoras GECO Diesel
Elctricas Serie 1500 (Euros 1.300.000) y Euros 1.800.000 al transporte interno, gastos de
204

ANEXO VI

embarque en Espaa, flete martimo, seguro, cargos terminal portuarias en Argentina, gastos de
descarga y depsito, y transporte interno en Argentina.

En funcin de la cuota de pago se cance16 un monto parcial de Euros 508.669,50 (nota

C.P.R.H. y A. N- 350/09 de fecha 7 de diciembre de 2009). En este sentido mediante nota S.T. N
2164 de fecha 14 de diciembre de 2009 se solicito al Banco Nacin la transferencia de Euros
508.669,50

OPERACION 41-172528 IMPORTE EUROS 508.669 EXP-S01:538064/08

RENFE

Mediante nota S.T. N 4273 de fecha 29 de diciembre de 2008 se solicito pagar la factura
N 000918626 por Euros 9.044.000 correspondiente al segundo lote parcial del Contra de
Compraventa de fecha 20 de febrero de 2008. El 18 de diciembre de 2008 el Secretario de
Transporte certifico que este monto corresponde a cinco locomotoras diesel elctricas Serie 319
(Euros 3.300.00), 9 Automotores Diesel Serie 593 (Euros 2.664.000), un lote de repuestos
locomotoras 319 (Euros 420.186,20) y Euros 2.659.813,80 al transporte interno, gastos de
embarque en Espaa, flete martimo, seguro, cargos terminal portuarias en Argentina, gastos de
descarga y deposito, y transporte interno en Argentina.

En funcin de la cuota de pago se cance1 un monto parcial de Euros 508.669,50 (nota

C.P.R.H. y A. N- 349/09 de fecha 7 de diciembre de 2009).
OPERACION 41-202586 IMPORTE EUROS 2.434.401 EXP-S01:61405/11 RENFE
Este monto corresponde al 30% del resto del precio del contrato de compraventa de material
rodante ferroviario, mantenimiento, equipamiento y asistencia tcnica en materia de operacin
ferroviaria para el corredor Buenos Aires Mar del Plata de fecha 14 y 19 de octubre de 2010.
205

ANEXO VI

La clausula 3.2 establece:

"3.2- El saldo o resto del precio, es decir EUROS 8.114.669,50 se pagara de la
siguiente manera: un 30 % cuando se autorice la puesta FAS puerto de Espaa de la
primera composicin de trenes o locomotora, un 30% cuando se autorice la puesta FAS
puerto de Espaa de la ltima composicin de trenes o locomotora; y el 40% restantes cuando
se firme el acta de Recepcin Provisional de la ltima composicin de trenes o locomotora
en la Repblica Argentina".
Al respecto el 29 de julio de 2011 se cance1 la Pre factura N 001038255 de fecha 20
de enero de 2011. Se destaca que el Acta de Autorizacin de puesta F.A.S. es de fecha 31 de
marzo de 2011 con lo cual se ha dado cumplimiento a la clausula 3.2 del contrato.

OPERACION 42-105659 IMPORTE EUROS 8.496.655 EXP-S01: 440723/05

EXPANSION EXTERIOR.

Se procedi a cancelar la Factura N FV/2005/12/0030 de fecha 07/12/2005, por EUROS

OCHO MILLONES CUATROCIENTOS NOVENTA Y SEIS MIL SEISCIENTOS
CINCUENTA Y CINCO ( 8.496.655.-).
Este monto se corresponde con lo establecido en la clausula 2.1.6 del Contrato celebrado
entre el MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL INVERSION PUBLICA Y SEVICIOS
y EXPANSION EXTERIOR S.A.

OPERACION 42-113505 IMPORTE EUROS 24.117.131 EXP-S01: 489847/06

EXPANSION EXTERIOR.

Se procedi a cancelar la Factura N FV/2006/05/001 de fecha 1/05/2006, por EUROS

VEINTICUATRO MILLONES CIENTO DIECISIETE MIL CIENTO TREINTA Y UNO (
24.117.131).
Este monto se corresponde con lo establecido en la clausula 2.1.1. del Contrato de
206

ANEXO VI

Compraventa celebrado con fecha 28 de Abril de 2006 entre el MINISTERIO DE

PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION PUBLICA Y SERVICIOS y la
SOCIEDAD MERCANTIL ESTATAL ESPAROLA EXPANSION EXTERIOR S.A
2.1.6 del Contrato celebrado el MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL
INVERSION PUBLICA Y SEVICIOS y EXPANSION EXTERIOR S.A.(sic)

CONCLUSION RESPUESTA OBSERVACION 4.1.9

En todas las operaciones mencionadas las rdenes de pagos fueron solicitadas por
nota del Secretario de Transporte a la Direccin General de Administracin del entonces
Ministerio de Economa. Todos los montos se corresponden con las facturas
presentadas por las empresas pblicas espaolas y portuguesas y surgen de los respectivos
contratos
Por otra parte en varias de las operaciones mencionadas consta que la solicitud al
Banco Nacin para que proceda a transferir los fondos fue realizada por nota expresa
del Secretario de Transporte.
Durante el ao 2010 se celebraron las respectivas Addendas al Contrato Marco de
Compra-venta de material rodante ferroviario 2007-2010 de fechas 28 de junio de 2010
y 14 y 19 de octubre de 2010 regularizndose la situacin de los Convenios anteriores
celebrados con RENFE.
En efecto la discrepancia entre el valor facturado por la empresa y el material
efectivamente arribado se regulariz en la Addenda de fecha 28 de junio de 2010
aplicndose un monto de Euros 6.226.512 a la adquisicin de 7 locomotoras diesel
elctricas rehabilitadas.

207

ANEXO VI

En la Addenda de fecha 14 y 19 de octubre de 2010 se aplic6 el monto de Euros

8.535.330,50 a la adquisicin de 6 composiciones de trenes TALGO serie IV y 6
locomotoras diesel-elctricas de la serie 319, para ser afectadas a la explotacin del corredor
Buenos Aires Mar del Plata.
Por otra parte en los pagos correspondientes a dichos convenios se verifico
previamente el cumplimiento de la clausulas establecidas en los respectivos
contratos (puesta autorizacin F.A.S. puerto de Espaa).

ANALISIS DEL DESCARGO

Habindose relevado los expedientes por los que han tramitado los pagos respectivos, se
ha verificado la falta de acreditacin de las notas mencionadas como de los documentos que
hubieran habilitado la emisin de las mismas.
No obstante ello, se solicitaron las copias correspondientes a las notas aludidas en el
descargo, no surgiendo de su lectura elementos de juicio adicionales a aquellos tenidos en
cuenta en oportunidad de formular la observacin in comento, razn por la cual se mantiene
en un todo lo expuesto.

OBSERVACION AGN
4.1.10 Se liberaron pagos sin la acreditacin de la documental exigida, pese a ser
ello una exigencia contractual
Con relacin al contrato suscripto con Portugal (2004), se pudo constatar el
incumplimiento con la exigencia contractual, toda vez que los documentos requeridos a
instancias del pago, a excepcin de la factura de fecha 30/12/2004, son de fecha posterior a la
208

ANEXO VI

transferencia la que fuera realizada el 11/01/2005. As, el Acta de entrega y recepcin

consigna como fecha el 02/02/2005, la Declaracin de expedicin el 02/02/2005, y el Seguro
el 04/02/2005.
A su vez, se liberaron pagos sin que se presentaran las Actas de Entrega y Recepcin en
el perodo en que dichas Actas constituan un requisito de procedencia (1 Contrato con EE
SA. - 29/12/05). Consultada la ST, respecto de las Actas faltantes y sobre la identificacin del
material, la misma no aport informacin y documento alguno que dilucide el interrogante,
limitndose a sealar que Respecto de las dems actas de recepcin de anteriores
contrataciones, se ha requerido a la Subsecretara de Transporte Ferroviario informacin que
acredite recepcin, incorporacin por dicha rea y la asignacin respectiva, informndose a la
brevedad el resultado de dicha bsqueda.

DESCARGO
Con relacin al 1er Contrato celebrado con Expansin Exterior de fecha 29 de
diciembre de 2005, cabe aludir a lo expresado en la NOTA ST N 52 de fecha 10 de
enero de 2006, en la cual el Secretario de Transporte solicita al Secretario de Hacienda a
fin de que este instruya al Banco Nacin a que proceda a retener los fondos con
afectacin al pago de la Compraventa correspondiente, sin transferir el dinero a la cuenta
de la Sociedad Mercantil Estatal Espaola Expansin Exterior S.A. hasta tanto no se d
efectivo cumplimiento a la presentacin y aceptacin por parte del comprador de la
documentacin consignada en el Articulo 3.4.

ANALISIS DEL DESCARGO

Si bien es cierto, que por Nota ST N52/06 se instruy al Banco Nacin Argentina a
retener los fondos hasta la debida acreditacin de la documentacin necesaria a los efectos de
209

ANEXO VI

transferir los fondos (art. 3.4), no menos cierto es, que el pago se efectivizo en fecha
31/01/2006, sin acreditarse en las actuaciones la documental exigida.
En ese sentido cabe recordar, que consultado el auditado respecto de esta
documentacin respondi que, Respecto de las dems actas de recepcin de anteriores
contrataciones, se ha requerido a la Subsecretara de Transporte Ferroviario informacin
que acredite recepcin, incorporacin por dicha rea y la asignacin respectiva,
informndose a la brevedad el resultado de dicha bsqueda.
Sin embargo, en el descargo que aqu se analiza, no se ha acompaado documental que
acredite el cumplimiento de los recaudos contractuales.
En virtud de lo expuesto, y atento que no se han aportado nuevos elementos de juicio
que ameriten un cambio de opinin, se mantiene la observacin.

OBSERVACION AGN
4.1.11.

Los

expedientes

de

contratacin

carecen

de

elementos

claves,

evidenciando deficiencias en la gestin que impactan en el debido resguardo de los

intereses del Estado.
Se ha sealado en otras observaciones la falta de acreditacin, entre otras, de las Actas
de Recepcin, la omisin de dictmenes jurdicos previos, informes tcnicos y econmicos, la
inexistencia de poderes que acrediten la facultad de los firmantes para comprometerse en
nombre de la sociedad que dicen representar, entre otros.
Respecto de las Actas de Recepcin, es importante sealar que del anlisis de los
expedientes resultaron faltantes que motivaron la consulta a la ST, oportunidad en que sta
acompaa nuevas Actas limitadas a las formaciones TALGO IV y Locomotoras 319
correspondientes al contrato de compraventa para el Corredor Buenos Aires Mar del Plata,
210

ANEXO VI

sin identificar los expedientes en donde se encontraban incorporadas. Respecto de los otros
contratos, se limita a informar que solicitar al rea competente su bsqueda.
En lo que se refiere a las Empresas con las que se efecta la contratacin, en el caso
especifico de la Sociedad Estatal Espaola P4R SA, no consta que se haya acreditado su
naturaleza pblica164 ni que se haya analizado la conveniencia de que sta se convierte en
continuadora de EE SA. Su carcter de tal -continuadora- se infiere de una nota del ST de
fecha 8/11/07 en la que se propone una serie de modificaciones al contrato de fecha 28/4/06,
que constituyen el antecedente de la firma de una Addenda al citado contrato165.

DESCARGO
En cuanto a la documental que acredite la presentacin de los poderes de
Expansin Exterior S.A. y de su continuadora P4R, se reiteran los trminos de la NOTA
ST N 5316/2011 y lo contestado en el punto 4.1.5.
En relacin a la naturaleza jurdica de P4R se acompaa en carpeta anexa la
certificacin realizada por el Registro Mercantil de Madrid, de la cual surge el
cambio de denominacin de la Sociedad Expansin Exterior S.A. a Sociedad Estatal
Espaola P4R S.A.

ANALISIS DEL DESCARGO

164

Se trata de una Sociedad Estatal Espaola especializada en comercio exterior y cooperacin segn consta en
el sitio web oficial: www.p4r.es
165
La Nota surge a fojas 351 -luego de la notificacin que efectuara EE SA sobre el cambio de objeto. Se
destaca, adems, que la intervencin de la Sociedad Espaola P4R SA se limita a la firma y ejecucin de la
Addenda del segundo contrato. Ver Nota al Pie N 3 en Aclaraciones Previas.

211

ANEXO VI

En relacin a los poderes de los firmantes, la ST acompaa, en instancia del descargo,

una certificacin en la que se acredita el cambio de denominacin social de EE SA a P4R SA.
Sin embargo, con relacin a la misma cabe aclarar, que no se encontraba acreditada en las
actuaciones al momento de suscripcin de los contratos, en este sentido, mientras la
certificacin efectuada por el Registro Mercantil de Madrid, fue Presentada en el Libro
Diario de Certificaciones y notas con el asiento numero 52.244/2011, la fecha de
suscripcin de los contratos observados es 2005; 2006 y 2007.
Por lo expuesto no cabe hacer modificaciones a lo observado, con excepcin de la
incorporacin de una nota al pie donde se exponga la documentacin aportada, en este punto
por el auditado.

OBSERVACION AGN
4.2.2

No se han provisto evidencias que permitan justificar las diferencias

existentes entre el material adquirido y el finalmente recibido, acentuado por la

inconsistencia o inexistencia de Actas de Recepcin, lo que imposibilita el control
efectivo del cumplimiento del contrato.
Del cruce de informacin de la documental existente pudo verificarse:

Unidades que, pese no figurar identificadas en los contratos ni constar

sus respectivas actas de recepcin, figuran en las Resoluciones de asignacin del

material a los operadores del servicio

Reiteraciones de las unidades a adquirir en diversos contratos

Diferencias entre las unidades identificadas en los contratos con las

finalmente adquiridas conforme actas de recepcin

Diferencias entre las unidades adquiridas -conforme contrato- y las

inspeccionadas por la CNRT en los depsitos y establecimientos en Argentina.

212

ANEXO VI

DESCARGO
Se debe estar a lo expresado en la respuesta a la observacin 4.1.5.

ANALISIS DEL DESCARGO

El auditado remite a lo argumentado, en el punto 4.1.5. No teniendo relacin alguna con
lo observado en este punto, se mantiene la observacin formulada.
OBSERVACION AGN
4.2.3. Las Actas de Entrega y Recepcin no se ajustan a lo exigido en el primer
Contrato, toda vez que omiten la descripcin de las condiciones del material rodante
adquirido, lo que dificulta un adecuado control.
El Artculo 4.1 del Contrato estipul especficamente que las Actas deban establecer
las condiciones de cada componente del material adquirido y en consecuencia eximan al
vendedor del funcionamiento del mismo.
Del anlisis de las Actas correspondientes al 1 Contrato con Espaa, se pudo constatar
que todas refieren a igual leyenda en el da de la fecha ha sido realizada la inspeccin del
citado vehculo, siendo de conformidad segn los trminos del contrato del cual ste Acta
forma parte, sin que conste detalle alguno sobre las condiciones en que se encuentra el
material adquirido.
La omisin no es menor si se tiene presente que el Artculo 9 del citado contrato
establece expresamente: El comprador declara conocer el estado del material en su posicin
de entrega y en las condiciones que refleje el acta de recepcin firmada conjuntamente con el
Vendedor, aceptando que al ser material de segundo uso no incluye ningn tipo de
garanta.
213

ANEXO VI

Tngase presente que la oferta data de Mayo de 2005, las inspecciones se realizaron en
Mayo y Septiembre de 2005 y las Actas de Entregas y Recepcin son de Enero de 2006.

DESCARGO
Con relacin a la observacin que reza que las Actas de Entrega y Recepcin no se
ajustan a lo exigido en el primer Contrato, cabe sealar que el modelo de Acta de Entrega y
Recepcin se ajusta al Modelo de Acta previsto en el Anexo III del Contrato.

ANALISIS DEL DESCARGO

Lo argumentado por la ST, es correcto toda vez, que el Acta de Entrega y Recepcin
suscripta por el Estado nacional, se ajusta al Modelo de Acta incorporado como Anexo III al
Contrato.
En tal sentido, la observacin apunta al fondo de la cuestin, que es el cumplimiento de
la clusula contractual y sus implicancias como elemento de control de ejecucin del contrato,
y no tanto al formalismo de cumplir con un modelo determinado.
No obstante lo observado, la realidad es que ni el modelo (Anexo III) ni el Acta
suscripta por las partes, se ajusta a los requerimientos contractuales. Ello se ve agravado por
lo estatuido en el Artculo 9 del Contrato.
En funcin de lo expuesto se propicia esta modificacin, quedando en consecuencia
redactado el punto 4.2.3 de la siguiente forma:

214

ANEXO VI

Tanto el modelo de Actas de Entrega y Recepcin, como las actas suscriptas, no se

ajustan a lo exigido en el primer Contrato, toda vez que omiten la descripcin de las
condiciones del material rodante adquirido, lo que dificulta un adecuado control.

OBSERVACION AGN
4.2.6 La omisin de dictar en tiempo oportuno, un Decreto similar al N545/06,
devino en el pago de gastos de almacenaje por parte del Estado Nacional, que podran
haberse evitado.
De la Factura Proforma (Oferta) N 222/05166, base de las contrataciones, surge que los
lotes de repuestos e interiorismo se adquiriran en posicin CIF Buenos Aires; por su parte, el
Decreto N545/06 (03/05/2006), estableca que la exencin de los derechos de importacin
tendra una vigencia de 3 aos para el caso del material rodante y de 1 ao en el caso de
repuestos y rganos de parque, a partir de su entrada en vigencia.
Al respecto, es de destacar que el arribo de los lotes de repuestos e interiorismo
adquiridos se produjo entre los meses Diciembre/2007 y Marzo/2008, es decir, fuera del
mbito temporal de vigencia del Decreto. En consecuencia, estos no pudieron nacionalizarse
oportunamente, sino hasta el dictado del Decreto 1479/2008167, que dispuso restablecer el
beneficio otorgado por su similar N 545/06.
ConsultadalaST168respectodesexistieroninconvenientesodemorasenelmarcodel
procedimientodenacionalizacin,ysiellohaimplicadocostosextraordinariosoimprevistos,
expresque:sedetallanlosgastosdealmacenajequesehanabonadoadistintosdepsitos

166

De fecha 4/11/2005.
De fecha 16/09/2008.
168
Mediante Nota N 52/11 RCSER de fecha 28/09/2011.
167

215

ANEXO VI

fiscales,duranteaquellosperodosenquedebipostergarseladestinacinporfaltademarco
normativoparaprocederalanacionalizacin

Ao 2009
Importe ($)

Fecha de pago

Concepto

2.160.303,00

09/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

49,60

26/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

248.388,70

26/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

2.083,41

26/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

9.077,72

26/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

40.270,50

26/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

190.119,85

09/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

29.492,45

09/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

163.095,90

09/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

249.470,54

09/02/2010

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

3.092.351,67

216

Acreedor
Translogistic Group
Mediterranean Shiping
Mediterranean Shiping
Mediterranean Shiping
Mediterranean Shiping
Mediterranean Shiping
Terminales Ro de la Plata
Terminales Ro de la Plata
UTE Murchinson-Estibajes
UTE Murchinson-Estibajes

ANEXO VI

Ao 2011
Importe ($)

Fecha de pago

Concepto

145.713,65

23/06/2011

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

297.924,54

23/06/2011

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

3.129.840,00

23/06/2011

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

167.897,66

23/06/2011

Gastos de Almacenaje-Material Rodante

Acreedor
UTE Murchinson-Estibajes
Mediterranean Shiping
Translogistic Group
Terminales Ro de la Plata

3.741.375,85

DESCARGO
En otro orden de ideas cabe sealar lo acaecido con relacin al pago de gastos de
almacenaje por parte del Estado Nacional, para ello es dable sealar que por Decreto N
545 de fecha 3 de mayo de 2006, se eximio del pago del derecho de importacin, tasa de
estadstica y tasa de comprobacin, a la importacin definitiva para consumo, de los
bienes, nuevos o usados, con destino a la provisin, modernizacin y desarrollo del
Sistema Ferroviario Nacional, detallado en las planillas anexas al citado decreto
(locomotoras, unidades autopropulsadas, material remolcado, rganos de parque y
repuestos), con un plazo de vigencia de UN (1) ao para los repuestos y TRES (3) aos
para el material rodante y rganos de parque. Posteriormente, por Resolucin N 705 de
fecha 13 de septiembre de 2006, esta Secretaria reglament el decreto citado
precedentemente. El 14 de noviembre de 2006 por Resolucin N 1812, el
MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION PUBLICA Y
SERVICIOS se constituy en importador de los bienes incluidos en el Decreto N
545/2006. Asimismo, y por conducto del Decreto N 1479 de fecha 16 de septiembre de
2008, se restableci por el plazo de UN (1) ao el beneficio otorgado por el Decreto N
217

ANEXO VI

545/2006. La vigencia de tales beneficios venci el 19 de septiembre de 2009 para los

repuestos y el 6 de mayo de 2009 para el resto del material. Previo a ello, por Nota N 486
de fecha 27 de febrero de 2009, la SECRETARIA DE TRANSPORTE inici el trmite de
renovacin del beneficio para la importacin de material rodante, con el objeto de dar

continuidad al plan de obras, trabajos indispensables y adquisiciones encarado a travs del

Decreto N1683 de fecha 28 de diciembre de 2005.
Por Decreto N1917 de fecha 7 de diciembre de 2010, publicado el 10 de
diciembre de 2010, se eximi del pago del derecho de importacin, tasa de estadstica y
tasa de comprobacin, a la importacin definitiva, para consumo, de los bienes, nuevos o
usados, con destino a la provisin, modernizacin y desarrollo del Sistema Ferroviario
Nacional, detallado en las planillas anexas al citado decreto (locomotoras, unidades
autopropulsadas, material remolcado, rganos de parque y repuestos) con un plazo de
vigencia de UN (1) ao para los repuestos y TRES (3) aos para el material rodante y
rganos de parque.
Por Resolucin N 43 de fecha 11 de marzo de 2011, la SECRETARIA DE
TRANSPORTE reglament el Decreto N 1917/2010 y por Resolucin N 278 publicada el
17 de marzo de 2011, el MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION
POBLICA Y SERVICIOS se constituy en importador de los bienes incluidos en el
Decreto N 1917/2010.
Recin con posterioridad a esta Ultima fecha, la DIRECCION GENERAL DE
ADUANAS incorpor los beneficios al Sistema Informtico Mara, entrando en vigencia
operativa el Decreto N 1917/2010, pese a haberse gestionada desde la SECRETARIA
DE TRANSPORTE con suficiente antelacin.
No obstante, la complejidad del circuito de aprobacin, que puede verse
claramente en la hoja de ruta del Expediente N 14366/2006 que se acompaa a la
presente, determin que por un lapso prolongado no estuvieran vigentes los beneficios
218

ANEXO VI

de la exencin impositiva, situacin que excede ampliamente las competencias de esta

Cartera de Estado.

ANALISIS DEL DESCARGO

Lo argumentado por el auditado confirma el tiempo transcurrido sin marco legal para
que el material pudiera nacionalizarse, con el correspondiente costo de almacenaje, tal cual lo
expresado por la SSTFse detallan los gastos de almacenaje que se han abonado a
distintos depsitos fiscales, durante aquellos perodos en que debi postergarse la
destinacin por falta de marco normativo para proceder a la nacionalizacin, por lo que
no cabra realizar modificacin alguna a lo comentado.
OBSERVACION AGN
4.2.15 Se advirtieron discrepancias entre el segundo Contrato (28/04/2006) y los
montos facturados y remitidos por EE SA y P4R.
El citado Contrato estipul que el precio del tem Lote de repuestos, destinados a
Triplas Automotores S/593, ascenda a 344.827169. Dicho importe se refleja en la factura
cursada por EE SA de fecha 11 de mayo de 2006170.
No obstante, de documentacin posterior vinculada a gastos de nacionalizacin171 surge
que P4R factur la suma de 612.757,69 por tal concepto (Factura N FV/2007/08/0010, del
09/08/2007).

169

Clusula 2.1.5 del Contrato 28/04/2006.

FVC N 2006/05/001.
171
EXP. S01:0476043/2007 AG Comercio Exterior apoderada de la ST document a favor del MINPLAN, las
compras realizadas por el Estado Nacional al amparo de los beneficios otorgados por el Dto. 545/06. A tal fin
adjunto la factura correspondiente.
170

219

ANEXO VI

De lo expuesto se observa una diferencia de 267.930,69 por el mismo lote, sin que
obren en la documental elementos que justifiquen o avalen tal incremento toda vez que no se
constat que se haya incrementado el citado tem.
Cabe mencionar que esta situacin se reitera en el caso de las Locomotoras S/319 en su
estado actual. En efecto, surge que el monto establecido contractualmente -y en la
FV/2005/12/0030- ascenda a 797.610 mientras que la FV/2007/03/0006B refleja un
incremento de 100 por locomotora.

DESCARGO
Secretara de Transporte:
En respuesta a esta observacin, se acompaa Memorndum de la Coordinacin de
Presupuesto, Recursos Humanos y Administracin de esta Secretaria, donde argumenta lo
siguiente:

Coordinacin de Presupuesto, Recursos Humanos y Administracin de la ST:

El pago realizado por $ 98.036.137,52, el 27 de diciembre de 2006, corresponde a la

clausula 2.1.17 del Contrato por un monto de Euros 24.117.131. Este es el monto de la
Factura N FV/2006/05/001 de fecha 11/05/2006 (Expediente EXP-S01:0489847/2006).
Los gastos de nacionalizacin tramitados por el Expediente EXP-S01:0476043/2007
ascendieron a U$S 253.775 de acuerdo a la Nota AG Comercio Exterior S.A. de fecha 03 de
Diciembre de 2007. El beneficiario de dicho pago fue la Administracin Federal de Ingresos
Pblicos CUIT N 33-69345023-9 Cuenta nica N 3601/48 del Sistema Informtico Mara
Banco de la Nacin Argentina Sucursal Plaza de Mayo.

220

ANEXO VI

El supuesto diferencial en el precio del lote, no implic un mayor gasto neto para la
Administracin Nacional ya que los montos transferidos al exterior se corresponden con los
montos establecidos en el Contrato.

ANALISIS DEL DESCARGO

Lo observado en este punto se dirige a que no se encuentra justificada en el expediente

de pago, la diferencia de 267.930,69 entre la factura presentada para un mismo tem por EE
SA el 11/05/2006 y P4R el 09/08/2007.
Con relacin a los gasto de nacionalizacin, nada se ha observado, toda vez que al ser
en posicin CIP, los mismos se encontraban a cargo del Estado Nacional.
El descargo no aporta elementos de juicio que permitan variar lo oportunamente
sealado.

OBSERVACION AGN
4.2.16. No surge en forma inequvoca la fecha de firma del primer Contrato
celebrado con EE S.A.
De la copia certificada del contrato en cuestin surge que la fecha 29/12/2005 se
encuentra rectificada con corrector y sobrescrita a pulso, no constando la enmienda con las
correspondientes firmas de las partes, conforme los recaudos exigidos en el Decreto
Reglamentario de la LPA172. En virtud de ello, se solicit a la ST su aclaracin, la que
oportunamente inform: La fecha de firma del Contrato de Compraventa de material
rodante ferroviario entre el Ministerio de Planificacin Federal, Inversin Pblica y

172

El Decreto N1759/72 establece en su artculo 15:Los escritos sern redactados a mquina o manuscritos en
tinta en forma legible, en idioma nacional, salvndose toda testadura, enmienda o palabras interlineadas.

221

ANEXO VI

Servicios y la Sociedad Mercantil Estatal Espaola Expansin Exterior S.A. tal cual surge del
mismo es el da 29 de diciembre de 2005.173
Sin embargo, del anlisis de la documental surgen notas que refieren como fecha de
celebracin del Contrato el 07/12/05. As, la Nota de la ST N 3197 del 29/12/05, ordena
liquidar y pagar la Factura N FV/2005/0030 del contrato celebrado el 7/12/05. En igual
sentido, la Nota de la ST N 052, del 10/01/2006 expresa que la compra fue llevada a cabo el
07/12/05.
Finalmente se consigna que en el Cuestionario de Cierre de la presente auditora es la
misma ST la que alude al contrato de compraventa de fecha 7 de diciembre de 2005,
poniendo en evidencia la discrepancia existente174.

DESCARGO.

Con relacin a que no surge en forma inequvoca la fecha de firma del primer
Contrato celebrado con EE S.A., se reiteran los trminos de la Nota S.S.T.F. N
2339/2011, en la cual se consigna que la fecha correcta del primer contrato celebrado con
la empresa Expansin Exterior es 29 de diciembre de 2005.

ANALISIS DEL DESCARGO.

Los argumentos vertidos por el auditado, no conmueven lo observado, toda vez que
remiten a elementos de juicio ya tenidos en cuenta al momento de efectuar la observacin.

173

Nota ST 3851 de fecha 2/09/11.

222

ANEXO VI

OBSERVACION AGN
4.2.19

Se omite acompaar los poderes que otorgan facultades a los firmantes

para comprometerse en nombre de EE S.A. y de P4R.

Con relacin al contrato celebrado con EE S.A, la DGAJ seal que no se haban
acompaado los poderes que otorgasen facultades suficientes a los firmantes para
comprometerse en nombre de EE SA.175
De la documental analizada, no surge que se haya subsanado tal omisin, y por
consiguiente, dado cumplimiento con lo requerido por el Decreto N1759/72 Reglamentario
LPA176.
Cabe mencionar que remitidas las actuaciones a la Direccin de Compras y
Contrataciones a fin de que tomase la intervencin de su competencia177, sta entendi que
dado el carcter de empresa pblica de EE SA, excluida por Decreto N1023/01, art. 5 inc. c)
del mbito de aplicacin del Rgimen de Contrataciones de la Administracin Pblica, careca
de las atribuciones necesarias para conocer en la cuestin planteada. Asimismo expres que
atento el carcter de preferente despacho manifestado se vio imposibilitada de un anlisis
en profundidad de los actuados178.

174

Nota ST N5316 de fecha 18/11/2011 (Memorando Interno de Coordinacin de Presupuesto, Recursos

Humanos y Administracin a Gabinete de Asesores de ST).
175
Dictamen DGAJ N 33938 de fecha 28/12/2005.
176
Art. 32. Forma de acreditar la personera. Los representantes o apoderados acreditarn su personera
desde la primera gestin que hagan a nombre de sus mandantes con el instrumento pblico correspondiente, o
con copia del mismo suscripta por el letrado, o con cartapoder con forma autenticada por autoridad policial o
judicial, o por escribano pblico (.).Cuando se invoque un poder general o especial para varios actos o un
contrato de sociedad civil o comercial otorgado en instrumento pblico o inscrito en el Registro Pblico de
Comercio, se lo acreditar con la agregacin de una copia ntegra firmada por el letrado patrocinante o por el
apoderado. De oficio o a peticin de parte interesada podr intimarse la presentacin del testimonio original.
177
Mediante Providencia DGAJ N 7678.
178
Nota 618 de fecha 27/12/05.

223

ANEXO VI

Respecto de la sociedad Espaola P4R, se destaca que oportunamente EE SA notific el

cambio de su objeto societario a la ST, motivo por el cual se vera imposibilitada de continuar
prestando los servicios que vena realizando en los contratos anteriores179.
Con fecha 27/11/07 -y sin que hayan elementos de juicio que permitan identificar a esta
Sociedad como continuadora de EE SA.- la Sociedad Espaola P4R SA suscribi la Addenda
al 2 Contrato de provisin, celebrado originariamente entre la ST y EESA, sin que conste
acreditado su capacidad jurdica para la firma de la citada Addenda.
Tales omisiones motivaron que se solicitara a la ST acompae los poderes respectivos
de EE S.A. y de P4R, quien solicit a la SSTF su bsqueda exhaustiva. A la fecha de cierre de
las tareas de campo no fueron acompaados180.

DESCARGO.
Cabe remitir a lo expresado en respuesta a la Observacin 4.1.5.

ANALISIS DEL DESCARGO.

El auditado remite a lo contestado en relacin a la Observacin 4.1.5. No obstante lo all
expuesto no guarda relacin con el punto 4.2.19.
En cuanto a lo producido en el descargo que se relacione con lo observado, se est a lo
expuesto en oportunidad de analizar la respuesta a la observacin 4.1.11 en lo relativo al
tratamiento de la situacin derivada de la ausencia de presentacin de los poderes in comento.

179
180

Nota Expansin Exterior SA de fecha 21 de Junio de 2007, obrante a Fs. 350.

Nota ST N5316/11.

224

ANEXO VI

Por lo expuesto, se mantiene lo observado por la AGN.

OBSERVACION AGN.
4.2.20. Segn surge de la inspeccin realizada por la CNRT, parte del material
adquirido en el marco del contrato celebrado con Espaa -Perodo 2007/2010- no
cumple con las condiciones pactadas (actualmente en servicio).
El Acuerdo Marco (2007-2010) prev en su punto 1 apartado 2, que todos los
vehculos a adquirir por la ST, son de segundo uso y sern retirados oportunamente del
servicio comercial por el vendedor, con las caractersticas que se especifican en su Anexo II,
excepto 7 locomotoras diesel elctricas 319 que se entregarn rehabilitadas.
La CNRT inspeccion el material ofertado entre el 4 y 8 de febrero de 2008. En esta
ltima fecha se detalla -en planillas rubricadas tanto por la CNRT, como por la Gerencia de
Cooperacin Internacional de RENFE-, que gran parte del material ofertado no se
encontraba prestando servicio comercial. A ttulo de ejemplo, se seala el caso de las Triplas
S593, cuya fecha de retiro de servicio se produjo en 2006. Respecto de los furgones D11 y
D12 su retir oper en 1999, consignado el informe de la CNRT que se encuentran con un
deterioro importante en carrocera e interiores. Se les deber realizar una revisin e
intervencin profunda para su habilitacin al servicio.181

DESCARGO.
Con relacin a que del material adquirido en el marco del contrato celebrado con
Espaa Perodo 2007/2010- no se cumple con las condiciones pactadas ("actualmente en

181

Fojas 411, 417 vta y 474 Expte ACU S01:000549/2010.

225

ANEXO VI

servicio"), cabe sealar que el apartado 1.2 estipula que todos los vehculos referidos en el
punto 1.1 "son de segundo uso y sern retirados del servicio comercial por el vendedor". Esta
afirmacin debe tomarse en el sentido de que los coches ya se encontraban fuera de servicio
de acuerdo con la interpretacin armnica con el apartado 1.3 el cual dice "los vehculos
indicados en el punto 1.1, teniendo en cuenta que se encontrarn fuera del servicio comercial
de transporte, sern objeto en Argentina de un proceso de revisin, reparacin y
modernizacin antes de su puesta en servicio comercial". Por lo expuesto, la expresin
"oportunamente" no surge del Contrato Marco referido, por lo que, la conclusin a la cual
arribara es inexacta

ANALISIS DEL DESCARGO

De la interpretacin literal y armnica propuesta por el auditado, surge que el material
rodante, en los trminos contractuales, iba a ser retirado del servicio comercial. En ese sentido
ntese que el art 1.2 establece que, sern retirados del servicio comercial y el artculo 1.3 que
teniendo en cuenta que se encontrarn fuera del servicio comercial de transporte. Es decir
que ambos verbos se conjugan en futuro simple, en el sentido exacto de lo observado por la
AGN.
No obstante y a efectos de evitar interpretaciones no deseadas respecto de lo observado,
se propone suprimir el trmino oportunamente del primer prrafo del desarrollo de la
Observacin.

OBSERVACION AGN
4.3 Observaciones particulares relacionadas con los contratos celebrados con
Portugal.
DESCARGO.

226

ANEXO VI

Cabe sealar en esta instancia, lo acaecido en el marco del Tercer Contrato

Complementario suscripto con la Repblica de Portugal.
Al respecto, esta Secretara realiz una misin a dicho pas a los fines de la
inspeccin y revisin del material rodante objeto de dicho acuerdo. Como resultado de
ella, se observaron serias deficiencias del material rodante, el cual presentaba un estado
avanzado de deterioro y por tanto, no cumplan con aquellas expectativas que se tuvieron
en miras en el sustrato de la relacin comercial.
Esta situacin, sumada al transcurso del tiempo, el material rodante en
condiciones inadecuadas y la expiracin del plazo esencial para el cumplimiento de
cualquier negocio jurdico, hace que no se cumplan con las expectativas que se
tuvieron en miras en el sustrato de la relacin comercial.
Por ello, esta Secretaria entendi pertinente enviar una nota a la Empresa
COMBOIS DE PORTUGAL E.P.E a fin de convocarlos a una audiencia cuyo objeto
fuera poner fin al negocio jurdico conforme a lo acordado en el "Contrato Marco de
Compraventa de 25 Unidades Triplas Elctricas, 6 automotoras Nohab, 12 Locomotoras
Diesel Elctricas Brissoneau, 8 Locomotoras Diesel Elctricas E.E, 5 Locomotoras Diesel
Elctricas E.E, 5 locomotoras Diesel Elctricas Alstom y 20 Coches Remolcados G.L."
La citada empresa no se present y sostuvo que se vean obligados a rescindir el 3
Contrato Complementario, solicitando asimismo el pago de una suma de dinero en
concepto de cuidado y mantenimiento del funcionamiento del material rodante desde julio
de 2009.

227

ANEXO VI

Por todo lo expuesto, las actuaciones originadas se encuentran radicadas en la

Subsecretaria de Transporte Ferroviario, quienes evalan los pasos a seguir conforme lo
previsto en el Artculo 8.2 del Contrato Marco.

ANALISIS DEL DESCARGO

La ST efecta un comentario general sobre la rescisin del 3 Contrato
Complementario, que no guarda relacin con la observacin 4.3, por lo que se mantiene en su
redaccin original.

4.3.1.- El 51% de las Triplas elctricas SOREFAME adquiridas se encuentran

afectadas al servicio a traccin diesel, dndosele un uso distinto conforme sus
caractersticas tcnicas.
Conforme informacin emitida por UGOFE, surge que, de los 45 vagones que
integraban las 15 triplas elctricas SOREFAME, que por sus caractersticas tcnicas182,
inicialmente se previ utilizar en el servicio elctrico de la ex Lnea Roca (actual UGOFE SA
Lnea Roca), un 51% (23 vagones) se encuentran afectados al servicio traccionado183. De esta
manera no slo se le est dando un uso distinto para el que fue creado, sino que tampoco se
est cumpliendo con la finalidad que justific su adquisicin.
En efecto, en la inspeccin in situ efectuada el 16/12/2011 a los talleres de Remedios de
Escalda, perteneciente a la UGOFE Lnea Roca, se constat la existencia de 6 unidades
(vagones), de los cuales, se nos inform que a 4184 se le realizaron adecuaciones a los efectos

182

Resultan unidades de traccin elctrica, alimentacin por lnea de catenaria.

Servicio que se presta mediante locomotoras diesel.
184
5002085-6, 5992085-8, 5992054-4, 5002054-2.
183

228

ANEXO VI

de incluirlos en el servicio traccionado a cargo de la UGOFE SA. - Lnea Roca, en la

explotacin del ramal Plaza Constitucin - La Plata, mientras que las 2 restantes (5002088-0,
5002090-6) se encontraban a la espera de las adecuaciones para idntico fin.

DESCARGO.

En cuanto a las Triplas Elctricas SOREFAME, se informa se hicieron reformas

menores a las mismas a fin de adaptarlas a la infraestructura existente en la Argentina,
dado que el nivel de los andenes de la Lnea Roca es diferente al nivel de los andenes
donde eran utilizadas en origen. A tal efecto se modificaron los accesos elevando el nivel
del piso en el sector de ingreso a los salones para ponerlo a la altura del andn. Esta
situacin trajo como consecuencia la modificacin de la altura del dintel de puertas de
acceso en conjunto con el sistema de apertura y cierre de puertas.

ANALISIS DEL DESCARGO.

En el caso de la Observacin 4.3.1, sumado a las adecuaciones que el descargo destaca,
el Operador del Servicio ha informado, constatndose posteriormente, nuevas adecuaciones
de mayor rango a fin de utilizarse en el servicio traccionado de la ex-Lnea Roca. Lo expuesto
por el auditado no modifica lo observado.

OBSERVACION AGN

229

ANEXO VI

4.3.4.

El pago referido al Contrato suscripto con Caminhos de Ferro

Portugueses, en 2004, fue efectuado sin la autorizacin de la ST y sin verificarse el

cumplimiento de requisitos contractuales.
El Contrato dispone que los pagos seran efectuados por el Comprador, mediante
depsito incondicional en cuenta de la empresa, en el BBVA. Por otra parte, el Banco pagara
al vendedor transfiriendo el valor de aquel depsito a la cuenta de CFP en esa entidad, una
vez que ste presentara 1) Factura, 2) Documento de Expedicin, 3) Documento de Seguro de
Transporte a favor del comprador y 4) Acta de Entrega y Recepcin (conforme art. 3.4.). El
pago se considerara efectuado una vez que el Banco confirme la transferencia.
El 27/12/2004, la Subcoordinacin de Presupuesto de la ST informa a la Direccin
General de Administracin de dicha Secretara que De acuerdo a lo conversado, el
depsito deber hacerse en el Banco Nacin, quien perfeccionar la transferencia a la cuenta
bancaria de la EMPRESA PUBLICA CAMINHOS DE FERRO PORTUGUESES, una vez que
se haya dado cumplimiento al Artculo 3.4.
Con fecha 7 de enero de 2005, a las 16:05 hs, la Direccin de Movimientos de Fondos
de la Tesorera General de la Nacin (TGN) inform al Departamento de Transferencias y
rdenes de Pago al Exterior - Banco Nacin Argentina- que se ha instruido la transferencia
por un monto de 3.832.696. En igual fecha, notifica a la Presidencia del BNA que la
transferencia se encuentra supeditada al cumplimiento de lo dispuesto por el artculo 3.4 del
contrato y a la notificacin fehaciente respecto de la procedencia del pago que efecte la ST.
Si bien la Nota fue ingresada al BNA en esa fecha, la misma no fue girada al Sector de
Transferencias al Exterior hasta el 12/01/2005.
Dando cumplimiento a lo dispuesto por la TGN, con fecha 11/01/2005 el Departamento
de Transferencias y Ordenes de Pago al Exterior efectu el giro del importe mencionado
precedentemente, a favor de Caminhos de Ferro Portugueses EP, no contndose por ende con
la autorizacin de la Secretara de Transporte.

230

ANEXO VI

DESCARGO.
En respuesta a esta observacin, se acompaa Memorndum de la Coordinacin de
Presupuesto, Recursos Humanos y Administracin de esta Secretara, quien puntualiza:
En primer lugar la nota de la Subcoordinacin de Presupuesto se realiz siguiendo
instrucciones del Secretario de Transporte.
En segundo lugar el pago se realiz mediante transferencia al exterior a travs de un
depsito en el Banco Nacin en la cuenta de tipo 2, N 3855/19 de la Secretaria de Hacienda
/ Tesorera General. La Nota correspondiente es la N 79/2005 y la Op es el C41 N
168534/2004.
En tercer lugar por Nota S.T. N 2046 del 27/12/2004, se solicit instruir al Banco
Nacin a fin de que este proceda a retener los fondos con afectacin al pago de la
compraventa del material rodante descripto, pero sin transferir el dinero a la cuenta de la
EMPRESA PUBLICA CAMINO DE FERRO PORTUGUESES (CP) hasta tanto no se
d efectivo cumplimiento a la presentacin y aceptacin del Comprador de la
documentacin consignada en el Articulo 3.4. del Contrato aprobado por Decisin
Administrativa N 552 del 2 de Diciembre de 2004
Por ltimo se aclara de acuerdo a la nota N 287 de fecha 10 de febrero del 2005 del
Secretario Transporte dirigida al Secretario de Hacienda se menciona que se "remite
copia de las mismas, con el objeto de que se habilite la liberacin de los fondos a la cuenta
de CP en Portugal, lo que permitir la liberacin del buque en puerto de origen. Los
instrumentos son los que siguen:
I.
II.
III.

Factura N 2041000779 del 30/12/2004.

Documento de Expedicin del 02/02/2005.Documento de Seguro de Transporte (Pliza N 71/5199084
Certificado 1). Se enva, como es de estilo, el Certificado de
231

ANEXO VI

IV.

Cobertura emitido en primer trmino.

Acta de Entrega y Recepcin conforme Anexo III del Contrato de
Compraventa."

ANALISIS DEL DESCARGO

Los datos expresados por el auditado, fueron tomados en consideracin en momento de
formular la observacin. No obstante cabe recordar lo expuesto en la misma, en el sentido que
el depsito en la cuenta de la empresa tuvo lugar el 11/01/2005. Esta fecha no solo surge del
formulario de transferencia a la cuenta de la empresa portuguesa, sino de la documentacin
aportada por el Banco Nacin, la que evidencia que la transferencia fue liquidada y transferida
al exterior el 11/01/2005, en cumplimiento de instrucciones, conforme a normas y
procedimientos del Ministerio de Economa y Produccin.
Por otra parte la Nota ST 2046 del 27/04/04 tuvo por objeto que se instruya al BNA a
retener los fondos hasta lo autorice expresamente el Secretario de Transporte. No obstante el
rea receptora de esta nota, fue la Subsecretaria de Presupuesto, quien dirigi esta instruccin
al BNA el 7/01/2005, siguindose el procedimiento descripto en la observacin.
Analizado el descargo formulado por el auditado, se mantiene lo observado.

232